bstger · RR.2022.177 · 2023-03-08 · it

Assistenza giudiziaria internazionale in materia penale all'Italia; consegna di mezzi di prova (art. 74 AIMP)

Sentenza dell’8 marzo 2023
Corte dei reclami penali
Composizione

Giudici penali federali
Roy Garré, Presidente,
Daniel Kipfer Fasciati e Miriam Forni,
Cancelliere Giampiero Vacalli



Parti


1. A.,
2. B.,
3. C. SA in liquidazione,
tutti rappresentati dall'avv. Elio Brunetti,

Ricorrenti






contro



MINISTERO PUBBLICO DEL CANTONE TICINO,

Controparte




Oggetto

Assistenza giudiziaria internazionale in materia penale
all’Italia

Consegna di mezzi di prova (art. 74 AIMP)






B u n d e s s t r a f g e r i c h t
T r i b u n a l p é n a l f é d é r a l
T r i b u n a l e p e n a l e f e d e r a l e
T r i b u n a l p e n a l f e d e r a l

Numero dell’incarto: RR.2022.177-179


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Fatti:
A.
L’11 maggio 2021, la Procura della Repubblica presso il Tribunale di Ber-
gamo ha presentato alla Svizzera una domanda di assistenza giudiziaria in-
ternazionale nell’ambito di un procedimento penale a carico di A. per titolo di
truffa aggravata (art. 640 CP/I), autoriciclaggio (art. 648 ter. 1 CP/I), estor-
sione (art. 629 CP/I) e appropriazione indebita (art. 646 CP/I). L’autorità ita-
liana afferma che il procedimento in questione origina da una denuncia/que-
rela presentata da D., la quale lamenta, in estrema sintesi, di essere stata
vittima di una pluriennale frode che sarebbe stata perpetrata in suo danno
dall’indagato di cui sopra, che nel corso degli anni le avrebbe sottratto una
somma pari a circa EUR 86 milioni (v. atto 1 incarto del Ministero pubblico
del Cantone Ticino, in seguito: MP-TI).

Con la rogatoria, l’autorità estera chiede, tra l’altro, la perquisizione delle sedi
di E. SA, F. SA, G. Inc. e C. SA in liquidazione, nonché dell’abitazione di H.,
al fine di acquisire documentazione cartacea e informatica utile per l’inchie-
sta (v. atto 1, pag. 9 e seg., incarto MP-TI).


B.
Mediante decisioni del 19 maggio 2021, il MP-TI è entrato in materia sulla
domanda presentata dall'autorità italiana, ordinando, tra l’altro, la perquisi-
zione della sede di C. SA in liquidazione, nonché dell’abitazione di H., con il
contestuale sequestro di documentazione concernente società implicate nei
fatti oggetto d’indagine (v. atti 4, 5 e 6 incarto MP-TI).


C.
Con decisione di chiusura del 23 agosto 2022, il MP-TI ha ordinato la tra-
smissione alle autorità italiane di svariata documentazione cartacea e infor-
matica sequestrata presso la sede di C. SA in liquidazione (v. act. 1.1,
pag. 19).


D.
Il 21 settembre 2022, A., B. e C. SA in liquidazione hanno interposto ricorso
avverso la decisione in questione dinanzi alla Corte dei reclami penali del
Tribunale penale federale postulando, in via principale, l’annullamento della
stessa e la reiezione della domanda di assistenza italiana e, in via subordi-
nata, l’annullamento della decisione impugnata, con ordine all’autorità rogata
di mettere a disposizione dei ricorrenti “i files sequestrati in formato leggibile
affinché possano procedere alla loro cernita” (act. 1, pag. 24 e seg.).


E.
Con risposta del 31 ottobre 2022, il MP-TI ha chiesto che il ricorso venga
respinto (v. act. 7). Con osservazioni dello stesso giorno, l’Ufficio federale di

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giustizia (in seguito: UFG) ha postulato la reiezione del gravame, nella mi-
sura della sua ammissibilità (v. act. 8).


F.
Con replica del 23 novembre 2022, trasmessa al MP-TI per conoscenza
(v. act. 12), i ricorrenti si sono riconfermati nelle loro conclusioni ricorsuali
(v. act. 11).


Le argomentazioni di fatto e di diritto delle parti saranno riprese, per quanto
necessario, nei considerandi di diritto.




Diritto:
1.

1.1
La Corte dei reclami penali del Tribunale penale federale giudica i ricorsi contro
le decisioni di prima istanza delle autorità cantonali o federali in materia di assi-
stenza giudiziaria internazionale, salvo che la legge disponga altrimenti (art. 25
cpv. 1 legge federale sull’assistenza internazionale in materia penale [AIMP;
RS 351.1] del 20 marzo 1981, unitamente ad art. 37 cpv. 2 lett. a legge federale
sull’organizzazione delle autorità penali della Confederazione [LOAP;
RS 173.71] del 19 marzo 2010).

1.2
I rapporti di assistenza giudiziaria in materia penale fra la Repubblica Italiana e
la Confederazione Svizzera sono anzitutto retti dalla Convenzione europea di
assistenza giudiziaria in materia penale del 20 aprile 1959, entrata in vigore il
12 giugno 1962 per l’Italia e il 20 marzo 1967 per la Svizzera (CEAG;
RS 0.351.1), dal Secondo Protocollo addizionale alla CEAG dell’8 novembre
2001, entrato in vigore il 1° dicembre 2019 per l’Italia e il 1° febbraio 2005 per
la Svizzera (RS 0.351.12), dall'Accordo italo-svizzero del 10 settembre 1998
che completa e agevola l'applicazione della CEAG (RS 0.351.945.41), entrato
in vigore mediante scambio di note il 1° giugno 2003 (in seguito: l'Accordo italo-
svizzero), nonché, a partire dal 12 dicembre 2008 (Gazzetta ufficiale dell’Unione
europea, L 327/15-17, del 5 dicembre 2008), dagli art. 48 e segg. della Conven-
zione di applicazione dell'Accordo di Schengen del 14 giugno 1985 (CAS; non
pubblicata nella RS ma consultabile sulla piattaforma di pubblicazione Internet
della Confederazione alla voce “Raccolta dei testi giuridici riguardanti gli accordi
settoriali con l’UE”, 8.1 Allegato A). Di rilievo nella fattispecie è anche la Con-
venzione sul riciclaggio, la ricerca, il sequestro e la confisca dei proventi di
reato, conclusa a Strasburgo l’8 novembre 1990, entrata in vigore il 1° settem-
bre 1993 per la Svizzera ed il 1° maggio 1994 per l’Italia (CRic; RS 0.311.53),
nonché l'art. 46 della Convenzione delle Nazioni Unite contro la corruzione (in

