zh_bezirksgericht_zuerich · CG170101-L · 2019-11-25 · de
Forderung / Verbot der Datenübermittlung


Bezirksgericht Zürich
7. Abteilung
Geschäfts-Nr.: CG170101-L / U
Mitwirkend: Vizepräsidentin lic. iur. M. Knüsel als Vorsitzende, Bezirksrichterin
lic. iur. J. Stark und Bezirksrichter lic. iur. H. Dedovic sowie
Gerichtsschreiber MLaw M. Burkhardt
Urteil und Beschluss vom 25. November 2019
in Sachen
A.________, …,
Klägerin
vertreten durch Rechtsanwalt Dr. iur. B.________, …
gegen
C.________, …,
Beklagte
vertreten durch Rechtsanwalt lic. iur. D.________, …
betreffend Forderung und Verbot der Datenübermittlung

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Rechtsbegehren:
(act. 2 S. 2 f.)
" 1. Die Beklagte sei zu verpflichten, der Klägerin EUR 84'528.81 zu-
züglich Zins zu 5% seit dem 2. Juni 2015 in bar zu zahlen.
2. Die Beklage sei zu verpflichten, der Klägerin die nachfolgenden
Beiträge in bar zu zahlen:
- EUR 811.46 (Gebühren Oktober 2015 bis Dezember 2015) zu-
züglich Zins von 5% seit dem 31. Dezember 2015
- EUR 801.36 (Gebühren für die Monate Januar 2016 bis März
2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 31. März 2016;
- EUR 803.83 (Gebühren für die Monate April 2016 bis Juni
2016) zuzüglich Zins on 5% seit dem 30. April 2016;
- EUR 801.07 (Gebühren für die Monate Juli 2016 bis Septem-
ber 2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 30. September
2016;
- EUR 818.54 (Gebühren für die Monate Oktober 2016 bis De-
zember 2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 31. Dezember
2016.
3. Eventualiter zum Rechtsbegehren Nr. 1 sei die Beklagte zu ver-
pflichten, der Klägerin EUR 84'528.81 zuzüglich Zins zu 5% seit
dem 2. Juni 2015 auf das Klientengelderkonto Nr. … [Angaben
zum Bankkonto] zu überweisen.
4. Eventualiter zum Rechtsbegehren Nr. 2 sei die Beklagte zu ver-
pflichten, der Klägerin auf das Klientengelderkonto Nr. … [Anga-
ben zum Bankkonto] die nachfolgenden Beträge zu überweisen:
- EUR 811.46 (Gebühren Oktober 2015 bis Dezember 2015) zu-
züglich Zins von 5% seit dem 31. Dezember 2015
- EUR 801.36 (Gebühren für die Monate Januar 2016 bis März
2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 31. März 2016;
- EUR 803.83 (Gebühren für die Monate April 2016 bis Juni
2016) zuzüglich Zins on 5% seit dem 30. April 2016;
- EUR 801.07 (Gebühren für die Monate Juli 2016 bis Septem-
ber 2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 30. September
2016;
- EUR 818.54 (Gebühren für die Monate Oktober 2016 bis De-
zember 2016) zuzüglich Zins von 5% seit dem 31. Dezember
2016.
5. Es sei der Beklagten unter Androhung der Bestrafung ihrer Orga-
ne gemäss Art. 292 StGB zu verbieten, den Namen der Klägerin

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sowie die das Konto Nr. … und das dazugehörige Portfolio Nr. …
betreffend Daten den deutschen Behörden gegenüber direkt oder
indirekt offen zu legen, insbesondere im Rahmen einer Meldung
unter dem AIA an die ESTV.
6. Es sei das Verbot gemäss Ziffer 5 hiervor vorsorglich anzuord-
nen.
7. Alles unter Kosten- und Entschädigungsfolgen Lasten der Beklag-
ten."
Geändertes Rechtsbegehren der Klägerin:
(act. 36 S. 2)
" 1. Die Beklagte sei zu verpflichten, der Klägerin EUR 77'910.76 zu-
züglich Zins zu 5% p. a. seit dem 28. Dezember 2017 in bar zu
zahlen.
2. Die Beklagte sei zudem zu verpflichten, der Klägerin
EUR 15'477.88 in bar zu zahlen.
3. Eventualiter zum Rechtsbegehren Nr. 1 sei die Beklagte zu ver-
pflichten, der Klägerin EUR 77'910.76 zuzüglich Zins zu 5% seit
dem 28. Dezember 2017 auf das Klientengelderkonto Nr. … [An-
gaben zum Bankkonto] zu überweisen.
4. Eventualiter zum Rechtsbegehren Nr. 2 sei die Beklagte zu ver-
pflichten, der Klägerin EUR 15'477.88 auf das Klientengelder-
konto Nr. … [Angaben zum Bankkonto] die nachfolgenden Beträ-
ge zu überweisen.
5. Es sei der Beklagten unter Androhung der Bestrafung ihrer Orga-
ne gemäss Art. 292 StGB zu verbieten, den Namen der Klägerin
sowie die das Konto Nr. … und das dazugehörige Portfolio Nr. …
betreffend Daten den deutschen Behörden gegenüber direkt oder
indirekt im Rahmen einer Meldung unter dem AIA an die ESTV of-
fen zu legen.
6. Alles unter Kosten- und Entschädigungsfolgen Lasten der Beklag-
ten."

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Erwägungen:
I. Gegenstand des Verfahrens
Die Klägerin eröffnete im Jahre 2000 ein Konto bei der (damaligen) E.________
AG, der Rechtsvorgängerin der Beklagten. Am 1. Juni 2015 kündigte die Klägerin
die Konto- und Depotverträge bei der Beklagten. Die Klägerin verlangt mit der vor-
liegenden Klage eine Barauszahlung ihres Guthabens, während die Beklagte
zwar grundsätzlich anerkennt, dass die Klägerin einen Anspruch gegenüber der
Beklagten auf die bei der Beklagten geführten Vermögenswerte hat, jedoch eine
Barauszahlung verweigert. Ebenfalls strittig ist die Höhe des klägerischen An-
spruchs.
Zudem ist zwischen den Parteien strittig, ob die Beklagte die Klägerin im Rahmen
des automatischen Informationsaustauschs (nachfolgend AIA) gestützt auf das
AIAG (Bundesgesetz über den internationalen automatischen Informationsaus-
tausch in Steuersachen vom 18. Dezember 2015 [SR 653.1]) an die Eidgenössi-
sche Steuerverwaltung (nachfolgend ESTV) melden muss bzw. darf.
II. Prozessverlauf; Prozessuales
1. Prozessverlauf
1.1. Am 16. Juni 2017 stellte die Klägerin ein Schlichtungsgesuch beim Friedens-
richteramt der Kreise 1+2 der Stadt Zürich, worauf am 25. Juli 2017 die Schlich-
tungsverhandlung durchgeführt wurde. Nach deren Scheitern wurde gleichentags
die Klagebewilligung ausgestellt (act. 1).
1.2. Die Klägerin machte mit Eingabe vom 16. November 2017 beim hiesigen
Gericht die Klage mit obgenanntem Rechtsbegehren anhängig (act. 2). Mit Be-
schluss vom 6. Dezember 2017 wurde der Klägerin Frist zur Leistung eines Pro-
zesskostenvorschusses angesetzt (act. 8). Am 29. Dezember 2017 leistete die
Klägerin den Kostenvorschuss innert Frist (act. 12).

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1.3. Nachdem den Parteien das rechtliche Gehör zum klägerischen Begehren
betreffend Erlass vorsorglicher Massnahmen gewährt worden war (vgl. act. 8-19),
wurde mit Beschluss vom 2. Februar 2018 das Begehren gutgeheissen und der
Beklagten im Sinne einer vorsorglichen Massnahme für die weitere Dauer des
Verfahrens verboten, den Namen der Klägerin sowie die das Konto Nr. ... und das
dazugehörige Portfolio Nr. ... betreffende Daten im Rahmen einer Meldung unter
dem AIA an die ESTV offen zu legen (act. 20). Gleichzeitig wurde der Beklagten
Frist zur Einreichung der Klageantwort angesetzt (act. 20).
1.4. Nachdem die Klageantwort vom 16. März 2018 (act. 25) innert (erstreckter)
Frist eingegangen war, wurden die Parteien zu einer Instruktionsverhandlung auf
den 2. Oktober 2018 vorgeladen (act. 30). Die anlässlich der Instruktionsverhand-
lung geführten Vergleichsgespräche scheiterten. Die Parteien verzichteten auf die
Durchführung einer mündlichen Hauptverhandlung (Prot. S. 11 f.). In der Folge
wurde mit Verfügung vom 25. Oktober 2018 die Durchführung eines zweiten
Schriftenwechsels angeordnet und der Klägerin Frist zur Einreichung einer Replik
angesetzt (act. 34).
1.5. Nach Eingang der Replik vom 8. November 2018 (act. 36) wurde der Be-
klagten mit Verfügung vom 7. Dezember 2018 Frist zur Einreichung einer Duplik
angesetzt (act. 37). Die Duplik vom 6. Februar 2019 (act. 41) wurde der Klägerin
mit Verfügung vom 21. März 2019 zugestellt und der Klägerin wurde Frist zur
Stellungnahme zu Dupliknoven angesetzt (act. 44). Innert erstreckter Frist nahm
die Klägerin zur Duplik bzw. den darin enthaltenen Noven Stellung (act. 49). Die
Stellungnahme wurde der Beklagten zugestellt (act. 53). Die Beklagte liess sich in
der Folge nicht mehr vernehmen.
1.6. Vorliegend sind die entscheidrelevanten Tatsachen unbestritten geblieben,
womit sich das Verfahren als spruchreif erweist. Auf die Vorbringen der Parteien
ist nachfolgend insoweit einzugehen, als sich dies für die Entscheidfindung als re-
levant erweist.

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2. Zuständigkeit und anwendbares Recht
Die sich in diesem Zusammenhang stellenden prozessualen Fragen wurden be-
reits im Beschluss vom 2. Februar 2018 betreffend vorsorgliche Massnahmen ab-
gehandelt, weshalb zur Vermeidung von Wiederholungen grundsätzlich darauf zu
verweisen ist (act. 20 S. 5 ff.). Ergänzend ist festzuhalten, dass auch betreffend
die Forderungsklage Schweizer Recht anwendbar ist (Art. 116 Abs. 1 IPRG).
3. Klageänderung
3.1. In der Replik reduziert die Klägerin ihre Forderung gemäss ursprünglichem
Rechtsbegehren, da die Beklagte mittels einer Zahlung im Betrag von
Fr. 14'000.– an die Bezirksgerichtskasse ihre gegenüber der Klägerin bestehende
Schuld teilweise getilgt habe. Die Beklagte habe das Konto mit EUR 12'156.93
belastet (act. 36 Rz 2 f.). Zudem wird seitens der Klägerin in der Replik das bean-
tragte Verbot insoweit eingeschränkt, als dass der Beklagten (nur) untersagt wer-
den solle, den Namen und die Konti der Klägerin gemäss den Regelungen des
AIAG an deutsche Behörden oder die ESTV weiterzugeben (act. 36 Rz 13).
Die Beschränkung der Klage ist ohne weiteres zulässig (Art. 227 Abs. 3 ZPO). Sie
stellt denn auch keine Klageänderung dar, sondern einen teilweisen Klagerückzug
(BSK ZPO - Frei/ Willisegger, a.a.O., Art. 227 ZPO N 30), was zur Abschreibung
des Verfahrens in entsprechendem Umfang führt.
3.2. Zudem nahm die Klägerin eine Neuberechnung ihrer Forderung und der
Verzugszinsen vor. In der Klage hatte sie noch die Summe von EUR 84'528.81
gemäss Kontoauszug vom 2. Januar 2017 zuzüglich der zwischen Juni 2015 und
Dezember 2016 zu Unrecht belasteten Gebühren gefordert (act. 2 Rz 17 f.). Ge-
mäss Replik fordert sie einen Betrag von EUR 77'910.76. Dieser Betrag entspre-
che dem Saldo gemäss Schreiben der Beklagten vom 9. Juni 2015 abzüglich von
drei Beträgen, die im Auftrag bzw. auf Rechnung der Klägerin bezahlt worden
seien. Die von der Beklagten zu Unrecht vorgenommenen Gebührenbelastungen
seien bei dieser Betrachtungsweise ohne Belang (act. 36 Rz 5). Zudem habe die
Klägerin Anspruch auf Zahlung von Verzugszinsen, diese würden insgesamt
EUR 15'477.88 betragen. Auf der per 28. Dezember 2017 bestehenden Rest-

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schuld von EUR 77'910.76 sei der Verzugszins ab diesem Datum geschuldet
(act. 36 Rz 6 ff.).
Die Neuberechnung der Forderungssumme der Klägerin, die auf dem gleichen
Lebenssachverhalt beruht, ist zulässig (vgl. Art. 227 Abs. 1 ZPO). Von der Be-
klagten wird dies auch nicht bestritten. Bestritten wird einzig die Höhe der geltend
gemachten Forderung (act. 41 Rz 8 ff.).
III. Forderung
1. Unbestrittener Sachverhalt
Die Klägerin eröffnete am 17. Juli 2000 ein Konto bei der E.________ AG, die von
der Beklagten im Jahre … durch Fusion übernommen wurde. Am 1. Juni 2015
kündigte die Klägerin sämtliche bestehenden Konto- und Depotverträge mit der
Beklagten. In der Folge teilte die Beklagte der Klägerin mit Schreiben vom 9. Juni
2015 mit, dass die im Depot eingebuchten Wertschriften verkauft worden seien.
Gleichzeitig machte sie die von der Klägerin verlangte Auszahlung der Vermö-
genswerte in bar vom vorgängigen Nachweis der ordnungsgemässen Versteue-
rung abhängig. Der Kontosaldo der Klägerin betrug in diesem Zeitpunkt
EUR 145'451.52. Ebenso ist unbestritten, dass danach im Auftrag bzw. auf Rech-
nung der Klägerin insgesamt EUR 67'540.76 (d.h. EUR 51'481.35, EUR 3'902.48
und EUR 12'156.93) vom Konto der Klägerin bezahlt wurden. Daraus resultiert
grundsätzlich ein Saldo von EUR 77'910.76 (act. 2 Rz 10 ff.; act. 25 Rz 5 ff.;
act. 36 Rz 5, Rz 28; act. 5/4; act. 5/6; act. 5/8; act. 5/10).
2. Standpunkt der Klägerin
2.1. Die Klägerin macht zusammengefasst geltend, gestützt auf Art. 475 Abs. 1
OR sowie Art. 84 Abs. 1 OR habe die Bank dem Bankkunden jederzeit sein Kon-
toguthaben in bar herauszugeben oder gemäss seinen Weisungen an Dritte zu
transferieren (act. 2 Rz 21 f.). Sie habe mit der Beklagten weder eine ausdrückli-
che noch eine stillschweigende Vereinbarung getroffen, wonach letztere berech-
tigt wäre, bargeldlos zu erfüllen (act. 36 Rz 30 f.). Sie bestreitet, dass das Schrei-

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ben der Beklagten vom 21. Februar 2013 sowie die Allgemeinen Geschäftsbedin-
gungen (nachfolgend AGB) in ihrem Dossier abgelegt worden seien. Damit sei
der Zugangs- und Genehmigungsfiktion die Grundlage entzogen (act. 36
Rz 32 ff., Rz 47). Sie habe die Klausel nicht zur Kenntnis genommen, es liege ei-
ne Globalübernahme vor. Bei den Regelungen in den Ziffern 11 und 20 der AGB
handle es sich um ungewöhnliche Klauseln, mit denen sie nicht gerechnet habe
und auch nicht habe rechnen müssen. Der Hinweis sei nicht hervorgehoben wor-
den und finde sich relativ versteckt im Begleitschreiben. Die Geltung der Rege-
lungen scheitere eventualiter an der fehlenden Genehmigungsfiktion (act. 36
Rz 48 ff.).
2.2. Art. 475 Abs. 1 OR und Art. 404 Abs. 1 OR seien zwingendes Recht. Die
Regelung in den Ziffern 11 und 20 der AGB beschränke sowohl den Rückforde-
rungsanspruch der Klägerin als auch ihr Recht auf Beendigung des Auftrags
(act. 36 Rz 36). Entsprechend müssten diese Regelungen als ungültig erachtet
werden. Eventualiter würden die Regelungen gegen das Missbrauchsverbot ge-
mäss Art. 8 UWG verstossen. Die Regelungen der Ziffern 11 und 20 der AGB
seien als eine erhebliche Abweichung von den zentralen Pflichten der Beklagten
in ihrer Beziehung zur Klägerin zu werten. Dieses Missverhältnis sei auch nicht
aufgrund der Interessenlage der Beklagten gerechtfertigt. Aufgrund der vollkom-
menen Unbestimmtheit der Regelungen würde sich die Klägerin der Willkür der
Beklagten vollständig ausliefern (act. 36 Rz 37 ff., Rz 73).
2.3. Dass eine Auszahlung des Kontoguthabens für die Beklagte straf- oder auf-
sichtsrechtliche Konsequenzen haben könnte, mache die entsprechende Weisung
der Klägerin nicht rechts- oder sittenwidrig (act. 2 Rz 23 ff.; act. 36 Rz 64 ff.,
Rz 72). Die Barauszahlung des Guthabens sei der Beklagten auch nicht rechtlich
unmöglich im Sinne von Art. 119 OR. Die Beklagte habe die Indizien für eine
mögliche – bestrittene – Steuerhinterziehung nicht erst nach Vertragsabschluss
erkannt. Die Rechtslage oder Durchsetzungspraxis in Deutschland habe sich seit
dem Zeitpunkt der Kontoeröffnung im Jahr 2000 nicht wesentlich verändert. Die
Beklagte habe im Zeitpunkt der Kontoeröffnung eine etwaige Steuerhinterziehung
jedenfalls billigend in Kauf genommen. Damit habe sie auch in Kauf genommen,

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dass sie zu strafbaren Teilnehmerin (Gehilfe) an Steuerdelikten werde. Es sei
rechtsmissbräuchlich, wenn sie sich nunmehr im Hinblick auf die Barauszahlung
auf genau dieses Risiko berufe (act. 36 Rz 60 f., Rz 71).
2.4. Die Klägerin macht zudem geltend, die Beklagte sei nach der Kündigung
nicht (mehr) berechtigt gewesen, Kontogebühren von jeweils über EUR 800.00
pro Quartal abzuziehen (act. 2 Rz 37 f.).
3. Standpunkt der Beklagten
3.1. Die Beklagte macht zusammengefasst geltend, sie habe sich nicht gewei-
gert, der Klägerin das Guthaben auszubezahlen bzw. zu überweisen, sondern
dies von gewissen Voraussetzungen abhängig gemacht (act. 25 Rz 6 ff.). Vorlie-
gend hätten sie sich mit Einführung der neuen AGB darauf geeinigt, den An-
spruch auf Barauszahlung einzuschränken (act. 41 Rz 32). Sie habe Grund zur
Annahme gehabt, dass die klägerischen Vermögenswerte in Deutschland nicht
ordnungsgemäss versteuert gewesen seien und eine Barauszahlung derselben
somit einer Steuerhinterziehung Vorschub leisten würde (act. 25 Rz 17 ff.; act. 41
Rz 40). Entsprechend sei sie gestützt auf die vertragliche Regelung in Ziffer 11
der AGB berechtigt, die Auszahlung des Kontosaldos an die Klägerin in bar zu
verweigern. Sie wäre hierzu auch ohne Vorliegen eines befürchteten Gesetzes-
verstosses berechtigt, zumal sie gemäss Ziffer 20 der AGB den Abzug von Ver-
mögenswerten im Falle einer gekündigten Bankbeziehung grundsätzlich auf For-
men beschränken könne, welche die Nachverfolgbarkeit der Vermögenswerte er-
lauben würden (act. 18 Rz 14; act. 25 Rz 27). Zudem stelle die Strafbarkeit unter
ausländischem Recht bzw. das Sanktionsrisiko aufgrund der Verletzung inländi-
scher aufsichtsrechtlicher Vorgaben grundsätzlich ein Leistungshindernis im Sin-
ne von Art. 119 OR dar (act. 25 Rz 28; act. 41 Rz 82).
3.2. Die Beklagte hält dafür, dass sie berechtigt gewesen sei, dem Konto auch
nach der Kündigung im bisherigen Umfang Gebühren für die Kontoführung zu be-
lasten. Solange die Rückabwicklung nach der Kündigung nicht abgeschlossen
sei, dauere das Vertragsverhältnis an. Sie sei faktisch gezwungen gewesen, die
Kontobeziehung weiterzuführen. Die damit verbundenen Kosten habe sie der

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Klägerin in Rechnung gestellt (act. 25 Rz 39 ff.; act. 41 Rz 8 ff., Rz 96 ff.). Die
Forderung der Klägerin sei um die Gebühren zu reduzieren und habe per 31. Ja-
nuar 2019 EUR 66'626.35 betragen (act. 41 Rz 8 f., Rz 25).
3.3. Da die Voraussetzung für eine Barauszahlung nicht gegeben sei, sei die
Forderung der Klägerin zu keinem Zeitpunkt fällig gewesen und sie (die Beklagte)
habe sich auch nicht im (Schuldner-)Verzug befunden. Entsprechend habe die
Klägerin keinen Anspruch auf Verzugszinsen (act. 25 Rz 68 ff.). Indem die Kläge-
rin sämtliche Vorschläge für eine anderweitige Auszahlung des Kontosaldos ab-
gelehnt habe, sei diese in Gläubigerverzug geraten. Dies schliesse den Schuld-
nerverzug der Beklagten aus (act. 41 Rz 6 f., Rz 10, Rz 100).
4. Beurteilung
4.1. Ausgangslage
Seitens der Beklagten ist nicht bestritten, dass Geldschulden grundsätzlich in bar
zu bezahlen sind (act. 25 Rz 14 ff.; act. 41 Rz 32). Die Beklagte macht jedoch wie
erwähnt geltend, der Anspruch auf Barauszahlung sei zwischen ihr und der Klä-
gerin vertraglich beschränkt worden (act. 25 Rz 14 ff.; act. 41 Rz 17 ff.). Eventuali-
ter macht sie geltend, es liege ein Leistungshindernis im Sinne von Art. 119 OR
vor (act. 24 Rz 28; act. 41 Rz 78 ff.). Zudem beruft sie sich auf die "clausula rebus
sic stantibus" (act. 41 Rz 83 ff.) und Nichtigkeit aufgrund von Sittenwidrigkeit
(act. 41 Rz 87 ff.). Dies wird von der Klägerin bestritten. Nachfolgend ist somit zu
prüfen, ob die Beklagte sich zu Recht weigert, das Guthaben der Klägerin bar
auszuzahlen.
4.2. Geltung der AGB
4.2.1. Die Beklagte macht geltend, mit der Einführung der (neuen) AGB im Jahre
2013 hätten sie und die Klägerin sich darauf geeinigt, den Anspruch auf Baraus-
zahlung bei Vorliegen von Anhaltspunkten für eine Verletzung in- oder ausländi-
scher gesetzlicher Vorschriften sowie im Falle einer Kündigung einzuschränken
(act. 41 Rz 32). Dies wird von der Klägerin bestritten (u.a. act. 49 Rz 42). Für das
Vorliegen einer entsprechenden Vereinbarung trifft die Beklagte die Beweislast.

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4.2.2. Zunächst ist zu prüfen, ob die AGB bzw. die fraglichen Bestimmungen der
AGB Vertragsbestandteil wurden. Vorformulierte Vertragsklauseln gelten, wenn
und soweit die Parteien sie für ihren Vertrag ausdrücklich oder konkludent über-
nommen haben. Nach der sogenannten Ungewöhnlichkeitsregel ist eine globale
Übernahme für vorformulierte Klauseln nicht gültig, soweit die zustimmende Partei
mit ihnen nicht gerechnet hat und aus ihrer Sicht zur Zeit des Vertragsabschlus-
ses vernünftigerweise auch nicht rechnen musste, weil sie unerwartet oder aty-
pisch sind. Als global übernommen gelten vorformulierte Bedingungen, die eine
schwache oder unerfahrene Partei nach allgemeiner Erfahrung nicht liest, nicht
zur Kenntnis nimmt oder in ihrer Tragweite nicht versteht (Urteil des Bundesge-
richts 4C.282/2003 vom 15. Dezember 2003 E. 3.1 mit Hinweisen).
4.2.3. Zustellungsfiktion
4.2.3.1. Vorliegend haben die Parteien bei der Kontoeröffnung banklagernde Kor-
respondenz vereinbart. Die entsprechende Regelung lautet "Alle Korrespondenz ist
banklagernd zu halten; in diesem Fall gilt die Post als zugestellt mit dem Datum, das sie trägt."
(act. 4/5 S. 2) bzw. gemäss (alten) AGB "Banklagernd zu haltende Post gilt als zugestellt
am Datum, das sie trägt." (act. 43/6 Ziff. 3). Dies ist seitens der Parteien nicht bestrit-
ten (vgl. u.a. act. 2 Rz 10, act. 36 Rz 51, act. 49 Rz 37; act. 25 Rz 18, act. 41
Rz 27).
4.2.3.2. Die Klägerin bestreitet jedoch, dass das Schreiben der Beklagten vom
21. Februar 2013 sowie die neuen AGB in ihrem Dossier abgelegt worden seien.
Damit sei der Zugangs- und Genehmigungsfiktion die Grundlage entzogen
(act. 36 Rz 33 f., Rz 47; act. 49 Rz 37, Rz 79). Aus act. 43/8 ergebe sich weder,
dass die Nummer "…" die Klägerin sei, noch dass es sich um die behauptete
Kundeninformation gehandelt habe, noch dass es tatsächlich abgelegt worden sei
(act. 49 Rz 38). Die Behauptung der Beklagten, die ordnungsgemässe Ablage der
Banklagernd-Korrespondenz sei überprüft und bestätigt worden, sei unsubstanti-
iert und werde bestritten (act. 49 Rz 39).
4.2.3.3. Die Beklagte macht geltend, das Schreiben vom 21. Februar 2013 und
die (neuen) AGB seien am 25. Februar 2013 im Banklagernd-Dossier der Klägerin

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abgelegt worden. Spätestens ab diesem Datum würden das Schreiben sowie die
AGB als zugestellt und zur Kenntnis genommen gelten. Die ordnungsgemässe
Ablage der Banklagernd-Korrespondenz sei regelmässig von der internen Revisi-
on der Beklagten sowie von der externen Prüfgesellschaft überprüft und bestätigt
worden (act. 41 Rz 29, Rz 42).
4.2.3.4. Unter Vorbehalt von Fällen des Rechtsmissbrauchs, insbesondere bei
absichtlicher Schädigung des Kunden durch die Bank, ist die Zustellungsfiktion
zulässig, die mit der Klausel betreffend banklagernde Korrespondenz regelmässig
verbunden wird (Urteil des Bundesgerichts 4A_119/2018 vom 7. Januar 2019
E. 6.1.1 mit Hinweisen; so schon ZR 88 [1989] Nr. 48 E. II.2 S. 58 f.). Mit der
Möglichkeit, vertraglich die Korrespondenz bei der Bank selbst ("banklagernd")
aufbewahren zu lassen, nimmt der Kunde das Risiko auf sich, dass er die Mittei-
lungen der Bank so gegen sich gelten lassen muss, wie wenn sie ihm per Post
zugestellt worden wären. Selbst wenn der Kunde von einer Mitteilung der Bank
keine Kenntnis besitzt, weil er die Korrespondenz nicht abholt, ist ihm der Zugang
als Folge seines selbstbestimmten Einflussbereiches zuzurechnen. Bei dieser Zu-
stellungsfiktion handelt es sich um eine unwiderlegbare Vermutung. Massgebend
für den Zeitpunkt der Zustellung ist der Zeitpunkt der Ablage des fraglichen
Dokuments in das Banklagernd-Dossier (BGE 143 II 136 E. 6.4.3; Urteil des Bun-
desgerichts 4C.378/2004 vom 30. Mai 2005 E. 2.2, je mit Hinweisen). Vermu-
tungsweise entspricht dieser Zeitpunkt dem Tag, dessen Datum die Korrespon-
denz trägt (Emch/Renz/Arpagaus, Das Schweizerische Bankgeschäft, 7. A.,
Zürich 2011, Rz 708).
4.2.3.5. Wie erwähnt bestreitet die Klägerin, dass das Schreiben der Beklagten
vom 21. Februar 2013 sowie die neuen AGB in ihrem Dossier abgelegt worden
seien (act. 36 Rz 33 f., Rz 47; act. 49 Rz 37, Rz 79). Mithin macht sie geltend, der
massgebende Zeitpunkt der Zustellung sei nicht eingetreten. Vorliegend wurde
mit der Banklagernd-Klausel zwischen den Parteien jedoch vereinbart, dass die
Post mit dem Datum, das sie trägt, als zugestellt gilt. Die Banklagernd-Verein-
barung zwischen den Parteien legt somit eine Vermutung fest, die zu einer Be-
weislastumkehr führt. Mithin müsste die Klägerin beweisen, dass das fragliche

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Dokument, d.h. die neuen AGB samt Begleitbrief, nicht in ihrem Dossier abgelegt
wurden. Dazu kommt, dass die Beklagte substantiiert darlegt und mit Auszügen
aus dem Banklagernd-Dossier der Klägerin belegt, dass sie das Begleitschreiben
vom 23. Februar 2013 betreffend Anpassung von Vertragsdokumenten sowie die
neuen AGB am 25. Februar 2013 in deren Dossier abgelegt hat (act. 41 Rz 29;
act. 43/8). Entgegen der Klägerin handelt es sich beim von der Beklagten einge-
reichten Auszug aus dem Banklagernd-Dossier nicht um eine reine Parteibehaup-
tung. Die Klägerin hätte deshalb die Ausführungen der Beklagten substantiiert zu
bestreiten gehabt. Es genügt nicht, wenn sie einzig ausführt, sie bestreite, dass
es abgelegt worden sei. Es ergebe sich nicht, dass es in ihr Dossier abgelegt
worden sei (so in act. 49 Rz 37 f.). Somit ist nicht – jedenfalls nicht substantiiert –
bestritten, dass die AGB am 25. Februar 2013 im Banklagernd-Dossier der Kläge-
rin abgelegt wurden. Aufgrund der Zustellungsfiktion, die sich aus der Vereinba-
rung zwischen der Klägerin und der Beklagten wie auch den früheren AGB ergibt
(act. 5/4 S. 2; act. 43/6 Ziff. 3; act. 43/7 Ziff. 7), gelten das Schreiben vom
21. Februar 2013 sowie die neuen AGB als am 25. Februar 2013 der Klägerin zu-
gestellt.
4.2.4. Genehmigungsfiktion
4.2.4.1. Die Beklagte führt aus, die Klägerin habe die Widerspruchsfrist unbenützt
verstreichen lassen, womit die AGB als genehmigt gelten würden (Genehmi-
gungsfiktion; act. 41 Rz 30, Rz 42).
4.2.4.2. Die Klägerin macht geltend, sie habe den neuen AGB nicht innert Frist
widersprechen können, da sie ihr nicht zugestellt worden seien (act. 36 Rz 33 f.,
Rz 47, Rz 52; act. 49 Rz 40). Die Genehmigungsfiktion greife vorliegend nicht.
Darunter würden lediglich solche Vertragsänderungen fallen, mit denen die Par-
teien im Zeitpunkt des Vertragsabschlusses hätten rechnen müssen bzw. die zu
diesem Zeitpunkt vorhersehbar gewesen seien. Die Einführung der Nachweis-
pflicht der ordentlichen Versteuerung von Bankguthaben sei geschäftsfremd und
ändere den Charakter der Vertragsbeziehung in grundlegender Art. Die Klägerin
habe mit einer solchen Vertragsänderung nicht rechnen müssen bzw. diese sei
nicht vorhersehbar gewesen und sei deshalb vom ursprünglichen Konsens nicht

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gedeckt (act. 49 Rz 33 f., Rz 48, Rz 69 f.). Es sei offensichtlich, dass die Beklagte
gewusst habe, dass die Klägerin den neuen AGB nicht zugestimmt habe (act. 49
Rz 34) bzw. ihr der Genehmigungswille fehle (act. 49 Rz 71).
4.2.4.3. In den alten AGB (Ausgabe 01/2001; act. 43/7), die bis zur Einführung der
neuen AGB (Ausgabe 04/2013) im Jahre 2013 galten, ist in Ziffer 24 eine Wider-
spruchsfrist verankert. Die Regelung in Ziffer 24 lautet wie folgt: "Die Bank behält sich
jederzeitige Änderungen der Allgemeinen Geschäftsbedingungen vor. Diese werden dem Bankkun-
den auf dem Zirkularwege oder auf andere geeignete Weise bekannt gegeben und gelten ohne Wi-
derspruch innert Monatsfrist als genehmigt.". Dies wird von der Klägerin nicht bestritten
(act. 36 Rz 34). Zudem wurde die Klägerin im Begleitschreiben vom 21. Februar
2013 (act. 27/8 S. 2) ausdrücklich auf die Widerspruchsfrist hingewiesen, wie die
Beklagte zu Recht vorbringt (act. 25 Rz 17).
4.2.4.4. Mit der in Bankverträgen regelmässig enthaltenen Genehmigungsfiktion
vereinbaren die Parteien, dass ein passives Verhalten des Bankkunden als An-
nahme bzw. Genehmigung der Unterlagen im Sinne von Art. 6 OR zu werten ist.
Gemäss Rechtsprechung ist diese Vereinbarung zulässig und hat zur Folge, dass
der Bankkunde, der eine Transaktion bzw. eine Vertragsänderung nicht innert
Frist beanstandet, diese genehmigt. Ausnahmsweise kann das Gericht jedoch
von deren Unverbindlichkeit ausgehen, wenn die Genehmigungsfiktion nach den
Umständen des Falls zu einem unbilligen, das Rechtsempfinden verletzenden Er-
gebnis führt. Dies gilt insbesondere bei der Vereinbarung der banklagernden Zu-
stellung. So darf sich die Bank nicht auf die Genehmigungsfiktion berufen, wenn
sie diese benutzt, um den Bankkunden absichtlich zu schädigen. Sodann setzt die
Genehmigungsfiktion nach der Rechtsprechung des Bundesgerichts gestützt auf
das Vertrauensprinzip voraus, dass dem Kunden die Reklamation objektiv mög-
lich und zumutbar sein muss; sie kann durch den Nachweis umgestossen werden,
dass die Bank um die tatsächliche Nichtgenehmigung wusste (Urteil des Bundes-
gerichts 4A_42/2015 vom 9. November 2015 E. 5.2 mit zahlreichen Hinweisen).
4.2.4.5. Die AGB samt Begleitschreiben wurden der Klägerin wie von ihr ge-
wünscht banklagernd zugestellt. Die banklagernde Zustellung ändert nichts an der
Anwendbarkeit der Genehmigungsfiktion. Die durch eine banklagernde Korres-

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pondenz erzeugte Zustellungsfiktion bewirkt zwar eine Verschärfung der aus der
Genehmigungsfiktion resultierenden Lage des Kunden. Diese Risiken wurden je-
doch durch den Bankkunden bewusst eingegangen. Zudem dienen Banklagernd-
Erklärungen in überwiegender Weise den Interessen des Kunden. Der Bank muss
es daher möglich sein, durch entsprechende vertragliche Vereinbarungen ver-
bindlich festzulegen, dass sie nicht gewillt ist, aufgrund der Erbringung dieser be-
sonderen Dienstleistung schlechter gestellt zu werden, als wenn die Zustellung
auf dem üblichen (Post-) Weg erfolgt wäre (ZR 106 [2007] Nr. 1 E. 4c S. 10). Der
Kunde muss vernünftigerweise damit rechnen, dass die Bank ihm bei einer grund-
legenden Änderung der Rahmenbedingungen im Bankgeschäft eine Mitteilung
zustellt, die eine entsprechende Vertragsänderung enthält. Dies gilt auch für Re-
gelungen, die sich zum Nachteil des Kunden auswirken. Solche sind zu erwarten,
und die Genehmigungsfiktion würde ihren Zweck der effizienten Vertragsgestal-
tung im Massengeschäft verfehlen, wenn einzig Änderungen zugunsten der Kun-
den von ihr erfasst würden. Die Klägerin trägt somit das Risiko, dass sie über we-
sentliche Änderungen nicht bzw. nicht rechtzeitig informiert ist und deshalb nicht
innert Frist Einspruch erheben kann. Anhaltspunkte für rechtsmissbräuchliches
Verhalten der Beklagten, das zur Unverbindlichkeit der neuen AGB führen würde,
werden von der Klägerin nicht geltend gemacht, insbesondere wird auch nicht
ausgeführt, weshalb die Beklagte gewusst haben soll, dass sie den neuen AGB
nicht zugestimmt habe. Die Beklagte kann sich somit auf die Genehmigungsfiktion
berufen. Die (neuen) AGB (Ausgabe 04/2013; act. 27/7) sind daher zwischen der
Klägerin und der Beklagten grundsätzlich Vertragsbestandteil geworden.
4.2.5. Ungewöhnlichkeitsregel
4.2.5.1. Zu prüfen bleibt jedoch, ob die konkreten Klauseln, auf die sich die Be-
klagte vorliegend beruft, (auch) der Ungewöhnlichkeitsregel standhalten, nach-
dem die Klägerin die neuen AGB unbestrittenermassen nicht gelesen hat.
4.2.5.2. Die Klägerin macht zusammengefasst geltend, bei den Regelungen in
den Ziffern 11 und 20 der AGB handle es sich um ungewöhnliche Klauseln, mit
denen sie nicht gerechnet habe und auch nicht habe rechnen müssen. Sie sei
unerfahren und nicht branchenkundig. Selbst wenn sie verstanden hätte, was der

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Regelungsgehalt des damals diskutierten Abkommens gewesen sei, habe sie die
Reaktion der Beklagten nicht antizipieren können (act. 36 Rz 49 f.; act. 49 Rz 57,
Rz 66). Die Änderung der AGB, dass ein Bezug des Guthabens nur noch bei Vor-
lage einer Steuerkonformitätsbescheinigung möglich sei, müsse sowohl subjektiv
als auch objektiv als vollkommen überraschend bewertet werden. Diese Regelung
ändere den Vertragscharakter des Kontoführungsvertrags in grundlegender Wei-
se (act. 36 Rz 51, act. 49 Rz 70). Von einer Zustimmung wäre nur dann auszuge-
hen, wenn die Beklagte im Zeitpunkt der Vertragsänderung ausdrücklich und
deutlich auf sie aufmerksam gemacht hätte. Sie (die Klägerin) habe die Klausel
nicht zur Kenntnis genommen. Der Hinweis sei nicht hervorgehoben worden und
finde sich relativ versteckt im Begleitschreiben (act. 36 Rz 52 act. 49 Rz 78 f.).
4.2.5.3. Die Beklagte hingegen macht zusammengefasst geltend, bei den Rege-
lungen in den Ziffern 11 und 20 der AGB habe es sich nicht um ungewöhnliche
Klauseln gehandelt, mit denen die Klägerin nach den Umständen nicht gerechnet
habe und auch nicht habe rechnen müssen (act. 41 Rz 47). Der Hinweis auf die
Einschränkung von Bartransaktionen in den AGB sei durch die Verwendung des
Begriffs "insbesondere" hervorgehoben und die Klägerin mittels Schreiben vom
21. Februar 2013 explizit auf die besagten Änderungen hingewiesen worden. Ent-
sprechend könne sich die Klägerin nicht auf die Ungewöhnlichkeitsregel berufen
(act. 41 Rz 56 ff.). Die Klägerin sei nicht "unerfahren und nicht branchenkundig".
Diese sei sich in Bezug auf die vorliegend interessierende Thematik der Steuer-
transparenz der relevanten rechtlichen Rahmenbedingungen sehr wohl bewusst
gewesen (act. 41 Rz 43 ff.). Die Ziffern 11 und 20 der AGB, die insbesondere
Barauszahlungen einschränkten, hätten keinen geschäftsfremden Inhalt und führ-
ten nicht zu einer wesentlichen Veränderung des Vertragscharakters. Sie seien
somit weder subjektiv noch objektiv ungewöhnlich oder überraschend (act. 41
Rz 50 f.).
4.2.5.4. Wie bereits erwähnt, wird die Geltung vorformulierter allgemeiner Ge-
schäftsbedingungen durch die Ungewöhnlichkeitsregel eingeschränkt. Danach
sind von der global erklärten Zustimmung alle ungewöhnlichen Klauseln ausge-
nommen, auf deren Vorhandensein nicht gesondert aufmerksam gemacht worden

