Auditdienst Rijk
Ministerie van Financiën

Rapport van feitelijke bevindingen
bij Voortgangsrapportage 35 HSL-Zuid

Datum
Rapportnr.

7 oktober 2014
ADR/2014/1297

Uitgebracht aan: De Tweede Kamer der Staten-Generaal

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

Inhoud

1

AANLEIDING OPDRACHT

3

2

DOEL OPDRACHT EN VERRICHTE WERKZAAMHEDEN

4

2.1

Doelstelling

4

2.2

Verrichte werkzaamheden

4

3

BEVINDINGEN

S

3.1

Budgettaire situatie

5

3.2

De kwaliteit en de volledigheid van de in de
voortgangsrapportage opgenomen historische financiële
informatie

3.3

3.4

6

De kwaliteit en de volledigheid van de in de
voortgangsrapportage opgenomen niet-financiële in formatie

6

Evaluatie van het aanlegproject

6

Pagina 2 van 7

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

Aanleiding opdracht

Het project Hogesnelheidslijn-Zuid is door de Tweede Kamer der Staten-Generaal op
27 juni 1996 als groot project aangewezen. In het kader van de Regeling grote
projecten dient bij voortgangsrapportages periodiek een accountantsrapport
gevoegd te worden met een oordeel over:
—

—

het projectbeheer, waaronder begrepen de toereikendheid van de
projectorganisatie, de kwaliteit van de bestuurlijke informatievoorziening, de
kwaliteit van de opzet en werking van de administratieve organisatie en de
kwaliteit van de opzet en werking van het systeem van interne controle;
de kwaliteit en de volledigheid van de in de voortgangsrapportage opgenomen
financiële en niet-financiële informatie.

Gezien de fase van het project en het niet langer meer sprake zijn van een
afzonderlijke projectorganisatie hebben wij ons beperkt tot een aantal specifieke
werkzaamheden met betrekking tot de financiële en niet-financiële informatie in
voortgangsrapportage 35.
Voor de volledigheid vermelden wij nog dat wij geen onderzoek hebben ingesteld
naar de exploitatie van de HSL-Zuid. De voortgangsrapportages gaan niet in op de
exploitatie.

Pagina 3 van 7

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

2

Doel opdracht en verrichte werkzaamheden

2.1

Doelstelling

Deze opdracht is uitgevoerd in opdracht van de Staatssecretaris van Infrastructuur
en Milieu.
Wij hebben voortgangsrapportage 35 van het project HSL-Zuid onderzocht. Deze
voortgangsrapportage is opgesteld onder de verantwoordelijkheid van de
Staatssecretaris van Infrastructuur en Milieu.
2.2

Verrichte werkzaamheden

Wij hebben bij de uitvoering van de opdracht gebruik gemaakt van de aanwijzingen
opgenomen in Standaard 4400 uit de Nadere Voorschriften Controle en overige
standaarden, ‘Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke
werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie’. In dit rapport wordt geen
zekerheid verschaft, omdat er geen controle-, beoordelings- of andere assurance
opdracht is uitgevoerd. Indien aanvullende werkzaamheden zouden zijn verricht of
indien er een controle- of een beoordelingsopdracht zou zijn uitgevoerd, zouden
wellicht andere onderwerpen zijn geconstateerd die voor rapportering in aanmerking
zouden zijn gekomen.
De in de voortgangsrapportage opgenomen financiële en niet-financiële informatie
hebben wij beoordeeld aan de hand van de eisen die hieraan worden gesteld in de
Regeling grote projecten.

Pagina 4 van 7

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

3

Bevindingen

3.1

Budgettaire situatie
De in de voortgangsrapportage weergegeven budgettaire situatie per
30 juni 2014 kan als volgt worden samengevat Cx € 1 mln.):

Oorspronkelijk toegekend budget

3.413

Mutaties als gevolg van scopewijzingen e.d.

