d

Loon VA Selecteer jdi^Ctie

controle en tnezicht

e

controle en toezicht

f

LN FLG Selecteer aljeed
Irspe ctie
LH FLG Selecteer alleeH

g

Conclusie Selecteer alleen leeg

h

PH van Selecteer alleen januari en leeg

i

PH tot Selecteer alleen decernber en leeg

Sorteer bestand vervolgens op kolom
met name naar de kolom

LN FLG

LH FLG

van groot naar klein

Normaliter moeten de

Kijk
bedragen in deze kolom geleidelijk aan kleiner worden Zie je plotseling
nu

echter een uitschieter naar boven dan is dat een indicatie dat de
betreffende klant niet het hele jaar in Nederland gewerkt heeft en dus
niet het hele jaar verzekerd is geweest

Raadpleeg loontijdvak in FLG

Dit

is stoeien met cijfers In het begin tijdrovend omdat je zekerheid zoekt in

de FLG

maar dat

is van tijdelijke aard De loontijdvakken in de FLG moet

je in beginsel volgen maar zoals zo vaak de uitzondering bevestigt de
regel In overduidelijke gevalletpectie controle en toeiMtiiar volgens FLG

tijdvak 1 1
Analyse
tabblad 2

31 12 Detecteren als IT POST

De aangiften op tabblad 2 moeten geanalyseerd worden a d h v het

Deblokkeringsbeleid van hoofdstuk 5

Na analyse kom je in eerste instantie 2

categorieentegen
1

IT 1043

2

Deblokkeren AKI

In tweede instantie blijkt dat een deel van de onder 2 genoemde posten helemaal
niet in AKI geregistreerd zijn Ik doel hier op de

De tekst in de

CAF lijst posten

kolom conclusie moet in die gevallen verwijderd worden

Bij de query s over de jaren 2016 en 2017 wordt van de analist vak

gevraagd

Deblokkeren AKI vanaf 2016

en

maatwerk

terwiji er een frauduleuze aangifte 2017 is

ingediend is natuurlijk niet gewenst Dit is slechts een van de voorbeelden die je in
de praktijkkunttegenkomen
Voor de belastingjaren 2016 en 2017 beoordeelt de analist voor elke te deblokkeren

post of en zo ja welke mutaties er in AKI moeten plaatsvinden Die mutaties brengt
de analist zelf aan
Standaardtekst

1

IT 1043

voor de kolom

2

Deblokkeren AKI

3

KT Buitenlandse belastingplichtige

4

CAP Heerlen IB80

Conclusie

Distributie

Naar CAP Heerlen uitsluitend de onder 4 genoemde posten

Naar VTA team Eindhoven de onder 1 t m 3 genoemde posten

m u v

de reeds door

de analist in AKI verwerkte posten over de belastingjaren 2016 en 2017
Poortwachters

Resultaten boeken in bestand

maandresultaat

Voor het berekenen van het

financiele belang zie hoofdstuk 9

61

1197182

00007

Kenmerk

AKI FOTO

Bij CAP geregistreerd onder nummGr CAP 0 21632

AKI FOTO

Detailinformatie

Op elke eerste werkdag van de maand levert CAP deze query op aan De Poort In die
query alle AKI s waarbij tenminste een van de blokkades 1 t m 3 actief is voor het
actuele belastingjaar

belastingjaar

dan wel de blokkade

Geen EVA

is actief voor het actuele

1

Tot 1 maart 2020 is 2018 het actuele belastingjaar Vanaf 1 maart 2020 is 2019 het

actuele belastingjaar

Doel van de

Het opsporen en herstellen van fouten die bij het vullen van AKI zijn gemaakt Veelal

query

bestaan die fouten uit inconsistenties Om misverstanden te voorkomen het
opsporen en herstellen van fouten ziet uitsluitend op posten die behoren tot IT

posten IH codes 1043

1044 9044 en 9045

Een aantal voorbeelden ter

verduidelijking
1

Uit de AKIFOTO van februari 2020 blijkt dat bij een IT post 1043 de

blokkades 1 t m 3 gevuld zijn voor de periode 2018

2023 Blokkade 2 mag

alleen gevuld zijn voor 2018
2

Uit de AKI FOTO van februari 2020 blijkt dat bij een IT post 1043 alleen

blokkade 3 gevuld is

periode 2016 t m 2021 Raadpleeg AKI Vermoedelljk

heeft blokkade 1 een eindjaar 2017 Bij het debiokkeren is vergeten om
ook het eind jaar van blokkade 3 aan te passen Uiteraard zijn ook andere
oorzaken denkbaar
3

Uit de AKI FOTO blijkt dat blokkade 2 en 3 een code 1043 hebben en

blokkade 1 een code 1044 Hoe dan ook de blokkades moeten dezelfde

code krijgen Code 1044 heeft een hogere prioriteit dan code 1043

Stappenplan voor

2

Open het bestand en voeg een nieuwe kolom B toe Geef deze kolom een
kleurtje en een naam bijvoorbeeld jouw voornaam
VerbergdekolommenCt mQ

