Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 27

БРОЙ  89	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  27  
има последваща промяна в обстоятелствата, 
в резултат на която една или повече амери­
кански индикации са свързани със сметката, 
тогава предоставящата информация българ­
ска финансова институция трябва да третира 
сметката като американска сметка, за която се 
предоставя информация, освен ако не избере 
да приложи буква Б (4) на този раздел и едно 
от изключенията на тази буква се прилага по 
отношение на тази сметка.
в) С изключение на депозитните сметки, 
описани в буква А (4) на този раздел, всяка 
съществуваща сметка на физическо лице, която 
е идентифицирана като американска сметка, за 
която се предоставя информация съгласно този 
раздел, ще бъде третирана като американска 
сметка, за която се предоставя информация 
през всички следващи години, освен ако титу­
лярят на сметката престане да бъде определено 
американско лице. 
Д. Допълнителни процедури, приложими към 
сметките на голяма стойност
1. Ако съществуваща сметка на физическо 
лице е сметка на голяма стойност към 30 юни 
2014 г., предоставящата информация българска 
финансова институция трябва да извърши заси­
лените процедури за преглед, описани в буква Г 
от този раздел, във връзка с тази сметка до 
30 юни 2015 г. Ако въз основа на прегледа тази 
сметка е идентифицирана като американска 
сметка, за която се предоставя информация на 
или преди 31 декември 2014 г., предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да предостави изискуемата информация 
относно тази сметка за 2014 г. при първото 
предоставяне на информация за сметката и на 
годишна база след това. В случаите на сметка, 
идентифицирана като американска сметка, за 
която се предоставя информация след 31 де­
кември 2014 г. и на или преди 30 юни 2015 г., 
предоставящата информация българска финан­
сова институция не е задължена да предоставя 
информация за такава сметка по отношение на 
2014 г., но трябва да предоставя информация за 
сметката на годишна база след това.
2. Ако съществуваща сметка на физическо 
лице не е сметка на голяма стойност към 30 юни 
2014 г., но става сметка на голяма стойност към 
последния ден на 2015 г. или всяка следваща ка­
лендарна година, предоставящата информация 
българска финансова институция трябва да из­
върши засилените процедури за преглед, описани 
в буква Г от този раздел, по отношение на тази 
сметка в срок шест месеца след последния ден 
на календарната година, през която сметката 
е станала сметка на голяма стойност. Ако въз 
основа на прегледа се установи, че тази сметка 
е идентифицирана като американска сметка, 
за която се предоставя информация, предос­
тавящата информация българска финансова 
институция трябва да предостави изискуемата 
информация относно тази сметка за годината, 
през която е установено, че е американска 
сметка, за която се предоставя информация, и 
за следващите години на годишна база, освен 
ако титулярят на сметката престане да бъде 
определено американско лице. 
3. Когато предоставящата информация 
българска финансова институция приложи 
засилените процедури за преглед, описани в 
буква Г на този раздел, към сметка на голяма 
стойност, предоставящата информация бъл­
гарска финансова институция не е задължена 
да прилага отново тази процедура освен про­
верката от отговорния служител за връзка с 
клиента, описана в буква Г (4) на този раздел, 
към същата сметка на голяма стойност през 
следващите години. 
4. Ако има промяна в обстоятелствата по 
отношение на сметка на голяма стойност, които 
водят до една или повече американски индика­
ции, описани в буква Б (1) на този раздел, които 
се свързват със сметката, тогава предоставящата 
информация българска финансова институция 
трябва да третира сметката като американска 
сметка, за която се предоставя информация, 
освен ако не избере да приложи буква Б (4) 
от този раздел и едно от изключенията на тази 
буква се прилага по отношение за тази сметка. 
5. Предоставящата информация българска 
финансова институция трябва да приеме про­
цедури, които да осигурят, че отговорният слу­
жител за връзка с клиента ще установи всяка 
промяна в обстоятелствата по отношение на 
сметка. Например, ако отговорният служител 
за връзка с клиента е уведомен, че титулярят 
на сметката има нов пощенски адрес в САЩ, 
предоставящата информация българска финан­
сова институция е длъжна да третира новия 
адрес като промяна в обстоятелствата и ако 
избере да приложи буква Б (4) от този раздел, 
да събере съответната документация от титу­
ляря на сметката.
Е. Съществуващи сметки на физически лица, 
които са били документирани за определени 
други цели
Предоставяща информация българска фи­
нансова институция, която по-рано е получила 
документи от титуляр на сметка, за да установи, 
че няма статут на американски гражданин или 
на американско местно лице, в изпълнение на 
своите задължения съгласно споразумения за 
квалифициран посредник, удържащо данък чуж­
дестранно гражданско дружество или удържащ 
данък чуждестранен тръст, сключени със СВП, 
или за да изпълни задълженията си съгласно 
глава 61 на раздел 26 на Кодекса на САЩ, не е 
задължена да извършва процедурите, описани 
в буква Б (1) на този раздел, по отношение на 
сметки на малка стойност или на буква Г (1) 
до Г (3) на този раздел по отношение на сметки 
на голяма стойност.
III. Нови сметки на физически лица
Следните правила и процедури се прилагат 
за целите на идентифициране на американски 
сметки, за които се предоставя информация, 
сред финансовите сметки, държани от физичес- 
ки лица и отворени на или след 1 юли 2014 г. 
(„Нови сметки на физически лица“):