bstger · RR.2020.37 · 2020-06-12 · de

Internationale Rechtshilfe in Strafsachen an Polen. Herausgabe von Beweismitteln (Art. 74 IRSG). Dauer der Beschlagnahme (Art. 33a IRSV).

Entscheid vom 12. Juni 2020
Beschwerdekammer
Besetzung

Bundesstrafrichter
Roy Garré, Vorsitz,
Andreas J. Keller und Stephan Blättler,
Gerichtsschreiberin Santina Pizzonia

Parteien


A. SP. Z O.O., vertreten durch Rechtsanwalt Urs
Zenhäusern und Rechtsanwältin Valentina Hirsiger,

Beschwerdeführerin


gegen



STAATSANWALTSCHAFT III DES KANTONS
ZÜRICH,

Beschwerdegegnerin

Gegenstand

Herausgabe von Beweismitteln (Art. 74 IRSG);
Dauer der Beschlagnahme (Art. 33a IRSV)


B u n d e s s t r a f g e r i c h t
T r i b u n a l p é n a l f é d é r a l
T r i b u n a l e p e n a l e f e d e r a l e
T r i b u n a l p e n a l f e d e r a l


Geschäftsnummer: RR.2020.37

- 2 -


Sachverhalt:

A.
Die Regionalstaatsanwaltschaft Warschau führt gegen B. und C. ein Straf-
verfahren wegen Betruges und Misswirtschaft zum Nachteil der Aktienge-
sellschaft D. SA (act. 1.3).


B.
In diesem Zusammenhang ersuchte die Regionalstaatsanwaltschaft War-
schau mit Rechtshilfeersuchen vom 19. März 2019 und Ergänzung vom
29. April 2019 direkt die Staatsanwaltschaft III des Kantons Zürich (nachfol-
gend «Staatsanwaltschaft») unter anderem um Bankenermittlungen bei der
Bank E. AG hinsichtlich der Kontobeziehung Nr. 1, lautend auf die
A. Sp. z o.o. und um Sperre sämtlicher Vermögenswerte auf den Kontobe-
ziehungen, welche auf die A. Sp. z o.o., B. sowie C. lauten (act. 1.3; Verfah-
rensakten Staatsanwaltschaft, Urk. 1 ff.).

Das polnische Rechtshilfeersuchen und dessen Ergänzung folgten auf die
spontanen Übermittlungen der Staatsanwaltschaft nach Art. 67a IRSG vom
10. Dezember 2018 (act. 1.4) sowie vom 9. Januar 2019 (act. 1.5) hin. Die
Staatsanwaltschaft hatte im Nachgang zu diversen Geldwäschereimeldun-
gen (unter anderem der Bank E. AG) an die Meldestelle für Geldwäscherei
(MROS) ein Strafverfahren gegen B. und C. wegen Geldwäscherei eröffnet
(act. 1.2 S. 3; Verfahrensakten Staatsanwaltschaft, Urk. 2 S. 2; vgl. act. 1
S. 5 f.).


C.
Mit Eintretens- und Zwischenverfügung vom 28. Mai 2019 trat die Staatsan-
waltschaft auf das Rechtshilfeersuchen ein und verfügte unter anderem bei
der Bank E. AG die Edition der Kontounterlagen sowie die Sperre des Kontos
der A. Sp. z o.o. an (Verfahrensakten Staatsanwaltschaft, Urk. 11).


D.
Mit Schreiben vom 17. Juni 2019 übermittelte die Bank der Staatsanwalt-
schaft die herausverlangten Kontounterlagen betreffend das auf die
A. Sp. z o.o. lautende Konto Nr. 1, soweit sie ihr die Unterlagen nicht bereits
im Rahmen des nationalen Strafverfahrens gegen B. und C. wegen Geldwä-
scherei zugestellt hatte, und bestätigte die neu verfügte Kontosperre, welche
damit die im schweizerischen Strafverfahren angeordnete Kontosperre er-
setzte (Verfahrensakten Staatsanwaltschaft, Ordner 1, pag. 8000 f.).



- 3 -


E.
Mit Schreiben vom 2. September 2019 reichten die Rechtsvertreter der
A. Sp. z o.o. ihre Stellungnahme zum Rechtshilfeersuchen ein (Verfahrens-
akten Staatsanwaltschaft, Urk. 22/7). Im Nachgang zur Einladung zur Eini-
gungsverhandlung erklärten sie gegenüber der Staatsanwaltschaft, dass die
A. Sp. z o.o. einer vereinfachten Ausführung des Rechtshilfeersuchens nicht
zustimme (Verfahrensakten Staatsanwaltschaft, Urk. 22/10).


F.
Mit Schlussverfügung vom 9. Dezember 2019 entsprach die Staatsanwalt-
schaft dem Rechtshilfeersuchen und ordnete die rechtshilfeweise Heraus-
gabe der Bankunterlagen betreffend das auf die A. Sp. z o.o. lautende Konto
Nr. 1 bei der Bank E. AG an. Weiter verfügte sie die Aufrechterhaltung der
mit Verfügung vom 28. Mai 2018 angeordnete Kontosperre hinsichtlich des
Kontos mit der Stamm-Nr. 1, lautend auf die A. Sp. z o.o., bis die ersuchende
Behörde über die sichergestellten Vermögenswerte rechtskräftig entschie-
den hat (act. 1.2).


G.
Mit Eingabe vom 27. Januar 2020 erhebt die A. Sp. z o.o. gegen die obge-
nannte Schlussverfügung Beschwerde bei der Beschwerdekammer des
Bundesstrafgerichts (act. 1). Sie beantragt die vollumfängliche Aufhebung
des angefochtenen Entscheids. Dem Rechtshilfeersuchen und dessen Er-
gänzung sei nicht zu entsprechen, die Kontounterlagen seien nicht heraus-
zugeben und die Kontosperre sei aufzuheben, unter Kosten- und Entschädi-
gungsfolgen zulasten der Beschwerdegegnerin (act. 1 S. 2).


H.
Mit Beschwerdeantwort vom 18. Februar 2020 beantragt die Staatsanwalt-
schaft die Abweisung der Beschwerde, soweit darauf eingetreten werde
(act. 8). Mit Schreiben vom 24. Februar 2020 stellt auch das Bundesamt für
Justiz den Antrag auf kostenfällige Abweisung der Beschwerde (act. 7).


I.
Mit Replik vom 9. März 2020 hält die Beschwerdeführerin an ihren mit Be-
schwerde gestellten Anträgen fest (act. 10). Mit Schreiben vom 13. März
2020 hält auch das Bundesamt für Justiz an seinem früheren Antrag fest
(act. 12). Mit Schreiben vom 16. März 2020 verzichtet die Beschwerdegeg-
nerin auf die Einreichung einer Beschwerdeduplik (act. 13). Beide Eingaben
wurden allen Parteien mit Schreiben vom 18. März 2020 zur Kenntnis ge-
bracht (act. 14).




- 4 -


Die Beschwerdekammer zieht in Erwägung:

1.

1.1
Für die Rechtshilfe zwischen Polen und der Schweiz sind in erster Linie das
Europäische Übereinkommen vom 20. April 1959 über die Rechtshilfe in
Strafsachen (EUeR; SR 0.351.1) und das zu diesem Übereinkommen am
8. November 2001 ergangene zweite Zusatzprotokoll (2. ZP; SR 0.351.12)
massgebend. Überdies gelangen die Bestimmungen der Art. 48 ff. des Über-
einkommens vom 19. Juni 1990 zur Durchführung des Übereinkommens von
Schengen vom 14. Juni 1985 (Schengener Durchführungsübereinkommen,
SDÜ; ABl. L 239 vom 22. September 2000, S. 19-62) zur Anwendung, wobei
die zwischen den Vertragsparteien geltenden weitergehenden Bestimmun-
gen aufgrund bilateraler Abkommen unberührt bleiben (Art. 48 Abs. 2 SDÜ).
Zur Anwendung kommt vorliegend auch das Übereinkommen vom 8. No-
vember 1990 über Geldwäscherei sowie Ermittlung, Beschlagnahme und
Einziehung von Erträgen aus Straftaten (Geldwäschereiübereinkommen,
GwUe; SR 0.311.53).

1.2
Soweit diese Staatsverträge bestimmte Fragen weder ausdrücklich noch
stillschweigend regeln, bzw. das schweizerische Landesrecht geringere An-
forderungen an die Rechtshilfe stellt (sog. Günstigkeitsprinzip; BGE 142 IV
250 E. 3; 140 IV 123 E. 2; 136 IV 82 E. 3.1; 135 IV 212 E. 2.3; ZIMMERMANN,
La coopération judiciaire internationale en matière pénale, 5. Aufl. 2019,
N. 229), sind das Bundesgesetz vom 20. März 1981 über internationale
Rechtshilfe in Strafsachen (IRSG; SR 351.1) und die dazugehörige Verord-
nung vom 24. Februar 1982 (IRSV; SR 351.11) anwendbar (Art. 1 Abs. 1
IRSG, BGE 143 IV 91 E. 1.3; 136 IV 82 E. 3.2; 130 II 337 E. 1; vgl. auch
Art. 54 StPO). Vorbehalten bleibt die Wahrung der Menschenrechte
(BGE 139 II 65 E. 5.4 letzter Absatz; 135 IV 212 E. 2.3; 123 II 595 E. 7c;
ZIMMERMANN, a.a.O., N. 211 ff., 223 ff., 681 ff.).

1.3
Auf das vorliegende Beschwerdeverfahren sind zudem die Bestimmungen
des Bundesgesetzes vom 20. Dezember 1968 über das Verwaltungsverfah-
ren (Verwaltungsverfahrensgesetz, VwVG; SR 172.021) anwendbar (Art. 37
Abs. 2 lit. a i.V.m. Art. 39 Abs. 2 lit. b des Bundesgesetzes vom 19. März
2010 über die Organisation der Strafbehörden des Bundes [Strafbehörden-
organisationsgesetz, StBOG; SR 173.71]; BGE 139 II 404 E. 6/8.2; Urteil des
Bundesgerichts 1C_763/2013 vom 27. September 2013 E. 2.2; ZIMMER-
MANN, a.a.O., N. 273).




