# Swiss Caselaw Document

**Case Identifier:** d7794e2a-8648-58c8-90d0-79b4112bb054
**Source:** Bundesstrafgericht ()
**Court Level:** federal
**Decision Date:** 2013-11-07
**Language:** fr
**Title:** Bundesstrafgericht 07.11.2013 RR.2013.184
**Docket/Reference:** RR.2013.184
**URL:** https://entscheidsuche.ch/docs/CH_BSTG_001_RR-2013-184_2013-11-07

## Full Text

Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la France et aux Etats-Unis d'Amérique. Saisie conservatoire (art. 33a OEIMP).
;;Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la France et aux Etats-Unis d'Amérique. Saisie conservatoire (art. 33a OEIMP).
;;Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la France et aux Etats-Unis d'Amérique. Saisie conservatoire (art. 33a OEIMP).
;;Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la France et aux Etats-Unis d'Amérique. Saisie conservatoire (art. 33a OEIMP).

Arrêt du 7 novembre 2013 
Cour des plaintes 

Composition  Les juges pénaux fédéraux Stephan Blättler, président, 

Giorgio Bomio et Nathalie Zufferey Franciolli,  

la greffière Maria Ludwiczak  

   

Parties  BANQUE A. SA, 

représentée par Me Laurent Moreillon, avocat, 

recourante 

 

 contre 

   

  MINISTÈRE PUBLIC DU CANTON DE GENÈVE, 

partie adverse 

 

   

Objet  Entraide judiciaire internationale en matière pénale à la 

France et aux Etats-Unis d’Amérique 

Saisie conservatoire (art. 33a OEIMP) 

 
 

B u n d e s s t r a f g e r i c h t   

T r i b u n a l  p é n a l  f é d é r a l  

T r i b u n a l e  p e n a l e  f e d e r a l e  

T r i b u n a l  p e n a l  f e d e r a l  

 

 

Numéro de dossier: RR.2013.184 

 

 

 

- 2 - 

 

 

Faits: 

 

A. En date des 31 octobre 2003 et 23 septembre 2004, la France, 

respectivement les Etats-Unis d’Amérique, ont adressé des commissions 

rogatoires à la Suisse (dossier MP-GE, "Demande d’entraide Paris", "CRI 

31.10.2003", A; dossier MP-GE, "Demande USA + courrier avec OFJ", 1-

A). Le principal prévenu dans les procédures française et américaine est B. 

poursuivi pour être au cœur d’une importante affaire de corruption et de 

commissions occultes versées à l’occasion de la conclusion de contrats 

d’exploitation de gaz naturel sur l’île de Z. au Nigéria par le consortium 

international C., composé notamment des sociétés D. (France) et E., filiale 

de Y. (Etats-Unis). 

Chargé de l’exécution par l’Office fédéral de la justice (ci-après: OFJ), le 

Ministère public du canton de Genève (ci-après: MP-GE) est entré en 

matière sur la demande d’entraide française par décision du 

4 novembre 2003 (dossier MP-GE, "Demande d’entraide Paris", A). L’OFJ 

est entré en matière sur la commission rogatoire américaine par décision 

du 22 février 2005 et en a délégué l’exécution au MP-GE (dossier MP-GE, 

"Demande USA + courrier avec OFJ", 1-A).  

Dans le cadre de l’exécution desdites commissions rogatoires, le compte 

n° 1 ouvert par B. auprès de la banque A. SA à Genève au nom de F. 

Limited et dont les filles de B. sont les ayants droit économiques a été 

identifié. Ce compte est suspecté d'avoir reçu des fonds provenant des 

infractions commises par B. Les avoirs présents sur ce compte ont été 

séquestrés par ordonnance du 9 janvier 2004 (dossier MP-GE, "Demande 

d’entraide Paris", B-1, "banque A. SA Genève"). 

B. Résidant au Royaume-Uni, B. a récemment été extradé depuis cet Etat 

vers les Etats-Unis où il a plaidé coupable dans le cadre d'un plea-bargain. 

La procédure française contre B. demeure quant à elle pendante. 

C. Suite à la conclusion de l’Accord entre la Confédération suisse et le 

Royaume-Uni de Grande-Bretagne et d’Irlande du Nord concernant la 

coopération en matière de fiscalité, entré en vigueur le 1
er

 janvier 2013, 

(RS 0.672.936.74; ci-après: l’Accord) et prévoyant la régularisation fiscale 

pour les clients de banque résidant au Royaume-Uni dont les avoirs sont 

placés auprès d’un agent payeur suisse, une société relais a été créée 

dans le but d’accueillir les fonds versés par les agents payeurs suisses 

dont la banque A. SA (art. 17 de l’Accord).  

- 3 - 

 

 

D. Après avoir constaté que les liquidités présentes sur le compte n° 1 

n’étaient pas suffisantes afin de prélever un montant d’environ 

GBP 2 millions dû au titre de taxe sur les revenus et plus-values pour les 

premier et deuxième trimestres ainsi que la régularisation du passé, la 

banque A. SA a, par courrier du 31 mai 2013, fixé à son client un dernier 

délai au 31 juillet 2013 pour la régularisation de la situation, en indiquant la 

conséquence en cas de non respect du délai, à savoir que "[the bank is] 

required under the Agreement to automatically disclose your identity or the 

identity of the beneficial owner(s) and the concerned assets to the Swiss 

Federal Tax Authority who will in turn pass this information on to HM 

Revenue & Customs ("HMRC"). In these circumstances your written 

authorization is not required prior to the disclosure" (dossier MP-GE, 

"Demande d’entraide Paris", A). 

E. Par fax du 24 juin 2013, la banque A. SA a prié le MP-GE de lui indiquer si 

elle était autorisée à "prélever les taxes susmentionnées et, le cas échéant, 

annoncer le compte aux autorités anglaises en conformité avec le traité" 

(act. 1.3). 

F. Par courrier du 24 juin 2013, le MP-GE a répondu que "les avoirs en 

compte étant soupçonnés être le produit ou la récompense d’une infraction 

pénale, à ce titre confiscable (art. 70, voire 72 CP), ils ne sont pas taxables 

fiscalement". Ainsi, il est "exclu de prélever un quelconque montant à ce 

titre, même pour régulariser une situation antérieure". De plus, le MP-GE a 

"fait interdiction [à la banque] de communiquer l’existence de ce compte 

aux autorités fiscales de Grande-Bretagne, étant précisé que la procédure 

pénale leur est connue du fait des entraides en cours" (act. 1.2). Sur 

demande de la banque, ce courrier a été complété en date du 28 juin 2013 

par l’indication des voies de recours (act. 1.5). 

G. Par mémoire daté du 4 juillet 2013, la banque A. SA a formé recours contre 

ladite ordonnance. Elle a conclu à son annulation, à ce qu’elle soit 

autorisée à débiter du compte n° 1 la taxe sur les revenus et plus-values 

pour le premier trimestre d’un montant de GBP 4'757.20, la taxe sur les 

revenus et plus-values pour le deuxième trimestre d’un montant de 

GBP 4'657.32 et la taxe sur les revenus et plus-values pour le troisième 

trimestre d’un montant de GBP 1'988'793.90 et communiquer la situation à 

l’autorité fiscale anglaise en application du Traité de coopération entre la 

Confédération suisse et le Royaume-Uni de Grande Bretagne et d’Irlande 

du Nord concernant la coopération en matière de fiscalité (act. 1).  

- 4 - 

 

 

H. Par pli du 31 juillet 2013, l’OFJ a indiqué qu’il se ralliait à la décision 

querellée et a formulé ses observations (act. 8). 

Dans sa réponse datée du 12 août 2013, le MP-GE a confirmé le contenu 

de son ordonnance et conclu au rejet du recours s’il devait être jugé 

recevable, sous suite de frais (act. 9). 

I. Par réplique du 6 septembre 2013, la recourante a persisté dans ses 

conclusions (act. 12). 

Les arguments et moyens de preuve invoqués par les parties seront repris, 

si nécessaire, dans les considérants en droit. 

La Cour considère en droit: 

1.  

1.1 L'entraide judiciaire entre la République française et la Confédération 

suisse est prioritairement régie par la Convention européenne d’entraide 

judiciaire en matière pénale (CEEJ; RS 0.351.1), entrée en vigueur pour la 

Suisse le 20 mars 1967 et pour la France le 21 août 1967, ainsi que par 

l'Accord bilatéral complétant cette Convention (RS 0.351.934.92), conclu le 

28 octobre 1996 et entré en vigueur le 1
er
 mai 2000. S’agissant d’une 

demande d’entraide présentée notamment pour la répression du 

blanchiment d’argent, entre également en considération la Convention 

relative au blanchiment, au dépistage, à la saisie et à la confiscation des 

produits du crime (CBl; RS 0.311.53), entrée en vigueur le 

11 septembre 1993 pour la Suisse et le 1
er 

février 1997 pour la France. Les 

art. 48 ss de la Convention d’application de l’Accord de Schengen du 

14 juin 1985 (CAAS; n° CELEX 42000A0922(02); Journal officiel de l’Union 

européenne L 239 du 22 septembre 2000, p. 19-62, publication de la 

Chancellerie fédérale, "Entraide et extradition") s’appliquent également à 

l’entraide pénale entre la Suisse et la France (v. arrêt du Tribunal pénal 

fédéral RR.2008.98 du 18 décembre 2008, consid. 1.3). 

L’entraide judiciaire pénale entre les Etats-Unis d’Amérique et la 

Confédération suisse est régie par le Traité sur l’entraide judiciaire en 

matière pénale liant ces deux Etats (TEJUS; RS 0.351.933.6) et la loi 

fédérale d’application de celui-ci (LTEJUS; RS 351.93). 

- 5 - 

 

 

La loi fédérale sur l’entraide internationale en matière pénale (EIMP; 

RS 351.1) et son ordonnance d’exécution (OEIMP; RS 351.11) s’appliquent 

toutefois aux questions non réglées, explicitement ou implicitement, par le 

traité et lorsqu’elles sont plus favorables à l’entraide (ATF 137 IV 33 

consid. 2.2.2; 136 IV 82 consid. 3.1; 124 II 180 consid. 1.3; 129 II 462 

consid. 1.1; arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2010.9 du 15 avril 2010, 

consid. 1.3). L’application de la norme la plus favorable doit avoir lieu dans 

le respect des droits fondamentaux (ATF 135 IV 212 consid. 2.3; 123 II 595 

consid. 7c). 

1.2 Le délai de recours contre l’ordonnance de clôture est de 10 jours dès la 

communication écrite de celle-ci (art. 80k, 2
e
 hypothèse EIMP). Déposé à 

un bureau de poste suisse le 4 juillet 2013, le recours contre l’ordonnance 

notifiée le 24 juin 2013 et complétée le 28 juin 2013, est intervenu en temps 

utile. 

2. La décision attaquée est composée de deux volets, à savoir la question de 

la communication, par la banque, aux autorités étrangères, de l'existence 

du compte bancaire et d'informations y relatives, ainsi que celle du 

prélèvement par la banque d'un montant sur un compte séquestré dans le 

cadre d'une procédure d'entraide. Il y a lieu de traiter ces deux questions 

séparément (infra consid. 3 et 4 respectivement). 

3. S'agissant du volet de la décision attaquée portant sur l'interdiction 

adressée à la banque de communiquer à une autorité étrangère l'existence 

d'un compte et les informations bancaires relatives à ce dernier, il y a lieu 

d'analyser la question de savoir s'il existe une décision attaquable au sens 

des dispositions pertinentes. 

3.1 En vertu de l’art. 37 al. 2 let. a de la loi fédérale sur l’organisation des 

autorités pénales de la Confédération (LOAP; RS 173.71) mis en relation 

avec les art. 25 al. 1 et 80e al. 2 EIMP et 19 al. 1 du règlement sur 

l’organisation du Tribunal pénal fédéral (ROTPF; RS 173.713.161), la Cour 

des plaintes du Tribunal pénal fédéral est compétente pour connaître des 

recours dirigés contre les décisions incidentes antérieures à la décision de 

clôture de la procédure d’entraide rendues par l’autorité fédérale et 

cantonale d’exécution. 

La décision interdisant à la banque de communiquer l'existence d'un 

compte à une autorité étrangère est de nature incidente, dès lors qu’elle ne 

met pas fin à la procédure d’entraide. 

- 6 - 

 

 

3.2 Aux termes de l’art. 80e let. b EIMP, les décisions incidentes antérieures à 

la décision de clôture peuvent faire l’objet d’un recours séparé si elles 

causent un préjudice immédiat et irréparable en raison de la saisie d’objets 

ou de valeurs (let. a), ou de la présence de personnes qui participent à la 

procédure à l’étranger (let. b). L’existence d’un préjudice immédiat et 

irréparable ne peut être admise que dans l’un ou l’autre cas visé à l’art. 80e
 

al. 2 EIMP, dont l’énumération est en principe exhaustive (ATF 127 II 198 

consid. 2b; 126 II 495 consid. 5; TPF 2011 205 consid. 1.4.1; ZIMMERMANN, 

La coopération judiciaire internationale en matière pénale, 3
e
 éd., Berne 

2009, n° 513). 

De plus, la notion de préjudice immédiat et irréparable doit être interprétée 

de manière restrictive (arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2007.131 du 

27 novembre 2007, consid. 2.1 et la jurisprudence citée). Le prononcé d’un 

séquestre, comme par ailleurs l’autorisation accordée à des fonctionnaires 

étrangers de participer à l’exécution de la demande, ne crée pas ipso facto 

un dommage immédiat et irréparable ouvrant la voie du recours; pour que 

la condition de l’art. 80e al. 2 let. b EIMP soit remplie, il faut que la 

personne touchée rende vraisemblable que la mesure qu’elle critique lui 

cause un tel dommage et en quoi celui-ci pourrait être évité par l’annulation 

de la décision attaquée (ATF 128 II 211 consid. 2.1). Il incombe alors au 

plaideur d'indiquer, dans l'acte de recours, en quoi consiste le préjudice 

prétendument subi et pourquoi ce préjudice ne serait pas totalement 

prévenu par un arrêt annulant, le cas échéant, la décision de clôture qui 

interviendra ultérieurement. Le préjudice susceptible d'entrer en 

considération consiste, par exemple, dans l'impossibilité de satisfaire à des 

obligations échues (paiement de salaires, intérêts, impôts, prétentions 

exigibles, etc.), dans le fait d'être exposé à des actes de poursuite ou de 

faillite, ou à la révocation d'une autorisation administrative, ou dans 

l'impossibilité de conclure des affaires sur le point d'aboutir (ATF 128 II 353 

consid. 3). L'éventuel préjudice ne doit pas simplement être allégué par le 

recourant, mais rendu vraisemblable sur la base d'éléments spécifiques et 

concrets (idem). La seule nécessité de faire face à des dépenses 

administratives courantes ne suffit pas, en règle générale, à rendre 

vraisemblable un préjudice immédiat et irréparable (arrêts du Tribunal 

fédéral 1A.206/2001 du 9 janvier 2002, consid. 2.2; 1A.39/2002 du 

2 avril 2002, consid. 3; arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2007.126 du 

26 septembre 2007, consid. 2.3). De même, le recourant doit rendre 

vraisemblable qu’il ne dispose pas d’autres ressources financières en 

suffisance pour faire face à ses obligations (cf. arrêt du Tribunal fédéral 

1A.130/2006 du 28 juillet 2006, consid. 1.3; arrêt du Tribunal pénal fédéral 

RR.2009.155 du 7 mai 2009, consid. 2.5.1). 

- 7 - 

 

 

En l'espèce, la recourante semble perdre de vue le fait qu'une décision lui 

interdisant de communiquer l’existence d'un compte aux autorités 

étrangères n'entre pas dans l'une des deux catégories de décisions 

incidentes susceptibles d'être attaquées par recours séparé au sens de 

l'art. 80e al. 2 EIMP. En tout état de cause, comme le précise le MP-GE, 

l'ensemble de la procédure est déjà connu des autorités britanniques de 

par une demande d'entraide adressée à la Suisse et clôturée en 2008 et de 

par la procédure d'extradition de B. de Londres aux Etats-Unis. Ainsi, la 

banque ne saurait se prévaloir d'un préjudice immédiat et irréparable. 

3.3 Le recours dirigé contre le volet de la décision portant sur la communication 

aux autorités britanniques de l'existence du compte litigieux ainsi que des 

informations y relatives doit, partant, être déclaré irrecevable faute de 

décision attaquable. 

4. S'agissant du volet de la décision portant sur le refus pour la banque de 

prélever un montant sur un compte séquestré dans le cadre de procédures 

d’entraide avec la France et les Etats-Unis, il y a préalablement lieu 

d'analyser la question de la qualité pour recourir de la banque. 

4.1 Aux termes de l’art. 80h let. b EIMP, a qualité pour recourir en matière de 

l'entraide quiconque est personnellement et directement touché par une 

mesure d’entraide et a un intérêt digne de protection à ce qu’elle soit 

annulée ou modifiée. S'agissant plus particulièrement d'une saisie et d'une 

remise d'avoirs bancaires, seul le titulaire du compte est en principe 

légitimé à recourir. La jurisprudence a en outre précisé que seuls les tiers 

au bénéfice d'un droit réel ou d'un droit réel limité pouvaient élever leurs 

prétentions sur les objets ou valeurs dont la remise à l'Etat requérant est 

envisagée (arrêt du Tribunal pénal fédéral RR.2012.255 du 22 mai 2013, 

consid. 1.3; BOMIO/GLASSEY, La qualité pour recourir dans le domaine de 

l'entraide judiciaire internationale en matière pénale, in Jusletter 

13 décembre 2010; HARARI, Remise internationale d'objets et valeurs: 

réflexions à l'occasion de la modification de l'EIMP, Etudes en l'honneur de 

Dominique Poncet, Genève 1997, p. 188 ss et les références citées). 

4.2 En l’espèce, la banque n'est pas titulaire du compte en question. De plus, 

elle n'a pas rendu vraisemblable l'existence d'un droit réel ou d'un droit réel 

limité. Ainsi, elle n'est pas directement touchée dans ses droits et ne 

saurait disposer de la qualité pour recourir contre ce volet de la décision. 

4.3 Le recours dirigé contre la décision portant sur le refus pour la banque de 

prélever un montant sur un compte séquestré doit, par conséquent, être 

déclaré irrecevable. 

- 8 - 

 

 

5. Le recours est irrecevable. 

6. En règle générale, les frais de procédure comprenant l’émolument d’arrêté, 

les émoluments de chancellerie et les débours sont mis à la charge de la 

partie qui succombe (art. 63 al. 1 de la loi fédérale sur la procédure 

administrative [PA; RS 172.021]). Le montant de l’émolument est calculé 

en fonction de l’ampleur et de la difficulté de la cause, de la façon de 

procéder des parties, de leur situation financière et des frais de 

chancellerie (art. 73 al. 2 LOAP, art. 8 al. 3 du règlement du Tribunal pénal 

fédéral du 31 août 2010 sur les frais, émoluments, dépens et indemnités de 

la procédure pénale fédérale [RFPPF; RS 173.713.162] et art. 63 al. 5 PA). 

Un émolument fixé à CHF 6'000.--, couvert par l'avance de frais déjà 

versée, est mis à la charge de la recourante. 

- 9 - 

 

 

Par ces motifs, la Cour des plaintes prononce: 

1. Le recours est irrecevable. 

2. Un émolument fixé à CHF 6'000.--, couvert par l'avance de frais déjà versée, 

est mis à la charge de la recourante. 

 

Bellinzone, le 7 novembre 2013 

 

Au nom de la Cour des plaintes 

du Tribunal pénal fédéral 

 

Le président: La greffière:  

 

 

 

 

 

 

Distribution 

 

- Me Laurent Moreillon, avocat 

- Ministère public du canton de Genève 

- Office fédéral de la justice, Unité Entraide judiciaire 

 

Indication des voies de recours 

 

Les décisions préjudicielles et incidentes qui sont notifiées séparément et qui portent sur la 
compétence ou sur une demande de récusation peuvent faire l’objet d’un recours (art. 92 
al. 1 LTF). Ces décisions ne peuvent plus être attaquées ultérieurement (art. 92 al. 2 LTF). 
 
En matière d’entraide pénale internationale, les autres décisions préjudicielles et incidentes 
notifiées séparément ne peuvent faire l’objet d’un recours. C’est sous réserve des décisions 
relatives à la détention extraditionnelle ou à la saisie d’objets et de valeurs, si elles peuvent causer 
un préjudice irréparable ou si l’admission du recours peut conduire immédiatement à une décision 
finale qui permet d’éviter une procédure probatoire longue et coûteuse (cf. art. 93 al. 1 et 2 LTF). Si 
le recours contre les décisions préjudicielles et incidentes n’est pas ouvert au sens de l’art. 93 al. 1 
et 2 LTF ou qu’il n’est pas utilisé, ces décisions peuvent être attaquées par un recours contre la 
décision finale dans la mesure où elles influent sur le contenu de celle-ci (cf. art. 93 al. 3 LTF). 
 
Le recours n’est recevable contre une décision rendue en matière d’entraide pénale internationale 
que s’il constitue un cas particulièrement important (cf. art. 84 al. 1 LTF). Un cas est 
particulièrement important notamment lorsqu’il y a des raisons de supposer que la procédure à 
l’étranger viole des principes fondamentaux ou comporte d’autres vices graves (art. 84 al. 2 LTF). 
 
Le recours doit être déposé devant le Tribunal fédéral dans les 10 jours qui suivent la notification 
de l’expédition complète (cf. art. 100 al. 1 et 2 let. b LTF).