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ist. Der Verfasser von allgemeinen Geschäftsbedingungen muss nach dem Ver-
trauensgrundsatz davon ausgehen, dass ein (unerfahrener) Vertragspartner un-
gewöhnlichen Klauseln nicht zustimmt. Die Ungewöhnlichkeit beurteilt sich aus
der Sicht des Zustimmenden im Zeitpunkt des Vertragsabschlusses. Die Beurtei-
lung erfolgt bezogen auf den Einzelfall. Für einen Branchenfremden können des-
halb auch branchenübliche Klauseln ungewöhnlich sein. Die Ungewöhnlichkeits-
regel kommt jedoch nur dann zur Anwendung, wenn neben dieser subjektiven
Voraussetzung die betreffende Klausel auch objektiv beurteilt einen geschäfts-
fremden Inhalt aufweist. Dies ist dann zu bejahen, wenn sie zu einer wesentlichen
Änderung des Vertragscharakters führt oder in erheblichem Masse aus dem ge-
setzlichen Rahmen des Vertragstypus fällt. Je stärker eine Klausel die Rechtsstel-
lung des Vertragspartners beeinträchtigt, desto eher ist sie als ungewöhnlich zu
qualifizieren (Urteil des Bundesgerichts 4A_499/2018 vom 10. Dezember 2018
E. 3.3.2 f. und BGE 138 III 411 E. 3.1, je mit Hinweisen).
4.2.5.5. Bei der Ungewöhnlichkeitsregel handelt es sich um eine rechtshindernde
Einrede. Es obliegt daher der Klägerin, die sich darauf beruft, substantiiert zu be-
haupten und zu beweisen, dass Regelungen in den Ziffern 11 und 20 der AGB in
obgenanntem Sinn ungewöhnlich sind.
4.2.5.6. Die Klägerin behauptet zunächst, ohne dies näher auszuführen oder zu
belegen, dass sie unerfahren und nicht branchenkundig sei (act. 36 Rz 48; act. 49
Rz 57). Dies wird von der Beklagten bestritten. Entgegen der Klägerin ist nicht re-
levant, dass sie im Vergleich zur Beklagten die schwächere oder weniger ge-
schäftserfahrene Partei ist. Ein Bankkunde ist nicht per se unerfahren im Sinne
der Rechtsprechung zur Ungewöhnlichkeitsregel. Zwar schliesst gemäss einem
neueren Entscheid des Bundesgerichts Branchenkenntnis oder Geschäftserfah-
rung die Ungewöhnlichkeit nicht zwingend aus. Auch für einen Branchenkundigen
oder Geschäftserfahrenen kann eine AGB-Klausel unter Umständen ungewöhn-
lich sein. Es kommt bei der Beurteilung der subjektiven wie der objektiven Unge-
wöhnlichkeit jedoch wie erwähnt auf den Einzelfall an (Urteil des Bundesgerichts
4A_499/2018 vom 10. Dezember 2018 E. 3.3.2 f.). Massgebend ist somit, ob bzw.
dass die Klauseln für die Klägerin (subjektiv) ungewöhnlich waren. Dabei ist unter

- 18 -
anderem auch eine allfällige Geschäfts- und Branchenerfahrung zu berücksichti-
gen.
Die Klägerin behauptet weiter, sie sei 79 Jahre alt und Rentnerin. Als Konsumen-
tin weise sie im Bereich der Bankdienstleistungen keine speziellen Kenntnisse auf
(act. 49 Rz 57). Die klägerischen Ausführungen werden von der Beklagten jedoch
insofern bestritten, als diese ausführt, gerade in Bezug auf die Thematik der
Steuertransparenz sei sich die Klägerin der relevanten rechtlichen Rahmenbedin-
gungen sehr wohl bewusst gewesen (act. 41 Rz 43). Alleine aus der Tatsache,
dass es sich bei der Klägerin um eine 79-jährige Rentnerin handelt, kann nicht
abgeleitet werden, dass sie eine in Finanz- oder Steuerfragen unerfahrene Per-
son ist. Es fehlt diesbezüglich an substantiierten Behauptungen der Klägerin (so
fehlen beispielsweise Angaben zur Berufsausbildung bzw. -erfahrung der Kläge-
rin, zu ihrer Erfahrung mit Bankgeschäften und in Steuerfragen) und entspre-
chenden Beweisofferten, die aufgrund der Bestreitung erforderlich gewesen wä-
ren. Unbestrittenermassen sahen zudem bereits die alten AGB (act. 43/7) und die
im Zeitpunkt der Kontoeröffnung geltenden AGB (act. 43/6) eine Beschränkung
der Barauszahlung bei Fremdwährungskonti vor. Beim streitgegenständlichen
Konto handelt es sich – was ebenfalls nicht strittig ist – um ein solches Fremd-
währungskonto. Die Klägerin legt nicht dar, weshalb unter diesen Umständen eine
(weitere) Beschränkung von Bargeldbezügen für sie überraschend und damit un-
gewöhnlich gewesen sein sollte. Daran ändert nichts, dass sie in regelmässigen
Abständen Barbezüge tätigte und die Beklagte die Aufträge stets ausführte bzw.
diesen nie widersprach (act. 49 Rz 73 f.).
Schliesslich wies die Beklagte – wie sie zu Recht vorbringt – im Begleitschreiben
zu den AGB vom 21. Februar 2013 unter anderem darauf hin, dass sie sich in den
Ziffern 11 und 20 das Recht vorbehält, Barzahlungen bzw. -transaktionen zu ver-
weigern (act. 27/8). Der Klägerin ist zwar insoweit zuzustimmen, dass sich aus
dem Begleitschreiben nicht klar ergibt, unter welchen Umständen die Beklagte
Barzahlungen verweigern kann oder will (vgl. act. 36 Rz 52; act. 49 Rz 78 f.). Je-
doch wird von der Beklagten im zwei Seiten umfassenden Begleitschreiben an
zwei Stellen ausdrücklich darauf hingewiesen, dass Barzahlungen eingeschränkt

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werden können (vgl. hierzu auch act. 41 Rz 56 ff.). Entgegen der Klägerin kommt
es auch nicht darauf an, ob es überraschend sei, wenn die Auszahlung von der
Steuerkonformität abhängig gemacht wird (act. 49 Rz 73 ff.). Massgebend ist
vielmehr, ob eine Einschränkung von Barauszahlungen grundsätzlich überra-
schend war (vgl. Emmenegger/Good, Der Einfluss ausländischer (Steuer-)Regu-
lierung auf die Bank/Kunden-Beziehung, in: Verhaltensregeln, Schweizerische
Bankrechtstagung 2015, S. 110, S. 114). Wenn dies nicht der Fall ist, spielt es
keine Rolle, unter welchen Voraussetzungen die Einschränkung greift bzw. grei-
fen soll. Somit gelingt es der Klägerin nicht nachzuweisen, dass die entsprechen-
den Klauseln für sie subjektiv ungewöhnlich waren. Damit kann sie sich nicht auf
die Ungewöhnlichkeitsregel berufen.
4.2.5.7. Eine Prüfung, ob die Klauseln als objektiv ungewöhnlich zu beurteilen
wären, sie mithin einen geschäftsfremden Inhalt aufweisen, erübrigt sich deshalb.
Lediglich der Vollständigkeit halber ist festzuhalten, dass die Beschränkung von
Barauszahlungen bereits aufgrund der bisherigen AGB bestand (vgl. oben), da es
sich um ein Fremdwährungskonto handelte. Die Beklagte macht entsprechend
geltend, die uneingeschränkte Möglichkeit zum Bezug von Vermögenswerten in
bar habe nie einen zentralen Bestandteil der Geschäftsbeziehung zwischen ihr
und der Klägerin dargestellt (act. 41 Rz 36, Rz 50). Dies wird von der Klägerin
bestritten. Sie behauptet, zentraler Bestandteil der Geschäftsbeziehung sei gewe-
sen, dass sie jederzeit bedingungslos ihr Geld in der Weise beziehen könne, wie
sie es wünsche, auch in bar (act. 49 Rz 48). Jedoch bestreitet sie nicht, dass Bar-
auszahlungen bei Fremdwährungskonti bereits in den bisherigen AGB einge-
schränkt waren (act. 49 Rz 73). Der Klägerin kann nicht gefolgt werden, wenn sie
ausführt, dass dies nicht relevant sei, da es vorliegend alleine um die Frage gehe,
ob Transferbeschränkungen aufgrund des fehlenden Nachweises der Steuerkon-
formität als überraschende Klauseln zu gelten hätten. Massgebend ist, ob Trans-
ferbeschränkungen als solche überraschend bzw. geschäftsfremd sind. Nachdem
bereits bisher Transferbeschränkungen bestanden, ist eine (weitere) Beschrän-
kung von Barauszahlungen nicht ohne weiteres als geschäftsfremd zu qualifizie-
ren.

- 20 -
4.3. Vertragliche Einschränkung von Barauszahlungen
4.3.1. Nachfolgend ist der Wortlaut der fraglichen Ziffern 11 und 20 der AGB
(act. 27/7) wiederzugeben, soweit er für die Beurteilung der Klage relevant ist:
Ziffer 11 Zahlungsgeschäft
"Bestehen nach Ansicht der Bank Anhaltspunkte dafür, dass eine Transaktion ungewöhnlich ist
oder gegen in- oder ausländische gesetzliche Vorschriften verstossen könnte, so ist die Bank be-
rechtigt, die näheren Umstände dieser Transaktionen abzuklären. Anhaltspunkte in diesem Sinne
können insbesondere Ein- oder Auszahlungen von grösseren Bargeldbeträgen oder Überweisungen
ungewöhnlicher oder auffälliger Beträge sein. Der Bankkunde ist verpflichtet, der Bank die für die
Abklärungen aus Sicht der Bank notwendigen Auskünfte zu erteilen. Die Bank ist berechtigt, die
Ausführung von Transaktionen bis zum Abschluss der Abklärung zu verweigern. Gelangt die Bank
nach Abschluss der Abklärungen zu der Auffassung, dass die Transaktion ungewöhnlich ist oder
gegen in- oder ausländische gesetzliche Vorschriften verstossen könnte, oder weigert sich der
Bankkunde, die für die Beurteilung notwendigen Auskünfte zu erteilen, so ist die Bank nach eige-
nem Ermessen berechtigt zu bestimmen, ob und in welcher Form die Transaktion ausgeführt wird.
Insbesondere ist die Bank berechtigt, Barein- und -auszahlungen zu verweigern und stattdessen die
Zahlungsaufträge nur in Form zu gestatten, welche es erlaubt, die Spur der betroffenen Vermö-
genswerte weiterzuverfolgen und zu bestimmen, ob eine Gutschrift auf dem Konto des Bankkunden
oder eine Rücküberweisung erfolgt."
Ziffer 20 Kündigung der Bankbeziehung
"Die Bank und der Bankkunde können die Bankbeziehung jederzeit per sofort oder auf einen späte-
ren Termin kündigen. […] Dabei behält sich die Bank vor, den Abzug von Vermögenswerten nach
freiem Ermessen nur in einer Form zu gestatten, welche es erlaubt, deren Spur weiterzuverfolgen."
4.3.2. Verstoss gegen zwingendes Recht
4.3.2.1. Die Klägerin macht geltend, die Klauseln zur Transferbeschränkung seien
nicht wirksam, da sie gegen die zwingende Regelung von Art. 404 OR und
Art. 475 OR verstossen würden. Wäre es zulässig, "Erfüllungsmodalitäten" aus-
zugestalten, wie es in den Ziffern 11 und 20 der AGB vorgesehen sei, würden
diese Rechte faktisch aufgehoben (act. 49 Rz 33, Rz 40 f.). Die Beklagte hält dem

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entgegen, die Regelungen der Ziffern 11 und 20 AGB würden das grundsätzliche
Kündigungs- und Rückforderungsrecht der Klägerin nicht beschneiden. Die er-
wähnten Bestimmungen in den AGB würden nur die relevanten Erfüllungsmodali-
täten regeln (act. 41 Rz 31).
4.3.2.2. Es gilt zu beachten, dass es den Bankvertrag als solchen nicht gibt. Zwi-
schen den Parteien besteht ein Konto-/Depotvertrag. Dieser ist als gemischtes
Vertragsverhältnis zu qualifizieren, auf das insbesondere die Bestimmungen des
Hinterlegungsvertrags (Art. 472 ff. OR) und diejenigen des Auftrags (Art. 394 ff.
OR) anwendbar sind. Soweit ersichtlich hat sich das Bundesgericht bisher nicht
dazu geäussert, ob ein Beschränkung von Barauszahlungen bei einem Konto-/
Depotvertrag gegen Art. 404 OR bzw. Art. 475 OR und damit gegen zwingendes
Recht verstösst. Die von der Klägerin zitierten Entscheide des Bundesgerichts
4A_168/2015 und 4A_170/2015 vom 28. Oktober 2015 (= Pra 105 [2016] Nr. 61
und Nr. 62) äusserten sich zu dieser Frage nicht. Im ebenfalls von der Klägerin
angerufenen Entscheid der Genfer Cour de Justice vom 2. Dezember 2016
(ACJC/1585/2016) wurde die Geltung von Klauseln der AGB, die den zwingenden
Charakter von Art. 404 Abs. 1 OR oder Art. 475 Abs. 1 OR beschränken, nicht
geprüft (vgl. auch die Urteile der Genfer Cour de Justice ACJC/1690/2016 und
ACJC/1691/2016 je vom 12. Dezember 2016). Immerhin hat das Genfer Gericht
in den genannten Entscheiden eine AGB-Klausel, die bei Vertragsauflösung den
Herausgabeanspruch des Kunden limitiert, im Hinblick auf den zwingenden Cha-
rakter von Art. 475 Abs. 1 OR als "höchst fragwürdig" bezeichnet (Urteile der
Genfer Cour de Justice ACJC/1690/2016 und ACJC/1691/2016 vom 12. Dezem-
ber 2016 je E. 5.2 und ACJC/1585/2016 vom 2. Dezember 2016 E. 4.2).
4.3.2.3. Durch die genannten Klauseln wird das jederzeitige Kündigungsrecht
(nach Art. 404 OR bzw. Art. 475 OR) prima vista nicht eingeschränkt. Jedoch wird
die Abwicklung der Kündigung bzw. der jederzeitige Rückforderungsanspruch
durch diese Klauseln faktisch beeinträchtigt. Durch die Klauseln in den Ziffern 11
und 20 der AGB wird eine Vereinbarung über die Rückgabemodalitäten getroffen.
Die Beklagte wird dadurch insbesondere berechtigt, Barauszahlungen zu verwei-
gern. Sie wird jedoch nicht berechtigt, die Rückgabe ganz zu verweigern. Die Klä-