3

Zet de filters aan en kies in kolom U Tekstfilters bevat

1

de analist

1043 Vul kolom B

met 1043

4

Breng op dezelfde wijze als bij stap 3 de AKI s met code 1044 9044 en 9045
in beeld

5

Kies via de filters in kolom B de

gevulde velden

en

vervolgens in kolom X

de jaartallen ouder dan het actuele belastingjaar Herbenoem deze posten
in kolom B met bijvoorbeeld detekst Inconsistentie eindjaar blokkade 2
6

Kies via filters in kolom B

lege cellen

en pas

achtereenvolgens de stappen

3 en 4 toe maar dan niet op kolom U maar op kolom Y Alle posten die je nu
in beeld krijgt zijn
7

onjuist gevuld Neem een passende tekst op in kolom B

Kies via filters in kolom B

lege cellen

en pas

achtereenvolgens de stappen

3 en 4 toe maar dan niet op kolom U maar op kolom AC Alle posten die je
nu

in beeld krijgt zijn

onjuist gevuld

Neem een passende tekst op in

kolom B

Als je de stappen 1 t m 7 hebt doorlopen heb je in kolom B alle AKI s benoemd

waarbij een code IT

1043 1044 9044 of 9045 in AKI voorkomt bij tenminste een

van de blokkades

m

1 t

3

62

1197182

00007

In de volgende stap ga je op zoek naar AKI s die mogelijk wel tot IT IH behoren maar
waarbij geen of een verkeerde code is gebruikt

8

Zet de filter in kolom B op “lege cellen
een van de
a

en

spoor in kolom U cellen op die

volgende woorden bevat

Poort

b

CAP

c

VTA

d

F

Vermeld het betreffende woord in kolom B

9

Je kunt er voor kiezen om stap 8 ook uit te voeren op de kolommen Y en AC

10 Als je de stappen 1 t m 9 hebt uitgevoerd selecteer je in kolom B

cellen
11

Deze posten circa 100 000

lege

verwijder je uit het bestand

Selecteer via filters in kolom B de 1043 posten Kies via filters in kolom T een

eindjaar bijvoorbeeld 2018 Zet de filter vervolgens op kolom AB Elke post
met een ander jaartal dan 2018 of lege cellen

moet nader beoordeeld

worden Pas de tekst in kolom B aan met een door jou gekozen relevante
tekst
Herhaal het bovenstaande voor elk jaartal in kolom T Zodra je alle jaartallen
hebt doorlopen kun je de resterende 1043 posten in kolom B uit het

bestand verwijderen
Herhaal de hele stap 11 met telkens een van de andere codes 1044 9044 en
9045

Geselecteerde

Als je de stappen 1 t m 11 volledig hebt doorlopen heb je in kolom B de posten

posten kolom B

staan die nader onderzoek en

in de meeste gevallen

een AKI

mutatie vereisen

Selecteer steeds een tekst in kolom B en werk die posten af Als je AKI gemuteerd
hebt pas je in kolom B de tekst aan

bijvoorbeeld verwijderen of je maakt veld B

leeg
Omdat je in dit laatste deel van de klus zo veel verschillende situaties tegenkomt is
het niet meer mogelijk om voor deze situaties in deze handleiding een opiossing aan
Vanaf nu geldt dat je een vakman vakvrouw moet zijn met
Fingerspitzengefiihl Het raadplegen van AKI ABS en ELDOC is vaak een must om tot
een juiste opiossing te komen

te dragen

Kenmerk

Verzoek VT VA 2018 met uitworp door de weegmodule

2018 VT M

Bij CAP geregistreerd onder nummer CAP 0 26969
Wekelijks op vrijdag vanaf 22 december 2017
1
De Handmatig opgelegde VA s worden nu opgenomen op tabblad 2 In

Frequentie
Wijzigingen t o v
query vorig jaar

de kolom

Conclusie

van tabblad

standaardtekst opgenomen

2 wordt dodf srsoonsgegeverde volgende

Nietgeanalyseerd Betreft handmatig

opgelegde VA met UWB De analist hoeft aan de posten op dit tabblad
dus geen enkele aandacht meerte besteden
63

1197182

00007

Advies Open tabblad 2 blokkeer de titels en kleur de tekst in kolom X

geel
2

In kolom

D

tabblad 1 kun je zien of belastingplichtige in bet verzoek

uitbetaling AHK claimt
3

Bij een aantal uitworpbeweringen is dat gegeven

handig onder andere bij V803 V807 V882 IT en V900
In kolom L is de eventuele overlijdensdatum van belastingplichtige
opgenomen Bij een aantal UWB s is dit gegeven handig onder ander bij
V803 V842 en V900

