Inspectie Leefomgeving en Transport
Domein Water, Bodem en Bouwen
Afdeling Handhaving Drinkwater en Legioneil
t.a.v. mevrouw). Lamé
Postbus 16191
2500 BD pen Haag

contactpersoon:
afdeling:
telefoon / fax:
e-mail:
uw kenmerk:
ons kenmerk:
bijlagen:
onderwerp:

F&C

-

(J12IF&Ct-20130926/26 september 2013
3
Bedrijfsverslag 2012

postadres
postbus 4472, 3006 AL Rotterdam
bezoekadres
Hoofdkantoor
schaardijk 150, 3063 NH Rotterdam

Geachte mevrouw Lamé,
Bijgaand treft u een kopie van het bedrijfsverslag inclusief controleverklaring voor 2012 aan welke
wij inmiddels overeenkomstig.artikel 12 lid 2 van de Drinkwaterwet aan de Minister hebben
aangeboden.
Met het oog op een zo groot mogelijke transparantie en consistentie hebben we bij deze rapportage
de uitgangspunten gehanteerd die ook zijn gebruikt in het door het Ministerie vastgestelde
benchmarkprotocoi. Voor zover het benchmarkprotocol geen uitsluitsel geeft over de wijze waarop in
het bedrijfsverslag verantwoording moet worden afgelegd en de controle van deze verantwoording is
dit nader uitgewerkt in de bijgesloten invul- en auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven.
Wij zullen naar verwachting op korte termijn een separate reactie versturen naar aanleiding van de
aanvullende informatiebehoefte die in de brief d.d. 19 september 2013 is beschreven.
Indien u naar aanleiding van deze rapportage nog vragen en/of opmerkingen heeft, zijn we gaarne
bereid tot een nadere toelichting.
F-togachtend,
Eides Waterbedrijf

Peter Vermaat
Algemeen directeur

0

BEDRLJFSVERSLAG 2012
Drinkwaterbedrijf Fvides N.V.
Contactpersoon:
Telefoonnummer:
Email:

Scope: publieke activiteiten drinkwater
Definities en uitgangspunten: Protocol Prestatlevergelijking Drinkwaterbedrijven 2012
Goedkeuring: via accountant
Frequentie: jaarlijks
Timing: voor 1 oktober 2013
Hoe aanleveren: per bedrijf aan te leveren aan Minister voor Infrastructuur & Milieu
Looptijd aan te leveren informatie: 1 januari tot en met 31 december 2012
Wet: Drinkwaterwet; artikel 12; lid 2

la
ib
ic
id
le
1f
hij
1h
ii

11 Oibrenasten en kosten drinkwateractiviteiten (mln CI
Opbrengsten drinkwateractiviteiten
Operationele kosten
Afschrijvingen
Belastingen
Bedrijfsresultaat
overicje fi,,.n,ip1 lasten en baten
Gerealiseerde vermogenskosten
kosten vreemd vermooen
Netto winst

2a
2b
2c
2d
2e
2f
2g
2h

2.) WACC-lnformatie (mln C)
Balanstotaal per 1 januari (cf DWRegellng art. 6 lid 2)
Balanstotaal per 31 december (cf DWRegeling art. 6 lid 2)
Gemiddeld balanstotaal (cf DWReaelinci art. 6 lid 2
Toegestane vermogenskostenvoet
Vermogenskosten o.b.v. de door de Minister vastgestelde vermogenskostenvoet*
Buitenlandse activiteiten 1% regeling (cf DWBesluit art. 8 lid 2 en 3)
Correctie h riiFrpciiIIit t_2*
Toeqestane vermöqenskosten

3

VersrhlI
—

—

——

-

——

1

-‘—— en
—

-

•

“-‘‘

€
€
€
C
C
€
€
C
€

12h minus 1o’
-

€
€
C

2012
199,2
96,4
53,0
4,4
45,4
0,2
45,6
14.4
31.2

2012
792,8
777,7

785,3
6,0%
47,1
1,2

€
€

n.v.t.
C

45,9

1 C

0.3
—

—

Toelichting:
In aanvulling op de bepalingen In de invul- en auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven wordt voor de
toegepaste grondslagen van waardering en resultaatbepaling verwezen naar het jaarverslag 2012 van Evides
N.V. De toegepaste grondslagen in het bedrijfsverslag wijken niet af van de in het Jaarverslag vermelde
grondslagen.
*) Daar de gewogen gemiddelde kostenvoet overeenkomstig artikel 10, derde lid, van de Drinkwaterwet pas vanaf 2012 In
werking Is getreden, zijn correcties van het bedrijfsresultaat over voorgaande jaren (2g) niet van toepassing.

