Държавен вестник, бр. 36, 2006 г., стр. 136

С Т Р .  136
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
Б Р О Й  36
ри, последващата оценка се извършва по след-
ните методи—метод на дисконтираните нет-
ни парични потоци, метод на нетната балан-
сова стойност на активите, метод на съотно-
шението цена-печалба на дружества аналози
или други общоприети методи. Избраният
метод или комбинация от методи, включи-
телно поредността, в която се използват, се
урежда в устава на инвестиционното дружест-
во, съответно в правилата на договорния фонд,
и подробно се описват в правилата за оценка
на активите.
( 5) При невъзможност да се приложат начи-
ните за оценка по ал. 1—3, оценката на права се
извършва по подходящ модел за оценка на пра-
ва, посочен в правилата за оценка на активите.
(6) Последваща оценка на акции, издадени
от инвестиционно дружество от отворен тип,
съответно дялове на договорен фонд, включи-
телно в случаите на временно спиране на об-
ратното изкупуване, се извършва по последна-
та обявена цена на обратно изкупуване. Пос-
ледваща оценка на дялове на договорен фонд,
който не е достигнал минималния размер на
нетната стойност на активите по чл. 166, ал. 3
ЗППЦК, се извършва по последната определе-
на и обявена емисионна стойност на един дял,
намалена с размера на предвидените в прави-
лата на договорния фонд разходи по емитира-
нето и по обратното изкупуване на един дял.
(7) Последваща оценка на деривати се из-
вършва по реда на ал. 1—3, а при невъзможност
да се приложи този начин на оценка—по подхо-
дящ модел за оценка на деривати, посочен в
правилата за оценка на активите.
Чл. 61. (1) Последваща оценка на облига-
ции, приети за търговия на регулиран пазар на
ценни книжа, се извършва по среднопретегле-
ната цена на сключените с тях сделки за теку-
щия работен ден, обявена в борсовия бюлетин,
ако обемът на сключените с тях сделки за деня
е не по-малък от 1 на сто от обема на съответ-
ната емисия.
(2) Ако не може да се определи цена по реда
на ал. 1, последваща оценка на облигации се
извършва по най-високата цена “купува” от
поръчките за ценни книжа от съответната еми-
сия, които са подадени не по-късно от момента
на затваряне на регулирания пазар в текущия
работен ден, при условие че общата стойност
на поръчките с най-висока цена “купува” е не
по-ниска от 30 000 лв.
( 3) Ако не може да се определи цена по реда
на ал. 1 и 2, както и за облигации, които не се
търгуват на регулирани пазари, последваща
оценка се извършва по метода на дисконтира-
ните нетни парични потоци.
Чл. 62. (1) Последваща оценка на чужде-
странни ценни книжа, приети за търговия на
международно признати и ликвидни регулира-
ни пазари на ценни книжа в чужбина, се извър-
шва по последна цена на сключена с тях сделка
в деня на оценката при затваряне на регулира-
ния пазар, на който те се търгуват.
(2) Ако не може да се определи цена по реда
на ал. 1, оценката се извършва по най-високата
цена “купува”, обявена за текущия работен ден
при затваряне на регулирания пазар, на който
чуждестранните ценни книжа се търгуват. В
случай че и този ред не може да бъде приложен,
оценката на конкретния вид ценни книжа се
извършва при съответното прилагане на чл. 60,
ал. 4 и 5 или чл. 61, ал. 3.
(3) Последваща оценка на деривати на цен-
ни книжа, приети за търговия на междуна-
родно признати и ликвидни регулирани паза-
ри на ценни книжа в чужбина, се извършва
съгласно ал. 1 и ал. 2, изречение първо. В слу-
чай че този ред не може да бъде приложен,
оценката се извършва по подходящ модел за
оценка на деривати, посочен в правилата за
оценка на активите.
Чл. 63. (1) В случаите, когато не се провежда
търговия на регулиран пазар в работни за стра-
ната дни, за последваща оценка на ценните
книжа, приети за търговия на регулиран пазар,
се приема оценката, валидна за деня на послед-
ната търговска сесия. При последваща оценка
на облигации по реда на изречение първо се
отчита и натрупаната лихва за съответните дни.
(2) Правилото по ал. 1 не се прилага, кога-
то на регулирания пазар не се провеждат тър-
говски сесии за повече от 5 работни дни. В
този случай последващата оценка се извърш-
ва при съответното прилагане на чл. 60, ал. 4
и 6, чл. 61, ал. 3.
Чл. 64. Банковите депозити, парите на каса,
паричните средства по разплащателни сметки
и краткосрочните вземания се оценяват към
края на предходния работен ден, както следва:
1. банковите депозити—по номиналната им
стойност и полагащата се съгласно договора
натрупана лихва;
2. парите на каса—по номинална стойност;
3. паричните средства по разплащателни
сметки—по номинална стойност;
4. краткосрочните вземания без определен
лихвен процент или доход—по себестойност;
5. краткосрочните вземания с определен
лихвен процент или доход—по себестойност,
увеличена с полагащата се съгласно договора
натрупана лихва или доход.
Чл. 65. Финансовите активи, деноминирани
в чуждестранна валута, се преизчисляват в ле-
вова равностойност, определена по централния
курс на Българската народна банка, валиден за
деня, за който се отнася оценката.
Чл. 66. За определяне на стойността на нет-
ните активи на инвестиционното дружество или
договорния фонд се извършва оценка на паси-
вите на дружеството или фонда в съответствие
с приложимите счетоводни стандарти.