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Merkblatt über die gewerbsmässige Einfuhr von Rauchtabak


Eidgenössisches Finanzdepartement EFD 
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG 
 
Tabak- und Biersteuer 
1. Januar 2025 
 
Merkblatt 
über die gewerbsmässige Einfuhr von Rauchtabak 
(z.B. Feinschnitt- oder Pfeifentabak) 
 
1 
Zoll 
1.1 
Veranlagung 
 
 
Zollansatz in Fr. je 100 kg brutto 1 
 
Tarifnummer 
Normal 
FHA2 
GSP/LDC3 
Rauchtabak 
(Tabak enthaltend) 
 
2403.1900 
 
553.00 
 
www.tares.ch 
 
Rauchtabak aus 
Tabakersatzstoffen 
(keinen Tabak enthaltend) 
2403.9990 
553.00 
www.tares.ch 
 
Auf Antrag kann Rauchtabak statt nach dem Bruttogewicht nach dem Eigengewicht zu-
züglich eines Tarazuschlages von 15% angemeldet werden. 
1.2 
Ursprungsbestimmungen 
Die Präferenzzulassung ist in der Einfuhrzollanmeldung unter Vorlage eines gültigen Ur-
sprungsnachweises zu beantragen. Die Ursprungsbestimmungen richten sich nach den 
Regeln der Freihandelsabkommen bzw. der jeweiligen bilateralen Vereinbarungen (vgl. 
D 30). Die Ursprungsbestimmungen LDC richten sich nach der “Verordnung über die Ur-
sprungsregeln für Zollpräferenzen zugunsten der Entwicklungsländer“ (Ursprungsre-
gelnverordnung, VUZPE; SR 946.39) 
 
1 Für die aktuellen Zollansätze nach Ländern siehe www.tares.ch. 
2 Bemerkungen zum tares; Freihandelsabkommen. 
3 Bemerkungen zum tares; Entwicklungsländer. 


- 2 - 
2 
Tabaksteuer 
2.1 
Feinschnitttabak 
Bei der Einfuhr ist die gleiche Tabaksteuer wie für in der Schweiz hergestellten Fein-
schnitttabak zu entrichten. Diese besteht aus einer nach der Menge (spezifisch) und dem 
Kleinhandelspreis (ad valorem) zusammengesetzten Steuerkomponente. Die aktuellen 
Steuersätze finden Sie in Anhang III des Tabaksteuergesetzes (TStG; SR 641.31). 
Als Feinschnitttabak gilt Rauchtabak, der mehr als 25 Gewichtsprozente an Tabakteilen 
mit einer Schnittbreite von weniger als 1,2 mm aufweist. Wird dieser Gewichtsanteil nicht 
erreicht, gelangt das Produkt aber als Tabak für selbstgedrehte Zigaretten zum Verkauf 
oder ist es dazu bestimmt, wird es steuerlich ebenfalls wie Feinschnitttabak behandelt. 
Rechnungsbeispiele: 
 
1 
2 
 
Fr. je kg 
Fr. je kg 
Detailverkaufspreis (DVP) 
100.00 
200.00 
Steuerbelastung: 
 
 
➢ Spezifisch 
 46.00 
 46.00 
➢ Ad valorem 25 % vom DVP 
 25.00 
 50.00 
Total 
 71.00 
 96.00 
Mindeststeuersatz 
 90.00 
 
Das Total ist auf 5 Rappen genau aufzurunden. 
Feinschnitttabak untersteht ausserdem der Abgabe für den Finanzierungsfonds Inland-
tabak (SOTA) sowie derjenigen für den Tabakpräventionsfonds von je Fr. 1.73 je Kilo-
gramm. 
2.2 
Anderer Rauchtabak 
Für anderen Rauchtabak als Feinschnitttabak (z.B. Pfeifentabak) beträgt die Steuer 
16 Prozent des Kleinhandelspreises. 
Rechnungsbeispiel: 
 
Fr. je kg 
Detailverkaufspreis (DVP) 
150.00 
Steuerbelastung: 
 
➢ Ad valorem 16 % vom DVP 
 24.00 
Total 
 24.00 
Das Total ist auf 5 Rappen genau aufzurunden. 
 
 
 
 


- 3 - 
3 
Mehrwertsteuer 
Die Einfuhr von Tabakfabrikaten unterliegt der Mehrwertsteuer. Der Steuersatz beträgt 
8.1%. Berechnungsgrundlage für die Einfuhrsteuer ist je nach Geschäft, das zur Einfuhr 
führt, das vom Importeur oder an seiner Stelle von einer Drittperson entrichtete oder zu 
entrichtende Entgelt am Bestimmungsort im Inland oder der Marktwert am Bestimmungs-
ort im Inland. Zur Steuerbemessungsgrundlage gehören – sofern nicht bereits darin ent-
halten – immer auch die Kosten für den Transport und alle damit zusammenhängenden 
Leistungen bis zum Bestimmungsort im Inland (z.B. Kosten für Versicherung, Einfuhrver-
anlagung, Nebentätigkeiten des Logistikgewerbes) sowie die Einfuhrabgaben (Zoll, Ta-
baksteuer sowie allenfalls Abgabe SOTA und Tabakpräventionsfonds) mit Ausnahme der 
zu erhebenden Mehrwertsteuer. Gesetzliche Grundlage ist das Mehrwertsteuergesetz 
(SR 641.20). 
4 
Revers 
Jeder Importeur von Tabakfabrikaten muss sich gemäss den Bestimmungen von 
Art. 13 TStG in ein beim Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG, Tabak- und Bier-
steuer geführtes Register eintragen lassen. Diese Eintragung setzt voraus, dass der Ge-
suchsteller seinen Wohnsitz in der Schweiz oder eine im Inland registrierte Hauptnieder-
lassung hat. Ferner hat er eine Verwendungsverpflichtung (Revers) zu hinterlegen, 
womit er sich verpflichtet, die Handelsvorschriften einzuhalten. 
Ein formelles Gesuch um Eintragung ins Register der Reversinhaber muss beim Bundes-
amt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG, Tabak- und Bierbesteuerung vor der Einfuhr ein-
gereicht werden. Die reglementarische Einschreibegebühr beträgt Fr. 50.– und ist vor der 
Zuteilung der Reversnummer zu entrichten. 
5 
Handelsvorschriften 
Rauchtabak darf nur in Kleinhandelspackungen eingeführt werden. Die Kleinhandels-
packungen müssen bereits bei der Zollanmeldung folgende Angaben tragen: 
➢ Den Kleinhandelspreis; 
➢ Die Sachbezeichnung; 
➢ Das Gewicht des Inhalts; 
➢ Die Reversnummer oder die Firmenbezeichnung. 
Alle diese Angaben müssen in leicht lesbarer und unverwischbarer Schrift auf den einzel-
nen Kleinhandelspackungen unter einer allfälligen Kunststofffolie aufgedruckt oder unab-
lösbar angebracht sein. 
Für verbrauchsfertigen Rauchtabak sind nur folgende Kleinhandelspackungen zulässig: 
➢ Feinschnitttabak: höchstens 250g Inhalt; 
➢ Anderer Rauchtabak als Feinschnitt: höchstens 1000g Inhalt. 
Zum Zeitpunkt der Abgabe an die Konsumentinnen und Konsumenten müssen zusätzlich 
die Anforderungen des Tabakproduktegesetzes (TabPG) sowie der Tabakproduktever-
ordnung (TabPV) erfüllt sein. 
6 
Kontakt 
Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit BAZG 
Tabak- und Biersteuer 
Route de la Mandchourie 25 
2800 Delémont 
tabak@bazg.admin.ch 
 Tel. 058 / 462 65 00