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seguito: UNCAC), conclusa il 31 ottobre 2003, entrata in vigore per l'Italia il
4 novembre 2009 e per la Svizzera il 24 ottobre 2009 (RS 0.311.56), richiamati
gli art. 14 e 23 relativi al riciclaggio in generale, a prescindere dalla natura del
reato a monte. Alle questioni che il prevalente diritto internazionale contenuto
in detti trattati non regola espressamente o implicitamente, come pure quando
il diritto nazionale sia più favorevole all'assistenza rispetto a quello pattizio (co-
siddetto principio di favore), si applica la legge sull'assistenza in materia penale,
unitamente alla relativa ordinanza (OAIMP; RS 351.11; v. art. 1 cpv. 1 AIMP,
art. I n. 2 Accordo italo-svizzero; DTF 145 IV 294 consid. 2.1; 142 IV 250 consid.
3; 140 IV 123 consid. 2; 137 IV 33 consid. 2.2.2; 136 IV 82 consid. 3.1). Il prin-
cipio di favore vale anche nell'applicazione delle pertinenti norme di diritto inter-
nazionale (v. art. 48 n. 2 CAS, art. I n. 2 Accordo italo-svizzero; art. 39 n. 3
CRic). È fatto salvo il rispetto dei diritti fondamentali (DTF 145 IV 294 consid.
2.1; 135 IV 212 consid. 2.3; 123 II 595 consid. 7c).

1.3
La procedura di ricorso è retta dalla legge federale sulla procedura amministra-
tiva del 20 dicembre 1968 (PA; RS 172.021) e dalle disposizioni dei pertinenti
atti normativi in materia di assistenza giudiziaria (art. 39 cpv. 2 lett. b LOAP e
12 cpv. 1 AIMP; v. DANGUBIC/KESHELAVA, Commentario basilese, 2015, n. 1 e
segg. ad art. 12 AIMP), di cui al precedente considerando.

1.4
Le decisioni dell’autorità cantonale o federale d’esecuzione relative alla chiu-
sura della procedura d’assistenza giudiziaria (cosiddette decisioni di chiusura)
possono essere impugnate congiuntamente alle decisioni incidentali anteriori,
con termine di ricorso di trenta giorni (v. art. 80e cpv. 1 e 80k AIMP).

1.5
Interposto tempestivamente contro la sopraccitata decisione di chiusura, il ri-
corso è ricevibile sotto il profilo degli art. 25 cpv. 1, 80e cpv. 1 e 80k AIMP.

1.6

1.6.1 La ricevibilità del gravame presuppone altresì la legittimazione a ricorrere
dell'insorgente giusta l’art. 80h AIMP. In base a quest’ultima disposizione, oltre
all’UFG (art. 80h lett. a AIMP), ha diritto di ricorrere chiunque è toccato perso-
nalmente e direttamente da una misura d’assistenza giudiziaria e ha un inte-
resse degno di protezione all’annullamento o alla modifica della stessa (art. 80h
lett. b AIMP; v. anche l’art. 21 cpv. 3 AIMP per quanto concerne le persone
contro cui è diretto il procedimento penale all’estero). Il concetto di persona toc-
cata ai sensi dei predetti articoli di legge trova concretizzazione sia nella giuri-
sprudenza che all'art. 9a OAIMP. Per essere considerato personalmente e di-
rettamente toccato da una misura di assistenza giudiziaria internazionale, il ri-
corrente deve avere un legame sufficientemente stretto con la decisione liti-
giosa (DTF 123 II 161 consid. 1 d/aa). Più concretamente, nel caso di una ri-
chiesta d’informazioni su un conto bancario è considerato personalmente e di-
rettamente toccato il titolare del conto (v. art. 9a lett. a OAIMP; DTF 137 IV 134

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consid. 5.2 e 5.2.1 e 118 Ib 547 consid. 1d), così come nelle perquisizioni do-
miciliari questa qualità spetta al proprietario o al locatario (v. art. 9a lett. b
OAIMP). In via giurisprudenziale è stato altresì precisato che la legittimazione
a ricorrere compete alla persona direttamente sottoposta a una misura coerci-
tiva (perquisizione, sequestro o interrogatorio; DTF 130 II 162 consid. 1.1; 128
II 211 consid. 2.3; 127 II 198 consid. 2d; 126 II 258 consid. 2d; 124 II 180 consid.
1b; TPF 2007 79 consid. 1.6 pag. 82), mentre gli interessati toccati solo in ma-
niera indiretta, come ad esempio il mero avente diritto economico di un conto
bancario, non possono impugnare tali provvedimenti (DTF 137 IV 134 consid.
5.2.1 e 122 II 130 consid. 2b e rinvii). Per lo stesso motivo, nel caso di docu-
menti in possesso di terzi, soltanto questi ultimi in quanto loro possessori pos-
sono contestare il sequestro degli stessi, anche se i documenti in questione
concernono un’altra persona contro la quale è pendente un procedimento pe-
nale estero (DTF 137 IV 134 consid. 5.2.3; 123 II 161 consid. 1d; 116 Ib 106
consid. 2a; TPF 2007 79 consid. 1.6).

1.6.2 In concreto, nella misura in cui la perquisizione e il sequestro della documenta-
zione cartacea e in formato elettronico oggetto della decisione impugnata hanno
avuto luogo presso la sede di C. SA in liquidazione, a Lugano, quest’ultima è
legittimata a ricorrere. Ciò non è il caso né per A. né per B. – quest’ultima am-
ministratrice unica e liquidatrice della predetta società – non essendo entrambi
né locatari né proprietari dei locali della predetta società (in questo ambito v.
DTF 137 IV 134 consid. 6.2; sentenze del Tribunale penale federale
RR.2016.277 del 7 febbraio 2017 consid. 1.5.2; RR.2015.289-290 del 13 aprile
2016 consid. 2.2.1).


2.
La ricorrente censura la violazione del suo diritto di essere sentita, nella misura
in cui alcuni files contenuti in una chiavetta USB, destinati all’autorità estera,
sono rimasti a lei inaccessibili, nonostante la sua richiesta al MP-TI di potervi
accedere, ciò che non le ha permesso quindi di partecipare alla loro cernita.

2.1
Il diritto di essere sentito, ancorato all’art. 29 cpv. 2 Cost., viene concretizzato
nell’ambito dell’assistenza giudiziaria internazionale agli art. 29 e segg. PA
richiamati dall’art. 12 cpv. 1 AIMP (ZIMMERMANN, La coopération judiciaire inter-
nationale ne matière pénale, 5a ediz. 2019, n. 472). Esso è di natura formale
(DTF 126 I 19 consid. 2d/bb pag. 24; 125 I 113 consid. 3; ALBERTINI, Der
verfassungsmässige Anspruch auf rechtliches Gehör im Verwaltungsverfahren
des modernen Staates, 2000, pag. 449 con rinvii). Una violazione di questo di-
ritto fondamentale da parte dell’autorità d’esecuzione non comporta comunque
automaticamente l’accoglimento del gravame e l’annullamento della decisione
impugnata (v. WEISS/CASANOVA, Leichte oder schwere Verletzung des rechtli-
chen Gehörs?, in: ZBJV 2020, pag. 27 e segg.). Secondo la giurisprudenza e
la dottrina una violazione del diritto di essere sentito può essere sanata, se la

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persona toccata ottiene la possibilità di esprimersi in merito davanti ad una
autorità di ricorso, la quale, come nella fattispecie la Corte dei reclami penali del
Tribunale penale federale, dispone del medesimo potere d’esame dell’autorità
d’esecuzione stessa (v. DTF 124 II 132 consid. 2d; sentenze del Tribunale
federale 1C_525/2008 e 1C_526/2008 del 28 novembre 2008 consid. 1.3 non-
ché 1A.54/2004 del 30 aprile 2004; TPF 2008 172 consid. 2.3; TPF 2007 57;
ZIMMERMANN, op. cit., n. 472).


Anche in presenza di una violazione grave del diritto di essere sentito, il Tribu-
nale federale ha già ritenuto ammissibile prescindere da un rinvio all'autorità
inferiore allorquando questo costituirebbe una mera formalità, provocando un
ritardo inutile nella procedura, incompatibile con l'interesse della parte interes-
sata ad un'evasione celere della sua causa (DTF 137 I 195 consid. 2.3.2; 133 I
201 consid. 2.2). La riparazione del vizio deve tuttavia, segnatamente in pre-
senza di violazioni particolarmente gravi, rimanere l'eccezione, non fosse altro
perché la concessione successiva del diritto di essere sentito costituisce so-
vente solo un surrogato imperfetto dell'omessa audizione preventiva. La possi-
bilità della sanatoria, che tiene conto della necessità di un'esecuzione celere
della domanda rogatoriale giusta l'art. 17a AIMP e dell'economia procedurale,
non deve inoltre essere interpretata dall'autorità d'esecuzione come un invito a
violare i diritti processuali della persona toccata (sentenza del Tribunale fede-
rale 1C_560/2011 del 20 dicembre 2011 consid. 2.2). Una riparazione entra in
linea di considerazione solo se la persona interessata non abbia a subire pre-
giudizio dalla concessione successiva del diritto di essere sentito, rispettiva-
mente dalla sanatoria (DTF 129 I 129 consid. 2.2.3). In nessun caso, comun-
que, può essere ammesso che l'autorità pervenga attraverso una violazione del
diritto di essere sentito ad un risultato che non avrebbe mai ottenuto proce-
dendo in modo corretto (DTF 135 I 279 consid. 2.6.1).


Secondo la giurisprudenza, l'autorità di esecuzione, dopo aver concesso al
detentore della documentazione la possibilità di addurre i motivi che si oppor-
rebbero alla trasmissione di determinati atti e la facoltà di partecipare alla ne-
cessaria cernita, ha l'obbligo di motivare accuratamente la decisione di chiusura
(DTF 130 II 14 consid. 4.4 pag. 18). Essa non potrebbe infatti ordinare in modo
acritico e indeterminato la trasmissione dei documenti, delegandone tout court
la selezione agli inquirenti esteri (DTF 127 II 151 consid. 4c/aa pag. 155; 122 II
367 consid. 2c; 112 Ib 576 consid. 14a pag. 604). Questo compito spetta all'au-
torità svizzera d'esecuzione che, in assenza di un eventuale consenso all'ese-
cuzione semplificata (art. 80c AIMP), prima di emanare una decisione di chiu-
sura, deve impartire alle persone toccate giusta l'art. 80h lett. b AIMP e l’art. 9a
OAIMP un termine per addurre riguardo a ogni singolo documento gli argomenti
che secondo loro si opporrebbero alla consegna. Questo affinché esse possano
esercitare in maniera concreta ed effettiva il loro diritto di essere sentite
(v. art. 30 cpv. 1 PA), secondo modalità di collaborazione comunque rispettose

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del
principio
della
buona
fede
(art.
5
cpv.
3
Cost.;
KRAUSKOPF/EMMENEGGER/BABEY, in: Waldmann/Weissenberger, Praxiskom-
mentar VwVG, 2a ediz. 2016, n. 54 ad art. 12 PA). La cernita deve aver luogo
anche qualora l'interessato rinunci ad esprimersi (DTF 130 II 14 consid. 4.3 e
4.4; 126 II 258 consid. 9b/aa pag. 262; cfr. anche DTF 127 II 151 consid. 4c/aa;
ZIMMERMANN, op. cit., n. 484, 723-724; DE PREUX, L'entraide internationale en
matière pénale et la lutte contre le blanchiment d'argent, in SJZ 104/2008 n. 2
pag. 34).

