bstger · RR.2010.32 · 2010-03-17 · fr

Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la République fédérale d'Allemagne. Qualité de partie à la procédure d'entraide; droit de consulter le dossier.

Arrêt du 17 mars 2010
IIe Cour des plaintes
Composition

Les juges pénaux fédéraux Cornelia Cova, prési-
dente, Jean-Luc Bacher et Patrick Robert-Nicoud,
le greffier David Glassey



Parties

A., représenté par Me Jacques Barillon, avocat,
recourant


contre





ADMINISTRATION FÉDÉRALE DES DOUANES,
DIRECTION GÉNÉRALE DES DOUANES,
partie adverse




Objet

Entraide judiciaire internationale en matière pénale à
la République fédérale d’Allemagne

Qualité de partie à la procédure d’entraide; droit de
consulter le dossier


B u n d e s s t r a f g e r i c h t
T r i b u n a l p é n a l f é d é r a l
T r i b u n a l e p e n a l e f e d e r a l e
T r i b u n a l p e n a l f e d e r a l
Numéro de dossier: RR.2010.32





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Faits:

A.
Le 10 août 2009, le Procureur Général de Landshut a adressé au Juge
d’instruction du canton de Genève une demande d’entraide judiciaire inter-
nationale, dans le cadre d’une enquête ouverte en Allemagne contre A., du
chef de tentative de fraude fiscale. En résumé, le prénommé a pris le 17
juillet 2008 un vol direct Genève-Munich. A l’aéroport de Munich, il a utilisé
la «sortie verte» réservée aux voyageurs avec des marchandises non
soumises aux taxes à l’importation, et affirmé aux agents des douanes qu’il
n’était porteur d’aucune marchandise soumise à déclaration. Sur la per-
sonne de A., ont toutefois été découverts une montre-bracelet d’une valeur
de EUR 18'873.76, deux anneaux d’une valeur de EUR 1'237'623.76, ainsi
que les écrins respectifs desdits anneaux. Aux termes de la demande
d’entraide, A. avait l’intention d’offrir la montre en Allemagne à un prince
saoudien, et de lui vendre les deux anneaux.

L’autorité requérante expose que A. avait l’obligation de déclarer la montre
aux agents de l’administration douanière en tant que cadeau, dès lors que
sa valeur dépassait le seuil non-imposable de EUR 175.--. Les deux an-
neaux devaient quant à eux être déclarés au titre d’importation à des fins
commerciales. En taisant l’existence de ces objets au Service des doua-
nes, A. aurait tenté de se soustraire au paiement des taxes dues à hauteur
de EUR 275'554.79 (soit EUR 30'941.39 de taxes à l’importation et EUR
244'613.40 de taxe à la valeur ajoutée à l’importation).

La demande d’entraide tend à ce que l’administration douanière compé-
tente suisse réponde à diverses questions formulées par l’autorité requé-
rante, notamment au sujet de procédures de dédouanement spéciales que
les autorités douanières suisses pourraient avoir accordé à A. ou à des en-
treprises liées à A. (act. 1.6).


B.
Le 24 septembre 2009, le Juge d’instruction du canton de Genève a trans-
mis la demande d’entraide allemande à l’Office fédéral de la justice (ci-
après: OFJ; dossier OFJ, pièce n° 1). Le 2 octobre 2009, l’OFJ a délégué
l’exécution de la demande allemande à l’Administration fédérale des doua-
nes (ci-après: AFD; dossier OFJ, pièce n° 2).


C.
Le 4 décembre 2009, Me Jacques BARILLON, avocat à Genève, a deman-
dé copie de l’intégralité du dossier, au nom et pour le compte de A. Le 14
décembre 2009, l’AFD a répondu que A. n’avait pas la qualité de partie à la
procédure, au sens de la Loi fédérale sur l’entraide internationale en ma-

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tière pénale (EIMP; RS 351.1; act. 1.9). Le 23 décembre 2009, Me BARIL-
LON a demandé à l’AFD de réviser sa position sur la question du droit de
consulter le dossier de A. (act. 1.10). Le 11 janvier 2010, l’AFD a rendu une
décision intitulée «décision de clôture fondée sur une demande d’entraide
judiciaire», par laquelle elle déniait la qualité de partie de A. à la procédure
d’entraide judiciaire (act. 1.1). Le 11 février 2010, A. a formé recours contre
cette décision, concluant principalement au refus de l’entraide et subsidiai-
rement à la reconnaissance de sa qualité de partie dans le cadre de la pro-
cédure d’entraide (act. 1). L’OFJ a conclu au rejet du recours (act. 7).
L’AFD a produit ses observations le 26 février 2009 (act. 8).

Les arguments et moyens de preuves invoqués par les parties seront repris
si nécessaire dans les considérants en droit.



La Cour considère en droit:

1.
En vertu de l’art. 28 al. 1 let. e ch. 1 de la Loi fédérale sur le Tribunal fédé-
ral (LTPF; RS 173.71), mis en relation avec les art. 80e al. 1 EIMP et 9 al. 3
du Règlement du Tribunal pénal fédéral du 20 juin 2006 (RS 173.710), la
IIe Cour des plaintes du Tribunal pénal fédéral est compétente pour
connaître des recours dirigés contre les décisions de clôture de la procé-
dure d’entraide rendues par les autorités fédérales d’exécution.

2.
L'entraide judiciaire entre la République fédérale d’Allemagne et la Confé-
dération suisse est prioritairement régie par la Convention européenne
d’entraide judiciaire en matière pénale (CEEJ; 0.351.1), entrée en vigueur
pour la Suisse le 20 mars 1967 et pour l’Allemagne le 1er janvier 1977, et
par l’Accord du 13 novembre 1969 entre la Confédération suisse et la Ré-
publique fédérale d’Allemagne en vue de compléter la CEEJ et de faciliter
son application (0.351.913.61), entré en vigueur le 1er janvier 1977.

A compter du 12 décembre 2008, les art. 48 ss de la Convention
d’application de l’Accord Schengen du 14 juin 1985 (CAAS; n° CELEX
42000A0922[02]; Journal officiel de l’Union européenne L 239 du 22 sep-
tembre 2000, p. 19 à 62) s’appliquent également à l’entraide pénale entre
la Suisse et l’Allemagne (v. arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2008.98 du
18 décembre 2008, consid. 1.3).

Dans les relations d’entraide avec la République fédérale d’Allemagne, les
dispositions pertinentes de l’Accord de coopération entre la Confédération

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suisse, d’une part, et la Communauté européenne et ses Etats membres,
d’autre part, pour lutter contre la fraude et toute autre activité illégale por-
tant atteinte à leurs intérêts financiers (ci-après: l’Accord anti-fraude; RS
0.351.926.81; v. également FF 2004 5807 à 5827 et 6127 ss) sont égale-
ment applicables. En effet, bien que l’Accord anti-fraude ne soit pas encore
en vigueur, en vertu de son art. 44 al. 3, la Suisse et l’Allemagne ont décla-
ré respectivement le 8 janvier 2009 et le 9 janvier 2009, que l’Accord est
applicable 90 jours après la date de réception de la notification visant
l’application anticipée de l’Accord avec toute autre partie ayant fait la même
déclaration. Il en découle que l’Accord anti-fraude est applicable entre ces
deux Etats à compter du 9 avril 2009 (Journal officiel de l’Union euro-
péenne L 46 du 17 février 2009, p. 6 et 7).

Pour le surplus, l'EIMP et son ordonnance d'exécution (OEIMP; RS 351.11)
règlent les questions qui ne sont pas régies, explicitement ou implicitement,
par les traités (ATF 130 II 337 consid. 1; 128 II 355 consid. 1 et la jurispru-
dence citée). Le droit interne s'applique en outre lorsqu'il est plus favorable
à l'octroi de l’entraide que la Convention (ATF 122 II 140 consid. 2 et les ar-
rêts cités). Le respect des droits fondamentaux demeure réservé (ATF 123
II 595 consid. 7c p. 617).

3.
Le recourant s’estime directement touché par les renseignements sollicités
par les autorités allemandes. Il revendique le droit de pouvoir s’exprimer
sur la transmission des renseignements recueillis, avant qu’elle
n’intervienne, au motif que le domaine secret de ses affaires serait touché.

3.1
La personne qui reproche à l’autorité inférieure de lui avoir refusé à tort la
qualité de partie à la procédure d’entraide est légitimée à recourir (ATF 124
II 124 consid. 1b; 122 II 130 consid. 1; arrêt du Tribunal fédéral 1A.1/2009
du 20 mars 2009, consid. 2.2.1; arrêt du Tribunal pénal fédéral
RR.2009.91-92 du 7 avril 2009, consid. 2.1 proposé à la publication).

3.2
Dans la décision entreprise, l’autorité intimée a dénié au recourant la quali-
té de partie à la procédure d’entraide, au motif que c’est auprès de l’AFD
que l’autorité requérante a sollicité des renseignements. Dès lors que le re-
courant n’a pas à se soumettre à une mesure d’exécution en Suisse (visite
domiciliaire, saisie de documents ou d’autres objets), l’AFD considère qu’il
n’est pas personnellement et directement touché par la mesure d’entraide,
au sens de l’art. 21 al. 3 EIMP.

3.2.1 Selon l'art. 80h let. b EIMP, la qualité pour agir contre une mesure d'en-
traide judiciaire est reconnue à celui qui est personnellement et directement

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touché. La personne visée par la procédure pénale étrangère peut recourir
aux mêmes conditions (art. 21 al. 3 EIMP). Aux termes de l’art. 9a let. b
OEIMP, «est notamment réputé personnellement et directement touché au
sens des art. 21 al. 3, et 80h EIMP, en cas de perquisition, le propriétaire
ou le locataire». Cette disposition est à interpréter en ce sens que la per-
sonne – physique ou morale – qui doit se soumettre personnellement à une
perquisition ou à un séquestre d’objets ou de valeurs a en principe la quali-
té pour agir, au regard de l’art. 80h let. b EIMP (ATF 130 II 162 consid. 1.1;
arrêts du Tribunal fédéral 1C_166/2009 du 3 juillet 2009, consid. 2.3.3;
1A.206/2004 du 15 décembre 2004, consid. 1.2; 1A.164/2003 du 3 sep-
tembre 2003, consid. 4; 1A.229/2000 du 3 octobre 2000, consid. 2/a.). Il est
en revanche de jurisprudence constante que la personne concernée par
des documents ou objets saisis en mains d’un tiers avec lequel il est en re-
lation contractuelle (avocat, fiduciaire, dépositaire, transporteur) n’a pas la
qualité pour agir, quand bien même ces documents contiennent des infor-
mations à son sujet (ATF 130 II 162 consid. 1.1 p. 164 et la jurisprudence
citée). Dans ce domaine, le critère déterminant au sens de l’art. 9a let. b
OEIMP est celui de la maîtrise effective au moment de la perquisition ou de
la saisie: seul sera légitimé à agir celui dont la possession sera directement
troublée durant la mise en œuvre de la perquisition ou de la saisie, à
l’exclusion de toute autre personne indirectement touchée (sur ces ques-
tions, v. arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2009.229 du 16 décembre
2009, consid. 2 proposé à la publication, et les références citées).

3.2.2 Lorsque les informations dont la remise est envisagée proviennent d’une
procédure interne et sont, partant, déjà en mains de l’autorité d’exécution, il
y a en principe lieu d’admettre que l’administré n’est touché que de ma-
nière indirecte, de sorte qu’il n’est pas légitimé à recourir (TPF 2007 79
consid. 1.6.3 et les références citées). Une première exception a ce prin-
cipe s’impose lorsque l’autorité d’exécution envisage de transmettre des
documents bancaires ou des procès-verbaux contenant des informations
sur les comptes bancaires dont l’administré est titulaire, dans la mesure où
leur transmission reviendrait à une transmission de documentation ban-
caire (art. 9a let. a OEIMP; ATF 124 II 180 consid. 2b; arrêt du Tribunal fé-
déral 1A.33/2005 du 15 mars 2005, consid. 4). Le Tribunal fédéral a envi-
sagé une deuxième exception à cette règle, dans le cas d’un administré
ayant été entendu en tant que prévenu dans le cadre distinct de la procé-
dure pénale suisse et interrogé sur des faits en rapport étroit avec la de-
mande d'entraide. Dans un tel cas, quand bien même les procès-verbaux
d’audition de l’administré sont déjà en main de l'autorité d'exécution et
n'impliquent pas, pour l'exécution de l'entraide, de mesure de contrainte, la
Haute Cour fédérale a jugé que le recourant paraissait pouvoir s'opposer à

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leur transmission, comme pourrait le faire l'auteur d'un témoignage dont
l'autorité envisage la transmission à l'autorité requérante (question toutefois
laissée ouverte dans l’arrêt du Tribunal fédéral 1A.243/2006 du 4 janvier
2007, consid. 1.2). Cette décision confirme un arrêt du 11 février 2005 par
lequel le Tribunal fédéral avait reconnu au recourant la qualité pour atta-
quer la transmission aux autorités espagnoles de ses procès-verbaux
d’interrogatoire par le Ministère public de la Confédération, dans le cadre
distinct d’une procédure pénale suisse. La Haute Cour fédérale a jugé que
l’intéressé s’était largement exprimé, durant les interrogatoires en question,
sur sa propre situation (personnelle, familiale et professionnelle, en particu-
lier sur ses fonctions au sein des établissements bancaires) et sur ses rela-
tions avec certains clients, notamment les opérations qu’il avait lui-même
effectuées pour les personnes inculpées dans le cadre de la procédure es-
pagnole (arrêt du Tribunal fédéral 1A.268/2004 du 11 février 2005, consid.
2.2). Dans le même arrêt, le Tribunal fédéral a par ailleurs reconnu au re-
courant la qualité pour agir contre la transmission d’un rapport intermé-
diaire de la police judiciaire fédérale mentionnant les avoirs du recourant et
contenant un résumé de ses différentes déclarations (idem; v. aussi arrêt
du Tribunal fédéral 1A.133/2000 du 24 juin 2000, consid. 1b in fine).

