ti_gerichte · 33.2022.2 · 2022-04-04 · it
Cancellazione D d'usufrutto=rinuncia di reddito.Se poi immobile viene venduto,l'ipotetico reddito del D d'usufrutto=valore locativo.Se l'usufruttuario rinuncia al D sull'immobile in cambio di usufrutto sul ricavato,il reddito a cui ha rinunciato=interessi sul valore venale=tasso medio x obbligazioni

Tessin Tribunale cantonale delle assicurazioni 04.04.2022 33.2022.2
Tessin Tribunale cantonale delle assicurazioni 04.04.2022 33.2022.2
Ticino Tribunale cantonale delle assicurazioni 04.04.2022 33.2022.2

Incarto
n.
33.2022.2
TB
Lugano
4 aprile 2022
In nome
della Repubblica e Cantone
Ticino
Il Tribunale cantonale delle assicurazioni
composto dei giudici:
Daniele Cattaneo, presidente,
Raffaele Guffi, Ivano Ranzanici
redattrice:
Tanja Balmelli
, vicecancelliera
segretario:
Gianluca Menghetti
statuendo sul ricorso del 25 febbraio 2022 di
RI 1
rappr. da:  RA 1
contro
la decisione su opposizione del 28 gennaio 2022 emanata da
Cassa cantonale di compensazione - Ufficio delle prestazioni,
6501 Bellinzona
in materia di prestazioni complementari
ritenuto
in fatto
1.1.   Dal 1° gennaio 2003 (doc. 2) RI
1, 1936, è stato al beneficio di prestazioni complementari e nel calcolo del
diritto la Cassa cantonale di compensazione ha in particolare computato, nel
fabbisogno, gli interessi ipotecari, le spese di manutenzione di fabbricati e la
pigione annua lorda, mentre fra i redditi non privilegiati il valore locativo
della proprietà in usufrutto.
1.2.   Nell'ambito della revisione
periodica dell'anno 2015 (doc. 34), il 27 gennaio 2015 (doc. 34-7/20) l'assicurato
ha trasmesso alla Cassa di compensazione l'istanza del 4 aprile 2012 (doc.
1-20/72) di cancellazione del diritto di usufrutto vita natural durante sulla
PPP 20714 alla part. n. 5 RFD __________, istituito dalla moglie con testamento
pubblico poco prima di morire e iscritto a registro fondiario il 27 settembre
2002 (doc. 1-13/72).
Nella decisione del 4 febbraio 2015 (doc. 36) l'amministrazione ha
ancora computato degli interessi ipotecari (Fr. 7'450.-), delle spese di
manutenzione (Fr. 2'475.-) e l'usufrutto (Fr. 9'900.-), ritenendo degli importi
più contenuti rispetto agli anni precedenti. La pigione era invece rimasta
immutata (dal 2008 Fr. 13'200.-).
1.3.   Il 31 dicembre 2018 (doc. 47)
la Cassa di compensazione ha avviato una nuova revisione periodica delle
prestazioni complementari e il 21 ottobre 2019 (doc. 54) ha chiesto all'assicurato
se beneficiava ancora del diritto d'usufrutto o, se vi avesse rinunciato, di
trasmettere copia del relativo atto notarile. Il 22 novembre 2019 (doc.
55-1/22) egli ha inviato nuovamente l'istanza di cancellazione del diritto di
usufrutto del 4 aprile 2012 (doc. 55-21/22).
1.4.   Nell'ambito della revisione
periodica iniziata il 15 dicembre 2019 (doc. 62), l'amministrazione ha raccolto
il 29 marzo 2021 (doc. 83), per il tramite dell'Ufficio stima, la valutazione
al valore venale al 2012 del foglio PPP 20714 part. n. 5 RFD di __________ e
del relativo reddito immobiliare al valore di mercato.
Il 16 aprile 2021 (doc. III/3) la Cassa di compensazione ha emesso
una decisione di restituzione di PC dal 1° maggio 2020 al 30 aprile 2021 di Fr.
3'292.-, non avendo l'assicurato più avuto diritto alle prestazioni
complementari e al rimborso del premio di assicurazione malattia a seguito del
computo della rinuncia al diritto di usufrutto e all'adeguamento della rendita
estera.
1.5.   Il 15 maggio 2021 (doc. III/2)
l'assicurato si è opposto al rifiuto delle PC, rilevando che la PPP oggetto
dell'usufrutto era di proprietà della sua defunta seconda moglie, la quale l'aveva
acquistata con i suoi risparmi e l'aveva donata a suo (di lui) figlio,
riservando erroneamente al coniuge l'usufrutto in luogo del diritto di
abitazione. Poiché il figlio non poteva permettersi di mantenere da solo la
casa con l'ipoteca e le varie spese, l'assicurato gli pagava una piccola
pigione, finché nel 2016 suo figlio ha venduto la casa in cui egli viveva. L'assicurato
ha perciò affermato che non si è mai spossessato dell'immobile a favore del
figlio impoverendosi, giacché la PPP era della moglie.
Da quanto precede il diritto di usufrutto non deve essere
considerato quale reddito, poiché egli non si è mai spossessato della PPP e con
la vendita non poteva in ogni caso beneficiarne.
In pari data (doc. III/2), l'assicurato ha chiesto il condono dell'importo
da restituire, avendo agito in buona fede e non essendo finanziariamente in
grado di farvi fronte.
1.6.   Con decisione su opposizione
del 28 gennaio 2022 (doc. A3) la Cassa cantonale di compensazione ha respinto l'opposizione,
rilevando che in sede di revisione periodica per l'anno 2019 ha appurato che
nella precedente revisione periodica per l'anno 2015 l'assicurato aveva
comunicato l'avvenuta cancellazione del diritto di usufrutto, ma essa ha
erroneamente riportato il valore locativo a titolo di usufrutto anziché il
valore locativo di mercato. Infatti, la cancellazione del diritto d'usufrutto, avvenuta
il 4 aprile 2012, costituisce una rinuncia ai sensi dell'art. 11 cpv. 1 lett. g
LPC, così come pure previsto dal N. 3482.12 DPC.
La Cassa ha quindi interpellato l'Ufficio stima per determinare il
valore di reddito conseguibile con la locazione dell'immobile, che è stato
stabilito in Fr. 28'800.-. Pertanto, al netto delle spese di manutenzione (20%
di Fr. 28'800.-) e degli interessi ipotecari  (Fr. 7'450.-), essa ha
considerato a titolo di ricavi d'usufrutto l'importo di Fr. 15'590.- contro i
precedenti Fr. 9'900.-. Quale reddito andava dunque conteggiata una rinuncia di
Fr. 15'590.-.
Rifacendosi poi alla lettera del testamento del 18 gennaio 2002
della sua defunta moglie, l'amministrazione ha rilevato come la volontà della
testatrice fosse chiaramente la concessione di un usufrutto vita natural
durante a favore del marito e non di un diritto di abitazione, tanto che il 23
settembre 2002 è stata fatta istanza di iscrizione a registro fondiario di
successione ereditaria con diritto d'usufrutto vita natural durante.
Considerato che la cancellazione di tale diritto è avvenuta senza
un obbligo legale o una valida contropartita, la Cassa ha dunque computato ugualmente
nel calcolo PC dell'assicurato il relativo valore.
Sull'istanza di condono l'amministrazione ha infine osservato che
si pronuncerà unicamente al momento in cui la decisione di restituzione sarà
cresciuta in giudicato.
1.7.   Con ricorso del 25 febbraio
2022 (doc. I) RI 1, sempre rappresentato dal figlio RA 1, ha contestato il
calcolo che prevede dal 1° maggio 2020 l'annullamento della prestazione
complementare e del sussidio di cassa malati.
Il ricorrente ha evidenziato di avere rinunciato al diritto di
usufrutto poiché, per motivi di salute, ha dovuto lasciare la casa su più piani
(doc. A2) e trasferirsi in un appartamento, la cui pigione ammontava a circa
Fr. 14'000.- all'anno (doc. A1). Egli ha osservato che pur avendo l'usufrutto,
era impensabile ritenere che dovesse obbligatoriamente continuare a vivere
nella PPP se ciò risultava impossibile per motivi di salute. Avendo deciso di
locare la PPP a terzi per una pigione di Fr. 26'400.- annui, è stato logico
cancellare l'usufrutto, non per impoverirsi volontariamente, ma visto l'evolversi
della situazione. Questo immobile è poi stato venduto il 26 agosto 2016,
pertanto da quel momento non avrebbe più in ogni caso potuto beneficiare dell'usufrutto.
Non è quindi possibile calcolare un usufrutto su un bene che non è più di
proprietà del figlio, il quale, a prescindere dall'usufrutto, aveva tutti i
diritti di vendere l'immobile essendo per lui diventato insostenibile l'onere
finanziario della casa.
Ad ogni modo, anche se si volesse ritenere che con la rinuncia di
usufrutto l'assicurato sarebbe incorso in maggiori oneri legati all'affitto, il
suo impoverimento annuo dovuto all'affitto sarebbe di Fr. 14'000.- all'anno e
non di Fr. 28'800.- come ritenuto.
Infine, il calcolo dell'ipotetico valore dell'usufrutto è
superiore al valore di mercato, visto che il figlio aveva locato l'immobile a
Fr. 26'400.- all'anno e quindi, semmai, va considerato tale importo.
1.8.   Nella risposta del 14 marzo
2022 (doc. III) la Cassa cantonale di compensazione ha proposto di respingere
il ricorso, ribadendo come la volontà della testatrice fosse chiaramente quella
di lasciare all'assicurato un diritto d'usufrutto ai sensi dell'art. 745 CC e
tale volontà non può oggi essere rovesciata.
Per l'amministrazione, indipendentemente dal fatto che, per motivi
di salute, il ricorrente non poteva più abitare nell'immobile, la cessione del
diritto d'usufrutto avvenuta nel 2012 deve essere ritenuta come una rinuncia ai
sensi dell'art. 11a cpv. 2 nLPC e dell'art. 15e cpv. 1 nOPC-AVS/AI, avendo l'usufruttuario,
oltre all'uso del bene, anche il diritto al godimento degli utili derivanti
dalla proprietà.
Infine, in merito alla tesi avanzata dal ricorrente secondo cui,
essendo stato venduto l'immobile nel 2016 non era possibile considerare l'ipotetico
guadagno dell'abitazione siccome non più di proprietà del figlio, la Cassa ha
osservato che questo dettaglio non ha alcuna importanza, giacché la rinuncia
del diritto d'usufrutto che, se mantenuto, avrebbe permesso all'assicurato di
godere vita natural durante dei benefici dell'immobile, è stata conclusa
gratuitamente e senza controprestazione adeguata.
1.9.   Il ricorrente ha ribadito il
24 marzo 2022 (doc. V) di non concordare con il computo di un diritto di
usufrutto su un bene di proprietà di terze persone, chiedendone lo stralcio e ha
indicato che la sua cancellazione è avvenuta per potere vendere l'immobile
(doc. V/1-4).
considerato
in diritto
2.1.   Fondandosi sull'art.
112 cpv. 2 lett. b Cost. fed. e sulla Disp. Trans. all
'art. 112 Cost. fed., l'Assemblea federale ha adottato il nuovo art.