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gerin hat keine bestimmte Sache, sondern vertretbare Sachen bei der Beklagten
hinterlegt. Dass sie das Guthaben bei der Kontoeröffnung bar einbezahlt hat, wird
von ihr im Übrigen nicht behauptet. Somit liegt kein depositum regulare, sondern
ein depositum irregulare vor, bei dem die Restitution zur Gattungsschuld wird. In
der heutigen Zeit spielt die bargeldlose Zahlung im Wirtschafts- und Rechtsleben
in der Schweiz wie auch international eine erhebliche Rolle, insbesondere bei
Überweisungen von grösseren Beträgen. Die Erfüllung einer Geldschuld durch
bargeldlose Zahlung ist somit grundsätzlich möglich, insbesondere bei entspre-
chender Vereinbarung der Parteien. Vorliegend ist eine solche Vereinbarung ge-
geben. Zunächst ist mit einem Kontovertrag in der Regel auch ein Girovertrag
bzw. eine Giroabrede verbunden (vgl. Emch/Renz/Arpagaus, a.a.O., Rz 656). Vor
allem aber enthalten die anwendbaren AGB in den Ziffern 11 und 20 wie auch in
Ziffer 16 betreffend Fremdwährungskonti eine entsprechende Vereinbarung. Die
von den Parteien in den AGB getroffene Regelung der Erfüllungsmodalität, dass
die Beklagte berechtigt ist, eine Barauszahlung zu verweigern, schränkt den
Rückgabeanspruch der Klägerin nicht derart ein, dass dies eine Verletzung der
zwingenden Vorschrift von Art. 404 OR bzw. Art. 475 Abs. 1 OR darstellt. Zu prü-
fen bleibt jedoch, ob die Regelung einen Verstoss gegen Art. 27 Abs. 2 ZGB dar-
stellt.
4.3.3. Übermässige Bindung (Art. 27 Abs. 2 ZGB)
4.3.3.1. Die Klägerin rügt, die Ziffern 11 und 20 der AGB würden darauf verzich-
ten, in irgendeiner Weise zu definieren, was genau die Voraussetzungen für Bar-
auszahlungen sein sollen. Die Auszahlungsvoraussetzungen bzw. ob ein ausrei-
chender Nachweis vorliege, werde damit in das freie Ermessen der Beklagten ge-
stellt. Hierdurch liefere sich der Kunde, also die Klägerin, der Willkür der Beklag-
ten aus. Diese Konstellation sei als Verstoss gegen Art. 27 Abs. 2 ZGB zu qualifi-
zieren. Die Regelungen der Ziffern 11 und 20 seien demzufolge nichtig (act. 36
Rz 44 f.; act. 49 Rz 50). Die Beklagte gebe nicht an, was sie unter "grösseren
Bargeldbeträgen" verstehe. Es sei nicht ersichtlich, was an der Auszahlung des
Kontoguthabens an den Kontoinhaber nach Kündigung des Bankvertrags unge-
wöhnlich sein solle (act. 49 Rz 82 f.).

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4.3.3.2. Die Beklagte bringt vor, die Bestimmungen der AGB seien nicht unbe-
stimmt (act. 41 Rz 38). Sie sei gemäss Ziffer 11 der AGB berechtigt, Barauszah-
lungen zu verweigern und Zahlungsaufträge nur in einer Form zu gestatten, die es
erlaube, die Spur der betroffenen Vermögenswerte weiterzuverfolgen, wenn sie
zur Auffassung gelange, dass eine Transaktion ungewöhnlich sei oder gegen in-
oder ausländische gesetzliche Vorschriften verstossen könnte. Gemäss Ziffer 20
der AGB behalte sie sich im Falle der Kündigung der Bankbeziehung zudem vor,
den Abzug von Vermögenswerten nach freiem Ermessen nur in einer Form zu
gestatten, die es erlaube, deren Spur weiterzuverfolgen (act. 18 Rz 12 ff.; act. 25
Rz 15; act. 41 Rz 26). Dass die Informationen und Dokumente, die zur Feststel-
lung des legitimen Hintergrunds einer Transaktion im Einzelfall zweckdienlich sei-
en, nicht detailliert und abschliessend in den AGB aufgeführt seien, liege in der
Natur der Sache. Eine vertragliche Regelung könne sich nur darauf beschränken,
eine entsprechende Mitwirkungspflicht des Bankkunden zu begründen. Ob die
Abgabe einer konkreten Auskunft oder Bestätigung hiervon abgedeckt sei, müsse
im Einzelfall entschieden werden (act. 41 Rz 39).
4.3.3.3. Gemäss Art. 27 Abs. 2 ZGB kann sich niemand seiner Freiheit entäus-
sern oder sich in ihrem Gebrauch in einem das Recht oder die Sittlichkeit verlet-
zenden Grade beschränken. Eine vertragliche Beschränkung der wirtschaftlichen
Freiheit wird nur dann als übermässig angesehen, wenn sie den Verpflichteten
der Willkür eines anderen ausliefert, seine wirtschaftliche Freiheit aufhebt oder in
einem Masse einschränkt, dass die Grundlagen seiner wirtschaftlichen Existenz
gefährdet sind (BGE 143 III 480 E. 5.4 mit Hinweisen). Für die Beurteilung ist in
erster Linie auf die Intensität und die Dauer der Bindung abzustellen. Zu berück-
sichtigen ist auch fehlende Parität und der Grad an Fremdbestimmtheit (BSK ZGB
I-Huguenin/Reitze, Art. 27 N 10).
4.3.3.4. Gemäss den Regelungen in den AGB stellt die Beklagte die Erfüllung ei-
ner Hauptleistungspflicht – die Auszahlung des Guthabens – in ihr ausschliessli-
ches Ermessen. Wie die Beklagte selbst ausführt (act. 25 Rz 15), steht es in ih-
rem "freien Ermessen" bzw. "eigenem Ermessen", ob und in welcher Form die
Transaktion ausgeführt wird (so ausdrücklich die Ziffern 11 und 20 der AGB). Die-

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ses Ermessen ist in den AGB nicht weiter eingeschränkt. Zwar werden Kriterien
genannt ("Anhaltspunkte in diesem Sinne können insbesondere […] sein"), bei welchen die
Beklagte weitere Abklärungen vornehmen kann oder in welcher (anderen) Form
sie eine Transaktion ausführt ("erlaubt, deren Spur weiterzuverfolgen"). Diese möglichen
"Einschränkungen" sind jedoch derart offen und unbestimmt formuliert, dass sich
die Klägerin der Beklagten im Hinblick auf eine essentielle Vertragserfüllung aus-
liefert. So ist die Beklagte gemäss AGB nicht nur bei Verstössen gegen in- oder
ausländische gesetzliche Vorschriften berechtigt, eine Transaktion zu verweigern
bzw. von weiteren Abklärungen abhängig zu machen, sondern generell bei "un-
gewöhnlichen" Transaktionen. Welche Transaktionen ungewöhnlich sein könnten,
wird lediglich mit ebenfalls unbestimmten Begriffen ("Ein- oder Auszahlungen von grös-
seren Bargeldbeträgen oder Überweisungen ungewöhnlicher oder auffälliger Beträge") um-
schrieben. Es werden keine Kriterien hierfür angeführt. Wie die Klägerin zu Recht
ausführt (act. 49 Rz 53), wäre es der Beklagten sehr wohl möglich, in den AGB
präziser zu benennen, von der Vorlage welcher Unterlagen und Nachweisen sie
die Durchführung von Transaktionen abhängig macht bzw. welche Transaktionen
als ungewöhnlich zu beurteilen sind.
4.3.3.5. Gemäss AGB kann die Beklagte nicht nur darüber entscheiden, in wel-
cher Form sie eine Transaktion ausführt, sondern sie kann zusätzlich noch dar-
über entscheiden, ob die Voraussetzungen für eine Auszahlung einer Transaktion
bzw. Auszahlung überhaupt erfüllt sind und diese allenfalls ganz verweigern. Da-
mit verfügt die Beklagte über einen grossen Ermessensspielraum, ob und wie sie
Anweisungen der Klägerin betreffend ihr Guthaben bei der Beklagten befolgt. Wie
die Beklagte richtig ausführt, werden Bartransaktionen nicht gänzlich ausge-
schlossen. Jedoch wird die Verfügungsmacht der Klägerin über ihre Vermögens-
werte – entgegen den Ausführungen der Beklagten (act. 41 Rz 35) – sehr wohl
beschränkt, da sie ins Ermessen der Beklagten gestellt wird. Sie stellt die Erfül-
lung einer Hauptleistungspflicht in ihr ausschliessliches Ermessen. Dies gilt im
Übrigen auch für Ziffer 16 der AGB betreffend Barauszahlungen bei Fremdwäh-
rungskonti, wo nicht einmal beispielhaft Fälle aufgezählt werden, in denen die
Bank ihre Zustimmung verweigern könnte. Die Vertragsklauseln betreffend Trans-
ferbeschränkungen, insbesondere Bartransaktionen, in den Ziffern 11 und 20 der

- 25 -
AGB sind daher ungültig, da sich die Klägerin zu Recht auf Art. 27 Abs. 2 ZGB
beruft.
4.3.4. Missbrauchsverbot (Art. 8 UWG)
4.3.4.1. Da die Transferbeschränkungen gegen Art. 27 Abs. 2 ZGB verstossen,
erübrigt sich grundsätzlich die Frage nach einem möglichen Verstoss gegen die
AGB-spezifischen Inhaltsschranken, wie es von der Klägerin ebenfalls vorge-
bracht (act. 36 Rz 41) und von der Beklagten bestritten wird (act. 41 Rz 34 ff.).
Der Vollständigkeit halber sei lediglich festgehalten, dass eine solche Klausel
auch vor Art. 8 UWG nicht standhalten würde. Ein Verstoss gegen Art. 8 UWG
liegt vor, wenn in den AGB in Treu und Glauben verletzender Weise zum Nachteil
der Konsumentinnen und Konsumenten ein erhebliches und ungerechtfertigtes
Missverhältnis zwischen den vertraglichen Rechten und den vertraglichen Pflich-
ten besteht. Die Klauseln, die es der Bank ermöglichen, ihre Herausgabepflicht
nach eigenem Ermessen einzuschränken bzw. Zahlungsanweisungen des Kun-
den nicht nachzukommen, weichen in erheblichem Masse von der dispositiven
Ordnung in Art. 397 Abs. 1 OR und Art. 475 Abs. 1 OR ab. Diese Abweichung ist
nicht durch die Interessenlage der Parteien gerechtfertigt. Zwar hat die Bank
selbstverständlich ein Interesse daran, straf- oder aufsichtsrechtliche Konsequen-
zen zu meiden und sich möglichst gegen Zahlungsausgänge, die irgendein Risiko
beinhalten könnten, abzusichern. Dem stehen aber die legitimen und überwie-
genden Interessen des Kunden gegenüber, dass die Bank ihre Zahlungsdienst-
leistungen erbringt und ihre Herausgabepflicht bei Beendigung der entsprechen-
den Vertragsbeziehungen erfüllt (vgl. dazu Emmenegger/Good, a.a.O., S. 107 f.).
4.4. Unmöglichkeit (Art. 119 OR)
4.4.1. Die Beklagte bringt vor, die Strafbarkeit unter ausländischem (konkret deut-
schem) Recht stelle grundsätzlich ein Leistungshindernis im Sinne von Art. 119
OR dar. Die Unmöglichkeit sei nachträglich und unverschuldet (act. 25 Rz 28). Es
sei deutlich zu kurz gegriffen, aus dem blossen Umstand, dass die Beklagte bank-
lagernde Korrespondenz und Nummernkonten als Dienstleistungen angeboten
habe, darauf zu schliessen, dass sie damit auch eine etwaige Steuerhinterzie-

- 26 -
hung ihrer Kundin billigend in Kauf genommen habe (act. 41 Rz 78). Selbst wenn
die Beklagte bereits zum Zeitpunkt der Kontoeröffnung Kenntnis von der Steuer-
hinterziehung der Klägerin gehabt haben und das Risiko einer Verletzung deut-
schen Steuerrechts für die Beklagte schon damals ersichtlich gewesen sein sollte
– was beides bestritten werde – sei das aktuelle Strafbarkeitsrisiko nicht absehbar
gewesen. Dieses habe somit auch nicht in Kauf genommen werden können. Zu-
mal die Personen, die im Jahre 2000 den Vertrag mit der Klägerin abgeschlossen
hätten, auch nicht diejenigen seien, die heute die Rechtsrisiken tragen würden,
könne der Beklagten kein rechtsmissbräuchliches Verhalten vorgeworfen werden,
wenn sie heute die Barauszahlung des klägerischen Guthabens verweigere
(act. 41 Rz 79 ff.). Das seit Eröffnung der Geschäftsbeziehung signifikant erhöhte
Strafbarkeitsrisiko für die Beklagte und insbesondere deren Mitarbeiter sei ein
Leistungshindernis im Sinne von Art. 119 OR. Die Erbringung der Leistung (Bar-
auszahlung) sei für die Beklagte unzumutbar und damit unmöglich geworden.
Analoges gelte für das Sanktionsrisiko aufgrund der Verletzung inländischer auf-
sichtsrechtlicher Vorgaben (act. 41 Rz 82).
4.4.2. Die Klägerin macht geltend, die Beklagte könne sich nicht auf Unmöglich-
keit berufen. Die Beklagte habe die Indizien für eine mögliche – bestrittene –
Steuerhinterziehung nicht erst nach Vertragsschluss erkannt. Sie habe bereits bei
Vertragsschluss ein etwaiges ausländisches Steuerdelikt jedenfalls billigend in
Kauf genommen, indem sie Nummernkonti und banklagernde Korrespondenz an-
geboten habe. Die Rechtslage oder Durchsetzungspraxis in Deutschland habe
sich seit der Kontoeröffnung im Jahr 2000 nicht wesentlich verändert. Es werde
bestritten, dass sich das Strafbarkeitsrisiko Schweizer Bankmitarbeiter erhöht ha-
be. Es komme nicht darauf an, ob für die Beklagte das aktuelle Strafbarkeitsrisiko
im Zeitpunkt der Kontoeröffnung absehbar gewesen sei, sondern dass sie in Kauf
genommen habe, dass die Klägerin möglicherweise in Deutschland Steuern hin-
terziehe. Wenn für die Beklagte bereits bei Vertragsabschluss das Risiko der Ver-
letzung des deutschen Steuerrechts ersichtlich gewesen sei, sei es rechtsmiss-
bräuchlich, wenn sie sich nun darauf berufe. Die Barauszahlung sei somit nicht
unzumutbar und damit unmöglich geworden (act. 36 Rz 71; act. 49 Rz 90,
Rz 103 f., Rz 106).

