Държавен вестник, бр. 19, 2023 г., стр. 94

СТР.  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  19
 
Образец 1012 
Приложение № 2 
за печалби (доходи), обложени в чужбина, за  които се прилага  
метод за избягване на двойното данъчно облагане  
 
ЕИК по 
ЗТРРЮЛНЦ/ЕИК по 
БУЛСТАТ 
Данъчна година 
 
 
 
 
 
Приложението е неразделна част от годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО. Приложението 
се попълва и подава само когато е налице място на стопанска дейност в чужбина и/или са получени 
доходи от източници в чужбина и са приложени методи за избягване на двойното данъчно облагане.  
Това приложение се подава и в случаите на данъчен кредит по чл. 47г, ал. 6 от ЗКПО.  
 В тези случаи то се подава заедно с годишната данъчна декларация (образец 1010). 
 
СПРАВКА 1 – Определяне на дължимия годишен корпоративен данък при прилагане на метода 
„освобождаване с прогресия” и/или методи на данъчен кредит 
 
№ 
ПОКАЗАТЕЛИ  
ШИФЪР 
СУМА 
1 
ДАНЪЧЕН ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ от източници в чужбина, за които се 
прилага методът “Освобождаване с прогресия” 
 
1.1 
Данъчна печалба  
1001 
 
1.2 
Данъчна загуба 
1002 
 
2 
ДАНЪЧНА ПЕЧАЛБА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ РАЗМЕРА НА КОРПОРАТИВНИЯ 
ДАНЪК при прилагане на метода ”Освобождаване с прогресия”  
(р. 12.1 или р. 12.1а, когато е попълнен, или р. 12.2 от част V на образец 1010 – р. 1.1 – р.1.2)  
В случай че получената разлика е отрицателна величина, на този ред се записва нула.   
2000 
 
3 
ПОЛАГАЩ СЕ КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК при прилагане на 
метода”Освобождаване с прогресия” (р. 2 х 10 %)  
3000 
 
4 
РАЗМЕР НА ПРИЗНАТИЯ ДАНЪЧЕН КРЕДИТ ЗА УДЪРЖАНИЯ ДАНЪК В 
ЧУЖБИНА 
4000 
 
5 
ПОЛАГАЩ СЕ КОРПОРАТИВЕН ДАНЪК, намален с размера на удържания в 
чужбина данък, за който е признат данъчен кредит  
(р. 14 от част V на образец 1010 или р. 3 – р. 4)  
5000 
 
Когато е определена временна солидарна вноска по § 9 от ПЗР на ЗИДЗКПО (обн. - ДВ, бр. 99 от 2022 г.), сумата на данъчната печалба 
на р. 1.1 от тази справка се определя като данъчната печалба от чужбина се намали с временната солидарна вноска, определена в 
Приложение № 4 (образец 1014), умножена по съотношението между данъчната печалба от чужбина и сумата от всички данъчни 
печалби на всички части на предприятието. 
Когато е определена временна солидарна вноска по § 9 от ПЗР на ЗИДЗКПО (обн. - ДВ, бр. 99 от 2022 г.), сумата на данъчната загуба 
на р. 1.2 от тази справка не се коригира с временната солидарна вноска. 
Сумата на данъчната загуба на ред 1.2 от тази справка или на ред 12.2 от част V на образец 1010 се посочва в абсолютна стойност 
на посочените редове, но участва със знак  минус при изчисленията, предвидени на ред 2. Пример: На ред 12.2 от част V на образец 
1010 е посочена данъчна загуба в размер на 100 ед., на ред 1.2 от тази справка е посочена данъчна загуба в размер на 200 ед. Сумата на 
ред 2 се определя по следния начин: - 100 – (- 200) = - 100 + 200 = 100 ед. 
 
СПРАВКА 2 – Данни за печалби (доходи), обложени в чужбина при прилагане на метода 
„освобождаване с прогресия” и/или методи на данъчен кредит 
 
№ 
по 
ред 
Държава 
Вид доход 
Приложен метод 
Брутен размер 
на 
дохода/прихода 
от съответната 
държава 
Данъчен 
финансов 
резултат от 
съответната 
държава 
Дължим 
данък по 
ЗКПО 
Платен 
данък в 
чужбина 
Размер на 
данъчния 
кредит 
Освобожда-
ване с 
прогресия 
Данъчен 
кредит 
1 
2 
3 
4 
5 
6 
7 
8 
9 
10 
1. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
Всичко: 
х 
х 
х 
х 
х 
 
 
 
Колона 6 на таблицата не се попълва или в нея се посочва 0 в случаите на данъчен кредит по чл. 47г, ал. 6 от ЗКПО за данъка, 
платен в чужбина от чуждестранно образувание. 
В колона 7 на таблицата се записва данъчният финансов резултат, реализиран в съответната държава и формиран съгласно 
българското вътрешно законодателство. При прилагане на методи на данъчен кредит к. 7 се попълва само когато данъчният 
финансов резултат от съответната държава е положителна величина. Когато е определена временна солидарна вноска по § 9 от 
ПЗР на ЗИДЗКПО (обн. - ДВ, бр. 99 от 2022 г.), сумата в к. 7 се определя като данъчната печалба от чужбина се намали с временната 
солидарна вноска, определена в Приложение № 4 (образец 1014), умножена по съотношението между данъчната печалба от чужбина 
и сумата от всички данъчни печалби на всички части на предприятието. 
Размерът на данъчния кредит, посочен на ред 5 в колона 10, не може да превишава сумата, посочена на ред 14 от част V на образец 
1010, съответно на ред 3 от справка 1 на това приложение.