Tweede Kamer der Staten-Generaal

2

Vergaderjaar 2009–2010

32 130

Wijziging van enkele belastingwetten en enige
andere wetten (Fiscale vereenvoudigingswet
2010)

Nr. 2

VOORSTEL VAN WET
Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van
Oranje-Nassau, enz. enz. enz.
Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:
Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is om
fiscale vereenvoudigingen door te voeren ter vermindering van de
administratieve lasten van burgers en bedrijven en de uitvoeringskosten
van de Belastingdienst alsmede ter vermindering van de regeldruk;
Zo is het, dat Wij, de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg
der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij
goedvinden en verstaan bij deze:

ARTIKEL I
De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:
A. In artikel 2.14, vierde lid, wordt «artikel 5.3, vijfde lid» vervangen
door: artikel 5.3, vierde lid.
B. Artikel 2.17 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het tweede lid wordt «bestanddelen van de rendementsgrondslag»
vervangen door: de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen, bedoeld
in artikel 5.2, tweede lid,.
2. In het derde lid wordt «een bestanddeel van de rendementsgrondslag» vervangen door: de gezamenlijke grondslag sparen en
beleggen.
3. In het vierde lid wordt «bestanddeel van de rendementsgrondslag
dan wel gedeelte daarvan» vervangen door: voor de gezamenlijke
grondslag sparen en beleggen.
4. Het vijfde lid, tweede volzin, vervalt.

KST134746
0910tkkst32130-2
ISSN 0921 - 7371
Sdu Uitgevers
’s-Gravenhage 2009

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

1

5. In het zevende lid, derde volzin, wordt «de toepassing van het vijfde
lid, tweede volzin» vervangen door: de toepassing van hoofdstuk 5.
6. In het achtste lid wordt «In afwijking van het vijfde lid,» vervangen
door: In afwijking van het vijfde lid en artikel 5.2, tweede lid,.
C. Aan artikel 3.83 wordt een lid toegevoegd, luidende:
8. Bij ministeriële regeling kunnen regels worden gesteld op grond
waarvan om doelmatigheidsredenen toepassing van het eerste en tweede
lid achterwege kan blijven.
D. Aan artikel 3.112 wordt een lid toegevoegd, luidende:
6. Met betrekking tot een eigen woning als bedoeld in artikel 3.111,
eerste lid, wordt de aanvangsdatum, onderscheidenlijk de einddatum van
de periode waarover de voordelen uit die eigen woning in aanmerking
worden genomen gesteld op de aanvangsdatum, onderscheidenlijk de
einddatum waarop het adres van de desbetreffende eigen woning als
woonadres van de belastingplichtige is, opgenomen in de basisadministratie persoonsgegevens. De tweede volzin is niet van toepassing indien
registratie van de belastingplichtige op het adres van de eigen woning in
de basisadministratie persoonsgegevens niet mogelijk is of indien artikel
3.111, achtste lid, toepassing vindt.
E. Artikel 3.113 komt te luiden:
Artikel 3.113 Tijdelijke verhuur
Met betrekking tot de eigen woning die tijdelijk ter beschikking is
gesteld aan derden wordt het ingevolge artikel 3.112 als voordelen uit
eigen woning in aanmerking te nemen bedrag vermeerderd met 70
percent van de voordelen ter zake van het ter beschikking stellen.
F. Artikel 3.119a wordt als volgt gewijzigd:
1. Het tweede lid komt te luiden:
2. De eigenwoningschuld wordt verhoogd met het gezamenlijke bedrag
van de schulden die zijn aangegaan ter betaling van de kosten ter
verkrijging van de in het eerste lid bedoelde eigenwoningschuld, waarbij
afsluitprovisies in aanmerking worden genomen tot het maximum,
bedoeld in artikel 3.120, zevende lid.
2. In het zesde lid wordt «vijf jaar geleden» vervangen door: drie jaar
geleden.
G. In artikel 3.120, vierde lid, onderdeel a, wordt «de in het eerste lid,
onderdeel a, bedoelde renten» vervangen door: de in het eerste lid,
onderdeel a, bedoelde renten met uitzondering van de daar bedoelde
kosten van geldleningen.
H. In artikel 3.133 wordt na het tweede lid, onder vernummering van
het derde tot en met zevende lid tot vierde tot en met achtste lid, een lid
ingevoegd, luidende:
3. Een aanspraak op lijfrente die op de contractueel overeengekomen
datum nog niet komt tot uitkering van termijnen omdat de omvang van
die termijnen nog moet worden vastgesteld, wordt op de hierna aangeduide uiterste datum geacht te zijn afgekocht indien op die datum nog
geen termijnen zijn vastgesteld of omzetting in een andere zodanige
aanspraak nog niet heeft plaatsgevonden. De uiterste datum is
31 december van het kalenderjaar volgend op het kalenderjaar van de
contractueel overeengekomen datum bij leven en 31 december van het

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

2

tweede kalenderjaar volgend op het kalenderjaar van de contractueel
overeengekomen datum bij overlijden, welke termijn door de inspecteur
kan worden verlengd wanneer door bijzondere omstandigheden de
omvang van de termijnen niet eerder is vastgesteld of omzetting nog niet
heeft plaatsgevonden.
I. Aan artikel 3.136 wordt een lid toegevoegd, luidende:
8. Bij ministeriële regeling kunnen regels worden gesteld op grond
waarvan om doelmatigheidsredenen toepassing van het eerste tot en met
vijfde lid achterwege kan blijven.
J. Artikel 5.2 komt te luiden:
Artikel 5.2 Voordeel uit sparen en beleggen
1. Het voordeel uit sparen en beleggen wordt gesteld op 4% (forfaitair
rendement) van de grondslag sparen en beleggen. De grondslag sparen
en beleggen is het gemiddelde van de rendementsgrondslag aan het
begin van het kalenderjaar (begindatum) en de rendementsgrondslag aan
het einde van het kalenderjaar (einddatum) verminderd met het heffingvrije vermogen.
2. Indien de belastingplichtige het gehele kalenderjaar dezelfde partner
heeft of voor de toepassing van artikel 2.17 geacht wordt te hebben
gehad, wordt in afwijking van het eerste lid, het voordeel uit sparen en
beleggen gesteld op 4% (forfaitair rendement) van het op grond van
artikel 2.17 aan hem toegerekende gedeelte van de gezamenlijke
grondslag sparen en beleggen. De gezamenlijke grondslag sparen en
beleggen is het gemiddelde van de gezamenlijke rendementsgrondslag
aan het begin van het kalenderjaar (begindatum) van de belastingplichtige
en zijn partner en de gezamenlijke rendementsgrondslag aan het einde
van het kalenderjaar (einddatum) van de belastingplichtige en zijn partner,
verminderd met het heffingvrije vermogen van de belastingplichtige en
zijn partner.
K. Artikel 5.3 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het derde lid, eerste volzin, onderdeel e, wordt «als bedoeld in de
onderdelen a en b, en het zesde lid» vervangen door: als bedoeld in de
onderdelen a en b, en het vijfde lid.
2. Het derde lid, tweede volzin, komt te luiden: Indien de belastingplichtige het gehele kalenderjaar dezelfde partner heeft of voor de
toepassing van artikel 2.17 geacht wordt te hebben gehad, wordt het in de
eerste volzin, onderdeel e, genoemde bedrag voor de belastingplichtige
en zijn partner gezamenlijk op € 5 800 gesteld.
3. Het derde lid, derde volzin, vervalt.
4. Het vierde lid vervalt, onder vernummering van het vijfde en zesde
lid tot vierde en vijfde lid.
L. Artikel 5.5 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het tweede lid komt te luiden:
2. Indien de belastingplichtige aan het begin van het kalenderjaar als
ouder het gezag uitoefent over een minderjarig kind, wordt het heffingvrije vermogen, bedoeld in het eerste lid, per minderjarig kind verhoogd
met € 2 762. Indien de belastingplichtige gedurende het gehele kalenderjaar dezelfde partner heeft of voor de toepassing van artikel 2.17
geacht wordt te hebben gehad en beide partners aan het begin van het

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

3

kalenderjaar als ouder het gezag uitoefenen over hetzelfde minderjarige
kind, geldt de in de eerste volzin bedoelde verhoging voor de belastingplichtige en zijn partner gezamenlijk.
2. Het derde lid komt te luiden:
3. Indien de belastingplichtige en een persoon die niet zijn partner is of
slechts voor een deel van het kalenderjaar zijn partner is zonder te kiezen
voor de toepassing van artikel 2.17, zevende lid, beiden aan het begin van
het kalenderjaar als ouder het gezag uitoefenen over hetzelfde minderjarige kind, wordt in afwijking van het tweede lid het heffingvrije
vermogen, bedoeld in het eerste lid, van zowel de belastingplichtige als
die persoon per minderjarig kind waarover zij gezamenlijk het gezag
uitoefenen verhoogd met € 1 381.
3. Het vierde lid vervalt.
M. Artikel 5.6 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid, onderdeel b, wordt «de gemiddelde rendementsgrondslag, bedoeld in artikel 5.2, na aftrek van het heffingvrije vermogen,
bedoeld in artikel 5.5, doch voor het in aanmerking nemen van de
ouderentoeslag (saldogrondslag)» vervangen door: de grondslag sparen
en beleggen, vóór vermindering met de ouderentoeslag,.
2. Het tweede lid komt te luiden:
2. Indien de belastingplichtige het gehele kalenderjaar dezelfde partner
heeft of voor de toepassing van artikel 2.17 geacht wordt te hebben
gehad, wordt voor de toepassing van het eerste lid in aanmerking
genomen de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen, vóór vermindering met de ouderentoeslag, en wordt het in het eerste lid genoemde
bedrag van € 273 391 verhoogd tot € 546 782.
3. Het derde en vierde lid vervallen.
N. Aan artikel 5.10, eerste lid, wordt, onder vervanging van de punt
aan het slot van onderdeel d door een puntkomma, een onderdeel
toegevoegd, luidende:
e. geld, elektronisch geld in de vorm van een chipkaart, alsmede
vermogensrechten die zijn bestemd voor het doen van consumentenaankopen zoals cadeaubonnen, voor een bedrag van in totaal € 500 met
dien verstande dat indien de belastingplichtige gedurende het gehele
kalenderjaar dezelfde partner heeft of voor de toepassing van artikel 2.17
geacht wordt te hebben gehad, het genoemde bedrag voor de belastingplichtige en zijn partner gezamenlijk op € 1 000 wordt gesteld.
O. Artikel 5.13 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid wordt «tot een gezamenlijk maximum van»
vervangen door: voor een bedrag van in totaal.
2. Aan het eerste lid wordt een volzin toegevoegd, luidende: Indien de
belastingplichtige het gehele kalenderjaar dezelfde partner heeft of voor
de toepassing van artikel 2.17 geacht wordt te hebben gehad, wordt het in
de eerste volzin genoemde bedrag voor de belastingplichtige en zijn
partner gezamenlijk op € 110 290 gesteld.
3. Het derde en vierde lid vervallen.
P. Artikel 5.16 wordt als volgt gewijzigd:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

4

1. In het eerste lid wordt «tot een gezamenlijk maximum van»
vervangen door: voor een bedrag van in totaal.
2. Aan het eerste lid wordt een volzin toegevoegd, luidende: Indien de
belastingplichtige het gehele kalenderjaar dezelfde partner heeft of voor
de toepassing van artikel 2.17 geacht wordt te hebben gehad, wordt het in
de eerste volzin genoemde bedrag voor de belastingplichtige en zijn
partner gezamenlijk op € 110 290 gesteld.
3. Het derde en vierde lid vervallen.
Q. Artikel 5.20 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid vervalt «die een belastingplichtige in belangrijke
mate ter beschikking staat».
2. Het tweede lid komt te luiden:
2. Indien met betrekking tot een woning het eerste lid geen toepassing
kan vinden door het ontbreken van een op grond van hoofdstuk IV van de
Wet waardering onroerende zaken vastgestelde waarde, wordt de waarde
van de woning bepaald met overeenkomstige toepassing van het
bepaalde bij of krachtens de artikelen 16 tot en met 18 en 20, tweede lid,
van die wet.
3. Er worden twee leden toegevoegd, luidende:
3. Indien een woning geheel of gedeeltelijk wordt verhuurd en op deze
verhuur afdeling 5 van titel 4 van Boek 7 van het Burgerlijk Wetboek van
toepassing is, wordt de waarde gesteld op een bij algemene maatregel
van bestuur vast te stellen percentage van het waardegegeven bedoeld in
het eerste of tweede lid.
4. In geval van erfpacht wordt voor de toepassing van dit artikel en de
daarop berustende bepalingen het in het eerste of tweede lid bedoelde
waardegegeven verminderd met een bij algemene maatregel van bestuur
vast te stellen waarde van de erfpachtcanon.
R. In artikel 5.21, derde volzin, wordt «artikel 5.3, vijfde lid»
vervangen door: artikel 5.3, vierde lid.
S. In hoofdstuk 9 wordt vóór artikel 9.1 de volgende aanduiding
geplaatst:
AFDELING 9.1 HEFFING BIJ WEGE VAN AANSLAG
T. Na artikel 9.4 wordt een afdeling ingevoegd, luidende:
AFDELING 9.2 BIJZONDERE REGELS
Artikel 9.5 Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen
1. Een voorlopige aanslag wordt door de inspecteur op verzoek herzien
voor zover die voorlopige aanslag op een ander bedrag is vastgesteld dan
het bedrag waarop de aanslag, na verrekening van voorheffingen en
reeds opgelegde voorlopige aanslagen, vermoedelijk zal worden
vastgesteld.
2. Ingeval een verzoek om herziening geheel of gedeeltelijk wordt
afgewezen, beslist de inspecteur dat bij een voor bezwaar vatbare
beschikking, waarbij de termijn voor het instellen van bezwaar eindigt op
de dag van de dagtekening van de aanslag waarmee de voorlopige
aanslag wordt verrekend. De eerste volzin is van overeenkomstige

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

5

toepassing ingeval een verzoek tot het opleggen van een voorlopige
aanslag wordt afgewezen.
3. In afwijking van de Algemene wet bestuursrecht en artikel 26 van de
Algemene wet inzake rijksbelastingen is een voorlopige aanslag niet voor
bezwaar vatbaar.
4. In afwijking van artikel 7:10, eerste lid, van de Algemene wet
bestuursrecht beslist de inspecteur binnen zes weken na ontvangst van
een bezwaarschrift als bedoeld in het tweede lid.
5. Dit artikel is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot
beschikkingen die afzonderlijk op het aanslagbiljet van de voorlopige
aanslag zijn vermeld, waarbij voor de toepassing van dit artikel het
verzamelinkomen, bedoeld in artikel 2.18, de betalingskorting, bedoeld in
artikel 27a van de Invorderingswet 1990, alsmede de heffingsrente en de
revisierente, bedoeld in hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake
rijksbelastingen, geacht worden onderdeel uit te maken van de voorlopige
aanslag.
Artikel 9.6 Bijzondere regels voor ambtshalve verminderingen
1. Een ambtshalve vermindering van een belastingaanslag geschiedt
uitsluitend op de voet van dit artikel.
2. In bij ministeriële regeling aan te wijzen gevallen wordt een onjuiste
belastingaanslag door de inspecteur ambtshalve verminderd.
3. Indien de belastingplichtige een verzoek om ambtshalve vermindering heeft gedaan en dat verzoek geheel of gedeeltelijk wordt afgewezen, beslist de inspecteur dat bij een voor bezwaar vatbare beschikking.
4. Dit artikel is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot
beschikkingen die afzonderlijk op het aanslagbiljet van de belastingaanslag zijn vermeld, waarbij voor de toepassing van dit artikel het
verzamelinkomen, bedoeld in artikel 2.18, alsmede de heffingsrente en de
revisierente, bedoeld in hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake
rijksbelastingen, geacht worden onderdeel uit te maken van de belastingaanslag.

ARTIKEL II
Artikel 10.1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 vindt geen toepassing
bij het begin van het kalenderjaar 2010 op de bedragen, genoemd in de
artikelen 5.3, 5.5, 5.6, 5.10, 5.13 en 5.16 van die wet.

ARTIKEL III
De Wet inkomstenbelasting 2001 wordt met ingang van 1 januari 2011
als volgt gewijzigd:
A. Artikel 1.2 komt te luiden:
Artikel 1.2 Uitbreiding en beperking partnerregeling
1. In aanvulling op artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen wordt voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende
bepalingen onder partner mede verstaan degene die op hetzelfde
woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens en:
a. uit wiens relatie met de belastingplichtige een kind is geboren;
b. die een kind van de belastingplichtige heeft erkend dan wel van wie
een kind door de belastingplichtige is erkend;

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

6

c. die voor de toepassing van een pensioenregeling als partner van de
belastingplichtige is aangemeld, of
d. die samen met de belastingplichtige een woning, die hun anders dan
tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat in eigendom, waaronder
begrepen economisch eigendom, of een recht van lidmaatschap van een
coöperatie, heeft.
2. Degene die ingevolge het eerste lid voor een deel van het kalenderjaar als partner wordt aangemerkt, wordt ook als partner aangemerkt
in de andere perioden van het kalenderjaar, voor zover hij in die perioden
op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de
basisadministratie persoonsgegevens.
3. Een persoon kan op enig moment slechts één partner hebben. Indien
de belastingplichtige op grond van het eerste lid op dat moment meer dan
één partner zou hebben, geldt als partner van de belastingplichtige
degene die ingevolge artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen op dat moment als partner wordt aangemerkt; mocht op grond van
artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen op dat moment
geen persoon als partner zijn aangemerkt, geldt als partner degene die op
grond van de in het eerste lid eerstgenoemde categorie als partner wordt
aangemerkt.
4. In afwijking van artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen en het eerste lid wordt niet als partner aangemerkt:
a. een bloedverwant in de eerste graad van de belastingplichtige, tenzij
beiden bij de aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar hebben
bereikt;
b. een persoon die geen inwoner is van Nederland en niet kiest voor
behandeling als binnenlandse belastingplichtige.
B. Artikel 1.3 vervalt.
C. Artikel 1.7a vervalt.
D. In Artikel 2.6 wordt «als bedoeld in artikel 15a, eerste lid, onderdeel
j, van de Wet op de loonbelasting 1964» vervangen door: als bedoeld in
artikel 31a, tweede lid, onderdeel f, van de Wet op de loonbelasting 1964.
E. In artikel 2.14, derde lid, onderdelen b en c, wordt «een begindatum of een einddatum is gelegen» vervangen door: een peildatum is
gelegen.
F. Artikel 3.30a wordt als volgt gewijzigd:
1. Het negende lid komt te luiden:
9. Voor de toepassing van dit artikel wordt onder een verbonden
persoon verstaan:
a. de partner van de belastingplichtige;
b. de minderjarige kinderen van de belastingplichtige of van zijn
partner.
2. In het tiende lid wordt «achtste lid» vervangen door: negende lid.
G. Artikel 3.84 wordt als volgt gewijzigd:
1. Voor de tekst wordt de aanduiding «1.» geplaatst.
2. Er wordt een lid toegevoegd, luidende:
2. Ingeval een belastingplichtige loon geniet uit een dienstbetrekking
ter zake van welke dienstbetrekking de werkgever geen inhoudingsplichtige is in de zin van artikel 6 van de Wet op de loonbelasting 1964,
behoren niet tot het loon de in het loon van de belastingplichtige

