THÔNG TƯ

Quy định việc quản lý, phát hành và thanh toán tín phiếu kho bạc nhà nước

_____________________

Thi hành Chỉ thị của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng về việc phát hành tín phiếu Kho bạc Nhà nước, Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện như sau :

I- QUY ĐỊNH CỤ THỂ VỀ QUẢN LÝ, PHÁT HÀNH VÀ

THANH TOÁN TÍN PHIẾU KHO BẠC NHÀ NƯỚC

1/ Tín phiếu Kho bạc Nhà nước (viết tắt là tín phiếu KBNN) là một loại chứng chỉ do Bộ Tài chính phát hành theo Quyết định của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng nhằm huy động tiền nhàn rỗi trong lưu thông để đầu tư phát triển kinh tế và bù đắp hội chi Ngân sách, góp phần chống lạm phát. Tín phiếu KBNN được ghi thu và thanh toán bằng tiền đồng Việt nam .

2/ Mức tiền huy động, thời hạn, lãi suất, địa bàn phát hành tín phiếu KBNN từng đợt do Bộ trưởng Bộ Tài chính công bố hoặc uỷ quyền cho Cục trưởng Cục Kho bạc Nhà nước công bố.

3/ Toàn bộ tiền thu bán tín phiếu KBNN được ghi thu Ngân sách Trung ương và chi theo kế hoạch do Bộ trưởng Bộ Tài chính duyệt. Toàn bộ tiền chi trả tín phiếu KBNN (cả vốn và lãi) và các chi phí cho việc phát hành, thanh toán tín phiếu KBNN được ghi vào chi Ngân sách Trung ương .

4/ Tín phiếu KBNN được bán cho các công dân Việt nam . Nhà nước đảm bảo thanh toán tín phiếu KBNN theo đúng thời hạn với mức lãi suất đã quy định thống nhất.

5/ Tín phiếu KBNN là chứng chỉ có giá trị như tiền phải được quản lý hết sức chặt chẽ, nghiêm ngặt, bảo đảm an toàn tuyệt đối. Mọi trường hợp để xảy ra lợi dụng, tham ô tín phiếu KBNN đều phải được xử lý bồi hoàn vật chất, trường hợp nghiêm trọng phải truy cứu trách nhiệm hình sự.

6/ Người mua tín phiếu KBNN được mua với số tiền không hạn chế, nhưng mức tối thiểu của một tờ tín phiếu KBNN là 20.000 đồng (hai mươi ngàn đồng).

7/ Đến kỳ hạn thanh toán, tín phiếu KBNN được thanh toán gọn một lần cả vốn và lãi. Không tính lãi nhập vốn hàng tháng. Trường hợp quá hạn thanh toán, người mua tín phiếu KBNN cũng chỉ được hưởng lãi của kỳ hạn phát hành tín phiếu KBNN.

8/ Hiện nay tín phiếu KBNN không được chuyển nhượng, không được mua bán, không được dùng làm tài sản thế chấp trong mọi trường hợp. Người mua tín phiếu KBNN có thể uỷ quyền cho người khác lĩnh thay.

Trường hợp người chủ sở hữu tín phiếu KBNN bị chết thì người thừa kế hợp pháp được hưởng số tiền của tờ tín phiếu đó.

Khi mất tín phiếu KBNN, người chủ sở hữu phải làm giấy báo mất và gửi ngay tới cơ quan Kho bạc nơi mua để theo dõi xử lý.

Tín phiếu KBNN phát hành tại đơn vị Kho bạc Nhà nước nào sẽ được thanh toán tại đơn vị Kho bạc Nhà nước đó.

Tuỳ tình hình và điều kiện cụ thể, Bộ trưởng Bộ Tài chính sẽ quy định việc mở rộng hoặc thu hẹp phạm vi và đối tượng phát hành, thanh toán tín phiếu KBNN.

9/ Sau khi làm thủ tục và thu tiền, Kho bạc Nhà nước nơi bán tín phiếu phải giao ngay tờ tín phiếu KBNN cho người mua, trên tờ tín phiếu phải ghi đầy đủ, chính xác, rõ ràng các yếu tố đã quy định, phải theo dõi hạch toán riêng số tiền thu về bán tín phiếu KBNN theo đúng quy định. Cục Kho bạc Nhà nước theo dõi, hạch toán toàn bộ số tiền thu về bán tín phiếu KBNN để ghi thu vào Ngân sách Trung ương vào báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính có kế hoạch sử dụng.

