Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 28

СТР.  28	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
А. Сметки, които не следва да се преглеждат, 
идентифицират и за които не трябва да се пре-
доставя информация 
Освен ако предоставящата информация 
българска финансова институция избере друго 
или по отношение на всички нови сметки на 
физически лица, или поотделно за всяка ясно 
установена група от такива сметки, когато 
правилата за имплементиране в България поз­
воляват такъв избор, следните нови сметки на 
физически лица не следва да се преглеждат, 
идентифицират или за тях да се предоставя 
информация като американски сметки, за които 
се предоставя информация:
1. Депозитна сметка, освен ако наличност­
та по сметката надвишава $ 50,000 на края на 
всяка календарна година или друг подходящ 
период, за който се предоставя информация.
2. Застрахователен договор с откупна стой­
ност, освен ако откупната стойност надвишава 
$ 50,000 на края на всяка календарна година или 
друг подходящ период, за който се предоставя 
информация. 
Б. Други нови сметки на физически лица
По отношение на новите сметки на физически 
лица, които не са описани в буква А на този 
раздел, при откриването на сметката (или до 
90 дни от края на календарната година, през 
която сметката престане да е описана в буква А 
на този раздел) предоставящата информация 
българска финансова институция трябва да 
получи декларация, която може да бъде част от 
документите за откриването на сметката, която 
да позволява на предоставящата информация 
българска финансова институция да определи 
дали титулярят на сметката е местно лице на 
САЩ за данъчни цели (за тази цел американски 
гражданин се счита за местно лице за данъчни 
цели в САЩ дори ако титулярят на сметката 
също е местно лице на друга юрисдикция) и 
потвърди достоверността на тази декларация 
въз основа на информацията, получена от пре­
доставящата информация българска финансова 
институция във връзка с откриването на смет­
ката, включително всяка документация, събрана 
съгласно AML/KYC процедурите. 
1. Ако декларацията установи, че титулярят 
на сметката е местно лице на САЩ за данъчни 
цели, предоставящата информация българ­
ска финансова институция трябва да третира 
сметката като американска сметка, за която 
се предоставя информация, и да получи декла­
рация, която да съдържа американския ДИН 
на титуляря на сметката (което може да бъде 
на W-9 формуляр на СВП или друга подобна 
форма, за която има съгласие).
2. Ако има промяна в обстоятелствата по 
отношение на нова сметка на физическо лице, 
заради която предоставящата информация 
българска финансова институция знае или има 
причина да знае, че първоначалната декларация 
е невярна или недостоверна, предоставящата 
информация българска финансова институция 
не може да разчита на първоначалната декла­
рация и трябва да получи валидна декларация, 
която установява дали титулярят на сметката е 
американски гражданин, или американско мест­
но лице за данъчни цели. Ако предоставящата 
информация българска финансова институция 
не успее да получи валидна декларация, тя 
трябва да третира сметката като американска 
сметка, за която се предоставя информация.
IV. Съществуващи сметки на образувания
Следните правила и процедури се прилагат 
към съществуващите сметки, държани от об­
разувания, за целите на идентифицирането на 
американски сметки, за които се предоставя 
информация, и сметки, държани от неучастващи 
финансови институции („Съществуващи сметки 
на образувания“).
А. Сметки на образувания, които не следва 
да бъдат разглеждани, идентифицирани или да 
се предоставя информация
Освен ако предоставящата информация 
българска финансова институция избере друго 
или по отношение на всички съществуващи 
сметки на образувание, или поотделно за всяка 
ясно установена група от такива сметки, когато 
правилата за имплементиране в България поз­
воляват такъв избор, съществуваща сметка на 
образувание с наличност или стойност, която 
не надвишава $ 250,000 към 30 юни 2014 г., не 
следва да бъде разглеждана, идентифицирана 
или да се предоставя информация като амери­
канска сметка, за която се предоставя инфор­
мация, докато наличността или стойността по 
сметката надвиши $ 1,000,000. 
Б. Сметки на образувания, които следва да 
бъдат разгледани
Съществуваща сметка на образувание, която 
има наличност или стойност, която надвишава 
$ 250,000 към 30 юни 2014 г., и съществуваща 
сметка на образувание, която не надвишава 
$ 250,000 към 30 юни 2014 г., но наличността 
или стойността по която надвиши $ 1,000,000 
към последния ден на 2015 г. или всяка следваща 
календарна година, трябва да бъде прегледана 
в съответствие с процедурите, разгледани в 
буква Г на този раздел. 
В. Сметки на образувания, за които следва да 
се предоставя информация
По отношение на съществуващи сметки на 
образувания, описани в буква Б на този раздел, 
само сметки, които са държани от едно или 
повече образувания, които са определени аме­
рикански лица, или от пасивни чуждестранни 
нефинансови образувания с едно или повече 
контролиращи лица, които са американски 
граждани или местни лица, ще бъдат третирани 
като американски сметки, за които се предоставя 
информация. В допълнение, сметки, държани от 
неучастващи финансови институции, ще бъдат 
третирани като сметки, за които сумарните 
плащания, описани в буква (б) на алинея 1 на 
член 4 от Споразумението, са предоставяни 
като информация на компетентния орган на 
България.