1.926

Mutaties als gevolg van loon- en prijsontwikkelingen

1.081

Toevoeging BTW

850

a) Projectbudget (prijspeil 2014)

7.270

b) Aangegane verplichtingen

7.264

c) Verplichtingenruimte(a-b)

6

d) Gerealiseerde uitgaven

7.262

e) Nog te betalen op aangegane verplichtingen (b-d)

2

Uit dit overzicht blijkt dat het totale projectbudget per péildatum 30 juni 2014
€ 7.270 mln. bedroeg en dat daarvan per 30 juni 2014 € 7.264 mln, was verplicht.
Voorts was er per 30 juni 2014 € 7.262 mln. betaald op de aangegane
verplichtingen.
Het in totaal benodigd bedrag uit de risicoreservering bedroeg per 30 juni 2014
volgens de bestaande inzichten € 567 mln. Dit bedrag sluit aan bij de onderliggende
informatie van de projectorganisatie.
In de begroting van het Infrastructuurfonds is al een bedrag van € 529 mln. vanuit
de risicoreservering toegevoegd aan het artikelonderdeel HSL-Zuid (17.03.01).
Naar verwachting per peildatum zal daarom nog € 38 mln. (€ 567 mln. € 529
mln.) aan artikelonderdeel 17.03.01 dienen te worden toegevoegd. De resterende
—

Pagina 5 van 7

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

risicoreservering bedraagt echter € 29 mln., zodat er op dit moment een
dekkingstekort bestaat van € 9 mln.
De prognose eindstand inclusief de risico’s en exclusief de vanaf 2006 te betalen 25lange beschikbaarheidsvergoeding, bedraagt per 30 juni 2014 € 7.308 mln.
3.2

De kwaliteit en de volledigheid van de in de voortgangsrapportage
opgenomen historische financiële informatie
Ter zake van de volledigheid van de in de tekst en tabellen opgenomen historische
financiële informatie in paragraaf 6 van de voortgangsrapportage hebben wij
vastgesteld dat de in artikel 12 van de Regeling grote projecten voorgeschreven
historische financiële informatie is opgenomen in voortgangrapportage 35.
De uitgaven in de periode 1 januari 2014 tot en met 30 juni 2014 (tabel 14 van
paragraaf 6 van de voortgangsrapportage) zijn in overeenstemming met de
financiële administratie per 30 juni 2014.
Het totaal van de aangegane verplichtingen per 30 juni 2014 zoals opgenomen in
tabel 15 van paragraaf 6 van de voortgangsrapportage, is ca € 52 mln. lager dan de
rapportagemodule van het administratief systeem (SAP) aangeeft. Volgens het
ministerie wordt dit veroorzaakt door een fout in de rapportagemodule. Aan de
oplossing van dit probleem wordt door het ministerie gewerkt.

3.3

De kwaliteit en de volledigheid van de in de voortgangsrapportage
opgenomen niet-financiële informatie
Ter zake van de volledigheid van de in de voortgangsrapportage 35 opgenomen
niet-financiële informatie, hebben wij vastgesteld dat de volgens artikel 12 van de
Regeling grote projecten op te nemen informatie is opgenomen in de
voo rtg a ngsra p P0 rtag e.

3.4

Evaluatie van het aanlegproject
De vaste commissie voor Infrastructuur en Milieu heeft besloten de eindevaluatie en
de eventuele beëindiging van de HSL-Zuid als groot project uit te stellen tot na
afronding van de parlementaire enquête Fyra.
Gezien de omvang, de corn plexiteit en de looptijd van het project adviseren wij dat
het ministerie de komende tijd toch al start met de voorbereidingen voor de op te
stellen eindevaluatie.

Pagina 6 van 7

Rapport van feitelijke bevindingen bij VGR 35 HSL-Zuid

Wij zijn gaarne bereid een en ander nader toe te lichten.

‘s-Gravenhage, 7 oktober 2014
Auditdienst Rijk
Ministerie van Financiën

drs. T.L. Enting-Beijering RA

Pagina 7 van 7