- 5 -


2.
Nach der bundesgerichtlichen Rechtsprechung muss sich die Beschwerde-
kammer nicht mit allen Parteistandpunkten einlässlich auseinandersetzen
und jedes einzelne Vorbringen ausdrücklich widerlegen. Sie kann sich auf
die für ihren Entscheid wesentlichen Punkte beschränken, und es genügt,
wenn die Behörde wenigstens kurz die Überlegungen nennt, von denen sie
sich leiten liess und auf welche sich ihr Entscheid stützt (BGE 141 IV 249
E. 1.3.1; 139 IV 179 E. 2.2; Urteil des Bundesgerichts 1A.59/2004 vom
16. Juli 2004 E. 5.2 m.w.H.).


3.

3.1
Die Verfügung der ausführenden kantonalen Behörde oder Bundesbehörde
unterliegt zusammen mit den vorangehenden Zwischenverfügungen der Be-
schwerde an die Beschwerdekammer des Bundesstrafgerichts (Art. 25
Abs. 1 und Art. 80e Abs. 1 IRSG i.V.m. Art. 37 Abs. 2 lit. a Ziff. 1 StBOG).
Der Schlussverfügung vorangehende Zwischenverfügungen können selb-
ständig angefochten werden, sofern sie einen unmittelbaren und nicht wieder
gutzumachenden Nachteil bewirken durch die Beschlagnahme von Vermö-
genswerten und Wertgegenständen (Art. 80e Abs. 2 lit. a IRSG). Die Be-
schwerdefrist gegen die Schlussverfügung beträgt 30 Tage, gegen eine Zwi-
schenverfügung 10 Tage ab der schriftlichen Mitteilung der Verfügung
(Art. 80k IRSG). Zur Beschwerdeführung ist berechtigt, wer persönlich und
direkt von einer Rechtshilfemassnahme betroffen ist und ein schutzwürdiges
Interesse an deren Aufhebung oder Änderung hat (Art. 80h lit. b IRSG). Als
persönlich und direkt betroffen wird im Falle der Herausgabe von Kontoinfor-
mationen an den ersuchenden Staat der jeweilige Kontoinhaber angesehen
(Art. 9a lit. a IRSV; Übersicht über die Rechtsprechung in BGE 137 IV 134
E. 5; TPF 2010 47 E. 2.1; Urteil des Bundesgerichts 1C_126/2014 vom
16. Mai 2014 E. 1.3; ZIMMERMANN, a.a.O., N. 524-535).

3.2
Die vorliegende Beschwerde richtet sich gegen eine Schlussverfügung der
ausführenden kantonalen Behörde, mit welcher die Herausgabe der Konto-
unterlagen verfügt und die angeordnete Kontosperre aufrechterhalten
wurde. Die Beschwerde wurde form- und fristgerecht erhoben. Die Be-
schwerdeführerin ist als Inhaberin des von der Rechtshilfemassnahme be-
troffenen Kontos beschwerdebefugt. Auf die vorliegende Beschwerde ist
deshalb einzutreten.


4.

4.1
Die Beschwerdeführerin bringt zunächst vor, dass das Vorgehen gegen die
Beschuldigten in Polen ausschliesslich politische Gründe habe (act. 1 S. 6

- 6 -


ff.). Dass das von der polnischen Staatsanwaltschaft geführte Verfahren
offenkundig rechtswidrig sei, würden auch die offenbar wiederholt begange-
nen Verletzungen von Menschenrechten und Verteidigungsgarantien zei-
gen. In der Untersuchung gegen die Beschuldigten seien die Anforderungen
an einen fairen Prozess bedenklich gefährdet worden (act. 1 S. 8).

4.2

4.2.1 Einem Rechtshilfeersuchen wird nicht entsprochen, wenn Gründe für die An-
nahme bestehen, dass das Verfahren im Ausland den in der EMRK oder im
Internationalen Pakt vom 16. Dezember 1966 über bürgerliche und politische
Rechte (UNO-Pakt II; SR 0.103.2) festgelegten Verfahrensgrundsätzen nicht
entspricht (Art. 2 lit. a IRSG) oder das Verfahren im Ausland durchgeführt
wird, um eine Person wegen ihrer politischen Anschauungen, wegen ihrer
Zugehörigkeit zu einer bestimmten sozialen Gruppe oder aus Gründen der
Rasse, Religion oder Volkszugehörigkeit zu verfolgen oder zu bestrafen
(Art. 2 lit. b IRSG). Art. 2 IRSG soll verhindern, dass die Schweiz die Durch-
führung von Strafverfahren oder den Vollzug von Strafen unterstützt, in wel-
chen den Personen die ihnen in einem Rechtsstaat zustehenden und insbe-
sondere durch die EMRK und den UNO-Pakt II umschriebenen Minimalga-
rantien nicht gewährt werden oder welche den internationalen Ordre public
verletzen (BGE 130 II 217 E. 8.1 S. 227; 129 II 268 E. 6.1 S. 271, je m.w.H.).

Einzelne Verfahrensverstösse im ausländischen Untersuchungsverfahren
genügen für sich allein nicht, um die Rechtshilfe auszuschliessen; es ist in
erster Linie Aufgabe der Rechtsmittelinstanzen des ersuchenden Staates,
solche Verfahrensfehler zu korrigieren und sicherzustellen, dass dem Be-
schuldigten trotzdem ein faires Strafverfahren garantiert wird (Urteil des Bun-
desgerichts 1A.278/1997 vom 19. Februar 1998 E. 6b). Der Ausschluss der
Rechtshilfe rechtfertigt sich nur, wenn das ausländische Strafverfahren ins-
gesamt die durch die EMRK und den UNO-Pakt II umschriebenen Minimal-
garantien nicht erfüllt.

