Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 7

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  7  
г) постоянни инструкции за превод на 
средства по сметка, поддържана в участваща 
юрисдикция, с изключение на инструкции по 
депозитна сметка;
д) действащо пълномощно, предоставено 
на лице с адрес в участваща юрисдикция;
е) пощенски адрес с указание „на внима-
нието на“ или „при поискване“ в участваща 
юрисдикция, когато това е единственият адрес 
на титуляря на сметката, с който предоста-
вящата информация финансова институция 
разполага.
(2) Ако предоставящата информация фи-
нансова институция е използвала проверката 
на адрес по местоживеене по ал. 1, т. 1 и 
има промяна в обстоятелствата, вследствие 
на която на предоставящата информация 
финансова институция става известно или 
има причина да є бъде известно, че пър-
воначалното документално доказателство 
(или друга равностойна документация) вече 
е невярно или ненадеждно, предоставящата 
информация финансова институция трябва 
да получи декларация и нови документални 
доказателства за установяване на качеството 
на местно лице за данъчни цели на титуляря 
на сметката. Декларацията и новите доку-
ментални доказателства по изречение първо 
трябва да бъдат получени в срок до по-късната 
от следните две дати:
1. последния ден на съответната календарна 
година, или
2. деветдесет календарни дни след съоб-
щението или откриването на промяната в 
обстоятелствата.
(3) Ако не получи декларация и нови до-
кументални доказателства в срока по ал. 2, 
предоставящата информация финансова ин-
ституция прилага процедурата за търсене в 
електронните записи по ал. 1, т. 2.
(4) За целите на FATCA споразумението:
1. алинея 1, т. 1 не се прилага;
2. индикациите по ал. 1, т. 2 включват 
още идентификация на титуляря на сметката 
като гражданин на Съединените американ-
ски щати и място на раждане в Съединените 
американски щати;
3. при преглед на индикацията по ал. 1, 
т. 2, буква „в“ липсата на телефонен номер 
в Република България не се взема предвид;
4. при преглед на индикацията по ал. 1, т. 2, 
буква „г“ депозитните сметки не се изключват.
Последици при откриване на индикация
Чл. 142ж. (1) Когато предоставящата ин-
формация финансова институция не открие 
индикация по чл. 142е, ал. 1, т. 2 при прегледа 
на електронните записи, тя не предприема 
последващи действия, докато не настъпи про-
мяна в обстоятелствата, която да доведе до 
появата на индикация, свързана със сметката, 
или сметката стане сметка на голяма стойност.
(2) Когато предоставящата информация 
финансова институция открие индикация по 
чл. 142е, ал. 1, т. 2, букви „а“ – „д“ при прегле-
да на електронните записи или при промяна 
в обстоятелствата, която води до появата на 
индикация, свързана със сметката, титулярят 
на сметката се счита за местно лице за данъч-
ни цели на всяка участваща юрисдикция, за 
която е установена индикация, освен когато 
е приложен чл. 142з.
(3) Когато предоставящата информация 
финансова институция открие единствено 
индикацията по чл. 142е, ал. 1, т. 2, буква 
„е“, тя трябва да извърши търсене в досието 
на хартиен носител на титуляря на сметката 
по реда на чл. 142и, ал. 1, т. 2 или да получи 
декларация или документално доказателство 
от титуляря на сметката, за да определи къде 
е местно лице за данъчни цели.
(4) Когато предоставящата информация фи-
нансова институция не открие индикация при 
търсенето в досието и не получи декларация 
или документално доказателство, сметката 
се счита за недокументирана сметка и за 
нея се предоставя информация на изпълни-
телния директор на Националната агенция 
за приходите.
(5) Всяка съществуваща сметка на физи-
ческо лице, която е идентифицирана като 
сметка, за която се предоставя информация, 
се счита за сметка, за която се предоставя 
информация, през всяка следваща година, 
освен ако титулярят на сметката престане да 
бъде лице, за което се предоставя информация.
Изключения при откриването на индикация
Чл. 142з. (1) Предоставящата информация 
финансова институция може да не счита ти-
туляря на сметка за местно лице за данъчни 
цели на участваща юрисдикция, за която е 
открита индикация, когато:
1. информацията за титуляря на сметката 
съдържа индикация по чл. 142е, ал. 1, т. 2, 
букви „б“, „в“ или „г“ и предоставящата ин-
формация финансова институция получи или 
разполага със следните документи:
а) декларация от титуляря на сметката за 
юрисдикцията (юрисдикциите), на която е 
местно лице за данъчни цели, и
б) документално доказателство, че ти-
тулярят на сметката не е лице, за което се 
предоставя информация;
2. информацията за титуляря на сметката 
съдържа индикацията по чл. 142е, ал. 1, т. 2, 
буква „д“ и предоставящата информация фи-
нансова институция получи или разполага с 
някои от следните документи:
а) декларация от титуляря на сметката за 
юрисдикцията (юрисдикциите), на която е 
местно лице за данъчни цели, или