# Swiss Caselaw Document

**Case Identifier:** 768a8e4c-4e52-5a3b-85c4-844cef3ff37c
**Source:** Bundesverwaltungsgericht ()
**Court Level:** federal
**Decision Date:** 2015-04-24
**Language:** de
**Title:** Bundesverwaltungsgericht 24.04.2015 C-2255/2013
**Docket/Reference:** 
**URL:** https://entscheidsuche.ch/docs/CH_BVGer/CH_BVGE_001_C-2255-2013_2015-04-24.pdf

## Full Text

B u n d e s v e rw a l t u ng s g e r i ch t  

T r i b u n a l  ad m i n i s t r a t i f  f éd é r a l  

T r i b u n a l e  am m in i s t r a t i vo  f e d e r a l e  

T r i b u n a l  ad m i n i s t r a t i v  fe d e r a l  

 
 
    
 

 

 

  

 
 Abteilung III 

C-2255/2013, C-3621/2013 

 

 

  U r t e i l  v o m  2 4 .  A p r i l  2 0 1 5  

Besetzung 

 
Richterin Franziska Schneider (Vorsitz), 

Richter Michael Peterli, Richter Christoph Rohrer,  

Gerichtsschreiber Tobias Merz. 

 

 
 

Parteien 

 
1. Helsana Versicherungen AG, Zürichstrasse 130,  

Postfach, 8600 Dübendorf,   

2. Progrès Versicherungen AG, Zürichstrasse 130, 

8600 Dübendorf,   

3. Sansan Versicherungen AG, Zürichstrasse 130, 

8600 Dübendorf,   

4. Avanex Versicherungen AG, Zürichstrasse 130, 

8600 Dübendorf,   

5. maxi.ch Versicherungen AG, Zürichstrasse 130, 

8600 Dübendorf,   

6. indivo Versicherungen AG, Zürichstrasse 130, 8600 Dü-

bendorf,   

7. Sanitas Grundversicherungen AG, Jägergasse 3,  

Postfach 2010, 8021 Zürich,   

8. Compact Grundversicherungen AG, Jägergasse 3, 

Postfach 2010, 8021 Zürich,   

9. Wincare Versicherungen, Konradstrasse 14,  

Postfach 299, 8401 Winterthur,   

10. KPT Krankenkasse AG, Tellstrasse 18, Postfach 8624, 

3001 Bern,   

11. Agilia Krankenkasse AG, Mühlering 5, Postfach 246, 

6102 Malters,   

12. Publisana Krankenkasse AG, Hauptstrasse 24,  

Postfach, 5201 Brugg AG,   

13. Kolping Krankenkasse AG, Ringstrasse 16,  

Postfach 198, 8600 Dübendorf,   

alle vertreten durch Helsana Versicherungen AG, Recht, 

Postfach, 8081 Zürich, 

 

14. CSS Kranken-Versicherung AG, Tribschenstrasse 21, 

Postfach 2568, 6002 Luzern,   

15. Aquilana Versicherungen, Bruggerstrasse 46, 5401 Ba-

den,   

16. Moove Sympany AG, Jupiterstrasse 15, Postfach 234, 

3000 Bern 15,   

17. Kranken- und Unfallkasse Bezirkskrankenkasse  

Einsiedeln, Hauptstrasse 61, Postfach 57, 8840 Einsiedeln,   

18. PROVITA Gesundheitsversicherung AG,  

Brunngasse 4, Postfach, 8401 Winterthur,   

19. Sumiswalder Krankenkasse, Spitalstrasse 47, 

3454 Sumiswald,   

20. Genossenschaft Krankenkasse Steffisburg,  

Unterdorfstrasse 37, Postfach, 3612 Steffisburg,   

21. CONCORDIA Schweizerische Kranken- und Unfall-

versicherung AG, Bundesplatz 15, 6002 Luzern,   

22. Atupri Krankenkasse, Zieglerstrasse 29, 3000 Bern 65,   

23. Avenir Krankenversicherung AG, Rue du Nord 5, 

1920 Martigny,   

24. Krankenkasse Luzerner Hinterland, Luzernstrasse 19, 

6144 Zell LU,   

25. ÖKK Kranken- und Unfallversicherungen AG,  

Bahnhofstrasse 9, 7302 Landquart,   

26. Vivao Sympany AG, Peter Merian-Weg 4, 4002 Basel,   

27. Krankenversicherung Flaachtal AG,  

Bahnhofstrasse 22, Postfach 454, 8180 Bülach,   

28. Easy Sana Assurance Maladie SA, Rue du Nord 5, 

1920 Martigny,   

29. Genossenschaft Glarner Krankenversicherung,  

Säge 5, 8767 Elm,   

30. Cassa da malsauns LUMNEZIANA, Postfach 41, 

7144 Vella,   

31. KLuG Krankenversicherung, Gubelstrasse 22, 

6300 Zug,   

32. EGK Grundversicherungen, Brislachstrasse 2,  

Postfach, 4242 Laufen,   

33. sanavals Gesundheitskasse, Haus ISIS, Postfach 18, 

7132 Vals,   

34. Krankenkasse SLKK, Hofwiesenstrasse 370,  

Postfach 5652, 8050 Zürich,   

 

35. sodalis gesundheitsgruppe, Balfrinstrasse 15, 

3930 Visp,   

36. vita surselva, Glennerstrasse 10, Postfach 217, 

7130 Ilanz,   

37. Krankenkasse Zeneggen, Neue Scheune, 3934 Zeneg-

gen,   

38. Krankenkasse Visperterminen, Wierastrasse, 

3932 Visperterminen,   

39. Caisse-maladie de la Vallée d'Entremont société coo-

pérative, Place centrale, Postfach 13, 1937 Orsières,   

40. Krankenkasse Institut Ingenbohl, Klosterstrasse 10, 

6440 Brunnen,   

41. Krankenkasse Turbenthal, Tösstalstrasse 147, 

8488 Turbenthal,   

42. Stiftung Krankenkasse Wädenswil,  

Schönenbergstrasse 28, 8820 Wädenswil,   

43. Krankenkasse Birchmeier, Hauptstrasse 22, 5444 Kün-

ten,   

44. kmu-Krankenversicherung, Bachtelstrasse 5, 

8400 Winterthur,   

45. Krankenkasse Stoffel Mels, Bahnhofstrasse 63, 

8887 Mels,   

46. Krankenkasse Simplon, 3907 Simplon Dorf,   

47. SWICA Krankenversicherung AG, Römerstrasse 38, 

8401 Winterthur,   

48. GALENOS Kranken- und Unfallversicherung,  

Militärstrasse 36, Postfach, 8021 Zürich,   

49. rhenusana, Heinrich-Wild-Strasse 210, Postfach, 

9435 Heerbrugg,   

50. Mutuel Assurance Maladie SA, Rue du Nord 5, 

1920 Martigny,   

51. Fondation AMB, Route de Verbier 13,  

1934 Le Châble VS,   

52. INTRAS Krankenversicherung AG, Rue Blavignac 10, 

1227 Carouge GE,   

53. PHILOS Assurance Maladie SA Groupe Mutuel, 

Rue du Nord 5, 1920 Martigny,   

54. Visana AG, Weltpoststrasse 19/21, Postfach 253, 

3000 Bern 15,   

55. Agrisano Krankenkasse AG, Laurstrasse 10, 

5201 Brugg AG,   

56. innova Krankenversicherung AG, Bahnhofstrasse 4, 

Postfach 184, 3073 Gümligen,   

57. sana24 AG, Weltpoststrasse 19, 3015 Bern,   

58. Arcosana AG, Tribschenstrasse 21, 6005 Luzern,   

59. vivacare AG, Weltpoststrasse 19, 3015 Bern,   

60. Sanagate AG, Tribschenstrasse 21, Postfach 2568, 

6002 Luzern,   

14 - 60 vertreten durch tarifsuisse ag, Römerstrasse 20, 

Postfach 1561, 4500 Solothurn,  

diese vertreten durch Dr. iur. Vincent Augustin,  

Rechtsanwalt, Quaderstrasse 8, 7000 Chur,  

Beschwerdeführerinnen,  

 
 

 
gegen 

 

 
Universitätsspital Zürich, Rämistrasse 100, 8091 Zürich,   

vertreten durch lic. iur. Michael Waldner, Rechtsanwalt,  

VISCHER AG, Schützengasse 1, Postfach 1230, 8021 Zü-

rich, 

Beschwerdegegnerin, 

 

Regierungsrat des Kantons Zürich, Staatskanzlei, 

Neumühlequai 10, Postfach, 8090 Zürich,   

handelnd durch Gesundheitsdirektion des Kantons Zürich, 

Postfach, 8090 Zürich Amtsstellen Kt. ZH,  

Vorinstanz.  

 

Gegenstand 

 
Krankenversicherung, Festsetzung des Tarifs ab 2012 im 

stationären Bereich der Akutsomatik, 

Regierungsratsbeschluss 278/2013 vom 13. März 2013 

 

 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 5 

Sachverhalt: 

A.  

Die Gesundheitsdirektion des Kantons Zürich (im Folgenden: GD) forderte 

die Krankenversicherungen und die Leistungserbringer (Tarifpartner) im 

Bereich der stationären Akutsomatik im Kanton Zürich mit Schreiben vom 

15. April 2011 und vom 4. November 2011 (Beilagen 1 und 2 zur Vernehm-

lassung der Vorinstanz vom 20. Juni 2013; Akten im Beschwerdeverfahren 

C-2255/2013 [im Folgenden: BVGer C-2255/2013 act.] 10) auf, für das Jahr 

2012 Tarifverträge betreffend die Basisfallwerte für stationäre Spitalbe-

handlungen (Fallpauschale für eine Behandlung bei Schweregrad 1.0 ge-

mäss der Tarifstruktur SwissDRG [DRG = Diagnosis Related Groups]; im 

Folgenden: Basisfallwert oder Baserate) auszuhandeln und zur Genehmi-

gung einzureichen (vgl. Art. 46 Abs. 4 KVG; SR 832.10; neue Spitalfinan-

zierung); bei Scheitern der Vertragsverhandlungen seien Anträge auf Tarif-

festsetzung zu unterbreiten (vgl. Art. 47 Abs. 1 KVG). 

A.a Mit Beschluss vom 7. Dezember 2011 setzte der Regierungsrat für die 

Dauer des Verfahrens betreffend Tarifgenehmigung respektive -festset-

zung provisorische Basisfallwerte in der Höhe von CHF 11'400.- für Univer-

sitätsspitäler fest (Regierungsratsbeschluss [RRB] Nr. 1493/2011; BVGer 

C-2255/2013 act. 10, Beilagen 1 und 2). 

A.b Am 2. Februar 2012 wurden den Tarifpartnern die Tariffestsetzungsan-

träge der jeweiligen Gegenparteien und die Unterlagen zum Zürcher Fall-

kostenvergleich zur Stellungnahme zugestellt, und sie wurden aufgefor-

dert, bis zum 15. März 2012 aussagekräftige Wirtschaftlichkeitsvergleiche 

und weitere Daten zu liefern (BVGer C-2255/2013 act. 10, Beilage 3).  

A.c Bis zum 15. März 2012 konnte lediglich zwischen den Krankenversi-

cherungen Assura Kranken- und Unfallversicherung und Supra Kranken-

versicherung (im Folgenden: Einkaufsgemeinschaft Assura/Supra) einer-

seits und dem Universitätsspital Zürich (im Folgenden: USZ) andererseits 

ein Basisfallwert in der Höhe von CHF 11'279.- vereinbart werden. Mit Ein-

gaben vom 23. November 2011 und vom 15. März 2012 teilten das USZ, 

die durch die Helsana Versicherungen AG vertreten Versicherungen (im 

Folgenden: Einkaufsgemeinschaft HSK oder HSK) und die durch die ta-

rifsuisse ag vertretenen Versicherungen (im Folgenden: Einkaufsgemein-

schaft tarifsuisse oder tarifsuisse) der GD mit, die Tarifverhandlungen hät-

ten zu keinem Verhandlungserfolg geführt, und ersuchten den Regierungs-

rat um Festsetzung der Tarife. Das USZ beantragte einen Basisfallwert (in-

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 6 

klusive Anlagenutzungskosten) von CHF 12'300, die Einkaufsgemein-

schaft HSK einen solchen von CHF 9'918.-, und tarifsuisse liess einen Ba-

sisfallwert von CHF 9'011.- beantragen (BVGer C-2255/2013 act. 10, Bei-

lagen 1 und 2). 

A.d Die im Verwaltungsverfahren zur Stellungnahme eingeladene Preis-

überwachung prüfte den Tarif in einem zweistufigen Verfahren. In einem 

ersten Schritt erfolgte eine Kalkulation der schweregradbereinigten Fall-

kosten des USZ (exkl. Anlagenutzungskosten). In einem zweiten Schritt 

unterzog die Preisüberwachung diesen Wert einer Wirtschaftlichkeitsprü-

fung durch Vergleich mit den schweregradbereinigten Fallkosten der übri-

gen Universitätsspitäler. Zur Ausscheidung der Kosten der Forschung und 

universitären Lehre wurde jeweils ein Abzug in der Höhe von 23 % der Ge-

samtkosten vorgenommen. Ausgehend vom günstigsten Wert des Insel-

spitals Bern und unter Berücksichtigung einer Toleranzmarge von 2 % be-

rechnete die Preisüberwachung einen «nationalen Benchmark» (Referenz-

wert) für Universitätsspitäler von CHF 9'674.-, welchen sie als Basisfallwert 

für das USZ empfahl (BVGer C-2255/2013 act. 10, Beilagen 1 und 2).  

A.e Mit Schreiben vom 21. November 2012 wurden die Tarifpartner zur 

Schlussstellungnahme eingeladen. Dabei wurden ihnen die «Eckwerte der 

Tariffestsetzung» sowie die für die einzelnen Spitäler geplanten Basisfall-

werte eröffnet (BVGer C-2255/2013 act. 10, Beilage 4). Mit Schlussstel-

lungnahme vom 11. Januar 2013 beantragte die Einkaufsgemeinschaft ta-

rifsuisse den von der Preisüberwachung empfohlenen Basisfallwert 

(CHF 9'674.-) für das USZ (BVGer C-2255/2013 act. 10, Beilagen 1 und 

2). Das USZ und die Einkaufsgemeinschaft HSK hielten in ihren Schluss-

stellungnahmen vom 11. Januar 2013 an ihren ursprünglichen Tariffestset-

zungsbegehren (USZ: 12'300.-; HSK:9'918.-) fest (BVGer C-2255/2013 

act. 10, Beilagen 1 und 2). 

B.  

Mit Beschluss vom 13. März 2013 (im Folgenden: RRB 278/2013; BVGer 

C-2255/2013 act. 10 Beilagen 1 und 2) setzte der Regierungsrat des Kan-

tons Zürich die Basisfallwerte für die auf der Zürcher Spitalliste 2012 Akut-

somatik aufgeführten Spitäler und Geburtshäuser mit Standort im Kanton 

Zürich, für welche kein behördlich genehmigter Tarifvertrag vorlag, mit Wir-

kung ab 1. Januar 2012 fest. Der Basisfallwert des USZ (für Schweregrad 

1.0 einschliesslich Investitionsanteil) für die stationäre Spitalbehandlung 

von obligatorisch krankenversicherten Patientinnen und Patienten wurde 

auf CHF 11'300.- festgesetzt (Dispositiv-Ziffer I.1). Für unbewertete DRG 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 7 

wurde eine Tagespauschale von CHF 2'533.- festgesetzt (Dispositiv-Ziffer 

III). Im gleichen RRB wurde der vom USZ mit der Einkaufsgemeinschaft 

Assura/Supra vereinbarte Vertrag genehmigt (Dispositiv-Ziffer VII.1).  