4.2.2 Gemäss ständiger Rechtsprechung können sich grundsätzlich nur Personen
auf Art. 2 IRSG berufen, deren Auslieferung an einen anderen Staat oder
deren Überweisung an einen internationalen Gerichtshof beantragt wurde.
Geht es um die Herausgabe von Beweismitteln, kann sich nur der Beschul-
digte auf Art. 2 IRSG berufen, der sich auf dem Gebiet des ersuchenden
Staates aufhält, sofern er geltend machen kann, konkret der Gefahr einer
Verletzung seiner Verfahrensrechte ausgesetzt zu sein. Dagegen können
sich juristische Personen im allgemeinen bzw. natürliche Personen, welche
sich im Ausland aufhalten oder sich auf dem Gebiet des ersuchenden Staa-
tes befinden, ohne dort einer Gefahr ausgesetzt zu sein, grundsätzlich nicht

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auf Art. 2 IRSG berufen (BGE 130 II 217 E. 8.2 S. 227 f. m.w.H.; Urteile des
Bundesgerichts 1C_103/2009 vom 6. April 2009, E. 2; 1C_70/2009 vom
17. April 2009 E. 1.2; 1A.43/2007 vom 24. Juli 2007 E. 3.2; 1A.212/2000 vom
19. September 2000 E. 3a/cc).


Nach der Rechtsprechung der Beschwerdekammer kann sich auch eine ju-
ristische Person auf Art. 2 IRSG berufen, wenn sie selbst im ausländischen
Strafverfahren beschuldigt ist. Ihre Rügemöglichkeit beschränkt sich dabei
naturgemäss aber auf die Verletzung des Rechts auf ein faires Verfahren
nach Art. 6 EMRK (TPF 2016 138 E. 4.2 und 4.3).
4.3
Bei der Beschwerdeführerin handelt es sich um eine juristische Person mit
Sitz zwar in den Polen und somit im ersuchenden Staat. Sie ist im polnischen
Strafverfahren indes nicht beschuldigt. Bei dieser Sachlage kann sich dem-
nach die Beschwerdeführerin nicht auf eigene schützenswerte Interessen
berufen. Auf ihre Rüge, die Gewährung von Rechtshilfe würde vorliegend
Art. 2 IRSG verletzen, ist nach dem Gesagten nicht einzutreten.


5.

5.1
Die Beschwerdeführerin rügt, die Beschwerdegegnerin habe ihrer Beurtei-
lung eine unrichtige bzw. unvollständige Sachverhaltsfeststellung zugrunde
gelegt (act. 1 S. 25). Die Tatsache, dass in Polen kein Verfahren wegen
Geldwäscherei initiiert worden sei, bedeute, dass die Regionalstaatsanwalt-
schaft Warschau – entgegen dem, was sie in ihrem Rechtshilfeersuchen
suggeriere – eben nicht oder zumindest nicht mehr davon ausgehe, dass die
Beschuldigten unrechtmässig erlangte Vermögenswerte auf Konten der Be-
schwerdeführer transferiert haben, um deren deliktische Herkunft zu ver-
schleiern (act. 1 S. 26).

5.2
Die Beschwerdekammer des Bundesstrafgerichts überprüft die Richtigkeit
und die Vollständigkeit der Feststellung des rechtserheblichen Sachverhalts
(Art. 49 lit. b VwVG). Der rechtserhebliche Sachverhalt ergibt sich im Rah-
men der Gewährung der Rechtshilfe aus dem Rechtshilfeersuchen. Nicht
jede fehlerhafte Feststellung des Sachverhalts führt zu einer Verletzung von
Art. 49 lit. b VwVG, sondern nur soweit entscheidrelevante Tatsachen un-
richtig oder unvollständig festgestellt werden.
5.3
Dem Rechtshilfeersuchen samt Ergänzung ist folgender Sachverhaltsvor-
wurf zu entnehmen, in dessen Mittelpunkt die F. SA sowie deren Gründer,
der vormalige Verwaltungsrat und Hauptaktionär B., stehen (Verfahrensak-
ten Staatsanwaltschaft, Urk. 1 ff.):

- 8 -


Im Jahre 2017 soll die F. SA das Inkassounternehmen G. SA an die ebenfalls
an der Warschauer Börse kotierte Gesellschaft D. SA mit Sitz in Wroclaw
verkauft haben. Dabei soll B. mit dem vormaligen CEO der D. SA überein-
gekommen sein, die G. SA im Namen von mehreren durch die F. SA verwal-
teten Investmentfonds zu einem stark überhöhten Preis von rund
PLN 207'640'000.-- [rund CHF 55 Mio.] an die D. SA zu veräussern, im Wis-
sen darum, dass die G. SA im relevanten Zeitpunkt faktisch nicht mehr als
PLN 47'131'000.-- (ca. CHF 12,4 Mio.) wert gewesen sei. Dadurch sei der
D. SA ein Verlust von ca. PLN 160 Mio. [rund CHF 42.3 Mio.] erwachsen.
Überdies sollen die verantwortlichen Organe der D. SA Vermögenswerte in
Millionenhöhe auf Kontoüberziehungen ihrer privaten Gesellschaften ver-
schoben und eine grosse Anzahl von gefälschten Rechnungen ausgestellt
haben.

