Държавен вестник, бр. 80, 2023 г., стр. 77

БРОЙ  80	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  77  
КОЕФИЦИЕНТИ НА ЛИКВИДНОСТ
Показателите за ликвидност са количестве-
ни характеристики на способността на пред-
приятието да изплаща текущите си задължения 
с наличните текущи активи. Индикатор са 
за възможността на кандидата/участника да 
поема възникнали финансови затруднения. 
Те са показатели, показващи ликвидността в 
статика (към даден момент).
I. Коефициент на обща ликвидност (КОЛ)
Общ показател, който, без да отчита раз-
личната степен на ликвидност на отделните 
компоненти на текущите активи, показва въз-
можностите на предприятието на кандидата 
да покрива текущите си задължения с тях.
КОЛ е коефициентът на обща ликвидност, 
чието положително съотношение се счита, 
когато КОЛ е на стойност 1,5 или повече;
ТА – сумата на текущите активи (крат-
котрайни/краткосрочни); всички активи, 
придобити с цел да бъдат използвани или 
реализирани в срок една и над една година 
съобразно оперативния цикъл на кандидата;
ТЗ – сумата на текущите задължения (теку-
щи пасиви); всички задължения, които следва 
да бъдат погасени в срок до една година.
Текущите активи (ТА) включват:
1. Материални запаси – общи (включител-
но тези, които съобразно оперативния цикъл 
ще бъдат използвани/реализирани над една 
година), в т.ч.:
а) суровини и материали;
б) незавършено производство;
в) продукция и стоки;
г) предоставени аванси.
2. Вземания – общо, в т. ч.:
а) вземания от клиенти и доставчици до 
една година;
б) вземания от предприятия от група до 
една година;
в) вземания, свързани с асоциирани и 
смесени предприятия, до една година;
г) други вземания (независимо от източ-
ника) до една година.
3. Краткосрочни инвестиции – общо, в т.ч.:
а) акции и дялове в предприятия от група;
б) изкупени собствени акции (номинална 
стойност);
в) други инвестиции (акции, облигации, 
инвестиционни имоти и др.).
4. Парични средства – общо, в т.ч.:
а) парични средства (без блокираните) в 
каси и банкови сметки (в страната и в чужбина);
б) парични еквиваленти (краткосрочни 
високоликвидни вложения, лесно обратими в 
парични суми, като чекове, полици, държавни 
ценни книги и др.).
Текущите (краткосрочните) задължения 
(ТЗ) включват:
1. Задължения към финансови предприятия 
със срок на погасяване до една година (неза-
висимо от това, дали срокът на задължението 
е над една година).
2. Облигационни заеми със срок на пога-
сяване до една година (включително конвер-
тируемите).
3. Получени аванси със срок за уреждане 
до една година.
4. Задължения към доставчици със срок 
на погасяване до една година.
5. Задължения по полици със срок на 
погасяване до една година (задължения по 
менителници, запис на заповед и др.).
6. Задължения към предприятия от група 
със срок на погасяване до една година.
7. Задължения, свързани с асоциирани и 
смесени предприятия, със срок на погасяване 
до една година.
8. Други задължения със срок на погасяване 
до една година – общо, в т.ч.:
а) задължения към персонала със срок на 
погасяване до една година;
б) осигурителни и данъчни задължения със 
срок на погасяване до една година;
в) задължения за лихви, глоби, неустойки 
и други икономически санкции със срок на 
погасяване до една година.
II. Коефициент на бърза ликвидност (КБЛ)
КБЛ изразява непосредствената способност 
на предприятието на кандидата да обслужва 
текущите си задължения с по-бързоликвидните 
краткосрочни активи. КБЛ е коефициентът на 
бърза ликвидност, чието положително съот-
ношение се счита, когато КБЛ е на стойност 
1 или повече.
1. Вземания със срок на получаване до 
една година – общо, в т.ч.:
а) вземания от клиенти и доставчици до 
една година;
б) вземания от предприятия от група до 
една година;
в) вземания, свързани с асоциирани и 
смесени предприятия, до една година;
г) други вземания (независимо от източ-
ника) до една година.
2. Краткосрочни инвестиции – общо, в т.ч.:
а) акции и дялове в предприятия от група;
б) изкупени собствени акции (номинална 
стойност);
в) други инвестиции (акции, облигации, 
инвестиционни имоти и др.).
3. Парични средства – общо, в т.ч.:
а) парични средства (без блокираните) в 
каси и банкови сметки (в страната и в чужбина);
б) парични еквиваленти (краткосрочни 
високоликвидни вложения, лесно обратими в 
парични суми, като чекове, полици, държавни 
ценни книги и др.).
4. Текущи задължения (ТЗ)