2.2
Nella fattispecie, si rileva che la ricorrente, con scritto del 25 marzo 2022, ha
informato il MP-TI di riscontrare difficoltà nel consultare alcuni dati informatici
registrati su una chiavetta USB ricevuta dalla medesima autorità – ciò che il suo
patrocinatore aveva già fatto presente all’autorità, con nota a verbale, in occa-
sione dell’interrogatorio di I. del 23 marzo 2022 (v. atto 28 incarto MP-TI) –,
chiedendo di potere avere “la totalità dei files che siano leggibili preferibilmente
su di una chiavetta USB avente già fatto oggetto di esportazione ad hoc di tutti
i dati così da permettermi la consultazione attraverso un comune ordinatore
(PC) dotato dei programmi abitualmente in uso” (atto 22 incarto MP-TI). Tale
richiesta è stata ribadita all’autorità d’esecuzione con fax del 29 marzo seguente
(v. atto 23). In data 31 marzo 2022, il MP-TI ha risposto che “per quanto attiene
ai files che riferisce risultare non leggibili, le segnalo che la problematica po-
trebbe essere legata sia ai software a disposizione per la lettura degli stessi, sia
alla natura stessa dei files (in sostanza potrebbe per esempio trattarsi di files di
sistema, che non possono essere aperti, rispettivamente di files estrapolati solo
parzialmente e che quindi non possono essere aperti)” (atto 24 incarto MP-TI).
Con scritto del 15 aprile seguente, la ricorrente ha comunicato al MP-TI di aver
“provveduto a ripetere il processo di esportazione. Ciò malgrado continuo a
constatare delle anomalie che non mi permettono di prendere visione della co-
pia forense nella sua completezza” (atto 27 incarto MP-TI). A tale comunica-
zione ha fatto seguito la decisione impugnata, nella quale il MP-TI dichiara che
“l’avv. Brunetti Elio ha indicato a verbale di non riuscire ad accedere a determi-
nati files contenuti nella pennetta USB, motivo per il quale quest’ultimo era stato
messo in contatto telefonicamente con lo specialista che aveva effettuato il se-
questro informatico in data 14 settembre 2021 per risolvere il problema, ciò che
in quel frangente era stato risolto. Tuttavia, l’avv. Brunetti Elio ha indicato in un
secondo momento di non riuscire ad accedere agli stessi, sebbene gli fosse
stato spiegato che la problematica poteva essere legata sia ai software a dispo-
sizione per la lettura degli stessi sia alla natura stessa del file (in sostanza po-
teva trattarsi di files di sistema che non possono essere aperti, rispettivamente
di files estrapolati solo parzialmente e che quindi non potevano essere aperti).
Egli si è opposto alla trasmissione di tutta la documentazione sequestrata” (act.
1.1, pag. 8 e seg.). In sede di risposta, l’autorità d’esecuzione ha dichiarato che
“per quanto riguarda l’asserita violazione del diritto di essere sentiti per quanto
concerne la documentazione informatica, indicata al punto 9.3 del ricorso datato

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21 settembre 2022, lo scrivente Magistrato si limita a contestare che ciò sia
avvenuto, rimandando a quanto già ampiamente indicato nella sua decisione di
chiusura al punto 5.6, precisando ad ogni modo che tale documentazione è il
risultato di un sequestro mirato mediante parole chiave e di successivi cernite,
procedimenti questi in cui i ricorrenti hanno avuto modo di essere messi al cor-
rente e di prendere posizione. Pertanto, ogni documento in questione contiene
degli elementi potenzialmente utili per l’inchiesta estera. In altre parole, di primo
acchito non sono privi di rilevanza e dunque devono essere trasmessi all’Auto-
rità rogante” (act. 7, pag. 3).

Ora, al di là delle ipotesi formulate circa la natura delle criticità riscontrate dalla
ricorrente, il MP-TI, in definitiva, non ha risolto il problema d’accesso ai dati
informatici in questione, lasciando aperta la questione di sapere se si tratta di
un’impossibilità inerente ai files in sé o ad altri motivi, ciò che non ha quindi
permesso alla ricorrente di esprimersi su taluni documenti, oggetto peraltro
della trasmissione litigiosa, e di partecipare quindi alla cernita, violando in ma-
niera grave il suo diritto di essere sentita. In considerazione della gravità della
violazione del diritto di essere sentita della ricorrente e del fatto che l'autorità di
esecuzione non ha risolto i problemi d’accesso in questione neanche nell’am-
bito della presente procedura, detta violazione non è sanabile dinanzi a questa
Corte, nonostante il pieno potere di esame di cui essa dispone. L'art. 61 cpv. 1
PA prevede che l'autorità di ricorso può eccezionalmente rinviare la causa
all'autorità inferiore con istruzioni vincolanti. Ciò è ad esempio il caso quando vi
è una violazione non sanabile del diritto di essere sentito (v. CAMPRUBI, in
Auer/Müller/Schindler (ed.), VwVG Kommentar, 2a ediz. 2019, n. 11 ad art. 61
PA). La decisione impugnata deve quindi essere annullata per quanto concerne
la trasmissione della chiavetta USB marca disk2go.com da 16 GB contenente
documentazione informatica sequestrata il 14 settembre 2021 presso la sede
della ricorrente (v. punto 2 lett. c del dispositivo) e la causa rinviata all'autorità
precedente su questo punto, in modo tale che renda possibile l’effettiva lettura
della documentazione ivi contenuta, chiarendo le ragioni per cui tale documen-
tazione risulta illeggibile.


3.
La ricorrente sostiene che la domanda d’assistenza italiana dovrebbe essere
dichiarata inammissibile giacché manifestamente generica e lacunosa.

3.1
Per quanto attiene alla domanda di assistenza, gli art. 14 CEAG, 27 n. 1 CRic
e 28 AIMP esigono in sostanza che essa sia scritta, che indichi l'ufficio da cui
emana e all'occorrenza l'autorità competente per il procedimento penale, il suo
oggetto, il motivo, la qualificazione giuridica del reato, i dati, il più possibile pre-
cisi e completi, della persona contro cui è diretto il procedimento penale, pre-
sentando altresì un breve esposto dei fatti essenziali, al fine di permettere allo
Stato rogato di verificare che non sussistano condizioni ostative all'assistenza

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(DTF 129 II 97 consid. 3; 118 Ib 111 consid. 5b pag. 121, 547 consid. 3a; 117
Ib 64 consid. 5c; TPF 2015 110 consid. 5.2.1). Ciò non implica per lo Stato
richiedente l'obbligo di provare la commissione del reato, ma solo quello di
esporre in modo sufficiente le circostanze sulle quali fonda i propri sospetti, per
permettere allo Stato richiesto di escludere la sussistenza di un'inammissibile
ricerca indiscriminata di prove (v. su questo tema DTF 129 II 97 consid. 3.1; 125
II 65 consid. 6b/aa; 122 II 367 consid. 2c; sentenza del Tribunale penale fede-
rale RR.2017.92 del 18 luglio 2017 consid. 2.2). L'autorità rogata non si scosta
dall'esposto dei fatti contenuto nella domanda, fatti salvi gli errori, le lacune o
altre contraddizioni evidenti ed immediatamente rilevati (DTF 142 IV 250 con-
sid. 6.3; 136 IV 4 consid. 4.1; 133 IV 76 consid. 2.2; 132 II 81 consid. 2.1; 118
Ib 111 consid. 5b pag. 121 e seg; TPF 2011 194 consid. 2.1.).

