Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 22

СТР.  22	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  94
аа) фондът е освободен от данъчно облагане 
върху инвестиционен доход или облагането 
на такъв доход е отсрочено или се извършва 
по намалена ставка във връзка със статуса 
на фонда като пенсионна схема;
бб) фондът получава най-малко 50 на сто от 
общите вноски от участващи работодатели, с 
изключение на трансфери на активи от други 
пенсионни фондове, определени като такива 
по този кодекс, или от пенсионни сметки, 
описани в т. 39, буква „а“;
вв) разпределения или тегления на суми 
от фонда се разрешават само при настъпване 
на определени събития, свързани с пенсиони-
ране, инвалидност или смърт (с изключение 
на разпределения с прехвърляне към други 
пенсионни фондове, определени като такива по 
този кодекс, или пенсионни сметки, описани в 
т. 39), като в случаите на разпределения или 
тегления на суми преди настъпването на та-
кива определени събития се налага неустойка;
гг) вноските, освен разрешени наваксващи 
вноски, на служители във фонда са ограни-
чени до получения от служителя доход или 
не могат да надвишават годишно левовата 
равностойност на 50 000 щатски долара, като 
се прилагат правилата на чл. 142с за суми-
ране на сметки.
19. „Пенсионен фонд с тясно участие“ е фонд, 
създаден с цел изплащане на обезщетения 
при пенсиониране, инвалидност или смърт на 
бенефициери, които са настоящи или бивши 
служители, или на лица, посочени от такива 
служители, на един или повече работодатели 
в замяна на предоставени услуги, и отговаря 
на следните условия:
а) във фонда се осигуряват по-малко от 
50 лица;
б) във фонда участват един или повече 
работодатели, които не са инвестиционни 
образувания или пасивни нефинансови об-
разувания;
в) вноските на служителя и на работодателя 
във фонда, освен трансферите на активи от 
пенсионни сметки, описани в т. 39, буква „а“, 
са ограничени до получения от служителя 
доход и обезщетение;
г) участниците, които не са местни лица на 
Република България, нямат право на повече 
от 20 на сто от активите на фонда;
д) фондът подлежи на държавно регулиране 
и предоставя информация на Националната 
агенция за приходите.
20. „Пенсионен фонд на държавно образу-
вание, международна организация или цен-
трална банка“ е фонд, създаден от държавно 
образувание, международна организация или 
централна банка за изплащане на обезщетения 
при пенсиониране, инвалидност или смърт на 
бенефициери или участници, които са насто-
ящи или бивши служители или на посочени 
от тях лица, или които не са настоящи или 
бивши служители, ако обезщетенията на 
такива бенефициери или участници се пре-
доставят за извършени лични услуги в полза 
на държавното образувание, международната 
организация или централната банка.
21. „Освободен издател на кредитни карти“ 
е финансова институция, която отговаря на 
следните условия:
а) финансовата институция се счита за 
такава единствено поради това, че е издател 
на кредитни карти, приемащ плащане над 
дължимата наличност по картата и това 
надплащане не се възстановява незабавно 
на клиента;
б) към 1 януари 2016 г. финансовата ин-
ституция прилага политики и процедури, 
които не позволяват на клиента да извърши 
надплащане над левовата равностойност на 
50 000 щатски долара или гарантират, че всяко 
надплащане от клиент, което надвишава тази 
сума, се възстановява на клиента в рамките 
на 60 дни, като във всеки случай се прилагат 
правилата на чл. 142с за сумиране на сметки. 
За тази цел извършеното от клиента надпла-
щане не се отнася до кредитните наличности 
за оспорени трансакции, но включва кредитни 
наличности от връщане на стоки. Когато в 
международен договор за автоматичен обмен 
на финансова информация, ратифициран от 
Република България, обнародван и влязъл в 
сила, е посочена дата, различна от тази по 
буква „б“, се прилага датата съгласно меж-
дународния договор.
22. „Освободено предприятие за колективно 
инвестиране“ е инвестиционно образувание, 
регулирано като предприятие за колективно 
инвестиране, при условие че цялото участие 
в него се държи от или чрез физически лица 
или образувания, които не са лица, за които 
се предоставя информация, с изключение 
на пасивни нефинансови образувания с кон-
тролиращи лица, които са лица, за които се 
предоставя информация. За целите на FATCA 
споразумението освободено предприятие за 
колективно инвестиране е това, отговарящо 
на условията по тази точка, с изключение на 
случаите, в които участието се държи от фи-
зически лица и/или неучастващи финансови 
институции.
23. „Финансова сметка“ е сметка, поддър-
жана от финансова институция, която включва 
депозитна сметка, попечителска сметка и:
а) в случай на инвестиционно образува-
ние – всяко капиталово или дългово участие 
във финансовата институция; независимо от 
горното понятието „финансова сметка“ не 
включва капиталово или дългово участие в 
образувание, което е инвестиционно образу-
вание единствено поради това, че:
аа) предоставя инвестиционни консултации 
на или действа от името на, или