Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 26

СТР.  26	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
ггг) сметката не е гаранционна сметка 
по маржин сделки или подобен вид сметка, 
открита във връзка с продажба или замяна 
на финансов актив;
ддд) сметката не е свързана със сметка 
по буква „е“;
вв) задължение на финансова институция, 
обслужваща обезпечен с недвижимо иму-
щество заем, да задържи част от плащането 
единствено с цел улесняване на плащането 
на по-късен етап на данъци или застраховки, 
свързани с недвижимото имущество;
гг) задължение на финансова институция 
единствено да улесни плащането на данъци 
на по-късен етап;
е) депозитна сметка, която отговаря на 
следните условия:
аа) сметката съществува единствено поради 
това, че клиент извършва плащане над дъл-
жимата сума по кредитна карта или договор 
за револвиращ кредит и надплатената сума не 
се възстановява незабавно на клиента;
бб) към 1 януари 2016 г. финансовата 
институция прилага политики и процедури, 
които не позволяват на клиента да извърши 
надплащане над левовата равностойност на 
50 000 щатски долара или гарантират, че 
всяко надплащане от клиент, което надвиша-
ва тази сума, се възстановява на клиента в 
рамките на 60 дни, като при всеки случай се 
прилагат правилата на чл. 142с; за тази цел 
извършеното от клиента надплащане не се 
отнася до кредитните наличности за спорни 
трансакции, но включва кредитни наличности 
от връщане на стоки;
ж) всяка друга сметка, която е с нисък риск 
да бъде използвана за избягване на данъци, с 
характеристики, които са подобни на някоя от 
сметките, описани в букви „а“ – „е“, и която 
е включена в списъка на изключените смет-
ки по чл. 142г, ал. 1, при условие че статусът 
на такава сметка като изключена сметка не 
възпрепятства постигането на целите на на-
стоящия кодекс.
40. „Сметка, за която се предоставя инфор-
мация“ е финансова сметка, която се поддър-
жа от предоставяща информация финансова 
институция, с титуляр едно или повече лица, 
за които се предоставя информация, или с 
титуляр пасивно нефинансово образувание с 
едно или повече контролиращи лица, които 
са лица, за които се предоставя информация, 
при условие че е идентифицирана като такава 
съгласно процедурите за комплексна проверка.
41. „Лице, за което се предоставя инфор-
мация“ е:
1. лице от участваща юрисдикция, с из-
ключение на:
а) дружество, чиито акции се търгуват ре-
гулярно на едно или повече места за търговия 
на ценни книжа;
б) дружество, което е свързано образувание 
с дружество по буква „а“;
в) държавно образувание;
г) международна организация;
д) централна банка;
е) финансова институция;
2. за целите на FATCA споразумение-
то – всяко определено американско лице 
съгласно чл. 1, ал. 1, буква „аа“ от FATCA 
споразумението.
42. „Лице от участваща юрисдикция“ е фи-
зическо лице или образувание, което е местно 
лице за данъчни цели на една (или повече) 
участваща юрисдикция съгласно данъчното 
є законодателство, или наследствена маса 
на починало лице, което е било местно лице 
за данъчни цели на участваща юрисдикция; 
съдружие, неперсонифицирано дружество с 
ограничена отговорност или подобна правна 
договореност (с изключение на тръст, който е 
пасивно нефинансово образувание), за което 
не може да бъде определено къде е местно 
лице за данъчни цели, се счита за установено 
в юрисдикцията, където е място на неговото 
действително управление.
43. „Участваща юрисдикция“ е:
а) всяка друга държава – членка на Евро-
пейския съюз;
б) всяка друга юрисдикция, с която Репуб­
лика България има действащо споразумение, 
което предвижда, че юрисдикцията ще пре-
доставя информацията, посочена в чл. 142б, 
и която е определена в списък, публикуван 
от Република България и предоставен на 
Европейската комисия;
в) всяка друга юрисдикция, с която Евро-
пейският съюз има действащо споразумение, 
което предвижда, че юрисдикцията ще пре-
доставя информацията, посочена в чл. 142б, 
и която е определена в списък, публикуван 
от Европейската комисия;
г) Съединените американски щати.
44. За целите на прилагане на FATCA 
споразумението „партньорска юрисдикция“ 
е юрисдикция, която има действащо споразу-
мение със Съединените американски щати за 
улесняване на въвеждането в действие на Акта 
за спазване на данъчното законодателство във 
връзка със задгранични сметки („FATCA“) и 
която е определена в списък, публикуван от 
Службата за вътрешни приходи на Съедине-
ните американски щати.
45. „Контролиращи лица“ са физически 
лица, които упражняват контрол над об-
разувание. В случай на тръст това понятие 
означава учредителя(ите), попечителя(ите), 
пазителя(ите), бенефициера(ите) или класа 
бенефициери и всяко друго физическо лице, 
което упражнява окончателен действителен 
контрол над тръста, а в случай на правна 
договореност, различна от тръст, това поня-
тие означава лица, заемащи равностойни или