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

7

opgenomen vergoedingen en verstrekkingen overeenkomstig artikel 31,
eerste lid, onderdeel f en onderdeel g, van de Wet op de loonbelasting
1964, voorzover een inhoudingsplichtige daarover bij toepassing van
artikel 31a, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 geen
belasting zou zijn verschuldigd.
H. Artikel 3.91 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het tweede lid, onderdeel b, komt te luiden:
b. onder een met de belastingplichtige verbonden persoon verstaan:
1°. de partner van de belastingplichtige;
2°. de minderjarige kinderen van de belastingplichtige of zijn partner;.
3. In het derde lid wordt «, van zijn partner of van een in dat onderdeel
onder 2° tot en met 5° aangeduide persoon» vervangen door: of van zijn
partner.
I. In artikel 3.92, derde lid, wordt «, van zijn partner of van een in dat
onderdeel onder 2° tot en met 5° aangeduide persoon» vervangen door:
of van zijn partner.
J. Artikel 3.92b, vijfde lid, wordt als volgt gewijzigd:
1. Onderdeel a komt te luiden:
a. de partner van de belastingplichtige;.
2. In onderdeel b wordt «een in artikel 3.91, tweede lid, onderdeel b,
onder 1° tot en met 5°, aangeduide persoon» vervangen door: zijn partner.
K. Artikel 3.116 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het tweede lid wordt «, zijn echtgenoot of degene met wie hij
duurzaam een gezamenlijke huishouding voert» vervangen door: of zijn
partner.
2. Het derde lid, onderdeel c, komt te luiden:
c. de verzekering wordt vervreemd, behoudens voorzover de verzekering in het kader van het aangaan of beëindigen van een partnerschap
wordt omgezet in een of meer andere soortgelijke verzekeringen voor een
of beide partners of voormalige partners;.
L. Artikel 3.116a wordt als volgt gewijzigd:
1. In het tweede lid, onderdeel c, wordt «, zijn echtgenoot of degene
met wie hij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert» vervangen
door: of zijn partner.
2. In het derde lid, onderdeel c, wordt «, zijn echtgenoot of degene met
wie hij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert» vervangen door:
of zijn partner.
3. Het vierde lid, onderdeel b, komt te luiden:
b. de spaarrekening onderscheidenlijk het beleggingsrecht wordt
vervreemd of verdeeld, behoudens voor zover sprake is van vervreemding
of verdeling in het kader van het aangaan of beëindigen van een
partnerschap en de spaarrekening onderscheidenlijk het beleggingsrecht
wordt gecontinueerd als een spaarrekening eigen woning onderscheidenlijk beleggingsrecht eigen woning;.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

8

M. In artikel 3.118, tweede lid, onderdeel a, wordt «, zijn echtgenoot
of degene met wie hij duurzaam een gezamenlijke huishouding voert»
vervangen door: of zijn partner.
N. In artikel 3.119a, negende lid, vervalt de laatste volzin.
O. Artikel 3.120 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het vierde lid, onderdeel c, komt te luiden:
c. renten van schulden, kosten van geldlening daaronder begrepen,
aangegaan ter verwerving van de eigen woning of een gedeelte daarvan,
indien de eigen woning of een gedeelte daarvan direct of indirect is
verkregen van de partner van de belastingplichtige, voorzover het totaal
van de schulden die de belastingplichtige en zijn partner zijn aangegaan
ter verwerving van de woning, na deze verkrijging meer bedraagt dan
vóór de vervreemding van de woning of een gedeelte daarvan door zijn
partner.
2. Het negende lid komt te luiden:
9. Het eerste lid is niet van toepassing met betrekking tot een overeenkomst van geldlening tussen partners.
P. Artikel 3.130 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het tweede lid komt te luiden:
2. Een belastingplichtige kan premies voor lijfrenten als bedoeld in de
artikelen 3.127, vijfde lid, 3.128 en 3.129 die binnen zes maanden na
afloop van het kalenderjaar door hem zijn betaald of verrekend, naar bij
de aangifte gemaakte keuze nog aanmerken als premies die zijn betaald of
verrekend in het kalenderjaar.
2. In het derde lid wordt «of binnen de in het tweede lid, onderdelen a
en b, bedoelde periode na afloop van het kalenderjaar» vervangen door:
of, indien het betreft premies voor lijfrenten als bedoeld in het tweede lid,
binnen zes maanden na afloop van het kalenderjaar.
Q. Artikel 5.2 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid, tweede volzin, komt te luiden: De grondslag sparen en
beleggen is de rendementsgrondslag aan het begin van het kalenderjaar
(peildatum) verminderd met het heffingvrije vermogen.
2. Het tweede lid, tweede volzin, komt te luiden: De gezamenlijke
grondslag sparen en beleggen is de gezamenlijke rendementsgrondslag
aan het begin van het kalenderjaar (peildatum) van de belastingplichtige
en zijn partner verminderd met het heffingvrije vermogen van de
belastingplichtige en zijn partner.
R. Artikel 5.3, vierde lid, komt te luiden:
4. Indien de belastingplichtige bij het begin van het kalenderjaar nog
niet binnenlands belastingplichtige is, wordt bij de bepaling van het
forfaitair rendement de peildatum vervangen door het latere tijdstip
waarop de belastingplichtige anders dan door geboorte binnenlands
belastingplichtige wordt. Indien de binnenlandse belastingplicht gedurende het kalenderjaar anders dan door geboorte aanvangt of anders dan
door overlijden eindigt, wordt het percentage van 4 naar tijdsgelang
herleid, waarbij gedeelten van kalendermaanden worden verwaarloosd.
S. Artikel 5.12 wordt als volgt gewijzigd:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

9

1. De aanduiding «1.» voor het eerste lid vervalt.
2. Het tweede lid vervalt.
T. In artikel 5.19, derde lid, wordt «de begindatum of de einddatum»
vervangen door: de peildatum.
U. Artikel 5.21 komt te luiden:
Artikel 5.21 Waardering effecten
Voor de waardering van effecten die zijn opgenomen in enige bij
ministeriële regeling aangewezen prijscourant wordt de waarde in het
economische verkeer op de peildatum gesteld op de slotnotering die is
vermeld in de prijscourant die betrekking heeft op de laatste beursdag van
het voorafgaande kalenderjaar. Indien artikel 5.3, vierde lid, eerste volzin,
van toepassing is, wordt de waarde in het economische verkeer op de
peildatum gesteld op de slotnotering die is vermeld in de prijscourant die
betrekking heeft op de laatste beursdag voorafgaande aan de peildatum.
V. In artikel 6.31, eerste lid, onderdeel b, wordt «de begindatum»
vervangen door: de peildatum.
W. Artikel 7.7 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid, tweede volzin, komt te luiden: Het voordeel uit sparen
en beleggen in Nederland wordt gesteld op 4% (forfaitair rendement) van
de rendementsgrondslag in Nederland aan het begin van het kalenderjaar
(peildatum).
2. Het vierde lid komt te luiden:
4. Indien de belastingplichtige aan het begin van het kalenderjaar nog
geen belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland geniet,
wordt bij de bepaling van het forfaitair rendement de peildatum vervangen door het latere tijdstip waarop de belastingplichtige anders dan door
geboorte aanvangt belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in
Nederland te genieten. Indien de belastingplichtige gedurende het
kalenderjaar anders dan door geboorte aanvangt belastbaar inkomen uit
sparen en beleggen in Nederland te genieten of anders dan door
overlijden ophoudt belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in
Nederland te genieten, wordt het percentage van 4 naar tijdsgelang
herleid, waarbij gedeelten van kalendermaanden worden verwaarloosd.
X. Artikel 8.1 wordt als volgt gewijzigd:
1. Voor de tekst wordt de aanduiding «1.» geplaatst.
2. Aan het eerste lid (nieuw) wordt, onder vervanging van de punt aan
het slot van onderdeel d door een puntkomma, een onderdeel toegevoegd, luidende:
e. arbeidsinkomen: het gezamenlijke bedrag van hetgeen door de
belastingplichtige met tegenwoordige arbeid is genoten als winst uit een
of meer ondernemingen, loon en resultaat uit een of meer werkzaamheden.
3. Na het eerste lid (nieuw) worden drie leden toegevoegd, luidende:
2. Tot het arbeidsinkomen worden tevens gerekend:
a. inkomsten genoten wegens tijdelijke arbeidsongeschiktheid;

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

10

b. uitkeringen op grond van de Wet arbeid en zorg en aanvullingen
daarop door degene tot wie de belastingplichtige in dienstbetrekking
staat.
3. Niet tot het arbeidsinkomen wordt gerekend het bedrag waarover
met toepassing van artikel 19g, tweede lid, van de Wet op de loonbelasting 1964 wordt beschikt door een werknemer die bij het begin van het
kalenderjaar de leeftijd van 61 jaar heeft bereikt.
4. Inkomsten genoten wegens tijdelijke arbeidsongeschiktheid als
bedoeld in het tweede lid, onderdeel a, zijn niet uitkeringen op grond van:
a. de Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen;
b. de Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering;
c. de Wet arbeidsongeschiktheidsverzekering zelfstandigen;
d. de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten;
e. buitenlandse arbeidsongeschiktheidsverzekeringen die naar aard en
strekking overeenkomen met de regelingen die zijn vermeld in de
onderdelen a, b, c en d.
Y. Artikel 8.2 wordt als volgt gewijzigd:
1. Onderdeel b komt te luiden:
b. de doorwerkbonus (artikel 8.11);.
2. Onderdeel c vervalt.
3. Onderdeel h vervalt.
Z. In artikel 8.7, eerste en tweede lid, vervalt telkens «de doorwerkbonus,».
AA. In artikel 8.9, eerste lid, eerste volzin, wordt «arbeidskorting»
vervangen door: doorwerkbonus.
BB. Artikel 8.11 komt te luiden:
Art. 8.11 Doorwerkbonus
1. De doorwerkbonus geldt voor de belastingplichtige die arbeidsinkomen geniet.
2. De doorwerkbonus bedraagt:
ingeval de belastingplichtige bij het begin
van het kalenderjaar een
leeftijd heeft bereikt van

maar nog niet de
leeftijd heeft bereikt
van

I

II

–
57
60
61
62
63
64
66

57
60
61
62
63
64
66
–

vermeerderd met
het in deze kolom
vermelde percentage van het
arbeidsinkomen
voor zover dat
€ 9 045 te boven
gaat maar niet meer
bedraagt dan
€ 20 502

en vermeerderd met
het in deze kolom
vermelde percentage van het
arbeidsinkomen
voor zover at
€ 9 045 te boven
gaat maar niet meer
bedraagt dan
€ 55 835

en verminderd met
het in deze kolom
vermelde percentage
van het arbeidsinkomen voor zover dat
meer bedraagt dan
€ 43 402, met dien
verstande dat de
vermindering ten
hoogste € 116
bedraagt

III

IV

V

VI

1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%

12,150%
14,445%
16,715%
16,715%
18,993%
18,993%
18,993%
18,993%

0%
0%
0%
5%
7%
10%
4,295%
2,147%

1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%

het in deze kolom
vermelde percentage van het
arbeidsinkomen
met een maximum
van € 157

