Държавен вестник, бр. 108, 2003 г., стр. 32

С Т Р .  32
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
Б Р О Й  108
Чл. 18. (1) Вътрешните правила за дейност-
та уреждат правомощията на вътрешните про-
верители, реда за извършване на контролни
действия, тяхното документиране и докладва-
не на резултатите.
(2) Правилата следва да осигуряват:
1. независимост и инициатива на ръково-
дителя на специализираната служба за вътре-
шен контрол при планиране и възлагане на
проверки;
2. неограничен достъп до активите и инфор-
мацията;
3. преки взаимоотношения на ръководителя
на специализираната служба за вътрешен кон-
трол с органите за управление;
4. право на ръководителя на специализира-
ната служба за вътрешен контрол за подбор на
вътрешните проверители в съответствие с изис-
кванията за квалификация;
5. недопускане конфликт на интереси при
изпълнение на задачите от вътрешните прове-
рители;
6. условия за привличане на експерти
при извършване на специфични контролни
действия.
Чл. 19. (1) За изпълнение на годишния план
ръководителят на специализираната служба за
вътрешен контрол изготвя необходимите раз-
чети за ресурсите и одобрява програмите за
изпълнение на конкретните контролни задачи.
(2) Всички обекти на контрол следва да бъ-
дат обхванати в рамките на един контролен
период с продължителност не повече от две
години. Честотата на контролните действия
върху отделни обекти и системи за контрол се
определя според значимостта им и риска за
банката.
Раздел II
Документиране на контролните действия
и докладване на резултатите
Чл. 20. Всяка проверка или други контрол-
ни действия на вътрешните проверители прик-
лючват с изготвяне на доклад, който съдържа
констатации и препоръки за предприемане на
мерки срещу нарушения на законите и вътреш-
ните правила и за отстраняване на слабости в
дейността.
Чл. 21. (1) Ръководителят на специализи-
раната служба за вътрешен контрол в съответ-
ствие с принципите и стандартите за професи-
онална практика на вътрешен одит утвържда-
ва изисквания относно докладите и докумен-
тите, изготвяни и събирани от вътрешните про-
верители.
(2) Събираната в хода на контролните дейс-
твия информация следва да обосновава напра-
вените констатации, оценки и препоръки.
Чл. 22. (1) Докладът по чл. 20 се връчва на
ръководителя на проверения обект и на ръко-
водителя на специализираната служба за вът-
решен контрол.
(2) Ръководителят на проверения обект пред-
ставя обяснения и/или възражения относно
направените констатации и препоръки в сроко-
ве, установени в правилата.
(3) По представените от ръководителя на
проверения обект писмени обяснения или въз-
ражения вътрешните проверители дават зак-
лючение.
(4) След извършване на процедурите по пред-
ходните алинеи ръководителят на специализи-
раната служба за вътрешен контрол представя
доклада и документите по алинеи 2 и 3 на из-
пълнителните директори.
(5) Компетентните органи и администра-
тори налагат мерки за отстраняване на конс-
татираните нарушения и слабости и уведомя-
ват за тях специализираната служба за вътре-
шен контрол.
Чл. 23. (1) В случай на констатирани същес-
твени нарушения и слабости или когато не са
предприети достатъчни мерки за тяхното отст-
раняване, както и при нарушения и слабости,
допуснати от изпълнителни директори или про-
куристи, докладът се представя на компетент-
ния орган за управление.
(2) В случай на констатирани нарушения и
слабости на компетентния орган за управление
или ако в случаите по ал. 1 не са предприети
достатъчни мерки от този орган, докладът се
представя на висшестоящия орган съгласно
устава, както и на управление “Банков надзор”
при Българска народна банка.
Раздел III
Годишен отчет за дейността
Чл. 24. (1) Ръководителят на специализира-
ната служба за вътрешен контрол представя на
общото събрание на акционерите, съвета на
директорите на банката, съответно на надзор-
ния съвет и управителния съвет, годишен отчет
за дейността на специализираната служба за
вътрешен контрол.
(2) Годишният отчет информира за основ-
ните резултати от контролните действия на
вътрешните проверители, за предприетите
мерки и тяхното изпълнение. Той обхваща въп-
росите на организацията и основните задачи
за решаване през следващата година и в пер-
спектива.
Г л а в а  ч е т в ъ р т а
ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ В БАНКОВИ ГРУПИ
Чл. 25. Органите за управление на банки,
върху които се осъществява надзор на консоли-
дирана основа, осигуряват:
1. поддържане на системи за контрол и при-
лагане на процедури в съответствие с изисква-
нията на тази наредба по отношение на пряко
и/или съвместно контролираните дружества;
2. съвместимост и съгласуваност на систе-
мите за оценка и контрол на риска на консоли-
дирана основа; и