3.2
In concreto, ribadito quanto già esposto in precedenza (v. supra Fatti lett. A),
dal contenuto della rogatoria emerge che A. è stato presentato a D. “agli inizi
degli anni duemila, da persona di sua assoluta fiducia, tale J., allora revisore
dei conti, per conto della società K., dell’azienda di famiglia, la L. s.p.a., impor-
tante realtà industriale nel settore della componentistica idrotermosanitaria.
L’indagato le fu introdotto come persona che, grazie alle sue competenze nel
settore finanziario, avrebbe potuto assisterla nella gestione del suo importante
patrimonio mobiliare, pari, al tempo, a circa 130 milioni di euro. Nutrendo un’ele-
vata fiducia in J., D. decise così di affidare ad A. la gestione del patrimonio
derivante dalla liquidazione delle sue quote nell’azienda di famiglia
(€ 99.780.000,00). Oltre a ciò, D., nel periodo compreso fra il 2005 ed il 2017,
utilizzando altre sue risorse, acquistava sempre da A., o da società a questi
riconducibili, opere d’arte per complessivi € 28.780.000,00 (capo 1 – punto a).
Secondo quanto rappresentato dalla persona offesa, A. avrebbe dapprima con-
quistato la sua piena fiducia, effettuando nei primi anni una serie di profittevoli
investimenti in strumenti finanziari caratterizzati da basso profilo di rischio; solo
successivamente, profittando dell’incondizionata fiducia che D. aveva comin-
ciato a riporre in lui, l’indagato avrebbe cominciato a proporle forme di investi-
mento meno convenzionali, essenzialmente riconducibili all’acquisto di opere
d’arte e alla compravendita di quote societarie, che descriveva alla persona of-
fesa come ragionevolmente sicure e maggiormente lucrative rispetto a quelle
precedenti. In realtà tali investimenti si sono rivelati altrettante frodi ai danni di
D. Alla persona offesa sono infatti state cedute, nel periodo 2005 – 2017, cen-
tinaia di opere d’arte a prezzo marcatamente – a volte macroscopicamente –
superiore al loro valore reale; nello stesso lasso di tempo, la stessa è stata in-
dotta dall’indagato ad effettuare una serie di operazioni societarie (quelle di cui
ai punti b) – g) della contestazione) gravemente pregiudizievoli, risolvendosi, di
fatto, nell’acquisto di quote di società riconducibili ad A. prive di asset (o con
asset di valore assolutamente sproporzionato, per difetto, rispetto all’entità
dell’investimento). Ad oggi, a fronte dell’investimento di complessivi
€ 128.560.000,00, D. non dispone che di eterogenea collezione di opere d’arte

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– il cui valore complessivo è stato stimato in € 28.477.925,00 – di un immobile
in Milano – del valore di circa € 5.700.000,00 – e delle risorse derivanti dalla
liquidazione della polizza assicurativa M. Investimento n. 1, a suo tempo fattale
sottoscrivere da A., (€ 8.215.570,00), per un totale di € 42.393.495,00. Ne ri-
sulta una perdita di € 86.1 66.505,00, cui fa da pari un profitto del medesimo
importo per A. Nel corso degli anni, inoltre, A. non si è limitato a sottrarre a D.
buona parte del suo patrimonio, ma si è adoperato per creare una condizione
di vera e propria dipendenza della stessa dalla sua persona. Forte del rapporto
fiduciario instaurato con la persona offesa – che sino a pochi mesi fa non ha
mai nutrito alcun dubbio sulla correttezza della sua gestione – l’indagato non le
ha mai consegnato la documentazione relativa agli investimenti effettuati, così
come quelle riguardante le opere d’arte da questa acquistate nel corso degli
anni (certificazioni di autenticità, certificati di importazione, documentazione ri-
guardante l’eventuale storia espositiva e lo status giuridico delle opere). Ne con-
segue che il residuo patrimonio di D. – costituito in buona parte dalle opere
d’arte di cui ai punti a) e h) del capo 1) della provvisoria contestazione – risulta,
di fatto, incommerciabile – o, quantomeno, di assai difficile liquidazione – a
causa del rifiuto di A. di consegnarle la documentazione in questione, condotta
che, estrinsecandosi nell’indebita appropriazione di beni altrui, integra il delitto
di cui al capo 5. La persona offesa versa, quindi, oggi, in una situazione di as-
soluta dipendenza da A., il quale, mediante il ricatto, ha più volte cercato di
costringerla ad agire secondo le sue direttive (contestazione di cui al capo 4).
In particolare, A. pretende che D. modifichi le dichiarazioni rese nel procedi-
mento penale n. 8979/17 […] e che la stessa non assuma alcuna iniziativa di
carattere contezioso nei suoi confronti in relazione alla gestione del suo patri-
monio” (atto 1, pag. 5 e seg., incarto MP-TI).

Ora, il quadro fattuale appena descritto, ulteriormente approfondito nella roga-
toria di 13 pagine (v. ibidem, pag. 6 e segg.), unitamente alle precise contesta-
zioni giuridiche, a mo’ di atto d’accusa, contenute nella stessa (v. ibidem, pag.
1 e segg.), soddisfano le esigenze normative e giurisprudenziali poste in mate-
ria di esposto dei fatti, il quale permette certamente di comprendere quali siano
segnatamente i comportamenti rimproverati ad A. Per il resto, non spetta al giu-
dice dell'assistenza approfondire ulteriormente la fattispecie oggetto d'inchie-
sta, tantomeno ottenere le prove dei contestati reati. Sarà proprio la documen-
tazione litigiosa a permettere all'autorità estera di progredire nella sua attività
investigativa e di acclarare ulteriormente le condotte mosse a carico di A. Le
censure in questo ambito vanno dunque respinte.


