bazg · d%20Merkblatt%20Einfuhr%20von%20Zigaretten · 2024-10-28 · de
Merkblatt über die gewerbsmässige Einfuhr von Zigaretten


Eidgenössisches Finanzdepartement EFD 
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG 
 
Tabak- und Biersteuer 
 
1. Oktober 2024 
 
1 
Zoll 
1.1 
Veranlagung 
 
 
Zollansatz in Fr. je 100 kg brutto1 
 
Tarifnummer 
Normal 
FHA2 
GSP/LDC3 
Zigaretten (Tabak enthaltend) 
Im Stückgewicht von mehr als 
1,35 g 
 
2402.2010 
 
1'120.00 
 
www.tares.ch 
 
Zigaretten (Tabak enthaltend) 
Im Stückgewicht von nicht 
mehr als 1,35 g 
 
2402.2020 
 
744.00 
 
www.tares.ch 
 
Zigaretten 
(keinen Tabak enthaltend) 
 
2402.9000 
 
1'088.00 
 
www.tares.ch 
 
 
 
Auf Antrag können Zigaretten statt nach dem Bruttogewicht nach dem Eigengewicht zu-
züglich eines Tarazuschlages von 10% angemeldet werden. 
 
 
 
1 Für die aktuellen Zollansätze nach Ländern siehe www.tares.ch. 
2 Bemerkungen zum tares; Freihandelsabkommen. 
3 Bemerkungen zum tares; Entwicklungsländer. 


- 2 - 
1.2 
Ursprungsbestimmungen 
Die Präferenzzulassung ist in der Einfuhrzollanmeldung unter Vorlage eines gültigen Ur-
sprungsnachweises zu beantragen. Die Ursprungsbestimmungen richten sich nach den 
Regeln der Freihandelsabkommen bzw. der jeweiligen bilateralen Vereinbarungen (vgl. 
D 30). 
Die Ursprungsbestimmungen LDC richten sich nach der “Verordnung über die Ursprungs-
regeln für Zollpräferenzen zugunsten der Entwicklungsländer“ (Ursprungsregelnverord-
nung, VUZPE; SR 946.39) 
2 
Tabaksteuer 
Bei der Einfuhr ist die gleiche Tabaksteuer wie für in der Schweiz hergestellte Zigaretten 
zu entrichten. Diese besteht aus einer nach der Menge (spezifisch) und dem Kleinhan-
delspreis (ad valorem) zusammengesetzten Steuerkomponente. Die aktuellen Steuersät-
ze finden Sie in Anhang I des Tabaksteuergesetzes (TStG; SR 641.31). Siehe auch Steu-
ertarif für Zigaretten. 
Rechnungsbeispiele: 
 
Beispiel 1 
Beispiel 2 
 
Fr. je 1000 Stück 
Fr. je 1000 Stück 
 
 
 
Detailverkaufspreis (DVP) 
315.00 
420.00 
 
 
 
Steuerbelastung: 
 
 
➢ Spezifisch 
118.32 
118.32 
➢ Ad valorem 25 % vom 
DVP 
 78.75 
105.00 
Total 
197.10 
223.35 
Mindestsatz 
212.10 
 
 
Das Total ist auf 5 Rappen genau aufzurunden. 
Zigaretten unterstehen ausserdem der Abgabe für den Finanzierungsfonds Inlandtabak 
(SOTA) sowie derjenigen für den Tabakpräventionsfonds von je Fr. 1.30 je 1000 Stück. 
3 
Mehrwertsteuer 
Die Einfuhr von Tabakfabrikaten unterliegt der Mehrwertsteuer. Der Steuersatz beträgt 
8.1%. Berechnungsgrundlage für die Einfuhrsteuer ist je nach Geschäft, das zur Einfuhr 
führt, das vom Importeur oder an seiner Stelle von einer Drittperson entrichtete oder zu 
entrichtende Entgelt am Bestimmungsort im Inland oder der Marktwert am Bestimmungs-
ort im Inland. Zur Steuerbemessungsgrundlage gehören – sofern nicht bereits darin ent-
halten – immer auch die Kosten für den Transport und alle damit zusammenhängenden 
Leistungen bis zum Bestimmungsort im Inland (z.B. Kosten für Versicherung, Einfuhrver-
anlagung, des Logistikgewerbes) sowie die Einfuhrabgaben (Zoll, Tabaksteuer, Abgabe 
SOTA und Tabakpräventiosfonds) mit Ausnahme der zu erhebenden Mehrwertsteuer. 
(SR 641.20). 


- 3 - 
4 
Revers 
Jeder Importeur von Tabakfabrikaten muss sich gemäss den Bestimmungen von 
Art. 13 TStG in ein beim Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG, Tabak- und Bier-
steuer geführtes Register eintragen lassen. Diese Eintragung setzt voraus, dass der Ge-
suchsteller seinen Wohnsitz in der Schweiz oder eine im Inland registrierte Hauptnieder-
lassung hat. Ferner hat er eine Verwendungsverpflichtung (Revers) zu hinterlegen, 
womit er sich verpflichtet, die Handelsvorschriften einzuhalten. 
Ein formelles Gesuch um Eintragung ins Register der Reversinhaber muss beim Bundes-
amt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG, Tabak- und Bierbesteuer vor der Einfuhr einge-
reicht werden. Die reglementarische Einschreibegebühr beträgt Fr. 50.- und ist vor der Zu-
teilung der Reversnummer zu entrichten. 
5 
Handelsvorschriften 
Zigaretten dürfen nur in Kleinhandelspackungen eingeführt werden. Die Kleinhandels-
packungen müssen bereits bei der Zollanmeldung folgende Angaben tragen: 
➢ Den Kleinhandelspreis; 
➢ Die Sachbezeichnung; 
➢ Die Reversnummer oder die Firmenbezeichnung; 
Alle diese Angaben müssen in leicht lesbarer und unverwischbarer Schrift auf den einzel-
nen Kleinhandelspackungen unter einer allfälligen Kunststofffolie aufgedruckt oder unab-
lösbar angebracht sein. 
Zum Zeitpunkt der Abgabe an die Konsumentinnen und Konsumenten müssen zusätzlich 
die Anforderungen des Tabakproduktegesetzes (TabPG) sowie der Tabakproduktever-
ordnung (TabPV) erfüllt sein. 
6 
Kontakt 
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG 
Tabak- und Biersteuer 
Route de la Mandchourie 25 
2800 Delémont 
tabak@bazg.admin.ch 
Tel. 058/ 462 65 00