C. wird in diesem Zusammenhang vorgeworfen, sie habe unter Zuhilfen-
ahme ihres Unternehmens H. mit der D. SA einen Finanzberatungsvertrag
abgeschlossen, in dem sie sich verpflichtet habe, für die D. SA «analytische
Dienstleistungen und Consultingdienstleistungen, insbesondere Finanzbera-
tungsdienstleistungen bei der Suche nach potentiellen Investoren für Fusio-
nen und Übernahmen» zu erbringen. C. soll aus diesem Vertrag, bei dem es
sich um einen reinen Scheinvertrag gehandelt habe, eine Zuwendung in
Höhe von PLN 5'258'250.-- erhalten haben, wobei sie im Zusammenwirken
und mit Wissen und Willen von B. gehandelt haben soll.

Nachdem B. alleiniger Gesellschafter der Beschwerdeführerin (A. Sp. z o.o.)
sowie Verwaltungsrat und Hauptaktionär der F. SA gewesen sei, bestehe
der dringende Verdacht, dass die auf die vorstehend dargelegte Art und
Weise unrechtmässig in Empfang genommenen Vermögenswerte hernach
auf Kontobeziehungen, lautend auf die Beschwerdeführerin geflossen seien,
weshalb die Regionalstaatsanwaltschaft deren Kontobeziehungen gesperrt
habe. Es sei überdies sehr wahrscheinlich, dass die Aktiven der F. SA eben-
falls auf Kontobeziehungen der Beschwerdeführerin übertragen worden
seien.

5.4
Die polnischen Behörden äussern den Verdacht, dass deliktische Vermö-
genswerte auf Kontobeziehungen der Beschwerdeführerin geflossen seien
(s.o.), was die Beschwerdegegnerin in ihrer Sachverhaltswiedergabe zutref-
fend festhält. Was die Beschwerdeführerin dagegen vorbringt, beruht nicht
auf Tatsachen, sondern lediglich auf ihrer eigenen, weder naheliegenden
noch zwingenden Schlussfolgerung aus einzelnen, von ihr gewählten Um-
ständen. Von einer unrichtigen bzw. unvollständigen Sachverhaltsfeststel-
lung durch die Beschwerdegegnerin kann keine Rede sein.



- 9 -


6.

6.1
Die Beschwerdeführerin rügt zur Hauptsache, dass zwischen ihrem Konto
und den mutmasslich begangenen Delikthandlungen kein Konnex bestehe
(act. 1 S. 11 ff.). Sie habe weder direkt noch indirekt von den untersuchten
Transaktionen profitiert. B. und seine Ehefrau hätten nach dem angeblich
rechtswidrigen Vertragsschluss keine Einzahlungen zugunsten der Be-
schwerdeführerin getätigt. Die Mittel auf dem Konto der Beschwerdeführerin
bei der Bank E. AG würden ausschliesslich aus nachgewiesenermassen
nicht-deliktischen Quellen stammen. Die Regionalstaatsanwaltschaft War-
schau habe bereits Vermögenswerte in Höhe des mutmasslichen Deliktser-
löses gesperrt und den Bedarf einer Blockierung zusätzlicher Vermögens-
werte aus diesem Grund ausdrücklich verneint (act. 1 S. 21).

Sowohl die Herausgabe der Kontounterlagen als auch die Kontosperre seien
daher unzulässig (act. 1 S. 23). Unterlagen über ein Konto, dass die Be-
schwerdeführerin zu Investitionszwecken in der Schweiz unterhalte, seien
der Aufklärung des mutmasslich rechtswidrigen Verkaufs der G. SA nicht
dienlich bzw. die Regionalstaatsanwaltschaft Warschau habe diesen Kau-
salzusammenhang zwischen den herausverlangten Unterlagen und dem von
ihr untersuchten Straftatbestand im Rechtshilfeersuchen nicht dargetan
(act. 1 S. 25). Bei der Beschlagnahme von Vermögenswerten sei insbeson-
dere zu verlangen, dass der direkte oder indirekte Zusammenhang zwischen
den herausverlangten Vermögenswerten und der verfolgten strafbaren
Handlung erstellt oder zumindest höchst wahrscheinlich sei. Die vorliegen-
den Fakten und eingereichten Unterlagen würden keinen Zweifel daran las-
sen, dass ein solcher Konnex nicht vorliege (act. 1 S. 24).

