Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 22

СТР.  22	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
дел 1471 от Кодекса за вътрешни приходи 
на САЩ, или има свързано образувание или 
клон, които са третирани като неучастваща 
финансова институция само поради изтича­
нето на преходното правило за ограничени 
чуждестранни финансови институции и огра­
ничени клонове по съответните регламенти 
на Департамента по финанси на САЩ, тази 
българска финансова институция ще продъл­
жи да се счита за спазваща задълженията 
по това Споразумение и ще продължи да 
се третира като приравнена на спазваща 
законодателството чуждестранна финансова 
институция или съответно като освободен 
притежател на доход за целите на раздел 1471 
от Кодекса за вътрешни приходи на САЩ, 
при условие че: 
а) българската финансова институция 
счита едно такова свързано образувание 
или клон за отделна неучастваща финансова 
институция за целите на всички изисквания 
за удържане на данък и предоставяне на 
информация по това Споразумение и едно 
такова свързано образувание или клон сами се 
определят пред лицата, които удържат данък 
като неучастваща финансова институция; 
б) всяко такова свързано образувание 
или клон идентифицира своите американски 
сметки и предоставя информация относно 
тези сметки според изискванията на раз­
дел 1471 от Кодекса за вътрешни приходи на 
САЩ, доколкото това е позволено съгласно 
приложимите за свързаното образувание или 
клон закони, и 
в) такова свързано образувание или 
клон не действа специално за привличане 
на американски сметки с титуляри лица, 
които не са местни лица в юрисдикцията, в 
която това свързано образувание или клон 
са разположени, или на сметки с титуляри 
неучастващи финансови институции, които 
не са установени в юрисдикцията, в която 
това свързано образувание или клон са раз­
положени и това свързано образувание или 
клон не се използват от българската финан­
сова институция или всяко друго свързано 
образувание за заобикаляне на задълженията 
по това Споразумение или съответно по 
раздел 1471 от Кодекса за вътрешни приходи 
на САЩ. 
6. Координация във времето
Независимо от алинеи 3 и 5 на член 3 на 
това Споразумение:
а) България няма да бъде задължена да 
събира и обменя информация по отношение 
на календарна година, предхождаща кален­
дарната година, за която подобна информация 
е следвало да бъде предоставяна на СВП от 
участващите чуждестранни финансови ин­
ституции съгласно съответните регламенти 
на Департамента по финанси на САЩ, и
б) България няма да бъде задължена да 
започне да обменя информация преди датата, 
на която участващите чуждестранни финан­
сови институции е следвало да предоставят 
подобна информация на СВП съгласно съ­
ответните регламенти на Департамента по 
финанси на САЩ.
7. Координация на дефинициите с регла­
ментите на Департамента по финанси на САЩ
Независимо от член 1 на това Спора­
зумение и дефинициите, предоставени в 
приложенията на това Споразумение, при 
прилагането на това Споразумение Бълга­
рия може да използва и може да разреши 
на българските финансови институции да 
използват дефиниция от съответните ре­
гламенти на Департамента по финанси на 
САЩ вместо съответната дефиниция от 
това Споразумение, при условие че такова 
приложение няма да възпрепятства целите 
на това Споразумение. 
Член 5
Сътрудничество при спазване на законода-
телството и принудително изпълнение
1. Маловажни и административни грешки
Компетентният орган на САЩ ще уведоми 
компетентния орган на България, когато той 
има основание да смята, че административна 
или друга маловажна грешка може да е довела 
до неправилно или непълно предоставяне на 
информация или е имала като ефект друго 
нарушение на това Споразумение. Компетент­
ният орган на България ще приложи своите 
вътрешни закони (включително приложи­
мите санкции), за да получи коригирана и/
или пълна информация или да реши други 
нарушения на това Споразумение. 
2. Съществено неспазване на задълженията
a) Компетентният орган на САЩ ще 
уведоми компетентния орган на България, 
когато той е установил, че има съществе­
но неспазване на задълженията по това 
Споразумение от страна на предоставяща 
информация българска финансова институ­
ция. Компетентният орган на България ще 
приложи вътрешното си законодателство 
(включително приложимите наказания), за 
да се отстрани същественото неспазване на 
задълженията, описано в уведомлението. 
б) Когато такива действия за налагане на 
изпълнение не предотвратят неспазването 
на задълженията за период от 18 месеца, 
след като уведомлението за съществено 
неспазване на задълженията е изпратено за 
първи път от компетентния орган на САЩ, 
Съединените щати ще считат предоставящата 
информация българска финансова институ­
ция за неучастваща финансова институция 
в съответствие с тази буква б) на алинея 2. 
3. Надеждност на услуги, предоставяни 
от трети лица 
България може да разреши на предоста­
вящите информация български финансови 
институции да използват услуги от трети