Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 11

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  11  
аа) информацията, събрана и поддържана 
в съответствие с МИП процедурите, когато 
сметката е със сумарна наличност или стой-
ност, които не надвишават левовата равнос-
тойност на 1 000 000 щатски долара;
бб) декларацията от титуляря на сметката 
или контролиращото лице за юрисдикцията, 
на която контролиращото лице е местно лице 
за данъчни цели;
2. ако някое от контролиращите лица на 
пасивно нефинансово образувание е лице, за 
което се предоставя информация, предоставя-
щата информация финансова институция счита 
сметката за сметка, за която се предоставя 
информация.
(4) Предоставящата информация финансова 
институция трябва да приложи процедурите 
за комплексна проверка по този член до 6 
месеца, считано от края на календарната 
година, през която сметката е престанала да 
отговаря на условията по чл. 142м.
(5) Ако е налице промяна в обстоятелствата 
по отношение на съществуваща сметка на об-
разувание, вследствие на която предоставящата 
информация финансова институция знае или 
има причина да знае, че декларацията или 
друга документация, свързана със сметката, 
е невярна или ненадеждна, предоставящата 
информация финансова институция определя 
отново статута на сметката по реда на този 
член.
Сметка с титуляр – неучастваща финансова 
институция
Чл. 142о. За целите на FATCA споразуме-
нието предоставящата информация финан-
сова институция трябва да определи дали 
съществуваща сметка на образувание е с 
титуляр – неучастваща финансова институция, 
прилагайки следните процедури:
1. предоставящата информация финансова 
институция трябва да прегледа информацията, 
събрана за регулаторни цели или за връзка с 
клиентите (включително информация, събрана 
съгласно МИП процедурите), за да определи 
дали титуляр на сметката е финансова ин-
ституция;
2. предоставящата информация финансо-
ва институция трябва да провери глобалния 
идентификационен номер на посредник на 
финансовата институция в списъка, публи-
куван от Службата за вътрешни приходи на 
Съединените американски щати, или друга 
информация, която е налична или публично 
достъпна, за да определи дали титуляр на 
сметката е българска финансова институ-
ция, финансова институция на партньорска 
юрисдикция или чуждестранна финансова 
институция, която не е считана за неучастваща 
финансова институция; в този случай не се 
извършва последваща комплексна проверка 
и предоставяне на информация във връзка 
със сметката;
3. във всички останали случаи предоста-
вящата информация финансова институция 
трябва да получи декларация от финансовата 
институция, за да определи нейния статут и 
дали следва да предоставя информация за 
сумарните плащания към тази финансова 
институция по реда на чл. 142в, ал. 3;
4. когато титуляр на сметката е неучаст-
ваща финансова институция, включително 
българска финансова институция или финан-
сова институция на партньорска юрисдикция, 
които са считани от Службата за вътрешни 
приходи на Съединените американски щати за 
неучастваща финансова институция, предос-
тавящата информация финансова институция 
предоставя информация за сумарните плаща-
ния по сметката по реда на чл. 142в, ал. 3.
Комплексна проверка на нови сметки на 
образувания
Чл. 142п. (1) Предоставящата информация 
финансова институция трябва да определи 
дали нова сметка на образувание се държи 
от едно или повече образувания, които са 
лица, за които се предоставя информация, 
или от пасивно нефинансово образувание с 
едно или повече контролиращи лица, които 
са лица, за които се предоставя информация, 
като прилага процедурите по ал. 2 и 3.
(2) Определяне дали образуванието е лице, 
за което се предоставя информация:
1. при откриване на нова сметка на образу-
вание предоставящата информация финансова 
институция трябва да получи декларация, 
която може да бъде част от документацията 
за откриване на сметката, въз основа на която 
да определи юрисдикцията, на която титуля-
рят на сметката е местно лице за данъчни 
цели, както и да потвърди достоверността на 
тази декларация въз основа на информаци-
ята, получена при откриването на сметката, 
включително всякаква документация, събрана 
в съответствие с МИП процедурите;
2. ако образувание удостовери, че не е мест-
но лице за данъчни цели на никоя юрисдик-
ция, предоставящата информация финансова 
институция използва адреса на централното 
управление на образуванието, за да определи 
къде то е местно лице за данъчни цели;
3. ако в декларацията е посочено, че титу-
лярят на сметката е местно лице за данъчни 
цели на участваща юрисдикция, предоста-
вящата информация финансова институция 
счита сметката като сметка, за която се пре-
доставя информация, освен ако въз основа на 
информацията, с която разполага или която 
е публично достъпна, определи, че титулярят