PricewaterhuseCoopers Accountants N.V.
Uitsluitond oor idenüficaliecloeleinden

Bedrijfsverslag 2012 vlO (definitief) (3)/ Bedrijfsveslag 2012/ print: 17-09-2013

pwc
Controleverklaring van de onafhankelijke accöuntant
Aan: de directie van Evides N.V.

Opdracht
Wij hebben het bijgevoegde, door ons voor identificatiedoeleinden gestempelde, Bedrijfsverslag 2012
van Evides N.V. te Rotterdam gecontroleerd. Dit Bedrijfsverslag bestaat uit 2 tabellen en bijbehorende
toelichting met betrekking tot het boekjaar 2012 (“het Bedrijfsverslag”).

Verantwoordelijkheid van de directie
De directie van de vennootschap is verantwoordelijk voor het opstellen van het Bedrijfsverslag,
in overeenstemming met het Protocol Prestatievergelijking Drinkwaterbedrijven 2012 en de
concept invulinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven (versie september 2012 v8). De
directie is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk
acht om het opstellen van het overzicht mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel
belang als gevolg van fraude of fouten.

Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over dit Bedrijfsverslag. Wij hebben
onze controle vérricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse
controlestandaarden en de concept auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven (versie
september 2012 v8). Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften
en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid
wordt verkregen dat het Bedrijfsverslag geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen en de toelichtingen in het Bedrjfsverslag. De geselecteerde werkzaamheden
zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het
inschatten van de risico’s dat het overzicht een afwijking van materieel belang bevat als gevolg
van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van het overzicht door de vennootschap, gericht
op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de
effectiviteit van de interne beheersing van de vennootschap. Een controle omvat tevens het
evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en
van de redelijkheid van de door de directie van de vennootschap gemaakte schattingen, alsmede
een evaluatie van het algehele beeld van het overzicht. Wij hebben bij onze controle de
aanwijzingen in acht genomen die zijn gegeven in de concept invulinstructie Bedrijfsverslag
Drinkwaterbedrijven (versie september 2012 vB) en het Protocol Prestatievergelijking
Drinkwaterbedrijven 2012, zoals benoemd in hoofdstuk 5 van de Drinkwaterwet.

PricewczterltouseCoopers Accountants N.V., Prinses Margrietpkmtsoen 46,2595 BR Den Haag, Postbus 30715,
2500 GS Den Haag
T: o88 792 0070, F: o88 792 9520, www.pwc.nl
‘PwC’ is hel merk waaronder PricewaterhouseCoapers Accountants NV. (KaK 34180285). PricewaterhauseCoopers Belastingadviseurs N.V (KvK 34180284).
PricewaterhouseCoopers Advisory NV. (KaK 34186287), PricewaterhouseCoopers Compliance Services BV. (KaK 51414406), PricewaterhauseCoapers Pensions.
Acluarial & InsLaance Services BV. (KaK 54226388), PricewalerhouseCoopers BV. (Kak 34180289) en andere vennoolschappen handelen en diensten verlenen. Op
deze diensten zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin onder meer aansprakoljkheidsvoorwaarden zijn opgenomen. Op leveringen aan deze
vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing. Op www.pwc.nl treft u meer informatie over deze vennoolsdlappen, waaronder deze algemene
(inkoop)voorwaarderr die ook zijn gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel te Amsterdam.

pwc
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een
onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Oordeel

Naar ons oordeel is het Bedrijfsverslag met betrekking tot het boekjaar 2012 van Evides N.V. te
Rotterdam, in alle van materieel belang zijnde aspecten, opgemaakt in overeenstemming met de
grondslagen zoals vastgelegd in het ProtocolPrestatievergelijking Drinkwaterbedrijven 2012 en
de concept invulinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven (versie september 2012 v8).

Beperking in gebruik en uerspreidingskring

Dit Bedrijfsverslag met betrekking tot het boekjaar 2012 van Evides NV. te Rotterdam en onze
controleverklaring daarbij zijn uitsluitend geschikt voor gebruik door de Minister voor
Infrastructuur & Milieu voor het toezicht in het kader van de Drinkwaterwet en kunnen
derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt. De controleverklaring (of delen
daarvan) mag daarom, zonder onze uitdrukkelijke schriftelijke toestemming vooraf, niet in
welke vorm dan ook aan derden ter beschikking worden gesteld. Wij aanvaarden derhalve geen
aansprakelijkheid jegens derde partijen die inzage krijgen in deze verklaring of deze verklaring
in handen krijgen. Dit doet geen afbreuk aan ons oordeel.
Den Haag, 20 september 2013
PricewaterhouseCoopers Accountants N.V.

Uls. V.VV.J. rs,u1LLd-VuUrwa1U I’J

Evides N. V, 20september2013, VK/e3o2787/IP/mp

Pagina 2 van 2

CONCEPT september 2012 v8

Bedrijfsverstag Drinkwaterbedrijven

invul- en auditinstructie
september 2012

-1 /21

CONCEPT september 2012 v8

Inhoudsopgave

1.

Bedrijfsverslag Drin kwaterbedrijven

3

2.

lnvulinstrtictie
Toelichting op opbrengsten en kosten drinkwateractiviteiten
2.1.
Toelichting op WACC-informatie
2.2.
Controleverklaring
2.3.

4
5
6
7

3.

Auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven
3.1.
Inleiding
3.2.
Scope
3.3.
Controleobject
3.4.
Doelstelling controle
Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid (materialiteit)
3.5.
3.6.
Rapportage

8
8
8
8
8
9
9

4.

Model Controleverklaring

10

-2/11

CONCEPT september 2012 v8

1.

Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven
Op grond van de Drinkwaterwet artikel 12 lid 2 dient het drinkwaterbedrijf jaarlijks voor 1 oktober
een verslag uit te brengen aan de Minister van Infrastructuur & Milieu dat inzicht verschaft in de
kosten, waaronder de vermogenskosten, die in het voorafgaande jaar zijn gehanteerd bij het
vaststellen van de tarieven voor de levering van drinkwater en het gerealiseerde bedrijfsresultaat
over dat jaar. Het verslag dient voorzien te zijn van een goedkeurende verklaring van een
registeraccountant. De Minister zendt het verslag voor het einde van het kalenderjaar aan beide
Kamers der Staten-Generaal.
De drinkwaterbédrijven zullen verslag doen in de vorm van onderstaand sjabloon, welk Excel
bestand door elk van de bedrijven ingevuld zal worden en verzonden aan de Minister. Indien het
drinkwaterbedrijf niet in staat is het bedrijfsverslag te voorzien van een goedkeurende verklaring
van een registeraccountant zal zij dit melden aan de Minister van Infrastructuur & Milieu.
De wijzewaarop het Excel bestand ingevuld dient te worden, ligt vast in hoofdstuk 2 van deze invul
en auditinstructie. De verwachting ten aanzien van de controle van het genoemde bed rijfsverslag door
de registeraccountant is opgenomen in hoofdstuk 3,

.3 / 11

CONCEPT september 2012 v8

2.

nvuIinstructie
Het bedrijfsverslag wordt opgesteld op grond van de Drinkwaterwet, artikel 12, Lid 2:

De eigenaar van een drinkwaterbedrif brengt jaarlijks voor 1 oktober aan Onze Minister een
verslag uit dat inzicht verschaft in de kosten, waaronder de vermogenskosten, die in het
voorafgaande kalenderjaar zijn gehanteerd bij het vaststellen van de tarieven voor de
levering van drinkwater en het gerealiseerde bedrijfsresultaat over dat jaar. Het verslag dient
voorzien te zijn van een goedkeurende verklaring von een registeraccountant. Onze Minister
zendt dit verslag voor het einde van het kalenderjaar aan de beide Kamers der StatenGen eraal.
Hiertoe zal gebruik worden gemaakt van het volgende sjabloon’:
BEDRUFSVElLAG 3AARt-i

