Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 30

СТР.  30	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
гражданин или американско местно лице. При 
извършването на тези преценки предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да следва ръководството на букви Г (4) 
(а) до Г (4) (г) на този раздел в ред, най-под­
ходящ съгласно обстоятелствата. 
а) За целите на определянето на контролира­
щите лица на титуляр на сметка предоставящата 
информация българска финансова институция 
може да разчита на информацията, събрана и 
поддържана съгласно AML/KYC процедурите. 
б) За целите на определянето на това дали 
титуляр на сметка е пасивно чуждестранно 
нефинансово образувание предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да се снабди с декларация (която може 
да бъде на W-8 или W-9 формуляр на СВП или 
друга подобна форма, за която има съгласие) 
от титуляря на сметката, за да се установи не­
говият статут, освен ако обосновано определи 
на база информацията, с която разполага или 
е публично достъпна, че титулярят на сметка 
е активно чуждестранно нефинансово образу­
вание.
в) За целите на определянето на това дали 
контролиращото лице на пасивно чуждестранно 
нефинансово образувание е американски граж­
данин, или американско местно лице за данъчни 
цели предоставящата информация българска 
финансова институция може да разчита на:
(1) информацията, събрана и поддържана 
съгласно AML/KYC процедурите, в случаите на 
съществуваща сметка на образувание, държана 
от едно или повече чуждестранни нефинансо­
ви образувания, с наличност или стойност на 
сметката, която не надвишава $ 1,000,000, или
(2) декларация (която може да бъде на W-8 
или W-9 формуляр на СВП или друга подобна 
форма, за която има съгласие) от титуляря на 
сметката или такова контролиращо лице в слу­
чаите на съществуваща сметка на образувание, 
държана от едно или повече чуждестранни не­
финансови образувания, с наличност или стой­
ност на сметката, която надвишава $ 1,000,000.
г) Ако някое контролиращо лице на пасив­
но чуждестранно нефинансово образувание 
е американски гражданин или американско 
местно лице, сметката ще бъде третирана като 
американска сметка, за която се предоставя 
информация.
Д. Срок за преглед и допълнителни процедури, при-
ложими към съществуващи сметки на образувания
1. Преглед на съществуващите сметки на 
образувания с наличност или стойност на 
сметката, надвишаващи $ 250,000 към 30 юни 
2014 г., трябва да бъде завършен до 30 юни 2016 г.
2. Преглед на съществуващите сметки на 
образувания с наличност или стойност на 
сметката, ненадвишаващи $ 250,000 към 30 
юни 2014 г., но надвишаващи $ 1,000,000 към 
31 декември 2015 г. или всяка следваща година, 
трябва да бъде завършен в срок шест месеца 
от последния ден на календарната година, през 
която наличността или стойността на сметката 
е надвишила $ 1,000,000. 
3. Ако има промяна в обстоятелствата по 
отношение на съществуваща сметка на образу­
вание, заради която предоставящата информация 
българска финансова институция узнава или 
има основания да знае, че декларацията или 
другата документация, свързана със сметка, 
е невярна или недостоверна, предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да определи отново статута на сметка­
та в съответствие с процедурите, изложени в 
буква Г на този раздел.
V. Нови сметки на образувания
Следните правила и процедури ще се прилагат 
за целите на идентифицирането на американски 
сметки, за които се предоставя информация, 
и сметки, държани от неучастващи финансови 
институции, измежду финансовите сметки, дър­
жани от образувания и отворени на или след 
1 юли 2014 г. („Нови сметки на образувания“):
А. Сметки на образувания, които не следва 
да се преглеждат, идентифицират и за които не 
трябва да се предоставя информация
Освен ако предоставящата информация 
българска финансова институция избере дру­
го или по отношение на всички нови сметки 
на образувания, или поотделно за всяка ясно 
установена група от такива сметки, когато 
правилата за имплементиране в България поз­
воляват такъв избор, сметка за кредитна карта 
или договор за револвиращ кредит, считани за 
нова сметка на образувание, не следва да се 
преглеждат, идентифицират и да се предоставя 
информация, при условие че предоставящата 
информация българска финансова институция, 
поддържаща такава сметка, приеме политики и 
процедури, които да попречат наличността по 
сметката, дължима на титуляря на сметката, 
да надвишава $ 50,000.
Б. Други нови сметки на образувания
По отношение на нови сметки на образу­
вания, които не са описани в буква А на този 
раздел, предоставящата информация българска 
финансова институция трябва да определи 
дали титулярят на сметката е: (i) определено 
американско лице; (ii) българска финансова 
институция или финансова институция на 
друга партньорска юрисдикция; (iii) участваща 
чуждестранна финансова институция, чужде- 
странна финансова институция, която се счита 
за спазваща законодателството или освободен 
притежател, както тези термини са дефинирани 
в съответните регламенти на Департамента по 
финанси на САЩ; или (iv) активно или пасивно 
чуждестранно нефинансово образувание.
1. Като се има предвид разпоредбата на 
буква Б (2) на този раздел, предоставящата 
информация българска финансова институция 
може да определи, че титулярят на сметката 
е активно чуждестранно нефинансово образу­
вание, българска финансова институция или 
финансова институция на друга партньорска 
юрисдикция, ако предоставящата информация 
българска финансова институция обосновано