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

11

Ingeval het arbeidsinkomen niet meer bedraagt dan € 43 402, bedraagt
de doorwerkbonus ten minste de volgens artikel 22a van de Wet op de
loonbelasting 1964 toegekende doorwerkbonus, maar maximaal het met
toepassing van de kolommen I tot en met V voor de belastingplichtige
berekende bedrag bij een arbeidsinkomen van € 43 402.
CC. Artikel 8.12 vervalt.
DD. Artikel 8.14a wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid komt te luiden:
1. De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor de belastingplichtige indien:
a. hij een arbeidsinkomen heeft dat meer bedraagt dan € 4 706, dan wel
hij in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek;
b. in het kalenderjaar gedurende ten minste zes maanden een kind dat
bij de aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 12 jaar niet heeft
bereikt op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de basisadministratie persoonsgegevens, en
c. hij in het kalenderjaar geen partner heeft, dan wel indien hij wel een
partner heeft, hij in het kalenderjaar een lager arbeidsinkomen heeft dan
zijn partner.
Bij ministeriële regeling wordt bepaald in welke gevallen een kind dat
niet op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven
in de basisadministratie persoonsgegevens, voor de toepassing van
onderdeel b beschouwd wordt ook op hetzelfde woonadres als de
belastingplichtige te staan ingeschreven in de basisadministratie
persoonsgegevens.
2. In het tweede lid wordt de zinsnede «vermeerderd met 3.8% van de
arbeidskortingsgrondslag, bedoeld in artikel 8.11, tweede lid, eerste
volzin, voor zover deze grondslag bij de belastingplichtige» vervangen
door: vermeerderd met 3,8% van het arbeidsinkomen, voor zover dat bij
de belastingplichtige.
3. In het derde lid wordt «Indien het in het kalenderjaar uit de in het
eerste lid bedoelde bronnen genoten inkomen van de belastingplichtige
gelijk is aan dat van zijn partner» vervangen door: Indien het arbeidsinkomen van de belastingplichtige in het kalenderjaar gelijk is aan dat van
zijn partner.
4. Het vierde lid vervalt, onder vernummering van het vijfde lid tot
vierde lid.
EE. Artikel 8.15 wordt als volgt gewijzigd:
1. Na het eerste lid wordt, onder vernummering van het tweede en
derde lid tot derde en vierde lid, een lid ingevoegd, luidende:
2. Voor de toepassing van het eerste lid, onderdeel b, en het derde lid,
wordt een kind dat bij de aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 16
jaar niet heeft bereikt, geacht tot het huishouden van de belastingplichtige
te behoren en door hem in belangrijke mate te worden onderhouden.
2. Aan het derde lid (nieuw) wordt een volzin toegevoegd, luidende:
Dit bedrag wordt vermeerderd met 4,3% van het arbeidsinkomen, maar
maximaal met € 1 513 indien een in het eerste lid bedoeld kind bij de
aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 16 jaar niet heeft bereikt.
FF. Artikel 8.16 vervalt.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

12

GG. Artikel 8.19, tweede lid, komt te luiden:
2. De korting voor maatschappelijke beleggingen bedraagt 1,3% van het
bedrag dat ingevolge artikel 5.13 op de peildatum is vrijgesteld.
HH. Artikel 8.20, tweede lid, komt te luiden:
2. De korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele
beleggingen bedraagt 1,3% van het bedrag dat ingevolge artikel 5.16 op
de peildatum is vrijgesteld.
II. Artikel 10.1, eerste lid, wordt als volgt gewijzigd:
1. De zinsnede «8.11, tweede lid, tweede volzin, onderdeel a, alsmede
het derde lid» wordt vervangen door: 8.11, tweede lid, in de aanhef van de
derde kolom van de tabel in dat lid.
2. De zinsnede «de in artikel 8.11, tweede lid, tweede volzin, onderdelen
b en c, en artikel 8.12, zevende lid, laatstvermelde bedragen» wordt
vervangen door: de in artikel 8.11, tweede lid, in de aanhef van de vijfde
en zesde kolom van de tabel in dat lid, laatstvermelde bedragen.
3. De zinsnede «8.15, 8.16, 8.16a» wordt vervangen door: 8.15, 8.16a.
JJ. Artikel 10.7 komt te luiden:
Artikel 10.7 Indexering inkomensgrens en percentage
doorwerkbonus
1. Bij het begin van het kalenderjaar worden de in de derde vierde
kolom van de tabel in artikel 8.11, tweede lid, vermelde percentages bij
ministeriële regeling vervangen door andere percentages en worden bij
die regeling de in de aanhef van de vierde kolom van die tabel en de in de
laatste volzin van dat lid vermelde bedragen alsmede de eerstvermelde
bedragen in de aanhef van de vijfde en zesde kolom van die tabel,
vervangen door andere bedragen.
2. Voor de toepassing van het vierde lid wordt het maximum van de
doorwerkbonus voor de kolommen I tot en met IV van de tabel in artikel
8.11, tweede lid, bepaald aan de hand van de volgende tabel.
Ingeval de belastingplichtige bij
het begin van het kalenderjaar een
leeftijd heeft bereikt van

maar nog niet de leeftijd
heeft bereikt van

bedraagt het maximum van
de doorwerkbonus voor
kolom I tot en met IV van de
tabel in artikel 8.11, tweede
lid,

I

II

III

–
57
60
61
62
63
64
66

57
60
61
62
63
64
66
–

€ 1 549
€ 1 812
€ 2 072
€ 2 072
€ 2 333
€ 2 333
€ 2 333
€ 2 333

3. De percentages in de derde kolom van de tabel in artikel 8.11, tweede
lid, worden berekend door het in de aanhef van die derde kolom vermelde
bedrag na toepassing van artikel 10.1 te delen door het volgens het vijfde
lid berekende bedrag.
4. De percentages in de vierde kolom van de tabel in artikel 8.11,
tweede lid, worden per leeftijdscohort berekend door het verschil van het
in die tabel genoemde maximum en het in de aanhef van de derde kolom

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

13

van die tabel genoemde bedrag, na toepassing van artikel 10.1, te delen
door het verschil van het volgens het zesde lid berekende bedrag en het
volgens het vijfde lid berekende bedrag.
5. Het in de aanhef van de vierde kolom en in de aanhef van de vijfde
kolom van de tabel in artikel 8.11, tweede lid, eerstvermelde bedrag wordt
gesteld op 50% van het twaalfvoud van het in artikel 8, eerste lid,
onderdeel a, van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag
bedoelde bedrag, verminderd met het werknemersaandeel in de premie
bedoeld in afdeling 2 van hoofdstuk 3 van de Wet financiering sociale
verzekeringen en vermeerderd met de vergoeding, bedoeld in artikel 46
van de Zorgverzekeringswet.
6. Het in de aanhef van de vierde kolom van de tabel in artikel 8.11,
tweede lid, laatstvermelde bedrag wordt gesteld op 108% van het
twaalfvoud van het in artikel 8, eerste lid, onderdeel a, van de Wet
minimumloon en minimumvakantiebijslag bedoelde bedrag, verminderd
met het werknemersaandeel in de premie bedoeld in afdeling 2 van
hoofdstuk 3 van de Wet financiering sociale verzekeringen en vermeerderd met de vergoeding, bedoeld in artikel 46 van de Zorgverzekeringswet
en € 964.
7. Het in de aanhef van de zesde kolom van de tabel in artikel 8.11,
tweede lid, eerstvermelde bedrag en de bedragen in de laatste volzin van
dat lid worden gesteld op 108% van 225% van het twaalfvoud van het in
artikel 8, eerste lid, onderdeel a, van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag bedoelde bedrag, verminderd met het werknemersaandeel
in de premie, bedoeld in afdeling 2 van hoofdstuk 3 van de Wet financiering sociale verzekeringen, en vermeerderd met de vergoeding, bedoeld
in artikel 46 van de Zorgverzekeringswet.
8. Indien op grond van de Wet financiering sociale verzekeringen een
premie wordt ingehouden waarvan het percentage per bedrijfstak
verschilt, wordt voor toepassing van het vijfde, zesde en zevende lid het
percentage in aanmerking genomen dat wordt vastgesteld krachtens
artikel 9, vijfde lid, van de Algemene Ouderdomswet.
9. De volgens het derde en vierde lid berekende percentages worden
rekenkundig afgerond op drie decimalen.

ARTIKEL IV
Artikel 1.2, eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 wordt met
ingang van 1 januari 2012 als volgt gewijzigd:
1. In onderdeel c wordt «, of» vervangen door een puntkomma.
2. Na onderdeel d wordt, onder vervanging van de punt aan het slot
van dat onderdeel door «, of», een onderdeel toegevoegd, luidende:
e. die in het aan het kalenderjaar voorafgaande kalenderjaar reeds
partner van de belastingplichtige was.

ARTIKEL V
De Wet op de loonbelasting 1964 wordt met ingang van 1 januari 2011
als volgt gewijzigd:
A. Artikel 10, eerste lid, komt te luiden:
1. Loon is al hetgeen uit een dienstbetrekking of een vroegere dienstbetrekking wordt genoten, daaronder mede begrepen hetgeen wordt
vergoed of verstrekt in het kader van de dienstbetrekking.
B. Artikel 11 wordt als volgt gewijzigd:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

14

1. In het eerste lid vervallen de onderdelen a, b, i, q en t, onder
vervanging van de puntkomma aan het slot van onderdeel s door een
punt.
2. In het eerste lid, onderdeel m, wordt voor de puntkomma ingevoegd:
, alsmede aanspraken op de hiervoor bedoelde uitkeringen en verstrekkingen.
C. In artikel 12a, vierde lid, onderdeel a, wordt «onder 1° tot en met
5°» vervangen door: onder 1°.
D. Artikel 13 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid komt te luiden:
1. Niet in geld genoten loon wordt in aanmerking genomen naar de
waarde die daaraan in het economische verkeer kan worden toegekend,
met dien verstande dat ingeval door een derde, niet zijnde een met de
inhoudingsplichtige verbonden vennootschap, ter zake van het niet in
geld genoten loon een bedrag aan de inhoudingsplichtige in rekening
wordt gebracht, het door de derde in rekening gebrachte bedrag in
aanmerking wordt genomen.
2. Onder vernummering van het tweede tot en met vierde lid tot vijfde
tot en met zevende lid worden na het eerste lid twee leden ingevoegd,
luidende:
2. Met betrekking tot niet in geld genoten loon in de vorm van
verstrekkingen van branche-eigen producten van het bedrijf van de
inhoudingsplichtige dan wel van het bedrijf van een met de inhoudingsplichtige verbonden vennootschap, wordt, in zoverre in afwijking van het
eerste lid, ingeval voor de aanschaf van deze producten in het economische verkeer aan een derde, onder voor het overige overeenkomstige
omstandigheden, een bedrag in rekening zou worden gebracht, het aan
deze derde in rekening te brengen bedrag in aanmerking genomen.
3. Met betrekking tot niet in geld genoten loon in de vorm van
voorzieningen die geheel of gedeeltelijk op de werkplek gebruikt of
verbruikt worden, kunnen, bij ministeriële regeling, in overeenstemming
met Onze Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, nadere regels
worden gesteld op grond waarvan de waarde op een lager bedrag kan
worden gesteld dan het ingevolge de vorige leden in aanmerking te
nemen bedrag.
3. In het vijfde lid (nieuw) vervalt «en van ander niet in geld genoten
loon».
E. Hoofdstuk IIA vervalt.
F. Artikel 21c, onderdeel b, komt te luiden:
b. de doorwerkbonus (artikel 22a);.
G. Artikel 22a wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid wordt «de arbeidskorting» vervangen door: de
doorwerkbonus.
2. Het tweede lid komt te luiden:
2. De doorwerkbonus wordt berekend over het loon uit tegenwoordige
arbeid en bedraagt:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

15

ingeval de belastingplichtige bij het begin
van het kalenderjaar een
leeftijd heeft bereikt van

maar nog niet de
leeftijd heeft bereikt
van

I

II

–
57
60
61
62
63
64
66

57
60
61
62
63
64
66
–

vermeerderd met
het in deze kolom
vermelde percentage van dat loon
voor zover dit bij
een tijdvakloon op
jaarbasis € 9 045 te
boven gaat maar
niet meer bedraagt
dan € 20 502

en vermeerderd met
het in deze kolom
vermelde percentage van dat loon
voor zover dit bij
een tijdvakloon op
jaarbasis € 9 045 te
boven gaat maar
niet meer bedraagt
dan € 55 835

en verminderd met
het in deze kolom
vermelde percentage
van dat loon voor
zover dit bij een
tijdvakloon op
jaarbasis meer
bedraagt dan
€ 43 402, met dien
verstande dat de
vermindering ten
hoogste € 116
bedraagt

III

IV

V

VI

1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%
1,736%

12,150%
14,445%
16,715%
16,715%
18,993%
18,993%
18,993%
18,993%

0%
0%
0%
5%
7%
10%
4,295%
2,147%

1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%
1,25%

het in deze kolom
vermelde percentage van dat loon,
met een maximum
van € 157

3. Het derde lid vervalt onder vernummering van het vierde tot en met
het zesde lid tot derde tot en met vijfde lid.
H. In artikel 26, eerste lid, wordt «de arbeidskorting» vervangen door:
de doorwerkbonus.
I. Artikel 31 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid, onderdelen d, e, f, g en h, wordt vervangen door:
d. loon ter zake van een voor privé-doeleinden ter beschikking gestelde
bestelauto als bedoeld in artikel 3 van de Wet op de belasting van
personenauto’s en motorrijwielen 1992, indien in verband met de aard
van het werk die bestelauto doorlopend afwisselend gebruikt wordt door
twee of meer werknemers en in verband daarmee bezwaarlijk is vast te
stellen of en aan wie die bestelauto voor privé-doeleinden ter beschikking
is gesteld, met dien verstande dat in afwijking in zoverre van het
overigens bij of krachtens deze wet bepaalde, de verschuldigde belasting
over dit loon op jaarbasis per bestelauto € 300 bedraagt en bij ministeriële regeling nadere regels kunnen worden gesteld met betrekking tot dit
loon;
e. loon dat in een kalenderjaar in geblokkeerde vorm wordt gespaard
ingevolge een spaarloonregeling, ingeval de werknemer reeds sedert de
eerste dag van het kalenderjaar in dienstbetrekking staat tot de inhoudingsplichtige en deze ten aanzien van hem reeds sedert die dag bij de
inhouding van loonbelasting de algemene heffingskorting toepast, tot ten
hoogste € 613 per kalenderjaar;
f. voorzover sprake is van tegenwoordige arbeid: door de inhoudingsplichtige aan te wijzen vergoedingen en verstrekkingen, voor zover deze
vergoedingen en verstrekkingen niet in belangrijke mate hoger zijn dan in
voor het overige overeenkomstige omstandigheden gebruikelijk is;
g. voorzover sprake is van vroegere arbeid:
1°. vergoedingen ter zake van de aanschaf bij de inhoudingsplichtige
dan wel bij een met de inhoudingsplichtige verbonden vennootschap van
branche-eigen producten van het bedrijf van de inhoudingsplichtige dan
wel van het bedrijf van een met de inhoudingsplichtige verbonden
vennootschap;
2°. verstrekkingen;

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

16

voor zover deze vergoedingen en verstrekkingen ook door de inhoudingsplichtige of door een met de inhoudingsplichtige verbonden
vennootschap worden verstrekt aan een of meer werknemers met
inkomsten uit tegenwoordige arbeid die voor het overige in dezelfde
omstandigheden verkeren.
2. In het tweede lid, onderdeel a, vervallen de onderdelen 4° en 5°.
3. Het tweede lid, onderdelen b en c, wordt vervangen door:
b. naar een tarief van 25%, met betrekking tot spaarloon als bedoeld in
het eerste lid, onderdeel e;
c. aan de hand van artikel 31a, met betrekking tot vergoedingen en
verstrekkingen als bedoeld in het eerste lid, onderdeel f.
4. Het vierde lid komt te luiden:
4. Tot de vergoedingen en verstrekkingen, bedoeld in het eerste lid,
onderdeel f, behoren niet vergoedingen en verstrekkingen ter zake of in de
vorm van:
a. een ook voor privé-doeleinden ter beschikking gestelde auto als
bedoeld in artikel 13bis, behoudens voor zover het voordeel daarvan
toerekenbaar is aan buitengewone beveiligingsmaatregelen;
b. een woning ter behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking;
c. geldboeten opgelegd door een Nederlandse stafrechter en
geldsommen betaald aan de Staat ter voorkoming van strafvervolging in
Nederland of ter voldoening aan een voorwaarde verbonden aan een
besluit tot gratieverlening, bestuurlijke boeten, geldboeten opgelegd op
basis van bij wet geregeld tuchtrecht, alsmede kosten als bedoeld in
artikel 234, zesde lid, en artikel 235, derde lid, van de Gemeentewet;
d. misdrijven ter zake waarvan de werknemer door een Nederlandse
strafrechter bij onherroepelijke uitspraak is veroordeeld, daaronder
begrepen misdrijven die zijn betrokken bij de bepaling van de hoogte van
de opgelegde straf en ter zake waarvan het Openbaar Ministerie heeft
verklaard te zullen afzien van vervolging;
e. misdrijven ter zake waarvan jegens de werknemer een onherroepelijk
geworden strafbeschikking is uitgevaardigd;
f. wapens en munitie, tenzij ter zake een erkenning, consent, vergunning, verlof of ontheffing is verleend krachtens de Wet wapens en munitie;
g. dieren en categorieën van dieren als bedoeld in de krachtens de
artikelen 73 en 107 van de Gezondheids- en welzijnswet voor dieren
vastgestelde Regeling agressieve dieren, tenzij ter zake een dierenpaspoort als bedoeld in artikel 3, tweede lid, onderdeel a, van die regeling
is afgegeven.
5. Het vijfde en zesde lid vervallen onder vernummering van het
zevende tot en met elfde lid tot vijfde tot en met negende lid.
6. In het vijfde lid (nieuw) wordt «onderdeel c» vervangen door:
onderdeel b en onderdeel c.
7. In het zesde lid (nieuw) wordt «onderdeel f» telkens vervangen door:
onderdeel e.
8. In het achtste lid (nieuw) wordt «onderdeel f» vervangen door:
onderdeel e.
J. Na artikel 31 wordt een artikel ingevoegd, luidende:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

17

Artikel 31a
1. Het bedrag van de verschuldigde belasting met betrekking tot
vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid,
onderdeel f en onderdeel g, wordt per inhoudingsplichtige bepaald.
2. De verschuldigde belasting met betrekking tot vergoedingen en
verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid, onderdeel f en
onderdeel g, wordt bepaald naar een tarief van 80%, met dien verstande
dat deze vergoedingen en verstrekkingen worden verminderd, maar niet
verder dan tot nihil, met 1,5% van het loon waarover met toepassing van
de artikelen 20a en 20b belasting wordt geheven, alsmede met vergoedingen en verstrekkingen ter zake of in de vorm van:
a. vervoer in het kader van de dienstbetrekking, waaronder
woon-werkverkeer:
1°. indien het vervoer plaatsvindt per openbaar vervoer, taxi, luchtvaartuig, schip of vervoer vanwege de werkgever: tot de werkelijke
kosten, met dien verstande dat de vermindering niet geldt voor vergoedingen ter zake van vervoer vanwege de werkgever;
2°. indien het vervoer op andere wijze dan per openbaar vervoer, taxi,
luchtvaartuig, schip of vervoer vanwege de werkgever plaatsvindt: tot
€ 0,19 per afgelegde kilometer; met dien verstande dat ingeval voor het
vervoer, niet zijnde vervoer per taxi, luchtvaartuig, schip of vervoer
vanwege de werkgever, een vaste vergoeding wordt gegeven aan een
werknemer die op tenminste 128 dagen per kalenderjaar naar een vaste
plaats van werkzaamheden reist, deze vergoeding mag worden berekend
alsof de werknemer op ten hoogste 214 dagen per kalenderjaar naar die
vaste plaats van werkzaamheden reist;
b. tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking, niet zijnde een
tijdelijk verblijf als bedoeld in onderdeel e;
c. cursussen, congressen, seminars, symposia, excursies, studiereizen
en dergelijke ter behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking, met
inbegrip van de desbetreffende reizen en het desbetreffende verblijf;
d. het volgen van een opleiding of studie met het oog op het verwerven
van inkomen uit werk en woning, met uitzondering van:
1°. vergoedingen en verstrekkingen die verband houden met een werkof studeerruimte, daaronder begrepen de inrichting;
2°. vergoedingen van binnenlandse reizen voorzover de vergoeding
meer bedraagt dan het bedrag per kilometer, bedoeld in onderdeel a,
onder 2°;
e. extra kosten van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst in het
kader van de dienstbetrekking (extraterritoriale kosten) voor bij algemene
maatregel van bestuur aan te wijzen groepen werknemers die door de
inhoudingsplichtige van buiten Nederland in dienstbetrekking worden
genomen of buiten Nederland worden uitgezonden, onder daarbij te
stellen voorwaarden, waarbij:
1°. als extraterritoriale kosten ten minste worden beschouwd kosten
van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst tot ten hoogste 30
percent van de som van het loon en de vergoedingen en verstrekkingen
ter zake van het tijdelijk verblijf, alsmede tot het bedrag van de daarbij aan
te wijzen schoolgelden;
2°. voor van buiten Nederland in dienst genomen werknemers de
vergoedingen en verstrekkingen tot ten hoogste tien jaar in aanmerking
worden genomen;
f. verhuizingen die plaatsvinden in het kader van bedrijfsverplaatsingen
volgens bij ministeriële regeling te stellen regels plaatsvinden tot een bij
ministeriële regeling te bepalen bedrag.
3. In afwijking in zoverre van het tweede lid worden vergoedingen en
verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid, onderdeel f, bij de
bepaling van de daarover verschuldigde belasting niet verminderd met
vaste vergoedingen ter zake van de in het tweede lid bedoelde kosten

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

18

ingeval aan deze vergoedingen geen onderzoek naar de werkelijk
gemaakte kosten ten grondslag ligt.
4. In afwijking in zoverre van het tweede lid is het bij de berekening van
de verschuldigde belasting met betrekking tot vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid, onderdeel f, toegestaan om
gedurende het kalenderjaar gebruik te maken van het door de inhoudingsplichtige verstrekte loon over het gehele voorafgaande kalenderjaar, met
toepassing van de herleidingsregels, bedoeld in artikel 25, eerste lid. Bij
toepassing van de eerste volzin vindt uiterlijk in de eerste tijdvak van het
volgende kalenderjaar herrekening van de verschuldigde belasting plaats
op basis van het daadwerkelijk door de inhoudingsplichtige verstrekte
loon waarover met toepassing van de artikelen 20a en 20b belasting is
geheven.
5. Ingeval de vergoedingen en verstrekkingen, bedoeld in artikel 31,
eerste lid, onderdeel f, verminderd met de vergoedingen en verstrekkingen, bedoeld in het tweede lid, onderdelen a tot en met f, meer
bedragen dan 1,5 % van het loon waarover met toepassing van de
artikelen 20a en 20b belasting wordt geheven, is het, in afwijking van
artikel 27a, tweede lid, toegestaan de verschuldigde belasting eerst vast te
stellen en af te dragen voor zover de vergoedingen en verstrekkingen,
bedoeld in artikel 31, eerste lid, onderdeel f, verminderd met de vergoedingen en verstrekkingen, bedoeld in het tweede lid, onderdelen a tot en
met f, over de in het kalenderjaar verstreken tijdvakken meer bedragen
dan 1,5% van het door de inhoudingsplichtige over het gehele voorafgaande kalenderjaar verstrekte loon waarover met toepassing van de
artikelen 20a en 20b belasting is geheven. Bij toepassing van de eerste
volzin vindt uiterlijk in het eerste tijdvak van het volgende kalenderjaar
herrekening van de verschuldigde belasting plaats op basis van het
daadwerkelijk door de inhoudingsplichtige verstrekte loon.

ARTIKEL VI
Artikel 10a van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 wordt met
ingang van 1 januari 2011 als volgt gewijzigd:
1. Het vierde lid, onderdeel c, komt te luiden:
c. een lichaam waarin een derde voor ten minste een derde gedeelte
belang heeft, terwijl deze derde tevens voor ten minste een derde
gedeelte belang heeft in de belastingplichtige, waarbij een belang dat
wordt gehouden door de partner of een minderjarig kind van een
natuurlijk persoon aan die persoon wordt toegerekend, waarbij onder een
kind mede wordt verstaan een kind van een partner alsmede een
pleegkind;.
2. Het vijfde lid, onderdeel b, komt te luiden:
b. voor de toepassing van de artikelen 13b en 13ba: een natuurlijk
persoon die, al dan niet tezamen met zijn partner, voor tenminste een
derde gedeelte een belang heeft in de belastingplichtige of in een met
hem verbonden lichaam, alsmede de partner van deze persoon en een
bloed- of aanverwant in de rechte lijn van deze persoon, waarbij een
pleegkind, een partner van een pleegkind en een pleegouder worden
gelijkgesteld met bloed- of aanverwanten.

ARTIKEL VII
Indien het bij koninklijke boodschap van 30 maart 2009 ingediende
voorstel van wet tot wijziging van de Wet op de omzetbelasting 1968 in
verband met de invoering van een nieuwe regeling voor de plaats van

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

19

dienst voor de heffing van omzetbelasting, alsmede een nieuwe regeling
voor de teruggaaf van omzetbelasting aan in een andere lidstaat
gevestigde ondernemers (implementatie richtlijnen BTW-pakket) (31 907)
tot wet is of wordt verheven en in werking treedt of is getreden, wordt de
Wet op de omzetbelasting 1968 als volgt gewijzigd:
Aan artikel 31 wordt een lid toegevoegd, luidende:
9. Op de verzoeken om teruggaaf van belasting, bedoeld in het eerste
en tweede lid, is afdeling 4.1.3 van de Algemene wet bestuursrecht van
toepassing.

ARTIKEL VIII
In artikel 22, derde lid, van de Wet op de motorrijtuigenbelasting 1994
wordt «op verzoek het gewicht van de elektromotor en de daarbij
behorende accu’s niet meegerekend bij het vaststellen van de eigen
massa van het motorrijtuig. De inspecteur beslist op het verzoek bij voor
bezwaar vatbare beschikking» vervangen door: de eigen massa van het
motorrijtuig verminderd met 125 kg.

ARTIKEL IX
De Wet op de accijns wordt als volgt gewijzigd:
A. Artikel 27 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid, onderdeel d, wordt € 126,07 vervangen door:
€ 154,12.
2. In het derde lid wordt € 77,86 vervangen door: € 253,01.
3. Het vierde lid vervalt.
B. In artikel 27a wordt «artikel 27, eerste tot en met derde lid»
vervangen door: 27, eerste tot en met derde lid, 71b, tweede lid, 71c,
tweede lid, 71e, tweede lid, 71f, tweede lid en 71g, tweede lid.
C. Artikel 42a wordt als volgt gewijzigd:
1. Voor de tekst wordt de aanduiding «1.» geplaatst.
2. Onder vervanging van de punt aan het slot van het eerste lid (nieuw),
onderdeel b, door een puntkomma, wordt aan dat lid een onderdeel
toegevoegd, luidende:
c. bunkerhandelaar in minerale oliën, die de door hem gekochte
minerale oliën uitsluitend aflevert aan boord van schepen in het kader
van de bevoorrading van schepen, bedoeld in artikel 66, eerste lid,
onderdeel a.
3. Er worden drie leden toegevoegd, luidende:
2. Bij algemene maatregel van bestuur worden voorwaarden en
beperkingen gesteld waaronder de vergunning, bedoeld in het eerste lid,
wordt verleend.
3. In het verzoek om een vergunning, bedoeld in het eerste lid, worden
gegevens verstrekt met betrekking tot:
a. de soort of de soorten minerale oliën waarvoor de accijnsgoederenplaats zal worden gebruikt;

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

20

b. de hoeveelheid minerale oliën, onderscheiden naar soort, die naar
verwachting via de accijnsgoederenplaats per jaar zal worden verhandeld
of waarvoor als tussenpersoon zal worden opgetreden;
c. de persoon op wiens naam de vergunning moet worden gesteld;
d. de administratie en administratieve organisatie van de persoon,
bedoeld in onderdeel c.
4. Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld ten
behoeve van de uitvoering van dit artikel.
D. In artikel 67, eerste lid, wordt «minerale oliën, andere dan
koolwaterstoffen» vervangen door: minerale oliën van de GN-codes 1507
tot en met 1518 alsmede van minerale oliën van GN-code 3824 90 99, wat
hun van biomassa afkomstige bestanddelen betreft.
E. Artikel 70 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid, onderdeel e, komt te luiden:
e. voor minerale oliën waarvoor op de voet van artikel 67 aanspraak op
een vrijstelling zou bestaan.
2. In het vierde lid wordt «het bedrag, vermeld in artikel 27, eerste lid,
onderdeel b» vervangen door: het bedrag dat in artikel 27, eerste lid,
onderdeel b, is vermeld voor zwavelvrije halfzware olie en gasolie.
3. Het vijfde lid komt te luiden:
5. De teruggaaf als bedoeld in het eerste lid, onderdeel e, wordt
verleend aan degene die de minerale oliën gebruikt voor verwarmingsdoeleinden.
F. Na artikel 71d worden drie artikelen ingevoegd, luidende:
Artikel 71e
1. Op verzoek wordt teruggaaf van accijns verleend voor halfzware olie,
gasolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas gebruikt voor verwarming ter
bevordering van het groeiproces van tuinbouwproducten als bedoeld in
post a 32 van de bij de Wet op de omzetbelasting 1968 behorende Tabel 1,
indien geen aansluiting aanwezig is voor aardgas.
2. De teruggaaf, bedoeld in het eerste lid, bedraagt voor:
a. halfzware olie en gasolie, per 1000 L € 155,04;
b. vloeibaar gemaakt petroleumgas, per 1000 kilogram € 131,90.
3. De teruggaaf wordt verleend aan de tuinbouwer die de in het eerste
lid bedoelde minerale oliën gebruikt voor het in het eerste lid bedoelde
gebruik.
4. Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld ten
behoeve van de uitvoering van dit artikel.
Artikel 71f
1. Op verzoek wordt aan de verbruiker teruggaaf van accijns verleend
met betrekking tot halfzware olie, gasolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas, mits de verbruiker de brandstoffen voor eigen verbruik heeft
betrokken en voor zover de hoeveelheid die door de verbruiker is
betrokken hoger is dan 159 000 L halfzware olie, 153 000 L gasolie
onderscheidenlijk 119 000 kilogram vloeibaar gemaakt petroleumgas per
kalenderjaar.
2. De teruggaaf, bedoeld in het eerste lid, bedraagt:
a. voor halfzware olie en gasolie, per 1000 L € 64;
b. voor vloeibaar gemaakt petroleumgas, per 1000 kilogram € 75,72.
3. Bij algemene maatregel van bestuur worden voorwaarden en

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

21

beperkingen gesteld waaronder de teruggaaf, bedoeld in het eerste lid,
wordt verleend.
4. Bij ministeriële regeling kunnen nadere regels worden gesteld ten
behoeve van de uitvoering van dit artikel.
Artikel 71g
1. Artikel 69 van de Wet belastingen op milieugrondslag is van
overeenkomstige toepassing met betrekking tot halfzware olie, gasolie en
vloeibaar gemaakt petroleumgas, indien geen aansluiting aanwezig is
voor aardgas.
2. In afwijking van artikel 69, vijfde en zesde lid, van de Wet belastingen
op milieugrondslag bedraagt de teruggaaf voor:
a. halfzware olie en gasolie, per 1000 L € 86,84;
b. vloeibaar gemaakt petroleumgas, per 1000 kilogram € 77,06.
G. In artikel 84a, eerste lid en tweede lid, onderdeel a, wordt «artikel
27, eerste, tweede, derde of vierde lid» vervangen door: artikel 27, eerste,
tweede of derde lid.
H. In artikel 84b, eerste lid, wordt «artikel 27, eerste, tweede, derde of
vierde lid» telkens vervangen door: artikel 27, eerste, tweede of derde lid.

ARTIKEL X
1. Met ingang van 1 januari 2011 wordt in artikel 71f, tweede lid, van
de Wet op de accijns het in onderdeel a genoemde bedrag verlaagd met
€ 31,09 en het in onderdeel b genoemde bedrag met € 36,78.
2. De artikelen 10.1 en 10.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 zijn
van overeenkomstige toepassing op de in het eerste lid vermelde
bedragen.

ARTIKEL XI
De Wet belastingen op milieugrondslag wordt als volgt gewijzigd:
A. Artikel 47 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het eerste lid vervallen de onderdelen a tot en met e onder
verlettering van de onderdelen v, w, x en y tot b, c, d en e.
2. Het eerste lid, onderdeel a, komt te luiden:
a. motorrijtuig: hetgeen ingevolge artikel 27, vijfde lid, van de Wet op
de accijns onder dit begrip wordt verstaan;.
3. De punt aan het slot van het eerste lid, onderdeel e, wordt vervangen
door een puntkomma.
4. De puntkomma aan het slot van het eerste lid, onderdeel u, wordt
vervangen door een punt.
5. Het tweede lid vervalt onder vernummering van het derde tot en met
zevende lid tot tweede tot en met zesde lid.
B. Artikel 48 komt te luiden:

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

22

Artikel 48
1. Onder de naam energiebelasting wordt een belasting geheven op
aardgas en elektriciteit.
2. Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende
bepalingen wordt als aardgas mede aangemerkt elk product dat direct of
indirect is bestemd voor gebruik, wordt aangeboden voor verkoop of
wordt gebruikt als aardgas.
C. Artikel 49 vervalt.
D. Artikel 51 komt te luiden:
Artikel 51
1. Onder bij algemene maatregel van bestuur te stellen voorwaarden en
beperkingen wordt als levering niet aangemerkt het verbruik van aardgas
voor de vervaardiging van aardgas en minerale oliën als bedoeld in artikel
25, eerste lid, van de Wet op de accijns, in dezelfde inrichting waarin dat
aardgas is ontstaan.
2. Bij regeling van Onze Minister kunnen nadere regels worden gesteld
ten behoeve van de uitvoering van dit artikel.
E. Artikel 52 vervalt.
F. Artikel 53 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste en tweede lid vervallen onder vernummering van het
derde en vierde lid tot eerste en tweede lid.
2. In het tweede lid (nieuw) wordt «In afwijking van het derde lid»
vervangen door: In afwijking van het eerste lid.
G. In artikel 54, eerste lid, wordt «Voor de toepassing van artikel 53,
derde lid» vervangen door: Voor de toepassing van artikel 53, eerste lid.
H. Artikel 55 komt te luiden:
Artikel 55
De belasting wordt voor aardgas berekend per eenheid brandstof,
uitgedrukt in kubieke meter, en voor elektriciteit per eenheid energieinhoud, uitgedrukt in kWh.
I. Artikel 56 wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste en tweede lid vervallen onder vernummering van het
derde tot en met zesde lid tot eerste tot en met vierde lid.
2. In het eerste lid, onderdeel a, onder 2° (nieuw) wordt «artikel 47,
zevende lid» vervangen door: artikel 47, zesde lid.
3. In het tweede lid (nieuw) wordt «Voor de toepassing van het derde
lid» vervangen door: Voor de toepassing van het eerste lid.
4. In het derde lid (nieuw) wordt «In afwijking van het derde lid»
vervangen door: In afwijking van het eerste lid.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

23

5. In het vierde lid (nieuw) wordt «bedoeld in artikel 47, eerste lid,
onderdeel y» vervangen door: bedoeld in artikel 47, eerste lid, onderdeel e.
J. In artikel 57 wordt «artikel 53, vierde lid» telkens vervangen door
«artikel 53, tweede lid». Voorts wordt «artikel 53, derde lid» vervangen
door: artikel 53, eerste lid.
K. Artikel 58 vervalt.
L. Artikel 66 vervalt.
M. Artikel 69, zevende lid, vervalt onder vernummering van het
achtste en negende lid tot zevende en achtste lid.
N. In artikel 71, eerste lid, wordt «artikel 53, derde en vierde lid»
vervangen door: artikel 53, eerste en tweede lid.
O. In artikel 89, tweede lid, wordt «artikel 40, tweede lid, dan wel
artikel 56, tweede lid» telkens vervangen door: artikel 40, tweede lid.
P. Artikel 90 komt te luiden:
Artikel 90
De artikelen 10.1 en 10.2 van de wet inkomstenbelasting 2001 zijn van
overeenkomstige toepassing op de in de artikelen 8, eerste en derde lid, 9,
18, 28, eerste lid, onderdeel a, en tweede lid, 43, 59, eerste en derde lid,
60, eerste lid, en 86, vermelde bedragen.
Q. In artikel 91, eerste lid, wordt «66, eerste lid, 67, eerste lid»
vervangen door: 67, eerste lid.

ARTIKEL XII
Artikel 27a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing bij het begin
van het kalenderjaar 2010 op de bedragen, genoemd in artikel 27, eerste
lid, onderdeel d, en derde lid, 71e, tweede lid, 71f, tweede lid, en 71g,
tweede lid, van de Wet op de accijns.

ARTIKEL XIII
1. Artikel 84a van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de in
artikel IX, onderdeel A, eerste en tweede lid, opgenomen verhoging van
de accijns.
2. Artikel 84b van de Wet op de accijns vindt geen toepassing op de uit
artikel XI voortvloeiende verlaging van de energiebelasting op halfzware
olie, gasolie en vloeibaar gemaakt petroleumgas.

ARTIKEL XIV
De bij de artikelen IX en XI van deze wet gewijzigde artikelen van de Wet
op de accijns en de Wet belastingen op milieugrondslag zoals deze
luidden onmiddellijk voorafgaande aan de datum van inwerkingtreding
van deze wet, blijven van toepassing voor zover zij betrekking hebben op:
a. de heffing van accijns en energiebelasting waarvan de feiten die
aanleiding geven tot het ontstaan van de verschuldigdheid van die accijns

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

24

of energiebelasting zich hebben voorgedaan vóór de dag van de
inwerkingtreding van deze wet;
b. strafbare feiten en feiten die aanleiding kunnen zijn tot het opleggen
van een bestuurlijke boete welke zich hebben voorgedaan vóór de dag
van de inwerkingtreding van deze wet.

ARTIKEL XV
De Algemene wet inzake rijksbelastingen wordt als volgt gewijzigd:
A. Na artikel 21j wordt een artikel ingevoegd, luidende:
Artikel 21ja
Voor de toepassing van de artikelen 21d en 21j wordt onder ambtshalve
vermindering mede verstaan een herziening als bedoeld in artikel 9.5,
eerste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001.
B. Artikel 21k wordt als volgt gewijzigd:
1. Het tweede lid komt te luiden:
2. Indien betrokkene een verzoek om ambtshalve vermindering heeft
gedaan en dat verzoek geheel of gedeeltelijk wordt afgewezen, beslist de
inspecteur dat bij een voor bezwaar vatbare beschikking.
2. Na het tweede lid wordt een lid toegevoegd, luidende:
3. Het met de belastingaanslag inkomstenbelasting samenhangende
inkomensgegeven, bedoeld in artikel 21, onderdeel e, onder 1°, wordt
voor de toepassing van dit artikel geacht onderdeel uit te maken van die
belastingaanslag.
C. Aan artikel 24a worden twee leden toegevoegd, luidende:
3. Indien artikel 30j, tweede lid, eerste volzin, van toepassing is, wordt
de heffingsrente voor de toepassing van de wettelijke voorschriften over
bezwaar en beroep geacht onderdeel uit te maken van de belastingaanslag.
4. Het derde lid is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot
de revisierente, bedoeld in artikel 30i, het verzamelinkomen, bedoeld in
artikel 2.18 van de Wet inkomstenbelasting 2001, en de betalingskorting,
bedoeld in artikel 27a van de Invorderingswet 1990.
D. Artikel 30f wordt als volgt gewijzigd:
1. In het derde lid, onderdeel a, wordt «het midden van het tijdvak»
vervangen door: het einde van het tijdvak.
2. Het vierde lid vervalt, onder vernummering van het vijfde en zesde
lid tot vierde en vijfde lid.

ARTIKEL XVI
De Algemene wet inzake rijksbelastingen wordt met ingang van
1 januari 2011 als volgt gewijzigd:
A. Aan artikel 2, derde lid, wordt, onder vervanging van de punt aan
het slot van onderdeel k door een puntkomma, een onderdeel toegevoegd, luidende:
l. partner: persoon als bedoeld in artikel 5a.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

25

B. Na artikel 5 wordt een artikel ingevoegd, luidende:
Artikel 5a
1. Als partner wordt aangemerkt:
a. de echtgenoot;
b. de ongehuwde meerderjarige persoon waarmee de belastingplichtige een notarieel samenlevingscontract is aangegaan en met wie hij
staat ingeschreven op hetzelfde woonadres in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens of een daarmee naar aard en strekking
overeenkomende administratie buiten Nederland.
2. Degene die ingevolge het eerste lid voor een deel van het kalenderjaar als partner wordt aangemerkt, wordt ook als partner aangemerkt
in de andere perioden van het kalenderjaar, voor zover hij in die perioden
op hetzelfde woonadres als de belastingplichtige staat ingeschreven in de
gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens of een daarmee naar
aard en strekking overeenkomende administratie buiten Nederland.
3. Voor de toepassing van het eerste lid wordt een persoon die van tafel
en bed is gescheiden, aangemerkt als ongehuwd. Bij ministeriële regeling
kunnen nadere regels worden gesteld ten behoeve van de uitvoering van
dit lid.
4. In afwijking van het eerste lid wordt een persoon niet meer als
partner aangemerkt ingeval:
a. een verzoek, zoals bedoeld in artikel 150, respectievelijk 169 van het
Burgerlijk Wetboek tot ontbinding van het huwelijk, respectievelijk tot
scheiding van tafel en bed is ingediend, en
b. hij niet meer op hetzelfde woonadres in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens of een daarmee naar aard en strekking
overeenkomende administratie buiten Nederland staat ingeschreven als
de belastingplichtige.
5. Een persoon kan op enig moment slechts één partner hebben.
Ingeval een persoon meer dan één echtgenoot heeft, wordt alleen de
echtgenoot uit de oudste verbintenis als partner aangemerkt. Bij meer dan
één notarieel samenlevingscontract, wordt alleen het oudste samenlevingscontract in aanmerking genomen. Een notarieel samenlevingscontract met meer dan één persoon, wordt niet in aanmerking genomen.
6. Bij ministeriële regeling kunnen regels worden gesteld op basis
waarvan iemand die niet in Nederland woont, geacht wordt op zijn
woonadres te zijn ingeschreven in een naar aard en strekking met de
gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens overeenkomende
administratie buiten Nederland.

ARTIKEL XVII
De Invorderingswet 1990 wordt als volgt gewijzigd:
A. In artikel 25, zestiende lid, vervalt de tweede volzin.
B. Artikel 27a wordt als volgt gewijzigd:
1. Het eerste lid komt te luiden:
1. Ingeval op een belastingaanslag als bedoeld in artikel 9, vijfde lid, die
een te innen bedrag behelst en invorderbaar is in meer dan één termijn,
op de eerste vervaldag ten minste het bedrag van de belastingaanslag
verminderd met het bedrag van de te verlenen betalingskorting is betaald,
wordt een betalingskorting verleend over het bedrag van de belastingaanslag. De te verlenen betalingskorting wordt berekend over de helft van
het tijdvak dat aanvangt op de dag na de vervaldag van de voor de
belastingaanslag geldende eerste betalingstermijn en eindigt op de

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

26

vervaldag van de voor de belastingaanslag geldende laatste betalingstermijn.
2. In het tweede lid, tweede volzin, wordt «over het tijdvak» vervangen
door «over de helft van het tijdvak». Voorts wordt «de laatste dag van de
eerste helft van het tijdvak waarover de belasting wordt geheven»
vervangen door: de vervaldag van de voor de belastingaanslag geldende
laatste betalingstermijn.

ARTIKEL XVIII
In artikel 27, derde lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke
regelingen wordt «artikel 30f, zesde lid» vervangen door: artikel 30f, vijfde
lid.

ARTIKEL XIX
Artikel 3 van de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen komt
te luiden:
Artikel 3
1. Partner van de belanghebbende is degene die ingevolge artikel 5a
van de Algemene wet inzake rijksbelastingen als partner wordt aangemerkt. Artikel 2, zesde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen is
van overeenkomstige toepassing.
2. In aanvulling op het eerste lid wordt voor de toepassing van deze wet
en de daarop berustende bepalingen onder partner mede verstaan
degene die op hetzelfde woonadres als de belanghebbende staat
ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens
en:
a. uit wiens relatie met de belanghebbende een kind is geboren;
b. die een kind van de belanghebbende heeft erkend dan wel van wie
een kind door de belanghebbende is erkend;
c. die voor de toepassing van een pensioenregeling als partner van de
belanghebbende is aangemeld, of
d. die samen met de belanghebbende een woning, die hun anders dan
tijdelijk als hoofdverblijf ter beschikking staat in eigendom, waaronder
begrepen economisch eigendom, of een recht van lidmaatschap van een
coöperatie, heeft.
3. Degene die ingevolge het eerste lid voor een deel van het
berekeningsjaar als partner wordt aangemerkt, wordt ook als partner
aangemerkt in de andere perioden van het berekeningsjaar, voor zover hij
in die perioden op hetzelfde woonadres als de belanghebbende staat
ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens.
4. Een belanghebbende kan op enig moment slechts één partner
hebben. Indien de belanghebbende op grond van het tweede lid op dat
moment meer dan één partner zou hebben, geldt als partner van de
belanghebbende degene die ingevolge artikel 5a van de Algemene wet
inzake rijksbelastingen op dat moment als partner wordt aangemerkt;
mocht op grond van artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelastingen op dat moment geen persoon als partner zijn aangemerkt, geldt als
partner degene die op grond van de in het tweede lid eerstgenoemde
categorie als partner wordt aangemerkt.
5. In afwijking van artikel 5a van de Algemene wet inzake rijksbelasting
en het tweede lid wordt niet als partner aangemerkt, een bloedverwant in
de eerste graad van de belanghebbende, tenzij beiden bij de aanvang van
het kalenderjaar de leeftijd van 27 jaar hebben bereikt.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

27

ARTIKEL XX
Artikel 3, tweede lid, van de Algemene wet inkomensafhankelijke
regelingen wordt als volgt gewijzigd:
1. In onderdeel c wordt «, of» vervangen door een puntkomma.
2. Na onderdeel d wordt, onder vervanging van de punt aan het slot
van dat onderdeel door «, of», een onderdeel toegevoegd, luidende:
e. die in het aan het berekeningsjaar voorafgaande kalenderjaar reeds
partner van de belanghebbende was.

ARTIKEL XXI
In artikel 1a, derde lid, van de Wet op de huurtoeslag wordt «artikel 3,
eerste lid, onder a,» vervangen door «artikel 3» en wordt «de niet
duurzaam gescheiden levende echtgenoot en geregistreerde partner»
vervangen door: een echtgenoot en geregistreerde partner.

ARTIKEL XXII
Artikel 31, tweede lid, onderdeel g, van de Wet werk en bijstand komt
met ingang van 1 januari 2011 te luiden:
g. vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artikel 31, eerste lid,
onderdeel f en onderdeel g van de Wet op de loonbelasting 1964, tenzij
voor deze vergoedingen en verstrekkingen bijstand wordt verleend;.

ARTIKEL XXIII
In de artikelen 80 en 101, derde lid, van de Mijnbouwwet wordt «30f,
zesde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen» telkens vervangen door: artikel 30f, vijfde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen.

ARTIKEL XXIV
Het Belastingplan 2008 wordt als volgt gewijzigd:
A. In artikel IV vervallen de onderdelen B en D.
B. Artikel V komt te luiden:

ARTIKEL V
In artikel 10.1 van de Wet op de inkomstenbelasting 2001 wordt met
ingang van 1 januari 2012 «8.11, tweede lid, in de aanhef van de derde
kolom van de tabel in dat lid» vervangen door: 8.10, 8.11, tweede lid, in de
aanhef van de derde kolom van de tabel in dat lid.
C. De artikelen XVII en XXVII vervallen.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

28

ARTIKEL XXV
Artikel I, onderdeel O, van hoofdstuk 2 van de Invoeringswet
inkomstenbelasting 2001 wordt als volgt gewijzigd:
1. In het zesde lid wordt «daarop berustende bepalingen» vervangen
door: daarop berustende bepalingen, alsmede artikel 3 133, derde lid, van
die wet.
2. Onder vernummering van het zevende lid tot achtste lid, wordt na
het zesde lid een lid ingevoegd, luidende:
7. Met betrekking tot aanspraken op lijfrenten als bedoeld in het zesde
lid zijn de aanhef en onderdeel d van het eerste lid ook van toepassing
voor zover de desbetreffende premies het in onderdeel d genoemde
bedrag van € 2 269 te boven gaan, met dien verstande dat voor zover na
2009 betaalde premies het bedrag van € 2 269 te boven gaan, deze niet in
aanmerking worden genomen als prestatie als bedoeld in artikel 25,
zevende lid, van de Wet op de inkomstenbelasting 1964, zoals die
bepaling luidde op 31 december 1991.

ARTIKEL XXVI
Indien het bij koninklijke boodschap van 18 augustus 2009 ingediende
voorstel van wet tot wijziging van de Wet op de accijns in verband met
Richtlijn nr. 2008/118/EG van de Raad van 16 december 2008 (PbEU L 9)
(Implementatie horizontale richtlijn accijns) (32 031) tot wet wordt
verheven, komt vóór de inwerkingtreding van die wet artikel III,
onderdeel C, van die wet te vervallen.

ARTIKEL XXVII
1. Deze wet treedt in werking met ingang van 1 januari 2010, met dien
verstande dat:
a. artikel I, onderdelen S en T, voor het eerst toepassing vindt met
betrekking tot belastingaanslagen inkomstenbelasting ter zake van
tijdvakken die aanvangen op of na 1 januari 2010;
b. artikel XV, onderdelen A en B, voor het eerst toepassing vindt met
betrekking tot inkomensgegevens over het kalenderjaar 2010;
c. artikel XV, onderdeel C, voor het eerst toepassing vindt met
betrekking tot belastingaanslagen ter zake van tijdvakken die aanvangen
op of na 1 januari 2010;
d. artikel XV, onderdeel D, en artikel XVII, onderdeel B, voor het eerst
toepassing vinden met betrekking tot belastingaanslagen ter zake van
tijdvakken die aanvangen op of na 1 januari 2010.
2. In afwijking van het eerste lid treden de artikelen XIX tot en met XXI
in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, dat voor de
verschillende artikelen verschillend kan worden vastgesteld.

ARTIKEL XXVIII
Deze wet wordt aangehaald als: Fiscale vereenvoudigingswet 2010.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

29

Lasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en
dat alle ministeries, autoriteiten, colleges en ambtenaren wie zulks
aangaat, aan de nauwkeurige uitvoering de hand zullen houden.
Gegeven

De Staatssecretaris van Financiën,

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 32 130, nr. 2

30