- 27 -
4.4.3. Gemäss Art. 119 Abs. 1 OR gilt eine Forderung als erloschen, soweit durch
Umstände, die der Schuldner nicht zu verantworten hat, seine Leistung unmöglich
geworden ist. Gemäss bundesgerichtlicher Rechtsprechung kann die Unmöglich-
keit nebst tatsächlichen Gründen auch auf einer neuen, nachträglich eingetrete-
nen Rechtslage beruhen. Für die Unmöglichkeit der Leistung aus rechtlichen
Gründen ist der Schuldner verantwortlich, wenn er Leistung versprochen hat, ob-
wohl er wusste oder bei gehöriger Sorgfalt hätte wissen müssen, dass er sie unter
Umständen nicht werde erbringen können (BGE 111 II 352 E. 2a mit Hinweisen,
bestätigt u.a. im Urteil des Bundesgerichts 2C_390/2016, 2C_391/2016 vom
6. November 2017 E. 5.3.1).
4.4.4. Das schweizerische Recht kennt grundsätzlich keine Bestimmung, die Ban-
ken im internen Verhältnis zum Bankkunden explizit auf die Einhaltung ausländi-
schen Rechts verpflichtet. Art. 19 Abs. 1 IPRG hält zwar fest, dass anstelle des
anwendbaren Rechts eine Bestimmung eines andern (ausländischen) Rechts be-
rücksichtigt werden kann, die zwingend angewendet werden will, wenn nach
schweizerischer Rechtsauffassung schützenswerte und offensichtlich überwie-
gende Interessen einer Partei es gebieten und der Sachverhalt mit jenem Recht
einen engen Zusammenhang aufweist. Ob eine solche (zwingende) Bestimmung
zu berücksichtigen ist, beurteilt sich nach ihrem Zweck und den daraus ergebe-
nen Folgen für eine nach schweizerischer Rechtsauffassung sachgerechten Ent-
scheidung (Art. 19 Abs. 2 IPRG).
4.4.5. Ausländische (Steuer-) Strafnormen können grundsätzlich eine Unmöglich-
keit im Sinne von Art. 119 OR darstellen. Dabei obliegt es der Beklagten, die sich
darauf beruft, nachzuweisen, dass die Unmöglichkeit nachträglich eingetreten ist
und sie diese nicht zu verantworten hat, d.h. dass sie davon weder wusste noch
hätte wissen müssen. Zudem muss sie nachweisen, dass sie sich bei der Befol-
gung einer Transferanweisung tatsächlich strafbar machen würde.
4.4.6. Wie erwähnt macht die Beklagte geltend, es bestünden Anhaltspunkte da-
für, dass die eingebrachten Vermögenswerte nicht ordnungsgemäss versteuert
seien (act. 25 Rz 21, Rz 28, Rz 62 i.V.m. Rz 18 ff.; act. 41 Rz 40, Rz 69, Rz 78).
Die Beklagte macht zwar einerseits geltend, der Wunsch nach einem Nummern-

- 28 -
konto und banklagernder Korrespondenz bringe lediglich ein erhöhtes Diskreti-
onsbedürfnis zum Ausdruck. Erst die beharrliche Weigerung, den Nachweis der
ordentlichen Versteuerung zu erbringen, und der unbedingte Wunsch auf Auszah-
lung der Vermögenswerte in bar liessen vermuten, dass dieses Diskretionsbe-
dürfnis in einer von der Klägerin in Deutschland begangenen Steuerhinterziehung
begründet sei. Andererseits führt die Beklagte aber selber aus, dieses Verhalten
habe sie in der Vermutung "bestärkt", dass es sich um unversteuerte Gelder
handle (act. 25 Rz 21). Damit erklärt die Beklagte implizit, dass bereits bei der
Kontoeröffnung gewisse Indizien dafür bestanden, dass das Guthaben der Kläge-
rin bei der Beklagten in Deutschland nicht ordnungsgemäss versteuert gewesen
sein könnte. Insbesondere ist der Beklagten – entgegen ihren Ausführungen
(act. 41 Rz 65) – auch das Verhalten und die Kenntnisse ihrer Rechtsvorgängerin,
der E.________ AG, zuzurechnen, da sie diese unbestritten in einer Gesamt-
rechtsnachfolge übernommen hat (vgl. act. 49 Rz 87). Ob das Guthaben in
Deutschland versteuert wurde, kann und muss vorliegend nicht geklärt werden.
Jedenfalls ist mit der Klägerin davon auszugehen, dass die Vereinbarung von
banklagernder Korrespondenz und eines Nummernkonto nicht nur Ausdruck ei-
nes erhöhten Diskretionsbedürfnisses sein kann, sondern auch Indiz für das Vor-
liegen eines möglichen Steuerdelikts ist (act. 36 Rz 60, Rz 71). Entsprechend ist
davon auszugehen, dass die Beklagte (bzw. ihre Rechtsvorgängerin) bereits im
Zeitpunkt der Kontoeröffnung aufgrund von Indizien davon ausgehen musste,
dass das Guthaben in Deutschland allenfalls nicht versteuert ist. Dennoch hat sie
das Nummernkonto mit Banklagernd-Korrespondenz eröffnet (und nach der
Übernahme durch die Beklagte auch nicht gekündigt) und damit in Kauf genom-
men, dass sie allenfalls ein Konto mit unversteuertem Guthaben für die Klägerin
führt. Entsprechend wäre eine allfällige Unmöglichkeit weder nachträglich noch
unverschuldet, da die Beklagte bereits bei der Kontoeröffnung von der Problema-
tik wusste bzw. hätte wissen müssen. Dass sich die Rechtslage in Deutschland
seit der Kontoeröffnung verändert hat, macht im Übrigen nicht einmal die Beklagte
geltend. Sie bringt lediglich vor, die Rechtsdurchsetzung habe sich verändert bzw.
verschärft, weshalb sie ein höheres Risiko der Strafbarkeit treffe (act. 41
Rz 80 ff.). Indem die Beklagte lediglich behauptet, dass es möglicherweise straf-

- 29 -
rechtliche Konsequenzen im Ausland haben könnte, wenn es sich beim Guthaben
der Klägerin mutmasslich um unversteuerte Gelder handelt, führt dies nicht zur
rechtlichen Unmöglichkeit. Jedenfalls gelingt es ihr nicht nachzuweisen, dass sie
in Deutschland zur strafbaren Teilnehmerin an Steuerdelikten der Klägerin, insbe-
sondere der Beihilfe zur Steuerhinterziehung, würde, wenn sie das Geld der Klä-
gerin bar ausbezahlt (vgl. act. 41 Rz 64 ff. und die entsprechenden Bestreitungen
der Klägerin in act. 36 Rz 65; act. 49 Rz 93 ff.).
4.4.7. Damit gelingt es der Beklagten weder nachzuweisen, dass die Unmöglich-
keit nachträglich eingetreten ist, weil bereits im Zeitpunkt der Kontoeröffnung Indi-
zien dafür bestanden, dass es sich um von der Klägerin nicht versteuertes Geld
handeln könnte und sie mithelfen könnte, das Geld weiter vor den deutschen
Steuerbehörden zu verstecken. Noch kann die Beklagte nachweisen, dass sie
davon nichts wusste bzw. nichts hätte wissen müssen. Ebenso wenig hat sie be-
wiesen, dass sie sich überhaupt (nach deutschem Steuerrecht) strafbar macht,
wenn sie das Guthaben der Klägerin bar ausbezahlt. Damit kann sich die Beklag-
te nicht auf Unmöglichkeit im Sinne von Art. 119 OR berufen.
4.5. Clausula rebus sic stantibus
4.5.1. Die Beklagte macht geltend, seit der Kontoeröffnung hätten sich die Ver-
hältnisse stark verändert, die strafrechtliche Verfolgung von (Schweizer) Banken
und deren Mitarbeitern sei nicht vorhersehbar gewesen. Es liege eine massgebli-
che Äquivalenzstörung vor, da eine Barauszahlung zwischenzeitlich unzumutbar
geworden sei, weil sich die Beklagte und ihre Mitarbeiter einem relevanten Straf-
barkeitsrisiko aussetzen würden. Entsprechend könne sie gestützt auf die clausu-
la rebus sic stantibus eine Anpassung des Kontovertrags geltend machen (act. 41
Rz 83 ff.).
4.5.2. Die Klägerin führt aus, die Rechtslage oder Durchsetzungspraxis in
Deutschland habe sich seit der Kontoeröffnung im Jahr 2000 nicht wesentlich
verändert. Es liege auch keine Äquivalenzstörung zwischen Leistung und Gegen-
leistung vor (act. 36 Rz 71; act. 49 Rz 90, Rz 103 f., Rz 106 ff.).

- 30 -
4.5.3. Bei der clausula rebus sic stantibus handelt es sich um eine Rechtsfigur,
die zur Anwendung kommt, wenn sich die Umstände, d.h. die faktischen und
rechtlichen Rahmenbedingungen, unter denen der Vertrag geschlossen wurde, im
Nachhinein drastisch verändern, ohne dass die Parteien dies bei Vertragsschluss
voraussehen konnten, und durch diese Veränderung Äquivalenzstörungen auftre-
ten (Huguenin, Allgemeiner und Besonderer Teil, 3. A., Zürich 2019, N 320; vgl.
auch BGE 138 V 366 E. 5.1 mit Hinweisen). Vorausgesetzt ist somit bei der clau-
sula rebus sic stantibus wie bei der Unmöglichkeit nach Art. 119 OR eine nach-
trägliche Veränderung der Verhältnisse sowie eine fehlende Voraussehbarkeit,
dazu kommen als weitere Voraussetzungen eine gravierende Äquivalenzstörung
sowie das Fehlen von widersprüchlichem Parteiverhalten, d.h. insbesondere kei-
ne vorbehaltlose Erfüllung (Huguenin, a.a.O., N 327 ff.).
4.5.4. Auch hier trifft die Beklagte die Beweislast. Sie muss nachweisen, dass die
Voraussetzungen erfüllt sind. Der Beklagten ist zuzustimmen, dass Entwicklungen
in den letzten Jahren das Bankgeschäft mit Kunden, die ausserhalb der Schweiz
steuerpflichtig sind, auf eine neue Grundlage stellten, nämlich diejenige der Steu-
ertransparenz und Steuerkonformität. Zudem besteht ein erhöhtes Sanktionsrisiko
für Steuerpflichtige mit unversteuerten Vermögenswerten und für Banken, die sol-
che Vermögenswerte in ihren Büchern haben (vgl. dazu Emmenegger/Good,
a.a.O., S. 81 f.). Emmenegger/Good führen aus, dass jedenfalls für Bankverträge
über unversteuerte ausländische Vermögen bis zum Jahr 2009 die veränderten
Verhältnisse in Gestalt des Paradigmenwechsels bezüglich der Steuerkonformität
und den damit verbundenen Sanktionen nicht voraussehbar gewesen seien
(a.a.O. S. 84 ff.). Immerhin halten aber Emmenegger/Good auch fest, dass es
kurz nach der Jahrtausendwende erste Anzeichen für die Veränderung der Rah-
menbedingungen des Bankgeschäfts mit Privatkunden aus dem Ausland gegeben
habe (a.a.O. S. 81). Ob die Änderung vorliegend tatsächlich unvorhersehbar war,
kann offen bleiben. Immerhin weist die Beklagte selber darauf hin, dass gemäss
einem Urteil des deutschen Bundesgerichts vom 1. August 2000 (dem Jahr der
Kontoeröffnung) auch äusserlich neutrale und als solche sozial- und berufsadä-
quate Handlungen als strafbare Hilfeleistungen bei Steuerhinterziehungen in Be-
tracht kommen könnten. Entscheidend sei dabei das Wissen um den Tatbeitrag.