6.2
Die Rechtsprechung stellt an die Schilderung des Sachverhalts im Rechts-
hilfeersuchen – entgegen der Argumentation der Beschwerdeführerin (act. 1
S. 23 f.) – keine hohen Anforderungen. Danach kann von den Behörden des
ersuchenden Staates nicht verlangt werden, dass sie den Sachverhalt, der
Gegenstand der Strafuntersuchung bildet, lückenlos und völlig wider-
spruchsfrei darstellen. Das wäre mit dem Sinn und Zweck des Rechtshilfe-
verfahrens unvereinbar, ersucht doch ein Staat einen anderen gerade des-
wegen um Mithilfe, damit er die bisher im Dunkeln gebliebenen Punkte auf-
grund von Unterlagen, die im Besitze des ersuchten Staates sind, klären
kann. Die ersuchte Behörde hat sich beim Entscheid über ein Rechtshilfebe-
gehren nicht dazu auszusprechen, ob die darin angeführten Tatsachen zu-
treffen oder nicht. Sie hat somit weder Tat- noch Schuldfragen zu prüfen und
grundsätzlich auch keine Beweiswürdigung vorzunehmen. Sie ist vielmehr
an die Darstellung des Sachverhaltes im Ersuchen und dessen allfälligen

- 10 -


Ergänzungen gebunden, soweit diese nicht durch offensichtliche Fehler, Lü-
cken oder Widersprüche sofort entkräftet wird (BGE 139 II 451 E. 2.2.1; 136
IV 4 E. 4.1; 133 IV 76 E 2.2; TPF 2011 194 E. 2.1 S. 196).

6.3
Rechtshilfemassnahmen müssen sodann verhältnismässig, mit anderen
Worten für ihren Zweck tauglich, erforderlich und massvoll sein, also nicht
über das hinausgehen, was zu dessen Erreichung notwendig ist (vgl. Art. 5
Abs. 2 und Art. 36 Abs. 3 BV, Art. 63 Abs. 1 IRSG; BGE 139 II 404 E. 7.2.2
Abs. 2). Grundsätzlich muss die ersuchte Behörde aufzeigen, dass zwischen
dem Gegenstand der Strafuntersuchung und den von der Rechtshilfe be-
troffenen Unterlagen eine ausreichende inhaltliche Konnexität, d.h. ein aus-
reichender Sachzusammenhang, besteht (BGE 129 II 462 E. 5.1; Urteil des
Bundesgerichts 1A.47/2007 vom 12. November 2007, E. 5.1; TPF 2008 44
E. 3.6). Sie kann dies nicht dem ersuchenden Staat überlassen, indem sie
ihm die Gesamtheit der beschlagnahmten Dokumente übermittelt. Ein sol-
ches Vorgehen wäre unverhältnismässig (BGE 130 II 14 E. 4.3/4.4;
TPF 2011 97 E. 5.1; ZIMMERMANN, a.a.O., N. 717–726). Da der ersuchte
Staat im Allgemeinen nicht über die Mittel verfügt, die es ihm erlauben wür-
den, sich über die Zweckmässigkeit bestimmter Beweise im ausländischen
Verfahren auszusprechen, hat er insoweit die Würdigung der mit der Unter-
suchung befassten Behörde nicht durch seine eigene zu ersetzen und ist
verpflichtet, dem ersuchenden Staat alle diejenigen Aktenstücke zu übermit-
teln, die sich auf den im Rechtshilfeersuchen dargelegten Sachverhalt be-
ziehen können; nicht zu übermitteln sind nur diejenigen Akten, die für das
ausländische Strafverfahren mit Sicherheit nicht erheblich sind (sog. poten-
tielle Erheblichkeit; BGE 128 II 407 E. 6.3.1 S. 423; 122 II 367 E. 2c;
TPF 2009 161 E. 5.1 S. 163 m.w.H.). Hierbei ist auch zu beachten, dass für
das ausländische Strafverfahren nicht nur belastende, sondern auch entlas-
tende Beweismittel von Bedeutung sein können, um einen bestehenden Ver-
dacht allenfalls widerlegen zu können (TPF 2011 97 E. 5.1 S. 106 m.w.H.).

Zielt das Rechtshilfeersuchen auf die Ermittlung ab, auf welchem Weg Geld-
mittel mit möglicherweise strafbarer Herkunft verschoben wurden, so sind
die Behörden des ersuchenden Staates grundsätzlich über alle Transaktio-
nen zu informieren, die von Gesellschaften und über Konten getätigt wurden,
welche in die Angelegenheit verwickelt sind. Es sind grundsätzlich alle sach-
lich und zeitlich konnexen sichergestellten Aktenstücke zu übermitteln
(BGE 136 IV 82 E. 4.4; 129 II 462 E. 5.3/5.5; 121 II 241 E. 3c; Urteile des
Bundesgerichts 1C_625/2012 vom 17. Dezember 2012, E. 2.2; 1A.79/2005
vom 27. April 2005, E. 4; TPF 2011 97 E. 5.1 und 2009 161 E. 5; ZIMMER-
MANN, a.a.O., N. 723).



- 11 -


6.4
Die Beschwerdeführerin bestreitet den von polnischen Behörden geschilder-
ten Zusammenhang zwischen ihrem Konto und der untersuchten Straftat
(s. supra E. 5.3 f.). Mit ihren Sachverhaltsbestreitungen unter Beilage diver-
ser Unterlagen verkennt sie freilich, dass die Prüfung der Beweise und deren
Würdigung den zuständigen Behörden in Polen vorbehalten ist. Offensichtli-
che Fehler, Lücken oder Widersprüche, welche den Sachverhaltsvorwurf so-
fort entkräften würden, hat die Beschwerdeführerin in ihren Eingaben nicht
aufgezeigt, wie die Beschwerdegegnerin zutreffend ausführt. Dieses Gericht
ist an den im Ersuchen wiedergegebenen Sachverhalt gebunden.

