Държавен вестник, бр. 94, 2018 г., стр. 80

СТР.  80	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
§ 25. Създава се приложение № 3 към 
чл. 21а, ал.5:
„Приложение № 3 
към чл. 21а, ал. 5
Коригиране на допуснати грешки при определя-
не на нетната стойност на активите на фонд за 
допълнително пенсионно осигуряване
I. При грешка, установена в срок три работни 
дни от допускането є, пенсионноосигурителното 
дружество я коригира, като извършва следните 
действия:
1. за деня „к“ (ден на допускане на грешката):
а) преизчислява стойността на нетните активи 
на фонда за допълнително пенсионно осигуряване 
за ден „к-1“ и стойността на един дял, валидна 
за работния ден „к“;
б) определя размера на инвестиционната 
такса по чл. 201, ал. 1, т. 2 и чл. 256, ал. 1, т. 3 
от Кодекса за социално осигуряване за деня „к“ 
и установява разликата между начислената и 
дължимата такса;
в) начислява като вземане на фонда от дру-
жеството разликата по буква „б“ в случай на 
надвзета такса или записва като задължение на 
фонда разликата в случай на начислена по-ниска 
такса от дължимата;
г) проверява за наличието на записи за по-
стъпили средства за деня „к“ по индивидуалните 
партиди, партидата на резерва по чл. 193, ал. 7 
от Кодекса за социално осигуряване и партидата 
по чл. 27, ал. 1;
д) в случай на липса на записи за постъпи-
ли средства в партидите по буква „г“ определя 
нетната стойност на активите на фонда за деня 
„к“ и преизчислява стойността на един дял за 
работния ден „к+1“ по реда и начина, определени 
в чл. 20, ал. 2 и 3;
е) в случай на наличие на записи за постъпили 
средства в партидите по буква „г“:
аа) преизчислява всички операции за заверя-
ване на дялове и записва съответните операции 
с коригиран брой дялове и стойност на един дял 
по тези партиди;
бб) преизчислява броя на дяловете, съответ-
стващи на дължимите такси по чл. 27, ал. 2, 
т. 2, и общия брой дялове на фонда за деня „к“;
вв) определя нетната стойност на активите на 
фонда за деня „к“ и преизчислява стойността на 
един дял, валидна за работния ден „к+1“;
2. за деня „к+1“:
а) извършва съответните действия по т. 1, 
букви „б“ и „в“;
б) проверява за наличието на записи за на-
правени вноски и начислени плащания за деня 
„к+1“ по индивидуалните партиди, партидата на 
резерва по чл. 193, ал. 7 от Кодекса за социално 
осигуряване и партидата по чл. 27, ал. 1;
в) в случай на липса на записи в партидите 
по буква „б“ определя нетната стойност на ак-
тивите на фонда за деня „к+1“ и преизчислява 
стойността на един дял за работния ден „к+2“ 
по реда и начина, определен в чл. 20, ал. 2 и 3;
г) в случай на наличие на записи за постъ-
пили средства и липса на записи за начислени 
плащания в партидите по буква „б“ извършва 
за деня „к+1“ съответните действия, посочени 
в т. 1, буква „е“;
д) в случай на начислени плащания в парти-
дите по буква „б“:
аа) преизчислява всички операции за от-
числяване на средства и брой дялове и записва 
съответните операции с коригирани средства и 
брой дялове, определен по стойността на един 
дял за деня „к“;
бб) определя разликата между начислените и 
дължимите суми за съответния договор от всяка 
партида по буква „б“;
е) в случай на завишена поради грешка стой-
ност на един дял за деня „к“:
аа) ако към деня на отстраняване на грешка-
та са изплатени всички натрупани средства по 
индивидуалната партида за съответния договор, 
записва дължимата сума по буква „д“, „бб“ като 
вземане на фонда от дружеството и приход на 
фонда за деня „к+1“ и я възстановява за своя 
сметка;
бб) ако към деня на отстраняване на грешката 
са изплатени само част от натрупаните средства 
по индивидуалната партида за съответния дого-
вор, коригира броя дялове по договора;
ж) в случай на занижена поради грешка 
стойност на един дял за деня „к“:
аа) ако към деня на отстраняване на грешка-
та са изплатени всички натрупани средства по 
индивидуалната партида за съответния договор, 
записва дължимата сума по буква „д“, „бб“ като 
задължение и разход на фонда за деня „к+1“ и 
я възстановява на съответните лица в срока, 
определен в наредбата;
бб) ако към деня на отстраняване на грешката 
са изплатени само част от натрупаните средства 
по индивидуалната партида за съответния дого-
вор, коригира броя дялове по договора;
з) в случай на липса на записи за постъпили 
средства и наличието на записи за начислени 
плащания в партидите по буква „б“ извършва 
действията по букви „д“ до „ж“, определя нетната 
стойност на активите на фонда за деня „к+1“ и 
преизчислява стойността на един дял, валидна 
за работния ден „к+2“;
и) в случай на записи за постъпили средства 
и на записи за начислени плащания в партидите 
по буква „б“ извършва съответните действия 
по т. 1, буква „е“, „аа“ и „бб“ и действията по 
букви „д“ до „ж“, определя нетната стойност на 
активите на фонда за деня „к+1“ и преизчислява 
стойността на един дял, валидна за работния 
ден „к+2“;
3. за работния ден „к+2“ и следващите дни 
до деня на отстраняване на грешката извършва 
съответните действия по т. 2.
II. При грешка, установена в срок, по-дълъг от 
три работни дни от допускането є, дружеството 
я коригира или по реда и начина, определени в 
т. I, или като извърши следните действия:
1. изчислява вярната стойност на един дял 
по реда на т. I за всеки ден, в който съществу-
ва грешка при определяне нетната стойност на