- 31 -
Eine Strafbarkeit von Bankmitarbeitern komme dabei bereits in Frage, wenn sie
sich des Risikos bewusst seien, dass die angefragten Bankdienstleistungen (Bar-
auszahlung) einer Steuerhinterziehung in Deutschland Vorschub leisten könnten
(act. 41 Rz 72). Jedenfalls war es der Beklagten seit einigen Jahren bekannt,
dass sich das Risiko der Strafbarkeit bei unversteuerten Geldern erhöht hat, wie
sie selber ausführt (act. 25 Rz 64; act. 41 Rz 45). Dennoch hat sie die Vertrags-
beziehung zur Klägerin nicht gekündigt, sondern ihr vielmehr weiterhin Barbezüge
gestattet (vgl. act. 41 Rz 20, Rz 33, Rz 60) und damit den Vertrag weiterhin vor-
behaltlos erfüllt. Daran ändert nichts, dass sie die Klägerin auf Einschränkungen
für Bartransaktionen aufmerksam gemacht habe (was von dieser im Übrigen be-
stritten wird). Wenn die Beklagte sich nun auf die veränderten Verhältnisse beruft,
ist ihr Verhalten als widersprüchlich zu qualifizieren. Dazu kommt, dass die Anfor-
derungen an die Äquivalenzstörung gemäss bundesgerichtlicher Praxis hoch sind.
Erforderlich ist, dass ein Beharren auf dem Vertragsanspruch geradezu eine wu-
cherische Ausbeutung des Missverhältnisses und damit einen offenbaren
Rechtsmissbrauch darstellt, der nach Art. 2 Abs. 2 ZGB keinen Rechtsschutz fin-
det (BGE 138 V 366 E. 5.1 mit Hinweisen). Der Nachweis, dass dies vorliegend
der Fall wäre, gelingt der Beklagten nicht, zumal sie auch nicht bewiesen hat,
dass sie sich mit der Barauszahlung überhaupt strafbar machen würde (vgl. oben
E. 4.4.6).
4.5.5. Damit sind die Voraussetzungen für die Anpassung des Vertrags gestützt
auf die clausula rebus sic stantibus nicht erfüllt.
4.6. Sittenwidrigkeit
4.6.1. Die Beklagte führt aus, eine Barauszahlung wäre als Beihilfehandlung zur
Steuerhinterziehung als sittenwidrig zu betrachten. Ein etwaiger diesbezüglicher
Anspruch der Klägerin wäre deshalb nichtig. Die Intensivierung der Verfolgung
und Sanktionierung von Steuerdelikten in Deutschland und die Bestrebungen zu
mehr Steuertransparenz auf internationaler Ebene zeugten von einem eigentli-
chen Kulturwandel bezüglich der ethischen Auffassung von Steuerdelikten und
entsprechenden Beihilfehandlungen. Auch in der Schweiz werde die Steuerhin-
terziehung nicht mehr als blosses "Kavaliersdelikt" betrachtet (act. 41 Rz 87 ff.).

- 32 -
4.6.2. Die Klägerin bringt vor, eine Steuerhinterziehung in Deutschland sei nicht
notwendigerweise in der Schweiz als sittenwidrig anzusehen. Entscheidend sei
aber, dass der in Frage stehende Kontoführungsvertrag nicht eine Steuerhinter-
ziehung in Deutschland zum Gegenstand gehabt habe, selbst wenn die Klägerin,
was bestritten werde, in Deutschland Steuern hinterziehen würde (act. 49
Rz 109). Es bestehe nach Schweizer Auffassung kein schützenswertes und of-
fensichtliches Interesse für die Einhaltung von ausländischen fiskalischen Straf-
bestimmungen (act. 49 Rz 111, Rz 128).
4.6.3. Sittenwidrigkeit im Sinne von Art. 20 Abs. 1 OR liegt vor, wenn gegen die
herrschende Moral, d.h. gegen das allgemeine Anstandsgefühl, oder die der Ge-
samtrechtsordnung immanenten ethischen Prinzipien und Wertmassstäbe
verstossen wird (BGE 136 III 474 E. 3 mit Hinweisen). Die Verletzung ausländi-
schen zwingenden Rechts führt zur Sittenwidrigkeit eines Rechtsgeschäfts im
Sinne Art. 20 Abs. 1 OR, wenn es auch nach schweizerischer Auffassung als sit-
tenwidrig empfunden wird. Dies setzt voraus, dass die verletzte ausländische
Vorschrift Interessen des Individuums und der menschlichen Gemeinschaft von
fundamentaler und lebenswichtiger Bedeutung schützt oder Rechtsgüter in Frage
stehen, die nach allgemeiner ethischer Auffassung schwerer wiegen als die Ver-
tragsfreiheit (Urteil des Bundesgerichts 4A_753/2011 vom 16. Juli 2012 E. 6.5,
nicht publiziert in BGE 138 III 601).
4.6.4. In- oder ausländische Steuervorschriften können nicht zu diesen Normen
gerechnet werden. Sie stellen keine Vorschriften dar, welche die Interessen der
Gemeinschaft von fundamentaler (oder gar lebenswichtiger) Bedeutung schützen.
Ebenso wenig schützen die Steuervorschriften Rechtsgüter, die nach allgemeiner
ethischer Auffassung schwerer wiegen als die Vertragsfreiheit. Daran ändert der
Kulturwandel bezüglich der ethischen Auffassung von Steuerdelikten in den letz-
ten Jahren nichts. Entsprechend macht die Tatsache, dass ein weisungskonfor-
mer Transfer deutsche Steuervorschriften verletzt würde, die entsprechende Wei-
sung der Klägerin auf Barauszahlung nicht sittenwidrig. Dies gilt umso mehr, als
nicht nachgewiesen ist, dass eine Barauszahlung überhaupt Steuervorschriften
verletzt.

- 33 -
4.7. Fazit
Nach dem Gesagten besitzt die Beklagte kein Leistungsverweigerungsrecht bzw.
keinen Rechtfertigungsgrund, um die Überweisung des Saldierungsbetrags von
Voraussetzungen abhängig zu machen. Die Beklagte ist daher antragsgemäss zu
verpflichten, der Klägerin das Guthaben in bar auszubezahlen.
5. Forderungsbetrag
5.1. Zwischen den Parteien ist weiter strittig, ob die Beklagte nach der Kündi-
gung durch die Klägerin noch Gebühren für die Kontoführung belasten durfte.
Diesbezüglich macht die Beklagte geltend, dass sie berechtigt gewesen sei, dem
Konto auch nach der Kündigung im bisherigen Umfang Gebühren für die Konto-
führung zu belasten. Durch die Kündigung sei das Vertragsverhältnis in ein ver-
tragliches Rückabwicklungsverhältnis umgewandelt worden. Solange die Rück-
abwicklung nicht abgeschlossen sei, dauere das Vertragsverhältnis an. Die damit
verbundenen Kosten habe sie der Klägerin in Rechnung gestellt. Die Klägerin ha-
be keinen Anspruch auf die Rückerstattung der Gebühren (act. 25 Rz 39 ff.;
act. 41 Rz 8 ff., Rz 96 ff.). Die Forderung der Klägerin sei um die rechtmässig be-
lasteten Gebühren zu reduzieren und habe per 31. Januar 2019 EUR 66'626.35
betragen (act. 41 Rz 8 f., Rz 25).
5.2. Die Klägerin hält entgegen, dass das Gebührenreglement nicht zur Anwen-
dung komme, weil das Konto bzw. die Konti seit dem 1. Juni 2015 gekündigt ge-
wesen seien (act. 49 Rz 11). Mit der Kündigung habe der Kontovertrag geendet.
Ihr stehe aus dem beendeten Vertragsverhältnis eine Forderung zu. Sie habe ein
Recht auf Auszahlung ihres Guthabens in der von ihr gewählten Form. Für einen
nicht bestehenden Kontoführungsauftrag könnten keine Kontoführungsgebühren
berechnet werden (act. 36 Rz 20, Rz 83 ff.; act. 49 Rz 14 ff.).
5.3. Nachdem sich die Beklagte wie ausgeführt nach der Kündigung zu Unrecht
weigerte, der Klägerin das Guthaben bar auszuzahlen, war sie nicht mehr berech-
tigt, Gebühren für die Kontoführung und weitere Dienstleistungen zu verlangen.
Entsprechend ist die Beklagte zu verpflichten, der Klägerin den Betrag von

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EUR 77'910.76 auszubezahlen (Kontoguthaben von EUR 145'451.52 per 9. Juni
2019 [act. 5/8] abzüglich der im Auftrag bzw. auf Rechnung der Klägerin bezahl-
ten Beträge von EUR 51'481.35, EUR 3'902.48 und EUR 12'156.93, total
EUR 67'540.76, vgl. oben E. 3.2).
5.4. Zusätzlich schuldet die Beklagte der Klägerin Zins, da sie sich im Verzug be-
findet. Die Beklagte hat zwar bestritten, dass sie der Klägerin Verzugszinsen
schuldet, weil sie sich nicht in Schuldnerverzug befinde. Die konkrete, nachvoll-
ziehbare Berechnung der Klägerin (in act. 36 Rz 6 ff.) hat sie jedoch nicht bestrit-
ten (act. 41 Rz 8 ff.). Entsprechend ist die Beklagte antragsgemäss zu verpflich-
ten, der Klägerin als Verzugszins insgesamt EUR 15'477.88 sowie 5% Zins auf
EUR 77'910.76 seit 28. Dezember 2017 zu bezahlen.
6. Fazit
Die klägerische Hauptbegehren (Rechtsbegehren Ziffern 1 und 2 gemäss Replik;
act. 36) sind gutzuheissen und die Beklagte ist zu verpflichten, der Klägerin
EUR 77'910.76 zuzüglich 5% Zins seit 28. Dezember 2017 sowie zusätzlich
EUR 15'477.88 je in bar zu bezahlen. Die Eventualbegehren der Klägerin
(Rechtsbegehren Ziffer 3 und 4) fallen so dahin.
IV. Verbot der Datenübermittlung
1. Parteivorbringen
1.1. Die Klägerin führt zusammengefasst aus, ein Kontokorrentvertrag bzw. Gi-
rovertrag könne als Auftrag jederzeit widerrufen bzw. gekündigt werden. Mit dem
Zugang der Kündigung werde der Vertrag ex nunc aufgelöst. Nach Zugang der
Kündigung existiere kein Konto- oder Depotvertrag mehr, sondern nun noch eine
Forderung des Kunden gegenüber der Bank. Die gesetzlichen Grundlagen des
AIA seien rund anderthalb Jahre nach Auflösung des Kontos der Klägerin in Kraft
getreten. Es sei keine Meldepflicht für bereits im Juni 2015 aufgelöste Konti vor-
gesehen. Es komme nicht darauf an, ob das betreffende Bankkonto technisch von
der Beklagten geschlossen worden sei, sondern einzig darauf, ob der Vertrag

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rechtsgültig gekündigt worden sei (act. 2 Rz 39 ff.; act. 15 Rz 3 ff.; act. 49
Rz 13 ff.). Mit Zugang der Kündigung habe kein Finanzkonto mehr bestanden,
das von einer Meldepflicht unter dem AIAG erfasst werden könnte, sondern ledig-
lich eine Schuld der Beklagten gegenüber der Klägerin. Eine Schuld löse keine
Meldepflicht unter dem AIAG aus (act. 36 Rz 22, Rz 92, Rz 96; act. 49 Rz 125).
Eine Übermittlung der Daten eines bereits im Juni 2015 aufgelösten Kontos
verstosse gegen Art. 5 DSG, da sie falsch seien. Die von der Beklagten zu über-
mittelnden Kontodaten würden suggerieren, dass das betreffende Bankkonto
nicht gekündigt worden sei. Da die Klägerin das Konto aber am 2. Juni 2015 ge-
kündigt habe, seien die von der Beklagten bearbeiteten Personendaten nachweis-
lich falsch (act. 2 Rz 44 f.; act. 15 Rz 11 ff.). Eine Weiterleitung der Daten der
Klägerin an die ESTV würde eine rechtswidrige und schwere Verletzung der Klä-
gerin in ihrem Recht auf informationelle Selbstbestimmung und im Persönlich-
keitsrecht darstellen (act. 2 Rz 51; act. 15 Rz 18; act. 36 Rz 22). Dem öffentlichen
Interesse bzw. dem Interesse der Bank an der Identifikation bzw. Offenlegung von
Steuersündern stehe das Interesse der Klägerin gegenüber. Selbst wenn sie
Steuern hinterzogen hätte, hätte sie ein berechtigtes Interesse daran, Sanktionen
zu vermeiden (act. 36 Rz 110). Gestützt auf Art. 15 DSG in Verbindung mit
Art. 28 ff. ZGB habe die Klägerin einen Anspruch darauf, der Beklagten die Mel-
dung falscher Daten verbieten zu lassen. Das Rechtsschutzinteresse sei zu beja-
hen, da die Beklagte die entsprechende Absicht kundgetan habe (act. 2 Rz 46;
act. 15 Rz 14).
1.2. Die Beklagte bringt zusammengefasst vor, ungeachtet der zivilrechtlichen
Kündigung des Vertragsverhältnisses bestehe nach wie vor ein "Finanzkonto" im
Sinne der öffentlich-rechtlichen Grundlagen für den AIA. Ein Finanzkonto gelte
gemäss Wegleitung der ESTV erst dann als geschlossen, wenn es technisch ge-
schlossen sei, d.h. sämtliche Vermögenswerte des Kunden die Bank verlassen
hätten oder auf ein internes Konto der Bank umgebucht worden seien. Das Konto
sei meldepflichtig im Sinne des AIA (act. 10 Rz 10 f., Rz 15 ff.; act. 25 Rz 47 ff.;
act. 18 Rz 4 ff.; act. 41 Rz 105 f.). Sie vermute, dass die bei ihr verwahrten Ver-
mögenswerte der Klägerin in Deutschland nicht ordnungsgemäss deklariert und
versteuert worden seien. Um auszuschliessen, dass die Bank oder ihre Angestell-

