Държавен вестник, бр. 94, 2015 г., стр. 23

БРОЙ  94	
Д Ъ Р Ж А В Е Н  В Е С Т Н И К 	
СТР.  23  
бб) управлява портфейл на или действа 
от името на клиент за целите на инвестира-
нето, управлението или администрирането 
на финансови активи, вложени на името на 
клиента във финансова институция, различна 
от това образувание;
б) в случай на финансова институция, която 
не е посочена в буква „а“ – всяко капиталово 
или дългово участие във финансовата инсти-
туция, ако класът на участието е такъв, че 
да се избегне предоставяне на информация в 
съответствие с този кодекс;
в) всеки застрахователен договор с от-
купна стойност и всеки анюитетен договор, 
сключен или поддържан от финансова инсти-
туция, различен от несвързан с инвестиции, 
непрехвърлим, незабавно платим пожизнен 
анюитет, сключен с дадено лице за изпла-
щане на обезщетения при пенсиониране или 
инвалидност, предоставени по сметка, която 
е изключена сметка;
г) за целите на FATCA споразумението, в 
случай на финансова институция, която не 
е посочена в буква „а“ – всяко капиталово 
или дългово участие във финансовата ин-
ституция, ако:
аа) участието не е регулярно търгувано на 
място за търговия на ценни книжа;
бб) стойността на прякото или непрякото 
участие е определена главно на база на акти-
вите, които пораждат плащанията с източник 
в Съединените американски щати, върху които 
се удържа данък, и
вв) класът на участието е такъв, че да се 
избегне предоставяне на информация в съот-
ветствие с този кодекс;
д) терминът „финансова сметка“ не включва 
сметки, които са изключени сметки по т. 39.
24. „Депозитна сметка“ включва всяка 
разплащателна, спестовна, срочна, търговска 
или влогова сметка, сметка, която се удосто-
верява с депозитен сертификат, сертификат за 
спестовна сметка, инвестиционен сертификат, 
дългов сертификат или друг подобен инстру-
мент, поддържани от финансова институция 
при обичайното извършване на банкова дей-
ност или подобна стопанска дейност. Депо-
зитната сметка включва също сума, държана 
от застрахователно дружество по договор с 
гарантирана инвестиция или подобно спора-
зумение за изплащане или начисляване на 
съответна лихва.
25. „Попечителска сметка“ е сметка, различ-
на от застрахователен договор или анюитетен 
договор, по която се държат един или повече 
финансови активи в полза на друго лице.
26. „Капиталово участие“ в случай на съдру-
жие, което е финансова институция, е участие 
в капитала или печалбите на съдружието. В 
случай на тръст, който е финансова инсти-
туция, се приема, че капиталовото участие 
се държи от всяко лице, което е считано за 
учредител или бенефициер на целия или на 
част от тръста, или от всяко друго физическо 
лице, което упражнява крайния действителен 
контрол върху тръста. Лице, за което се пре-
доставя информация, се счита за бенефициер 
на тръста, ако такова лице има право да 
получава пряко или непряко задължително 
разпределение или може да получава пряко 
или непряко разпределение от тръста по пре-
ценка на попечителя.
27. „Застрахователен договор“ е договор, с 
изключение на анюитетен договор, по сила-
та на който издателят на застрахователната 
полица се съгласява да изплати обезщетение 
или определена сума при настъпване на 
определено случайно събитие, включващо 
смърт, заболяване, злополука, отговорност 
или имуществен риск.
28. „Анюитетен договор“ е договор, по който 
издателят се съгласява да извършва плащания 
за срок, определен изцяло или отчасти от 
продължителността на живота на едно или 
повече лица, включително и договор, считан 
за анюитетен съгласно законодателството на 
Република България, държава членка или 
друга юрисдикция.
29. „Застрахователен договор с откупна 
стойност“ е застрахователен договор, с изклю-
чение на презастрахователен договор за обез-
щетение, сключен между две застрахователни 
дружества, който има откупна стойност. За 
целите на FATCA споразумението откупната 
стойност е в размер, по-голям от левовата 
равностойност на 50 000 щатски долара.
30. „Откупна стойност“ е по-голямата 
стойност между: сумата, която застрахова-
щият има право да получи при разваляне 
или прекратяване на договора, определена 
без намаление за евентуална такса при раз-
валяне или заем по полицата, и сумата, която 
застраховащият може да заема съгласно или 
във връзка с договора. Независимо от това 
понятието „откупна стойност“ не включва 
сума, платима по застрахователен договор:
а) единствено на основание смъртта на 
лице, застраховано по договор за животоза-
страховане;
б) като обезщетение за претърпяна телесна 
повреда или заболяване или друго плащане, 
предоставящо обезщетение за претърпяна 
икономическа загуба вследствие на настъп-
ването на застрахователното събитие;
в) като възстановяване на изплатена преди 
това премия по застрахователен договор, с 
изключение на договор за животозастрахо-
ване, свързан с инвестиции, или анюитетен 
договор, поради разваляне или прекратяване 
на договора, намаляване на излагането на 
риск през действителния срок на договора или 
произтичащо от коригиране на съобщение или 
подобна грешка по отношение на премията 
по договора;