4.
La ricorrente afferma che i fatti presentati dall’autorità rogante non permettono
di ritenere adempiuto il requisito della doppia punibilità. A suo avviso, la denun-
cia sporta da D. sarebbe del tutto strumentale e utilizzata dall’autorità rogante
per acquisire prove da utilizzare in un parallelo procedimento fiscale (per falsa

- 11 -


voluntary disclosure e omessa dichiarazione fiscale) promosso nei confronti di
A., per il quale l’assistenza non potrebbe essere concessa.

4.1
Aderendo alla CEAG, la Svizzera ha posto il principio della doppia punibilità
quale condizione all'esecuzione di ogni commissione rogatoria esigente l'appli-
cazione di una qualsiasi misura coercitiva (v. art. 5 n. 1 lett. 1 CEAG e la riserva
formulata mediante l'art. 3 del decreto federale del 27 settembre 1966 che ap-
prova la Convenzione del Consiglio d'Europa, RU 1967 866). L'art. X n. 1
dell'Accordo italo-svizzero prevede a sua volta che l'assistenza giudiziaria con-
sistente in una misura coercitiva è concessa solo se il fatto che ha dato luogo
alla commissione rogatoria è punibile secondo il diritto dei due Stati. Nel diritto
interno, tale principio è espresso all'art. 64 cpv. 1 AIMP. Il giudice dell'assistenza
e prima di esso le autorità d'esecuzione non devono procedere a un esame dei
reati e delle norme penali menzionati nella domanda di assistenza e verificare
la loro corrispondenza con le norme del diritto svizzero, ma semplicemente va-
gliare, limitandosi a un esame prima facie, se i fatti addotti nella domanda estera
– effettuata la dovuta trasposizione – sarebbero punibili anche secondo il diritto
svizzero, ricordato che la punibilità secondo il diritto svizzero va determinata
senza tener conto delle particolari forme di colpa e condizioni di punibilità da
questo previste (DTF 124 II 184 consid. 4b/cc pag. 188; 118 Ib 543 consid.
3b/aa pag. 546; 116 Ib 89 consid. 3b/bb; 112 Ib 576 consid. 11b/bb pag. 594).
I fatti incriminati non devono forzatamente essere caratterizzati, nelle due legi-
slazioni toccate, dalla medesima qualificazione giuridica (DTF 124 II 184 consid.
4b/cc pag. 188). Diversamente dall'ambito estradizionale, le misure di coopera-
zione sono già ammesse se la condizione della doppia punibilità è ossequiata
alla luce di una singola fattispecie (sentenza del Tribunale federale
1C_138/2007 del 17 luglio 2007 consid. 2.3 e rinvii).

L'art. 2 lett. a CEAG permette tuttavia di rifiutare l'assistenza giudiziaria segna-
tamente quando la domanda si riferisce a reati considerati dalla Parte richiesta
come reati fiscali. Ciò è ribadito all'art. IV n. 2 Accordo italo-svizzero. Secondo
l'art. 3 cpv. 3 AIMP, la domanda è irricevibile se il procedimento verte su un
reato che sembra volto a una decurtazione di tributi fiscali o viola disposizioni
in materia di provvedimenti di politica monetaria, commerciale o economica. Per
contro, si può dar seguito a una domanda in ambito di "altra assistenza" se il
procedimento verte su una truffa in materia fiscale. Quest'ultima deve essere
interpretata sulla base dell'art. 14 cpv. 2 della legge federale sul diritto penale
amministrativo (DPA; RS 313.0), disposizione applicabile in virtù del rinvio pre-
visto all'art. 24 cpv. 1 OAIMP. Una truffa fiscale è realizzata se l'autore, me-
diante inganno astuto, fa sì che l'ente pubblico si trovi defraudato di una tassa,
un contributo o un'altra prestazione o venga a essere altrimenti pregiudicato nei
suoi interessi patrimoniali (DTF 125 II 250 consid. 3a). La nozione d'inganno
astuto corrisponde sostanzialmente a quella applicata in ambito di truffa ai sensi
dell'art. 146 CP (DTF 126 IV 165 consid. 2a; TPF 2015 110 consid. 5.2.3 con

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rinvii). Per realizzare il reato di truffa fiscale non è indispensabile fare uso di
documenti falsi o alterati, ma sono ipotizzabili anche altre modalità di inganno
astuto. Secondo la giurisprudenza, sono comunque in genere necessarie ma-
novre fraudolente, una messa in scena o un edificio di menzogne, affinché si
possa ritenere l’esistenza di un inganno astuto. In determinate circostanze an-
che false informazioni la cui verifica non è possibile, è difficile o non è ragione-
volmente esigibile possono costituire un inganno astuto, come pure se il truffa-
tore dissuade la vittima dall'effettuare una verifica o prevede, date le circo-
stanze, che essa rinuncerà a farlo in virtù, segnatamente, di un particolare rap-
porto di fiducia (DTF 142 IV 153 consid. 2.2.2; 139 II 404 consid. 9.4; 137 IV 25
consid. 4.4.3.2 con rinvii; 135 IV 76 consid. 5.2; v. anche TPF 2008 128 con-
sid. 5.4).

4.2
In concreto, nella misura in cui ad A. è rimproverato di essersi appropriato, an-
che con l’inganno e documentazione falsa, di ingenti valori patrimoniali affidatigli
in gestione da D., valori oggetto in seguito di presunte operazioni di riciclaggio
(v. supra Fatti lett. A, nonché consid. 3.2), i fatti contestati ad A. possono perlo-
meno essere sussunti ai reati di appropriazione indebita (art. 138 CP), ammini-
strazione infedele (art. 158 CP9, falsità in documenti (art. 251 CP), truffa (art.
146 CP) e riciclaggio di denaro (art. 305bis CP), per cui la condizione della dop-
pia punibilità è palesemente ossequiata. Gli atti dell’incarto non permettono del
resto di affermare che la domanda di assistenza verta su reati fiscali per i quali
l’assistenza non può essere concessa. Le censure in questo ambito vanno dun-
que disattese.


5.
L’insorgente sostiene che la rogatoria violi il principio della proporzionalità,
sconfinando finanche in un’operazione di fishing expedition. Essa menziona
tutta una serie di documenti sequestrati presso la sua sede (bilanci di società,
corrispondenza, contratti, e-mail, documentazione contabile e bancaria, ecc.)
che, a suo dire, non possono essere trasmessi alle autorità italiane in quanto
non utili per l’inchiesta estera (v. act. 1, pag. 15 e segg.).

