ti_gerichte · 17.2009.1 · 2008-12-30 · it
Falsità in documenti; fiches bancarie di cambio, falso ideologico.Accertamento arbitrario dei fatti


Incarto n.17.2009.1

Lugano

1° febbraio 2010

In nomedella Repubblica e CantoneTicino

La Corte di cassazione e di revisione
 penale                                 del Tribunale d'appello

composta dei
 giudici:

Roggero-Will, presidente,

Lardelli e Pellegrini

segretaria:

DellOro, vicecancelliera

sedente per statuire sul ricorso per
cassazione presentato il 30 dicembre 2008 da

RI 1

patrocinato dall'  PA 1

contro la sentenza emanata nei suoi
 confronti il 19 novembre 2008 dal giudice della Pretura penale

Ne ha,
pertanto, proposto la condanna alla pena pecuniaria di CHF 16'200.-,
corrispondente a 90 aliquote da CHF 180.-, sospesa condizionalmente per un
periodo di prova di due anni, oltre alla multa di CHF 2'000.- e al pagamento di
tasse e spese.

Al decreto
daccusa RI 1 ha interposto opposizione in data 10 aprile 2008.

-4 agosto 1993, cambio USD/NFL e NFL/USD (con
perdita di 20'000.- NFL);

-12 ottobre 1993, cambio DM/USD e USD/DM (con
perdita di 75'000.- DM);

-2 marzo 1994, cambio USD/DM e DM/USD (con
perdita di 165'000.- DM);

-7 marzo 1994, cambio DM/USD e USD/DM (con
perdita di 34'900.- DM);

-20 giugno 1994, cambio CHF/DM e DM/CHF (con
perdita di 103'000.- CHF);

-28 giugno 1994, cambio CHF/DM e DM/CHF (con
perdita di 66'000.- DM);

-10 aprile 1995, cambio DM/USD e USD/DM (con
perdita di 179'000.- DM);

-13 aprile 1995, cambio DM/USD e USD/DM (con
perdita di 353'000.- DM);

-20 marzo 1997, cambio DM/ITL e ITL/DM (con
perdita di 181'500'000.- ITL);

-10 aprile 1997, cambio DM/ITL e ITL/DM (con
perdita di 151'500'000.- ITL).

Concretamente,
RI 1 passava gli ordini allufficio cambi, che li eseguiva; loperazione  o
meglio, i suoi risultati  veniva in seguito registrata sugli estratti conto
delle relazioni coinvolte.

E opportuno,
qui, ricordare che, secondo costante giurisprudenza, arbitrario non significa
manchevole, discutibile o finanche inesatto, bensì manifestamente
insostenibile, destituito di fondamento serio e oggettivo, in aperto contrasto
con gli atti (DTF 133 I 149 consid. 3.1 pag. 153, 132 I 13 consid. 5.1 pag. 17,
131 I 217 consid. 2.1 pag. 219, 129 I 173 consid. 3.1 pag. 178 con richiami) o
basato unilateralmente su talune prove a esclusione di tutte le altre (DTF 118
Ia 28 consid. 2b pag. 30, 112 Ia consid. 3 pag. 371).

Per motivare
una censura di arbitrio non basta dunque criticare la sentenza impugnata, né
contrapporle una propria versione dellaccaduto, per quanto preferibile essa
appaia, ma occorre spiegare perché un determinato accertamento dei fatti o una
determinata valutazione delle prove siano viziati di errore qualificato.
Secondo giurisprudenza, inoltre, per essere annullata una sentenza deve essere
arbitraria anche nel risultato, non solo nella motivazione (DTF 133 I 149
consid. 3.1 pag. 153, 132 I 13 consid. 5.2 pag. 17, 131 I 217 consid. 2.1 pag.
219, 129 I 8 consid. 2.1 pag. 9, 129 I 173 consid. 3.1 pag. 178).

Proseguendo,
il primo giudice ha accertato che le operazioni di cambio venivano effettuate a
mercato chiuso, quando il corso minimo e massimo di una determinata valuta
erano già noti alloperante e quando dunque si era perfettamente in grado di
stabilire il margine di guadagno e/o di perdita che si sarebbe realizzato
e che ciò costituiva un vero e proprio espedientemesso in atto per
mascherare i trasferimenti di capitale sulla base di una«strategia» ()
ideata dallallora responsabile dellUfficio cambi (ora deceduto) il quale
oltre ad averne poi avallato il principio unitamente allaccusato ne ha
affinato i dettagli desecuzione(sentenza
impugnata, consid. 5 pag. 6 e 7).

Le operazioni
di cambio  continua il primo giudice  sono state in effetti effettuate
dopo avere monitorato il valore delle fluttuazioni di una determinata moneta in
un giorno determinato per poi organizzare successivamente delle operazioni di
cambio (dacquisto e di vendita) in modo tale da creare una perdita sul conto __________
 e specularmente un utile sul conto __________  o su __________. Si
trattava  prosegue il Pretore  dioperazioni anomale e mascherate
poiché per definizione, le operazioni di cambio sono notoriamente a rischio
e al momento dellacquisto di una determinata valuta linvestitore non è in
grado di stabilire se la sua successiva vendita gli arrecherà un danno o un
profitto(sentenza impugnata, consid. 9 pag. 10).

Ciò nonostante
 continua il primo giudice  nonostante, cioè,lirritualità delle
operazioni di cambio in questione, i documenti utilizzati per giustificare
le transazioni sono i medesimi che venivano utilizzati per i cambi di valuta
ordinari: i giustificativi utilizzati si riferiscono ad operazioni di
cambio di valuta ordinarie, addirittura inserite numericamente nellinsieme
delle transazioni fatte quel giorno dalla banca (es. no 509). La Banca ha,
così, usato documenti usualiper mettere in atto operazioni di cambio
inusuali e mascherate, appositamente concordate a posteriori dallaccusato
e messe in atto quando alla banca la variazione della moneta avuta quel giorno
era già nota (sentenza, consid. 10 pag. 10). Pertanto  conclude il
pretore  non sono mai state messe in atto delle operazioni di cambio così
come descritte ma si trattava di operazioni fittizie (sentenza
impugnata, consid. 9 pag. 10 e 11).

Vi è falso
ideologico se la realtà non corrisponde a ciò che è affermato nel documento; è
menzognero il documento il cui contenuto non corrisponde alla realtà pur
emanando dal suo autore apparente (DTF 126 IV 65 consid. 2a; STF dell'11
ottobre 2007, inc. 6B_334/2007). Nel caso del falso ideologico, non cè inganno
sulla persona dellautore; semplicemente, ciò che lautore dice non corrisponde
al vero (Corboz, op. cit., n. 109
ad art. 251 CP). Nel caso del falso ideologico, la giurisprudenza non esige
unicamente che ci si trovi in presenza di un documento ai sensi dellart. 110
cpv. 4 CP, ma pretende che esso sia provvisto di un valore probatorio
accresciuto, di una capacità particolare di convincere, di una garanzia speciale
di veracità, di unattitudine elevata a comprovare, di un carattere probante
particolare (Corboz, op. cit., n.
119 ad art. 251 CP e riferimenti; DTF 129 IV 130; 131 IV 125). Il falso
ideologico è una bugia scritta qualificata, che si distingue da una semplice
allegazione unilaterale per la sua capacità di convincere (DTF 126 IV 65
consid. 2a pag. 68, 123 IV 61 consid. 5b pag. 64, 122 IV 332 consid. 2c pag.
339). La cosiddetta menzogna scritta trascende dunque in reato solo ove, dal
profilo oggettivo, il documento goda di particolare credibilità per il valore
che la legge gli conferisce (bilancio, conto predite o profitti, inventario:Corbozin: ZBJV 131/1995 pag. 551) o per
la persona che lo ha redatto (la cui posizione è analoga a quella di un garante:
funzionario, notaio, medico, architetto ecc.).

Per la Corte di cassazione e di revisione penale

La presidente                                              La
segretaria