3.3
Le droit d’être entendu garanti par l'art. 29 al. 2 Cst. inclut pour les parties
le droit de s'expliquer avant qu'une décision soit prise à leur détriment, de
fournir des preuves quant aux faits de nature à influer sur la décision, de
participer à l'administration des preuves, d'en prendre connaissance et de
se déterminer à leur propos (ATF 129 I 85 consid. 4.1; 129 II 497 consid.
2.2; 127 I 54 consid. 2b et les arrêts cités). Il s’agit là non seulement d’un
corollaire du droit d’être entendu, mais aussi d’une obligation de coopérer
avec l’autorité, en vue d’assurer la mise en œuvre du principe de la propor-
tionnalité (ATF 127 II 151 consid. 4c/aa; 126 II 258 consid. 9b/aa).


Le droit de consulter le dossier est un autre aspect du droit d'être entendu
garanti par l'art. 29 al. 2 Cst. (ATF 126 I 7 consid. 2b et les arrêts cités). En
matière d'entraide judiciaire, ce droit est mis en œuvre par l'art. 80b EIMP
et par les art. 26 et 27 de la Loi fédérale sur la procédure administrative
(PA; RS 172.021), applicables par renvoi de l'art. 12 al. 1 EIMP. Ces dispo-
sitions permettent à l'ayant droit de consulter le dossier de la procédure, à
moins que certains intérêts s'y opposent (art. 80b al. 2 EIMP).



Aux termes de l'art. 80b al. 1 EIMP, «les ayants droit peuvent participer à la
procédure et consulter le dossier si la sauvegarde de leurs intérêts l’exige».
Le droit de consulter le dossier s’étend uniquement aux pièces décisives
pour le sort de la cause, soit toutes celles que l’autorité prend en considé-

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ration pour fonder sa décision; partant il lui est interdit de se référer à des
pièces dont les parties n’ont eu aucune connaissance (art. 26 al. 1 let. a, b
et c PA; ATF 132 II 485 consid. 3.2; 121 I 225 consid. 2a; 119 Ia 139
consid. 2d, 118 Ib 438 consid. 3; arrêt du Tribunal fédéral 1A.247/2000 du
27 novembre 2000, consid. 3a; ROBERT ZIMMERMANN, La coopération judi-
ciaire internationale en matière pénale, 3e éd., Berne 2009, n° 477). Dans
le domaine de l’entraide, les pièces pertinentes sont en premier lieu la de-
mande elle-même et les pièces annexées, puisque c'est sur la base de ces
documents que se déterminent l'admissibilité et la mesure de l'entraide re-
quise (arrêt du Tribunal fédéral 1A.94/2001 du 25 juin 2001, consid. 2b;
TPF 2008 91 consid. 3.2 et 172 consid. 2.1). L’autorité d’exécution doit
également autoriser la consultation des pièces dont elle envisage la trans-
mission à l’Etat requérant (ATF 126 II 258 consid. 9b/aa). La consultation
de pièces superflues ou qui ne concernent pas le titulaire du droit peut être
refusée (arrêts du Tribunal fédéral 1A.149/1999 du 9 septembre 1999,
consid. 4b et 1A.40/1994 du 22 juin 1994, consid. 3b; arrêts du Tribunal
pénal fédéral RR.2008.144 du 19 août 2008, consid. 3 et RR.2007.14 du
25 avril 2007, consid. 3.2; décision incidente non publiée du 26 mai 2009
en la cause RR.2009.94). Après avoir saisi les documents qu'elle juge uti-
les pour l'exécution de la demande, l'autorité d'exécution trie les pièces à
remettre, en vue du prononcé de la décision de clôture de la procédure.
Avant de statuer à ce sujet, elle impartit un délai à l’ayant droit, pour qu'il
fasse valoir, pièce par pièce, les arguments qui s'opposeraient selon lui à la
transmission (arrêt du Tribunal fédéral 1A.150/2005 du 8 août 2005,
consid. 3.1).