112
a
Cost. fed. specifico per le prestazioni complementari e il nuovo
art. 112
c
Cost. fed. relativo all'aiuto agli anziani e ai disabili, in
vigore dal 1° gennaio 2008.
Giusta l'art. 112
a
Cost.
fed., la Confederazione ed i Cantoni versano prestazioni complementari a
persone il cui fabbisogno vitale non è coperto dall'assicurazione vecchiaia,
superstiti e invalidità (cpv. 1) e la legge stabilisce l'entità delle
prestazioni complementari nonché i compiti e le competenze di Confederazione e
Cantoni (cpv. 2).
In virtù dell'art. 112
c
Cost. fed., i Cantoni provvedono all'aiuto e alle cure a domicilio per gli
anziani e i disabili (cpv. 1) e la Confederazione sostiene sforzi a livello
nazionale a favore degli anziani e dei disabili. A questo scopo può utilizzare
fondi dell'assicurazione vecchiaia, superstiti e invalidità (cpv. 2).
In effetti, la Legge federale
sulle prestazioni complementari all'AVS/AI (LPC) – tanto quella del 19 marzo
1965 entrata in vigore il 1° gennaio 1966, quanto quella del 6 ottobre 2006
in vigore dal 1° gennaio 2008 - persegue lo scopo di garantire un
"reddito minimo" per far fronte ai "fabbisogni vitali" di
cui al citato art.
112 cpv. 2 lett. b Cost. fed. e Disp. Trans.
all'art. 112 Cost. fed.
(RCC 1992 pag. 346) e al nuovo art. 112
a
Cost. fed.
Questa nozione è più ampia
rispetto al "minimo vitale" disciplinato dal diritto esecutivo (art.
93 LEF). La LPC contiene dunque la garanzia di un reddito minimo per le persone
anziane e invalide (su queste questioni: DTF 113 V 280; RCC 1991 pag. 143; RCC
1989 pag. 606; RCC 1986 pag. 143;
Cattaneo
,
"Reddito minimo garantito: prossimo obiettivo della sicurezza
sociale" in: RDAT 1991-II pag. 447 segg., spec. pag. 448 nota 12 e pag.
460 nota 83). I limiti di reddito rivestono pertanto una doppia funzione e meglio
quella di limite dei bisogni e di reddito minimo garantito (DTF 121 V 204;
Pratique VSI 1995 pagg. 52 e 176; Pratique VSI 1994 pag. 225; RCC 1992 pag.
225; cfr. Messaggio concernente la terza revisione della Legge federale sulle
prestazioni complementari all'AVS/AI, pagg. 3, 8 e 9).
2.2.   Il
22 marzo 2019 sono state adottate delle importanti modifiche della vigente
Legge sulle prestazioni complementari (LPC) del 6 ottobre 2006
(Riforma
delle PC)
, che sono entrate in
vigore il 1° gennaio 2021
(RU 2020 585; FF 2016 6705).
Si rileva che in caso di modifica della legge, il
diritto applicabile è di principio quello in vigore al momento della
realizzazione dello stato di fatto che deve essere valutato giuridicamente o
che esplica delle conseguenze giuridiche, con riserva di disposizioni
particolari di diritto transitorio (DTF 130 V 445 consid. 1.2.1; DTF 129 V 398
consid. 1.1; DTF 129 V 1 consid. 1.2; STF 8C_774/ 2009 del 12 febbraio 2010,
consid. 4.4; STF 8C_729/2007 del 6 novembre 2008, consid. 3). In presenza di
uno stato di fatto duraturo (quali per esempio le indennità giornaliere LAINF, STF
8C_774/2009 del 12 febbraio 2010, consid. 4.4), non ancora risolto al momento
del cambiamento della legge, si applica di regola il nuovo diritto, salvo
disposizione transitoria contraria oppure violazione di diritti acquisiti (DTF
121 V 97 consid. 1a).
Le Disposizioni transitorie della modifica del 22
marzo 2019 (Riforma delle PC) contemplano al capoverso 1 che il diritto
anteriore si applica per tre anni a partire dall'entrata in vigore della
modifica ai beneficiari di prestazioni complementari per i quali la riforma
delle PC comporta complessivamente una diminuzione della prestazione
complementare annua o la perdita del diritto alla prestazione complementare
annua.
Inoltre, le Disposizioni transitorie della modifica
del 20 dicembre 2019 prevedono che ai beneficiari di prestazioni complementari
che al momento dell'entrata in vigore della modifica del 22 marzo 2019 (Riforma
delle PC) percepivano già una prestazione complementare annua si applica l'art.
10 cpv. 1ter LPC, trascorso il termine di tre anni previsto dalle disposizioni
transitorie della modifica del 22 marzo 2019.
In concreto,
per
il diritto alle PC fino al
31 dicembre 2020 fanno senza dubbio stato le norme vigenti fino all'entrata in
vigore della Riforma delle PC, mentre le modifiche del 22 marzo 2019 sono
applicabili per il diritto alle PC per il 2021, giacché dal calcolo effettuato
dal
la Cassa cantonale di compensazione in base al vecchio e al
nuovo diritto è risultato per l'assicurato un diritto più elevato in
applicazione delle nuove norme.
Ad ogni modo, alla base dell'oggetto della lite v'è una tematica
-la rinuncia di reddito - che non è concettualmente mutata nel tempo.
2.3.   Oggetto del contendere è la
verifica della correttezza dell'ordine di restituzione emesso dalla Cassa
cantonale di compensazione nei confronti del ricorrente per le prestazioni
complementari apparentemente versate in maniera erronea dal 1° maggio 2020 al 30
aprile 2021, che la Cassa ha calcolato essere di Fr. 3'292.-. Per fare ciò, occorrerà
in primo luogo esaminare il diritto alle PC dell'assicurato dal 1° maggio 2020.
2.4.
L'art.
25 cpv. 1 1a frase LPGA stabilisce che le prestazioni indebitamente riscosse
devono essere restituite.
Il capoverso 2 dell'art. 25 LPGA, nel tenore in vigore fino al 31
dicembre 2020, prevede che il diritto di esigere la restituzione si estingue
dopo un anno (dal 1° gennaio 2021: 3 anni) a decorrere dal momento in cui l'istituto
d'assicurazione ha avuto conoscenza del fatto, ma al più tardi cinque anni dopo
il versamento della prestazione. Se il credito deriva da un atto punibile per
il quale il diritto penale prevede un termine di prescrizione più lungo, quest'ultimo
è determinante.
I principi applicabili alla restituzione secondo la LPGA sono
dedotti dalla legislazione e dalla giurisprudenza anteriore che conserva
pertanto la sua validità (DTF 130 V 318).
Nella STF 9C_795/2009 del 21 giugno 2010 (SVR 2010
EL Nr. 12), dall'analisi letterale del testo il Tribunale federale ha stabilito
che il fatto in questione è rappresentato dalla riscossione indebita di
prestazioni cui allude il capoverso 1 della norma (cfr. consid. 4.1),
perciò
il termine di perenzione per la pretesa di restituzione non può cominciare a
decorrere prima che le prestazioni in lite siano state decise e versate (cfr.
consid. 4.2).
Per giurisprudenza costante, nell'ambito delle assicurazioni
sociali, la restituzione delle prestazioni presuppone, di regola, che siano
adempiute le condizioni di una riconsiderazione o di una revisione processuale
della decisione con la quale le prestazioni litigiose sono state versate (DTF
126 V 42 consid. 2b; DTF 126 V 42 consid. 2b; STF 9C_429/2012 del 19 settembre
2012; STF 9C_795/2009 del 21 giugno 2010 pubblicata in SVR 2010 EL Nr. 12; STF
U 408/06 del 25 giugno 2007; STFA K 147/03 del 12 marzo 2004).
Ciò non è il caso – e la restituzione non presuppone un motivo e
quindi una decisione di riconsiderazione – allorquando l'assicurato ha
beneficiato di una prestazione alla quale, da un profilo oggettivo, non aveva
diritto (STF 9C_233/2007 del 28 giugno 2007, consid. 2.3.2;
STCA
32.2011.285 del 14 giugno 2012
).
Analogamente alla revisione delle sentenze delle autorità
giudiziarie, l'amministrazione deve procedere alla
revisione processuale di
una decisione cresciuta in giudicato
quando sono scoperti nuovi elementi o
nuovi mezzi di prova atti ad indurre ad una conclusione giuridica differente
(art. 53 cpv. 1 LPGA; DTF 129 V 110, DTF 126 V 42 consid. 2b con rinvii; STFA C
191/02 del 15 luglio 2003; STFA I 339/01 del 29 novembre 2002).
La nozione di fatti o mezzi di prova nuovi si
apprezza allo stesso modo in caso di revisione (processuale) di una decisione
amministrativa (art. 53 cpv. 1 LPGA), di revisione di un giudizio cantonale
(art. 61 lett. i LPGA) o di revisione di una sentenza fondata sull'art. 137
lett. b OG (Plädoyer 2007/1 pag. 62; STFA I 642/04 del 6 dicembre 2005).
Inoltre, l
'amministrazione può
riconsiderare
una decisione passata formalmente in giudicato
e sulla quale un'autorità
giudiziaria non si è pronunciata nel merito, a condizione che sia senza dubbio
errata e la sua rettifica rivesta un'importanza notevole (art. 53 cpv. 2 LPGA).
Questi principi sono pure applicabili nel caso in cui delle
prestazioni siano state accordate senza essere state oggetto di una decisione
formale se il loro versamento ha comunque validamente esplicato effetti
giuridici (DTF 129 V 110, DTF 126 V 23 consid. 4b, DTF 126 V 46 consid. 2b, DTF
126 V 400 consid. 2b/a; STFA C 24/02 dell'11 febbraio 2004). Una decisione è
stata ad esempio considerata senza dubbio errata a seguito di calcolo illegale
di una rendita, in conseguenza ad una valutazione errata dell'invalidità per l'applicazione
errata di principi fondamentali (DTF 119 V 483 consid. 3; DTF 110 V 179).
Secondo la giurisprudenza (
STF 9C_862/2010 del 18
gennaio 2012; STF 9C_1061/2010 del 7 luglio 2011, consid. 6.1), la
riconsiderazione non è tuttavia ammissibile se la decisione è stata oggetto di
controllo giudiziale nel merito (DTF 127 V 466 consid. 2c). Per
determinare se è possibile riconsiderare una decisione in quanto manifestamente
erronea, occorre fondarsi sulla situazione giuridica esistente al momento della
sua pronuncia, prendendo in considerazione la prassi allora in vigore (DTF 125
V 383 consid. 3 pag. 389 con riferimenti), tenuto conto del fatto che un
cambiamento di prassi o di giurisprudenza non giustifica di regola una
riconsiderazione (DTF 117 V 8 consid. 2c pag. 17; 115 V 308 consid. 4a/cc pag. 314).
