Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 10

СТР.  10	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
(6) Гражданин на Съединените американ-
ски щати се счита за местно лице за данъчни 
цели в Съединените американски щати, дори 
ако е местно лице за данъчни цели и на друга 
юрисдикция.
(7) Ако има промяна в обстоятелствата по 
отношение на нова сметка на физическо лице 
и предоставящата информация финансова 
институция знае или има причина да знае, 
че първоначалната декларация е невярна или 
ненадеждна, предоставящата информация 
финансова институция не може да използ-
ва първоначалната декларация и трябва да 
получи валидна декларация, от която да се 
установи къде титулярят на сметката е местно 
лице за данъчни цели. Ако предоставящата 
информация финансова институция не получи 
валидна декларация, тя счита сметката като 
сметка, за която се предоставя информация 
на Съединените американски щати.
Подраздел IV
Комплексна проверка на сметки на образу-
вания
Съществуващи сметки на образувания, за 
които не се извършва комплексна проверка
Чл. 142м. (1) Предоставящата информация 
финансова институция може да не извършва 
комплексна проверка и да не предоставя ин-
формация за съществуващи сметки на обра-
зувание със сумарна наличност или стойност 
към 31 декември 2015 г., които не надвишават 
левовата равностойност на 250 000 щатски 
долара.
(2) За целите на FATCA споразумението 
сумарната наличност или стойност на смет-
ките по ал. 1 се определя към 30 юни 2014 г.
(3) Алинеи 1 и 2 се прилагат за всички или 
за определена група от сметки.
(4) Когато сумарната наличност или стой-
ност на съществуваща сметка на образувание 
надвиши левовата равностойност на 250 000 
щатски долара към последния ден на която 
и да е следваща календарна година, предос-
тавящата информация финансова институция 
извършва комплексна проверка по реда на 
чл. 142н.
(5) За целите на FATCA споразумението 
сумарната наличност или стойност по ал. 4 
трябва да надвишава левовата равностойност 
на 1 000 000 щатски долара.
Комплексна проверка на съществуващи смет-
ки на образувания
Чл. 142н. (1) Предоставящата информация 
финансова институция трябва да определи 
дали съществуваща сметка на образувание, 
за която не е приложен чл. 142м, ал. 1 и 2, е 
държана от едно или повече образувания, които 
са лица, за които се предоставя информация, 
или от пасивно нефинансово образувание с 
едно или повече контролиращи лица, които 
са лица, за които се предоставя информация, 
прилагайки процедурите по ал. 2 и 3.
(2) Определяне дали образуванието е лице, 
за което се предоставя информация:
1. предоставящата информация финансова 
институция преглежда информацията, под-
държана за регулаторни цели или за връзка с 
клиента (включително информация, събрана 
съгласно МИП процедурите), за да определи 
юрисдикцията, на която титулярят на сметката 
е местно лице за данъчни цели;
2. ако съгласно информацията титулярят 
на сметката е местно лице за данъчни цели 
на участваща юрисдикция, предоставящата 
информация финансова институция счита 
сметката като сметка, за която се предоставя 
информация, освен ако получи декларация 
от титуляря на сметката или въз основа на 
информацията, с която разполага или която 
е публично достъпна, определи, че титулярят 
на сметката не е лице, за което се предоставя 
информация.
(3) Определяне дали образуванието е па-
сивно нефинансово образувание с едно или 
повече контролиращи лица, които са лица, 
за които се предоставя информация:
1. предоставящата информация финансова 
институция трябва да определи дали титуляр 
на сметката (включително образувание, което 
е лице, за което се предоставя информация) е 
пасивно нефинансово образувание с едно или 
повече контролиращи лица, които са лица, за 
които се предоставя информация, въз основа 
на следните проверки:
а) предоставящата информация финансова 
институция трябва да получи декларация от 
титуляря на сметката, за да определи дали е 
пасивно нефинансово образувание, освен ако 
въз основа на информацията, с която разполага 
или която е публично достъпна, определи, че 
титуляр на сметката е активно нефинансово 
образувание и не е финансова институция 
по § 1а, т. 47, буква „б“ от допълнителните 
разпоредби, от неучастваща юрисдикция; ко-
гато предоставящата информация финансова 
институция не може обосновано да определи 
дали титулярят на сметката е активно не-
финансово образувание, се приема, че той е 
пасивно нефинансово образувание; 
б) предоставящата информация финансова 
институция може да използва информацията, 
събрана и поддържана в съответствие с МИП 
процедурите, за да определи контролиращите 
лица на титуляр на сметката;
в) за да определи дали контролиращо лице 
на пасивно нефинансово образувание е лице, 
за което се предоставя информация, предос-
тавящата информация финансова институция 
използва едно от следните средства: