Държавен вестник, бр. 89, 2015 г., стр. 36

СТР.  36	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
БРОЙ  89
Б. Международна организация
Всяка международна организация или из­
цяло притежавана агенция и учреждение. Тази 
категория включва всяка междуправителстве­
на организация (включително наднационална 
организация): (1) която е съставена предимно 
от неамерикански правителства; (2) която има 
действащо споразумение за седалище с Бълга­
рия, и (3) доходите на която не се употребяват 
в полза на частни лица.
В. Централна банка
Институция, която по закон или с прави­
телствено решение е главният орган, различен 
от самото правителство на България, издаващ 
инструменти, предназначени за употреба като 
валута. Такава институция може да включва 
учреждение, което е отделно от правителството 
на България, независимо дали е притежавано 
изцяло или частично от България.
II. Фондове, които се квалифицират като 
освободен притежател на доходи
Следните образувания ще се считат за не- 
предоставящи информация български финан­
сови институции и за освободен притежател 
на доходи за целите на раздели 1471 и 1472 на 
Кодекса за вътрешни приходи на САЩ.
А. Пенсионен фонд, имащ право да ползва 
облекченията на Спогодбата
Фонд, установен в България, при условие 
че фондът има право да ползва облекченията 
съгласно Спогодбата за избягване на двойно­
то данъчно облагане между България и САЩ 
за доходи с източник в САЩ, които получава 
(или ще има право на такива облекчения, ако 
получава такива доходи) като местно лице на 
България и покрива приложимите изисквания 
за „ограничаване на облекченията“, и основно 
е опериран за управлението и предоставянето 
на пенсии и обезщетения при пенсиониране. 
Б. Пенсионен фонд с широко участие
Фонд, установен в България, който предос­
тавя обезщетения при пенсиониране, инвалид­
ност или смърт, или при комбинация от тях, на 
бенефициенти, които са настоящи или бивши 
служители (или лица, определени от тези слу­
жители) на един или повече работодатели, във 
връзка с оказани услуги, при условие че фондът:
1. няма един бенефициент, който да има 
право на повече от пет процента от активите 
на фонда;
2. е обект на правителствено регулиране и 
предоставя годишни отчети за бенефициентите 
си на данъчната администрация в България, и
3. отговаря на поне едно от следните условия:
а) фондът е освободен от данъци в Бълга­
рия за доходите си от инвестиции съгласно 
законите на България поради своя статут на 
пенсионен план;
б) фондът получава поне 50 процента от 
всички вноски (различни от прехвърляне на 
активи от други планове, описани в букви А 
до Г на този раздел, или от пенсионни сметки, 
описани в буква А (1) на раздел V на Прило­
жение II) от работодатели;
в) разпределянето или тегленето от фонда е 
разрешено само при настъпването на определени 
събития, свързани с пенсиониране, инвалидност 
или смърт (с изключение на прехвърляне от 
други пенсионни фондове, описани в букви А 
до Г на този раздел, или от пенсионни смет­
ки, описани в буква А (1) на раздел V на това 
Приложение II), или се налагат санкции при 
разпределянето или тегленето, ако са извършени 
преди тези определени събития, или
г) вноските (различни от определени разре­
шени наваксващи вноски) от служители към 
фонда са ограничени до получен доход от слу­
жителя или не могат да надвишават $ 50,000 
годишно, прилагайки правилата, регламенти­
рани в Приложение I, за сумирането на сметки 
и преобразуване на валути.
В. Пенсионен фонд с тясно участие
Фонд, установен в България, който предоста­
вя обезщетения при пенсиониране, инвалидност 
или смърт на бенефициенти, които са настоящи 
или бивши служители (или лица, определени 
от такива служители) на един или повече ра­
ботодатели, във връзка с предоставени услуги, 
при условие че:
1. фондът има по-малко от 50 участници;
2. фондът е подкрепян от един или повече 
работодатели, които не са инвестиционни обра­
зувания или пасивни чуждестранни нефинансови 
образувания;
3. вноските от служителя и работодателя към 
фонда (различни от прехвърляне на активи от 
пенсионен фонд, имащ право да ползва облек­
ченията на Спогодбата, описан в буква А на 
този раздел, или пенсионни сметки, описани в 
буква А (1) на раздел V на това Приложение II) 
са ограничени съответно до получен доход и 
компенсация на служителя;
4. участниците, които не са местни лица на 
България, нямат право да получат повече от 
20 процента от активите на фонда, и
5. фондът е обект на държавно регулиране и 
предоставя годишни отчети за бенефициентите 
си на данъчната администрация в България.
Г. Пенсионен фонд на освободен притежател 
на доходи
Фонд, установен в България от освободен 
притежател на доходи и предоставящ обезщете­
ния при пенсиониране, инвалидност или смърт 
на бенефициенти или участници, които са на­
стоящи или бивши служители на освободения 
притежател на доходи (или лица, определени от 
такива служители) или които не са настоящи 
или бивши служители, ако обезщетенията, 
предоставени на тези бенефициенти или участ- 
ници, са във връзка с лични услуги, оказани 
на освободения притежател на доходи.
Д. Инвестиционно образувание, изцяло при-
тежавано от освободен притежател на доходи
Образувание, което е българска финансова 
институция само защото е инвестиционно об­
разувание и при условие че всеки пряк прите­
жател на участие в образуванието е освободен 
притежател на доходи и всеки пряк участник, 
притежаващ лихвоносно участие в това об­
разувание, е или депозитарна институция (по 
отношение на заеми, отпуснати на това обра­
зувание), или освободен притежател на доходи.