B.a Im Zusammenhang mit der Festsetzung und Genehmigung des Basis-

fallwertes des USZ führte die Vorinstanz im Wesentlichen Folgendes aus: 

– Die Tarife seien aufgrund eines Vergleichs der schweregradbereinigten 

Fallkosten der Spitäler zu bestimmen (Benchmarking).  

– Für Universitätsspitäler (Erwachsene), universitäre Kinderspitäler bzw. 

Kinderkliniken, nicht-universitäre Spitäler sowie Geburtshäuser seien 

je separate Benchmarking-Kategorien zu bilden, da mit den 

SwissDRG-Fallpauschalen noch nicht alle Kostenunterschiede zwi-

schen verschiedenen Spitälern sachgerecht abgebildet seien. Der Tarif 

des USZ sei durch einen Vergleich der Fallkosten der universitären Spi-

täler zu bestimmen.  

– Die Kosten des Genfer Universitätsspitals hätten nicht berücksichtigt 

werden können, da dessen Kostenrechnung nicht vorgelegen habe. 

Für die übrigen in der Benchmarking-Kategorie Universitätsspitäler (Er-

wachsene) erfassten Spitäler lägen für das Erhebungsjahr 2010 detail-

lierte Kosten-Leistungs-Daten im schweizweit anerkannten Format 

ITAR-K (Integriertes Tarifmodell Kostenträgerrechnung) vor, welche 

nach einheitlichem Standard (REKOLE; Revision der Kostenrechnung 

und der Leistungserfassung) erhoben worden seien. Die Daten lägen 

in genügender Transparenz vor, weshalb sie für ein Benchmarking ge-

eignet seien. 

– Zur Ermittlung der benchmarking-relevanten (Basis-)Fallkosten müss-

ten die Kosten- und Leistungsdaten der Spitäler mit einer einheitlichen 

Methodik vergleichbar aufbereitet werden. Da nur die von der obligato-

rischen Krankenpflegeversicherung (OKP) getragenen Kosten tarifre-

levant seien, müssten die nicht von der Grundversicherung zu tragen-

den Kostenanteile ausgeschieden werden. In den meisten Fällen habe 

auf die tatsächlichen Kosten abgestellt werden können. Nur dort, wo 

keine plausiblen Kostendaten vorgelegen haben, seien Normabzüge 

vorgenommen worden.  

– Überkapazitätsabzüge und Intransparenzabzüge seien im System der 

neuen Spitalfinanzierung nicht länger sachgerecht, da bereits das 

Benchmarking ein entsprechendes Korrektiv bilde und solche Abzüge 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 8 

vor dem Benchmarking im Endeffekt zu einem tieferen Tarif für die üb-

rigen Spitäler führe.  

– Zur Bestimmung der OKP-relevanten Fallkosten seien die Mehrkosten 

für Zusatzversicherte, unbewertete SwissDRG Fälle, Dialysen und wei-

tere SwissDRG-Sonderentgelte sowie kalkulatorische Zinsen auf dem 

Umlaufvermögen auszuscheiden.  

– Die Kosten von gemeinwirtschaftlichen Leistungen müssten gemäss 

den Vorgaben der GD von den Spitälern in Nebenkostenstellen erfasst 

oder als separate Kostenträger ausgewiesen werden und seien damit 

nicht in den stationären Kosten enthalten. 

– Die Kosten der Forschung und universitären Lehre, welche für das 

Benchmarking ausgeschieden werden müssten, seien von sämtlichen 

Universitätsspitälern aufgrund einer Kostenträgerrechnung ermittelt 

worden. Das USZ lasse auf der Grundlage von Empfehlungen des Bun-

desamtes für Statistik (BFS) bei allen Mitarbeitern einzeln den Zeitauf-

wand für Forschung und universitäre Lehre durch eine spezialisierte 

Unternehmung methodisch erfassen (Tätigkeitsanalyse). Gutachten 

der Firma KPMG und der Eidgenössischen Technischen Hochschule 

Zürich (ETH) würden die zur Kostenausscheidung angewendete Me-

thode stützen. Die Kosten der Forschung und universitären Lehre 

könnten nicht auf den Franken genau ermittelt werden. Alle Universi-

tätsspitäler würden jedoch für Forschung und universitäre Lehre Kos-

ten zwischen 8 und 12 % der Nettobetriebskosten ausweisen. Der von 

der Preisüberwachung applizierte Normabzug von 23 % sei überhöht. 

Die Kostenrechnung des USZ sei bezüglich der Forschung und univer-

sitären Lehre plausibel und ausreichend aussagekräftig, so dass zur 

Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten auf die ausge-

wiesenen Daten abgestellt werden könne. 

– Aufgrund der geringen Anzahl der verglichenen Spitäler sei es sachge-

recht, als Massstab für ein effizientes Spital auf die Fallkosten des 

zweitgünstigsten Spitals abzustellen. Mit einem benchmarking-relevan-

ten Basiswert von CHF 10'112.- bilde das Inselspital Bern den Bench-

mark. 

– Da das Benchmarking auf den schweregradbereinigten Fallkosten 

ohne Berücksichtigung der Anlagenutzungskosten erfolge, sei zum 

Benchmark der vom Bundesrat auf 10 % festgelegte Zuschlag für die 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 9 

Anlagekosten hinzuzurechnen. Der Teuerung von 2010 bis 2012 sei mit 

einem Zuschlag von 0.76 % Rechnung zu tragen. Mit der Einführung 

der Tarifstruktur SwissDRG seien Fälle zusammenzuführen, was zu ei-

ner Minderung der Fallzahlen im Jahr 2012 und damit zu einer Erhö-

hung der Kosten pro Fall führe. Für die Fallzusammenführung sei ein 

Zuschlag notwendig, welcher auf 1 % festzulegen sei. Aufgrund der 

strukturierten Besoldungsrevision bei Zürcher Spitälern per Mitte 2010 

seien die entsprechenden Mehrkosten mit einem Zuschlag von 0.73 % 

für alle nicht-universitären Zürcher Spitäler zu berücksichtigen. Zu-

schläge für Innovationen, Qualitätssicherung oder zur Bildung von Ei-

genkapital seien nicht sachgerecht. Gesamthaft sei bei einem ausser-

kantonalen Vergleichsspital ein Zuschlag von 11.76 % und bei einem 

Zürcher Benchmark-Spital ein Zuschlag von 12.49 % zum Benchmark 

gerechtfertigt. 

– Unter Berücksichtigung des Zuschlagsfaktors für Nichtzürcher Spitäler 

von 11.76 % und nach kaufmännischer Rundung auf CHF 10.- resul-

tiere für das USZ ein Basisfallwert von CHF 11'300.-. 

B.b Zur Festsetzung der Tagespauschale für unbewertete DRG orientierte 

sich die Vorinstanz am Basisfallwert, der für das USZ festgesetzt wurde. 

Ausgehend vom durchschnittlichen Kostengewicht der Fälle des USZ, von 

der durchschnittlichen Behandlungsdauer der Patientinnen und Patienten 

des USZ und dem festgesetzten Basisfallwert berechnete sie eine Tages-

pauschale von CHF 2'533.-. 

B.c Bei der Genehmigung der Höhe der vereinbarten Basisfallwerte ging 

die Vorinstanz davon aus, dass Ausgangspunkt die behördlich geprüften 

bzw. ermittelten Fallpauschalen (Referenzwerte) seien. Tarife, welche den 

Referenzwert überstiegen, aber auch solche die nach unten abwichen, 

seien nur im Rahmen einer engen Bandbreite tolerierbar. Die Verträge zwi-

schen dem USZ und der Einkaufsgemeinschaft Assura/Supra, welche ei-

nen Basisfallwert von CHF 11'279.- vorsähen, könnten daher genehmigt 

werden. 

C.  

Im Namen der 13 im Rubrum unter den Nummern 1 – 13 aufgeführten 

Krankenversicherer liess die Einkaufsgemeinschaft HSK, vertreten durch 

die Helsana Versicherungen AG, am 22. April 2013 Beschwerde gegen 

den RRB 278/2013 erheben und unter Kosten- und Entschädigungsfolgen 

beantragen, es sei die Dispositiv-Ziffer I des RRB 278/2013, soweit es die 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 10 

Beschwerdegegnerin betreffe, aufzuheben (Antrag 1), und die Baserate für 

das Jahr 2012 (inkl. Anlagenutzungskosten) sei rückwirkend per 1. Ja-

nuar 2013 auf CHF 9'918.- (Antrag 2), eventualiter auf CHF 10'485.- (An-

trag 3), festzusetzen (Akten im Beschwerdeverfahren C-2255/2013 [im 

Folgenden: BVGer C-2255/2013 act.] 1). 

Zur Begründung ihrer Anträge führte die HSK im Wesentlichen das Fol-

gende aus: 

– Die Vorinstanz habe bei der Ausscheidung der Kosten für Forschung 

und universitäre Lehre zu Unrecht auf die vom USZ ausgewiesenen 

Kosten abgestellt. Dem angefochtenen Entscheid samt Beilage könne 

nicht entnommen werden, welche Kosten der Forschung und universi-

tären Lehre der Kalkulation zur Herleitung der Fallkosten zugrunde lä-

gen. Das USZ weise in seinen ITAR-K Daten einerseits und seiner Zu-

sammenfassung der Kostenträger andererseits unterschiedliche Kos-

ten der Forschung und universitären Lehre aus. Da die Ermittlung die-

ser Kosten nicht möglich sei, hätte die Vorinstanz zur Ausscheidung 

einen normativen Abschlag vornehmen müssen. Rechtsprechungsge-

mäss müsse der normative Abschlag 25% der Gesamtkosten betragen. 

Im Eventualstandpunkt anerkenne die Einkaufsgemeinschaft HSK ei-

nen reduzierten normativen Abschlagsatz von 20.71 %, welcher der ta-

rifvertraglichen Einigung mit dem Universitätsspital des Kantons Basel 

zugrunde gelegen habe.  

– Die Unterteilung der Spitäler in verschiedene Benchmarking-Katego-

rien sei nicht sinnvoll, es sei aber unbestritten, dass die universitären 

Spitäler einen Zuschlag bräuchten.  

Zur Herleitung der beantragten Tarife stütze sich die HSK auf ihre eigene 

Kalkulation der Fallkosten des USZ, unter Berücksichtigung von normati-

ven Abzügen für die Kosten der Forschung und universitären Lehre in der 

Höhe von 25 % respektive 20.71 %. 

D.  

Im Namen der 47 im Rubrum unter den Nummern 14 – 60 aufgeführten 

Krankenversicherer liess die Einkaufsgemeinschaft tarifsuisse, vertreten 

durch Rechtsanwalt Vincent Augustin, am 22. April 2013 Beschwerde ge-

gen den RRB 278/2013 betreffend 22 Zürcher Spitäler erheben (Akten im 

Beschwerdeverfahren C-2259/2013 [im Folgenden: BVGer C-2259/2013 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 11 

act.] 1). Die beschwerdeführenden Krankenversicherer beantragten betref-

fend das USZ – unter Kosten- und Entschädigungsfolgen – die Aufhebung 

von Ziffer I des RRB 278/2013 und die antragsgemässe Neufestsetzung 

des Basisfallpreises. Für das USZ sei rückwirkend ab 1. Januar 2012 ein 

Basisfallwert von CHF 9'674.-, eventuell höchstens CHF 9'805.-, festzuset-

zen (Antrag 1). Im Weiteren sei Ziffer III des angefochtenen Beschlusses 

bezüglich Tagespauschalen für unbewertete DRG aufzuheben, und diese 

sei auf höchstens CHF 2'006.- festzusetzen (Antrag 2). 

Zur Begründung ihrer Anträge verwies tarifsuisse auf die Berechnung der 

Preisüberwachung und liess im Wesentlichen ausführen, 

– in verschiedener Hinsicht seien die benchmarking-relevanten Fallkos-

ten bundesrechtswidrig ermittelt worden; 

– bei den Spitälern könne nicht von einem einheitlichen Rechnungsle-

gungsstandard ausgegangen werden, und eine Transparenz bei der 

Erfassung der Kosten und Leistungen bestehe nicht, weshalb Intrans-

parenzabzüge vorzunehmen seien; 

– datenbasierte Aussagen zu den Kosten der Forschung und universitä-

ren Lehre seien nicht möglich, und bis zum Beweis durch validierte Da-

ten seien zur Abgrenzung dieser Kosten normative Abzüge vorzuneh-

men, 

– die Durchführung eines separaten Benchmarkings für Universitätsspi-

täler werde in der Einführungsphase des neuen Rechts nicht bestritten, 

obwohl das Vorgehen an sich systemwidrig sei, 

– Massstab für ein effizientes Spital sei das günstigste, und nicht das 

zweitgünstigste Spital, 

– die Einkaufsgemeinschaft tarifuisse habe vor kurzem mit dem Centre 

hospitalier universitaire vaudois (CHUV) und dem Universitätsspital 

Basel (USB) Basisfallwerte in der Höhe von CHF 10'400.- respektive 

CHF 10'700.- vereinbart, was zeige, dass der auf CHF 11'300.- festge-

setzte Tarif des USZ nicht wirtschaftlich sei  

– aufgrund deren Unabhängigkeit sei der Empfehlung der Preisüberwa-

chung hohes Gewicht zuzumessen, und es bestünden keine Gründe 

die Baserate höher anzusetzen als von ihr empfohlen (CHF 9'674.-), 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 12 

allerhöchstens könne der Betrag von CHF 9'800.- als wirtschaftlich be-

trachtet werden, 

– die festgesetzte Tagespauschale sei unwirtschaftlich, da deren Berech-

nung auf dem unwirtschaftlichen Basisfallwert beruhe. 

E.  

Die mit Zwischenverfügungen vom 1. Mai 2013 von der HSK und am 

27. Juni 2013 von der tarifsuisse eingeforderten und auf je CHF 8'000.- 

festgesetzten Kostenvorschüsse gingen am 10. Mai 2013 und am 

1. Juli 2013 bei der Gerichtskasse ein (BVGer C-2255/2013 act. 2 und 5; 

BVGer C-2259/2013 act. 24 und 25). 

F.  