Per motivi legati alla sicurezza giuridica e per evitare che la
riconsiderazione diventi uno strumento che consenta di riesaminare liberamente
i presupposti del diritto a prestazioni di lunga durata, l'irregolarità deve
essere manifesta. In particolare non vi è inesattezza manifesta se l'assegnazione
della prestazione dipende dall'adempimento di condizioni materiali il cui esame
presuppone un certo margine di apprezzamento riguardo a certi aspetti o
elementi, e se la decisione iniziale appare ammissibile alla luce della
situazione di fatto e di diritto. Se persistono ragionevoli dubbi sul carattere
erroneo della decisione iniziale, non è possibile procedere ad un riesame (STF
9C_439/2007 del 28 febbraio 2008 consid. 3.1; STF 8C_
883/2008 del
31 marzo 2009, consid. 4.1.2
).
2.5.
In specie,
dopo essere venuta a conoscenza di un fatto nuovo, ossia che il 4/27 aprile
2012 (doc. 55-21/22) l'assicurato aveva rinunciato al diritto di usufrutto di
cui beneficiava sulla PPP 20'714 al fondo base n. 5 RFD di __________, con
decisione formale del 16 aprile 2021 (doc. III/3) la Cassa cantonale di
compensazione ha stabilito il suo nuovo diritto alle prestazioni complementari
dal 1° maggio 2020.
Concretamente, così come risulta dai fogli di calcolo allegati, ha
deciso che dal 1° maggio 2020 l'interessato aveva diritto alle prestazioni
complementari in misura inferiore rispetto a quanto stabilito in precedenza,
poiché nei redditi ha computato un ricavo da usufrutto maggiore (Fr. 15'590.- contro
Fr. 9'900.- determinati negli anni passati).
Constatato quindi un indebito riconoscimento di prestazioni giusta
l'art. 25 cpv. 1 1a frase LPGA, gli ha chiesto la restituzione della somma di
Fr. 3'292.- erroneamente versata da quel momento fino al 30 aprile 2021. Tale
ammontare corrisponde alla differenza fra le PC incassate e le prestazioni
complementari di diritto nel medesimo lasso di tempo, ritenuto come l'interessato
le avesse già comunicato nel novembre 2019 (doc. 55) che tale diritto era stato
cancellato dal registro fondiario, ma l'amministrazione ha erroneamente omesso
di ricalcolare già allora il nuovo diritto alle prestazioni complementari dell'assicurato
e se ne è accorta soltanto oltre un anno dopo.
2.6.   In virtù dell'art. 4 cpv. 1
lett. a LPC, le persone domiciliate e dimoranti abitualmente in Svizzera hanno
diritto alle prestazioni complementari se ricevono una rendita di vecchiaia
dell'AVS.
L'importo della prestazione complementare annua è pari alla quota
delle spese riconosciute che eccede i redditi computabili (art. 9 cpv. 1 vLPC).
Secondo il nuovo art. 9 cpv. 1 LPC, l'importo della prestazione
complementare annua è pari alla quota delle spese riconosciute che eccede i
redditi computabili, ma almeno al più elevato dei seguenti importi:
a. la riduzione dei premi massima stabilita dal Cantone per le
persone che non beneficiano né delle prestazioni complementari né dell'aiuto
sociale;
b. il 60 per cento dell'importo forfettario per l'assicurazione
obbligatoria delle cure medico-sanitarie di cui all'articolo 10 capoverso 3
lettera d.
Per quanto qui di rilevanza, va
segnalato che l'art. 10 LPC prevede una lista esaustiva di spese riconosciute e
il suo cpv. 3, nel vecchio e nel nuovo tenore, riconosce sia alle persone che
vivono che a quelle che non vivono durevolmente o per un lungo periodo in un
istituto o in un ospedale, in particolare le
"
b.   spese
di manutenzione di fabbricati e interessi ipotecari, fino a         concorrenza
del ricavo lordo dell'immobile;".
L'art. 11 LPC enumera
esaustivamente i redditi computabili/non computabili e fra quelli computabili
(cpv. 1) v'erano:
"
b.   i proventi della sostanza
mobile e immobile;
g.   i proventi e i beni a cui l'assicurato ha
rinunciato;
".
mentre il nuovo art. 11 cpv. 1 LPC dispone che sono computati come
reddito, per ciò che qui interessa:
"
b.   i proventi della sostanza mobile e immobile,
incluso il valore annuo di un
usufrutto o di un diritto di abitazione oppure
il valore locativo annuo di un immobile di cui il beneficiario delle
prestazioni complementari o un'altra persona compresa nel calcolo di queste
prestazioni sono proprietari e che serve quale abitazione ad almeno una di
queste persone;
".
L'art. 12 sul valore locativo e l'art. 16 OPC-AVS/AI relativo alle
spese sono rimasti invariati con la Riforma delle PC.
Per l'art. 12 cpv. 1 OPC-AVS/AI, il valore locativo dell'abitazione
occupata dal proprietario o dall'usufruttuario come pure il reddito proveniente
dal subaffitto sono valutati secondo i criteri validi in materia d'imposta
cantonale diretta del Cantone di domicilio.
Secondo l'art. 12 cpv. 2 OPC-AVS/AI, se tali criteri non esistono,
sono validi quelli in materia d'imposta federale diretta.
Per l'art. 16 cpv. 1 OPC-AVS/AI, le spese di manutenzione di
fabbricati sono dedotte in base al tasso forfettario dell'imposta cantonale
diretta fissato dal Cantone di domicilio.
Giusta l'art. 16 cpv. 2 OPC-AVS/AI, se la legislazione fiscale
cantonale non prevede alcuna deduzione forfettaria, è valida quella dell'imposta
federale diretta.
Dal 1° gennaio 2021 è stato abrogato l'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC
relativo al computo come reddito dei proventi e dei beni a cui l'assicurato ha
rinunciato, siccome dettagliatamente trattato nel nuovo art. 11a LPC, che al cpv.
2 prevede:
"
Gli altri redditi, parti di sostanza e diritti legali o
contrattuali cui l'avente diritto ha rinunciato senza esservi giuridicamente
tenuto e senza aver ricevuto una controprestazione adeguata sono computati come
reddito come se la rinuncia non fosse avvenuta.".
In pari data è stato altresì introdotto l'art. 15e OPC-AVS/AI
relativo alla rinuncia a un usufrutto o a un diritto di abitazione.
Giusta l'art. 15e cpv. 1 nOPC-AVS/AI, se una persona rinuncia
volontariamente a un usufrutto o a un diritto di abitazione, il valore annuo
del medesimo va computato quale reddito.
Per l'art. 15e cpv. 2 nOPC-AVS/AI, il valore annuo corrisponde al
valore locativo dedotte le spese che il titolare dell'usufrutto o del diritto
di abitazione ha sostenuto o avrebbe dovuto sostenere in relazione con l'usufrutto
o il diritto di abitazione.
2.7.   Nella decisione impugnata, la
Cassa ha computato all'insorgente dei ricavi da usufrutto di Fr. 15'590.- sotto
forma di diritto di usufrutto a cui ha rinunciato.
L'amministrazione ha ritenuto che poiché nel 2012 è stato
cancellato dal registro fondiario il diritto d'usufrutto vita natural durante iscritto
nel 2002 a favore del ricorrente, lo stesso deve lasciarsi imputare a titolo di
rinuncia giusta l'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC e l'art. 11a cpv. 2 nLPC il
relativo valore trattandosi di un reddito della sostanza.
Riferendosi alla giurisprudenza (STF 9C_589/2015 del 5 aprile
2016) e alle Direttive sulle prestazioni complementari all'AVS e all'AI (N.
3482.12), la Cassa di compensazione si è basata sul valore di reddito
effettivamente conseguibile con la locazione dell'immobile stabilito dall'Ufficio
stima (Fr. 28'800.-) e da tale importo ha dedotto le spese di manutenzione (20%
di Fr. 28'800.-) e l'interesse ipotecario (Fr. 7'450.-).
Per l'insorgente, invece, nessun ricavo da usufrutto deve essergli
computato, poiché il figlio ha venduto l'immobile nel 2016 ed egli non può più
beneficiare di tale servitù. Pertanto, l'assicurato non si è volontariamente
impoverito e non si può dunque calcolare un usufrutto su un bene che non è più
di proprietà del figlio.
Inoltre, semmai, l'ammontare del suo impoverimento annuo dovuto
all'affitto sarebbe di Fr. 14'000.- e non di Fr. 28'800.-.
2.8.   È indubbio che con istanza
del 23 settembre 2002 (doc. 1-13/72) il figlio del ricorrente ha chiesto l'iscrizione
a registro fondiario della proprietà per trapasso per successione della PPP 20'714
al fondo base n. 5 RFD di __________ e di un diritto di usufrutto vita natural
durante sulla stessa a favore del padre RI 1.
Tali erano infatti le chiare volontà testamentarie del 18 gennaio
2002 (doc. 1-20/72) della proprietaria dell'immobile, moglie dell'assicurato,
che gli ha lasciato il diritto di usufrutto vita natural durante della quota di
comproprietà sull'immobile che era la loro abitazione familiare ("
Meinem Ehemann RI 1 hinterlasse ich für die Dauer
seines natürlichen Lebens das Recht zur Nutzniessung des
Immobiliar-Miteigentumanteils an dem in __________ (auf dem zugrundeliegenden
Grundstück Nr. 5 RFD) befindlichen Stockwerkeigentum 20'714"
).
Occorre pertanto esaminare quali ripercussioni ha il diritto di
usufrutto dal profilo del diritto alle prestazioni complementari.
2.9.   Giusta l'art. 745 CC,
"
1
L'usufrutto può essere costituito sopra beni mobili, fondi, diritti o un'intera
sostanza.
2
Esso attribuisce all'usufruttuario
il pieno godimento della cosa, salvo contraria disposizione.
3
L'esercizio dell'usufrutto su un fondo può anche essere
limitato a una determinata parte di un edificio o del fondo
.
".
L'usufrutto è un diritto reale limitato, più precisamente una
servitù, che conferisce ad una determinata persona - fisica o morale, sia essa
anche il nudo proprietario stesso, ciò che gli permette di conservare l'uso e
il godimento della cosa gravata da usufrutto se l'aliena (
Steinauer
,
Les droits réels, Tome III, 4a ed. Berna 2012, n. 2404 e nota n. 5) -, un
diritto d'uso e di pieno godimento di una cosa o di un diritto (art. 755 cpv. 1
CC). Esso si distingue così sia dalle altre servitù personali sia dalle servitù
prediali che, tutte, conferiscono ai loro titolari soltanto certe facoltà di
utilizzo e di godimento (artt. 730, 779, 780 et 781 CC). Le parti possono
tuttavia riservare al nudo proprietario certe facoltà di uso o di godimento
(art. 745 cpv. 2 CC: "
salvo contraria
disposizione
"). L'usufrutto non comporta per l'usufruttuario il
diritto di disporre dell'oggetto gravato, né di fatto né di diritto (DTF 122 V
394 consid. 6; STF 8C_68/2008 del 27 gennaio 2009 consid. 4.2.1;
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2405).
In quanto diritto reale l'usufrutto è un diritto che si impone nei
confronti di qualsiasi persona (
Steinauer
, Les droits réels, Tome I, 6a ed. Berna
2019, n. 23 segg.).
L'usufrutto è una servitù personale propriamente detta, che è
indissolubilmente legata alla persona del suo titolare. Ne discende che l'usufrutto,
come tale, non è cedibile; solo l'esercizio può esserne trasferito (art. 758
CC) se non si tratta di un diritto strettamente personale, per esempio tramite
la conclusione di un contratto di locazione con conseguente percezione della
pigione (STFA P 37/90 del 23 marzo 1992; SVR 1997 EL Nr. 38 consid. 6).
Esso di differenzia dal diritto d'abitazione, che è pure
incedibile, ma è inoltre un diritto strettamente personale (art. 776 cpv. 2
CC).
Il diritto d'usufrutto non è nemmeno trasmissibile: non passa agli
eredi, ma si estingue alla morte dell'usufruttuario giusta l'art. 749 CC (
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2402 e n. 2403, n. 2438a, n. 2497).
L'usufruttuario non deve domandare il consenso al nudo
proprietario per locare l'immobile. In effetti, questo diritto trova il suo
fondamento nella legge, all'art. 758 CC; si tratta di un diritto intrinseco
alla qualità di usufruttuario - il beneficiario di un diritto di abitazione non
ha il diritto di cedere l'uso del suo diritto.
Tuttavia, in virtù dell'art. 745 cpv. 2 CC, le parti possono
escludere per convenzione questo diritto. Esse possono farlo nell'atto
costitutivo, al momento della costituzione dell'usufrutto; questa convenzione è
allora sottoposta alla forma autentica.
Le parti possono anche farlo in seguito con la forma scritta,
poiché si tratta in un certo senso di una rinuncia parziale.
Se le parti hanno escluso il diritto per l'usufruttuario di locare
l'immobile, quest'ultimo avrebbe bisogno del consenso del nudo proprietario per
potere rilocare l'immobile.
Se l'usufruttario loca l'immobile malgrado il divieto che gli è
stato fatto, il nudo proprietario può opporsi a questa locazione, visto che ha
avuto luogo senza diritto dato che l'usufruttario non aveva il potere di locare
l'oggetto (
Alexandra Farine Fabbro
,
L'usufruit immobilier, 2000, pagg. 149 e 150;
Alexandra
Farine Fabbro,
in: Commentaire romand, CC I, 2010, 7 e 8 art. 758).
Quando l'esercizio dell'usufrutto è stato ceduto, il cedente non
ha nessun diritto reale sulla cosa, ma solo un diritto personale contro l'usufruttuario
(
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2438c).
L'atto costitutivo dell'usufrutto può sopprimere espressamente la
facoltà per l'usufruttuario di cedere l'esercizio del suo diritto (art. 758
cpv. 1 CC: "
il cui diritto non abbia un
carattere strettamente personale
"). Il carattere strettamente
personale dell'usufrutto può anche essere dedotto dall'atto costitutivo per
interpretazione rispettivamente può risultare dalle circostanze. Il solo fatto
che l'usufrutto abbia un'origine successoria non è sufficiente a dargli un
carattere strettamente personale, anche nel caso dell'art.
473
CC (
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2438b;
Roland Müller,
in: Basler Kommentar, ZGB II, 6a ed. 2019, n. 2 ad art. 758).
L'usufrutto può essere costituito da un atto
giuridico o risultare dalla legge.
L'usufrutto costituito da un atto giuridico è il
caso previsto dall'art. 746 cpv. 1 CC ("
Per la costituzione dell'usufrutto è necessaria la tradizione all'usufruttuario
se si tratta di mobili o crediti, e l'iscrizione nel registro fondiario se si
tratta di fondi.
")
e, come per ogni costituzione
di diritto reale per atto giuridico, l'usufrutto deve fondarsi su un titolo d'acquisto,
seguito da un atto d'acquisto (
Steinauer
, op. cit., Tome III, n. 2416).
Il titolo d'acquisto può essere un contratto
costitutivo di usufrutto oppure una disposizione per causa di morte portante su
un legato di usufrutto (art. 484 cpv. 2 CC, art. 473 CC, art. 530 CC).
Il contratto costitutivo è sottoposto alla forma
autentica se l'usufrutto porta su un immobile (art. 746 cpv. 2 CC: "
Per l'acquisto dell'usufrutto su cose mobili e fondi e
per l'iscrizione valgono, salvo disposizione contraria le prescrizioni circa la
proprietà.
"
ed art. 657 CC); la forma scritta è
tuttavia sufficiente se la costituzione dell'usufrutto è prevista in un
contratto di patto successorio (art. 634 cpv. 2 CC;
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2418
).
L'atto d'acquisto esige un atto di disposizione e,
di principio, un atto materiale appropriato (iscrizione a RF o trasferimento
del possesso).
Per quanto concerne gli immobili, l'atto di
disposizione consiste nella dichiarazione del proprietario con la quale egli
richiede l'iscrizione dell'usufrutto a registro fondiario; l'usufrutto nasce
con l'iscrizione nel libro mastro (art. 746 cpv. 1 CC).
Non
è invece necessario che l'iscrizione indichi i dettagli relativi al contenuto
del diritto (
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2419 e n. 2419a).
L'omissione dell'iscrizione, essendo costitutiva, implica che tra
le parti, in virtù di un determinato contratto che costituisce il titolo di
acquisto, si instauri soltanto un rapporto di diritto personale. Il
beneficiario ha unicamente un credito tendente alla costituzione della servitù
(
Steinauer
,
op. cit., Tome II, 4a ed. 2012, n. 2224).
Gli interessi dei capitali concessi in usufrutto e le altre
prestazioni periodiche, come ad esempio i canoni di locazione (
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n. 2436 e n. 2438a), appartengono all'usufruttuario dal
giorno in cui comincia a quello in cui finisce il suo diritto, anche se scadono
più tardi (art. 757 CC,
Steinauer
,
op. cit., Tome III, n.
2437
).
Le cause di cessazione dell'usufrutto e del diritto di abitazione
sono comuni e previste agli artt. 748 a 750 CC: una convenzione di cessazione,
la cessazione alla domanda dell'usufruttuario, la morte dell'usufruttuario o lo
scioglimento della persona giuridica titolare dell'usufrutto, la decorrenza del
termine, la perdita totale della cosa gravata o altre cause d'estinzione.
Di principio, il non utilizzo del suo diritto da parte dell'usufruttuario
non
mette fine all'usufrutto; in effetti, l'usufruttuario non è
obbligato ad esercitare il suo diritto. Inoltre, il diritto svizzero non
conosce la prescrizione estintiva in caso di non utilizzo da parte del
beneficiario di una servitù.
Il non utilizzo può talvolta essere compreso come una rinuncia
tacita. Le condizioni per ammettere una volontà di rinuncia sono tuttavia molto
severe. In altre parole, occorre che la volontà di rinunciare al diritto sia
manifesta; ciò è il caso se l'usufruttuario non reagisce agli atti del nudo
proprietario che rendono impossibile l'esercizio del suo diritto. Se si ammette
una tale volontà, il nudo proprietario potrà ottenere la radiazione dell'usufrutto
utilizzando l'art. 975 CC per analogia. In caso contrario, il non utilizzo non
comprova l'estinzione dell'usufrutto; il nudo proprietario dispone comunque del
suo diritto di opposizione o del suo diritto di pretendere delle garanzie nel
caso in cui i suoi diritti sarebbero messi in pericolo dal non utilizzo dell'usufrutto.
Inoltre, se l'usufruttuario non esercita il suo diritto perché
tale diritto non gli è più utile, il nudo proprietario
non
potrà di
principio domandare la radiazione dell'usufrutto sulla base dell'art. 736 CC.
In effetti, considerato che il diritto di usufrutto è cedibile, l'usufruttuario
avrà sempre un interesse a conservare il suo diritto e a beneficiare dei
redditi della cessione, come per esempio le pigioni (
Alexandra Farine Fabbro
, L'usufruit immobilier, 2000, pagg.
216 e 217;
Alexandra Farine Fabbro,
in: Commentaire romand, CC I, 2010, nn. 14-16 ad art. 748).
Per quanto concerne specificatamente le prestazioni complementari,
una radiazione in caso di degenza in casa anziani
non
può avvenire
quando si tratta di un usufrutto.
A tale proposito, la giurisprudenza precisa che l'impedimento per
dei motivi di salute per il richiedente di esercitare l'usufrutto di cui è
titolare
non
giustifica di escludere il valore di questo diritto dal
calcolo dei redditi determinanti.
In effetti, l'assicurato è
libero di trasferire a un terzo l'esercizio del suo usufrutto (STF P 43/99 del
2 marzo 2000: "
qu'il n'est dès lors pas discutable qu'elle s'est dessaisi d'un
revenu; que l'empêchement pour l'intéressée d'exercer l'usufruit dont elle
titulaire pour des raisons de santé ne justifie pas d'exclure la valeur de ce
droit du calcul de son revenu déterminant; qu'en effet, il était loisible à l'assurée
de transférer à un tiers l'exercice de son usufruit (art. 758 CCS);
";
STF 9C_599/2014
consid.
4.1.1
).
2.10.   Va evidenziato come la LPC
stabilisca un principio cardine per cui, ai fini del calcolo della prestazione
complementare, sono considerati solo quegli attivi che l'assicurato ha
effettivamente ricevuto e di cui può disporre senza restrizioni (Pratique VSI
1995 pag. 173 consid. 2a; RDAT I 1992 pag. 154; RCC 1984 pag. 189).
Di conseguenza, è rilevante la circostanza che l'interessato non
dispone dei mezzi necessari per fare fronte ai suoi bisogni esistenziali, non
il motivo che ha condotto a questa situazione (DTF 115 V 355).
Tale principio è tuttavia
sottoposto a precisi limiti. Segnatamente, non è applicabile nell'ipotesi in
cui l'assicurato ha rinunciato in tutto o in parte a dei beni (a dei redditi o
a parti di sostanza)
senza esserne giuridicamente obbligato
e
senza
controprestazione adeguata
, oppure quando dispone di un diritto a
determinate entrate o a una determinata sostanza, ma non ne fa tuttavia uso o
non fa valere le sue pretese (DTF 140 V 267; DTF 123 V 37 consid. 1; DTF 121 V
205 consid. 4a; DTF 117 V 289 = RCC 1992 pag. 349; SVR 2007 EL Nr. 6; SVR 2003
EL Nr. 4 consid. 2; SVR 2003 EL Nr. 1 consid.
1a = Pratique
VSI 2003 pag. 223; SVR 2001 EL Nr. 5 consid. 1b; Pratique VSI 1995 pag. 173
consid.
2a; RCC 1989 pag. 350 consid. 3b; RCC 1988 pag. 275 consid. 2b)
o se, per motivi di cui è responsabile, non esercita, per lo meno a tempo
parziale, un'attività lucrativa ammissibile (DTF 140 V 267 consid.
2.2; DTF 122 V 397 consid.
2; DTF 115 V 353
consid. 5c; Pratique VSI 1997 pag. 264 consid.
2; Pratique VSI 1994 pag.
225 consid. 3a).
In questi casi, la
giurisprudenza (RDAT I 1994 pag. 189 consid. 3a) considera che vi è una
rinuncia
(di sostanza e/o di reddito)
ai sensi dell'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC
(art. 11a nLPC)
Lo scopo dell'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC consiste nell'evitare
che un assicurato si spogli di tutto o di una parte dei suoi beni a favore di
terzi, senza obbligo giuridico ed in modo da diminuire il reddito che determina
il diritto alle prestazioni. Nel caso in cui, tuttavia, l'assicurato spende la
sua sostanza per acquistare dei beni di consumo o per migliorare il livello di
vita, egli dispone della sua libertà personale e, conseguentemente,
non
cade sotto l'egida della predetta disposizione (DTF 115 V 353 consid. 5c).
