Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 9

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  9  
доставя информация по отношение на всяка 
участваща юрисдикция, за която е установена 
индикация, освен когато е приложен чл. 142з.
(4) Когато при прилагане на засилени-
те процедури предоставящата информация 
финансова институция открие единствено 
индикацията по чл. 142е, ал. 1, т. 2, буква 
„е“, тя трябва да получи декларация или 
документално доказателство от титуляря на 
сметката, за да определи къде той е местно 
лице за данъчни цели. Ако такава декларация 
или документално доказателство не бъдат по-
лучени, сметката се счита за недокументирана 
сметка и за нея се предоставя информация 
на изпълнителния директор на Националната 
агенция за приходите.
(5) Предоставящата информация финансова 
институция прилага засилените процедури 
към сметка, която не е била сметка на голяма 
стойност, но става такава към края на след-
ваща календарна година, в срок до 6 месеца 
от края на календарната година, през която 
сметката е станала сметка на голяма стой-
ност. Информация за сметката се предоставя 
за годината, в която е идентифицирана като 
сметка, за която се предоставя информация, 
както и за следващите години, освен ако ти-
тулярят на сметката престане да е лице, за 
което се предоставя информация.
(6) Когато предоставяща информация 
финансова институция приложи засилените 
процедури към сметка на голяма стойност, 
тези процедури може да не бъдат прилагани 
отново всяка следваща година, с изключе-
ние на проверката от служител за връзка с 
клиента на сметка по ал. 5. Ако сметката е 
недокументирана, предоставящата информа-
ция финансова институция следва да прилага 
засилените процедури през всяка следваща 
година, докато сметката престане да бъде 
недокументирана.
(7) При промяна в обстоятелствата по 
отношение на сметка на голяма стойност, 
която води до появата на една или повече 
индикации по чл. 142е, ал. 1, т. 2, предоста-
вящата информация финансова институция 
счита сметката за сметка, за която се пре-
доставя информация, по отношение на всяка 
участваща юрисдикция, за която е установена 
индикация, освен когато е приложен чл. 142з.
(8) Предоставящата информация финан-
сова институция трябва да прилага такива 
процедури, които да осигурят възможност 
служителят за връзка с клиента да установи 
всяка промяна в обстоятелствата по отноше-
ние на сметка.
Съществуващи сметки на физическо лице, 
за които не се извършва комплексна проверка
Чл. 142к. (1) За целите на FATCA спо-
разумението предоставящата информация 
финансова институция може да не извършва 
комплексна проверка и да не предоставя ин-
формация за следните съществуващи сметки 
на физически лица:
1. съществуваща сметка на физическо лице 
с наличност или стойност, които не надвиша-
ват левовата равностойност на 50 000 щатски 
долара към 30 юни 2014 г.;
2. застрахователен договор с откупна стой-
ност или анюитетен договор с наличност или 
стойност, равна или по-малка от левовата 
равностойност на 250 000 щатски долара към 
30 юни 2014 г.;
3. депозитна сметка с наличност, равна или 
по-малка от левовата равностойност на 50 000 
щатски долара към 30 юни 2014 г.
(2) Алинея 1 се прилага за всички или за 
определена група от сметки.
Комплексна проверка на нови сметки на 
физически лица
Чл. 142л. (1) При откриване на нова сметка 
на физическо лице предоставящата информа-
ция финансова институция трябва да получи 
декларация, която може да бъде част от до-
кументацията за откриване на сметката, въз 
основа на която да определи къде титулярят 
на сметката е местно лице за данъчни цели, 
както и да потвърди достоверността на тази 
декларация въз основа на информацията, 
получена при откриването на сметката, вклю-
чително всякаква документация, събрана в 
съответствие с МИП процедурите.
(2) За целите на FATCA споразумението 
предоставящата информация финансова ин-
ституция може да не извършва комплексна 
проверка и да не предоставя информация за 
следните нови сметки на физически лица:
1. депозитна сметка с наличност, по-малка 
от левовата равностойност на 50 000 щатски 
долара, към края на всяка календарна година;
2. застрахователен договор с откупна стой-
ност, ако откупната стойност не надвишава 
левовата равностойност на 50 000 щатски 
долара към края на всяка календарна година.
(3) Предоставящата информация финансова 
институция трябва да приложи процедурите 
за комплексна проверка по ал. 1 до 90 дни 
след края на календарната година, през която 
сметката е престанала да отговаря на усло-
вията по ал. 2.
(4) Алинея 2 се прилага за всички или за 
определена група от сметки.
(5) Ако от декларацията по ал. 1 се уста-
нови, че титуляр на сметка е местно лице 
за данъчни цели на участваща юрисдикция, 
предоставящата информация финансова ин-
ституция счита сметката за сметка, за която 
се предоставя информация.