Mit Eingabe vom 30. Mai 2013 reichte die Vorinstanz ihre Vernehmlassung 

zur Beschwerde der tarifsuisse ein und beantragte deren Abweisung, so-

weit darauf einzutreten sei (BVGer C-2259/2013 act. 16). Zur Begründung 

wurde im Wesentlichen auf den angefochtenen Entscheid verwiesen und 

vorgebracht,  

– die dem Benchmarking zugrunde liegenden Kosten- und Leistungsda-

ten seien im Verwaltungsverfahren transparent gemacht, jedoch nicht 

bestritten worden. Einwendungen, welche sich gegen das verwendete 

Datenmaterial richteten, hätten spätestens im Rahmen der Schluss-

stellungnahmen vorgebracht werden müssen und seien verspätet, 

– die benchmarking-relevanten Betriebskosten der Zürcher Spitäler 

seien sachgerecht aufgrund von zuverlässigem Datenmaterial ermittelt 

worden, und das Benchmarking sei sachgerecht erfolgt, 

– es sei nicht mehr sachgerecht, Überkapazitäts- oder Intransparenz-ab-

züge vor dem Benchmarking vorzunehmen,  

– sämtliche Universitätsspitäler hätten eine Kostenträgerrechnung einge-

führt, und die Methodik zur Ermittlung der Kosten der Forschung und 

universitären Lehre stütze sich auf Empfehlungen BFS sowie eine 

sachgerechte Tätigkeitsanalyse; die erhobenen Kosten der Forschung 

und universitären Lehre seien nicht substantiiert bestritten worden, und 

es seien keine Anhaltspunkte für die Fehlerhaftigkeit der Daten ersicht-

lich, 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 13 

– der Vergleich mit den von tarifsuisse mit dem CHUV und dem USB ver-

einbarten Preise sei nicht sachgerecht; für diese Spitäler seien aus so-

zialpolitischen Gründen und zur Verbesserung der interkantonalen 

Wettbewerbsposition Tarife vereinbart worden, welche nicht kostende-

ckend seien und durch Subventionen gestützt würden, 

– da die Baserate des USZ wirtschaftlich sei, sei auch die davon abge-

leitete Tagespauschale für unbewertete Fallgruppen als wirtschaftlich 

zu bestätigen.  

G.  

Mit Beschwerdeantwort vom 31. Mai 2013 (BVGer C-2259/2013 act. 21) 

liess das USZ, vertreten durch die Rechtsanwälte Michael Waldner und Dr. 

Andreas C. Albrecht, zur Beschwerde der tarifsuisse Stellung nehmen und 

deren Abweisung beantragen. Weiter wurde beantragt, dem USZ sei Ge-

legenheit zur Stellungnahme zu allfälligen Eingaben der Preisüberwa-

chung und des Bundesamtes für Gesundheit (BAG) zu gewähren. Zur Be-

gründung wird geltend gemacht, 

– die Tarifstruktur SwissDRG Version 1 sei nicht in der Lage, die Kosten-

unterschiede zwischen Grundversorgern und Universitätsspitälern 

adäquat abzubilden, 

– weder ein Vergleich zwischen völlig unähnlichen Spitälern noch die 

Festlegung eines gesamtschweizerisch einheitlichen Tarifs sei vom Ge-

setz vorgeschrieben, 

– unter der Tarifstruktur SwissDRG Version 1.0 sei nur ein Vergleich unter 

ähnlichen Spitälern sachgerecht, und zur Wahrung der Rechtsgleich-

heit sei zwingend eine separate Benchmarking-Gruppe für Universi-

tätsspitäler zu bilden, 

– das dem Benchmarking zugrunde gelegte Effizienzmass sei weder un-

rechtmässig noch unangemessen, 

– für Intransparenzabzüge bestehe im neuen Recht keine gesetzliche 

Grundlage, geringfügige Intransparenzen im Datenmaterial seien hin-

zunehmen, wesentliche Intransparenzen müssten zum Ausschluss 

vom Benchmarking führen, 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 14 

– Notfallleistungen und mit diesen auch Notfallvorhalteleistungen würden 

der Erbringung der KVG-versicherten Leistung dienen und seien daher 

nicht als gemeinwirtschaftliche Leistungen auszuscheiden, 

– die Kostenrechnung des USZ gestatte eine gesetzeskonforme und 

transparente Ausscheidung der Kosten für Forschung und universitä-

ren Lehre, 

– die Erhebung der Kosten der Forschung und universitären Lehre ba-

siere auf einer Studie des BFS und der Methode zur Aufschlüsselung 

der Kosten würde durch Expertenberichte bestätigt, 

– die Vorinstanz habe zu Recht auf die vom USZ ausgewiesenen Kosten 

der Forschung und universitären Lehre abgestellt, und ein normativer 

Abzug von 23 %, welcher etwa der doppelten Höhe der ausgeschiede-

nen Kosten entspreche, lasse sich nicht rechtfertigen,  

– tarifsuisse habe in ihrer Beschwerde das Hauptbegehren nur indirekt 

und das Eventualbegehren gar nicht begründet, 

– die Empfehlung der Preisüberwachung im vorinstanzlichen Verfahren 

weise schwere Mängel auf, weshalb darauf nicht abgestellt werden 

könne. 

H.  

Mit Beschwerdeantwort vom 20. Juni 2013 nahm das USZ zur Beschwerde 

der Einkaufsgemeinschaft HSK Stellung (BVGer C-2255/2013 act. 9) und 

beantragte deren Abweisung. Zur Verfahrensführung wurde beantragt, Ge-

legenheit zur Stellungnahme zu allfälligen Eingaben der Preisüberwa-

chung und des Bundesamtes für Gesundheit (BAG) zu gewähren. Weiter 

wurde beantragt, die Beweisofferte Nr. 2 der HSK (Zusammenfassung der 

Kostenträger des USZ) aus dem Recht zu weisen. Zur Begründung wird im 

Wesentlichen geltend gemacht, 

– die HSK stütze die beantragten Basisfallwerte auf eine unzulässige und 

fehlerhafte Kalkulation der Kosten des USZ und nicht auf ein Bench-

marking; das KVG sehe als Mechanismus für die Preisfestlegung aber 

die Durchführung eines Benchmarkings und nicht das Abstellen auf die 

kostenbasierte Baserate eines Einzelspitals vor,  

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 15 

– der besonderen Situation der Universitätsspitäler könne mit einer hö-

heren Toleranzbreite ausgehend vom Benchmark der Nichtuniversi-

tätsspitäler nicht genügend Rechnung getragen werden; für Universi-

tätsspitäler sei zwingend ein separates Benchmarking durchzuführen, 

– die Kosten der Forschung und universitären Lehre seien vom USZ me-

thodisch korrekt erhoben und in der Kostenrechnung umfassend und 

transparent erfasst worden; die Vorinstanz habe daher ihrer Preisfin-

dung diese Zahlen zugrunde gelegt,  

– aufgrund der Natur der Sache könne ein exakter Nachweis für die Aus-

scheidung der Kosten der Forschung und universitären Lehre nicht ge-

fordert werden; im Rahmen der freien Beweiswürdigung dürfe die Be-

hörde nicht unerfüllbare Beweise verlangen, und es dürfe kein zu stren-

ges Beweismass angelegt werden; der von der HSK geforderte Nor-

mabzug von 23 % sei daher nicht gerechtfertigt, 

– die Einigung zwischen USB und tarifsuisse auf einen nicht kostende-

ckenden Tarif sei nur möglich gewesen, weil der Kanton Basel-Stadt 

das entstehende Defizit decke. 

I.  

Mit Vernehmlassung vom 20. Juni 2013 nahm die Vorinstanz zur Be-

schwerde der Einkaufsgemeinschaft HSK Stellung (BVGer C-2255/2013 

act. 10). Im Wesentlichen wurde ausgeführt: 

– die konkrete Höhe der ausgeschiedenen Kosten der Forschung und 

universitären Lehre könnten zwar dem angefochtenen Beschluss nicht 

entnommen werden, dem Beschluss sei aber zu entnehmen, dass die 

Vorinstanz die vom USZ vorgenommene Ausscheidung übernommen 

habe; in der Tarifberechnung des USZ (ITAR-K) sei die Höhe der Aus-

scheidung betragsmässig ausgewiesen worden, 

– die Kosten- und Leistungsrechnungen seien basierend auf den Vorga-

ben der Verordnung vom 3. Juli 2002 über die Kostenermittlung und die 

Leistungserfassung durch Spitäler, Geburtshäuser und Pflegeheime in 

der Krankenversicherung (VKL, SR 832.104) zu führen seien, und die 

GD verfüge daher über rechtsgenügende Kosten- und Leistungsdaten 

dieser Spitäler, 

– der von der Preisüberwachung vorgeschlagene normative Abschlag-

satz von 23 % für die Kosten der Forschung und universitären Lehre 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 16 

sei nicht sachgerecht, da er eine Ableitung des früheren Abschlagsat-

zes darstelle und nicht datengestützt sei, 

– aufgrund der besonderen Situation der Universitätsspitäler sei ein se-

parates Benchmarking für diese Spitalkategorie notwendig, eine ein-

heitliche Baserate für alle Spitäler sei nicht vorgeschrieben, 

– das Benchmarking der HSK und deren Tarifherleitung seien in ver-

schiedener Hinsicht mangelhaft. 

J.  

Mit Zwischenverfügung vom 27. Juni 2013 trennte die Instruktionsrichterin 

das Beschwerdeverfahren der tarifsuisse gegen das USZ vom Verfahren 

C-2259/2013 ab und führte es unter der Nummer C-3621/2013 weiter 

(BVGer C-2259/2013 act. 24). 

K.  

Mit Zwischenverfügung vom 16. Juli 2013 vereinigte die Instruktionsrichte-

rin die Verfahren unter den Geschäftsnummern und C-2255/2013 und 

C-3621/2013 (Akten des Bundesverwaltungsgerichts in den vereinigten 

Verfahren [im Folgenden: BVGer-act.] 11). 

L.  

Der im Verfahren C-1698/2013 eingeholte Bericht der SwissDRG AG vom 

16. September 2013 (inkl. Beilagen zur Berechnungsmethode, zur Erhe-

bung 2010 und betreffend Plausibilisierungen) wurde im vorliegenden Ver-

fahren zu den Akten genommen und den Verfahrensbeteiligten mit Verfü-

gung vom 3. Oktober 2013  zugestellt (BVGer-act. 12 und 13). 

M.  

Auf Einladung der Instruktionsrichterin (Verfügung vom 3. Oktober 2013; 

BVGer-act. 13) reichte die Preisüberwachung am 4. November 2013 ihre 

Stellungnahme ein (BVGer-act. 14). Sie erläuterte zunächst ihre Prüfme-

thodik bei SwissDRG-Baserates und verwies auf das zweistufige Prüfver-

fahren. Beide Prüfungsstufen hätten aufgrund der neuen Spitalfinanzie-

rung aber gewisse Änderungen gegenüber der früheren Praxis erfahren. 

– Das separate Benchmarking einer Spitalgruppe sei an sich nicht sys-

temkonform. Die Abbildungsgenauigkeit der Tarifstruktur SwissDRG 

Version 1.0 sei ausreichend, so dass die Voraussetzungen für ein ge-

samtschweizerisches Benchmarking aller Spitäler gegeben seien. Im 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 17 

ersten Jahr des DRG-Tarifierungssystems könne ein separates Bench-

marking der Universitätsspitäler gerechtfertigt werden. 

– Aufgrund eines Benchmarkings unter den Universitätsspitälern habe 

die Preisüberwachung für das günstigste Spital Fallkosten in der Höhe 

von CHF 9'484.-, und nach Berücksichtigung einer Toleranzmarge von 

2% einen nationalen "Benchmarkwert" von CHF 9'674.- ermittelt. 

– Die etwas höhere Fallschwere bei den Universitätsspitälern sei kein 

Grund für eine Spezialbehandlung. Komplexere Fälle würden mit hö-

heren Kostengewichten abgegolten. Sofern Kostengewichte für kom-

plexe Behandlungen in der Tarifstruktur zu tief angesetzt seien, sei die 

Tarifstruktur anzupassen. 

– Bei mangelhafter Datentransparenz oder bei nicht erreichter Min-

destauslastung seien Intransparenz-, respektive Überkapazitätsab-

züge vorzunehmen.  

– Mehrkosten, welche aus Reibungsverlusten des parallelen Betriebs der 

Forschung und Lehre mit den normalen Behandlungsaktivitäten ent-

stünden, seien als Kosten gemeinwirtschaftlicher Leistungen auszu-

scheiden. 

N.  

Auf Einladung der Instruktionsrichterin (Verfügung vom 11. Novem-

ber 2013; BVGer-act. 15) nahm am 13. Dezember 2013 das BAG als Fach-

behörde Stellung (BVGer-act. 16). In seiner Stellungnahme machte das 

BAG namentlich Folgendes geltend: 

– Bei der Ermittlung der Kosten der Forschung und universitären Lehre 

sei von einem weiten Begriff auszugehen. In der Kostenrechnung seien 

die effektiven Kosten der Forschung und universitären Lehre transpa-

rent auszuweisen. Die Ausscheidung aufgrund tatsächlicher Ermittlun-

gen sei möglich und anzustreben. Normabzüge seien lediglich eine 

Massnahme um ungerechtfertigte Kostenübernahmen durch die OKP 

zu verhindern. Die vom USZ unternommenen Anstrengungen würden 

in die richtige Richtung gehen. 

– Die schweizweit einheitliche Tarifstruktur erlaube die Vergleichbarkeit 

der Kosten der Leistungen, unabhängig vom Leistungserbringer. 

Grundsätzlich sei die differenzierte Bewertung unterschiedlicher Leis-

tungen durch die Tarifstruktur, welche tarifpartnerschaftlich vereinbart 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 18 

und vom Bundesrat genehmigt worden sei, vorgegeben. Eine Differen-

zierung des Basisfallwertes nach Spitalkategorie widerspreche daher 

grundsätzlich der Idee von Fallpauschalen. Soweit die Tarifstruktur in 

der Einführungsphase noch nicht ausreichend ausgereift sei und dazu 

führe, dass die Leistungserbringung der Spitäler nicht sachgerecht ver-

gütet werde, läge es an den Spitälern dies zu erklären und nachzuwei-

sen. 

O.  

Am 28. Januar 2014 reichte die HSK ihre Schlussbemerkungen ein und 

hielt an ihrem Antrag fest (BVGer-act. 22). 

P.  

Am 29. Januar 2014 reichte die Vorinstanz ihre Schlussbemerkungen ein 

und hielt an ihrem Antrag fest (BVGer-act. 23). 

Q.  

Am 31. Januar 2014 reichte das USZ seine Schlussbemerkungen ein und 

hielt an seinem Antrag fest (BVGer-act. 24). 

R.  

Am 5. Februar 2014 reichte die Einkaufsgemeinschaft tarifsuisse ihre 

Schlussstellungnahme ein und hielt an ihrem Antrag fest (BVGer-act. 25). 

S.  

Mit Instruktionsverfügung vom 18. Februar 2014 wurde der Schriftenwech-

sel abgeschlossen (BVGer-act. 26). 

T.  

Am 4. Juni 2014 liess das USZ eine weitere Stellungnahme einreichen 

(BVGer-act. 27), welche den übrigen Verfahrensbeteiligten zur Kenntnis-

nahme zugestellt wurde (BVGer-act. 28).  

U.  

Auf die weiteren Vorbringen der Verfahrensbeteiligten und die eingereich-

ten Akten wird, soweit für die Entscheidfindung erforderlich, im Rahmen 

der nachfolgenden Erwägungen eingegangen. 

  

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 19 

Das Bundesverwaltungsgericht zieht in Erwägung: 

1.  

Das Bundesverwaltungsgericht prüft von Amtes wegen und mit freier Kog-

nition, ob die Prozessvoraussetzungen gegeben sind und auf eine Be-

schwerde einzutreten ist. 