Drlnkwaterbedrijf
Contactpersoon:

Telefoonnurmer:
Ernai:
Scope: publieke activiteiten drinkwater
Definities en uitgangspunten: Pmtocol Prestatievergelljklng Drinkwaterbedrijven 2012
Goedkeuring: via accountant
Frequentie: Jaarlijks
Tirririg: voor 1 oktober van jaar t
hoe aanleveren: per bedrijf aan te leveren aan Minister voor Infrastnjctuur & Milieu
Looptijd aan te leveren Informatie: 1januari tot en net 31 december van jaar t-1
Wet: Drinkwaterwet: artikel 12: lid 2

Jaart-1

1.) Opbrengsten en kosten drinkwateractivitelten (mln C)

la
ib
Ic
id
le
‘t

Opbrengsten drinkwateractivitelten
Operationele kosten
Afschrijvingen
Belastingen
Bedrijfsresultaat
overige financiële lasten en baten
Gerealiseerde vermogenskosten

1h
ii

kosten vreemd vermogen
Netto Winst

2.1 W*tr_t_

]art-i

..:.. ,..I..

-

2a
2b
2c
2d
2e
2f
2g

Balanstotaal per 1 januari (cf DWRegellng art. 6 lid 2)
Balanstotaal per 31 december (cf DWRegeling art 6 lid 2)
---‘ ‘—‘ “—----—---- —
-—‘
‘—--“-‘-‘
IIflUIU UQIQII3LULOCI 0i Ld00flCIIII CII,

F liii 2
—

Toegestane vernegenskosterwoet
Vernogenskosten o.b.v. de door de Minister vastgestelde verrrogenskostenvoet
Buitenlandse actIviteiten 10/0 regeling (cf DWBestuit art. 8 lid 2 en 3)
‘“
t-2

2h Toegestane vermoaenskosten

3

verschil tussen
--

-——--———---

.‘-——--“-

-----— 12h nilnus lol
—-

--

1

Toelichting:

In aanvulling op de bepalingen in de Invul- en auditinstructle Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven wordt voor
de toegepaste grondslag vasn waardering en resultaatbepaling verwezen naar het jaarverslag van
(naam entiteit). Voor zover de in het bedrijfsverslag toegepast grondslagen afwijken van het jaarverslag
worden de verschillen hieronder nader toegelicht:

1

Daar de gewogen gemiddelde vermogenskostenvoet overeenkomstig artikel 10, derde lid, van de Drinkwaterwet pas vanaf 2012
in werking is getreden, geldt voor het bedrijfsverslag over 2011 dat de onderdelen 2d, 2e, 2g, 2h en 3 niet van toepassing zijn.
-4/11

CONCEPT september-2012 v8.

Voor het invullen van het sjabloon zijn van.belang de verwijzingen naar bepalingen en-definities in
de Drinkwaterwet (DwW), het Drinkwaterbesluit (DwB), de Drinkwaterregeling (DwR)-en het
Protocol Prestatievergelijking drinkwatersector 2012 (Protocol).
Het bedrijfsverslag betreft drinkwateractiviteiten zôals gedefinieerd in het Protocol: levering van
drinkwater aan eindverbrüikers (ongeacht het type cöntract), alsmede de activiteiten
voortvioelend uit de wettelijke Èontroletaak.
Het bedrijfsverslag wordt gerapporteerd over jaar t-1, waarbij t = lopende jaar.
2.1.

-

Toelichting op opbrengsten en kosten drinkwateractivitéiten
10. Opbrengstendrinkwateractiviteiten
Onder opbrengstendrinkwateractiviteiten worden verstaan- alle opbrengsten betreffende de levering
van drinkwater aan eindverbruikers, alsmede de opbrengsten voortvloeiend uit-de wettelijke
controletaak. Opbrengsten uit drinkwater dat.verkocht wordt onder een nietdrinkwatercontract,
worden dus ook gerekend tot de drinkwateropbrengsten (Protocol, bijlage 1, paragraaf 3.1.1).
Ib. Operationele kosten
Operationele kosten zijn-kostensoörten zoals opgesomd in het Protocol, bijlage 1, paragraaf 3.5,
tabel 1. lnclusiéf 1%-activiteiten (MDG).
.2 c. Afschrijvingen
Afschrijvingen op zowel materiële vaste-activa, immateriële vaste activa als financiële vaste activa
worden meegenomen. Bepalingen die gelden::Protocol, bijlage 1, paragraaf 3.4.
id. Belastingen
Tot de belastingen worden:gerekend de belastingen die een direct gevolg zijn van de
drinkwatervoorziening en derhalvè specifiek zijn voorde waterbedrijven: (provinciale)
grondwaterheffingen, door het waterbedrijf te betalen precariobelasting, andere vormen van leiding
en concessievergoedingen..Niet meegenomen als belastingen, maar als operationele kosten:
waterschapslasten, rioolrechten, zuiveringsheffingen -reinigingsrechten e.d., OZB e.d., vergoedingen
voor zakelijke rechten (buy, erfpachtcanon): Protocol, bijlage 1, paragraaf 3.2.
le Bedrijfsresultaat

-

Betreft totaal van de opbrengsten uit drinkwateractiviteiten (ja) minusoperationelekostén (ib),
afschrijvingen (ic) en belastingen (id).
ifOverigefinanciële lasten en baten

-

Betreft overige financiële baten en lasten, zoals een-eventueel financieel resultaat van deelnemingen.

lg. Gerealiseerde vermogenskosten, waaronder gespecificeerd 1h kosten vreemd vermogen
Betreft de gerealiseerde vermogenskosten uitgesplitst in de kosten van het eigen vermogen
(uitgekeerde en ingehouden winst) en de kâsten van vreemd vermogen (saldo van rentekosten en
rentebaten): Protocol, bijlage 1, paragraaf 3.3.
Als grondslag voor het-bepalen van de vermogenskosten, die in het tarief mogen worden
doorberekend, geldt de activawaarde, waarbij de materiële vaste activagewaardeerd worden
tegen historische kostprijs (DwW art. 11, lid 4).
Conform Dwlartikel 6, lid 2 is de activawaarde het-gemiddelde van het totaal van de activa per 1
januari en 31 december van het jaar waarover wordt gérapporteerd en worden liquide middelen
niet gerekend tot de activawaarde.
‘

-

-

-

.5/11

-

-

-,

CONCEPT september 2012 v8

Ii Netto winst

De netto winst wordt bepaald door de gerealiseerde vermogenskosten (ig) minus de kosten van
het vreemd vermogen (1h).

2.2.

Toelichting op WACC-informatie
2o en 2b Balanstotaal

Betreft de balanstotalen op 1 januari van jaar t-1 respectievelijk 31 december van jaar t-1 van elke
drinkwatervennootschap en de Stichting Waternet welke kunnen worden toegerekend aan de
drinkwateractiviteiten. Liquide middelen worden niet gerekend tot de activawaarde (DwR art. 6 lid 2).
Zie verder de opmerkingen onder ig.
Voor activa die niet exclusief worden aangewend voor drinkwateractiviteiten zal een methodiek door
het drinkwaterbedrijf worden gehanteerd op grond waarvan de activawaarde wordt verdeeld over de
drinkwateractiviteiten en niet-drinkwateractiviteiten. Voor de toerekening van de activawaarde aan
de drinkwateractiviteiten en niet-drinkwateractiviteiten wordt door het drinkwaterbedrijf aansluiting
:
2
gezocht bij een van de volgende systemen
1. toerekening aan de activiteiten c.q. gebruikers die de voordelen genieten die samenhangen
met de gemaakte kosten;
2. zodanig toekennen dat dit de totstandkoming van duurzame concurrentie bevordert;
3. zodanig toerekenen dat daar een prikkel vanuit gaat om efficiency te bevorderen;
4. toerekenen op basis van reprociteit (van bijvoorbeeld de onderliggende functionaliteit);
5. de activawaarde zo toerekenen dat de praktische uitvoerbaarheid van de wijze van
toerekening nog in redelijke verhouding staat tot de met die toerekening te bereiken
doelstelling.
Directe toerekening verdient in het algemeen de voorkeur. Indien dit niet mogelijk is dan kunnen de
resultaten en activawaarde via een getrapte toerekening aan de diensten en markten toegerekend te
worden. Hierbij dient een verdeelsleutel gekozen te worden die zo goed mogelijk aansluit bij het
veroorzakingsbeginsel. Voor zover gebruik wordt gemaakt van verdeelsleutels worden deze
consistent toegepast en in de documentatie onderbouwd.
Bij de keuze en toepassing van de hiervoor geschetste systemen van toerekening worden de
bepalingen in artikel 7 lid 4 van de DwW in acht genomen.
2c. Gemiddeld balanstotaal