6.5
Die zu übermittelnden Kontounterlagen beziehen sich genau auf den im
Rechtshilfeersuchen dargelegten und für das Rechtshilfegericht verbindli-
chen Sachverhalt, weshalb sie für das polnische Strafverfahren ohne weite-
res als potentiell erheblich einzustufen sind. Gestützt auf eine erste akkurate
Untersuchung der zu übermittelnden Kontounterlagen zeigte die Beschwer-
degegnerin in der Schlussverfügung sodann mögliche Zusammenhänge und
verdächtige Umstände auf, welche geeignet sind, den Tatverdacht der pol-
nischen Behörden zu stützen (act. 1.2 S. 7 f.). Soweit die Beschwerdeführe-
rin die Analyse der Beschwerdegegnerin kritisiert und auf ihre Gegendarstel-
lung verweist, ist darauf nicht weiter einzugehen. Wie von der Beschwerde-
gegnerin sowohl in der Schlussverfügung als auch in der Beschwerdeant-
wort in diesem Zusammenhang zurecht ausgeführt (act. 1.2 S. 7 ff., 10; act. 8
S. 7 f.), wird es Sache der polnischen Behörden sein, die Beweise abschlies-
send zu würdigen und den Sachverhalt zu erstellen.

Die ersuchende Behörde begründet die von ihr verlangte Kontosperre mit
der Vermutung, dass die unrechtmässig erlangten Vermögenswerte auf das
Konto der Beschwerdeführerin geflossen seien. Davon ausgehend handelt
es sich bei den aktuell gesperrten Vermögenswerten vermutlich um Erlös
aus einer strafbaren Handlung bzw. deren Ersatzwert und um einen unrecht-
mässigen Vorteil im Sinne von Art. 74a Abs. 2 lit. b IRSG. Als solche haben
sie grundsätzlich beschlagnahmt zu bleiben bis zum Vorliegen eines rechts-
kräftigen und vollstreckbaren Einziehungs- bzw. Rückerstattungsentscheids
bzw. bis der ersuchende Staat mitteilt, dass ein solcher Entscheid nicht mehr
erfolgen kann (vgl. Art. 11 und 12 GwUe; Art. 33a IRSV; s. BGE 126 II 462
E. 5 S. 467 ff.; Urteile des Bundesgerichts 1A.27/2006 und 1A.335/2005 vom
18. August 2006 E. 2.2; Entscheid des Bundesstrafgerichts RR.2011.123
vom 31. Januar 2012 E. 3; RR.2007.7-11 vom 27. Juni 2007 E. 3.2 und 3.3).
Die Ermittlungen in Polen werden zeigen müssen, ob es sich bei den be-
schlagnahmten Vermögenswerten tatsächlich um solche deliktischer Her-

- 12 -


kunft handelt. Bis diese Frage geklärt ist, muss die angefochtene Konto-
sperre allein schon unter dem Titel Restitution (zur Ersatzforderung, vgl.
nachstehend E. 7.3) aufrechterhalten bleiben.

6.6
Auch die vorgenannten Rügen sowohl gegen die Beweismittelherausgabe
als auch gegen die Aufrechterhaltung der Kontosperre gehen zusammenfas-
send fehl.


7.

7.1
Die Beschwerdeführerin bringt weiter vor, die Regionalstaatsanwaltschaft
Warschau gehe offenbar selber nicht davon aus, dass es sich bei den Ver-
mögenswerten der Beschwerdeführerin um Deliktserlös handle. Vielmehr sei
die Beschlagnahme der Vermögenswerte der Beschwerdeführerin nur des-
halb erfolgt, um eine allfällige Ersatzforderung gegen den Beschuldigten zu
stellen. Auch die Beschwerdegegnerin habe die Kontosperre alternativ mit
Art. 71 StGB begründet. Damit verkenne diese, dass die rechtshilfeweise
Beschlagnahme einer solchen Ersatzforderung nach schweizerischem
Recht nicht zulässig sei (act 1 S. 27 f.).

7.2
Wie vorstehend bereits mehrfach festgehalten, besteht für die polnische
Strafverfolgungsbehörde der dringende Verdacht, dass Deliktserlös aus dem
untersuchten Vorwurf auf das Konto der Beschwerdeführerin geflossen sei,
weshalb die Rüge die Beschwerdeführerin bereits aus diesem Grund ins
Leere zielt. Selbst wenn dies nicht zutreffen würde, könnte die Beschwerde-
führerin vorliegend daraus nichts zu ihren Gunsten ableiten, wie die Be-
schwerdegegnerin zutreffend wiederholt festgehalten hat. Entgegen der Ar-
gumentation der Beschwerdeführerin bedeutet die durch die Beschwerde-
gegnerin vorgenommene Prüfung einer allfälligen Ersatzforderung nicht,
dass die Beschwerdegegnerin eine solche annimmt. Vielmehr spricht ihr
Vorgehen für ihre exemplarische Begründungsarbeit.