5.1
Il principio della proporzionalità esige che vi sia una connessione fra la docu-
mentazione richiesta e il procedimento estero (DTF 139 II 404 consid. 7.2.2;
136 IV 82 consid. 4.1/4.4; 130 II 193 consid. 4.3; 129 II 462 consid. 5.3; 122 II
367 consid. 2c; TPF 2017 66 consid. 4.3.1), tuttavia la questione di sapere se
le informazioni richieste nell'ambito di una domanda di assistenza siano neces-
sarie o utili per il procedimento estero deve essere lasciata, di massima,
all'apprezzamento delle autorità richiedenti (DTF 136 IV 82 consid. 4.1; sen-
tenza del Tribunale penale federale RR.2019.257 del 12 febbraio 2020 con-
sid. 2.1). Lo Stato richiesto non dispone infatti dei mezzi per pronunciarsi
sull'opportunità di assumere determinate prove e non può sostituirsi in questo
compito all'autorità estera che conduce le indagini (DTF 132 II 81 consid. 2.1 e

- 13 -


rinvii). La richiesta di assunzione di prove può essere rifiutata solo se il principio
della proporzionalità è manifestamente disatteso (DTF 139 II 404 consid. 7.2.2
pag. 424; 120 Ib 251 consid. 5c; sentenza del Tribunale penale federale
RR.2017.21 dell'8 maggio 2017 consid. 3.1 e rinvii) o se la domanda appare
abusiva, le informazioni richieste essendo del tutto inidonee a far progredire le
indagini (DTF 136 IV 82 consid. 4.1; 122 II 134 consid. 7b; 121 II 241 consid. 3a;
sentenza del Tribunale penale federale RR.2017.21 dell'8 maggio 2017 con-
sid. 3.1 e rinvii).


Inoltre, da consolidata prassi, quando le autorità estere chiedono informazioni
per ricostruire flussi patrimoniali di natura criminale si ritiene che necessitino di
regola dell'integralità della relativa documentazione, in modo tale da identificare
tutte le persone o entità giuridiche coinvolte (v. DTF 129 II 462 consid. 5.5; 124
II 180 consid. 3c inedito; 121 II 241 consid. 3b e c; sentenze del Tribunale fe-
derale 1A.177/2006 del 10 dicembre 2007 consid. 5.5; 1A.227/2006 del 22 feb-
braio 2007 consid. 3.2; 1A.195/2005 del 1° settembre 2005 in fine; sentenza del
Tribunale penale federale RR.2019.257 del 12 febbraio 2020 consid. 2.1). Lo
Stato richiedente dovrebbe in linea di principio essere informato di tutte le tran-
sazioni effettuate attraverso i conti utilizzati dalle soggettività in questione e che
possano far parte del meccanismo delittuoso messo in atto (v. sentenza del
Tribunale penale federale RR.2014.4 del 30 luglio 2014 consid. 2.2.2). Natural-
mente è anche possibile che i conti in questione non siano stati utilizzati per
ricevere proventi di reati o per effettuare trasferimenti illeciti, ma l’autorità richie-
dente ha comunque interesse a poterlo verificare essa stessa, sulla base di una
documentazione completa, tenendo presente che l’assistenza reciproca è fina-
lizzata non solo alla raccolta di prove incriminanti ma anche a discarico (sen-
tenza del Tribunale federale 1A.88/2006 del 22 giugno 2006 consid. 5.3; sen-
tenza del Tribunale penale federale RR.2007.29 del 30 maggio 2007 consid.
4.2). La trasmissione dell'intera documentazione potrà evitare altresì che le au-
torità debbano inoltrare eventuali domande complementari (DTF 136 IV 82 con-
sid. 4.1; 121 II 241 consid. 3; sentenza del Tribunale federale 1C_486/2008
dell'11 novembre 2008 consid. 2.4; sentenza del Tribunale penale federale
RR.2011.113 del 28 luglio 2011 consid. 4.2), con evidente intralcio alle esi-
genze di celerità (v. anche art. 17a cpv. 1 AIMP). In base alla giurisprudenza,
l'esame da parte delle autorità di esecuzione e del giudice dell'assistenza va
orientato alla cosiddetta utilità potenziale, secondo cui la consegna giusta
l'art. 74 AIMP è esclusa soltanto per quei mezzi di prova certamente privi di
rilevanza per il procedimento penale all'estero (DTF 134 II 318 consid. 6.4; 126
II 258 consid. 9c; 122 II 367 consid. 2c; 121 II 241 consid. 3a e b; TPF 2010 73
consid. 7.1). Il principio dell’utilità potenziale ha un ruolo cruciale nell'ambito
dell'assistenza in materia penale. Lo scopo di tale cooperazione è proprio quello
di favorire la scoperta di fatti, informazioni e mezzi di prova, compresi quelli di
cui l'autorità estera non sospetta neppure l'esistenza. Non si tratta soltanto di
aiutare lo Stato richiedente a provare i fatti già emersi, ma di svelarne altri, se

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ne esistono. Ne deriva, per l'autorità d'esecuzione, un dovere di esaustività che
giustifica la comunicazione di tutti gli elementi da essa raccolti e potenzialmente
idonei alle indagini estere, al fine di chiarire in tutti i suoi aspetti i meccanismi
delittuosi sotto la lente degli inquirenti esteri (sentenze del Tribunale penale
federale RR.2010.173 del 13 ottobre 2010 consid. 4.2.4/a e RR.2009.320 del
2 febbraio 2010 consid. 4.1; ZIMMERMANN, op. cit., n. 723, pag. 798 e seg.). Vie-
tata è per contro la cosiddetta fishing expedition, la quale è definita dalla giuri-
sprudenza una ricerca generale e indeterminata di mezzi di prova volta a fon-
dare un sospetto senza che esistano pregressi elementi concreti a sostegno
dello stesso (DTF 137 I 218 consid. 2.3.2; 125 II 65 consid. 6b/aa pag. 73 e
rinvii; TPF 2007 57 consid. 6.1). Tale divieto si fonda semplicemente sul fatto
che è inammissibile procedere a casaccio nella raccolta delle prove (DTF 113
Ib 257 consid. 5c; sentenza del Tribunale penale federale RR.2017.21
dell’8 maggio 2017 consid. 3.1).

5.2
Nella fattispecie, l'utilità potenziale della documentazione cartacea litigiosa non
può essere esclusa. Trattasi dei documenti contenuti in una mappetta bianca
oggetto del sequestro n. 11 nonché di un documento bancario concernente
F. SA. La loro potenziale pertinenza per l’inchiesta estera è data dal fatto che
contengono i nominativi di diverse persone fisiche e giuridiche implicate nei fatti
oggetto d’indagine all’estero, selezionati quali parole chiave – determinate in
base alla rogatoria e riprese nella decisione di entrata in materia e incidentale
del 19 maggio 2021 (v. atto 6 incarto MP-TI) – per la cernita dei dati informatici
ma evidentemente valide anche per i documenti cartacei. Concernendo il pro-
cedimento italiano reati di natura patrimoniale, le autorità italiane devono poter
accedere a tutta la documentazione selezionata dal MP-TI, al fine di ricostruire
il flusso di valori patrimoniali distratti a D. e di verificare l’esistenza di eventuali
ulteriori legami finanziari con le soggettività, conosciute o ancora sconosciute,
toccate dall’inchiesta. Dopo una prima cernita l’autorità d’esecuzione ha già del
resto giustamente escluso determinati documenti che nulla hanno a che fare
con la rogatoria (v. act. 1.1, pag.10 e seg.).


Per il resto, spetterà al giudice estero del merito chinarsi sulle contestazioni dei
fatti e/o reati formulate dalla ricorrente nonché valutare se dalla documenta-
zione inoltrata emerge in concreto una connessione penalmente rilevante fra i
fatti oggetto della procedura penale in Italia e detta documentazione. Alla luce
della domanda rogatoriale risulta che tutta la documentazione cartacea litigiosa
è potenzialmente utile per l’inchiesta, motivo per cui la sua trasmissione rispetta
il principio della proporzionalità e non costituisce una ricerca esplorativa e indi-
scriminata di prove.


6.
In conclusione, nella misura della sua ammissibilità, il ricorso è parzialmente
accolto e il punto 2 lett. c del dispositivo della decisione impugnata è annullato

- 15 -


e la causa è rinviata al MP-TI per nuova decisione su tale punto nel rispetto del
diritto di essere sentita della ricorrente. Per il resto, il ricorso è respinto e la
decisione confermata.


7.

7.1
Le spese seguono la soccombenza (v. art. 63 cpv. 1 PA). La tassa di giustizia
ridotta è calcolata giusta gli art. 73 cpv. 2 LOAP, 63 cpv. 4bis PA, nonché 5 e 8
cpv. 3 del regolamento del 31 agosto 2010 sulle spese, gli emolumenti, le ripe-
tibili e le indennità della procedura penale federale (RSPPF; RS 173.713.162),
ed è fissata, visto il comunque alto grado di soccombenza, a fr. 4’000.–; essa è
coperta dall'anticipo delle spese di fr. 6'000.– già versato. La cassa del Tribu-
nale restituirà ai ricorrenti il saldo di fr. 2'000.–.

7.2
Giusta l'art. 64 cpv. 1 PA l'autorità di ricorso, se ammette il ricorso tutto o in
parte, può, d'ufficio o a domanda, assegnare al ricorrente un'indennità per le
spese indispensabili e relativamente elevate che ha sopportato. Il regolamento
del Tribunale penale federale sulle spese, gli emolumenti, le ripetibili e le inden-
nità della procedura penale federale (RSPPF; RS 173.713.162) concretizza
questa disposizione agli art. 10 e segg. In base all'art. 12 cpv. 2 RSPPF, se
l'avvocato, come in casu, non presenta alcuna nota delle spese, l'onorario è
fissato secondo il libero appezzamento della Corte dei reclami penali. Nella fat-
tispecie, appare adeguato un onorario di fr. 1’000.–. L'indennità è messa a ca-
rico del Ministero pubblico ticinese in quanto autorità inferiore giusta l'art. 64
cpv. 2 PA.





- 16 -


Per questi motivi, la Corte dei reclami penali pronuncia:
1.
Nella misura della sua ammissibilità, il ricorso è parzialmente accolto e il punto
2 lett. c del dispositivo della decisione di chiusura ROG.2021.125 del Ministero
pubblico del Cantone Ticino del 23 agosto 2022 è annullato e la causa è rin-
viata a tale autorità per nuova decisione nel rispetto del diritto di essere sentita
della C. SA in liquidazione. Per il resto, il ricorso è respinto e la decisione
confermata.
2.
La tassa di giustizia di fr. 4'000.– è posta a carico dei ricorrenti in solido. Essa
è coperta dall'anticipo dei costi già versato di fr. 6'000.–. La cassa del Tribu-
nale penale federale restituirà ai ricorrenti il saldo di fr. 2'000.–.
3.
Il Ministero pubblico del Cantone Ticino verserà ai ricorrenti un importo di
fr. 1'000.– a titolo di ripetibili.


Bellinzona, 9 marzo 2023

In nome della Corte dei reclami penali
del Tribunale penale federale

Il Presidente:
Il Cancelliere:


Comunicazione a:
-
Avv. Elio Brunetti
-
Ministero pubblico del Cantone Ticino
-
Ufficio federale di giustizia, Settore Assistenza giudiziaria


Informazione sui rimedi giuridici
Il ricorso contro una decisione nel campo dell’assistenza giudiziaria internazionale in materia penale deve
essere depositato presso il Tribunale federale entro 10 giorni dalla notificazione del testo integrale della
decisione (art. 100 cpv. 1 e 2 lett. b LTF). Gli atti scritti devono essere consegnati al Tribunale federale
oppure, all’indirizzo di questo, alla posta svizzera o a una rappresentanza diplomatica o consolare svizzera
al più tardi l’ultimo giorno del termine (art. 48 cpv. 1 LTF). In caso di trasmissione per via elettronica, per il
rispetto di un termine è determinante il momento in cui è rilasciata la ricevuta attestante che la parte ha
eseguito tutte le operazioni necessarie per la trasmissione (art. 48 cpv. 2 LTF).

Il ricorso è ammissibile soltanto se concerne un’estradizione, un sequestro, la consegna di oggetti o beni
oppure la comunicazione di informazioni inerenti alla sfera segreta e se si tratti di un caso particolarmente
importante (art. 84 cpv. 1 LTF). Un caso è particolarmente importante segnatamente laddove vi sono motivi
per ritenere che sono stati violati elementari principi procedurali o che il procedimento all’estero presenta
gravi lacune (art. 84 cpv. 2 LTF).