1.1 Den angefochtenen RRB 278/2013 vom 13. März 2013 hat die Vor-

instanz gestützt auf Art. 46 Abs. 4 und Art. 47 Abs. 1 KVG erlassen. Ge-

mäss Art. 53 Abs. 1 KVG kann gegen Beschlüsse der Kantonsregierungen 

nach Art. 46 Abs. 4 und Art. 47 KVG beim Bundesverwaltungsgericht Be-

schwerde geführt werden. Das Bundesverwaltungsgericht ist deshalb zur 

Beurteilung der Beschwerde zuständig (vgl. auch Art. 90a Abs. 2 KVG). 

1.2 Das Verfahren vor dem Bundesverwaltungsgericht richtet sich gemäss 

Art. 37 VGG (SR 173.32) und Art. 53 Abs. 2 Satz 1 KVG grundsätzlich 

nach den Vorschriften des VwVG (SR 172.021). Vorbehalten bleiben allfäl-

lige Abweichungen des VGG und die besonderen Bestimmungen des 

Art. 53 Abs. 2 KVG. 

1.3 Alle Beschwerdeführerinnen sind primäre Adressatinnen des ange-

fochtenen Beschlusses und zur Beschwerde legitimiert (vgl. Art. 48 Abs. 1 

VwVG). Auf die frist- und formgerecht erhobenen Beschwerden ist, nach-

dem auch die Kostenvorschüsse rechtzeitig geleistet wurden, einzutreten 

(vgl. Art. 50 Abs. 1, Art. 52 Abs. 1 und Art. 63 Abs. 4 VwVG). 

1.4 Die Beschwerdeführerinnen können im Rahmen des Beschwerdever-

fahrens die Verletzung von Bundesrecht unter Einschluss des Missbrauchs 

oder der Überschreitung des Ermessens, die unrichtige oder unvollstän-

dige Feststellung des rechtserheblichen Sachverhalts sowie die Unange-

messenheit des Entscheids beanstanden (Art. 49 VwVG; zur Überprü-

fungsbefugnis des Bundesverwaltungsgerichts bei Tariffestsetzungsbe-

schlüssen siehe BVGE 2014/3 E. 1.4 und 2014/36 E. 1.4). 

1.5 Angefochten ist der RRB 278/2013 vom 13. März 2013, mit welchem 

der Regierungsrat einerseits über die Genehmigung vereinbarter Tarife 

entschied und andererseits Tarife hoheitlich festsetzte. Im Beschwerdever-

fahren C-2255/2013 bildet die Festsetzung des Basisfallwertes des USZ 

gegenüber den von der Einkaufsgemeinschaft HSK vertretenen Kranken-

versicherern den Streitgegenstand. Im Beschwerdeverfahren 

C-3621/2013 bilden die Höhe des Basisfallwerts und der Tagespauschale 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 20 

für unbewertete DRG des USZ gegenüber den von der Einkaufsgemein-

schaft tarifsuisse vertretenen Krankenversicherern den Streitgegenstand. 

Bemängelt werden namentlich das Vorgehen der Vorinstanz, für das USZ 

ein separates Benchmarking durchzuführen, und die Ermittlung der bench-

marking-relevanten Betriebskosten, insbesondere die Ausscheidung der 

Kosten der Forschung und universitären Lehre. 

2.  

Am 1. Januar 2009 ist die KVG-Revision zur Spitalfinanzierung (Änderung 

vom 21. Dezember 2007, AS 2008 2049) in Kraft getreten. Per 1. Januar 

2012 wurde der Systemwechsel bei der Spitalfinanzierung vollzogen (vgl. 

Übergangsbestimmungen zur Änderung vom 21. Dezember 2007 [Spital-

finanzierung]). Der angefochtene Beschluss ist somit aufgrund des revi-

dierten KVG und dessen Ausführungsbestimmungen zu beurteilen. 

2.1 Spitäler sind nach Art. 39 Abs. 1 (in Verbindung mit Art. 35) KVG zur 

Tätigkeit zu Lasten der obligatorischen Krankenpflegeversicherung (OKP) 

zugelassen, wenn sie die Dienstleistungs- und Infrastrukturvoraussetzun-

gen gemäss Bst. a-c erfüllen, der von einem oder mehreren Kantonen ge-

meinsam aufgestellten Planung für eine bedarfsgerechte Spitalversorgung 

entsprechen (Bst. d) und auf der nach Leistungsaufträgen in Kategorien 

gegliederten Spitalliste des Kantons aufgeführt sind (Bst. e). 

2.2 Gemäss Art. 43 Abs. 1 KVG erstellen die (zugelassenen) Leistungser-

bringer ihre Rechnungen nach Tarifen oder Preisen. Nach Art. 43 Abs. 4 

KVG werden Tarife und Preise in Verträgen zwischen Versicherern und 

Leistungserbringern (Tarifvertrag) vereinbart oder in den vom Gesetz be-

stimmten Fällen von der zuständigen Behörde festgesetzt. Dabei ist auf 

eine betriebswirtschaftliche Bemessung und eine sachgerechte Struktur 

der Tarife zu achten. 

2.3 Parteien eines Tarifvertrages sind einzelne oder mehrere Leistungser-

bringer oder deren Verbände einerseits sowie einzelne oder mehrere Ver-

sicherer oder deren Verbände anderseits (Art. 46 Abs. 1 KVG). Der Tarif-

vertrag bedarf der Genehmigung durch die zuständige Kantonsregierung 

oder, wenn er in der ganzen Schweiz gelten soll, durch den Bundesrat 

(Art. 46 Abs. 4 Satz 1 KVG). Die Genehmigungsbehörde prüft, ob der Ta-

rifvertrag mit dem Gesetz und dem Gebot der Wirtschaftlichkeit und Billig-

keit in Einklang steht (Art. 46 Abs. 4 Satz 2 KVG). 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 21 

2.4 Kommt zwischen Leistungserbringern und Versicherern kein Tarifver-

trag zustande, so setzt die Kantonsregierung nach Anhören der Beteiligten 

den Tarif fest (Art. 47 Abs. 1 KVG). Können sich Leistungserbringer und 

Versicherer nicht auf die Erneuerung eines Tarifvertrages einigen, so kann 

die Kantonsregierung den bestehenden Vertrag um ein Jahr verlängern. 

Kommt innerhalb dieser Frist kein Vertrag zustande, so setzt sie nach An-

hören der Beteiligten den Tarif fest (Art. 47 Abs. 3 KVG).  

2.5 Unter dem Titel «Tarifverträge mit Spitälern» bestimmt Art. 49 Abs. 1 

KVG, dass die Vertragsparteien für die Vergütung der stationären Behand-

lung einschliesslich Aufenthalt und Pflegeleistungen in einem Spital 

(Art. 39 Abs. 1) oder einem Geburtshaus (Art. 29) Pauschalen vereinba-

ren. In der Regel sind Fallpauschalen festzulegen. Die Pauschalen sind 

leistungsbezogen und beruhen auf gesamtschweizerisch einheitlichen 

Strukturen. Die Vertragsparteien können vereinbaren, dass besondere di-

agnostische oder therapeutische Leistungen nicht in der Pauschale enthal-

ten sind, sondern getrennt in Rechnung gestellt werden. Die Spitaltarife 

orientieren sich an der Entschädigung jener Spitäler, welche die tarifierte 

obligatorisch versicherte Leistung in der notwendigen Qualität effizient und 

günstig erbringen. 

2.6 Gestützt auf Art. 49 Abs. 2 KVG wurde von den Tarifpartnern und den 

Kantonen die SwissDRG AG eingesetzt, die für die Erarbeitung und Wei-

terentwicklung der Tarifstruktur zuständig ist. Die Tarifstruktur und deren 

Anpassungen sind vom Bundesrat zu genehmigen (Art. 49 Abs. 2 Satz 5 

KVG). Die ab 1. Januar 2012 im akutsomatischen Bereich anwendbare 

Version 1.0 der Tarifstruktur SwissDRG wurde vom Bundesrat am 6. Juli 

2011 genehmigt (Mitteilung des Bundesrates vom 6. Juli 2011: Bundesrat 

genehmigt die neue Tarifstruktur SwissDRG). 

2.7 Laut Art. 49 Abs. 3 KVG dürfen die Vergütungen nach Abs. 1 keine 

Kostenanteile für gemeinwirtschaftliche Leistungen enthalten. Dazu gehö-

ren insbesondere die Aufrechterhaltung von Spitalkapazitäten aus regio-

nalpolitischen Gründen (Bst. a) sowie die Forschung und universitäre 

Lehre (Bst. b). 

2.8  Die Spitäler verfügen über geeignete Führungsinstrumente; insbeson-

dere führen sie nach einheitlicher Methode zur Ermittlung ihrer Betriebs- 

und Investitionskosten und zur Erfassung ihrer Leistungen eine Kosten-

rechnung und eine Leistungsstatistik. Diese beinhalten alle für die Beurtei-

lung der Wirtschaftlichkeit, für Betriebsvergleiche, für die Tarifierung und 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 22 

für die Spitalplanung notwendigen Daten. Die Kantonsregierung und die 

Vertragsparteien können die Unterlagen einsehen (Art. 49 Abs. 7 KVG). 

2.9 Gemäss Art. 49 Abs. 8 KVG ordnet der Bundesrat in Zusammenarbeit 

mit den Kantonen schweizweit Betriebsvergleiche zwischen Spitälern an, 

insbesondere zu Kosten und medizinischer Ergebnisqualität. Die Spitäler 

und die Kantone müssen dafür die nötigen Unterlagen liefern. Der Bundes-

rat veröffentlicht die Betriebsvergleiche. 

2.10 Gestützt auf Art. 43 Abs. 7 KVG hat der Bundesrat Art. 59c KVV er-

lassen (in Kraft seit 1. August 2007; AS 2007 3573). Nach dessen Abs. 1 

prüft die Genehmigungsbehörde (im Sinne von Art. 46 Abs. 4 KVG), ob der 

Tarifvertrag namentlich folgenden Grundsätzen entspricht: Der Tarif darf 

höchstens die transparent ausgewiesenen Kosten der Leistung decken 

(Bst. a). Der Tarif darf höchstens die für eine effiziente Leistungserbringung 

erforderlichen Kosten decken (Bst. b). Ein Wechsel des Tarifmodells darf 

keine Mehrkosten verursachen (Bst. c). Gemäss Art. 59c Abs. 3 KVV sind 

diese Grundsätze bei Tariffestsetzungen nach Art. 47 KVG sinngemäss an-

zuwenden. 

3.  

Für das Universitätsspital (Erwachsene) und das universitäre Kinderspital 

setzte die Vorinstanz höhere Basisfallwerte als für nicht-universitäre Spitä-

ler fest. Zur Begründung dieser Tarifdifferenzierung wurden im Wesentli-

chen die besondere Stellung der Universitätsspitäler in der medizinischen 

Versorgungskette und die noch unzureichende Abbildungsgenauigkeit der 

SwissDRG-Tarifstruktur angeführt. 

3.1 Der Entscheid der Vorinstanz, für die universitären Spitäler höhere Ta-

rife festzusetzen bzw. zuzulassen, wird von den Verfahrensbeteiligten im 

Grundsatz nicht bestritten. Tarifsuisse beantragt in ihrer Beschwerde vom 

22. April 2013 für das USZ einen wesentlich höheren Basisfallwert als für 

die nichtuniversitären Spitäler. Auch der von der HSK für das USZ bean-

tragte Basisfallwert liegt über denjenigen Werten, welche diese Versiche-

rungsgruppe mit den nichtuniversitären Spitälern vereinbart hat.  

3.2 Seitens des USZ wird geltend gemacht, die systematisch ungleiche 

Verteilung defizitärer und gewinnbringender Fälle zwischen Grundversor-

gern und Endversorgern bedinge höhere Basisfallwerte für die Universi-

tätsspitäler. Der durchschnittliche Schweregrad der Behandlungen (Case 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 23 

Mix oder CM), die Anzahl hochdefizitärer Fälle und das daraus resultie-

rende Sockeldefizit seien in Universitätsspitälern deutlich höher. Der Ver-

gleich der Anzahl behandelter DRG und der Weiterbildungskategorien 

zeige ein deutlich breiteres Leistungsspektrum der Universitätsspitäler. 

Auch das Verhältnis des Personals (Ärzte und Pflegepersonal) zu den Aus-

tritten sei bei Universitätsspitälern deutlich höher. Die Leistungen der Uni-

versitätsspitäler würden sich hinsichtlich Breite und Spezialisierung deut-

lich von den übrigen Spitälern abheben. 

3.3 Die Schweizerische Konferenz der kantonalen Gesundheitsdirektorin-

nen und –direktoren (GDK) stellte in ihren Empfehlungen zur Wirtschaft-

lichkeitsprüfung fest, insbesondere zwischen Universitätsspitälern und den 

übrigen Spitälern bestünden aufgrund der noch nicht genügend differen-

zierten Tarifstruktur systematische Differenzen der Kostensituation. Ent-

sprechend seien abweichende Tarife möglich, jedoch explizit zu begründen 

(Empfehlungen zur Wirtschaftlichkeitsprüfung, verabschiedet durch den 

Vorstand der GDK am 12. Juli 2012, S 8, im Folgenden: GDK-Empfehlun-

gen zur Wirtschaftlichkeitsprüfung). Im Bericht der SwissDRG AG vom 

16. September 2013 (BVGer-act. 12) wurde festgehalten, die Datengrund-

lage und die Methodik zur Ermittlung der Kostengewichte seien noch ver-

besserungsfähig. Eine sachgerechte Abbildung insbesondere hochauf-

wändiger Behandlungsfälle werde mit der Tarifstruktur SwissDRG  Version 

1.0 noch nicht erreicht. Es zeige sich, dass Universitätsspitäler als Maxi-

malversorger von schwierigen und komplizierten Fällen einen höheren An-

teil an hochdefizitären Fällen aufwiesen. Die der SwissDRG AG vorliegen-

den Daten und Kennzahlen ermöglichten weder eine quantitative Beurtei-

lung der ungenügenden Kostenabbildung und deren Auswirkungen noch 

eine Empfehlung zur Bildung von Benchmark-Kategorien. Als mögliche Kri-

terien zur Beurteilung systembedingter Unterschiede unter den Spitälern 

werden die Zahl der abgerechneten DRG, der abgerechneten Oberkate-

gorien (MDC), der Weiterbildungsstellen, die Zahl und Qualifikation des 

ärztlichen Personals und der Case Mix Index (CMI) genannt. Korrektur-

massnahmen zum Ausgleich von Unschärfen der Tarifstruktur seien in ei-

ner Einführungsphase unter anderen bei Spitälern mit überproportional ho-

hen Anteilen von sehr komplexen Fällen, Langliegerfällen oder schwerbe-

hinderten Patienten angezeigt. In bestimmten Fällen seien unterschiedlich 

hohe Basisfallwerte systeminhärent notwendig und gewollt (vgl. Medien-

mitteilungen der SwissDRG AG vom 11. Mai 2012 und vom 14. Dezember 

2012). Die Preisüberwachung empfiehlt für Universitätsspitäler höhere Ta-

rife als für nichtuniversitäre Spitäler. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 24 

3.4 Es besteht Einigkeit darin, dass systematische, tarifstruktur-bedingte 

Differenzen der Kostensituation mindestens zwischen den Universitätsspi-

tälern und den übrigen Spitälern bestehen (vgl. auch BVGE 2014/36 

E. 6.6.3). Die Notwendigkeit, für Universitätsspitäler höhere Basisfallwerte 

zu bestimmen, wird von keiner Partei bestritten und erscheint mit Blick auf 

den Entwicklungsprozess der Tarifstruktur – zumindest in der aktuellen Si-

tuation - sachgerecht. 

4.  

Aufgrund des bestehenden Konsenses, wonach systematische Differen-

zen zwischen den Universitätsspitälern sowie den übrigen Spitälern beste-

hen (vgl. E. 3.4), befürwortet die Vorinstanz – zumindest in der Einfüh-

rungsphase - ein Benchmarking der Universitätsspitäler für Erwachsene 

und der universitären Kinderspitäler und –kliniken je in einer separaten 

Benchmarking-Gruppe. 

4.1 Tarifsuisse macht geltend, die Durchführung eines separaten Bench-

markings für Universitätsspitäler sei systemwidrig, und könne nur in der 

Einführungsphase toleriert werden. Seitens der Einkaufsgemeinschaft 

HSK wird ausgeführt, die Unterteilung der Spitäler in verschiedene Bench-

marking-Kategorien sei nicht sinnvoll. 

4.2 Gemäss der Darstellung des USZ sei nur ein Vergleich unter ähnlichen 

Spitälern sachgerecht, und zur Wahrung der Rechtsgleichheit sei zwin-

gend eine separate Benchmarking-Gruppe für Universitätsspitäler zu bil-

den. Hinsichtlich verschiedener Kriterien seien die Universitätsspitäler un-

tereinander vergleichbar und würden sich deutlich von anderen Spitälern 

abheben. 

4.3 Die GDK liess in ihren Empfehlungen offen, ob die Universitätsspitäler 

in einer eigenen Benchmarking-Gruppe verglichen werden sollten (GDK-

Empfehlungen zur Wirtschaftlichkeitsprüfung, S. 8). Die SwissDRG AG er-

achtet das separate Benchmarking der Universitätsspitäler als Möglichkeit 

zur Kompensation von Mängeln in der Abbildungsgenauigkeit der Ta-

rifstruktur (BVGer-act. 12). Die Preisüberwachung betrachte das separate 

Benchmarking als systemwidrig, in der Einführungsphase aber tolerabel. 

Das BAG äussert sich nicht explizit zum separaten Benchmarking der Uni-

versitätsspitäler. 

4.4 Bei der Bestimmung der Tarife für stationäre Spitalbehandlungen im 

System von DRG-Fallpauschalen zeigt sich, dass viele Spitäler, welche für 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 25 

sich höhere Basisfallwerte beanspruchen, den Betriebsvergleich auf be-

stimmte vergleichbare Leistungserbringer einschränken möchten. Ent-

sprechend wird zur Durchführung der Wirtschaftlichkeitsprüfung eine Teil-

menge selektiert. Je nach Situationen werden unterschiedliche Kriterien 

zur Vergleichbarkeit und zur Gruppenbildung angeführt. Die Gruppenbil-

dung ist an sich problematisch, da weder wissenschaftliche Erkenntnisse 

noch ein Konsens dazu bestehen, nach welchen Kriterien die Selektion 

erfolgen soll (vgl. BVGE 2014/36 E. 6.6.4). 

4.5 Die Bestimmung, wonach Betriebsvergleiche nur unter vergleichbaren 

Spitälern durchzuführen seien (aArt. 49 Abs. 7 KVG), ist im revidierten 

Recht nicht mehr enthalten. Die möglichst hohe Transparenz und breite 

Vergleichbarkeit der Spitaltarife gehörte zu den Zielsetzungen der Geset-

zesrevision. Das System der einheitlichen Tarifstruktur eröffnet grundsätz-

lich die Möglichkeit von Betriebsvergleichen über die Grenzen der Spital-

typen und -kategorien hinaus (BVGE 2014/36 E. 3.8). Die Bildung von 

Benchmarking-Gruppen steht im Widerspruch zur Grundidee eines 

schweizweiten, möglichst breit abgestützten Betriebsvergleichs 

(BVGE 2014/36  E. 4.3 und 6.6.1). Die Beschränkung des Benchmarkings 

auf die vorselektierte Spitalgruppe eliminiert die Information über die Ein-

ordnung dieser Leistungserbringer in der Grundgesamtheit (vgl. 

BVGE 2014/36 E 6.6.2).  

4.6 Trotz dieser Bedenken hat das Bundesverwaltungsgericht in seinem 

Entscheid vom 11. September 2014, welcher ebenfalls den vorliegend an-

gefochtenen RRB betrifft, festgehalten, in einer Einführungsphase könne 

der Entscheid einer Kantonsregierung, für spezielle Spitäler (z.B. Univer-

sitätsspitäler) auf einen eigenen Betriebsvergleich abzustellen, geschützt 

werden (BVGE 2014/36 E. 6.6.6). Andererseits wurde auf die Möglichkeit 

hingewiesen, ausgehend von einem Referenzwert differenzierte Basisfall-

werte zu bestimmen, um - in begründeten Fällen - der spezifischen Situa-

tion einzelner Leistungserbringer Rechnung zu tragen (BVGE 2014/36 

E. 6.8). Untersuchungen zu den Gründen der systembedingten Mehrkos-

ten dieser Spitäler, zu deren Quantifizierung und zu den Möglichkeiten und 

Grenzen der Abbildung in der Tarifstruktur sind hinsichtlich der Weiterent-

wicklung des Systems erwünscht und geboten. Das separate Benchmar-

king der Universitätsspitäler ist somit eine in der Einführungsphase hinzu-

nehmende Methode, nicht jedoch unerlässlich zur Festlegung differenzier-

ter Basisfallwerte für Spitäler aufgrund deren speziellen Situation.  

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 26 

5.  

Umstritten ist, welcher Massstab angelegt werden soll, zur Bestimmung 

der Effizienz beziehungsweise des Referenzwertes, an welchem sich die 

die Spitaltarife orientieren sollen (vgl. Art. 49 Abs. 1 Satz 5 KVG; Effizienz-

massstab). 

5.1 Beim Benchmarking der nicht-universitären Spitäler hat die Vorinstanz 

als Benchmark das 40. Perzentil gewählt. Für die Universitätsspitäler 

stellte die Vorinstanz demgegenüber auf die Fallkosten des zweitgünstigs-

ten Spitals ab. Zur Begründung führte sie aus, aufgrund der geringen An-

zahl der zum Vergleich anstehenden Universitätsspitäler sei das 

40. Perzentil statistisch nicht geeignet. Mit der Wahl des zweitgünstigsten 

Spitals werde ein Spital mit leicht unterdurchschnittliche Fallkosten zum 

Referenzspital. 

5.2 In ihrer Beschwerde macht tarifsuisse geltend, beim Benchmarking sei 

auf nachgewiesene Bestleistungen und damit auf die schweregradberei-

nigten Fallkosten des günstigsten und nicht des zweitgünstigsten Spitals 

abzustellen. Da die Einkaufsgemeinschaft HSK das separate Benchmar-

king der Universitätsspitäler ablehnt, äussert sie sich nicht zu einem kate-

gorien-spezifischen Effizienzmassstab. 

5.3 Das USZ beantragt, das dem Benchmarking zugrunde zu legende Ef-

fizienzmass sei aufgrund einer Interessenabwägung zu bestimmen, und 

den Kantonsregierungen stehe dabei ein Ermessensspielraum zu. Mit dem 

Abstellen auf die Fallkosten des zweitgünstigsten Spitals wende die Vo-

rinstanz bereits einen sehr strengen Effizienzmassstab an und handle da-

mit weder unrechtmässig noch unangemessen. Das Abstellen auf das 

günstigste Universitätsspital würde sich bei der Bestimmung des Referenz-

wertes kaum auswirken, da die benchmarking-relevanten Basiswerte der 

zwei günstigsten Universitätsspitäler praktisch gleich hoch seien. 

5.4 Die Preisüberwachung definierte den nationalen Benchmarkwert (Re-

ferenzwert) für die Universitätsspitäler ausgehend vom benchmarking-re-

levanten Basiswert des günstigsten Universitätsspitals (Inselspital) unter 

Berücksichtigung einer Toleranzmarge von 2%. Das BAG äussert sich 

nicht direkt zum Effizienzmassstab beim Benchmarking der Universitäts-

spitäler, erachtet das 40. Perzentil im Zusammenhang mit dem Benchmar-

king der nicht-universitären Spitäler jedoch als zu wenig streng. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 27 

5.5 Bei der Bestimmung des Effizienzmassstabes hat sich die Vorinstanz 

an den Zielsetzungen des KVG orientiert. Dabei wurden insbesondere die 

Kosteneindämmung in der obligatorischen Krankenpflegeversicherung 

und der Erhalt einer qualitativ hochstehenden Versorgungssicherheit the-

matisiert. Gestützt auf ihre Erfahrungen aus früheren Jahren hat die Vo-

rinstanz für das Benchmarking der nicht-universitären Spitäler als Bench-

mark das 40. Perzentil gewählt. Im Zusammenhang mit der Prüfung des 

Effizienzmassstabs der nicht-universitären Spitäler des Kantons Zürich hat 

das Bundesverwaltungsgericht festgestellt, dass die Vorinstanz dabei den 

ihr in der Einführungsphase zugestandenen erheblichen Ermessensspiel-

raum (vgl. BVGE 2014/3 E. 10.1.4) weder unter- noch überschritten hat 

(BVGE 2014/36 E. 10.3). Bei einer Vergleichsgruppe von lediglich vier Uni-

versitätsspitälern erscheint das ersatzweise Abstellen auf das zweitgüns-

tigste Spital in diesem Kontext sachgerecht. Eine Unter- oder Überschrei-

tung des der Kantonsregierung zugestandenen erheblichen Ermessens-

spielraums ist auch dadurch nicht erfolgt. 

6.  

Die Vorinstanz hat die Universitätsspitäler für Erwachsene einerseits und 

die universitären Kinderspitäler und -kliniken andererseits in je separaten 

Benchmarking-Gruppen verglichen. Tarifsuisse und die Preisüberwachung 

machen geltend, die universitären Kinderspitäler und -kliniken seien wie 

die übrigen Universitätsspitäler zu behandeln. 

Die Vorinstanz setzte den Benchmark in der Gruppe der vier Universitäts-

spitäler für Erwachsene beim zweitgünstigsten Wert (Fallkosten des Insel-

spitals Bern [ohne Kinder]; CHF 10'112.-). In einem gemeinsamen Bench-

marking aller universitären Spitäler, ohne Unterscheidung zwischen Er-

wachsenen und Kindern, läge der vom Regierungsrat verwendete Wert 

von CHF 10'112.- beim drittgünstigsten von acht Spitälern (vgl. RRB 

278/2013 S. 32 und 32). Da die Festsetzung dieses Benchmarks durch die 

Vorinstanz auch bei dieser Betrachtungsweise zu akzeptieren wäre, kann 

im vorliegenden Fall die Frage offengelassen werden, ob das separate 

Benchmarking der Universitätsspitäler für Erwachsene und der universitä-

ren Kinderspitäler und -kliniken im Ermessen der Vorinstanz liegt. 

7.  

Zu prüfen ist in der Folge, ob das von der Vorinstanz vorgenommene 

Benchmarking der Universitätsspitäler rechtskonform erfolgte. Insbeson-

dere ist zu beurteilen, ob die benchmarking-relevanten Betriebskosten und 

die daraus abgeleiteten benchmarking-relevanten Basiswerte sachgerecht 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 28 

ermittelt wurden. In seinem Urteil BVGE 2014/36 hat sich das Bundesver-

waltungsgericht mit verschiedenen Rügen im Zusammenhang mit der Er-

mittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten im angefochtenen 

RRB befasst. Dabei wurden diverse Rügen beurteilt, welche auch hinsicht-

lich der Tarifermittlung für das USZ vorgetragen werden, namentlich auch 

zu folgenden Themen: 

– Unzulässigkeit von Intransparenzabzügen bei der Ermittlung der 

benchmarking-relevanten Betriebskosten (E. 6.4 und E. 14.2, vgl. auch 

BVGE 2014/3 E. 9.2.2); 

– Anwendbarkeit der Kostenrechnung nach dem Handbuch REKOLE® 

und des Tarifherleitungsmodells ITAR_K (E. 13.2, vgl. auch BVGE 

2014/3 E. 3.4.3);  

– Beschränkung der Fallkostenermittlung im Kanton Zürich auf innerkan-

tonale OKP-Patientinnen und Patienten (E. 15.1); 

– Ermittlung und Ausscheidung der Kosten von für Patienten erbrachte 

nicht OKP-Leistungen (Telefon, Coiffeur, Bezüge aus dem Restau-

rant/Cafeteria, etc.; Kontengruppe 65; E 15.2); 

– Bemessung der kalkulatorischen Zinsen auf dem Umlaufvermögen 

(E. 15.3); 

– Bewertung der Restbuchwerte und der Rückzahlungsverpflichtungen 

von durch die öffentliche Hand vorfinanzierten Anlagegütern (E. 15.4); 

– Ausscheidung von Kosten, welche im Zusammenhang mit Behandlun-

gen, welche nicht durch DRG-Fallpauschalen vergütet werden, anfal-

len (unbewertete Fälle und Sonderentgelte; E. 15.5); 

– Ausscheidung von Mehrkosten, welche bei der Behandlung von zu-

satzversicherten Patientinnen und Patienten entstehen (E. 15.6); 

– Ausscheidung von Kosten verschiedener gemeinwirtschaftlicher Leis-

tungen im Sinne von Art. 49 Abs. 3 KVG (E. 16.3; zu den Kosten der 

Forschung und universitären Lehre vgl. aber unten); 

– keine Ausscheidung der Kosten der Notfallbehandlungen (E. 21.3). 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 29 

Nach einer Auseinandersetzung mit diesen Rügen und unter Berücksichti-

gung der Gesamtsituation in der Einführungsphase des neuen Rechts hat 

das Bundesverwaltungsgericht die von der Vorinstanz vorgenommene Be-

stimmung der benchmarking-relevanten Betriebskosten der nicht-universi-

tären Spitäler grundsätzlich nicht beanstandet (E. 17). Unter den oben auf-

geführten Aspekten ist auch die Bestimmung der benchmarking-relevanten 

Betriebskosten der Universitätsspitäler nicht zu beanstanden.  

8.  

Die Ausscheidung der Kosten der Forschung und universitären Lehre be-

darf einer besonderen Prüfung. 

8.1 Nach Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG dürfen die Fallpauschalen keine Kos-

tenanteile für Forschung und universitäre Lehre enthalten. Die Kosten die-

ser Leistungen sind daher bei der Bestimmung der benchmarking-relevan-

ten Betriebskosten auszuscheiden. Die Spitäler sind verpflichtet, die Kos-

ten der OKP-pflichtigen Leistungen transparent auszuweisen. Dies ist nur 

möglich, wenn auch die Kosten für nicht OKP-pflichtige Leistungen trans-

parent ausgeschieden werden (vgl. BVGE 2014/3 E. 6.4). Zur Ausschei-

dung der Kosten für gemeinwirtschaftliche Leistungen sind die tatsächli-

chen Kosten der universitären Lehre und Forschung möglichst realitäts-

nahe zu ermitteln oder datenbasiert abzuschätzen. Den Spitälern steht es 

nicht frei, ob sie die Kosten für Forschung und universitäre Lehre ausschei-

den wollen oder einen normativen Abzug bevorzugen (BVGE 2014/3 E. 

6.4.4). Nicht relevant für die Ausscheidung dieser Kostenanteile ist die 

Höhe der unter diesem Titel empfangenen Leistungsvergütung, welche die 

Spitäler vom Kanton oder anderen Stellen erhalten (BVGE 2014/36 

E 16.1.6). 

8.2 Im Wesentlichen unterscheiden sich Universitätsspitäler von Allge-

meinspitälern durch den Forschungs- und Lehrauftrag einerseits und ihre 

Stellung am Ende der medizinischen Versorgungskette mit ihren spezifi-

schen Leistungsaufträgen andererseits. Die erhöhten Kosten, welche bei 

Universitätsspitälern festgestellt werden, können unter anderem insbeson-

dere aus einer Inadäquanz der Tarifstruktur bezüglich dem spezifischen 

Versorgungsauftrag, aus der Forschung und Lehre oder aus Ineffizienzen 

resultieren. Während der besondere Versorgungsauftrag (z. B. die Endver-

sorgerstellung) unter Umständen höhere Tarife rechtfertigen kann, dürfen 

die nicht unerheblichen Kosten der Forschung und universitären Lehre 

nicht in die Tarife einfliessen. Wenn den Universitätsspitälern – mit dem 

Ziel, die durch einen spezifischen Leistungsauftrag bedingten Mehrkosten 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 30 

zu kompensieren – ein Benchmarking in einer eigenen Kategorie zuge-

standen wird, hat die Ausscheidung der Kosten der Forschung und univer-

sitären Lehre entscheidende Bedeutung. Deren Ermittlung muss beson-

ders hohen Anforderungen standhalten. Nur wenn diese Kosten gesetzes-

konform, realitätsnahe, und vollständig ausgeschieden wurden, kann das 

separierte Benchmarking tauglich sein, Tarifdifferenzierungen gegenüber 

Grundversorgerspitälern zu rechtfertigen. 

9.  

Zu prüfen ist zunächst, welcher Betrag an Kosten der Forschung und uni-

versitären Lehre des USZ bei der Tarifbestimmung ausgeschieden wurde.  

9.1 Die HSK macht geltend, das USZ habe im Laufe der Vertragsverhand-

lungen und im Verwaltungsverfahren die Kosten der Forschung und uni-

versitären Lehre unterschiedlich beziffert. Aus dem angefochtenen Ent-

scheid und dessen Beilagen sei nicht nachvollziehbar, welche Kosten der 

Forschung und universitären Lehre ausgeschieden worden seien. Zwi-

schen dem Berechnungsformular der GD zur Herleitung der engeren Be-

triebskosten und der CMI-bereinigten Fallkosten für den stationären Be-

reich des USZ (Beilage 2 zum angefochtenen Beschluss; im Folgenden: 

GD-Fallkostenherleitung) einerseits und den ITAR-K-Daten des Spitals an-

dererseits bestünden bezüglich dieser Kosten Widersprüche. Die Transpa-

renz der Ausscheidung der Kosten der Forschung und universitären Lehre 

wird auch von tarifsuisse bemängelt. 

9.2 Die Vorinstanz führte im angefochtenen Beschluss aus, die Kosten-

rechnung des USZ sei bezüglich Forschung und universitärer Lehre plau-

sibel und aussagekräftig. Die Angaben des USZ hätten der Preisfindung 

zugrunde gelegt werden können. Der angefochtene Beschluss enthält je-

doch keine Angaben dazu, welcher Betrag für Forschung und universitäre 

Lehre tatsächlich ausgeschieden wurde. In der GD-Fallkostenherleitung 

sind drei Positionen aufgeführt, welche Kosten der Forschung und univer-

sitären Lehre enthalten: sonstige Abgrenzungen I; sonstige KORE/KTR 

Abgrenzungen I; universitäre Lehre und Forschung (Teilbetrag, […]). Da 

diese Berechnungspositionen nebst Kosten der Forschung und universitä-

ren Lehre auch andere Kostenelemente enthalten («Umlagen auf Neben-

betriebe», «Erlösminderung» und «nicht überleiteter Arzthonorarauf-

wand»), kann auch aufgrund der Beilage 2 zum angefochtenen Beschluss 

nicht bestimmt werden, welchen Betrag die Vorinstanz als Kosten der For-

schung und universitären Lehre ausgeschieden hat. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 31 

9.3 Gemäss seiner im Verwaltungsverfahren abgegebenen Stellung-

nahme vom 23. November 2011 (Beilage 4 zu BVGer C-2255/2013 act. 9 

Rz. 42) schied das USZ basierend auf dem Betriebsaufwand 2010 Kosten 

der Forschung und universitären Lehre in der Höhe von CHF 86'292'281.- 

aus (direkte Kosten: 50'152'304.-; indirekte Kosten: 30'489'259.-; Korrektur 

für von Assistenten erteilte Lehre: 5'650'444.-). In seiner Beschwerdeant-

wort vom 20. Juni 2013 (BVGer C-2255/2013 act. 9 Rz. 28) korrigierte das 

USZ das Total des ausgeschiedenen Betrages auf CHF 86'292'008.-.  

9.4 In ihrer Vernehmlassung vom 20. Juni 2013 (BVGer C-2255/2013 

act. 10) räumt die Vorinstanz ein, die konkrete Höhe der ausgeschiedenen 

Kosten der Forschung und universitären Lehre könnten zwar dem ange-

fochtenen Beschluss nicht entnommen werden. Es sei aber ersichtlich, 

dass die Vorinstanz auf die Angaben des USZ abgestellt habe. In der Ta-

rifberechnung des USZ (ITAR-K) sei die Ausscheidung von Kosten der For-

schung und universitären Lehre in der Höhe von CHF 86'289'259.- (inkl. 

Anlagenutzungskosten) ausgewiesen worden. Dieser Betrag sei in den 

drei Positionen, unter welchen in der GD-Fallkostenherleitung Kosten der 

Forschung und universitären Lehre ausgeschieden worden seien, enthal-

ten. Er entspreche exakt dem Betrag, den das USZ in einer anderen Dar-

stellungsform (ITAR_K; Beilage 8 zu BVGer C-2255/2013 act. 10) ausge-

wiesen habe. In ihrer Vernehmlassung zeigte die Vorinstanz die Differen-

zen und Abgrenzungen zwischen der Darstellungsform gemäss Tarifherlei-

tungsmodell ITAR-K des USZ und der Darstellungsform gemäss GD-Fall-

kostenherleitung detailliert auf. Damit steht fest, dass bei der Ermittlung 

der benchmarking-relevanten Betriebskosten des USZ basierend auf dem 

Betriebsaufwand 2010 Kosten der Forschung und universitären Lehre in 

der Höhe von CHF 86'289'259.- ausgeschieden wurden. 

9.5 Die Spitäler sind verpflichtet, die Ausscheidung der Kosten der For-

schung und universitären Lehre transparent aufzuzeigen (vgl. E. 7.1). 

Nach dem vom Spitalverband H+ erarbeiteten Handbuch zum betriebli-

chen Rechnungswesen im Spital (REKOLE®) soll die Betriebsrechnung 

zeigen, wie hoch die Kosten für die Forschung und universitäre Lehre sind, 

um Transparenz und Steuermöglichkeiten zu schaffen (PASCAL BESSON, 

REKOLE®, Betriebliches Rechnungswesen im Spital, 4. Ausgabe 2013, im 

Folgenden: REKOLE®-Handbuch, S. 226). Gemäss der Vernehmlassung 

der Vorinstanz sehen auch die Vorgaben der GD vor, dass die Kosten ge-

meinwirtschaftlicher Leistungen entweder in Nebenkostenstellen oder als 

separate Kostenträger auszuweisen sind. Nebst den Spitälern haben auch 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 32 

die Festsetzungs- und Genehmigungsbehörde sicherzustellen, dass trans-

parent und nachvollziehbar dargestellt wird, wie und in welcher Höhe diese 

Kostenanteile abgegrenzt wurden. Bei der Tarifverhandlung und im Ver-

waltungsverfahren zur Festsetzung oder Genehmigung von Spitaltarifen 

muss für die Parteien transparent nachvollziehbar sein, wie die nicht-OKP-

pflichtigen Kosten ausgeschieden wurden (BVGE 2014/36 E. 16.1.4). Wel-

cher Betrag an Kosten der Forschung und universitären Lehre für das USZ 

ausgeschieden wurde, konnte vorliegend erst anhand der Vorakten und 

mit Hilfe umfangreicher Erklärungen der Vorinstanz in der Vernehmlassung 

aufgezeigt werden. Der angefochtene Entscheid weist diesbezüglich nicht 

die gewünschte Transparenz auf. 

10.  

Sowohl von der HSK als auch von tarifsuisse wird die Methode zur Ermitt-

lung und Ausscheidung der Kosten der Forschung und universitären Lehre 

bemängelt. Zu prüfen ist in der Folge, wie die Kosten der Forschung und 

universitären Lehre des USZ bestimmt wurden. 

10.1 In seiner Vernehmlassung im Verwaltungsverfahren vom 23. Novem-

ber 2011 (Beilage 4 zu BVGer C-2255/2013 act. 9) und den Beschwerde-

antworten vom 31. Mai 2013 (BVGer C-2259/2013 act. 21) und vom 

20. Juni 2013 (BVGer C-2255/2013 act. 9) liess das USZ die Methode zur 

Ermittlung und Ausscheidung der Kosten der Forschung und universitären 

Lehre (Trennungsrechnung) darstellen.  

– Jedes Leistungszentrum am USZ verfüge über eine Kostenstelle für 

Forschung und universitäre Lehre. Ausgehend von den Zahlen gemäss 

der Finanzbuchhaltung für das Geschäftsjahr 2010 seien die Aufwände 

für Forschung und universitäre Lehre auf diese Kostenstellen umgelegt 

worden. Die Summe dieser Kostenstellen ergebe jene Kosten, welche 

gemäss Art. 49 Abs. 3 Bst b KVG als Kosten der Forschung und uni-

versitären Lehre auszuscheiden seien. Dabei seien sowohl Kosten, 

welche direkt bei den dienstleistenden Stellen anfallen (direkte Kosten), 

als auch Kosten, welche bei nicht dienstleistenden Stellen anfallen (in-

direkte Kosten), berücksichtigt worden. 

– Zur Aufteilung von Kostenarten, welche sich nicht ohne Weiteres einem 

einzigen Kostenträger zuweisen liessen, sei eine verursachergerechte 

Aufschlüsselung notwendig.  

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 33 

– Zur Aufschlüsselung der Personalkosten sei basierend auf Vorarbeiten 

des BFS eine Tätigkeitsanalyse durchgeführt worden. Die durch die Tä-

tigkeitsanalyse gewonnenen Daten über die Forschungs- und Lehrtä-

tigkeit seien in der Personaldatenbank hinterlegt worden und würden 

dauernd aktualisiert. Sie bildeten die Grundlage zur Zuweisung der 

Personalkosten. 

– Bezüglich anderer Kostenarten sei die Aufschlüsselung aufgrund der 

verwendeten Fläche (Raumkosten), gemäss Tätigkeitsanalyse (Kapi-

tal- und Overheadkosten) oder gemäss einer korrigierten Tätigkeits-

analyse (Sachkosten) erfolgt. 

10.2 Umstritten ist insbesondere die zur Aufschlüsselung verschiedener 

Kosten verwendete Methode der Tätigkeitsanalyse. 

10.2.1 Mit dem Ziel, eine einheitliche Methode zur Bestimmung der Kosten 

der Lehre und Forschung in den Universitätsspitälern zu erarbeiten, wurde 

dem BFS von der Schweizerischen Universitätskonferenz (SUK) ein Pro-

jekt in Auftrag gegeben. Dabei sollten die effektiven Tätigkeitsanteile im 

Bereich der Forschung und Lehre an den Spitälern mittels einer Erhebung 

erfasst und verursachergerecht auf die Spitalkosten umgelegt werden. Be-

zogen auf das Kalenderjahr 2008 fanden in den fünf Universitätsspitälern 

Erhebungen zu den Tätigkeiten des Personals statt (BFS, Kosten der aka-

demischen Lehre und Forschung in den Universitätsspitälern, Synthese-

bericht vom 30. August 2010 zur Piloterhebung; im Folgenden: Synthese-

bericht BFS [Beilage 11 zu BVGer C-2255/2013 act. 9]).  

10.2.2 Basierend auf den Vorarbeiten des BFS hat das USZ in Zusammen-

arbeit mit dem Zentrum für Organisations- und Arbeitswissenschaften der 

ETH Zürich (Prof. Theo Wehner) eine Tätigkeitserhebung durchgeführt. 

Das Vorgehen wurde im Bericht zum Projekt Kosten für Forschung und 

Lehre am USZ vom 18. Dezember 2009 (Beilage 10 zu BVGer 

C-2255/2013 act. 9) beschrieben. Unter verschiedenen Möglichkeiten zur 

Erhebung von Tätigkeitsanteilen wurde die Methode der Experten- bzw. 

Vorgesetzteneinschätzung sowie der Selbsteinschätzung gewählt. Die Be-

fragungen erfolgten im Jahr 2009, wobei die Befragten rückblickend auf 

das ganze Kalenderjahr 2008 über ihre Tätigkeiten Auskunft geben muss-

ten. Einerseits wurden über 300 Führungsverantwortliche befragt. Ande-

rerseits erfolgte eine Erhebung bei allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 34 

10.2.3 Im Jahr 2012 führte das USZ, begleitet durch die scians GmbH, er-

neut eine Tätigkeitsanalyse durch. Die Erhebungsmethode wurde im Be-

richt der scians GmbH vom Dezember 2012 (Beilage 16 zu BVGer 

C-2255/2013 act. 9) beschrieben. Im Mai 2012 wurden alle Mitarbeiterin-

nen und Mitarbeiter des USZ zur Deklaration ihrer Tätigkeitsanteile wäh-

rend der letzten zwölf Monate aufgefordert (Selbstdeklaration der retro-

spektiven Einschätzung). Zur Überprüfung der Verlässlichkeit der rückwir-

kenden Selbsteinschätzung wurde parallel dazu eine Tagebuch-Studie 

durchgeführt. Eine Auswahl von 22 USZ-Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern 

mussten während 15 Arbeitstagen ihre Tätigkeitsanteile täglich erfassen 

(tägliche Schätzungen). Zusätzlich mussten sie nach 15 Arbeitstagen eine 

Gesamtschätzung der Tätigkeitsanteile über den gesamten Zeitraum ab-

geben (ex-post Schätzung). Da Ergebnisse der täglichen Schätzungen in 

hohem Mass mit den ex-post Schätzungen übereinstimmten, wurde gefol-

gert, dass durch die Erhebung mittels retrospektiver Selbsteinschätzung 

zuverlässige Daten gewonnen werden können. 

10.2.4 Die HSK führte in ihrer Beschwerde aus, eine objektive Unterschei-

dung zwischen behandelnder Tätigkeit und Tätigkeiten im Rahmen von 

Forschung und universitärer Lehre sei in einem grossen Spital weder prak-

tikabel noch sinnvoll. Aufgrund der Vermischung der Tätigkeiten sei eine 

klare Trennung nicht möglich. Die Erhebungen und Befragungen zu den 

Tätigkeiten würden in einer subjektiven Einschätzung der Befragten mün-

den. Die Tätigkeitsanalyse genüge den gesetzlichen Anforderungen an die 

Kostenausscheidung nicht. 

10.2.5 Die Preisüberwachung führte in ihrer Stellungnahme vom 31. Okto-

ber 2012 im Verwaltungsverfahren (BVGer C-2255/2013 act. 10, Beilagen 

1 und 2) aus, die vom USZ vorgenommene Ausscheidung der Kosten der 

Forschung und universitären Lehre entspreche nicht den gesetzlichen Vor-

gaben an die Kostenermittlung, da die zugrunde liegende Tätigkeitsana-

lyse auf einer retrospektiven Betrachtung und subjektiven Einschätzung 

der Befragten beruhe. Bei diesem Vorgehen seien systematische Verzer-

rungen zu erwarten, wenn sich die Antworten am Betriebsinteresse orien-

tierten. 

10.2.6 Das USZ weist den Vorwurf, die Tätigkeitsanalyse mittels Befra-

gung der Mitarbeiter sei zwangsläufig subjektiv, zurück. Ihr Projekt zur Er-

mittlung der Kosten der Forschung und universitären Lehre basiere auf ei-

ner Studie des BFS, an welcher sämtliche Universitätsspitäler teilgenom-

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 35 

men hätten. Die gewählte Methode der Experten- bzw. Vorgesetztenein-

schätzung sowie Selbsteinschätzung werde den Kriterien der Objektivität, 

Genauigkeit und Effizienz am besten gerecht. Das gewählte Vorgehen sei 

wissenschaftlich fundiert. Durch die erneute Tätigkeitsanalyse im Jahr 

2012 auf der Grundlage der Selbstdeklaration von rund 1'500 Mitarbeitern 

sei die Korrektheit und Plausibilität der gewählten Methode bestätigt wor-

den. Die Tätigkeitsanalyse 2012 habe nahezu gleiche Ergebnisse wie die 

Tätigkeitsanalyse aus dem Jahr 2009 geliefert. Auch durch die Experten-

berichte der ETH und der KPMG werde bestätigt, dass die Tätigkeitsana-

lyse auf der Basis der gewählten Methode zuverlässige Resultate liefere.  

10.2.7 In einem Bericht vom 17. Dezember 2012 nahmen Prof. Theo Weh-

ner und Dr. D. Güntert zuhanden des USZ zur Tätigkeitsanalyse Stellung 

(Beilage 12 zu BVGer C-2255/2013 act. 9) und führten aus, bei keiner der 

in der Praxis umsetzbaren Erfassungsmethode könnten Verzerrungen aus-

geschlossen werden. Der Vorwurf, die vom USZ gewählte Methode führe 

aufgrund einer Orientierung an übergeordneten betrieblichen Interessen 

der Befragten zu systematischen Verzerrungen, wurde in diesem Bericht 

relativiert. Für die Befragten sei nicht ersichtlich gewesen, welches Ant-

wortverhalten aus betrieblicher Sicht erwünscht gewesen wäre. Zur Stei-

gerung der Akzeptanz werde zusätzlich eine tägliche Zeiterfassung durch 

ausgewählte Personen (Stichprobe) während eines gewissen Zeitraums 

empfohlen (Tagebuch-Verfahren). 

10.2.8 Im Auftrag des USZ wurde von der KPMG AG im Dezember 2012 

ein Kurzgutachten erstellt (Kurzgutachten zur Erhebung der Kosten der 

Forschung und universitären Lehre am USZ, Beilage 13 zu BVGer 

C-2255/2013 act. 9). Demnach zeichne sich die Tätigkeitsanalyse durch 

grundsätzliche Eignung, Stringenz in der Durchführung, grösstmögliche 

Genauigkeit, hohe Zuverlässigkeit, weitgehende Objektivität, Vollständig-

keit und jederzeitige Wiederholbarkeit aus. Die Schlüsselung der Personal-

, Sach-, Raum- und Kapitalkosten lasse eine verursachergerechte Bu-

chung der direkten und indirekten Kosten auf dem Kostenträger «For-

schung und universitären Lehre» zu. 

10.2.9 Die Vorinstanz führte im angefochtenen Beschluss aus, die Erhe-

bung der Kosten der Forschung und universitären Lehre basiere auf einer 

Studie des BFS, und die Zuverlässigkeit der Kostenausscheidung sowie 

der Tätigkeitsanalyse würden durch Expertenberichte bestätigt. Insgesamt 

ergebe sich, dass die Kostenrechnung des USZ bezüglich Forschung und 

universitärer Lehre plausibel und aussagekräftig sei. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 36 

10.2.10 Die Kritik der Preisüberwachung, die Tätigkeitsanalyse sei proble-

matisch, da sie auf einer retrospektiven Betrachtung und der subjektiven 

Einschätzung der Befragten beruhe, ist nachvollziehbar. Zweifel daran, ob 

es in dieser vielschichtigen Tätigkeit möglich ist, die eigenen Aktivitäten 

eines ganzen zurückliegenden Jahres sachgerecht und objektiv der Pati-

entenversorgung oder der Forschung und universitären Lehre zuzuordnen, 

erscheinen berechtigt. Den Bedenken gegenüber der retrospektiven Ein-

schätzung steht entgegen, dass die Erhebungsmethode des USZ auf der 

Empfehlung BFS basiert (vgl. Synthesebericht BFS, Ziff. 9.3, S. 31), und 

dass beide Tätigkeitserhebungen durch externe Fachstellen begleitet wur-

den. Die Zuweisung der Kosten der Forschung und universitären Lehre auf 

entsprechende Kostenträger entspricht dem REKOLE®-Handbuch 

(S. 229). Dieses sieht auch die Ermittlung der Personalkosten für For-

schung und universitäre Lehre auf der Basis einer Tätigkeitserhebung vor 

(REKOLE®-Handbuch S. 226 ff.). Im Handbuch REKOLE® empfiehlt der 

Verband H+ seinen Mitgliedern, sich bei der Tätigkeitserhebung von den 

Ansätzen, die das BFS oder das Universitätsspital Zürich festgelegt haben, 

inspirieren zu lassen (Handbuch REKOLE®, S. 232).  

10.2.11 Die Tagebuch-Studie, welche bei der Tätigkeitsanalyse 2012 

durchgeführt wurde, zeigt, dass die zeitnahen Einschätzungen der ausge-

wählten Personen an jedem Abend mit den Einschätzungen derselben 

Personen nach 15 Tagen korrelieren. Ein Vergleich der Ergebnisse der ein 

Jahr umfassenden zurückblickenden Selbstdeklaration aller Befragten ei-

nerseits mit Ergebnissen einer täglichen Zeiterfassung durch ausgewählte 

Personen (Stichprobe) andererseits ist nicht erfolgt. 

10.2.12 Der Bericht der ETH vom 17. Dezember 2012 äussert sich haupt-

sächlich zum Risiko eines strategischen Antwortverhaltens durch die be-

fragten Personen. Andererseits hält Prof. Wehner fest, es sei plausibel, 

dass es den Auskunftspersonen schwerfallen könne, den Zeitaufwand für 

diverse Tätigkeiten über den Zeitraum eines Jahres hinweg anzugeben. 

Messfehler seien möglich. Zu diesem Bericht ist anzumerken, dass Prof. 

Wehner schon bei der Durchführung der Studie beteiligt war.  

10.2.13 Das Kurzgutachten der KPMG bescheinigt dem USZ eine geset-

zeskonforme und methodisch einwandfreie Ermittlung der Kosten der For-

schung und universitären Lehre. Zur Frage, ob eine Zuordnung der Tätig-

keitsanteile retrospektiv über den Zeitraum von einem Jahr möglich sei, 

äussert sich das Kurzgutachten aber nicht. Anzumerken ist, dass das Kurz-

gutachten vom USZ selbst in Auftrag gegeben wurde. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 37 

10.2.14 Jede Trennungsrechnung beruht auf Annahmen, Wertungen und 

Schätzungen, und eine absolute Trennschärfe kann nicht erwartet werden. 

Verzerrungen können bei keiner der in der Praxis umsetzbaren Erfas-

sungsmethoden ausgeschlossen werden. Erwartet werden kann nur eine 

realistischerweise realisierbare, möglichst sachgerechte Methode. Es kann 

und darf somit nicht davon ausgegangen werden, dass die Erhebungsme-

thode des USZ zu einer exakten Ausscheidung der Kosten der Forschung 

und universitären Lehre der Kosten führte. Mangels besserer Erhebungen 

kann das Ausmass der Abweichungen nicht bestimmt werden. Aufgrund 

verschiedener Hinweise und insbesondere der Darstellung des USZ ge-

langte die Vorinstanz zur Überzeugung, dass die Tätigkeitsanalysen zu 

verwertbaren Ergebnissen führten. Anzumerken bleibt, dass für eine ab-

schliessende Beurteilung, ob die angewendete Methode sachgerecht sei, 

eine neutrale betriebswirtschaftliche Beurteilung wünschbar wäre. 

10.3 Für die Ausscheidung der Kosten der Forschung und universitären 

Lehre ist entscheidend, welche Tätigkeiten in der Befragung und in der 

Kostenrechnung diesem Bereich zugeordnet wurden. Es ist zu prüfen, ob 

das USZ die Zuordnung der Tätigkeiten entsprechend den bundesrechtli-

chen Vorschriften vornahm. 

10.3.1 Als Kosten für die universitäre Lehre im Sinne von Art. 49 Abs. 3 

Bst. b KVG gelten laut Art. 7 Abs. 1 VKL die Aufwendungen für die theore-

tische und praktische Ausbildung der Studierenden eines im Medizinalbe-

rufegesetz vom 23. Juni 2006 (MedBG, SR 811.11) geregelten Medizinal-

berufes bis zum Erwerb des eidgenössischen Diploms (Bst. a) und die 

Weiterbildung der Studierenden nach Bst. a bis zur Erlangung des eidge-

nössischen Weiterbildungstitels (Bst. b). Dazu gehören auch die indirekten 

Kosten sowie die Aufwendungen, die durch von Dritten finanzierte Lehrtä-

tigkeiten verursacht werden (Abs. 3). Die Rechtsprechung geht von einem 

weiten Begriff der Lehre und Forschung aus. Ein Abzug für Lehre ist immer 

vorzunehmen, wenn Angestellte gemäss Pflichtenheft zumindest während 

eines Teils ihrer Arbeitszeit als Ausbildnerin oder Ausbildner tätig sind 

(BVGE 2014/3 E. 6.1.4, 2014/36 E. 16.1.2 und BVGE 2012/18 E. 11.2). 

Nach der Rechtsprechung sind nur die Kosten für erteilte universitäre Wei-

terbildung als gemeinwirtschaftliche Leistungen auszuscheiden (BVGE 

2014/3 E. 6.6.3 und 2014/36 E. 16.1.2). Demgegenüber verursacht der 

Aufwand der Personen, welche weitergebildet werden (empfangene 

Lehre) keine zusätzlich auszuweisenden Kosten, da davon auszugehen 

ist, dass er bereits mit der leistungsentsprechenden Entlohnung kompen-

siert ist (BVGE 2014/36 E. 16.1.2). Auszuscheiden sind auch Mehrkosten, 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 38 

welche bei gemischten Tätigkeiten durch die universitäre Aus- und Weiter-

bildung anfallen (Kuppelproduktion; vgl. BVGE 2014/36 E. 16.2.3). Die von 

Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG erfasste universitäre Lehre umfasst nach Art. 7 

Abs. 1 VKL nicht nur die Aus- und Weiterbildung von Ärztinnen und Ärzten, 

sondern auch diejenige anderer universitärer Medizinalberufe (z.B. Chiro-

praktorinnen und Chiropraktoren und die Spitalpharmazie).  

10.3.2 Die Kosten für die Forschung umfassen die Aufwendungen für sys-

tematische schöpferische Arbeiten und experimentelle Entwicklung 

zwecks Erweiterung des Kenntnisstandes sowie deren Verwendung mit 

dem Ziel, neue Anwendungsmöglichkeiten zu finden. Darunter fallen Pro-

jekte, die zur Gewinnung wissenschaftlicher Erkenntnisse sowie zur Ver-

besserung der Prävention, der Diagnostik und Behandlung von Krankhei-

ten ausgeführt werden (Art. 7 Abs. 2 VKL). Als Kosten für die Forschung 

gelten auch die indirekten Kosten sowie die Aufwendungen, die durch von 

Dritten finanzierte Forschungstätigkeiten verursacht werden (Art. 7 Abs. 3 

VKL). Zu diesen Kosten gehören somit sämtliche Kosten, welche beim Spi-

tal durch Forschung seiner Mitarbeiter entstehen. Nach dem Wortlaut von 

Art. 49 Abs. 3 Bst. b KVG sind im Bereich der Forschung sowohl die Kosten 

der universitären wie auch der nicht-universitären Aktivitäten auszuschei-

den (vgl. BVGE 2014/36 E. 16.1.3; 2014/3 E. 6.1.2). 

10.3.3 Im Bericht zum Projekt Kosten für Forschung und Lehre am USZ 

vom 18. Dezember 2009 (Beilage 10 zu BVGer C-2255/2013 act. 9) wur-

den die in der Tätigkeitsanalyse erhobenen Bereiche wie folgt beschrieben: 

– Medizinische Versorgung (Patientenbehandlung); 

– Nicht-universitäre, nicht-ärztliche Forschung und Lehre (Forschungs-

projekte und Lehrveranstaltungen auf Fachhochschul- und Ausbil-

dungsniveau und zugunsten nicht-universitärer Berufe); 

– Universitäre Ausbildung (Ausbildung von Studenten bis zum Doktorat, 

Betreuung von Doktoranden); 

– Ärztliche Weiterbildung (Lehre zugunsten ausgebildeter Ärzte bis zum 

FMH-Titel [recte: eidgenössischer Weiterbildungstitel]); 

– Ärztliche Fortbildung (Lehre zugunsten von Ärzten ab dem FMH-Titel 

[recte: Weiterbildungstitel]); 

– Universitäre Forschung (Forschung auf Hochschulniveau inklusive Tä-

tigkeit der Doktoranden). 

Dem Bericht ist zu entnehmen, dass die Tätigkeitsanteile entsprechend 

diesen Kategorien erhoben wurden, wobei bei der Darstellung der Ergeb-

nisse nicht zwischen Weiter- und die Fortbildung differenziert wurde. Im 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 39 

Zusammenhang mit der Lehre (Ausbildung, Weiterbildung und Fortbildung) 

wurde angemerkt, dass sich eine Person sowohl in der Rolle des Lernen-

den als auch in der Rolle des Lehrenden befinden kann. 

10.3.4 In der Anleitung zur Tätigkeitsanalyse, welche den Befragten zur Si-

cherstellung der Einheitlichkeit der Erhebung zur Verfügung gestellt wurde 

(Beilage 8 zur Stellungnahme des USZ vom 23. November 2011), erfolgte 

eine Beschreibung der oben erwähnten sechs Tätigkeitskategorien. In der 

Anleitung sind ebenfalls Ausführungen zur Abgrenzung und Unterschei-

dung zwischen erteilter und empfangener Lehre enthalten, und sie enthält 

auch Hinweise für Tätigkeiten, deren Zuordnung zu einer Tätigkeitskatego-

rie nicht eindeutig ist. So wurde der Umgang mit Tätigkeiten, welche so-

wohl der medizinischen Versorgung als auch der Lehre dienen (Kuppelpro-

duktion), oder mit der Supervision thematisiert.  

10.3.5 Bei den Befragungen in der Tätigkeitsanalyse wurden Abgrenzun-

gen vorgenommen, welche für die Zuordnung der Tätigkeiten entspre-

chend den Definitionen im Sinne Art. 7 VKL (vgl. oben E. 10.3.1 und 10.3.2) 

erforderlich waren. Diejenigen Tätigkeiten, welche nach Art. 7 Abs. 1 VKL 

der universitären Lehre zugeordnet werden, sind in den Kategorien «Uni-

versitäre Ausbildung» (Ausbildung von Studenten bis zum Doktorat, Be-

treuung von Doktoranden) und «Ärztliche Weiterbildung» (Lehre zuguns-

ten ausgebildeter Ärzte bis zum eidgenössischen Weiterbildungstitel) ent-

halten. Entsprechend Art. 7 Abs. 2 und 3 VKL sind die Tätigkeiten im Rah-

men der universitären Forschung unter diesem Titel separat erhoben wor-

den. Hingegen zeigt sich weder in der Anleitung zur Tätigkeitsanalyse noch 

im Bericht vom 18. Dezember 2009, dass zwischen nichtuniversitärer 

Lehre und nichtuniversitärer Forschung differenziert wurde. Die Tätigkeiten 

im Rahmen der nicht-universitären Forschung sind im Total der Erhebung 

für nichtuniversitäre Lehre und Forschung enthalten, für sich aber nicht be-

stimmt worden. Die Abgrenzung dieser Tätigkeiten wäre jedoch erforder-

lich, da die Fallpauschalen keine Kostenanteile für nichtuniversitäre For-

schung enthalten dürfen, während die nichtuniversitäre Lehre im Rahmen 

der Fallpauschalen von der OKP zu tragen ist (vgl. E. 10.3.2). 

10.3.6 Die Tätigkeitsanalyse erlaubt die Zuordnung von Aktivitäten zu ent-

sprechenden Tätigkeitskategorien. In einem weiteren Schritt erfolgt die 

verursachergerechte Aufteilung der Kosten auf die Kostenträger entspre-

chend den ermittelten Aktivitätsanteilen (vgl. REKOLE-Handbuch S. 232 

ff.). Gemäss Darstellung des USZ bildeten die in der Tätigkeitsanalyse ge-

wonnenen und in der Personaldatenbank hinterlegten Daten über die For-

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 40 

schungs- und Lehrtätigkeit die Grundlage der Aufschlüsselung der Perso-

nalkosten. Die konkrete Aufschlüsselung der Kosten des USZ im Basisjahr 

2010 ist weder aus dem ITAR-K noch aus der GD-Fallkostenherleitung er-

kennbar. Namentlich ist nicht direkt ersichtlich, welche Tätigkeitskategorien 

im Rahmen der gewählten Aufschlüsselung der medizinischen Versor-

gung, und welche der Forschung und universitären Lehre zugewiesen wur-

den. Verschiedene Umstände wecken Zweifel daran, dass die Aufschlüs-

selung bezüglich der ärztlichen Weiterbildung und der nichtuniversitären 

Forschung rechtskonform erfolgte. 

– Die nicht-universitäre Forschung wurde in der Tätigkeitsanalyse nicht 

separat erhoben (vgl. E. 9.3.5). 

– In Ziffer 2.2.2 des Projektberichtes vom 18. Dezember 2009 (Beilage 

10 zu BVGer C-2255/2013 act. 9) ist festgehalten, bei der Bestimmung 

der Kostenschlüssel habe das USZ lediglich die Tätigkeiten im Zusam-

menhang mit der universitären Ausbildung und der universitären For-

schung als «Forschung und universitäre Lehre» bezeichnet. Die Kos-

ten der ärztlichen Weiterbildung bis zur Erlangung des eidgenössi-

schen Weiterbildungstitels und der nicht-universitären Forschung wur-

den bei dieser Berechnung nicht ausgeschieden. 

– In Ziffer 2.2 des Berichtes des USZ vom 24. Dezember 2012 zur Tren-

nungsrechnung Forschung und Lehre 2011 und Tätigkeitsanalyse 2012 

(Beilage 15 zu BVGer C-2255/2013 act. 9) ist aufgeführt, dass die Kos-

tenstellen für «universitäre Forschung und Lehre» keine Kosten und 

Erlöse der ärztlichen Weiterbildung enthielten. Diese seien 2011 nicht 

separat erhoben worden. In den Anhängen I und II zu diesem Bericht 

werden die erteilte und erhaltene Weiter- und Fortbildung der Assis-

tenzärzte und der Oberärzte der medizinischen Versorgung zugeord-

net. 

– Für das massgebende Jahr 2010 hat das USZ Gesamtkosten in der 

Höhe von 1'057 Mio. CHF ausgewiesen und Kosten der Forschung und 

universitären Lehre in der Höhe von 86.3 Mio. CHF ausgeschieden 

(vgl. ITAR-K des USZ [Beilage 8 zu BVGer C-2255/2013 act. 10]). Im 

Jahr 2008 betrugen die Gesamtkosten des USZ 954.4 Mio. CHF und 

es wurden Kosten der Forschung und universitären Lehre in der Höhe 

von 83.9 Mio. CHF berechnet (vgl. Ziffer 2.2.3 des Projektberichtes 

vom 18. Dezember 2009 [Beilage 10 zu BVGer C-2255/2013 act. 9]). 

Aus dem Projektbericht vom 18. Dezember 2009 ist ersichtlich, dass 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 41 

damals nur die Kosten der universitären Forschung und der universitä-

ren Ausbildung berücksichtigt worden sind. Das Verhältnis der Kosten 

der Forschung und universitären Lehre zu den Gesamtkosten der bei-

den Jahre legt nahe, dass auch im Jahr 2010 nicht alle relevanten Kos-

ten ausgeschieden wurden.  

Welcher Betrag als Kosten der Forschung und universitären Lehre für das 

Jahr 2010 auszuscheiden gewesen wäre, lässt sich anhand der Verfahren-

sakten nicht bestimmen. Aufgrund der Vorakten muss aber – wie aufge-

zeigt – davon ausgegangen werden, dass bei der Berechnung des USZ 

nicht alle relevanten Kostenanteile VKL-konform ausgeschieden wurden. 

11.  

Zusammenfassend ist festzuhalten, dass die Ausscheidung der Kosten der 

Forschung und universitären Lehre des USZ in verschiedener Hinsicht we-

der ausreichend transparent noch gesetzeskonform und vollständig er-

folgte. Eine unabhängige Beurteilung dazu, ob die gewählte Methode der 

Tätigkeitsanalyse geeignet ist und zu realitätsnahen Ergebnissen führt, 

liegt bisher nicht vor. Wie dargelegt wurde, erfolgte die Kostenermittlung 

nicht durchwegs entsprechend den Vorgaben von Art. 49 Abs. 3 Bst. b 

KVG und Art. 7 VKL. Eine vertiefte Prüfung der Trennungsrechnung durch 

das Gericht wäre zur Ermittlung eines Referenzwertes für Universitätsspi-

täler nicht zielführend, da – wie zu zeigen ist – auch die Ermittlung der 

Kostendaten der übrigen Vergleichsspitäler nicht transparent erfolgte. 

12.  

In der Folge sind das Benchmarking der Universitätsspitäler und die Er-

mittlung der benchmarking-relevanten Basisfallwerte der Vergleichsspitä-

ler zu prüfen. 

12.1 Das Benchmarking der Universitätsspitäler erfolgte in einer Stich-

probe von vier Spitälern, und die Vorinstanz hat zur Bestimmung des Re-

ferenzwertes auf die schweregradbereinigten Kosten des zweitgünstigsten 

Spitals abgestellt. Sie verglich die benchmarking-relevanten Kosten des 

USZ mit den entsprechenden Kosten des Inselspitals, des USB und des 

CHUV und stützte sich dabei auf Zahlen gemäss der Tabelle «Fallkosten 

der ausserkantonalen, benchmarkrelevanten Spitäler 2010» (Beilage 2 

zum angefochtenen Beschluss). Zur Ermittlung der benchmarking-relevan-

ten Kosten dieser Vergleichsspitäler führte die Vorinstanz aus, es sei nicht 

ersichtlich, weshalb diese Kosten nicht korrekt ermittelt sein sollen, und 

verwies auf die REKOLE®-Zertifizierung dieser Kostenrechnungen. 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 42 

12.2 Aus den nachfolgenden Gründen müssen die Ermittlung der bench-

marking-relevanten Betriebskosten und das Benchmarking der Universi-

tätsspitäler hohen Anforderungen genügen. 

– Die Aussagekraft von Betriebsvergleichen steigt mit zunehmender An-

zahl der einbezogenen Spitäler (BVGE 2014/36 E. 4.3). Auch wenn für 

den Betriebsvergleich idealerweise eine Vollerhebung anzustreben 

wäre, ist eine Stichprobe vertretbar, wenn deren Grösse und Auswahl 

repräsentativ ist (BVGE 2014/36 E. 6.1). Die Anforderungen an eine 

korrekte Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebskosten (und 

des darauf beruhenden benchmarking-relevanten Basiswerts) sind 

aber umso höher, je geringer die Anzahl der in den Betriebsvergleich 

einbezogenen Spitäler ist (BVGE 2014/36 E. 6.2). Bei einer kleinen 

Vergleichsgruppe ist die möglichst realitätsnahe Bestimmung der rele-

vanten Kosten besonders zentral. 

– Zur Ermittlung der benchmarking-relevanten Kosten für Betriebsver-

gleiche nach neuem Recht sind Intransparenzabzüge nicht zulässig 

(BVGE 2014/3 E. 9.2.2 und 2014/36 E. 6.4 und E. 14.2). Bei wesentli-

chen Intransparenzen ist ein Spital vom Betriebsvergleich auszu-

schliessen. Bei ohnehin kleinen Vergleichsgruppen würde die Aussa-

gekraft dadurch zusätzlich geschwächt. 

– Der von der Vorinstanz für das USZ ermittelte Basisfallwert liegt weit 

über den Basisfallwerten, welche für die Grundversorgungsspitäler 

ohne universitären Leistungsauftrag ermittelt wurden. Im System eines 

separierten Benchmarkings fehlt die zahlenmässige und datenbasierte 

Erklärung für diese Differenz (vgl. E. 4.5).  

– Namentlich in Universitätsspitälern sind die Kosten gemeinwirtschaftli-

cher Leistungen erheblich, und deren realitätsnahe Ausscheidung hat 

bei der Tarifbestimmung besonders grosse Bedeutung (vgl. E. 8.2). 

– Nach bisheriger Praxis erfolgte die Ausscheidung der Kosten der For-

schung und Lehre weitgehend anhand von Pauschalabzügen in Form 

eines bestimmten Prozentsatzes des Bruttoaufwandes. Die Erfahrun-

gen zur konkreten Ermittlung der benchmarking-relevanten Betriebs-

kosten sind gering, und gegenwärtig ist ein Vorgehen nach einer ein-

heitlichen Methode nicht sichergestellt (BVGE 2014/36 E. 6.2 und E. 

13.2.1). 

C-2255/2013, C-3621/2013 

Seite 43 

Wenn Universitätsspitäler - losgelöst von Spitälern ohne besonderen Lehr- 

und Forschungsauftrag - separat verglichen werden sollen, ist eine beson-

ders sorgfältige und gesetzmässige Ermittlung der Kosten für gemeinwirt-

schaftliche Leistungen unumgänglich. Dies gebietet auch eine besonders 

sorgfältige Prüfung durch die Festsetzungs- oder Genehmigungsbehörde. 

Für das Benchmarking hat die Behörde die Kostendaten daher genau zu 

prüfen und sicherzustellen, dass die Datenqualität bei allen Vergleichsspi-

tälern den hohen Anforderungen genügt. 

12.3 Informationen dazu, wie die benchmarking-relevanten Kosten der 

Vergleichsspitäler ermittelt wurden, und insbesondere wie deren Kosten 

der Forschung und universitären Lehre ausgeschieden wurden, sind im 

angefochtenen Beschluss und dessen Beilage nicht ersichtlich. Die Trans-

parenz, welche zur Beurteilung der hohen Anforderungen an die Daten not-

wendig wäre, ist vorliegend nicht gegeben (vgl. E. 8.4), und es bestehen 

keine Hinweise dafür, dass die Vorinstanz die Bestimmung der benchmar-

king-relevanten Betriebskosten dieser Spitäler mit der notwendigen Sorg-

falt überprüft hat. Der Hinweis auf die REKOLE®-Zertifizierung genügt 

nicht, da die Zertifizierung die Richtigkeit der Ausscheidung für universitäre 

Lehre und Forschung nicht gewährleistet. Gemäss der vom Spitalverband 

H+ herausgegebenen Checkliste für die Zertifizierung ist die Prüfung der 

Kostenträgers Forschung und universitäre Lehre bei der REKOLE®-Zertifi-

zierung nicht prüfungsrelevant (Karin Alexandra Salzmann, REKOLE® 

Zertifizierungsrichtlinien, Version 2.0 Juli 2014, Checkliste S. 7; vgl. RE-

KOLE®-Handbuch, Ziff. 9.11). Die Fachkommission Rechnungswesen des 

Spitalverbandes H+ entschied, dass die REKOLE®-konforme Ermittlung 

der Kosten der Forschung und universitären Lehre erst ab 1. Januar 2018 

zertifizierungsrelevant werden solle (H+, REK-Entscheid zu Antrag 

11_002, < http://www.hplus.ch/de/ 

sevicenav/ueber_uns/fachkommissionen/rechnungswesen_rek_rekoler_ 

experten_kommission/rek_entscheide/ >). 

12.4 Umstritten ist auch die Ausscheidung der Kosten der Forschung und 

universitären Lehre beim USB. Das USZ führt dazu aus, der Kanton Basel-

Stadt leiste eine Zusatzfinanzierung und ermögliche dem USB damit, Ta-

rifverträge abzuschliessen, welche unter den in der Kostenrechnung aus-

gewiesenen Kosten lägen. Ob seitens des Kantons Basel-Stadt eine Zu-

satzfinanzierung für Kosten, welche an sich von der OKP zu tragen wären, 

erfolgte oder ob der Kanton die Kosten der Forschung und universitären 

Lehre des USB höher einschätzte, als in dessen Kostenrechnung ausge-

wiesen, geht aus den Akten nicht hervor. Es muss daher offengelassen 

http://www.hplus.ch/de/sevicenav/ueber_uns/fachkommissionen/rechnungswesen_rek_rekoler_experten_komm