Държавен вестник, бр. 62, 2009 г., стр. 75

Б Р О Й  62
Д Ъ Р Ж А В Е Н   В Е С Т Н И К
С Т Р .  75
(5) Резервните технически способи и проце-
дури се подлагат на регулярна проверка както
от оператора на платежна система, така и от
участниците в платежната система.
(6) Неделима част от операционните пра-
вила на системата представлява план за рабо-
та при извънредни ситуации, разработващ сце-
нарии за действие, ако при оперирането на
платежната система се появят операционни
проблеми.
(7) Участниците в платежната система се за-
познават с процедурите и правилата по ал. 3 и
4, като предварително писмено се уведомяват
за всяко изменение в тях.
Раздел IV
Одит на операторите на платежни системи
Одиторски доклад
Чл. 27. (1) Одиторският доклад за извърш-
ване одит на операциите на оператора на пла-
тежна система се изготвя от специализирано
одиторско предприятие,  вписано в регистъра
на регистрирани одитори съгласно Закона за
независимия финансов одит.
(2) Операторът на платежна система из-
праща в БНБ одитирания си годишен финан-
сов отчет и одиторския доклад, както и док-
лада по ал. 1 в срок до 7 дни от получаване на
одиторските доклади, но не по-късно от 5
месеца след края на календарната година, за
която се отнасят.
Приложение към одиторския доклад
Чл. 28. (1) Неразделна част от доклада за
одит на операциите на оператора на платежна
система представлява приложение към него със
съдържанието по ал. 2—9.
(2) Приложението включва доклад за спаз-
ване на правилата по управление на риска. Обяс-
нителните бележки към индивидуалните кате-
гории рискове съдържат най-малко:
1. определяне на отделните видове риск, на
които е изложен операторът на платежна сис-
тема поради природата на неговата дейност;
2. мнението на одитора по управлението на
всеки вид риск;
3. констатирани недостатъци по отделните
видове рискове и мнение на одитора относно
адекватността на системата за вътрешен конт-
рол;
4. обяснения относно изпълнението на оди-
торските препоръки от предходната година;
5. препоръки на одитора за подобрение на
процедурите и политиката по управление на от-
делните видове рискове.
(3) Одиторът анализира управлението на от-
делните рискове, като за тази цел преценява
дали операторът на платежна система е въвел
политика по управление на риска, вътрешни про-
цедури за идентифициране и оценка на риско-
вете, процедури за наблюдение прилагането на
мерки за управление на риска, както и дали ком-
петенциите относно операции, свързани с от-
делни рискове, са били третирани в подходящи
вътрешни актове.
(4) Приложението включва доклад за функ-
ционирането на отдела за вътрешен контрол на
оператора на платежна система, съдържащ крат-
ко описание на функциите на отдела с мнение-
то на одитора относно адекватността на функ-
циониране на отдела, идентифициране на не-
достатъци, както и препоръки за подобрение
на неговата дейност.
(5) Приложението съдържа обяснителни бе-
лежки, разглеждащи съобразяването с препо-
ръките на одитора от предходни години за по-
добрения в дейността на вътрешния контрол.
(6) Приложението съдържа доклад за качес-
твото на информационната система, обслужва-
ща дейността на платежната система, за чието
опериране е лицензирано дружеството ­ опера-
тор на платежна система. Преценката на оди-
тора се допълва с констатации и препоръки,
третиращи следните области:
1. ефективно функциониране на информаци-
онната система;
2. съответствие между дейността на инфор-
мационната система и формулираните бизнес
цели на дружеството ­ оператор на платежна
система;
3. политика и организация на сигурността и
защитата на информационната система и база-
та данни;
4. адекватност на общия, системния и други
видове контрол; и
5. технологична инфраструктура.
(7) Приложението включва мнението на оди-
тора относно точността на подаваните в БНБ
отчети съгласно тази наредба.
(8) Приложението съдържа обяснителни бе-
лежки във връзка с всички съществени бизнес
събития, настъпили след датата на изготвяне
на баланса.
(9) Подуправителят, ръководещ управле-
ние “Банково” на БНБ, определя с указания
формата и минималния обхват на одиторския
доклад.
Г л а в а  ч е т в ъ р т а
ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОТЧЕТНОСТ
Раздел I
Отчетност относно електронни пари
Чл. 29. (1) Издателите на електронни пари
предоставят на БНБ отчети относно:
1. стойността на издадените електронни пари;
2. видовете и броя на издадените инструмен-
ти за електронни пари;
3. броя и стойността на операциите, извър-
шени чрез инструменти за електронни пари;
4. броя и стойността на операциите по преза-
реждане на инструменти за електронни пари;