- 36 -
ten durch die Ausführung der von der Klägerin verlangten Barauszahlung gegen
deutsches Steuerstrafrecht verstossen und zu strafbaren Teilnehmern (Gehilfen)
an Steuerdelikten der im Ausland domizilierten Klägerin würden, habe sie unter
Berufung auf die vertraglichen Bestimmungen, d.h. den Ziffern 11 und 20 der All-
gemeinen Geschäftsbedingungen, eine Barauszahlung des Kontosaldos bisher
verweigert (act. 18 Rz 12 ff.). Folglich würden bei einer Meldung keine objektiv
falschen Daten übermittelt, weshalb keine Persönlichkeitsverletzung gegeben sei
(act. 10 Rz 18; act. 25 Rz 61; act. 41 Rz 111). Entsprechend habe die Klägerin
keinen Anspruch darauf, der Beklagten eine Meldung unter dem AIA verbieten zu
lassen (act. 10 Rz 25 f.; act. 25 Rz 66). Ohne Meldung würde einer vermuteten
Steuerhinterziehung der Klägerin Vorschub geleistet. Ziel des AIA sei es, die
Steuerehrlichkeit zu fördern. Das Interesse der Allgemeinheit wie auch der Be-
klagten an der Identifikation und Offenlegung von Steuersündern überwiege das
private Interesse an der informationellen Selbstbestimmung der Klägerin (act. 25
Rz 62 ff.).
2. Beurteilung
2.1. Gemäss Art. 12 Abs. 1 DSG darf niemand, der Personendaten bearbeitet,
dabei die Persönlichkeit der betroffenen Person verletzen. Wann eine Persönlich-
keitsverletzung vorliegt, wird durch Art. 12 Abs. 2 und 3 DSG konkretisiert. So
dürfen insbesondere Personendaten nicht entgegen den Grundsätzen von Art. 5
Abs. 1 DSG bearbeiten werden. Gemäss Art. 5 Abs. 1 DSG hat sich derjenige,
der Personendaten bearbeitet, über deren Richtigkeit zu vergewissern und alle
angemessenen Massnahmen zu treffen, damit die Daten berichtigt oder vernichtet
werden, die im Hinblick auf den Zweck ihrer Beschaffung oder Bearbeitung un-
richtig oder unvollständig sind.
2.2. Die Beklagte beruft sich darauf, dass sie gestützt auf das AIAG eine Melde-
pflicht treffe. Gemäss Art. 2 Abs. 1 lit. i AIAG ist ein bestehendes Konto ein Fi-
nanzkonto, das am Tag vor Beginn der Anwendbarkeit des automatischen Infor-
mationsaustauschs mit einem Partnerstaat von einem meldenden schweizeri-
schen Finanzinstitut geführt wird. Die entsprechende "Wegleitung" der ESTV ent-
faltet als Verwaltungsweisung für das Gericht keine Bindungswirkung. Jedoch

- 37 -
werden Verwaltungsweisungen berücksichtigt, soweit sie eine dem Einzelfall an-
gepasste und gerecht werdende Auslegung der anwendbaren gesetzlichen Be-
stimmungen zulassen (BGE 133 V 394 E. 3.3 mit Hinweisen). Gemäss der Weg-
leitung "Standard für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkon-
ten – Gemeinsamer Meldestandard" der ESTV vom 17. Januar 2017 gilt ein Konto
dann als aufgelöst, wenn zwischen dem Finanzinstitut und dem Kontoinhaber kei-
ne vertragliche Beziehung mehr besteht (vgl. auch act. 19/1). Massgebend sei
dabei nicht der Zeitpunkt der Erteilung des Auftrags zur Saldierung, sondern der
Zeitpunkt, in dem das Konto technisch geschlossen werde, d.h. die letzten Ver-
mögenswerte das Finanzinstitut verlassen hätten oder auf ein internes Konto des
Finanzinstitutes umgebucht worden seien. Vorliegend macht die Beklagte zwar zu
Recht geltend, dass sich das Geld noch auf dem Konto befindet. Jedoch hat die
Klägerin am 1. Juni 2015 sämtliche bestehenden Konto- und Depotverträge mit
der Beklagten gekündigt (act. 5/6). Wie vorliegend ausgeführt verweigert die Be-
klagte die Barauszahlung an die Klägerin zu Unrecht. Entsprechend kann sie sich
auch nicht darauf berufen, dass sie die Kontobeziehung weitergeführt hat. Viel-
mehr hätte sie – der Anweisung der Klägerin folgend – dieser das Geld ausbezah-
len müssen. Hätte sie dies getan, wäre die Kontobeziehung beim Inkrafttreten des
AIAG rund anderthalb Jahre nach der Kündigung längstens aufgelöst gewesen.
Dann wäre das Konto auch technisch geschlossen gewesen, d.h. sämtliche Ver-
mögenswerte der Klägerin hätten die Beklagte verlassen bzw. wären umgebucht
geworden. Damit hätte im Zeitpunkt des Inkrafttretens des AIAG keine Grundlage
mehr dafür bestanden, das Konto der Klägerin der ESTV zu melden. Die Kündi-
gung der Klägerin erfolgte aufgrund des Zeitablaufs zwischen Kündigung und In-
krafttreten auch nicht zum Zweck der Umgehung der Meldepflicht (was von der
Beklagten anerkannt wird, act. 41 Rz 107). Würde die Beklagte die Daten der
Klägerin betreffend das bereits im Juni 2015 aufgelösten Kontos übermitteln, wür-
de sie somit objektiv falsche Daten übermitteln und gegen Art. 5 DSG verstossen.
2.3. Ist eine Persönlichkeitsverletzung erstellt, so ergibt sich daraus grundsätz-
lich auch die Widerrechtlichkeit, ausser es liegt ein Rechtfertigungsgrund vor. Ei-
ne Datenübermittlung durch die Beklagte ist somit nur zulässig, wenn sie sich auf
einen Rechtfertigungsgrund berufen kann. Als Rechtfertigungsgründe kommen

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gemäss Art. 13 DSG die Einwilligung des Verletzten, ein überwiegendes privates
oder öffentliches Interesse oder das Gesetz in Betracht. Das Vorliegen eines
Rechtfertigungsgrunds ist von der Beklagten nachzuweisen.
2.4. Da die Meldepflicht des AIAG nicht greift, besteht vorliegend keine gesetzli-
che Grundlage. Eine Einwilligung der Klägerin liegt ebenfalls nicht vor. Die Vor-
bringen der Beklagten zur Interessenabwägung (act. 25 Rz 63 ff.) sind im Übrigen
unsubstantiiert. Sie behauptet insbesondere nicht, dass sie selbst ein erhebliches
Risiko der Strafbarkeit trifft, sie führt lediglich allgemein aus, dass sich für Banken,
die unversteuerte Vermögenswerte in ihren Büchern halten, das Risiko von Sank-
tionen ganz erheblich erhöht habe (act. 25 Rz 64). Die Tatsache allein, dass Ziel
des AIA sei, die Steuerehrlichkeit zu fördern, begründet ebenfalls kein (öffentli-
ches) Interesse daran, der ESTV falsche Daten betreffend die Klägerin zu über-
mitteln. Somit gelingt es der Beklagten mangels rechtsgenügender Behauptung
nicht nachzuweisen, dass ein überwiegendes öffentliches (oder privates) Interes-
se an der Meldung des Kontos der Klägerin besteht.
2.5. Wer in seiner Persönlichkeit durch die Bearbeitung von Personendaten
durch private Personen widerrechtlich verletzt wird, kann zu seinem Schutz gegen
jeden, der an der Verletzung mitwirkt, das Gericht anrufen (Art. 15 Abs. 1 DSG in
Verbindung mit Art. 28 Abs. 1 ZGB) und insbesondere beantragen, die drohende
Verletzung zu verbieten (Art. 15 Abs. 1 DSG in Verbindung mit Art. 28a Abs. 1
Ziff. 1 ZGB). Ein solches Unterlassungsbegehren setzt voraus, dass die wider-
rechtliche Handlung unmittelbar droht. Das Verbot muss zudem verhältnismässig
sein.
2.6. Dass eine Übermittlung der klägerischen Daten an die ESTV unmittelbar
droht, wird von der Beklagten zu Recht nicht bestritten. Vielmehr ist davon auszu-
gehen, dass die Beklagte die Personendaten der Klägerin der ESTV melden wird,
nachdem sie sich im vorliegenden Verfahren auf den Standpunkt stellt, das Konto
der Klägerin stelle ein meldepflichtiges Konto dar und sie sei zur Meldung ver-
pflichtet. Ein Verbot ist nach dem ausgeführten zudem verhältnismässig, es be-
steht keine mildere Massnahme, um die Persönlichkeit der Klägerin zu schützen.

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3. Fazit
Entsprechend ist der Beklagten zu verbieten, den Namen der Klägerin sowie die
das Konto Nr. ... und das dazugehörige Portfolio Nr. ... betreffend Daten den
deutschen Behörden gegenüber direkt oder indirekt im Rahmen einer Meldung
unter dem AIA an die ESTV offen zu legen. Wie von der Klägerin beantragt ist das
Verbot für den Widerhandlungsfall mit der Androhung der Bestrafung der Organe
der Beklagten gemäss Art. 292 StGB mit Busse bis zu Fr. 10'000.– zu verbinden.
V. Kosten- und Entschädigungsfolgen
1. Die Beklagte unterliegt vollumfänglich. Daran ändert der Klagerückzug im
Umfang von € 12'156.93 nichts, da er erfolgte, weil die Beklagte diesen Betrag
auf Rechnung der Klägerin bezahlte (vgl. act. 36 Rz 5). Die Beklagte wird damit
kosten- und entschädigungspflichtig (Art. 106 Abs. 1 ZPO).
2. Ausgangspunkt für die Festlegung von Gerichtsgebühr und Parteientschädi-
gung bildet der Streitwert. Der eingeklagte EUR-Betrag gemäss geändertem
Rechtsbegehren – unter Berücksichtigung des Betrags gemäss Klagerückzug –
entspricht per Einleitung des Schlichtungsverfahrens (bei einem Umrechnungs-
kurs per 16. Juni 2017 von 1.0904) umgerechnet rund Fr. 115'000.– (vgl.
https://zkb-finance.mdgms.com/home/currencies/ndex.html).
3. Die ordentliche Gerichtsgebühr würde sich dafür auf rund Fr. 9'300.– belau-
fen (§ 4 GebV OG). Hinzuzuschlagen ist eine Pauschale für das beantragte Ver-
bot (§ 5 GebV OG). Es fand ein doppelter Schriftenwechsel statt und es wurde ei-
ne Instruktionsverhandlung, jedoch keine Hauptverhandlung durchgeführt. Der
Sachverhalt und der Umfang der Rechtsschriften sind grundsätzlich überschau-
bar. Vorliegend musste zudem betreffend das Begehren der Klägerin betreffend
vorsorgliche Massnahmen entschieden (vgl. den entsprechenden Entscheid
act. 20) werden. Eine Entscheidgebühr von Fr. 15'000.– erscheint vor diesem Hin-
tergrund angemessen. Die Gerichtskosten sind der Beklagten aufzuerlegen, je-
doch mit dem von der Klägerin geleisteten Vorschuss zu verrechnen.

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4. Die ordentliche Parteientschädigung beträgt gemäss § 4 Abs. 1 AnwGebV
rund Fr. 11'800.–. Hinzu kommt ebenfalls eine Pauschale aufgrund des beantrag-
ten Verbots (§ 5 Abs. 1 AnwGebV). Der Anspruch auf die Gebühr entsteht mit der
Erarbeitung der Begründung oder Beantwortung der Klage. Die Gebühr deckt
auch den Aufwand für die Teilnahme an der Hauptverhandlung ab (§ 11 Abs. 1
AnwGebV). Für weitere notwendige Rechtsschriften wird ein Zuschlag berechnet
(§ 11 Abs. 2 AnwGebV). Vorliegend erscheint eine Parteientschädigung von ins-
gesamt Fr. 18'000.– als angemessen. Die Beklagte hat der Klägerin zudem den
Vorschuss von Fr. 14'000.– sowie die von ihr bezogenen Kosten für das Schlich-
tungsverfahren in der Höhe von Fr. 615.– (act. 1 S. 2) zu ersetzen (Art. 111 Abs.
2 ZPO; Art. 207 Abs. 2 ZPO).
Es wird beschlossen:
1. Das Verfahren wird im Umfang von EUR 12'156.93 als durch Rückzug erle-
digt abgeschrieben.
2. Schriftliche Mitteilung gemäss nachfolgendem Erkenntnis.
Es wird erkannt:
1. Die Beklagte wird verpflichtet, der Klägerin EUR 77'910.76 nebst Zins zu
5 % seit 28. Dezember 2017 sowie EUR 15'477.88 je in bar zu bezahlen.
2. Der Beklagten wird unter Androhung der Bestrafung ihrer verantwortlichen
Organe gemäss Art. 292 StGB mit Busse bis Fr. 10'000.– im Widerhand-
lungsfall verboten, den Namen der Klägerin sowie die das Konto Nr. ... und
das dazugehörige Portfolio Nr. ... betreffend Daten den deutschen Behörden
gegenüber direkt oder indirekt im Rahmen einer Meldung unter dem AIA an
die ESTV offen zu legen.
Art. 292 StGB (Ungehorsam gegen amtliche Verfügungen) lautet wie folgt:
"Wer der von einer zuständigen Behörde oder einem zuständigen Beamten unter Hinweis
auf die Strafdrohung dieses Artikels an ihn erlassenen Verfügung nicht Folge leistet, wird
mit Busse bestraft."

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3. Die Entscheidgebühr wird auf Fr. 15'000.– festgesetzt.
4. Die Gerichtskosten werden der Beklagten auferlegt und mit dem von der
Klägerin geleisteten Vorschuss verrechnet. Der Fehlbetrag von Fr. 1'000.–
wird von der Beklagten nachgefordert.
5. Die Beklagte wird verpflichtet, der Klägerin eine Parteientschädigung von
Fr. 18'000.– zu bezahlen. Zudem hat sie der Klägerin den Kostenvorschuss
von Fr. 14'000.– sowie die Kosten für das Schlichtungsverfahren von
Fr. 615.– zu ersetzen.
6. Schriftliche Mitteilung an die Parteien.
7. Eine Berufung gegen diesen Entscheid kann innert 30 Tagen von der Zustel-
lung an im Doppel und unter Beilage dieses Entscheids beim Obergericht
des Kantons Zürich, Zivilkammer, Postfach, 8021 Zürich, erklärt werden. In
der Berufungsschrift sind die Anträge zu stellen und zu begründen. Allfällige
Urkunden sind mit zweifachem Verzeichnis beizulegen.
Zürich, 25. November 2019
BEZIRKSGERICHT ZÜRICH
7. Abteilung
Die Vorsitzende: Der Gerichtsschreiber:
lic. iur. M. Knüsel MLaw M. Burkhardt