Държавен вестник, бр. 108, 2003 г., стр. 31

Б Р О Й  108
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  31
1. подходящи нива на достъп до информация
съобразно правомощията на длъжностните
лица;
2. адекватни контролни процедури и усло-
вия за извършване на вътрешен и външен
одит.
Чл. 12. (1) Компетентният орган за управле-
ние приема вътрешни правила за работа с елек-
тронни информационни системи, които следва
да ограничават:
1. грешки при разработване и изменение на
програмни продукти, администриране и полз-
ване на база данни;
2. прекъсвания на работата вследствие на
вътрешни и външни фактори;
3. измами и неразрешен достъп до инфор-
мация.
(2) Банките актуализират своите вътрешни
правила и процедури за работа с електронни
информационни системи в съответствие с при-
лаганите от тях информационни технологии и
свързаните с тях рискове.
Г л а в а  т р е т а
ВЪТРЕШЕН ОДИТ. СПЕЦИАЛИЗИРАНА
СЛУЖБА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ
Раздел I
Общи изисквания
Чл. 13. (1) Вътрешният одит е независима
оценъчна дейност на банковите сделки и опе-
рации и системите за контрол, която се осъщес-
твява от специализирана служба за вътрешен
контрол.
(2) Специализираната служба за вътрешен
контрол подпомага органите на управление
при вземане на решения и следи за тяхното
изпълнение.
Чл. 14. (1) При изпълнение на своите функ-
ции специализираната служба за вътрешен кон-
трол проверява и оценява:
1. системата за отчетност и информация,
полезността на изготвяните анализи, електрон-
ните информационни системи и верността на
данните;
2. законосъобразността на операциите, спаз-
ването на вътрешните правила и процедури и
изпълнението на управленските решения;
3. вътрешните контролни процедури при
извършване на сделки;
4. резултатите и ефективността от дейността;
5. системите за управление на риска, мето-
дите за оценка на риска и достатъчността на
капитала;
6. надеждността и навременността на над-
зорните отчети;
7. защитата на активите на банката от без-
стопанственост и злоупотреби;
8. изпълнението на договорите и поетите
ангажименти;
9. подбора и квалификацията на кадрите,
както и съответствието на длъжностните ха-
рактеристики и правомощията.
(2) При осъществяване на своята дейност
проверителите от специализираната служба за
вътрешен контрол (вътрешни проверители)
имат право:
1. на неограничен достъп до:
а) служебните помещения и активите на
банката;
б) решенията на органите за управление и
другите длъжностни лица;
в) отчетността и информационните сис-
теми;
2. да изискват и да събират сведения, справ-
ки и други документи във връзка с изпълнени-
ето на възложените им задачи;
3. да привличат експерти при извършване на
специфични контролни действия.
(3) Вътрешните проверители не могат да
имат правомощия и отговорности за дейности-
те и обектите, които проверяват, и тяхната длъж-
ност не може да бъде съвместявана с други
длъжности в банката.
(4) Администраторите и служителите на
банката са длъжни да съдействат на вътрешни-
те проверители при осъществяване на тяхната
дейност.
(5) Извършваните от администратори и дру-
ги лица с управленски функции прегледи и кон-
тролни действия в рамките на техните компе-
тенции не могат да заместват функциите на
вътрешния одит.
Чл. 15. (1) Вътрешните проверители следва
да притежават:
1. професионални умения в прилагането на
стандартите за професионална практика на
вътрешен одит, процедурите и техниките за
извършване на одит;
2. познания и опит в прилагането на счето-
водните стандарти;
3. познания за принципите на управление и
добрата банкова практика.
(2) От вътрешните проверители се изисква
да се ръководят от установените правила и най-
добри практики за етично поведение, да бъдат
честни, обективни, усърдни, лоялни, както и да
умеят да контактуват и работят с хора.
Чл. 16. (1) За ръководител на специализира-
ната служба за вътрешен контрол се избира лице
с висока морална и професионална репутация,
и достатъчен банков и одиторски опит, необхо-
дим за тази длъжност.
(2) Ръководителят на специализираната
служба за вътрешен контрол не може да съв-
местява други длъжности в банката.
(3) Ръководителят на специализираната
служба за вътрешен контрол осигурява и отго-
варя за прилагането на принципите и стандар-
тите за професионална практика на вътрешен
одит и ефективността на вътрешната одиторс-
ка дейност.
Чл. 17. Компетентният орган за управление
на банката приема вътрешни правила и годи-
шен план за дейността на специализираната
служба за вътрешен контрол.