La giurisprudenza si è quindi limitata a riconoscere l'applicabilità
dell'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC se la rinuncia è avvenuta senza obbligo legale
e senza controprestazione adeguata. Ha infatti ribadito più volte che il
sistema delle prestazioni complementari non offre la possibilità di procedere
ad un controllo dello stile di vita dell'assicurato e di chiedersi se in
passato il richiedente ha vissuto al di sotto o al di sopra della normalità
(DTF 115 V 353 consid. 5c; Pratique VSI 1995 pag. 173 consid. 2b;
Carigiet/ Koch
, Ergänzungsleistungen zur
AHV/IV, 2a ed.2009, pag. 173).
Con STFA P 19/04 del 17 agosto 2005, pubblicata in DTF 131 V 329 e
ribadita in SVR 2007 EL Nr. 6 (P 55/05), l'allora Tribunale federale delle
assicurazioni (dal 1° gennaio 2007: Tribunale federale) ha precisato che
occorre che la rinuncia sia avvenuta
senza obbligo giuridico
rispettivamente
senza controprestazione adeguata
, ma queste due
condizioni
non
sono da intendere cumulativamente, bensì alternativamente
(SVR 2006 EL Nr. 2).
Con sentenza 9C_180/2010 del 15 giugno 2010 l'Alta Corte ha
osservato che la questione della rinuncia di sostanza è stata originariamente
inserita per comprendere i casi in cui si è rinunciato a dei beni allo scopo di
ottenere delle prestazioni complementari. Ma a questo elemento soggettivo si è
in seguito rinunciato, perché è spesso difficile determinarlo (
Carigiet/ Koch
, op. cit., pag. 173). Il
sistema delle prestazioni complementari si basa sui mezzi effettivamente
disponibili e non ci si deve domandare se il richiedente le PC ha vissuto in
passato entro i limiti della normalità ("
controllo dello stile di vita
",
DTF 121 V 204 consid. 4b; DTF 115 V 352 consid. 5d). La rinuncia di sostanza
deve perciò di principio rimanere circoscritta alle situazioni in cui ci si è
privati consapevolmente di un patrimonio o per lo meno si è effettuato in
maniera negligente un investimento molto rischioso, in cui sin dall'inizio era
molto probabile e prevedibile una perdita significativa.
Questi concetti sono stati nuovamente ribaditi nella recente DTF
146 V 306, pubblicata in SVR 2020 EL Nr. 10, dove il Tribunale federale ha
riconosciuto che questo principio è messo sempre più frequentemente in
discussione e che lo è pure nella riforma della LPC la cui entrata in vigore,
prevista per il 1° gennaio 2021, non poteva però essere anticipata (in
particolare art. 11a nLPC).
Secondo l'allora TFA (dal 1° gennaio 2007: Tribunale federale) il
computo di sostanza a cui un assicurato ha rinunciato non può essere limitato
nel tempo: la rinuncia è infatti rilevante anche quando ha avuto luogo oltre
cinque anni prima la richiesta della prestazione. L'Alta Corte ha a tal
proposito dichiarato illegale una direttiva DPC edita dall'UFAS che limitava la
rilevanza della rinuncia a cinque anni prima l'ottenimento della prestazione (DTF
120 V 182 consid. 4f, Pratique VSI 1994 pag. 289; DTF 105 V 84; STF 9C_198/2010
del 9 agosto 2010; STFA P 82/01 del 24 maggio 2002).
La Massima Istanza ha pure stabilito che, per la valutazione della
rinuncia, valgono le disposizioni legali in vigore nell'istante in cui è fatta
valere la richiesta di PC e non al momento della rinuncia, trattandosi di
retroattività impropria (DTF 120 V 184 consid. 4b = Pratique VSI 1994 pag. 289;
STF 9C_198/2010 del 9 agosto 2010 consid. 3.3; STF 8C_849/2008 del 27 gennaio
2009 consid. 6.3.2; STFA P 58/00 del 18 giugno 2003 consid. 5.1; STFA P 80/99
del 16 febbraio 2001 consid. 2c
)
.
Quale rinuncia di reddito ai sensi dell'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC,
la dottrina (
Carigiet/Koch
, op.
cit., pag. 102) menziona la rinuncia a prestazioni sotto forma di rendita o di
altre pretese quali i contributi di mantenimento. Se l'assicurato rinuncia a
delle entrate di questo genere, il calcolo delle prestazioni complementari deve
prendere in considerazione la somma a cui egli ha rinunciato. La rinuncia
corrisponde quindi all'importanza del reddito effettivamente realizzabile. Il
fatto di conservare in modo durevole al proprio domicilio importanti somme di
denaro costituisce ugualmente una rinuncia, poiché in questo caso si rinuncia
alla percezione di un interesse. La rinuncia di reddito corrisponde quindi ad
un interesse teorico.
Il principio alla base di questa soluzione è che ogni assicurato
che rinuncia a dei redditi o a della sostanza deve essere trattato allo stesso
modo di colui che non ha rinunciato ad alcunché. Per principio vanno infatti
computati come redditi anche tutti i proventi e i beni cui si è rinunciato,
essendo computati allo stesso modo di quelli cui non si è rinunciato (N.
3481.01 DPC [Direttive sulle prestazioni complementari all'AVS/AI edite dall'UFAS,
valide dal 1° aprile 2011, stato 1° gennaio 2020).
2.11.   A proposito
della cancellazione del diritto di usufrutto del ricorrente sulla PPP 20'714
alla part. n. 5 RFD di __________, avvenuta il 27 aprile 2012 (doc. 55-21/22),
occorre osservare che
la rinuncia al diritto d'usufrutto su un immobile
senza obbligo giuridico né controprestazione adeguata costituisce una rinuncia
di reddito giusta l'art. 11 cpv. 1 lett. g vLPC e l'art. 11a cpv. 2 nLPC, che
giustifica l'imputazione di un reddito fittizio all'avente diritto.
Come per l'usufruttuario che resta titolare del suo diritto, a colui
che se ne spossessa senza controprestazione adeguata non va però imputato un
reddito fittizio sotto forma di una frazione del valore capitalizzato del diritto
d'usufrutto. Il reddito ipotetico dell'usufrutto deve essere considerato come
una rinuncia al reddito nel conteggio relativo alla PC e non, in seguito alla
capitalizzazione, come una rinuncia alla sostanza, con possibilità di
ammortamento di Fr. 10'000.- in virtù dell'art. 17a OPC-AVS/AI (DTF 122 V 394 =
Pratique VSI 1997 pag. 138; STF 9C_198/2010 del 9 agosto 2010; STF 8C_68/2008
del 27 gennaio 2009, consid. 4.2.3 = SVR 2009 EL Nr. 6; STFA P 16/00 del 21
dicembre 2001; STCA 33.2013.10 del 6 giugno 2014; STCA 33.2012.21 del 15 maggio
2013; STCA 33.2012.7 del 20 agosto 2012;
Michel
Valterio
, Commentaire de la loi fédérale sur les prestations
complémentaires à l'AVS et à l'AI, 2015, pag. 182, n. 124 ad art. 11).
Per determinare il reddito di cui l'assicurato si è spossessato,
occorre esporre l'evoluzione della giurisprudenza federale più significativa sull'argomento.
2.12.   Nella STFA P 58/00 del 18
giugno 2003, l'allora Tribunale federale delle assicurazioni ha statuito sul
caso di un assicurato che nel 1995 ha trasferito alla figlia la proprietà di un
immobile contro l'assunzione dei debiti ipotecari e la concessione di un
usufrutto a vita.
Oltre al computo sia della rinuncia di sostanza capitalizzando il diritto
d'usufrutto partendo dal valore locativo, dedotti gli interessi ipotecari e le
spese forfettarie di manutenzione dell'immobile, sia del relativo reddito
ipotetico (cfr. consid. 5.1), l'Alta Corte ha giudicato che il consenso dato
dall'assicurato, prima che la figlia vendesse l'immobile nel 1996, a cancellare
il suo diritto d'usufrutto dal registro fondiario, doveva essere pure preso in
considerazione quale azione di rinuncia. L'ipotetico reddito del diritto d'usufrutto
computabile nella determinazione delle PC ammontava al valore locativo, a cui
andavano dedotti gli interessi ipotecari e il forfait per le spese di
manutenzione      (cfr. consid.
5.3: "
Der bei der EL-Ermittlung anrechenbare
hypothetische Nutzniessungsertrag beläuft sich im Hinblick auf den Mietwert von
Fr. 24'000.- sowie auf die hievon in Abzug zu bringenden Hypothekarzinsen von
Fr. 13'615.- (…) und den Pauschalabzug für die Gebäudeunterhaltskosten von Fr.
4800.- auf Fr. 5585.-.
").
Nel caso giudicato dal Tribunale federale il 27 gennaio 2009 (8C_68/2008
= SVR 2009 EL Nr. 6), l'assicurata era usufruttuaria di un immobile dal decesso
del marito nel 1990 e i suoi quattro figli ne avevano la nuda proprietà. Abitando
dal dicembre 2004 in una casa per anziani, nel 2005 i figli hanno venduto al
prezzo di Fr. 640'000.- l'immobile di cui l'assicurata era usufruttuaria ed
essa ha rinunciato al suo diritto sull'immobile in cambio di un usufrutto sul ricavato
della vendita. Il saldo netto dopo l'imposta è stato depositato su un conto
bancario remunerato da un interesse annuo di Fr. 2'160.-, al tasso dello 0,375%
nel 2005, mentre negli otto anni precedenti la vendita l'assicurata aveva
incassato una pigione annua media di Fr. 39'922.-, compreso il valore locativo
di Fr. 7'200.- dell'abitazione che ha occupato fino a dicembre 2004, dopo
deduzione delle spese di manutenzione dell'immobile.
Per i giudici cantonali, rinunciando al diritto di usufrutto l'assicurata
aveva rinunciato a un reddito di Fr. 39'922.-, che le era stato quindi
computato a titolo di redditi fittizio.
Per i figli ricorrenti, invece, l'assicurata non si era
spossessata di un reddito, visto che era diventata l'usufruttuaria del ricavato
della vendita dell'immobile gravato. Ad ogni modo, il valore della rinuncia avrebbe
dovuto essere fissato riferendosi non al valore locativo dell'immobile gravato,
ma all'interesse sul valore venale di questo immobile (cfr. consid. 3).
Il Tribunale federale ha stabilito che per determinare il reddito a
cui l'assicurato ha rinunciato, occorreva considerare un reddito fittizio
corrispondente agli interessi sul valore venale dell'immobile sul quale portava
l'usufrutto e rinunciare alla soluzione adottata dai giudici cantonali, che si
sono fondati sulla STFA P 58/00 del 18 giugno 2013, in cui un reddito fittizio
corrispondente al valore locativo dell'immobile gravato da usufrutto è stato
preso in considerazione dopo la rinuncia. L'Alta Corte ha spiegato che questo
procedimento porterebbe a una disparità di trattamento tra colui che cede
gratuitamente l'immobile di cui è proprietario e colui che rinuncia
semplicemente all'usufrutto di cui è titolare. Il secondo si vedrebbe imputare
un reddito fittizio corrispondente al valore locativo dell'immobile, mentre il
primo un reddito fittizio corrispondente all'interesse sul valore venale che
sarebbe preso in considerazione (cfr. consid. 4.2.3).