Het gemiddelde van de activa per 1januari (2a) en 31 december (2b) van het jaar t-1 waarvoor de
gerealiseerde vermogenskosten worden berekend.
2d. Toegestane vermogenskostenvoet
De door de Minister, overeenkomstig artikel 10 lid 3 DwW, vastgestelde gewogen gemiddelde
vermogenskostenvoet (WACC) voor de van toepassing zijnde reguleringsperiode. De WACC wordt
berekend volgens de methode in het Drinkwaterbesluit, bijlage c behorend bij artikel 6,
2e Vermogenskosten o. b. v. vastgestelde vermogenskostenvoet

Betreft de toegestane omvang van de vermogenskosten op basis van de door de Minister
vastgestelde vermogenskostenvoet (2d) exclusief kosten van buitenlandse activiteiten (2f) en
doorwerking van doorgevoerde correctie van bedrijfsresultaat (2g) vermenigvuldigd met het
gemiddeld balanstotaal (2c).
2

Vgl. Besluit wholesate omroepmarkt Ziggo, 5 maart 2009, OPTA.
-6 /11

CONCEPT september 2012 v8

2f Buitenlandse activiteiten 1% regeling

Drinkwaterbesluit artikel 8 lid 2: De kosten van projecten ten behoeve van de bevordering van een
goede drinkwatervoorziening in het buitenland bedragen maximaal 1% van de raming van de
omzet, bedoeld in artikel 9, eerste lid, onderdeel a. Lid 3: De kosten, bedoeld in het tweede lid,
worden in mindering gebracht op de toegestane vermogenskostenvergoeding, volgend uit de
vastgestelde vermogenskosten, bedoeld in artikel 11, tweede lid, van de wet.
Kosten worden gerapporteerd op basis van de financiële bijdrage aan buitenlandse activiteiten
onder aftrek van direct toerekenbare opbrengsten, waaronder vergoedingen voor de detachering
van personeel.
2g Correctie bedrijfsresultaat t-2

Betreft correctie van het bedrijfsresultaat c.q. compensatie in de tariefstelling op grond van artikel
12.3 DwW, indien uit het bedrijfsverslag voorjaar t-2 is gebleken dat het gerealiseerde
bedrijfsresultaat de op basis van artikel 11 lid 2 DwW bepaalde vermogenskosten overschrijdt.
2h. Toegestane vermogenskosten

Betreft de vermogenskosten op basis van de vastgestelde vermogenskostenvoet (2e) rekening
houdend met kosten van buitenlandse activiteiten (2f) en correctie van het bedrijfsresultaat t-2 (2g),
indien van toepassing.
3. Verschil tussen toegestane en gerealiseerde vermogenskosten

Betreft de toegestane vermogenskosten (2h) minus de gerealiseerde vermogenskosten (ig).

2.3.

Controleverklaring

Ingevolge artikel 12 lid 2 DwW wordt het bedrijfsverslag voorzien van een goedkeurende
verklaring van een registeraccountant, Voor de instructies voor de controle wordt verwezen naar
hoofdstuk 3.

-7/11

CONCEPT september 2012 v8

3.

Auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven

3.1.

Inleiding
In deze auditinstructie wordt uiteengezet welke vereisten gelden bij de planning en de uitvoering van
de werkzaamheden door de accountant van het drinkwaterbedrijf en op welke wijze over de
uitkomsten van deze werkzaamheden dient te worden gerapporteerd.

3.2.

Scope

Er is sprake van een controle-opdracht conform artikel 12, lid 2 van de Drinkwaterwet. De accountant
dient een redelijke mate van zekerheid te verschaffen dat de financiële informatie geen afwijkingen
van materieel belang bevat, dat wil zeggen de controle-opdracht gericht zal zijn op het vaststellen
van de juistheid en de volledigheid van de verstrekte financiële informatie.
De controle van de aangeleverde gegevens dient te worden uitgevoerd in overeenstemming met de
door het NBA vastgestelde Nadere Voorschriften Controle- en overige standaarden (NV COS), in het
bijzonder COS 805.
3.3.

Controleobject
Het controleobject betreft het Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven, dat in hoofdstuk 2 van deze invul
en auditinstructie is weergegeven. Dit bedrijfsverslag bestaat uit een Excel bestand met toelichting
dat ingevuld dient te worden door elk afzonderlijk drinkwaterbedrijf. De invulinstructie c.q.
toelichting is opgenomen in hoofdstuk 2.
In het Excel bestand worden de gegevens per drinkwaterbedrijf ingevuld betrekking hebbende op:
1. Kosten van drinkwateractiviteiten, onderverdeeld in operationele kosten, afschrijvingen,
vermogenskosten en belastingen, die zijn gehanteerd bij het vaststellen van de tarieven voor
de levering van drinkwater en het gerealiseerde bedrijfsresultaat over dat jaar
2. Gerealiseerde vermogenskosten en kosten van MDG activiteiten die zijn gehanteerd bij het
vaststellen van de WACC over het afgelopen kalenderjaar.
De af te geven controleverklaring heeft betrekking op de in het Excel bestand opgenomen gegevens.
Alle gegevens en de toelichting dienen gewaarmerkt bij de afgegeven controleverklaring te worden
gevoegd.

3.4.

Doelstelling controle

Het Excel bestand Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven wordt door de Minister van l&M gebruikt om vast
te stellen hoe de gehanteerde tarieven voor de levering van drinkwater zijn afgeleid uit de kosten van
het drinkwaterbedrijf en om vast te stellen of het gerealiseerde bedrijfsresultaat in overeenstemming is
met de door de Minister de vastgestelde norm voor de vermogenskosten (WACC).
De in het bestand ingevulde gegevens worden berekend in overeenstemming met het Protocol
Prestatievergelijking Drinkwaterbedrijven 2012 en de Drinkwaterwet. De accountant dient dan ook te
controleren dat de berekeningen in overeenstemming hiermee zijn verricht.
De werkzaamheden dienen in het algemeen te zijn gericht op het vaststellen van de juistheid en de
volledigheid van de financiële informatie.

-8/11

CONCEPT september 2012 v8

3.5.

Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid (materialiteit)
Ter realisering van de vereiste redelijke mate van zekerheid dient de accountant een
betrouwbaarheidsniveau van tenminste 95% met betrekking tot zijn oordeel te hanteren.
De door de accountant te hanteren nauwkeurigheid (materialiteit) wordt gelijk gesteld aan de
materialiteit die van toepassing is op de controle van de jaarrekening waar het drinkwaterbedrijf
onderdeel van uit maakt.

3.6.

Rapportage
De inhoud van de te verstrekken controleverklaring is voorgeschreven. Het model van de
voorgeschreven controleverklaring is opgenomen in hoofdstuk 4. Het model gaat uit van een
goedkeurende verklaring, in het geval van oordeelonthouding of afkeuring zal de accountant de
tekst moeten aanpassen waarbij in dergelijke situaties door de accountant aansluiting zal worden
gezocht bij de door het NBA beschikbaar gestelde voorbeeldverklaringen. De accountant is vrij
om in aanvulling op het voorgeschreven model bevindingen of toelichtingen opte nemen.

9 /11

CONCEPT september 2012 v8

4.

Model Controleverklaring
Controleverklaring van de onafhank&ijke accountant

Aan: de directie van

...

(naam entiteit) te

...

(statutaire vestigingsplaats)

Opdracht
Wij hebben het bijgevoegde, door ons, voor identificatiedoeleinden gestempelde,
“Bedrijfsverslag”, bestaande uit 2 tabellen en bijbehorende toelichting (hierna: Bedrijfsverslag)
met betrekking tot het boekjaar XX van (naam entiteit) te (statutaire vestigingsplaats),
gecontroleerd.
...

...

Verantwoordelijkheid van de directie
3 is verantwoordelijk voor het opstellen van het
De directie van de vennootschap
Bedrijfsverslag, in overeenstemming met het Protocol Prestatievergelijking
Drinkwaterbedrijven 2012 en de invulinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven. De
directie is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk
acht om het opstellen van het overzicht mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel
belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over dit Bedrijfsverslag. Wij hebben
onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder deNederlandse
controlestandaarden en de auditinstructie Bedrijfsverslag Drinkwaterbedrijven. Dit vereist dat
wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig
plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat het
Bedrijfsverslag geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie
over de bedragen en de toelichtingen in het Bedrijfsverslag. De geselecteerde werkzaamheden
zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het
inschatten van de risico’s dat het overzicht een afwijking van materieel belang bevat als gevolg
van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van het overzicht door de vennootschap, gericht
op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze
risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de
effectiviteit van de interne beheersing van de vennootschap. Een controle omvat tevens het
evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en
van de redelijkheid van de door de directie van de vennootschap gemaakte schattingen,
alsmede een evaluatie van het algehele beeld van het overzicht. Wij hebben bij onze controle
de aanwijzingen in acht genomen die zijn gegeven in de invulinstructie Bedrijfsverslag
Drinkwaterbedrijven en het Protocol Prestatievergelijking Drinkwaterbedrijven 2012, zoals
benoemd in hoofdstuk 5 van de Drinkwaterwet.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om
een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.

Vanwege de rechtsvorm van Stichting Waternet zal Waternet afwijken van de standaardtekst op de punten die betrekking hebben op de
(inrichting van) de rechtsvomi
.10/11

CONCEPT september 2012 v8:

Oordeel
Naar ons oordeel is het Bedrijfsverslag met betrekking tot het boekjaar.XX van (naam
entiteit) te (statutaire vestigingsplaats), in alle van materieel belang zijnde aspecten,
opgemaakt in.overeensternmingmet de grondslagen zoals vastgelegd in het Protocol
Prestatievergelijking Drinkwaterbedrijven 2012 en de invulinstructie Bedrijfsverslag
Drinkwaterbedrijven.

Beperking in gebruik en verspreidingskring
Dit Bedrijfsverslag met betrekkingtot het boekjaar XX van (naam entiteit) te (statutaire
vèstigingsplaats) en onze controleverklaring daarbij zijnuitsluitend geschikt voor gebruikdoor
de Minister voor Infrastructuur & Milieu voor het tâezicht in het kader van de Drinkwaterwet
en kunnen derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt. De controleverklaring (of.
delen daarvan) mag daarom, zonder onze uitdrukkelijke schriftelijke toetemming vooraf, niet
in welke vormdan ook aan derden ter beschikking worden gesteld. Wij aanvaarden derhalve
geen aansprakelijkheid jegens dérde partijen die inzage krijgen in deze verklaring of deze
verklaring in handenkrijgen, Dit doet geenafbreuk aan ons oordeel.

Plaats, datum
Naam accountantspraktijk
Naam accountant en ondertekenihg met die nam
Paraat voor waarmerkingsdoeleinden

.

11/1i

.

1•

0

Waterbedrijf

potbs 4472, 3006 AL

Afz. 3063 NH 150

Rojeçdam

0

0

0

•

t

3SRRDrØg53g86

L

I I 1!I I I I I I I IÎI I I I IUI ÎI 1I
lO1O

Vak

1 04.

2013—09—27 126 2S0990 16191

€7,
NEDRL
27.(
Net$etFM 11: