Държавен вестник, бр. 63, 2017 г., стр. 4

СТР.  4	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  63
§ 14. В чл. 142ж, ал. 4 след думите „тър-
сенето в досието“ се добавя „по ал. 3“.
§ 15. В чл. 142и, ал. 1, т. 3, буква „б“ 
думата „актуален“ се заменя с „последен“.
§ 16. В чл. 142л, ал. 7 в изречение второ 
думите „Съединените американски щати“ се 
заменят с „всяка участваща юрисдикция, за 
която има индикация, че титулярят на смет-
ката може да е местно лице за данъчни цели 
в резултат на промяната в обстоятелствата, 
както и на участващата юрисдикция, посо-
чена в първоначалната декларация“.
§ 17. В чл. 142н се правят следните изме-
нения и допълнения:
1. В ал. 3, т. 1 се създават букви „г“ и „д“:
„г) когато не получи декларацията по 
буква „в“, подбуква „бб“, предоставящата 
информация финансова институция при-
лага процедурите за комплексна проверка 
по чл. 142е, ал. 1, т. 2, за да определи дали 
контролиращите лица са лица, за които се 
предоставя информация;
д) когато финансовата институция не 
открие индикация по чл. 142е, ал. 1, т. 2 в 
своите записи, тя не предприема последва-
щи действия, докато не настъпи промяна в 
обстоятелствата, която да доведе до появата 
на индикация, свързана с контролиращите 
лица.“
2. В ал. 5 думите „реда на този член“ се 
заменят с „реда, предвиден в ал. 6 – 8, в срок 
до по-късната от следните две дати:
1. последния ден на съответната кален-
дарна година, или 
2. деветдесет календарни дни след съоб-
щението или откриването на промяната в 
обстоятелствата.“
3. Създават се ал. 6 – 8:
„(6) За определяне дали образуванието е 
лице, за което се предоставя информация, 
предоставящата информация финансова ин-
ституция трябва да получи декларация или 
документи, подкрепящи достоверността на 
първоначалната декларация или документи, 
както и да запази тяхно копие. Когато пре-
доставящата информация финансова инсти-
туция не успее да получи декларация или да 
потвърди достоверността на първоначалната 
декларация или документи, титулярят на 
сметката се счита за лице, за което се пре-
доставя информация на всяка юрисдикция, 
за която има индикация, че то е местно лице 
за данъчни цели, както и на юрисдикцията, 
посочена в първоначалната декларация.
(7) За определяне дали образуванието е 
финансова институция, активно нефинан-
сово образувание или пасивно нефинансово 
образувание, предоставящата информация 
финансова институция трябва да получи 
допълнителни документи или декларация, 
за да определи статута на титуляря на смет-
ката. Когато предоставящата информация 
финансова институция не успее да получи 
допълнителни документи или декларация, 
титулярят на сметката се счита за пасивно 
нефинансово образувание.
(8) За определяне дали някое от контроли-
ращите лица на пасивно нефинансово образу-
вание е лице, за което се предоставя информа-
ция, предоставящата информация финансова 
институция трябва да получи декларация или 
документи, подкрепящи достоверността на 
първоначалната декларация или документи, 
както и да запази тяхно копие. Когато предос-
тавящата информация финансова институция 
не успее да получи декларация или да потвърди 
достоверността на първоначалната декларация 
или документи, тя следва да използва проце-
дурата по чл. 142е, ал. 1, т. 2, за да определи 
дали контролиращите лица са лица, за които 
се предоставя информация.“
§ 18. В чл. 142п се създава ал. 7:
„(7) Когато е налице промяна в обстоятел-
ствата по отношение на нова сметка на обра-
зувание, вследствие на която предоставящата 
информация финансова институция знае или 
има причина да знае, че декларацията или 
друга документация, свързана със сметката, 
е невярна или ненадеждна, предоставящата 
информация финансова институция опреде-
ля отново статута на сметката по реда на 
чл. 142н, ал. 5 – 8.“
§ 19. В чл. 142р, ал. 2 се правят следните 
изменения и допълнения:
1. В изречение второ след думите „чл. 142е, 
ал. 1, т. 2“ се поставя точка и текстът до 
края се заличава.
2. Създава се изречение трето: „Когато 
предоставящата информация финансова 
институция знае или има причина да знае, 
че физическото лице е лице, за което се 
предоставя информация, тя прилага проце-
дурите за комплексна проверка по чл. 142е 
или чл. 142л.“
§ 20. В чл. 142с ал. 2 се отменя.
§ 21. В чл. 142т се правят следните изме-
нения и допълнения:
1. Създава се нова ал. 3:
„(3) При откриване на нова сметка на 
физическо лице или на образувание предос-
тавящата информация финансова институция 
може да използва декларация от това лице, 
получена по реда на чл. 142л и 142п, освен 
ако знае или има причина да знае, че де-
кларацията е невярна или ненадеждна. При 
промяна в обстоятелствата предоставящата 
информация финансова институция изисква 
нова декларация от лицето, която се отнася 
за всяка от сметките.“
2. Досегашните ал. 3 и 4 стават съответно 
ал. 4 и 5.
§ 22. В чл. 142у, ал. 2, т. 1 накрая се до-
бавя „и на прилагане на законодателството 
в областта на тези данъци“.