La nostra Massima Istanza ha poi affermato che determinare l'interesse
sul valore venale dell'immobile riferendosi semplicemente al tasso d'interesse
medio sui depositi a risparmio non terrebbe sufficientemente in considerazione
la circostanza che l'importo del valore venale dell'immobile sul quale portava
l'usufrutto può essere immobilizzato per una certa durata, visto che il beneficiario
non è supposto intaccare regolarmente la sostanza per i suoi bisogni correnti.
Ritenuto invece che l'usufruttuario dispone per tutta la vita del reddito della
sostanza immobilizzata ricavata dalla vendita della casa, occorre piuttosto
calcolare il reddito fittizio imputato all'ex usufruttuario basandosi sul tasso
di interesse medio per le obbligazioni ed i buoni di cassa in Svizzera al tasso
dell'anno precedente quello della concessione della PC (cfr. consid. 4.2.3). Il
tasso d'interesse medio sui depositi a risparmio è invece valido in caso di rinuncia
di sostanza per determinare l'ipotetico rendimento della sostanza alienata da
computare nei redditi determinanti, unitamente a una frazione (1/10 o 1/15) del
valore del bene (cfr. consid. 4.2.2).
La scrivente Corte si è fondata su quest'ultima giurisprudenza per
giudicare nelle STCA 33.2013.10 del 6 giugno 2014 - con STF 9C_534/2014 del 19
agosto 2014 il ricorso al Tribunale federale è stato ritenuto inammissibile -, STCA
33.2012.21 del 15 maggio 2013 e STCA 33.2012.7 del 20 agosto 2012.
Anche
Michel Valterio
,
Commentaire de la loi fédérale sur les prestations complémentaires à l'AVS et à
l'AI, edito nel 2015, ha riproposto la soluzione adottata dal Tribunale
federale nella STF 8C_68/2008 per calcolare il valore della rinuncia a un
usufrutto o a un diritto d'abitazione (pag. 182, n. 124 ad art. 11) e ha osservato
che il metodo di prendere in considerazione il valore locativo, così come
continuava a essere previsto ai NN. 3482.12 e 3482.13 DPC, non poteva più
essere seguito.
Con la successiva STF 9C_589/2015 del 5 aprile 2016, l'Alta Corte
ha riassunto la giurisprudenza in materia di rinuncia a un diritto d'usufrutto
ricordando le sentenze P 58/00 e 8C_68/2008.
Dal decesso del marito l'assicurata era usufruttuaria di un
immobile e i tre figli ne avevano la nuda proprietà. Dal 2012 in casa anziani,
la Cassa di compensazione le ha riconosciuto le PC computando il valore
locativo dell'immobile a titolo di reddito. Nel 2013 i figli hanno venduto a
Fr. 410'000.- l'immobile di cui l'assicurata era usufruttuaria, la quale ha beneficiato
di un usufrutto sul prodotto netto della vendita, ossia Fr. 300'000.-.
La Cassa ha fissato le prestazioni complementari a un importo
inferiore tenendo conto di un reddito dell'usufrutto di Fr. 11'520.- annui (Fr.
14'400.- corrispondenti al valore locativo, meno Fr. 2'880.- di spese di
mantenimento forfettarie dell'immobile) e le ha chiesto la restituzione di Fr.
5'340.-.
Il Tribunale cantonale ha accolto il ricorso, ha annullato la
decisione e ha rinviato gli atti alla Cassa per una nuova decisione ai sensi
dei considerandi.
La Cassa di compensazione si è rivolta al Tribunale federale, che
ha respinto il suo ricorso.
L'assicurata ha dato il suo consenso alla vendita dell'immobile di
cui era usufruttuaria nel giugno 2013 e ha dichiarato di ricevere in
contropartita gli interessi bancari portanti sul ricavato della vendita. I
giudici cantonali hanno considerato che la rinuncia da parte dell'assicurata al
suo usufrutto, ossia a una fonte di reddito, costituiva una rinuncia ai sensi
dell'art. 11 cpv. 1 lett. g LPC. Fondandosi sulla STF 8C_68/2008 del 27 gennaio
2009, essi hanno ritenuto che il valore della rinuncia da prendere in
considerazione doveva essere determinato in funzione della differenza fra gli
interessi realmente percepiti dall'assicurata a seguito della rinuncia al suo
usufrutto e gli interessi sul valore venale dell'immobile di cui era stata
usufruttuaria; in tal caso era opportuno riferirsi al tasso medio per le obbligazioni
e i buoni di cassa in Svizzera al corso dell'anno precedente quello dell'ottenimento
delle prestazioni complementari. I primi giudici hanno perciò rinviato la causa
alla ricorrente per determinare l'importo delle prestazioni complementari e, semmai,
l'importo della restituzione alla luce di queste istruzioni (cfr. consid.3.1).
La ricorrente ha contestato il metodo ritenuto dall'autorità
giudiziaria cantonale per determinare il valore della rinuncia risultante dalla
rinuncia di usufrutto in applicazione della STF 8C_68/2009 del 27 gennaio 2009.
Essa ha fatto riferimento al N. 3482.12 DPC, secondo cui il valore annuo dell'usufrutto
a cui si è rinunciato corrisponde al valore locativo, dopo deduzione dei costi
che l'usufruttuario si è assunto o avrebbe dovuto assumersi con l'usufrutto (in
particolare, gli interessi ipotecari e le spese di manutenzione dell'immobile).
Per la Cassa, si avrebbe così un reddito netto di Fr. 11'520.- all'anno (Fr. 14'400.-
lordo annuo) e applicando il tasso di interesse medio per le obbligazioni e i
buoni di cassa in Svizzera (1,68% nel 2012 e 1,52% nel 2013) al prezzo di
vendita netto dell'immobile (Fr. 300'000.-), il rendimento annuo che sostituiva
l'usufrutto sarebbe ammontato a Fr. 5'040.- nel 2012 e a Fr. 4'560.- nel 2013.
Ne sarebbe risultata una rinuncia volontaria di Fr. 6'960.- (Fr. 11'520 - Fr. 4'560),
che andava presa a carico dalle PC (cfr. consid. 3.2).
L'assicurata ha osservato che il Tribunale cantonale ha applicato
correttamente la sentenza 8C_68/2008 e ha considerato a giusto titolo che il
valore della rinuncia da prendere in considerazione corrispondeva alla
differenza fra gli interessi realmente incassati a seguito della rinuncia all'usufrutto
e gli interessi teorici sul valore venale dell'immobile, ossia al tasso medio
delle obbligazioni e dei buoni di cassa al valore medio per l'anno precedente
(cfr. consid. 3.3).
L'UFAS ha sostenuto la tesi ricorsuale e ha affermato che la STF
8C_68/2008 applicata dal Tribunale cantonale concerneva una situazione molto
particolare, perciò il metodo per determinare il valore della rinuncia a un
usufrutto derivante da una rinuncia doveva restare quello previsto al N.
3482.12 DPC, che si fonda sulla giurisprudenza federale (STFA P 80/99 del 16
febbraio 1999 e P 58/00 del 18 giugno 2003). Non era infatti possibile
paragonare la situazione del proprietario a quella dell'usufruttuario (cfr.
consid. 3.4).
Al considerando 4, il Tribunale federale ha chiarito la sua precedente
giurisprudenza:
"
4.1.
A l'inverse de ce que prétend l'OFAS,
qui qualifie de "constellation si spécifique" la situation qui a fait
l'objet de l'arrêt 8C_68/2008 cité, le cas d'espèce présente d'importantes
similitudes avec celle-là. Dans les deux causes,
l'immeuble dont l'ayant-droit
était usufruitier a été vendu et celui-ci est devenu, en contrepartie de l'extinction
de son droit, usufruitier du produit de la vente. L'ayant-droit n'a donc pas
renoncé à toute contre-prestation puisqu'il perçoit les intérêts bancaires sur
le produit de la vente
. Dans les deux cas,
la contre-prestation n'est
cependant pas équivalente au droit réel auquel il a été renoncé et constitue
donc un dessaisissement au sens de l'
art. 11 al. 1 let
. g LPC
, ce qui est incontesté en l'occurrence.
En ce qui concerne le revenu
dont l'ayant droit s'est dessaisi, le Tribunal fédéral a, dans l'arrêt cité,
jugé qu'il convient de prendre en considération un revenu fictif correspondant
aux intérêts sur la valeur vénale de l'immeuble sur lequel portait l'usufruit.
Il a expressément nié la solution consistant à tenir compte d'un revenu fictif
correspondant à la valeur locative du logement grevé d'usufruit (telle qu'elle
ressortait de l'arrêt P 58/00 du 18 juin 2003), parce qu'elle conduit à une
inégalité de traitement entre celui qui cède gratuitement le logement dont il
est propriétaire - qui se verrait imputer un revenu fictif correspondant à l'intérêt
sur la valeur vénale - et celui qui renonce simplement à l'usufruit dont il
était titulaire - et pour lequel un revenu fictif correspondant à la valeur
locative du logement serait pris en considération.
4.2.
A la suite des premiers juges, il convient de constater que le
principe posé par le Tribunal fédéral dans l'arrêt 8C_68/2008, cité, s'agissant
de la situation dans laquelle le titulaire d'un droit d'usufruit sur un
immeuble consent à ce que ce droit soit reporté sur le produit de la vente de l'immeuble,
une fois celui-ci aliéné, s'applique entièrement au cas d'espèce, dont la
constellation est très semblable (consid. 4.1 supra).
Quoi qu'en disent la recourante et son autorité
de surveillance, qui plaide en faveur d'une "réhabilitation des anciennes
jurisprudences indiquées",
il n'y a pas lieu de revenir sur le principe
posé par l'arrêt 8C_68/2008 dans la constellation de renonciation jugée
. Le
Tribunal fédéral a en effet défini la méthode d'évaluation du revenu dont l'ayant
droit s'est dessaisi,
dans le cas de la renonciation à un usufruit
immobilier en contrepartie d'un usufruit mobilier sur le produit de la vente
,
en prenant en considération une jurisprudence relativement constante. Ainsi,
la
prise en compte non pas d'une valeur locative hypothétique, mais des intérêts
sur la valeur vénale, lorsque l'immeuble anciennement grevé de l'usufruit a été
aliéné
, avait déjà été retenue à plusieurs reprises (arrêts P 24/85 du 12
août 1987 consid. 6, non publié in
ATF 113 V 190
, P
24/98 du 26 janvier 2000 consid. 4, P 43/99 du 2 mars 2000 et P 10/86 du 29
avril 1988 consid. 4c). Ce résultat a par ailleurs été repris par la doctrine,
sans commentaire critique (PIERRE FERRARI, Dessaisissement volontaire et
prestations complémentaires à l'AVS/AI, RSAS 2002 p. 417; MICHEL VALTERIO,
Commentaire de la loi fédérale sur les prestations complémentaires à l'AVS et à
l'AI, 2015, p. 182, n° 124 ad art. 11; URS MÜLLER, Rechtsprechung des
Bundesgerichts zum ELG, 2015, p. 128 n° 327 ad art. 11).
Le Tribunal fédéral s'est de plus expressément
distancé de la solution jugée par l'arrêt P 58/00 du 18 juin 2003
, invoqué par l'autorité de surveillance,
pour les motifs
indiqués, auxquels on peut renvoyer
.
Dès lors que dans les deux
situations alors comparées - le propriétaire cédant gratuitement son immeuble
et l'usufruitier renonçant à son usufruit -, le revenu (fictif) résulte de l'usage
de l'immeuble, la nature du droit auquel il est renoncé (propriété respectivement
usufruit) ne justifie pas une différence de traitement quant à la valeur
(vénale) de l'immeuble à prendre en considération
(RALPH HÖHL/PATRICIA
USINGER-EGGER, Ergänzungsleistungen zur AHV/IV, in Soziale Sicherheit, SBVR
vol. XIV, 3
ème
éd., 2016, n° 159, note de bas de page 673, p. 1840
s.).
Dans la mesure, ensuite, où le ch. 3482.12 des
DPC ne prend pas en considération l'arrêt 8C_68/2008, cité, ni les
particularités factuelles similaires de la présente cause, dans laquelle
l'immeuble
sur lequel portait l'usufruit initial a été aliéné et remplacé, sous l'angle de
l'objet sur lequel porte le droit réel limité, par le produit de vente
, il
convient de s'en écarter.
Dans une telle constellation, le revenu auquel il
est renoncé ne saurait être déterminé en faisant abstraction de l'aliénation du
bien immobilier grevé et de son remplacement par un bien mobilier correspondant
au produit de la vente
."
(
le sottolineature sono della
redattrice
).
2.13.   A seguito di questa
precisazione di giurisprudenza, nel 2017 l'UFAS ha modificato la sua prassi
aggiungendo un secondo paragrafo al N. 3482.12 DPC, corrispondente dal 1°
gennaio 2021 al N. 3524.03 DPC, i quali ora hanno il seguente tenore:
"
Se una
persona rinuncia del tutto a esercitare un diritto di usufrutto – in
particolare se esso viene stralciato dal registro fondiario o non viene
registrato nel medesimo –, il suo valore annuo va computato quale reddito della
sostanza immobile. Il valore annuo corrisponde al valore locativo dell'immobile,
dedotte le spese che l'usufruttuario sosteneva o avrebbe dovuto sostenere in
relazione all'usufrutto (di norma gli interessi ipotecari e le spese di
manutenzione di fabbricati). Per la determinazione del valore locativo ci si
deve basare sul reddito effettivamente conseguibile con la locazione dell'immobile,
ossia su una pigione a prezzo di mercato.
Se il diritto di usufrutto su un bene immobile viene sostituito
dal diritto di usufrutto sul ricavato della vendita del medesimo bene, vengono
computati quale reddito solo gli interessi del ricavato
229
.
Le note si riferiscono alla sentenza del TFA P 80/99 del 16
febbraio 2001 rispettivamente alla sentenza del TF 9C_589/2015 del 5 aprile
2016.
Il TCA osserva che la STFA P 80/99 ha affermato che la valutazione
del diritto di abitazione quale controprestazione di una donazione non si basa
sul valore locativo fittizio, ma sul valore locativo di mercato; tuttavia, ciò
avviene unicamente nel caso in cui vi sia l'alienazione di un immobile con
costituzione di una servitù personale quale controprestazione. Il principio è,
infatti, che la valutazione del diritto d'abitazione o d'usufrutto
(controprestazione) deve avvenire secondo i medesimi presupposti della
valutazione dell'immobile alienato (prestazione) (DTF 122 V 398 consid. 3a).
Pertanto, poiché con l'introduzione nel 1999 dell'art. 17 cpv. 5 OPC-AVS/AI l'immobile
alienato deve essere considerato al valore venale (cfr. consid. 2a), allo
stesso modo il diritto d'abitazione o d'usufrutto costituito su di esso deve
essere ritenuto non al valore (fiscale) locativo, bensì al valore di mercato (cfr.
consid.
3b/aa: "
Entsprechend ist für die Bewertung des als
Gegenleistung eingeräumten Wohnrechts nicht vom Eigenmietwert, sondern vom
Marktmietwert auszugehen, sodass die Bewertung von Leistung und Gegenleistung
auf gleicher Grundlage erfolgt.
").
Diverso è però il caso in esame, in cui non v'è stata una rinuncia
di sostanza con controprestazione un diritto d'usufrutto, ma la rinuncia ad un usufrutto.
In tale ipotesi, non si applica la soluzione adottata nella
predetta sentenza, ma il principio stabilito nella STFA P 58/00, secondo cui il
valore annuo corrisponde al valore locativo dell'immobile, dedotte le spese
(interessi ipotecari e spese di manutenzione).
Questa soluzione è stata pure ribadita dal Tribunale federale
nella citata 9C_589/2015, in cui al considerando 4.1 ha affermato, riferendosi
a quanto esso stesso aveva stabilito nel suo precedente giudizio 8C_68/2008 del
27 gennaio 2009, che "
Il a expressément
nié la solution consistant à tenir compte d'un revenu fictif correspondant à la
valeur locative du logement grevé d'usufruit (telle qu'elle ressortait de l'arrêt
P 58/00 du 18 juin 2003)
".
Non v'è dunque alcun riferimento al reddito effettivamente
conseguibile con la locazione dell'immobile, e quindi a una pigione al prezzo
di mercato, come ritenuto al N. 3482.12 vDPC.
Anche
Carigiet/Koch
,
Ergänzungsleistungen zur AHV/IV, 3a ed. 2021, affermano al n. 680 a pagina 263,
che se una persona rinuncia volontariamente a un diritto d'usufrutto o di
abitazione, il valore annuo dell'usufrutto o del diritto di abitazione va
computato come reddito. Il valore annuo dell'usufrutto o del diritto di
abitazione corrisponde al valore locativo dedotti gli interessi ipotecari e le
spese di manutenzione degli immobili. Gli autori hanno ricordato che nel caso
di un diritto di abitazione di solito gli interessi ipotecari sono assunti dal
proprietario del fondo. Tuttavia, a livello contrattuale può sussistere una
regolamentazione diversa, che va quindi presa in considerazione per la
determinazione del valore annuo.
Va inoltre rilevato che al N. 3482.13 vDPC rispettivamente al N.
3524.04 nDPC concernente la rinuncia all'esercizio di un diritto di abitazione,
è precisato che "
il suo valore annuo va
computato quale reddito della sostanza immobile
" e che, come
per la rinuncia all'usufrutto, "
Il
valore annuo corrisponde al valore locativo dell'immobile dedotte le spese che
la persona avente il diritto d'abitazione sosteneva o avrebbe dovuto sostenere
in relazione all'esercizio del diritto (di norma le spese di manutenzione di
fabbricati).
". A differenza della rinuncia al diritto d'usufrutto,
però, la direttiva specifica poi che "
Il
valore locativo va stabilito secondo i principi previsti per l'imposta
cantonale diretta. In assenza di tali principi, sono applicabili quelli
valevoli per l'imposta federale diretta.
".
2.14.   Infine, nel suo Commento, edito
nel gennaio 2020, della Modifica dell'ordinanza sulle prestazioni complementari
all'assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità (OPC-AVS/AI) -
Disposizioni d'esecuzione della riforma delle PCp -, entrata in vigore il 1°
gennaio 2021, (
https://www.bsv.admin.ch/bsv/it/home/
assicurazioni-sociali/ergaenzungsleistungen/grundlagen-und-gesetze/ gesetze-und-verordnungen.html
),
l'Ufficio federale delle assicurazioni sociali ha riassunto alle pagine 8 e 9
la prassi vigente e la giurisprudenza più recente e ha esposto la nuova norma.
"
Art.
15e Rinuncia a un usufrutto o a un diritto di abitazione
Nel calcolo delle PC, oltre ai redditi e alle parti di sostanza
effettivamente disponibili, sono computati anche quelli cui una persona ha
rinunciato volontariamente, i quali vengono considerati come se fossero ancora
disponibili. Il diritto vigente non regolamenta la nozione di rinuncia, che è
definita soltanto nella giurisprudenza. Con la riforma delle PC sarà introdotta
una definizione giuridica (art. 11a LPC). Le principali questioni pratiche
vanno disciplinate a livello d'ordinanza. Tra queste rientra anche la rinuncia
a un usufrutto o a un diritto di abitazione.
Cpv. 1
Questo capoverso disciplina il computo della rinuncia a un
usufrutto o a un diritto di abitazione nel calcolo delle PC. La
regolamentazione si rifà alla
prassi vigente
, in base alla quale il
valore annuo dell'usufrutto o del diritto di abitazione viene computato come
reddito a titolo di proventi della sostanza immobile.
Secondo la giurisprudenza più recente
, per contro, in caso
di rinuncia a un usufrutto, nel calcolo delle PC quale reddito cui si è
rinunciato non va considerato il valore annuo dell'usufrutto bensì soltanto gli
interessi fittizi sul valore venale dell'immobile. Tuttavia, la proprietà, l'usufrutto
e il diritto di abitazione conferiscono diritti completamente diversi. Il
proprietario può disporre liberamente di una cosa, e in particolare trasferire
la proprietà a un'altra persona (art. 641 del Codice civile [CC]), mentre l'usufruttuario
ha diritto unicamente al possesso, all'uso e al godimento della cosa (art. 755
CC) e il titolare di un diritto di abitazione ha la facoltà di abitare in un
edificio (art. 776 CC).
Nel caso del proprietario di un immobile
, nel calcolo delle
PC si computano il valore dell'immobile quale componente della sostanza e il
valore locativo quale reddito.
Nel caso del titolare di un usufrutto o di un
diritto di abitazione
, che non ha la proprietà dell'immobile, si considera
invece quale reddito unicamente il valore locativo.
Se il proprietario
rinuncia alla proprietà dell'immobile
, ad esempio donandolo ai figli, ci si
trova in presenza di una rinuncia alla sostanza pari al valore venale dell'immobile
(art. 11a cpv. 2 LPC in combinato disposto con l'art. 17 cpv. 5 OPC-AVS/AI;
cfr. anche il commento all'art. 17b), che verrà computata di conseguenza nel
calcolo delle PC. Al contempo, è computata anche una rinuncia a elementi di
reddito. Tuttavia, si computano quale reddito cui si è rinunciato non il valore
locativo bensì soltanto gli interessi sul ricavato (fittizio) della vendita,
vale a dire sul valore venale dell'immobile, poiché il reddito che il
proprietario conseguirebbe in caso di vendita dell'immobile al valore usuale di
mercato – cioè senza rinuncia alla sostanza – ammonterebbe soltanto agli
interessi sul ricavato della vendita e non al valore locativo.
Contrariamente al proprietario, il titolare di un usufrutto o di
un diritto di abitazione non può alienare l'immobile. Per il calcolo dell'importo
della rinuncia non possono dunque essere determinanti il valore dell'immobile o
gli interessi sul ricavato (fittizio) della vendita.
