Title: Suriname Rechtsinstituut

URL: https://www.sris.sr/wp-content/uploads/2023/03/Beschikking-houdende-vaststelling-instructie-begrotingsadministratie-en-begrotingsverantwoording-S.B.-2004-no.-160.pdf

Content:
2004

2

No.l60

HEEFT BESLOTEN

No.160

2004

STAATSBLAD

van de
REPUBLIEK SURINAME
Bescbikking van de Minister van Financiin van 9 december 2004
La. F. No 5870 boudeode vaststelling Instructie Begrotiogsadministratie en
Begrotingsverantwoording
DE MINISTER VAN FINANCIEN
Gehoord de Direkteur van Financien:
GELET OP:
de Comptabiliteitswet (G.B. 1952 no. 111, zoals laatstelijk gewijzigd bij
S.B.2003 no. 76);
het Comptabiliteitsbesluit (G.B. 1953 no. 100, juncto S.B. 1980 no. 138,
zoals laatstelijk gewijzigd bij S.B. 1997 no. 15);

I.
Vast te stellen dat de instructies zoals vastgesteld bij S.B. 2003 no. 127
(Beschikking van de Minister van Financien van 30 december 2003 La.F.no 5670
houdende
vaststelling
lnstructie
Begrotingsadministratie
en
Begrotingsverantwoording) vervangen wordt door de bij deze beschikking
behorende Instructie Begrotingsadministratie en Begrotingsverantwoording.

II.

Te bepalen dat:

a.

deze lnstructie in werking treedt met ingang van I januari 2005

b.

met de inwerkingtreding van deze Instructie de Handleiding CKB vervalt

c.
afschrift van de beschikking en de bijbehorende instructie in het Staatsblad
van de Republiek Suriname worden bekendgemaakt;
d.
afschrift van deze beschikking te zenden aan de Voorzitter van de
Rekenkamer van Suriname. De Manager van de Centrale Landsaccountsdienst, de
Direkteur van bet Kabinet van de President van de Republiek Suriname, de
Direkteur van het Kabinet van de Vice-President van de Republiek Suriname, aile
departementsdirekteuren, de Hoofden van de afdelingen Comptabiliteit, Centrale
Begrotingsboekhouding, Thesaurie-Inspektie en Begrotings- en Financiele Zaken
van Financien.
Paramaribo, de 9e december 2004

OVERWEGENDE:

U.S. HILDENBERG

dat voor een efficiente en effectieve beheer van de overheidsmiddelen en goederen het noodzakelijk is dat de administratie op een verantwoordelijke wijze
plaatsvindt;

Uitgegeven te Paramaribo, de 5e januari 2005
De Minister van Binnenlandse Zaken

dat in dat kader instructies worden verstrekt voor een beter fmancieel
beheer en materieel beheer.

U. JOELLA-SEWNUNDUN

2004

3

No.160

I.
Algcmecn
De financiele afdelingen op de ministeries/directoraten zijn verantwoordelijk voor
een ordcntelijke en controleerbare registratie van de begrotingsuitputting. Dit houdt
in dat zij cen volledige registratie moeten voeren. Deze registratie omvat:

I.
de registratie van de uitgaven (dit bestaat uit de verbonden bedragen, de
registratie van de leveringen en verrichte diensten en de gerealiseerde bedragen)
2.

de registratie van de inkomsten

3.

de registratie van de liquide middelen (de kassen en de bankrekeningen)

Indien niet alle inkomsten en uitgaven in de registraties worden opgenomen is
sprake van onvolledige registraties. Omdat de registratie een essentieel onderdeel is
van bet beheer van de Staatsfmancien is bij onvolledige registratie sprake van een
gebrekkig beheer van de Staatsfinancien. Een dergelijke situatie is niet wenselijk.
In deze instructie wordt geregeld wat er maandelijks (in verband met bet monitoren
van de begroting) en jaarlijks ( i.v.m. de op te stellen rekeningen) moet worden
gerapporteerd aan de Centrale Begrotingsboekhouding (CBB) van bet Ministerie
van Financien. De ministeries zijn vrij in bet inrichten van hun administratie. Wei
moeten zij waarborgen dat op basis van de door hun gevoerde administratie de
rapportages aan CBB opgesteld kunnen worden. Hierbij dient een aantal
randvoorwaarden in acht te worden genomen. Zodra de aansluiting op bet FINIS
systeem is gerealiseerd moet er verplicht gebruik worden gemaakt van dit systeem.

2.

Randvoorwaarden voor de registraties

2.1

Financieel beheer

Het financieel beheer houdt in dat de gelden conform de begrotingswet worden
besteed en op een ordelijke en controleerbare wijze worden geadministreerd. Dit
houdt in dat deze administratie juist, volledig en tijdig moet zijn. Tevens moet de
administratie op een zodanig wijze worden ingericht dat de bewijsstukken van de
diverse mutaties in deze administratie, traceerbaar zijn. De codes die gehanteerd
moeten worden bij de registraties zijn athankelijk van bet codeersysteem welke
gehanteerd wordt binnen de overheid met ingang van 1 januari 2005. De registratie
vindt hierbij plaats volgens bet systeem van de kostenplaatsen en kostensoorten. Een
kostenplaats is bierbij de afdeling of een beleidsmaatregel die kosten veroorzaakt
c.q. voor wie de uitgaven bestemd zijn, en de kostensoort is een aanduiding van de
aard van de uitgaven.

2004
2.2

4

No. 160

Begroting in relatie tot de registratie

De op de departementen te voeren administratie over de begrotingsuitputting moet
ingericht worden rekening houdend met de wettelijke eisen die gesteld worden aan
de uitgangspunten van de begroting.

Voor de uitgaven betekent dit dat een registratie volgens het systeem van de
kostenplaatsen en kostensoorten moet worden bijgehouden voor alle diensten
(gewone, buitengewone en ontwikkelingsdienst). Voor de gewone dienst moet
tevens een groepering plaatsvinden naar totalen per kostensoort. Voor de
buitengewone dienst en ontwikkelingsdienst moet de groepering plaatsvinden naar
kostenplaats (beleidsmaatregel).
Voor de inkomsten betekent dit dat per middel zoals opgenomen in de begroting,
met dezelfde omschrijving als in de begroting, een registratie moet worden
bijgehouden. Ook voor de middelen geschiedt de registratie op kostensoortniveau
volgens bet codeersysteem welke in werking treedt met ingang van 1 januari 2005.
De ministeries zijn vrij in het inrichten van hun administratie. Wei moeten zij
waarborgen dat op basis van de door hun gevoerde administratie de rapportages aan
CBB opgesteld kunnen worden. Om dit te garanderen is een aantal
randvoorwaarden, dat in acht moeten worden genomen. Zodra de aansluiting op bet
FINIS systeem is gerealiseerd moet er verplicht gebruik worden gemaakt van dit
systeem.
Deze randvoorwaarden zijn nodig omdat de registraties op de ministeries gebruikt
worden bij bet opstellen van de maandelijkse informatie over de
begrotingsuitvoering en de jaarlijks op te stellen rekening.
2.3

Randvoorwaarden

Randvoorwaarde 1
registratie

Het kunnen traceren van de brondocumenten uit de

Aangezien de ministeries voor hun eigen begroting bet beheer moeten voeren is een
goede registratie per transactie nodig. Dit is ook relevant voor de 'audit trial' die
noodzakelijk is voor de CLAD en de Rekenkamer. Deze controleorganen moeten op
eenvoudige wijze middels de vastleggingen in de administratie, de ten grondslag
liggende facturen/onderliggende bewijsstukken kunnen raadplegen voor hun
controle. Dit is een basis voorwaarde voor bet inrichten van de administratie.

2004
Randvoorw1111rdc 2

5

No.l60

Argrenzing dienstjaren

Voor elk dicnstjaar dicnt cr een aparte administratie gevoerd te worden. Indien eind
van hct jaar zakcn zijn die ovcrlopen, omdat deze nog niet geleverd zijn of nog niet
gerealiseerd zijn dicnt dit ovcrgenomen te worden in de nieuw te openen
administratie. lndicn cr bijvoorbccld in 2005 een bestelbon is afgestempeld is bet
verbonden in 2005, echter als dcze gclcverd is in bet nieuwe dienstjaar moet dit
nieuwe dienstjaar financieel belast worden en dus moet bet in de administratie van
bet nieuwe dienstjaar opgenomen worden. Dezc posten hebben dan een verbonden
bedrag in 2005, maar een verevening (verbonden van de levering) in 2006. Anders
gezegd: de begroting wordt be last in 2005 en de financien van de overbeid in 2006
Randvoorwaarde 3

Begrotingsstelsel en administratie

De te hanteren begrotingsstelsel is vastgelegd in de Comptabiliteitsverordening
(G.B. 1952 No. II) artikel 10 en 25:
•
artikel I 0
: Belastingen en andere middelen worden geboekt ten
voordele van de dienst van het jaar, waarin zij ontvangen worden.
•
artikel25
: De uitgaven behoren tot de dienst van het jaar, waarin de
rechten der scbuldeisers zijn verkregen .....
Het kasstelsel voor de ontvangsten boudt in dat de middelen ten gunste van een
begrotingsjaar komen op het moment dat deze ontvangen zijn.
Het verkregen rechten stelsel voor de . uitgaven houdt in dat de begroting belast
wordt op bet moment dat een derde een recht verkregen heeft op de overheid. Dit is
op bet moment dat door deze derde een levering is geschied conform de
opdrachtverstrekking. Vooral deze twee wetsartikelen geven richting aan de
momenten die moeten worden vastgelegd in de begrotingsadministratie.
Bij het registreren van de ontvangsten is een groepering naar soort middel van
belang. Deze groepering moet aansluiten met de groepering in de begroting. In de
begroting van elk ministerie komen ontvangsten voor. Als er drie soorten van
ontvangsten begroot zijn betekent dit dat ook 3 soorten van ontvangsten
geregistreerd moeten worden. Indien u vragen heeft over welke kostensoorten (dit is
een unieke aanduiding van de middelensoort in een code) te gebruiken bij welke
middelensoorten zoals onderscheiden in de begroting kunt u altijd contact op nemen
met de Centrale Begrotingsboekhouding (CBB).

2004

6

Randvoorwaarde 4

No.l60

Donorgefmancierde beleidsmaatregelen

Alle donorgefinancierde beleidsmaatregelen moeten in de administratie zijn
opgenomen. Dit betekent dat betalingen die niet gedaan worden door de Centrale
Betaaldienst (CBD) maar ten taste komen van een bankrekening waarop
donormiddelen ontvangen zijn als voorscbot, ook in de registraties tot uitdrukking
moet komen. De ontvangen middelen op de bankrekening moeten als middel in de
registratie worden opgenomen. De betalingen ten taste van deze donorgelden voor
bet desbetreffende beleid moet als begrotingsbelasting op de desbetreffende
kostenplaats worden geregistreerd.
Ingeval er geen voorscbot door donoren wordt betaald, maar de betalingen via de
donoren zelf geschieden nadat alle stukken zijn aangeleverd is bet bedrag van de
declaratie richting de donor een begrotingsbelasting maar tegelijkertijd ook een
middel. Dit dient dan ook als zodanig in de administratie verwerkt te worden. Dus in
de registratie wordt dan zowel een middel geregistreerd als een uitgave voor het
bedrag gelijk aan het declaratiebedrag,
Randvoorwaarde 5

Rapportage CBB

Op basis van het begrotingsstelsel moet voor de uitgaven in ieder geval bijgehouden
worden het bedrag waarvoor geleverd is in de maand of in het jaar waarover
gerapporteerd wordt. In verband met de maandelijkse rapportage aan CBB over de
begrotingsuitputting dienen de volgende gegevens verstrekt te worden.

1.

rapportage over de uitgaven plus een toelichting hierop

2.

rapportage over de ontvangsten plus een toelichting hierop

3.

rapportage over de kassen en banken plus een toelichting hierop.

Ad 1.
Hier moet de begrotingsuitputting per kostenplaats per kostensoort (detailniveau,
voorheen waren dit de begrotingsartikelen) worden weergegeven. Deze gegevens
worden per maand en per jaar verstrekt en betreffen de volgende bedragen van de
desbetreffende maand of jaar:
•
Verbonden bedrag (aile verbonden bedragen in de maand of in bet jaar
waarover gerapporteerd moet worden).
•
Leveringen en verricbte diensten (aile leveringen en verrichte diensten in
de maand of in het jaar waarover gerapporteerd moet worden).

2004

7

No. 160

•
Gercalisccrd bedrag (aile realisatie in de maand of in bet jaar waarovcr
gerapportccrd moct worden)
Voor de rapportagc van de totalen per kostensoort dienen de volgende gegevens
verstrekt te worden. Deze gegevens worden per maand en per jaar verstrekt en
betreffen de volgcnde bcdragen van de desbetreffende maand en jaar met
uitzondering van hct bcgroot bedrag bier staat altijd bet jaartotaal:
•

2004

•
Verbonden bedrag (aile verbonden bedragen in de maand of in bet jaar
waarover gerapporteerd moet worden)

No. 160

Ad2.
Op basis van de administratie die gevoerd moet worden van de ontvangen middelen
moet maandelijks een rapportage opgesteld worden van de in die maand ontvangen
middelen . Hierin zijn de volgende gegevens opgenomen:

•

Kostensoort ( dit is een code die toegekend wordt aan een bepaalde
middelensoort volgens bet codeersysteem, voorbeen waren dit de
middelcodes)

•

Begroot bedrag Gaartotaal)

•

Ontvangen bedrag in maand of in bet jaar waarop de rapportage betrekking
beeft.

•

Afstorting op de bankrekening van de Centrale Bank van Suriname 31.4 t 0 l
in de maand of in bet jaar waarop de rapportage betrekking heeft.

Het begroot bcdrag, jaartotaal

•
Het bcdrag van de toegekende kredietopening en autorisaties (toegekend in
de maand of in het jaar waar de rapportage betrekking op beeft).

8

•
Leveringen en verricbte diensten (aile leveringen in de maand of in betjaar
waarover gerapporteerd moet worden)

Een format voor deze rapportage is als bijlage 2 opgenomen.

•
Gerealiseerd bedrag (aile realisaties in de maand of in bet jaar waarover
gerapporteerd moet worden)

Naast de hierboven genoemde cijfermatige rapportage van de ontvangsten dient in
de rapportage tevens een toelichting op deze cijfers te worden verstrekt.

Speciflek voor het ministerie van Buitenlandse Zaken geldt dat voor de
begrotingsbelasting van de buitenlandse posten in de rapportage een kolom
'voldaan' opgenomen moet worden omdat deze begrotingsbelasting reeds
'voldaan ' is.

Dit boudt in dat er in bet kort wordt weergegeven welke gelden zijn ontvangen.
Tevens moet hierbij ingegaan worden op de relatie tussen de ontvangen bedragen en
bet begroot bedrag, waarbij een analyse van afwijkingen moeten worden gegeven.
Hierbij is tevens van belang bet beleid welke gevoerd wordt ten aanzien van deze
inkomsten, in de analyse te betrekken. Tevens moet bierbij worden aangegeven of
de gelden zijn afgestort op de algemene rekening van bet Ministerie van Financien,
zo nee dan moet ingegaan worden op de redenen die hieraan ten grondslag liggen.

Een format voor deze rapportage is als bijlage 1 opgenomen.
Naast de bierboven genoemde cijfermatige rapportage van de uitgaven dient in de
rapportage tevens een toelicbting op deze ciifers te worden verstrekt.
In de toelichting over de uitgaven moet worden ingegaan op de relatie tussen bet
begroot bedrag en de begrotingsuitputting (bet verbonden bedrag van de leveringen).
Afwijkingen ten opzichte van bet begroot bedrag moeten geanalyseerd worden. De
redenen van de overschrijdingen of onderschrijdingen moeten toegelicht worden. De
aansluiting met de beleidsmatige toelicbting in de begroting is hierbij essentieel.
Belangrijk bierbij is ook dat in de toelicbting specifiek aandacht moet worden
besteed aan de beleidswiizigingen in de buitengewone en ontwikkelingsdienst.

Ad3.
Ten behoeve van een volledig inzicht in de Staatsfmancien is bet noodzakelijk dat
de ministeries per maand aangeven wat de saldi zijn in de diverse kassen en wat de
saldi zijn op de door baar beheerde bankrekeningen. Tevens moeten zij de mutaties
op deze kassen en banken aangeven op basis van hun administratie, zodat
inzicbtelijk is we Ike mutaties bebben plaatsgehad.
Naaste de hierboven genoemde cijfermatige rapportage dient in de rapportage tevens
een toelichting op deze cijfers te worden verstrekt. Per kas en bankrekening moet
een toelicbting geschreven worden op de uitgaven en inkomsten ten laste/ten gunste
van deze kas en bankrekening. In deze toelicbting dient voor zowel de uitgaven als
de inkomsten aangegeven te worden wat deze omvatten.

2004

9

No.160

Tevens moet aangegeven worden hoe deze kas of bankrekening wordt gevoed (hoe
komt men aan de middelen op de kas of bankrekening) en waarvoor deze middelen
zijn/worden aangewend.
Daarnaast is bet belangrijk te weten dat aile middelen die door de ministeries zelf
worden ontvangen afgestort moeten worden op de algemene rekening van bet
Ministerie van Financi~n bij de Centrale Bank van Suriname bankrekening 31.4101.
Indien er afwijkende afspraken gemaakt zijn hierover dient dit in de toelichting op
de rapportage vermeld te worden.

BIJLAGE 1

Overzicht 1 Rapportage per kostenplaats en kostensoort (voorheen
begrotingsartikelen)
-3-

Kostenplaats en

Verbonden bedrag

kostensoort

Randvoorwaarde 6

.......................

Hiervoor wordt verwezen naar de bestaande richtlijnen t.a.v. bet beheer, de
administratie, de verkoop en de overdracht van landsgoederen. La. F/Th. No. 141.
3.

Rapportages CBB

•

maandelijks de rapportages, zoals in de bijlage 1, 2 en 3 is vermeld, overleggen
uiterlijk de 7de van de maand volgend op de rapportagemaand. Het is gewenst
deze rapportage geautomatiseerd in Excel aan te leveren. De format die hierbij
gehanteerd moet worden voor de uitgaven is als bijlage 1 gevoegd, bet format
voor de ontvangen middelen is als bijlage 2 gevoegd, en bet format voor de
kassen en banken is als bijlage 3 gevoegd.
jaarlijks de rapportage, zoals in de bijlage 1, 2 en 3 is vermeld, overleggen
uiterlijk 30 april van bet jaar volgend op bet jaar waar de rapportage betrekking
op heeft. Het is gewenst deze rapportage geautomatiseerd in Excel aan te
leveren. Het format is gelijk aan bet format voor de maandelijkse rapportage
zoals in bijlage 1, 2 en 3 opgenomen.

-5-

-6-

Gerealiseerd Voldaan

Leveringen en
verriebte diensten

bed rag

Subtelling kostensoort 10

.......................

·······················
Subtelling kostensoort 20

·······················
Totaal generaal

Overzicht 2 Groepering Gewone Dienst naar totalen per kostensoort
-lA-

-18-

Kostensoort

Degroot
bed rag

De BFZ'ten van de desbetreffende ministeries hebben een rapportageplicht aan bet
Ministerie van Financit!n, deze is gedelegeerd aan de CBB. Hiertoe zal zij:
•

-4-

-lA-

.......................

Het materieel beheer houdt in dat aile bezittingen van de overheid, los van de wijze
waarop deze zijn gefmancierd (via de eigen middelen of via donorgelden) op een
zodanige wijze worden beheerd dat deze in goede staat blijven verkeren en niet
kwijtraken. Dit houdt in dat aile bezittingen van de overheid, van roerend tot
onroerend, geregistreerd moeten worden. Op basis van de geregistreerde bezittingen
bestaat dan meer zicht op onderhoudswerkzaamheden die betrokken moeten worden
in de meerjaren beleidsbegroting. Bij vervreemding moet de ge~igende procedure in
acht worden genomen. Ook de registratie van deze bezittingen moet op een ordelijke
en controleerbare wijze geschieden.

FORMAT RAPPORTAGE UITGAVEN

Cijfermatig

Een format voor deze rapportage is als bijlage 3 gevoegd..
Materieel beheer

No.l60

10

2004

-2-

-3-

Kredietopening Verbonden
en autorisaties

bed rag

-4Leveringen
en
verricbte
diensten

Kostensoort 10
Kostensoort 20

..........
Totaal generaal

-5-

-6-

Gerealiseerd Vo1daao
bed rag

No.160

11

2004

-IA-

-18-

-2-

-3-

Kostenplaatsen

Begroot
bed rag

Kredietopening
en autorisaties

Verbonden
bed rag

Leveringen
en verriehte
diensten

.............

No. 160

Kolomnummer Wat moet in deze kolom worden ingevuld?

-5-

-6-

Gerealiseerd
bed rag

Voldaan

IA

In deze kolom wordt vermeld de kostenplaats/ kostensoort.

lB

Hier wordt bet bedrag van de jaarbegroting vermeld.

2

Hier wordt vermeld bet bedrag van de toegekende kredietopening
inclusief de autorisaties, toegekend in de maand of in bet jaar
waarover gerapporteerd wordt.

3

In deze kolom wordt bet totaal verbonden bedrag vermeld. Dit is
de sommatie van de bedragen zoals vermeld op de afgestempelde
bestelbonnen in de maand of in bet jaar waarover gerapporteerd
wordt.

4

Van aile leveringen wordt in deze kolom bet totaal verbonden
bedrag van de levering vermeld. Dit is de sommatie van de
bedragen zoals vermeld op de afgestempelde bestelbonnen ten
laste van bet betreffende kostenplaatslk.ostensoort waar al een
levering voor is gescbied. Het gaat bierbij om bet verbonden
bedrag van de Ieveringen voor leveringen in de maand of in bet
jaar waarover gerapporteerd wordt.

5

Hier wordt vermeld bet bedrag zijnde de sommatie van aile door
Comptabiliteit goedgekeurde betaalbaarstellingen in de maand of
in bet jaar waarover gerapporteerd wordt.

6

In deze kolom wordt slecbts door bet ministerie van Buitenlandse
Zaken aangegeven wat er van de buitenlandse posten voldaan is.

Kostenplaats.
Kostenplaats

12

Hieronder wordt per kolom aangegeven wat in de betreffende kolom moet worden
ingevuld

Overzicbt 3 Groepering buitengewone en ontwikkelingsdienst naar kostenplaats
(voorbeen beleidsmaatregel)
-4-

2004

Totaal
geoeraal

Toelicbting
Naast de bierboven genoemde cijfermatige rapportage van de uitgaven dient in de
rapportage tevens een toelicbting QP deze ciifers te worden verstrekt.
In de toelicbting moet worden ingegaan op de relatie tussen bet begroot bedrag en de
begrotingsuitputting (bet verbonden bedrag van de leveringen). Afwijkingen ten
opzicbte van bet begroot bedrag moeten geanalyseerd worden. De redenen van de
overschrijdingen of onderschrijdingen moeten toegelicbt worden.

2004

No.l60

13

De aansluiting met de beleidsmatige toelicbting in de begroting is bierbij essentieel.
Belangrijk bierbij is dat in de toelichting specifiek aandacht moet worden besteed
aan de beleidswijzigingen in de buitengewone en ontwikkelingsdienst.
BIJI~AGE 2

RAPPORTAGE ONTVANGEN MIDDELEN

-3Degroot bedrag Ontvangen bedrag

-4-

-2-

Kostensoort

14

SRD ........ .
SRD ........ .

Afgestort op
bankrekenin2 31.4101
SRD ............ .
SRD ........... .

No. 160

Hierbij is tevens van belang bet beleid welke gevoerd wordt ten aanzien van deze
inkomsten in de analyse te betrekken. Tevens moet hierbij worden aangegeven of de
gelden zijn afgestort op de algemene rekening van bet Ministerie van Financien, zo
nee dan moet ingegaan worden op de redenen die bieraan ten grondslag liggen.
BIJLAGE3

Ciifermatig
-1-

2004

RAPPORTAGE KASSEN EN BAN.KEN

Kassen en banken
Van alle kassen en banken moet een overzicht worden gegeven van de saldi in de
kassen respectievelijk op de banken. Dit kan geschieden in onderstaande format. De
bedragen dienen in SRD bedragen vermeld te worden. Indien bet valuta kassen of
bankrekeningen betreft dienen de valutabedragen vermeld te worden.
Ciifermatig

Totaal ontvangsten ••••.••••••••••

Kaslbank

Saldo per primo

Saldo per ultimo

rapportage maand rapportage maand

Hieronder wordt per kolom aangegeven wat in de betreffende kolom moet worden
ingevuld

Kas 1

SRD 825.000

Kas2

$500

Bank 31507 CBvS ...
Kolomnummer Wat moet in deze kolom worden ingevuld?

------·

In deze kolom wordt vermeld de kostensoort, dit is een numerieke aanduiding van de
dcsbetreffende kostensoort beginnende met 80.xx.xx

I

-------------

llicr wordt het bedrag vermeld van de jaarbegroting.

2

1

-------

4

Per kas/bank moet een overz1cbt worden opgesteld van de gelden die zijn
ontvangen, gesplitst naaF aard van de ontvangst en moeten de uitgaven gesplitst
worden naar de aard van de uitgave. Dit kan gescbieden als volgt:
Kas nr••• /bank nr ••••••••

·ln-d"C/ciolom wordt vermeld het totale bedrag van de ontvangen gelden in de maand of
in hct jaar waarop de rapportage betrekking heeft.

in. dc1x·k;;j;,m moet vcrmeld worden welk bedrag is afgestort op deze bankrekeningjn
de mwmd of ill het jaar waarop de rapportage betrekking heeft.

-------- ---- ......... .... ··- ----

Toelicbting
Naast de hierboven genoemde cijfermatige rapportage dient in de rapportage tevens
een toelichting op deze cijfers te worden verstrekt. Voor de inkomsten boudt dit in
dat er in bet kort wordt weergegeven welke gelden zijn ontvangen. Tevens moet
hierbij ingegaan worden op de relatie tussen de ontvangen bedragen en bet begroot
bedrag, waarbij een analyse van afwijkingen moeten worden gegeven.

Beginsaldo

lnkomsten

Uitgaven

Eindsaldo

SRD500.000

SRD 125.000

$

$

25

Niet be1astingmiddelen

-

kostensoort (cf begroting)

SRD 150.000

........

SRD 50.000

Betaald voor:

-

kostensoort ...

SRD 175.000

·········

$

10

15

2004

15

No. 160

Toelichting
Naaste de hierboven genoemde cijfermatige rapportage dient in de rapportage tevens
een toelichting op deze cijfers te worden verstrekt. Per kas en bankrekening moet
een toelichting geschreven worden op de uitgaven en inkomsten ten taste/ten gunste
van deze kas en bankrekening. Tevens moet aangegeven worden hoe deze kas of
bankrekening wordt gevoed (hoe komt men aan de middelen op de kas of
bankrekening) en waarvoor deze middelen zijn/worden aangewend.