Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 29

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  29  
Г. Процедури по преглед за идентифициране на 
сметки на образувания, по отношение на които 
предоставянето на информация е задължително
За съществуващи сметки на образувания,  
описани в буква Б на този раздел, предоставя­
щата информация българска финансова инсти­
туция трябва да приложи следните процедури за 
преглед, за да определи дали сметката е държана 
от едно или повече определени американски 
лица, от пасивни чуждестранни нефинансови 
образувания с едно или повече контролиращи 
лица, които са американски граждани или 
американски местни лица, или от неучастващи 
финансови институции:
1. Определяне дали образуванието е опре­
делено американско лице 
а) Преглед на информацията, поддържана за 
регулаторни цели или за връзка с клиентите 
(включително информация, събрана съгласно 
AML/KYC процедурите), за да се определи 
дали информацията показва, че титулярят на 
сметката е американско лице. За тази цел ин­
формацията, сочеща, че титулярят на сметката 
е американско лице, включва американско 
място на инкорпориране или учредяване или 
американски адрес. 
б) Ако информацията показва, че титулярят 
на сметката е американско лице, предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да третира сметката като американска 
сметка, за която се предоставя информация, 
освен ако не получи декларация от титуляря на 
сметката (което може да бъде на W-8 или W-9 
формуляр на СВП или друга подобна форма, за 
която има съгласие), или обосновано определи 
на база информацията, с която разполага или е 
публично достъпна, че титулярят на сметката 
не е определено американско лице.
2. Определяне кога неамериканско образу­
вание е финансова институция
а) Преглед на информацията, събирана за 
регулаторни цели или за връзка с клиентите 
(включително информация, събрана съгласно 
AML/KYC процедурите), за да се определи 
дали информацията показва, че титулярят на 
сметката е финансова институция.
б) Ако информацията показва, че титуля­
рят на сметката е финансова институция или 
предоставящата информация българска финан­
сова институция провери глобалния иденти­
фикационен номер на посредник на титуляря 
на сметката в публикувания от СВП списък, 
тогава сметката не е американска сметка, за 
която се предоставя информация.
3. Определяне дали финансовата институция 
е неучастваща финансова институция, плащани­
ята към която са обект на сумарно предоставяне 
на информация съгласно буква (б) на алинея 1 
на член 4 от Споразумението
a) Като се има предвид разпоредбата на 
буква Г (3) (б) на този раздел, предоставящата 
информация българска финансова институция 
може да определи, че титулярят на сметката е 
българска финансова институция или финансова 
институция на друга партньорска юрисдикция, 
ако предоставящата информация българска 
финансова институция обосновано определи, 
че титулярят на сметката има такъв статут на 
базата на глобалния идентификационен номер 
на посредник на титуляря на сметката от пуб­
ликувания от СВП списък на чуждестранни 
финансови институции или от друга информа­
ция, която е публично достъпна или е налична 
при предоставящата информация българска 
финансова институция, според случая. В такъв 
случай не следва да се извършва последващ 
преглед, идентифициране или предоставяне на 
информация във връзка със сметката.
б) Ако титулярят на сметка е българска фи­
нансова институция или финансова институция 
на друга партньорска юрисдикция, третирана от 
СВП като неучастваща финансова институция, 
тогава сметката не е американска сметка, за 
която се предоставя информация, но за пла­
щанията към титуляря на сметката трябва да 
бъде предоставена информация така, както е 
предвидено в буква (б) на алинея 1 на член 4 
от Споразумението. 
в) Ако титулярят на сметката не е бъл­
гарска финансова институция или финансова 
институция на друга партньорска юрисдикция, 
тогава предоставящата информация българска 
финансова институция трябва да третира ти­
туляря на сметката като неучастваща финан­
сова институция, за плащанията към която се 
предоставя информация съгласно буква (б) на 
алинея 1 на член 4 от Споразумението, освен 
ако предоставящата информация българска 
финансова институция:
(1) получи декларация (която може да бъде 
на W-8 формуляр на СВП или друга подобна 
форма, за която има съгласие) от титуляря на 
сметката, че е сертифициран като приравнена 
на спазваща законодателството чуждестранна 
финансова институция или освободен прите­
жател, както тези термини са дефинирани в 
съответните регламенти на Департамента по 
финанси на САЩ, или
(2) в случаите на участваща чуждестранна 
финансова институция или регистрирана като 
приравнена на спазваща законодателството 
чуждестранна финансова институция, провери 
глобалния идентификационен номер на посред­
ник на титуляря на сметката на публикуван 
от СВП списък с чуждестранни финансови 
институции.
4. Преценка кога сметка, държана от чужде- 
странно нефинансово образувание, е американ­
ска сметка, за която се предоставя информация
По отношение на образувание – титуляр 
на съществуваща сметка, което не е иденти­
фицирано като американско лице или финан­
сова институция, предоставящата информация 
българска финансова институция трябва да 
идентифицира: (i) дали титулярят на сметката 
има контролиращи лица, (ii) дали титулярят на 
сметката е пасивно чуждестранно нефинансово 
образувание, и (iii) дали някой от контролиращи­
те лица на титуляря на сметката е американски