Държавен вестник, бр. 38, 2008 г., стр. 73

Б Р О Й  38
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  73
2. писмените процедури и механизми за вът-
решен контрол на банката за установяване на
специфичните провизии за кредитен риск, кои-
то включват:
а) система за класифициране, която осигу-
рява своевременно разкриване на промените в
рисковите характеристики и способства за пред-
приемането на подходящи действия;
б) адекватни вътрешни механизми за конт-
рол, обезпечаващи достатъчно информация при
определяне на специфичните провизии за кре-
дитен риск;
в) ясни функционални връзки между отдел-
ните звена в банката, свързани с установяване-
то и прегледа на специфичните провизии;
3. методологията за оценка на кредитния
риск;
4. системата за управление на кредитния
риск, която включва описание на:
а) системата за определяне степента на кре-
дитния риск, в т. ч. контрол върху въведените
кредитни лимити;
б) приеманите обезпечения и гаранции;
в) вътрешния процес за периодичен преглед
на експозициите и обезпеченията и за наблю-
дение на просрочията.
Г л а в а  в т о р а
КЛАСИФИКАЦИЯ НА РИСКОВИТЕ
ЕКСПОЗИЦИИ
Критерии за оценка и класификация на
рисковите експозиции
Чл. 5. (1) Рисковите експозиции се оценя-
ват и класифицират въз основа срока на заба-
вата на изискуемите суми по тях, оценката на
финансовото състояние на длъжника и източ-
ниците за изплащане на неговите задължения
и други допълнителни критерии по тази на-
редба.
(2) Оценката на финансовото състояние на
длъжника се основава на периодично изисква-
ната и представяна от него информация съглас-
но чл. 61 от Закона за кредитните институции,
включваща финансови отчети и други докумен-
ти. Оценката на финансовото състояние включ-
ва качествения и количествения анализ, които
отчитат всички обстоятелства, които биха мог-
ли да засегнат погасяването на задълженията
съгласно клаузите на договора.
(3) Рисковите експозиции на банката се кла-
сифицират в четири класификационни групи в
съответствие с критериите по реда на чл. 8—11
от наредбата.
(4) Прекласификация в по-нискорискова
класификационна група на експозиция към
юридическо лице е допустима, ако експозици-
ята отговаря на всички условия за съответната
по-нискорискова класификационна група за
следните периоди от време:
1. не по-малко от шест месеца за кредитите
с месечни погасителни вноски и
2. не по-малко от една година за кредитите
с тримесечни или на по-големи интервали по-
гасителни вноски.
(5) Прекласификация в по-нискорискова
класификационна група на експозиция към
физическо лице може да се извърши без спазва-
не на сроковете по ал. 4.
(6) Ако банката не разполага с достатъчно
информация за финансовото състояние на длъж-
ника и източниците за изплащане на неговите
задължения, както и други документи, свърза-
ни с дейността му, рисковата експозиция се
отнася в следващата по-високорискова класи-
фикационна група.
Експозиции към отделна държава
Чл. 6. (1) Всяка банка установява специфич-
ни провизии за кредитен риск на портфейлна
основа за експозиции към отделна държава,
свързани с държавния риск, с изключение на
рисковите експозиции, за които има признаци
за индивидуално влошаване в размери, устано-
вени в политиката за оценка на рисковите екс-
позиции съгласно чл. 4 от наредбата.
(2) Експозициите с оригинален срок (ма-
туритет) до шест месеца към чуждестранни
лица в страната, към клонове на чуждестран-
ни банки в страната и към чуждестранни бан-
ки с инвестиционен рейтинг, присъден от
призната от БНБ Агенция за външна кредит-
на оценка (АВКО), не се провизират за дър-
жавен риск.
Специфични провизии
Чл. 7. (1) Специфични провизии за кредитен
риск са превишението на балансовата стойност,
изчислена по приложимите счетоводни стан-
дарти, над рисковата стойност на експозиция-
та, изчислена по реда на чл. 12 от наредбата.
(2) Специфичните провизии за кредитен риск
се установяват срещу конкретно определени
експозиции, класифицирани под наблюдение,
като нередовни и необслужвани.
(3) Специфичните провизии за кредитен риск
могат да се установяват и за група от експози-
ции със сходни рискови характеристики, класи-
фицирани като редовни, за покриване на същес-
твуващи загуби и рискове, които не могат да
бъдат конкретно определени за всяка отделна
експозиция.
(4) Специфичните провизии за кредитен риск
по реда на наредбата не са обект на счетоводно
отчитане.
Редовни експозиции
Чл. 8. (1) Редовни са рисковите експозиции,
които се обслужват и за които данните за фи-
нансовото състояние на длъжника не дават ос-
нование за съмнение, че той ще изплати изцяло
задълженията си.
(2) Една рискова експозиция се класифици-
ра като редовна, ако за нея са налице едновре-
менно следните условия: