Bijlage 5: Benchmark belastinguitgaven
Tabel Belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen 2011 - 2015, budgettair
belang op transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen)

Verlaging lastendruk op ondernemingen

201
1

201
2

201
3

201
4

201
5

347
8

331
7

337
5

344
2

351
2

a) algemeen
1380

1413

1444

1475

1508

Extra zelfstandigenaftrek starters

Zelfstandigenaftrek

96

100

104

108

112

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

2

2

2

2

2
241

FOR, niet omgezet in lijfrente

224

228

232

237

Meewerkaftrek

8

7

7

6

6

Stakingsaftrek

14

14

14

14

14

Doorschuiving stakingswinst

199

207

215

224

232

Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet

189

193

196

200

204

Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang

92

93

95

96

98

Landbouwvrijstelling in de inkomstenbelasting

305

298

294

291

294

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

336

345

354

363

372

Willekeurige afschrijving starters ¹

8

8

8

8

8

b) investeringen in het algemeen

Willekeurige afschrijving zeeschepen ¹

3

4

4

4

4

Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting)

81

82

84

86

87

8

8

8

8

8

220

-

-

-

-

Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
Willekeurige afschrijving investeringen bedrijfsmiddelen ¹
c) investeringen ten behoeve van het milieu
VAMIL ¹

34

34

34

40

40

Energie-investeringsaftrek (EIA)

161

161

161

161

161

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

111

111

111

111

111

Bosbouwvrijstelling

1

1

1

1

1

Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer

8

8

8

8

8

244
8

225
6

231
6

229
9

235
2

Verlaging lastendruk op arbeid
a) gericht op werkgevers
Afdrachtvermindering onderwijs

367

372

378

384

390

Afdrachtvermindering zeevaart

101

103

104

106

107

Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO

870

715

715

715

715

171

b) gericht op werknemers
Werknemersspaarregelingen (o.a. spaarloon) ²

197

191

184

177

Feestdagenregeling ²

56

58

60

-

-

Verlaging fiscale bijtelling (zeer) zuinige auto's

187

211

213

207

201

Ouderschapsverlofkorting

68

69

70

71

72

Arbeidskorting voor ouderen

293

326

363

396

434

Levensloopverlofkorting

13

19

26

30

36

Doorwerkbonus

296

192

203

213

226

Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen

145
1

149
1

154
3

159
8

165
2

Kindertoeslag forfaitair rendement

24

25

26

27

29

Ouderentoeslag forfaitair rendement

102

105

108

111

114

Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement

6

6

6

7

Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement

5

5

5

6

7
6

Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement

71

73

74

76

77

Vrijstelling sociaal-ethisch beleggen forfaitair rendement

4

4

5

5

5

Vrijstelling cultureel beleggen forfaitair rendement

2

2

2

3

3

Vrijstelling durfkapitaal forfaitair rendement

7

7

7

7

7

Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement

19

11

12

12

13

Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement

19

19

20

21

22

Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement

755

782

810

839

868

Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

326

339

352

365

379

Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur

37

39

41

44

46

Aftrek kosten monumentenwoning

74

74

75

75

76

Overige regelingen

736

756

736

757

778

Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten)

195

203

211

220

229

Giftenaftrek

352

360

328

336

344

Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen

189

193

197

201

205

Totaal generaal directe belastingen

811
3

782
0

797
0

809
6

829
4

0: <<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt
in dat jaar
afgerond nihil.
1: Het betreft hier niet de kasderving maar de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken
belastingplichtigen
c.q. het rentenadeel voor de overheid.
2: Het spaarloon en de feestdagenregeling hebben ook invloed op de premies voor de
werknemersverzekeringen WW (AWF
en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het
premieloon
(en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van uitkering kan veranderen). Deze
effecten zijn
onderdeel van de regel premieuitgaven

Tabel Belastinguitgaven in de kostprijsverhogende belastingen 2011 - 2015, budgettair belang op
transactiebasis in lopende prijzen (x € miljoen) º
2011 2012 2013 2014 2015
Energiebelasting

176

179

183

185

188

Verlaagd tarief glastuinbouw

91

91

92

92

92

Teruggaaf kerkgebouwen

7

8

8

9

9

Teruggaaf non-profit

29

32

35

37

39

Vrijstellingen grootverbruik in de energiebelasting

8

8

8

8

8

Afvalstoffenbelasting

20

20

20

20

20

Fiscale stimulering sanering oude stortplaatsen

20

20

20

20

20

Omzetbelasting verlaagd tarief

3976 3999 4121 4247 4378

Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen

576

581

588

594

600

Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d.

126

133

140

147

155

Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie

125

129

133

137

141

Circussen, bioscopen, theaters en concerten

87

91

97

103

108

Sierteelt

190

191

192

193

194

Arbeidsintensieve diensten

551

476

496

517

539

Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer)

787

822

859

897

937

Logiesverstrekking (incl. kamperen)

263

273

283

293

304

Voedingsmiddelen horeca

1271

1302

1334

1366

1399

Omzetbelasting - vrijstellingen

510

517

525

533

541

72

75

78

81

84

Post

204

202

200

197

195

Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken

105

109

112

116

120

Fondswerving

128

132

135

138

142

Omzetbelasting - speciale regelingen

129

133

137

142

147

Kleine ondernemersregeling

101

105

109

113

117

Landbouwregeling

27

28

29

29

30

Sportclubs

Accijnzen

2237 2280 2329 2383 2441

Verlaagd tarief kleine brouwerijen

1

1

1

1

1

Vrijstelling communautaire wateren

861

842

823

806

789

Vrijstelling luchtvaartuigen

1126

1177

1232

1291

1352

Tariefdifferentiatie tractoren en mobiele werktuigen

250

261

272

285

298

Belastingen op personenauto's en motorrijwielen

68

73

72

65

67

Teruggaaf ambulance

4

4

4

4

4

Teruggaaf taxi's

55

57

59

61

63

Uitbreiding bonus zuinige auto's

-

-

-

-

-

Stimulans Euro-6 dieselpersonenauto's

9

12

9

-

-

281

324

365

413

470

Motorrijtuigbelasting
Nihiltarief OV-bussen op LPG

0

0

0

0

0

Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 25 jaar

150

150

142

136

129

Vrijstelling taxi's

53

54

56

57

59

Vrijstelling reinigingsdiensten

1

1

1

1

1

Vrijstelling wegenbouw

0

0

0

0

0

Vrijstelling ambulances

3

3

3

3

3

Nihiltarief zeer zuinige auto's

72

114

161

213

275

Overige vrijstellingen

2

3

3

3

3

Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet)

0

0

0

0

0

Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer

0

0

0

0

0

357

363

370

376

383

Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer

Overdrachtsbelasting

19

19

19

20

20

Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering

28

28

28

28

28

Vrijstelling landinrichting

1

1

1

1

1

Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden

11

11

11

11

11

Vrijstelling monumenten

-

-

-

-

-

Vrijstelling cultuurgrond

294

300

306

312

318

Vrijstelling natuurgrond

4

4

5

5

5

Totaal generaal indirecte belastingen

7754 7889 8122 8365 8635

0: <<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in
dat jaar afgerond nihil.