7.3

7.3.1 Gemäss Rechtsprechung der Beschwerdekammer des Bundesstrafgerichts
ist eine Beschlagnahme zur Vollstreckung einer Ersatzforderung zulässig,
wenn die rechtskräftige und vollstreckbare Ersatzforderung nach Art. 94 ff.
IRSG vollstreckt werden kann. Dies ist in der Regel der Fall, es sei denn, es
handle sich um die Vollstreckung einer Ersatzforderung im Zusammenhang
mit Steuerdelikten, die nicht einen qualifizierten Abgabebetrug im Sinne von
Art. 14 Abs. 4 des Bundesgesetzes vom 22. März 1974 über das Verwal-
tungsstrafrecht (VStrR; SR 313.0) darstellen (vgl. Art. 3 Abs. 3 IRSG; Ent-
scheide des Bundesstrafgerichts RR.2009.168 vom 21. Oktober 2009 E. 4.3;

- 13 -


RR.2008.244 vom 15. April 2009 E. 4.2; RR.2008.252 vom 16. Februar 2009
E. 6.2; RR.2008.167-171 vom 24. September 2008 E. 6.2).

7.3.2 Vorliegend verfolgt die ersuchende Behörde gemeinrechtliche Delikte (vgl.
supra E. 5.3). Die Vollstreckung einer möglichen Ersatzforderung wäre daher
grundsätzlich zulässig und damit auch die Beschlagnahme zur Sicherung
dieser Ersatzforderung. Gemäss dem Rechtshilfeersuchen beträgt der Ver-
lust der D. SA ca. PLN 160 Mio. (rund CHF 42,3 Mio.). Die beschlagnahmten
Vermögenswerte auf dem Konto der Beschwerdeführerin belaufen sich auf
CHF 6‘327‘427.50. Bei dieser Ausgangslage bestehen ebenso wenig
Gründe für die Aufhebung der Beschlagnahme des Kontos der Beschwerde-
führerin, zumal sich der Betrag auch als verhältnismässig erweist. Soweit die
Beschwerdeführerin vorbringt, die polnischen Behörden hätten auf Konten
der Beschwerdeführerin und des Ehepaars B./C. insgesamt PLN 234.8 Mio.
beschlagnahmt, wobei die polnischen Behörden die über die mutmassliche
Deliktssumme von PLN 160 Mio. blockierten Vermögenswerte der Be-
schwerdeführerin mittlerweile freigegeben hätten (act. 10 S. 8), ist die Be-
schwerdeführerin an die polnischen Behörden zu verweisen, welche in ihrem
Strafverfahren den Überblick über alle beschlagnahmten Vermögenswerte
haben und eine entsprechende Verhältnismässigkeitsprüfung unter Berück-
sichtigung aller relevanten Aspekte vornehmen können. Da zur Beschlag-
nahme für die Sicherung einer Ersatzforderung kein Konnex zwischen der
Straftat und den beschlagnahmten Vermögenswerten notwendig ist, zielt die
betreffende Argumentation der Beschwerdeführerin auch aus diesem Grund
ins Leere.

7.4
Auch die vorgenannten Rügen erweisen sich demnach als unbegründet.


8.
Nach dem Gesagten erweist sich die Beschwerde in allen Punkten als unbe-
gründet. Der Gewährung von Rechtshilfe steht nichts entgegen und die Be-
schwerde ist abzuweisen.


9.
Bei diesem Ausgang des Verfahrens sind die Gerichtskosten der Beschwer-
deführerin aufzuerlegen (Art. 63 Abs. 1 VwVG). Die Gerichtsgebühr ist auf
Fr. 8‘000.-- festzusetzen (Art. 63 Abs. 5 VwVG i.V.m. Art. 73 StBOG sowie
Art. 5 und 8 Abs. 3 lit. a BStKR), unter Anrechnung des in gleicher Höhe
geleisteten Kostenvorschusses.

- 14 -


Demnach erkennt die Beschwerdekammer:

1.
Die Beschwerde wird abgewiesen.

2.
Die Gerichtsgebühr von Fr. 8'000.-- wird der Beschwerdeführerin auferlegt,
unter Anrechnung des in gleicher Höhe geleisteten Kostenvorschusses.


Bellinzona, 12. Juni 2020

Im Namen der Beschwerdekammer
des Bundesstrafgerichts

Der Präsident:
Die Gerichtsschreiberin:







Zustellung an

-
Rechtsanwalt Urs Zenhäusern und Rechtsanwältin Valentina Hirsiger
-
Staatsanwaltschaft III des Kantons Zürich
-
Bundesamt für Justiz, Fachbereich Rechtshilfe

Rechtsmittelbelehrung
Gegen Entscheide auf dem Gebiet der internationalen Rechtshilfe in Strafsachen kann innert zehn
Tagen nach der Eröffnung der vollständigen Ausfertigung beim Bundesgericht Beschwerde
eingereicht werden (Art. 100 Abs. 1 und 2 lit. b BGG).

Gegen einen Entscheid auf dem Gebiet der internationalen Rechtshilfe in Strafsachen ist die
Beschwerde nur zulässig, wenn er eine Auslieferung, eine Beschlagnahme, eine Herausgabe von
Gegenständen oder Vermögenswerten oder eine Übermittlung von Informationen aus dem
Geheimbereich betrifft und es sich um einen besonders bedeutenden Fall handelt (Art. 84 Abs. 1
BGG). Ein besonders bedeutender Fall liegt insbesondere vor, wenn Gründe für die Annahme
bestehen, dass elementare Verfahrensgrundsätze verletzt worden sind oder das Verfahren im
Ausland schwere Mängel aufweist (Art. 84 Abs. 2 BGG).