# Swiss Caselaw Document

**Case Identifier:** 7d8c435b-1334-511a-ad2c-c2c00e14f931
**Source:** Zürich (ZH)
**Court Level:** cantonal
**Decision Date:** 2017-08-10
**Language:** de
**Title:** Zürich Handelsgericht 10.08.2017 HE170139
**Docket/Reference:** 
**URL:** https://entscheidsuche.ch/docs/ZH_Obergericht/ZH_HG_001_HE170139_2017-08-10.pdf

## Full Text

Handelsgericht des Kantons Zürich 
Einzelgericht    
 

 

Geschäfts-Nr.: HE170139-O         U/ei 

 

 

Mitwirkend: der Oberrichter Dr. Johann Zürcher sowie die Gerichtsschreiberin 

Helene Lampel 

 

Urteil vom 10. August 2017 

 

in Sachen 

 

1. A._____ Holding Ltd,  
2. B._____,  

Kläger 

 

1 vertreten durch Rechtsanwalt Dr. iur. X1._____ 

2 vertreten durch Rechtsanwalt X2._____ 

 

gegen 

 
C._____ AG  

Beklagte 

 

vertreten durch Rechtsanwalt Dr. iur. Y._____ 

 
betreffend vorsorgliche Beweisführung 

 

- 2 - 

Rechtsbegehren:  
(act. 1 S. 2 ff.)  

… 

… 

… 

… 

- 3 - 

 

 

 

 

 

 

 
 

 
 

 
 

 

 

 

 
 

 
 

 
 

 
 

 
 

- 4 - 

Erwägungen: 

1. Das Gesuch betreffend vorsorgliche Beweisführung mit oben genannten 

Rechtsbegehren ging am 3. Mai 2017 ein (act. 1; Beilagen act. 4/1 - 32). Mit Ver-

fügung vom selben Tag wurde der Beklagten mit sofortiger Wirkung befohlen, die 

in den Rechtsbegehren genannten Unterlagen - soweit vorhanden - für die Dauer 

des vorliegenden Verfahrens aufzubewahren bzw. nicht zu vernichten. Im Übrigen 

wurde das Dringlichkeitsbegehren abgewiesen. Des Weiteren wurden Fristen an-

gesetzt, den Klägern zur Leistung eines Kostenvorschusses für die Gerichtskos-

ten in der Höhe von CHF 6'000 und der Beklagten zur Stellungnahme zum kläge-

rischen Gesuch (act. 5). Der Gerichtskostenvorschuss wurde von den Klägern je 

zu einem Teil fristgerecht geleistet (act. 7). Die Stellungnahme der Beklagten 

wurde innert erstreckter Frist (act. 8) am 15. Juni 2017 erstattet. Darin beantragte 

die Beklagte die vollumfängliche Abweisung des klägerischen Begehrens und die 

Aufhebung des superprovisorisch angeordneten Befehls (act. 11 S. 2, S. 8 

Rz. 27). Die Stellungnahme der Beklagten samt Beilagen (act. 11 und act. 12/1-3) 

wurde den Klägern zugestellt und am 20. Juni 2017 in Empfang genommen 

(act. 13). 

2.1. Folgender Sachverhalt ist unbestritten (Kläger: act. 1 Rz. II.2, Rz. II.4, 

Rz. III.1 f., Rz. III.21; Beklagte: act. 11 Rz. 30 ff., Rz. 36 ff.) und aufgrund der ein-

gereichten Unterlagen belegt: Die Beklagte ist eine Aktiengesellschaft mit Sitz in 

F._____, welche u.a. als Revisionsgesellschaft tätig ist (act. 4/4). Von Oktober 

2003 bis Mitte 2011 war sie die Revisionsstelle der D._____ SA in liquidazione, 

über welche Gesellschaft mit Wirkung ab 30. April 2015 der Konkurs eröffnet wur-

de (act. 4/1; fortan D._____ genannt). Die Kläger 1 (act. 4/2) und 2 (fortan Kläger 

genannt) sind Gläubiger im Konkursverfahren der D._____; ihre rechtskräftig kol-

lozierten Konkursforderungen belaufen sich gemäss eigenen Angaben auf insge-

samt CHF 1'707'568.00 (act. 1 Rz. II.4). Mit Verfügung vom 3. Oktober 2016 trat 

die Konkursmasse der D._____ Verantwortlichkeitsansprüche u.a. aus Revisions-

haftung im Sinne von Art. 260 SchKG an die Kläger ab (act. 4/3a), wodurch diese 

das Prozessführungsrecht erhielten, um die Ansprüche an Stelle der Konkurs-

masse in eigenem Namen und auf eigene Rechnung geltend machen zu können 

- 5 - 

(BÜRGI, in: Kurzkommentar SchKG, 2. Aufl. 2014, N 2 zu Art. 260 SchKG; KREN 

KOSTKIEWICZ, in: Kommentar SchKG, 19. Aufl. 2016, N 1 zu Art. 260 SchKG). Die 

Abtretungsverfügung wurde am 8. März 2017 bis 31. Oktober 2017 verlängert 

(act. 4/3b).  