3.4
Il ressort de la jurisprudence citée plus haut (consid. 3.2.1 et 3.2.2) que la
qualité pour recourir contre la transmission d’informations qui sont déjà en
mains de l’autorité d’exécution dépend du contenu de ces informations. En
l’espèce, à ce stade de la procédure, on ignore de quelle manière l’AFD va
exécuter la demande d’entraide. On ignore en particulier si l’AFD a jamais
eu à traiter une quelconque affaire en relation avec A. ou une personne
morale à lui liée. On ignore donc si l’AFD sera en mesure de transmettre
quelque information que ce soit en exécution de la demande allemande. En
l’état, l’on ne saurait partant admettre, comme l’allègue le recourant, qu’il
est directement touché par les renseignements sollicités par les autorités
allemandes, au motif que le domaine secret de ses affaires est menacé.


La question de savoir si le recourant est partie à la procédure d’entraide
dépend de la nature des informations que l’AFD envisagera, le cas
échéant, de transmettre aux autorités allemandes (v. supra consid. 3.2.1 et
3.2.2). La conclusion de lui octroyer la qualité de partie à la procédure

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d’entraide est partant prématurée. Pour le même motif, le recourant n’est
pas légitimé, à ce stade de la procédure, à conclure au refus de l’entraide.
La Cour ne saurait en effet traiter le fond du recours, dès lors que la qualité
du recourant pour agir au fond n’est pas établie. Le recours doit par consé-
quent être rejeté.

4.
En rapport avec la suite de la procédure, il se justifie toutefois de rendre
l’AFD attentive au contenu des considérants 3.2.1 et 3.2.2 qui précèdent.


Il en découle, dans le cas d’espèce, qu’une fois que l’AFD aura déterminé
de quelle manière elle entend répondre aux questions formulées par le
magistrat requérant, elle devra se poser la question de savoir si les infor-
mations contenues dans sa réponse touchent le recourant de telle manière
que celui-ci doit se voir reconnaître la qualité pour recourir contre la trans-
mission envisagée, conformément aux principes jurisprudentiels cités plus
haut. En cas de réponse affirmative à cette question, l’AFD ne pourra ren-
dre une ordonnance de transmission des informations qu’après avoir amé-
nagé une procédure respectant le droit d’être entendu des personnes légi-
timées, le cas échéant, à recourir contre la transmission des informations
dont l’AFD envisage la remise. Ces personnes seront interpellées sur la
question de savoir si elles consentent à la transmission simplifiée des in-
formations (art. 80c EIMP). Le cas échéant, elles devront bénéficier de la
possibilité d’exprimer de manière effective les griefs qui, selon elles,
s’opposeraient à une transmission. Cette possibilité implique un accès aux
pièces décisives pour le sort de la cause, avant que ne soit émise
l’ordonnance de clôture (v. supra consid. 4.1.1).

5.
Vu ce qui précède, le recours est rejeté. En tant que partie qui succombe,
le recourant doit supporter les frais du présent arrêt (art. 63 al. 1 PA), les-
quels sont fixés à CHF 4'000.-- (art. 3 du règlement du 11 février 2004
fixant les émoluments judiciaires perçus par le Tribunal pénal fédéral;
RS 173.711.32 et art. 63 al. 5 PA), couverts par l’avance de frais déjà ver-
sée.





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Par ces motifs, la IIe Cour des plaintes prononce:

1.
Le recours est rejeté.

2.
Un émolument de CHF 4’000.--, couvert par l’avance de frais déjà versée,
est mis à la charge du recourant.


Bellinzone, le 18 mars 2010

Au nom de la IIe Cour des plaintes
du Tribunal pénal fédéral

La présidente:





Le greffier:











Distribution

-
Me Jacques Barillon, avocat
-
Administration fédérale des douanes, Direction générale des douanes
-
Office fédéral de la justice, Unité Entraide judiciaire

Indication des voies de recours
Le recours contre une décision en matière d’entraide pénale internationale doit être déposé devant
le Tribunal fédéral dans les 10 jours qui suivent la notification de l’expédition complète (art. 100 al.
1 et 2 let. b LTF).

Le recours n’est recevable contre une décision rendue en matière d’entraide pénale internationale
que s’il a pour objet une extradition, une saisie, le transfert d’objets ou de valeurs ou la
transmission de renseignements concernant le domaine secret et s’il concerne un cas
particulièrement important (art. 84 al. 1 LTF). Un cas est particulièrement important notamment
lorsqu’il y a des raisons de supposer que la procédure à l’étranger viole des principes
fondamentaux ou comporte d’autres vices graves (art.84 al. 2 LTF).