10/ Toàn bộ số tiền chi trả tín phiếu KBNN (cả vốn và lãi) được thanh toán bằng vốn Ngân sách Trung ương . Trong trường hợp vốn Ngân sách Trung ương chưa chuyển về kịp. Các Kho bạc Nhà nước được tạm ứng tồn ngân qu-'fc Kho bạc để chi trả. Số tiền chi trả tín phiếu KBNN được hạch toán riêng. Việc tạm ứng tồn ngân qu-'fc Kho bạc để chi trả tín phiếu KBNN phải đảm bảo không ảnh hưởng tới nhu cầu thanh toán thường xuyên của Kho bạc Nhà nước ở Địa phương.

11/ Chi phí phục vụ cho việc phát hành và thanh toán tín phiếu KBNN do Ngân sách Trung ương cấp, tỷ lệ chi phí theo kế hoạch là 1% tổng số thu theo kế hoạch của từng đợt phát hành tín phiếu KBNN. Cục Kho bạc Nhà nước có kế hoạch sử dụng và quyết toán thực chi sau khi kết thúc đợt phát hành. Chi phí này bao gồm :

- Chi phí phục vụ cho việc in ấn tín phiếu KBNN, các loại chứng từ, sổ sách kế toán, nghiệp vụ phục vụ cho việc phát hành và thanh toán tín phiếu KBNN.

- Chi phí tổ chức hội nghị tập huấn nghiệp vụ, tuyên truyền . . .

- Chi phí về vận chuyển, bảo quản, tổ chức các điểm bán, hoa hồng uỷ nhiệm, văn phòng phẩm, bồi dưỡng làm thêm giờ . . .

12/ Hệ thống Kho bạc Nhà nước có nhiệm vụ :

12.1/ Tổ chức in và bảo quản tín phiếu KBNN một cách chặt chẽ, an toàn; Cục Kho bạc Nhà nước cùng Vụ Ngân sách Nhà nước lập kế hoạch phát hành tín phiếu và chi trả tín phiếu KBNN.

12.2/ Tổ chức bán và thanh toán tín phiếu KBNN đảm bảo nhanh chóng, chính xác, thuận lợi cho người mua và đúng quy định của Nhà nước.

12.3/ Tổ chức hướng dẫn việc hạch toán kế toán nghiệp vụ, bảo quản và lưu giữ chứng từ về phát hành và thanh toán tín phiếu KBNN thống nhất chặt chẽ, đảm bảo an toàn tài sản Nhà nước trong toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước.

12.4/ Tiền thu về bán tín phiếu, Cục Kho bạc Nhà nước phải tập trung kịp thời và nộp đầy đủ vào Ngân sách Trung ương .

12.5/ Phối hợp chặt chẽ với cơ quan Ngân hàng để kế hoạch hoá và điều hoà tiền mặt, đảm bảo việc sử dụng tiền mặt thu về bán tín phiếu và chi trả tín phiếu đến hạn.

12.6/ Các đơn vị và cán bộ Kho bạc Nhà nước được phân công làm nhiệm vụ bán và chi trả tín phiếu KBNN phải thực hiện đầy đủ các quy định trong Thông tư này. Nghiêm cấm việc lợi dụng nhiệm vụ được giao để tham ô tài sản Nhà nước như: Mua bán tín phiếu chưa đến hạn để khi đến hạn thanh toán được hưởng lãi, rút tiền của Nhà nước để sử dụng khi người có tín phiếu đến lĩnh chậm, quá hạn . . . Mọi trường hợp xảy ra mất tín phiếu đều phải lập biên bản, quy rõ trách nhiệm của cá nhân và đơn vị để làm căn cứ xử lý.

12.7/ Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và khi kết thúc đợt phát hành, đợt thanh toán tín phiếu KBNN.

Các đơn vị Kho bạc Nhà nước báo cáo với Kho bạc Nhà nước cấp trên về việc bán và chi trả tín phiếu KBNN.

Cục Kho bạc Nhà nước báo cáo với Bộ Tài chính số tiền thu, chi trả tín phiếu KBNN và quyết toán toàn bộ chi nghiệp vụ phát hành và thanh toán tín phiếu KBNN.

II- TỔ CHỨC THỰC HIỆN.

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký và được áp dụng khi phát hành và khi thanh toán tất cả các loại tín phiếu KBNN ngắn hạn (3 tháng, 6 tháng, 12 tháng). Những quy định trước đây trái với Thông tư này đều hết hiệu lực.

Cục trưởng Cục Kho bạc Nhà nước, Thủ trưởng các đơn vị có liên quan căn cứ vào những quy định trong Thông tư này để hướng dẫn và tổ chức thực hiện./.