La rinuncia all'usufrutto
o al diritto di abitazione
comporta che il suo titolare non potrà più
vivere in un immobile senza pagare la pigione o, in caso di usufrutto,
affittare l'immobile a terzi. Di conseguenza, l'importo della rinuncia
corrisponde al valore annuo dell'usufrutto o del diritto di abitazione, che a
sua volta è legato al valore locativo (cfr. il commento al cpv. 2).
La rinuncia deve avvenire volontariamente. Sono dunque esclusi i
casi in cui una persona non può più esercitare il suo diritto di abitazione (ma
non l'usufrutto) per motivi di salute.
Cpv. 2
Il valore annuo dell'usufrutto o del diritto di abitazione
corrisponde al valore locativo dedotte le spese che ha sostenuto o che avrebbe
dovuto sostenere il titolare dell'usufrutto o del diritto di abitazione, in
particolare gli interessi ipotecari e le spese di manutenzione di fabbricati.
Nel caso di un diritto di abitazione, gli interessi ipotecari sono generalmente
assunti dal proprietario dell'immobile. Tuttavia, a livello contrattuale può
sussistere una regolamentazione diversa, che va quindi presa in considerazione
per la determinazione del valore annuo.
Se al momento della rinuncia all'usufrutto o al diritto di
abitazione sono già versate PC, nel calcolo delle prestazioni continuerà a
essere computato il valore annuo considerato prima della rinuncia
." (
le
evidenziature sono della redattrice
).
Il Commento fa riferimento, nelle note a pié di pagina, alla RCC 1990
pagg. 373-374 e 1991 pag. 145; Pratique VSI 1995 pag. 52; DTF 122 V 394; STF P
58/00 del 18 giugno 2003; STF  8C_68/2088 del 27 gennaio 2009 e 9C_589/2015 del
5 aprile 2016.
2.15.   Nell'evenienza concreta, nel
2012 il ricorrente ha dato il suo consenso a cancellare dal registro fondiario
il diritto di usufrutto di cui beneficiava dal 2002 sulla PPP 20'714 al fondo
base n. 5 RFD di __________. Tale procedere è avvenuto senza obbligo giuridico
né controprestazione adeguata, ciò che costituisce una rinuncia ai sensi dell'art.
11 cpv. 1 lett. g vLPC e dell'art. 11a cpv. 2 nLPC (citata STF 8C_68/2008,
consid. 4.2.3; citata STFA P 58/00 consid. 5.3). Nel 2016, poi, il proprietario
dell'immobile l'ha venduto a terzi, incassando interamente il prezzo di
vendita, nel senso che l'assicurato, ormai non più usufruttuario, non ha
ricavato alcunché dalla vendita.
Nel caso in esame il ricorrente ha sì dato il proprio consenso a
cancellare il suo diritto d'usufrutto sulla PPP 20'714 al fondo base n. 5 RFD
di __________ prima del trapasso di proprietà a terzi, ma quale
controprestazione non ha ricevuto nulla. Dagli atti non risulta che il nudo
proprietario e l'usufruttuario si siano accordati in tal senso.
Le parti in causa nemmeno sostengono una tale ipotesi.
Ne discende, dunque, che il principio ribadito nella recente
giurisprudenza federale per determinare il reddito a cui l'assicurato ha
rinunciato, non può essere applicato. Fa invece stato quanto indicato dalla STFA
P 58/00 del 18 giugno 2003, secondo cui il metodo di valutazione del reddito a
cui l'assicurato ha rinunciato consiste nel computo del valore locativo
fittizio e non degli interessi sul valore venale dell'immobile venduto.
In questo senso pure il nuovo art. 15e OPC-AVS/AI, che al suo
capoverso 2 stabilisce che il valore annuo dell'usufrutto o del diritto di
abitazione a cui una persona rinuncia volontariamente, che va computato quale
reddito (cpv. 1), corrisponde al valore locativo dedotte le spese che il
titolare dell'usufrutto o del diritto di abitazione ha sostenuto o avrebbe
dovuto sostenere in relazione con l'usufrutto o il diritto di abitazione.
A questo proposito, come visto, il Commento dell'UFAS alla
Modifica dell'OPC-AVS/AI, in vigore dal 1° gennaio 2021, precisa che se al
momento della rinuncia all'usufrutto o al diritto di abitazione sono già
versate PC, nel calcolo delle prestazioni continuerà a essere computato il
valore annuo considerato prima della rinuncia.
2.16.   Sulla scorta di quanto precede
discende che sia sotto l'egida del vecchio diritto sia sotto quello nuovo
attualmente in essere, contrariamente a quanto sostenuto dal ricorrente è
corretto che gli sia stato computato un reddito per avere volontariamente rinunciato
al diritto di usufrutto di cui ha goduto dal 2002 al 2012.
Infatti, i redditi a cui l'assicurato ha rinunciato
volontariamente, senza esservi giuridicamente tenuto e senza avere ricevuto una
controprestazione adeguata, sono considerati come reddito come se fossero
ancora disponibili e la rinuncia non fosse avvenuta (art. 11a cpv. 2 nLPC).
Il valore annuo dell'usufrutto di cui il ricorrente era titolare
viene dunque computato come reddito a titolo di proventi della sostanza
immobile (art. 15e cpv. 1 nOPC-AVS/AI) ed esso corrisponde al valore locativo
dedotte le spese che l'assicurato, in qualità di titolare dell'usufrutto, ha
sostenuto o avrebbe dovuto sostenere in relazione con l'usufrutto (art. 15e
cpv. 2 nOPC-AVS/AI).
Nel caso concreto, il ricorrente era titolare di un diritto d'usufrutto,
ma non si è mai effettivamente assunto le spese ad esso connesse, poiché vi
provvedeva il figlio, nudo proprietario, pagando gli oneri ipotecari e le spese
di manutenzione (docc. 66-71).
Ad ogni modo, secondo il tenore del N. 3482.12 vDPC e del N.
3524.03 nDPC, come pure dell'art. 15e cpv. 2 nOPC-AVS/AI, queste spese vanno
attribuite all'usufruttuario.
Pertanto, dal valore locativo stabilito fiscalmente in Fr. 9'900.-
occorre dedurre gli interessi ipotecari anch'essi accertati dall'autorità fiscale
nella IC 2012 del 27 dicembre 2013 (doc. 34-6/20) in Fr. 7'450.- e le spese di
manutenzione di Fr. 2'475.-, ottenendo un reddito nullo (- Fr. 25.-).
In altre parole, la rinuncia al diritto d'usufrutto effettuata dal
ricorrente va computata nei suoi redditi nella misura di Fr. 0.-.
Tale importo corrisponde alla soluzione che la Cassa cantonale di
compensazione aveva adottato nei confronti dell'assicurato fino a prima che
venisse a conoscenza della rinuncia al diritto d'usufrutto.
In effetti, l'amministrazione computava fra le spese riconosciute dell'assicurato
degli interessi ipotecari di Fr. 7'450.- e delle spese di manutenzione di Fr. 2'475.-,
per un totale di Fr. 9'925.-.
Fra i redditi computabili erano inseriti i ricavi da usufrutto
pari a Fr. 9'900.-.
Questi due importi, quindi, si compensavano e sostanzialmente era
come se l'essere titolare di un diritto d'usufrutto non avesse alcuna incidenza
per la determinazione del diritto alle PC del ricorrente.
Questa stessa conclusione viene tratta per la rinuncia al diritto
di usufrutto, visto che gli importi da considerare sono i medesimi.
Inoltre, sia che si considerino da una parte le spese riconosciute
degli interessi ipotecari e delle spese di manutenzione e dall'altra i redditi
computabili quale il valore annuo dell'usufrutto, oppure che si proceda
direttamente, come effettuato dalla Cassa, ad inserire nei redditi computabili l'importo
netto del valore annuo dell'usufrutto ai sensi dell'art. 15e nOPC-AVS/AI, corrispondente
al valore locativo dedotte le citate spese, il risultato non cambia.
D'altronde, lo stesso Ufficio federale delle assicurazioni sociali
ha evidenziato che poiché al momento della rinuncia all'usufrutto al ricorrente
già erano versate le prestazioni complementari, nel nuovo calcolo delle PC
continua a essere computato il valore annuo considerato prima della rinuncia,
ovvero Fr. 9'900.-.
2.17.   Sulla scorta delle
considerazioni esposte, la rinuncia al diritto di usufrutto avvenuta nel 2012 senza
controprestazione adeguata e senza obbligo giuridico non ha alcun influsso sul
diritto alle PC.
Pertanto, dal 1° maggio 2020 l'importo di Fr. 15'560.- riportato dalla
Cassa di compensazione nel foglio di calcolo allegato alla decisione del 16
aprile 2021 quale ricavi da usufrutto va sostituito con l'ammontare di Fr. 0.-
e vanno eliminati le spese di manutenzione degli immobili e gli interessi
ipotecari.
Di conseguenza, benché formalmente l'amministrazione debba
procedere con un ricalcolo delle PC dal 1° maggio 2020 al 30 aprile 2021 a
seguito della scoperta della rinuncia al diritto d'usufrutto, tuttavia nella
sostanza il ricorrente non deve restituire alcunché, rimanendo la situazione
identica a prima.
La decisione impugnata è perciò annullata e, stante l'accoglimento
del ricorso, si prescinde dal dare seguito alla richiesta del ricorrente di
essere sentito.
Malgrado sia vincente in causa, non essendo patrocinato all'assicurato
non vanno attribuite delle indennità di ripetibili (art. 61 lett. g LPGA).
Infine, trattandosi della richiesta di prestazioni complementari,
il legislatore non ha previsto di prelevare delle spese (art. 61 lett. f
bis
LPGA).
Sul tema cfr. anche le STF 9C_394/2021 del 3 gennaio 2022 e STF
8C_265/2021 del 21 luglio 2021.
Per questi motivi
dichiara e pronuncia
1.   Il ricorso è
accolto
ai sensi dei considerandi
.
1.1.   La decisione impugnata è
annullata.
1.2.   Dal 1° maggio 2020 le poste
delle spese di manutenzione degli immobili e degli interessi ipotecari vanno
eliminate, mentre quali ricavi da usufrutto si deve considerare l'importo di
Fr. 0.-.
1.3.   Per il periodo dal 1° maggio
al 30 aprile 2021 il ricorrente non deve restituire nulla alla Cassa cantonale
di compensazione.
2.   Non si percepisce tassa di
giustizia, mentre le spese sono poste a carico dello Stato. Non si
attribuiscono ripetibili.
3.   Comunicazione agli
interessati i quali possono impugnare il presente giudizio con ricorso in
materia di diritto pubblico al
Tribunale
federale, Schweizerhofquai 6, 6004 Lucerna
, entro 30 giorni dalla
comunicazione.
L'atto di ricorso, in 3
esemplari, deve indicare quale decisione è chiesta invece di quella impugnata,
contenere una breve motivazione, e recare la firma del ricorrente o del suo
rappresentante. Al ricorso dovrà essere allegata la decisione impugnata e la
busta in cui il ricorrente l'ha ricevuta.
Per il Tribunale cantonale delle
assicurazioni
Il presidente                                                          Il
segretario di Camera
Daniele Cattaneo                                                 Gianluca
Menghetti