2.2. Die Kläger begründen ihr Begehren um vorsorgliche Beweisführung im 

Sinne von Art. 158 ZPO im Wesentlichen damit, dass es in der Hauptsache um 

die Geltendmachung von Verantwortlichkeitsansprüchen aus Revisionshaftung 

aufgrund Konkursverschleppung im Sinne von Art. 755 i.V.m. Art. 757 OR gegen 

die Beklagte gehen werde (act. 1 Rz. II.3 f.). Im Rahmen von Verantwortlichkeits-

prozessen gegen Revisionsstellen bestehe eine Herausgabepflicht in Bezug auf 

sämtliche beweisgeeigneten Urkunden, d.h. vorliegend neben sämtlichen Revisi-

onsunterlagen zu den Jahresrechnungen und sämtlicher Korrespondenz auch die 

für interne Zwecke erstellten Arbeitspapiere einschliesslich E-Mail-Korrespondenz 

von G._____ und H._____, welche bei der Beklagten für die Revision der 

D._____ zuständig gewesen seien (act. 1 Rz. III.18 ff.). Trotz mehrmaliger Auffor-

derung (act. 4/6 ff., act. 4/20) habe die Beklagte dem Konkursamt erst mit Schrei-

ben vom 12. Dezember 2016 (act. 4/10) lediglich unvollständige Revisionsakten in 

Bezug auf die D._____ zur Verfügung gestellt (act. 4/11 - 19) und am 19. Januar 

2017 Verjährungsverzichtserklärungen (act. 4/21) abgegeben (act. 1 Rz. III.3 ff., 

Rz. III.12). Insbesondere wegen der Gefahr der Aktenvernichtung der Revisions-

akten für das Geschäftsjahr 2005/2006 aufgrund des Ablaufs der zehnjährigen 

Aufbewahrungsfrist am 25. September 2017 bestehe hinsichtlich der beantragten 

Urkundeneditionen eine besondere Dringlichkeit (act. 1 Rz. II.6, Rz. III.9). 

2.3. Die Beklagte stellt sich auf den Standpunkt, die Kläger würden nichts ande-

res als eine unzulässige Beweisausforschung beabsichtigen, was schon aus den 

unbegründeten, äusserst allgemein und weitgehend formulierten und somit ein-

deutig zu unbestimmten klägerischen Rechtsbegehren erhelle. Auch mangle es 

dem Gesuch an der erforderlichen Glaubhaftmachung der Voraussetzungen eines 

konkreten materiellrechtlichen Anspruchs gegenüber der Beklagten und generell 

an der ausreichenden Begründung und Substantiierung. Die Voraussetzungen für 

eine vorsorgliche Beweisabnahme seien nicht erfüllt (act. 11 Rz. 7 f., Rz. 18 ff., 

- 6 - 

Rz. 25 f., Rz. 32 f., Rz. 42 ff.). Zudem seien zur Ermittlung eines Konkursver-

schleppungsschadens die Buchhaltungsunterlagen der Gesellschaft massgebend, 

wovon die Beklagte nur über einzelne dem Konkursamt bereits zugestellte Konto-

auszüge verfüge. Im Übrigen sei sie nicht zur Herausgabe weiterer als der dem 

Konkursamt bereits zugesandten Unterlagen verpflichtet (act. 11 Rz. 16, 

Rz. 21 ff., Rz. 38, Rz. 45). Sodann macht die Beklagte geltend, eine Beweisge-

fährdung könnte aktuell ohnehin nur für Unterlagen der Geschäftsjahre 2005/2006 

gegeben sein, für welchen Zeitraum sie vorsorglich die Einrede der Verjährung 

erhebe (act. 11 Rz. 40, Rz. 42). Schliesslich bestreitet die Beklagte einen Verant-

wortlichkeitsanspruch aus Revisionshaftung. Die Beklagte habe bis zu ihrer Ab-

wahl am 21. Juni 2011 infolge eines Opting-outs gesetzeskonforme Prüfungen 

durchgeführt, was schon aus den von den Klägern eingereichten Revisionsberich-

ten hervorgehe und auch den Gesellschafts- und Konkursakten entnommen wer-

den könne (act. 11 Rz. 8, Rz. 31, Rz. 41). 

3. Die örtliche und sachliche Zuständigkeit des Einzelgerichts am Handelsge-

richt des Kantons Zürich für die beantragte vorsorgliche Beweisführung ist gege-

ben (Art. 13 lit. a i.V.m. Art. 40 ZPO; Art. 6 Abs. 2, 3 und 5 ZPO i.V.m. § 44 lit. b 

und § 45 lit. b GOG) und blieb auch unbestritten (act. 1 Rz. II.3 f.; act. 11 

Rz. 31 f.). 

4.1. Bei den Begehren nach Art. 158 Abs. 1 lit. b ZPO geht es um die vorsorgli-

che Beweisabnahme, sei es, weil die spätere Abnahme von Beweismitteln ge-

fährdet ist, sei es, weil sonstwie ein schutzwürdiges Interesse besteht, worunter 

gemeinhin die Abklärung der Beweis- und Prozessaussichten verstanden wird 

(ZR 114 [2015] Nr. 70 E. 3; Botschaft vom 28. Juni 2006 zur Schweizerischen Zi-

vilprozessordnung, BBl 2006 7221, S. 7315; ZÜRCHER, in: DIKE-Kommentar zur 

ZPO, 2. Aufl. 2016, N 10 ff. zu Art. 158 ZPO, mit Hinweisen insbes. auf die 

höchstrichterliche Rechtsprechung). 

4.2. Eine vorsorgliche Beweisführung nach Art. 158 Abs. 1 lit. b ZPO kann nur 

mit Blick auf einen konkreten materiellrechtlichen Anspruch verlangt werden, 

hängt doch das Interesse an einer Beweisabnahme vom Interesse an der Durch-

setzung eines damit zu beweisenden Anspruchs ab. Der Gesuchsteller, welcher 

- 7 - 

sich auf die genannte Bestimmung stützt, muss daher glaubhaft machen, dass ein 

Sachverhalt vorliegt, gestützt auf den ihm das materielle Recht einen Anspruch 

gegen den Gesuchgegner gewährt, und zu dessen Beweis das abzunehmende 

Beweismittel dienen kann. Mit der blossen Behauptung eines Bedürfnisses, Be-

weis- und Prozessaussichten abzuklären, macht der Gesuchsteller ein schutz-

würdiges Interesse an einer vorsorglichen Beweisführung noch nicht hinreichend 

glaubhaft. Vielmehr muss er das Vorliegen der anspruchsbegründenden Tatsa-

chen, die durch das beantragte Beweismittel bewiesen werden sollen, substanti-

iert und schlüssig behaupten (BGE 143 III 113 E. 4.4.1; BGE 140 III 16 E. 2.2.2 

und E. 2.5; BGE 138 III 76 E. 2.4.2; Urteil des Bundesgerichts 4A_488/2012 vom 

5. November 2012 E. 2.2; ZR 114 [2015] Nr. 70 E 3; FELLMANN, in: SUTTER-SOMM / 

HASENBÖHLER / LEUENBERGER, Kommentar zur ZPO, 3. Aufl. 2016, N 19d, N 19f, 

N 19i und N 19j zu Art. 158 ZPO; BRÖNNIMANN, in: Berner Kommentar zur ZPO, 

Band II, 2012, N 13 f. zu Art. 158 ZPO; ZÜRCHER, a.a.O., N 15 und N 21 zu 

Art. 158 ZPO; ; DOMEJ, Art. 158 ZPO in der Praxis - Ende einer Hoffnung? in: 

FELLMANN / WEBER, Haftpflichtprozess 2014, S. 73 ff.). 

4.3. Unzulässig sind Beweisausforschungsbegehren, sogenannte "fishing ex-

peditions". Daher hat die Partei, welche die Edition von Urkunden verlangt, sub-

stantiierte Tatsachenbehauptungen aufzustellen, die mittels der zu edierenden 

Urkunden nur noch bewiesen werden sollen. Sie muss mit anderen Worten den 

Sachverhalt bereits kennen. Die Urkundenedition dient nämlich nicht der Klärung 

eines Sachverhalts, sondern zu dessen Beweis. Die zu edierenden Urkunden und 

deren Inhalt müssen zudem so genau bezeichnet werden, dass der Gesuchgeg-

ner sie ohne Schwierigkeiten ermitteln kann. Der Gesuchsteller ist also verpflich-

tet, die Beweismittel, so auch die zu edierenden Unterlagen, möglichst präzis zu 

bezeichnen (SCHWEIZER, Vorsorgliche Beweisabnahme nach schweizerischer Zi-

vilprozessordnung und Patentgesetz, in: ZZZ 21-22/2010, S. 14 f.; ZR 114 [2015] 

Nr. 70 E. 3 m.w.H.; FELLMANN, a.a.O., N 17b zu Art. 158 ZPO). Nach dem Gesag-

ten darf die vorsorgliche Urkundenedition gestützt auf Art. 158 Abs. 1 lit. b ZPO 

nicht zur Informationsbeschaffung und Sachverhaltsklärung angerufen werden, 

um hernach gestützt auf die dadurch gewonnen Erkenntnisse die für die An-

spruchsbegründung relevanten Tatsachen in den Prozess einzubringen. Andern-

- 8 - 

falls würde über diese Bestimmung – auch in Fällen ohne entsprechende Grund-

lage im materiellen Recht bzw. unabhängig vom Vorliegen der Voraussetzung ei-

nes entsprechenden materiell-rechtlichen Informationsanspruchs – ein Editions-

anspruch zu Informationszwecken begründet, was nicht Sinn und Zweck der 

Norm sein kann (ZR 114 [2015] Nr. 70 E. 3 m.H.; vgl. auch BGE 141 III 564 = Pra 

105 [2016] Nr. 80 E. 4.2.2; zu aZPO ZH vgl. ZR 95 [1996] Nr. 62 E. 5.3). 

5.1. Die Kläger machen sinngemäss einen durch die Beklagte verursachten 

Konkursverschleppungsschaden geltend (act. 1 Rz. II.3 f.). 

5.2. Besteht der Schaden im Sinne von Art. 755 Abs. 1 OR in der Vergrösse-

rung der Verschuldung der Konkursitin, welche durch eine verspätete Konkurser-

klärung entstanden ist (vgl. Art. 725 Abs. 2 und 729c OR), im sogenannten Fort-

führungsschaden zufolge Konkursverschleppung, so ist die tatsächlich eingetre-

tene Überschuldung der Konkursitin mit jener zu vergleichen, die bei einem Kon-

kurs zum früheren Zeitpunkt bestanden hätte (Urteil des Bundesgerichts 

4A_271/2016 bzw. 4A_291/2016 vom 16. Januar 2017 E. 3.1; BGE 136 III 322 

E. 3.2; vgl. auch BGE 132 III 342 E. 2.3.3 und BGE 132 III 564 E. 6.2). Dieser 

Schaden kann bundesrechtskonform in der Weise festgestellt werden, dass der 

aus den Buchhaltungsunterlagen ersichtliche Saldo im Zeitpunkt der Verletzung 

der Benachrichtigungspflicht zu Liquidationswerten mit dem (höheren) Verlust im 

Zeitpunkt der tatsächlich erfolgten Konkurseröffnung verglichen wird (Urteil des 

Bundesgerichts 4C.263/2004 vom 23. Mai 2005 E. 3, nicht publ. in: BGE 132 III 

222). Es gilt also, den Vermögensstand der Gesellschaft bei Konkurseröffnung mit 

dem Vermögen zu jenem Zeitpunkt zu vergleichen, auf welchen die eingeklagten 

Organe bzw. die Revisionsgesellschaft nach klägerischer Behauptung die Kon-

kurseröffnung bei pflichtgemässem Handeln hätten herbeiführen müssen. Mass-

gebend sind die Liquidationswerte, während den Fortführungswerten keine Be-

deutung zukommt (BGE 136 III 322 E. 3.2.1; Urteil des Bundesgerichts 

4A_271/2016 bzw. 4A_291/2016 vom 16. Januar 2017 E. 3.1). 

5.3. Der Beklagten ist darin beizupflichten (act. 11 Rz. 7 f., Rz. 18 ff., Rz. 33, 

Rz. 42 f.), dass jegliche Darlegungen zu den notwendigen Elementen eines Ver-

antwortlichkeitsanspruchs der Kläger bzw. der Gesellschaftsgläubiger fehlen, na-

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- 9 - 

mentlich zum behaupteten Fortführungsschaden zufolge Konkursverschleppung. 

Die Kläger nehmen weder eine zeitliche Einordnung vor noch äussern sie sich zur 

Überschuldung bzw. den Liquidationswerten der D._____ in den gemäss bundes-

gerichtlicher Rechtsprechung relevanten Zeitpunkten. Sie begnügen sich damit, 

pauschal einen durch die Beklagte verursachten Konkursverschleppungsschaden 

von mindestens CHF 50'000 zu behaupten (act. 1 Rz. II.3 f.), ohne diesen Stand-

punkt auch nur ansatzweise zu begründen. Auch auf die weiteren Voraussetzun-

gen für einen Verantwortlichkeitsanspruch gemäss Art. 755 Abs. 1 OR, nämlich 

eine schuldhafte Pflichtverletzung der Revisionsstelle und ein adäquater Kausal-

zusammenhang zwischen Pflichtverletzung und Schaden (Urteil des Bundesge-

richts 4A_271/2016 bzw. 4A_291/2016 vom 16. Januar 2017 E. 3; BGE 127 III 

453 E. 5a), gehen die Kläger mit keinem Wort ein. Das Vorliegen eines Sachver-

halts, gestützt auf den das materielle Recht den Klägern einen Anspruch gegen 

die Beklagte gewähren würde und zu dessen Beweis die zu edierenden Urkunden 

dienen könnten, wurde von ihnen somit nicht schlüssig dargetan. 

5.4. Es ist nicht Aufgabe des Gerichts, in den eingereichten Beilagen nach ei-

nem allfälligen materiellrechtlichen Anspruch der Kläger zu suchen, vielmehr 

müssen die Tatsachenbehauptungen auch in einem Gesuch um vorsorgliche Be-

weisführung substantiiert in der Rechtsschrift selber erfolgen (FELLMANN, a.a.O., 

N 19j zu Art. 158 ZPO; vgl. auch Urteil des Bundesgerichts 4A_317/2004 vom 

17. Oktober 2014 E. 2.2 m.H.). Abgesehen davon betreffen von den zwei seitens 

der Kläger eingereichten Bundesordnern mit Beilagen rund eineinhalb nicht den 

vorliegend relevanten Sachverhalt und die D._____, sondern die I._____ AG in 

Liquidation (fortan I._____ genannt; act. 4/23). Dazu führen die Kläger im Wesent-

lichen aus, die I._____ sei ebenfalls von der Beklagten revidiert worden. Die Be-

klagte würde nach Massgabe der Schweizer Prüfungsstandards von der jeweils 

zu revidierenden Gesellschaft standardmässig eine Reihe von Dokumenten und 

Unterlagen sowie Notizen verlangen, aufbereiten und erfassen. Die in Bezug auf 

die I._____ eingereichten Unterlagen (act. 4/24 - 32) seien allesamt in aufbereite-

ter Form im Konkursverfahren der I._____ dem Konkursamt Bern-Mittelland über-

geben worden, womit die Beklagte letztlich in diesem Umfang ihre Herausgabe-

pflicht anerkannt habe. Es sei daher klar, dass diese Unterlagen folglich auch für 

- 10 - 

die D._____ erstellt worden seien, weswegen die Beklagte alle in den Rechtsbe-

gehren genannten (physischen und elektronischen) Unterlagen herauszugeben 

habe (act. 1 Rz. III.16 ff.; dazu die Beklagte act. 11 Rz. 45). Die Schlussfolgerun-

gen der Kläger, wonach die von der Beklagten im Konkursverfahren der I._____ 

eingereichten Unterlagen auch in Bezug auf die D._____ vorhanden sein müssten 

und die Beklagte aufgrund der Einreichung im Konkursverfahren der I._____ auch 

vorliegend zur Herausgabe der betreffenden Unterlagen verpflichtet sei, sind nicht 

nachvollziehbar. Massgebend sind einzig die hinsichtlich der D._____ existieren-

den Unterlagen und ein materiellrechtlicher Anspruch der Kläger, gestützt auf 

welchen die Beklagte zur Edition der betreffenden Unterlagen verpflichtet werden 

könnte. Wie bereits ausgeführt, fehlt es in dieser Hinsicht an den erforderlichen 

schlüssigen Ausführungen seitens der Kläger. 

6.1. Zudem läuft das klägerische Begehren bei näherer Betrachtung auf eine 

unzulässige Beweisausforschung hinaus. 

6.2. Die Kläger führen aus, die zur Edition beantragten Urkunden seien wesent-

lich, um die Abtretungsgläubiger (anstelle der Konkursmasse) in die Lage zu ver-

setzen, die Schadenshöhe zu ermitteln und letztlich entsprechende Verantwort-

lichkeitsansprüche geltend zu machen (act. 1 Rz. III.21). Die Ermittlung des ge-

nauen Betrags des Konkursverschleppungsschadens bedürfe näherer Abklärun-

gen, wozu nicht zuletzt die durch die Beklagte zu edierenden Unterlagen dienen 

sollten (act. 1 Rz. II.4). Weiter machen die Kläger sinngemäss geltend, es beste-

he ein schutzwürdiges Interesse an der Abklärung der Höhe des Konkursver-

schleppungsschadens und weiterer Umstände, da das Begehren auch dazu die-

ne, die Beweisaussichten und damit die Prozesschancen auszuloten (act. 1 Titel 

auf S. 9 oben und Rz. III.13). Mit diesen Ausführungen räumen die Kläger im We-

sentlichen selber ein, dass sie auf dem Wege der vorsorglichen Urkundenedition 

Informationen beschaffen und den Sachverhalt klären wollen, um hernach ge-

stützt auf die dadurch gewonnenen Erkenntnisse die für eine Anspruchsbegrün-

dung relevanten Tatsachen in einen allfälligen Hauptsacheprozess einbringen zu 

können. Dies läuft auf eine Beweisausforschung hinaus. 

- 11 - 

6.3. Auch im Rahmen von Verantwortlichkeitsprozessen gegen Revisionsstellen 

besteht für die Parteien nach Art. 160 Abs. 1 i.V.m. Art. 164 ZPO eine Obliegen-

heit zur Mitwirkung bei der Beweiserhebung, u.a. durch Herausgabe beweisge-

eigneter Urkunden. Die Zivilprozessordnung verwendet einen weiten Urkunden-

begriff, welcher jedes Dokument mit Beweiseignung erfasst, so etwa auch die 

Prüfungsdokumentation. Dies ändert indessen nichts daran, dass die zu edieren-

den Unterlagen möglichst genau zu bezeichnen sind (EBERLE / LENGAUER, in: Zür-

cher Kommentar, Die Aktengesellschaft, Revisionsstelle, Art. 727-731a OR, 2016, 

N 100 ff. zu Art. 730c OR). Die vage Hoffnung, dass mit einem allgemein gefass-

ten Editionsbegehren möglicherweise einschlägige Dokumente gefunden werden, 

genügt nicht (HASENBÖHLER, in: SUTTER-SOMM / HASENBÖHLER / LEUENBERGER, 

Kommentar zur ZPO, 3. Aufl. 2016, N 13 zu Art. 160 ZPO; EBERLE / LENGAUER, 

a.a.O., N 101 zu Art. 730c OR; BGE 130 II 193 E. 5.1; Urteil des Bundesgerichts 

1P.32/2005 vom 11. Juli 2005 E. 3.2). Begehren um Vorlage etwa von sämtlicher 

Korrespondenz, der gesamten Buchhaltung oder der gesamten Prüfungsdoku-

mentation der Revisionsstelle sind unzulässig (HASENBÖHLER, a.a.O., N 13 zu 

Art. 160 ZPO; FELLMANN, a.a.O., N 17b zu Art. 158 ZPO; EBERLE / LENGAUER, 

a.a.O., N 101 zu Art. 730c OR; ZR 95 [1996] Nr. 62 E. 5.3). 

Wie die Beklagte zutreffend ausgeführt hat (act. 11 Rz. 7 f. und Rz. 24 ff.), bean-

tragen die Kläger ohne schlüssige Begründung im Wesentlichen die Edition jegli-

cher im Zusammenhang mit der Revisionstätigkeit der Beklagten entstandenen 

Dokumente über einen Zeitraum von rund zehn Jahren. Das Begehren kann da-

her auch aufgrund seiner offenkundigen Uferlosigkeit nicht gutgeheissen werden. 

7. Eine aktuelle Beweismittelgefährdung im Sinne von Art. 158 Abs. 1 lit. b 

ZPO machen die Kläger sodann nur für Unterlagen betreffend das Geschäftsjahr 

2005/2006 geltend, für welche die Aufbewahrungspflicht am 25. September 2017 

ende (act. 1 Rz. II.6, Rz. III.9). Für das betreffende Geschäftsjahr liegen bereits 

eine Reihe seitens der Kläger eingereichter Unterlagen vor, nämlich die Vollstän-

digerklärung und Jahresrechnung 2005/2006 (act. 4/11), der Bericht der Revisi-

onsstelle zur Jahresrechnung 2005/2006 (act. 4/12) und der Kontoauszug für das 

Buchungsjahr 2006 (act. 4/17). Zu den aus klägerischer Sicht fehlenden Unterla-

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gen und zur beweismässigen Relevanz derselben haben sich die Kläger nicht ge-

äussert. 

8. Für zu edierende Unterlagen ab dem Geschäftsjahr 2010 kommt folgendes 

hinzu: Es ist unbestritten, dass die Beklagte bis und mit dem Geschäftsjahr 2007 

bei der D._____ die ordentliche Revision durchführte und ab dem Geschäftsjahr 

2008 die eingeschränkte Revision. Zufolge eines Opting-outs im Sinne von 

Art. 727a Abs. 2 OR (Verzicht auf die eingeschränkte Revision) wurde die Beklag-

te per 30. Juni 2011 als Revisionsstelle im Handelsregister gelöscht (Kläger: 

act. 1 Rz. III.1; Beklagte: act. 11 Rz. 36; Beilagen: act. 4/1 und act. 12/1 - 3). Die 

Beklagte macht geltend, das Opting-out sei anlässlich einer ausserordentlichen 

Generalversammlung vom 21. Juni 2011 rückwirkend ab dem Geschäftsjahr 2010 

beschlossen worden. Ab 2010 seien die Jahresrechnungen der D._____ nicht 

mehr revidiert worden, so dass die Beklagte auch über keine entsprechenden Un-

terlagen verfüge und die klägerischen Begehren um Herausgabe von Unterlagen 

zu den Jahres- bzw. Geschäftsjahren 2010 bis 2015 von vornherein ins Leere zie-

len würden (act. 11 Rz. 9 f., Rz. 31, Rz. 36, Rz. 39). Die umstrittene Frage, ob das 

rückwirkende Opting-out - vorliegend in Bezug auf das Geschäftsjahr 2010 - 

rechtlich möglich sei oder nicht (act. 1 Rz. III.6; act. 11 Rz. 39), kann offen blei-

ben. Wesentlich ist, dass die Beklagte glaubhaft dargetan hat, dass sie die 

D._____ lediglich bis Ende 2009 revidierte und ab dem Geschäftsjahr 2010 über 

keine mit der Revision in Zusammenhang stehende Unterlagen verfügt. Demzu-

folge erweisen sich die beantragten vorsorglichen Urkundeneditionen bezüglich 

Revisionsunterlagen zur Jahresrechnung 2010 bzw. bezüglich der Korrespondenz 

und den Arbeitspapieren zu den Geschäftsjahren 2010 bis 2015 von Vornherein 

als nicht zielführend. 

9. Selbst wenn die Voraussetzungen gemäss Art. 158 ZPO vorliegend gege-

ben wären, ist zudem folgendes zu berücksichtigen: Eine Partei hat gemäss 

Art. 160 Abs. 1 ZPO die Obliegenheit, bei der Beweiserhebung mitzuwirken. Bei 

unberechtigter Weigerung kann sie nicht zur Mitwirkung gezwungen werden, etwa 

zur Herausgabe einer Urkunde. Vielmehr ist ein solches Verhalten bei der Be-

weiswürdigung zu berücksichtigen (Art. 164 ZPO; vgl. dazu etwa BGE 140 III 264 

- 13 - 

E. 2.3). Dies gilt auch im Rahmen eines Verfahrens betreffend vorsorgliche Be-

weisführung gemäss Art. 158 ZPO, ansonsten Art. 164 ZPO durch die Einleitung 

eines solchen Verfahrens umgangen werden könnte. Bei Gutheissung des vorlie-

genden Begehrens käme als Säumnisfolge für den Fall der Nichtherausgabe der 

zu edierenden Unterlagen durch die Beklagte daher einzig die Berücksichtigung 

bei der Beweiswürdigung in Betracht. Da im Verfahren betreffend vorsorgliche 

Beweisführung kein Beweiswürdigung ansteht und man im Hauptsacheprozess 

Beweismittel uneingeschränkt vorlegen bzw. deren Abnahme beantragen darf, 

bleibt die Weigerung einer Partei im vorliegenden Verfahren grundsätzlich folgen-

los und ein Editionsbegehren im Rahmen desselben somit zahnlos (ZÜRCHER, 

a.a.O., N 18 zu Art. 158 ZPO; DOMEJ, a.a.O., S. 87 f., FELLMANN, a.a.O., N 31 und 

N 32 zu Art. 158 ZPO; BRÖNNIMANN, a.a.O., N 27 f. zu Art. 158 ZPO; SCHWEIZER, 

a.a.O., S. 14 f.; vgl. auch BGE 143 III 113 E. 4.4.1). Unter diesen Umständen wä-

re es in der vorliegenden Konstellation nicht angemessen, mit der Androhung 

gemäss Art. 164 ZPO im vorliegenden Verfahren einem Hauptsacheverfahren 

gewissermassen vorzugreifen. Auch aus diesem Grund fallen die beantragten 

Beweisabnahmen, wonach die Beklagte zur Herausgabe diverser Unterlagen zu 

verpflichten sei, ausser Betracht. 

In diesem Zusammenhang ist aber folgendes festzuhalten: Wenn eine Partei ihre 

Obliegenheit zur Mitwirkung bei der Beweiserhebung gemäss Art. 160 Abs. 1 

ZPO dadurch verletzt, dass sie relevante Urkunden vernichtet, kann dies in einem 

Hauptsacheverfahren die nämlichen Folgen gemäss Art. 164 ZPO haben, sofern 

sie um die Bedeutung der betreffenden Urkunden als Beweismittel gewusst hat 

(vgl. dazu DOMEJ, a.a.O., S. 87; FELLMANN, a.a.O., N 32 zu Art. 158 ZPO; EBERLE / 

LENGAUER, a.a.O., N 103 f. zu Art. 730c OR). Diese Kenntnis wird der Beklagten 

mit diesem Entscheid im Hinblick auf ein allfälliges Hauptsacheverfahren vermit-

telt. 

10. Das Begehren der Kläger um vorsorgliche Beweisführung ist abzuweisen. 

Der in Dispositiv Ziffer 2 der Verfügung vom 3. Mai 2017 gegenüber der Beklag-

ten angeordnete Befehl, die in den Rechtsbegehren gemäss act. 1 genannten Un-

terlagen - soweit vorhanden - für die Dauer des vorliegenden Verfahrens aufzu-

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bewahren bzw. nicht zu vernichten, ist sodann aufzuheben, im Hinblick auf die all-

fällige Anfechtung des vorliegenden Entscheids mit Stellung eines Gesuches be-

treffend aufschiebende Wirkung (Art. 103 BGG) mit Wirkung ab 4. September 

2017. 

11.1. Ausgangsgemäss werden die Kläger kosten- und entschädigungspflichtig 

(Art. 106 Abs. 1 ZPO). 

11.2. Die gerichtliche Streitwertschätzung von CHF 100'000.00 (act. 5 Erw. 3) 

wurde von den Parteien nicht in Zweifel gezogen. 

11.3. Die Gerichtsgebühr ist unter Berücksichtigung des Zeitaufwandes des Ge-

richts auf CHF 6'000.00 festzusetzen (§ 4 Abs. 1 und 2 i.V.m. § 8 Abs. 1 GebV 

OG), den Klägern unter solidarischer Haftbarkeit aufzuerlegen und aus den von 

ihnen geleisteten Kostenvorschüssen zu beziehen (Art. 111 Abs. 1 ZPO). 

11.4. Die von den solidarisch haftenden Klägern an die Beklagte zu leistende 

Parteientschädigung ist in Anwendung von § 4 Abs. 1 und 2 i.V.m. § 9 AnwGebV 

auf rund 3/5 der Grundgebühr bzw. CHF 6'500.00 festzusetzen. 

Der Einzelrichter erkennt: 

1. Das Begehren der Kläger um vorsorgliche Beweisführung wird abgewiesen. 

2. Der in Dispositiv Ziffer 2 der Verfügung vom 3. Mai 2017 gegenüber der Be-

klagten angeordnete Befehl, die in den Rechtsbegehren gemäss act. 1 ge-

nannten Unterlagen - soweit vorhanden - für die Dauer des vorliegenden 

Verfahrens aufzubewahren bzw. nicht zu vernichten, wird mit Wirkung ab 

4. September 2017 aufgehoben. 

3. Die Gerichtsgebühr wird festgesetzt auf CHF 6'000.00. 

4. Die Kosten werden den Klägern unter solidarischer Haftbarkeit auferlegt und 

aus den von ihnen geleisteten Kostenvorschüssen bezogen. 

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5. Die Kläger werden unter solidarischer Haftbarkeit verpflichtet, der Beklagten 

eine Parteientschädigung von CHF 6'500.00 zu bezahlen. 

6. Schriftliche Mitteilung an die Parteien. 

7. Eine bundesrechtliche Beschwerde gegen diesen Entscheid ist innerhalb 

von 30 Tagen von der Zustellung an beim Schweizerischen Bundesgericht, 

1000 Lausanne 14, einzureichen. Zulässigkeit und Form einer solchen Be-

schwerde richten sich nach Art. 72 ff. (Beschwerde in Zivilsachen) oder 

Art. 113 ff. (subsidiäre Verfassungsbeschwerde) in Verbindung mit Art. 42 

und 90 ff. des Bundesgesetzes über das Bundesgericht (BGG). Der Streit-

wert beträgt CHF 100'000.00. 

 

Zürich, 10. August 2017 
 

Handelsgericht des Kantons Zürich 
Einzelgericht 

 
Gerichtsschreiberin: 

 
 
 

Helene Lampel 
 

	Urteil vom 10. August 2017
	 Rechtsbegehren:  (act. 1 S. 2 ff.)
	Erwägungen:
	Der Einzelrichter erkennt:
	1. Das Begehren der Kläger um vorsorgliche Beweisführung wird abgewiesen.
	2. Der in Dispositiv Ziffer 2 der Verfügung vom 3. Mai 2017 gegenüber der Beklagten angeordnete Befehl, die in den Rechtsbegehren gemäss act. 1 genannten Unterlagen - soweit vorhanden - für die Dauer des vorliegenden Verfahrens aufzubewahren bzw. nich...
	3. Die Gerichtsgebühr wird festgesetzt auf CHF 6'000.00.
	4. Die Kosten werden den Klägern unter solidarischer Haftbarkeit auferlegt und aus den von ihnen geleisteten Kostenvorschüssen bezogen.
	5. Die Kläger werden unter solidarischer Haftbarkeit verpflichtet, der Beklagten eine Parteientschädigung von CHF 6'500.00 zu bezahlen.
	6. Schriftliche Mitteilung an die Parteien.
	7. Eine bundesrechtliche Beschwerde gegen diesen Entscheid ist innerhalb von 30 Tagen von der Zustellung an beim Schweizerischen Bundesgericht, 1000 Lausanne 14, einzureichen. Zulässigkeit und Form einer solchen Beschwerde richten sich nach Art. 72 ff...