zh_sozialversicherungsgericht · ZL.2021.00061 · 2020-12-10 · de
Anrechnung eines hypothetischen Einkommens einer Altersrentnerin, die unentgeltlich ihr Enkelkind hütet, ist nicht rechtens; Gutheissung und Rückweisung zur Neuberechnung.


Sozialversicherungsgericht
des Kantons Zürich
ZL.2021.00061
 
 
II. Kammer
Sozialversicherungsrichterin Grieder-Martens, Vorsitzende
Sozialversicherungsrichterin Romero-Käser
Ersatzrichterin Lienhard
Gerichtsschreiberin Peter-Schwarzenberger
Urteil
 vom 
1
4. 
Juni 2022
in Sachen
X.___
Beschwerdeführerin
vertreten durch Pro 
Senectute
 Kanton Zürich
Herr Y.___
Lagerhausstrasse 3, 8400 Winterthur
gegen
Stadt Winterthur
Zusatzleistungen zur AHV/IV der Stadt Winterthur
Pionierstrasse 5, 8403 Winterthur
Beschwerdegegnerin
Sachverhalt:
1.
    
X.___
, geboren 1956, meldete sich im Hinblick auf das Erreichen des ordentlichen Rentenalters im September 2020 und des 
dadurch 
ent
stehenden Anspruchs auf eine Altersrente der Alters- und 
Hinterlassenen
versicherung
 (AHV; vgl. Urk. 7/8/80-82) am 6. August 2020 bei der Stadt Winterthur, Zusatzleistungen zur AHV/IV der Stadt Winterthur (Durchführungs
stelle), zum Bezug von Zusatzleistungen an (Urk. 7/8/1-10
; vgl. Datum der Ab
gabe auf S. 1 oben
). Mit Verfügung vom 10. Dezember 2020 (Urk. 7/7/2-6) ver
neinte die Durchführungsstelle infolge eines Einnahmenüberschusses einen Anspruch auf Zusatzleistungen. 
    
Nachdem die Versicherte der Durchführungsstelle während der laufenden Recht
mittelfrist mitgeteilt hatte, dass ihre Tochter aus der gemeinsamen Wohnung aus
gezogen sei und sich ihre finanziellen Verhältnisse geändert hätten (vgl. Urk. 7/6/17-18), berechnete die Durchführungsstelle den Anspruch der Ver
sicherten rückwirkend ab 1. Oktober 2020 neu und sprach ihr mit Verfügung vom 7. Januar 2021 (Urk. 3/4 = Urk. 7/6/2-7) Zusatzleistungen ab dem 1. Januar 2021 in der Höhe von monatlich Fr. 88.-- zu, wobei sie ihr ein Verzichtseinkommen in der Höhe von jährlich Fr. 6'000.-- anrechnete. Die von der Versicherten dagegen am 2. Februar 2021 erhobene Einsprache (Urk. 3/3 = Urk. 7/5) hiess die Durch
führungsstelle mit Entscheid vom 21. Juni 2021 (Urk. 7/4/1-4 = Urk. 2/1) teil
weise gut, in dem sie das Verzichtseinkommen auf Fr. 2'400.-- pro Jahr reduzierte. Mit der am gleichen Tag erstellten Verfügung (Urk. 7/4/6-11 = Urk. 2/2) erhöhte sie in der Folge den Anspruch der Versicherten auf Zusatz
leistungen ab dem 1. Januar 2021 auf monatlich Fr. 666.--, wobei sie bei der Bemessung des Zusatzleistungsanspruchs fälschlicherweise das Verzichts
einkommen aus der Berechnung nahm. Mit Verfügung vom 30. Juli 2021 (Urk. 7/3 = Urk. 3/1) berechnete die Durchführungsstelle den Anspruch der Ver
sicherten auf Zusatzleistungen unter Berücksichtigung eines Verzichts
einkommens von Fr. 2'400.-- neu und reduzierte die monatlichen Zusatz
leistungen ab dem 1. September 2021 auf monatlich Fr. 466.--. 
2.
    
Die Versicherte erhob am 5. August 2021 Beschwerde gegen den 
Einsprache
entscheid
 vom 21. Juni 2021 (Urk. 2/1) und beantragte, dieser sei aufzuheben und es sei ihr kein Verzichtseinkommen anzurechnen (Urk. 1). Die Durchführungs
stelle beantragte mit Beschwerdeantwort vom 16. September 2021 (Urk. 6) die Abweisung der Beschwerde, was der 
Beschwerdeführerin
 am 23. September 2021 zur Kenntnis gebracht wurde (Urk. 8). 
Das Gericht
 zieht in Erwägung:
1.
1.1
    
Am 
1. 
Januar 2021 sind die geänderten Bestimmungen des Bundesgesetzes über Ergänzungsleistungen zur Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (ELG) in Kraft getreten
. 
In zeitlicher Hinsicht sind grundsätzlich diejenigen Rechtssätze massgebend, die bei Erfüllung des rechtlich zu ordnenden oder zu Rechtsfolgen führenden Tatbestandes Geltung haben (BGE 146 V 364 E. 7.1, 144 V 2
10 E. 4.3.1, je mit Hinweisen).
    
Gemäss der Übergangsbestimmung zur Änderung vom 2
2. 
März 2019 (EL-Reform) gilt für Bezügerinnen und Bezüger von Ergänzungsleistungen, für die die EL-Reform insgesamt einen tieferen Betrag der jährlichen Ergänzungs
leistungen oder einen Verlust des Anspruchs auf eine jährliche Ergänzungs
leistung zur Folge hat, während dreier Jahren ab Inkrafttreten dieser Änderung das bisherige Recht.
1.2
    
Nachfolgend werden, sofern nicht ausdrücklich etwas 
anderes
 erwähnt wird, die seit dem 1. Januar 2021 gültigen Bestimmungen aufgeführt. 
2.
2.1
    
Gemäss Art. 2 Abs. 1 ELG haben Personen Anspruch auf Ergänzungsleistungen, wenn sie die Voraussetzungen nach Art. 4-6 ELG erfüllen. 
2.2
    
Die jährliche Ergänzungsleistung entspricht dem Betrag, um den die anerkannten Ausgaben die anrechenbaren Einnahmen übersteigen (
Art. 
9 
Abs. 
1 ELG). Der Anspruch auf eine jährliche Ergänzungsleistung besteht grundsätzlich ab Beginn des Monats, in dem die Anmeldung eingereicht worden ist, sofern sämtliche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (
Art. 
12 
Abs. 
1 ELG). Der Anspruch erlischt am Ende des Monats, in dem eine der Voraussetzungen dahingefallen ist (
Art. 
12 
Abs. 
3 ELG).
2.3
    
Zu den anrechenbaren
 Einnahmen gehören nach Art. 11 Abs. 
1
 
lit
. a
 ELG unter anderem zwei Drittel der Erwerbseinkünfte in Geld oder Naturalien, 
soweit sie bei alleinstehenden Personen jährlich 1‘000 Franken und bei Ehepaaren und Per
sonen mit rentenberechtigen Waisen oder mit Kindern, die einen Anspruch auf eine Kinderrente der AHV oder IV begründen, 1‘500 Franken übersteigen. Bei invaliden Personen mit einem Anspruch auf ein Taggeld der IV wird das Erwerbs
einkommen voll angerechnet 
und
 bei Ehegatten ohne Anspruch auf Ergänzungs
leistungen
 wird
 das Erwerbseinkommen 
zu 80 Prozent angerechnet.
2.4
    
Nach 
Art. 11 Abs. 1 
lit
. g ELG in der bis 31. Dezember 2020 gültig gewesenen Fassung sind a
ls Einkommen auch Einkünfte und Vermögenswerte
 anzurechnen
, auf die verzichtet
 worden ist.
    
Der neue Art. 11a ELG sieht vor, dass ein entsprechendes hypothetisches Ein
kommen als anrechenbare Einnahme zu berücksichtigen ist, wenn eine Person freiwillig auf die Ausübung einer zumutbaren Erwerbstätigkeit verzichtet (Abs.
 
1). Die übrigen Einnahmen, Vermögenswerte und gesetzlichen oder vertrag
lichen Rechte, auf die eine Person ohne Rechtspflicht und ohne geldwerte Gegen
leistung verzichtet hat, werden als Einnahmen angerechnet, als wäre nie darauf verzichtet worden (
Abs. 
2). 
2.5
    
Gemäss
 
Rz
 3421.04 
der Wegleitung über Ergänzungsleistungen zur AHV und IV des Bundesamtes für Sozialversicher
ungen (WEL, Stand 
1. 
Januar 2021
) wird bei einer vollen oder teilweisen Haushaltsführung für eigene Kinder oder den 
Konkubinatspartner
 das tatsächlich erzielte Einkommen oder ein hypothetisches Erwerbseinkommen nach 
Rz
 3424.02 ff. (
teilinvalide
 Personen), 
Rz
 3425.02 ff. (verwitwete Personen) oder 
Rz
 3521.02 ff. (nicht invalide Ehegatten) angerechnet. 
3.
3.1
    
Die 
Beschwerdegegnerin
 hielt im angefochtenen 
Einspracheentscheid
 (Urk. 2) im Wesentlichen fest, dass aus der der 
Beschwerdeführerin
 obliegenden Schaden
minderungspflicht gemäss Art. 163 des 
Schweizerisches Zivilgesetzbuch
s
 (ZGB)
 in Analogie des Haushaltsführungsbeitrages bei der Betreuung von Enkelkindern ein hypothetisches Einkommen im Sinne eines Verzichtseinkommens anzu
nehmen sei
, dies unabhängig davon, aus welchen Beweggründen die Beschwerdeführerin diesen 
Hütedienst
 übernehme.
 Ausschlaggebendes Kriterium sei vorliegend, dass es sich bei der Kinderbetreuung um eine grundsätzlich 
ent
löhnte
 Tätigkeit handle. Unter Berücksichtigung der finanziellen Verhältnisse der Tochter der 
Beschwerdeführerin
 und der Kosten für eine Tagesmutter erscheine ein Betrag in der Höhe von Fr. 2'400.-- pro Jahr als angemessen (S. 2 ff.). 
3.2
    
Die 
Beschwerdeführerin
 stellte sich demgegenüber auf den Standpunkt (Urk. 1), dass die Anrechnung eines hypothetischen Einkommens im Sinne eines Ver
zichtseinkommens wegen Enkelbetreuung bei AHV-Rent
n
er
/i
nnen nicht zur An
wendung kommen dürfe
, da
 das Anrechnen einer hypothetischen Entschädigung durch Pensionäre für Kinderbetreuung und Haushaltsführung nicht zulässig sei. 
4.
4.1
    
Vorab kann festgehalten werden, dass der neue Art. 11a ELG den Verzicht auf Einkommens- und Vermögenswerte regelt, welche
r
 bisher
 in Art. 11 Abs. 1 
lit
. g
 
geregelt war. Bei den Einkommensverzichten wird neu unterschieden zwischen dem Verzicht auf Erwerbseinkommen (Abs. 1) und dem Verzicht auf übrige Ein
nahmen
 (Abs. 2). Art. 11a Abs. 1 ELG regelt die Anrechnung von Erwerbs
einkommen, auf die eine Person verzichtet hat (sog. hypothetische Erwerbs
ein
kommen). Die bisherige Praxis zur Anrechnung hypothetischer Erwerbs
ein
kommen wird mit der vorliegenden Bestimmung grundsätzlich beibehalten. Ins
besondere wird ein Verzicht nur angenommen, wenn jemand freiwillig auf die Ausübung einer zumutbaren Erwerbstätigkeit verzichtet. Auch die bisherige Praxis, wonach hypothetische Erwerbseinkommen in derselben Weise in der EL-Berechnung berücksichtigt werden wie tatsächlich erzielte, wird mit der vor
liegenden Bestimmung ebenfalls beibehalten. Hypothetische Erwerbseinkommen werden somit nach Abzug eines Freibetrages lediglich zu zwei Dritteln in der EL-Berechnung berücksichtigt (vgl. Botschaft des Bundesrates zur Änderung des ELG, 
BBl
 2016 7537 f.).
 
    
Da die bisherige Praxis zur Anrechnung hypothetischer Erwerbseinkommen weiterhin Gültigkeit hat, werden nachfolgend der Einfachheit halber die Bestimmungen 
in der
 seit dem 1. Januar 2021
 gültig
en
 Fassung zitiert.
 
4.2
    
Den Akten ist zu entnehmen, dass die Beschwerdeführerin ihr Enkelkind seit 2018 jeweils an einem Tag in der Woche unentgeltlich betreut (Urk. 7/8/183-184 S. 2; Urk. 7/8/186). Dies ist unbestritten. Strittig und zu prüfen ist hingegen, ob der Beschwerdeführerin für die unentgeltliche Betreuung ihres Enkelkindes ein hypothetisches Einkommen im Sinne eines Verzichtseinkommens anzurechnen ist (vgl. vorstehend 
E. 3.1-3
.2). 
4.3
    
Erwerbseinkünfte, auf die verzichtet wird, sind nach 
Art. 
11
a Abs. 
1 
i
n 
V
er
bindung 
m
it
 Art. 11 Abs. 1 
lit
. 
a ELG wie effektiv erzielte Erwerbseinkünfte als Einnahmen anzurechnen (vgl. vorstehend 
E. 2.4
). Nicht nur jene Person, die keiner Erwerbstätigkeit nachgeht, obwohl ihr dies möglich und zumutbar wäre, sondern auch die Person, die ohne zwingenden Grund zu einem zu tiefen Lohn oder unentgeltlich erwerbstätig ist, verzichtet auf Erwerbseinkünfte. Diese Regelung beruht auf der EL-spezifischen Schadenminderungspflicht, laut der ein EL-Ansprecher
, eine EL-
Ansprecherin
 oder eine in die Anspruchsberechnung ein
bezogene Person ihren Existenzbedarf soweit möglich und zumutbar aus eigener Kraft finanzieren muss. Die Ergänzungsleistung soll nur jenen Teil des Existenz
bedarfs decken, den der EL-Ansprecher
 oder die EL-
Ansprecherin
 und die in die 
Anspruchsberechnung einbezogenen Personen auch bei pflichtgemässem Bemühen nicht selbst finanzieren können. Eine Verletzung dieser Schaden
minderungspflicht wir
d im Anwendungsbereich des Art. 11 Abs. 1 
lit
. 
a ELG durch die Anrechnung fingierter Erwerbseinkünfte - in der Praxis als hypo
thetisches Erwerbseinkommen bezeichnet - Rechnung getragen. Die Anrechnung eines hypothetischen Erwerbseinkommens setzt voraus, dass der EL-Ansprecher
 oder die EL-
Ansprecherin
 verpflichtet ist, durch die Ausübung einer Erwerbs
tätigkeit einen Beitrag an seinen
 beziehungsweise ihren
 Existenzbedarf zu leisten. Die EL-spezifische Schadenminderungspflicht muss also eine Pflicht beinhalten, ein Erwerbseinkommen zu erzielen (
Jöhl
/
Usinger
-Egger, Ergänzungsleistungen zur AHV/IV, in: Schweizerisches Bundesverwaltungsrecht [SBVR], Band XIV, Soziale Sicherheit, 
3. 
Auflage, Basel 2016, S. 1720 ff., S. 1806 
Rz
 125).
4.4
    
Anspruch auf eine ordentliche Altersrente der AHV haben Männer, welche das 6
5. 
Altersjahr und Frauen, welche das 6
4. 
Altersjahr vollendet haben, sofern ihnen für mindestens ein volles Jahr Einkommen, Erziehungs- oder Betreuungs
gutschriften 
angerechnet werden können (Art. 
21 Abs.
 
1 i
n 
V
erbindung 
m
it
 Art.
 29 Abs. 
1 des Bundesgesetzes über die Alters- und 
Hinterlassenen
versicherung
, AHVG). Altersrentner
/innen
 haben auch EL-rechtlich einen An
spruch darauf, keiner Erwerbstätigkeit mehr nachgehen zu müssen. Diese Beschränkung der EL-spezifischen Schadenminderungspflicht ist aber ohne Bedeutung für die Behandlung eines von einem Altersrentner
 oder einer Alters
rentnerin
 effektiv erzielten Erwerbseinkommens. Dieses Erwerbseinkommen muss als Einnahme angerechnet werden, sieht doch 
Art. 11 Abs. 
1
 
lit
. 
a ELG zu Recht auch für Altersrentner
/innen
 keine Ausnahme von der Anrechenbarkeit effektiv erzielten Erwerbseinkommens vor. Gibt die altersrentenberechtigte Person die zu
nächst weitergeführte Erwerbstätigkeit dann aber doch auf, ohne durch den Ver
lust der Arbeitsfähigkeit oder durch andere Umstände dazu gezwungen zu sein, so kann dies mangels einer Pflicht, erwerbstätig zu sein, nicht als Einkommens
verzicht betrachtet zu werden. Es darf also kein hypothetisches Erwerbs
einkommen in der Höhe des bisher effektiv erzielten Erwerbseinkommens an
gerechnet werden 
(
Jöhl
/
Usinger
-Egger, a.a.O., S. 
1807 
Rz
 
126). Dies gilt auch dann, wenn eine altersrentenberechtigte Person zwar weiterhin arbeitet, dafür aber keinen Lohn verlangt. Denn wer auf die Ausübung einer Erwerbstätigkeit verzichten dürfte, ohne damit die Schadenminderungspflicht zu verletzen, der muss auch - in 
maiore
 minus - auf einen Lohn für effektiv geleistete Arbeit ver
zichten können 
(
Jöhl
/
Usinger
-Egger, a.a.O., S. 1807 
Fn
 
512). 
4.5
    
Soweit die Beschwerdegegnerin die Ansicht vertritt, dass aus der der Beschwerdeführerin obliegenden Schadenminderungspflicht gemäss Art. 163 
ZGB in Analogie des Haushaltsführungsbeitrages bei der Betreuung von Enkel
kindern ein hypothetisches Einkommen im Sinne eines Verzichtseinkommens an
zunehmen ist (vorstehend E. 
3
.1), kann ihr nicht gefolgt werden. D
enn d
abei ver
kennt die Beschwerdegegnerin, dass die Anrechnung eines hypothetischen Erwerbseinkommens bei Berechtigten einer Altersrente von vornherein ausser Betracht fällt, haben doch AHV-Rentner
/i
nnen keine EL-rechtliche Verpflichtung mehr, einer Erwerbstätigkeit nachzugehen (vorstehend E. 
4
.4; 
vgl. auch 
Carigiet
/Koch, Ergänzungsleistungen zur AHV/IV, 3
. 
Auflage, Zürich/Basel/Genf 2021, 
Rz
 535). Die Anrechnung eines hypothetischen Erwerbseinkommens kommt einzig im Falle eines effektiv erzielten Erwerbseinkommens in Betracht, was vorliegend jedoch
 bei der unentgeltlichen Betreuung eines Enkelkindes
 nicht zutrifft (
vgl. 
vorstehend E. 
4
.
2
). 
    
Indem sich die Beschwerdegegnerin für die Anrechnung eines hypothetischen Erwerbseinkommens auf 
Rz
 3421.04 
WEL
 (vgl. Urk. 2/1 S. 2 unten f.
)
 bezieht, wonach
 bei einer vollen oder teilweisen Haushaltsführung für eigene Kinder oder den 
Konkubinatspartner
 das tatsächlich erzielte Einkommen oder ein hypothetisches Erwerbseinkommen angerechnet wird (vgl. vorstehend E. 
2.5
), verkennt sie, dass diese Bestimmung lediglich auf 
teilinvalide
 Personen, ver
witwete Personen und nicht invalide Ehegatten, die keiner Erwerbstätig
keit nach
gehen, anwendbar ist
. In anderen Fallkonstellationen, beispielsweise wenn – wie vorliegend – eine EL-beziehende Grossmutter regelmässig ihr Enkelkind hütet, ist demgegenüber eine Anrechnung einer hypothetischen Entschädigung für Haus
haltsführung oder Kinderbetreuung nicht zulässig (
Carigiet
/Koch, a.a.O., 
Rz
 569; vgl. auch Tanner, Hypothetische Anrechnung einer Entschädigung für Haushalts
führung oder Kinderbetreuung im Ergänzungsleistungsrecht, in: Schweizerische Zeitschrift für Sozialversicherung und berufliche Vorsorge [SZS] 4/2020, S. 181 ff.). 
4
.6
    
Nach dem Gesagten erweist sich die Anrechnung eines hypothetischen Ein
kommens für die unentgeltliche Betreuung des Enkelkindes der 
Beschwerde
führerin
 als nicht zulässig, denn bei Altersrentner
/i
nnen darf lediglich das effek
tiv erzielte Erwerbseinkommen als Einnahme angerechnet werden. 
    
Die Beschwerde ist daher gutzuheissen und die Sache an die 
Beschwerdegegnerin
 zurückzuweisen, damit sie den Leistungsanspruch der 
Beschwerdeführerin
 ab 
dem 1. 
Okto
ber 2020
 ohne Anrechnung eines hypothetischen Erwerbs
einkommens er
mittle und darüber neu verfüge
.
Das Gericht erkennt:
1.
    
In Gutheissung der Beschwerde wird der 
Einspracheentscheid
 der Stadt Winterthur, Zusatzleistungen zur AHV/IV der Stadt Winterthur, vom 2
1. 
Juni 2021 aufgehoben, und es wird die Sache an sie zurückgewiesen, damit sie den Leistungsanspruch der Beschwerdeführerin ab 
1. 
Okto
ber 2020 im Sinne der Erwägungen neu berechne. 
2.
    
Das Verfahren ist kostenlos.
3.
    
Zustellung gegen Empfangsschein an:
- 
Pro 
Senectute
 Kanton Zürich
- 
Stadt Winterthur
- 
Bundesamt für Sozialversicherungen
- 
Sicherheitsdirektion Kanton Zürich
4.
    
Gegen diesen Entscheid kann innert 
30 Tagen
 seit der Zustellung beim Bundesgericht Beschwerde eingereicht werden (
Art. 
82 ff. in Verbindung mit 
Art. 
90 ff. des Bundes
gesetzes über das Bundesgericht, BGG). Die Frist steht während folgender Zeiten still: vom siebten Tag vor Ostern bis und mit dem siebten Tag nach Ostern, vom 1
5. 
Juli bis und mit 1
5. 
August sowie vom 1
8. 
Dezember bis und mit dem 
2. 
Januar (
Art. 
46 BGG).
    
Die Beschwerdeschrift ist dem Bundesgericht, Schweizerhofquai 6, 6004 Luzern, zuzustellen.
    
Die Beschwerdeschrift hat die Begehren, deren Begründung mit Angabe der Beweis
mittel und die Unterschrift des Beschwerdeführers oder seines Vertreters zu enthalten; der angefochtene Entscheid sowie die als Beweismittel angerufenen Urkunden sind bei
zulegen, sowe
it die Partei sie in Händen hat (
Art. 
42 BGG).
Sozialversicherungsgericht des Kantons Zürich
Die VorsitzendeDie Gerichtsschreiberin
Grieder-MartensPeter-Schwarzenberger