4

In kolom T kun Je het bedrag zien van de meest recente

E VA 2018

Plaatsing naast de kolom CONCLUSIE is een verbeteringt o v query vorig
jaar
5

De gegevens in de kolommen AN en AO zijn nieuw in deze query In deze

rubrieken van het verzoek werden vorig jaar regelmatig IT risico s

geconstateerd maar omdat die gegevens niet in de query zichtbaar
waren moest de analist in ABS op zoek naar deze verborgen

aftrekpost
6

In de kolom AU is nu ook het bedrag van de LH FLG 2018 uitgevraagd
Met name bij de UWB V844 en V845 is dit gegeven erg handig

Detailinformatie

In ABS is een nieuw of gewijzigd verzoek VT VA 2018 opgenomen dat in de

procestaak Wegen geleid heefttot uitworp De uitworpcodes van de
weegmodule zijn zichtbaar in de kolommen AB t m AK Een overzicht van alle
UWB s voor de VT VA 2018 is opgenomen in hoofdstuk 8 van deze handleiding
Verzoeken om een negatieve VA 2018 ingediend na 1 april 2019
ontvangen
onderstaande standaardbrief

De uiterlijke verwerkingsdatum voor een verzoek wijziging van de voorlopige

Aanpassing
werkwijze per 1 april

aanslag 2018 in verband met een teruggaaf is inmiddels verstreken Vanaf 1

2019

maart 2019 kunt u de aangifte inkomstenbelasting

premie volksverzekeringen
inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2018 doen Ikadviseer u
dan ook om de aangifte inkomstenbelasting premie volksverzekeringen en
inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2018 zo spoedig mogelijk in
te dienen Dit kan eenvoudig via Mijn Belastingdienst
en

Beslissing
Ik wijs uw verzoek om een voorlopige aanslag 2018 af
In bovenstaande gevallen berekent ABSwel het bedrag van de

teruggave vermindering

maar hetformaliseren

blijft achterwege

geen

dagtekening

Aanpassing werkwijze analist
Korn je een nieuw verzoek tegen waarbij sprake is van fraude dan vul je AKI op

de gebruikelijke wijze In de kolom conclusie neem je de volgende tekst op Let
op Regulier Toezicht Beoordelen UWB Verzoek afwijzen Termijn voor
indienen neg VA is inmiddels verstreken Deze tekst neem je ook op bij een
frauduleus verzoek van een reeds eerder in AKI geregistreerde fraudeur

64

1197182

00007

Gevolg Hetverzoekwordtdus niet opgeleverd aan het IT team Ookgeen
registratie in Poortwachters Wei treft De Poort door het vullen van AKI
maatregelen om IT in de DA sfeer veilig te stellen
Arrest Hoge Raad
De Hoge Raad heeft in September 2018 beslist dat de datum 1 april verlengd
moet worden met determijn waarvoor uitstel is verleend voor het indienen
van

de aangifte

Verplichte

De Poort analyseert wekelijks de query en maakt bij de analyse de volgende

standaardteksten

onderverdeling in de kolom met koptekst

Conclusie

voor kolom

Conclusie

1

VA opieggen conform verzoek

2

Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking

3

RegulierToezicht Beoordelen UWB
Let op RegulierToezicht Beoordelen UWB nadere aanwijzing
Is al eerder in AKI geregistreerd i v m IT 1043 Opieveren aan IT TEAM

4
5

1043

6

Beleid AKI

IT post 1043

Opieveren aan IT TEAM 1043

Het vullen van AKI is maatwerk en vindt daarom plaats door de analist Voor een
nieuwe IT post vult de analist AKI

in beginsel

als voIgt Blokkade 1 en 3 voor de

periode 2016 2021 Reden IT 1043 Poort n a v VT 2018
Het begin

en eind

datum

jaar van de blokkades wijzigt als er al een risicoloze of

reeds gewogen definitieve aangifte 2016 en of 2017 in ABS voorhanden is
Stel over beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS
voorhanden dan blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2018 t m 2023

Afspraak met

Alle verzoeken waarvoor kantoor Buitenland competent is en waarbij geen

kantoor Buitenland

sprake is van IT krijgen in de kolom Conclusie altijd de volgende tekst mee

RegulierToezicht Beoordelen UWB
Bi] een enkelvoudige uitworp V0882 IT 1043

waarbij de analist concludeert

dat geen sprake is van een IT post luidt de conclusie VA opieggen conform
verzoek

Bij een meervoudige uitworp V0882 IT 1043
de kolom conclusie Let op

andere UWB luidt de tekst in

RegulierToezicht Beoordelen UWB UWB V0882

negeren

Verplicht
stappenplan voor

1

Benoem in de kolom

Gebruik de tekst
tekst

analist I
2

1044 AKI

Conclusie

1043 AKI
voor code

Benoem in kolom

de AKI IT posten Zie kolom H en of I

ook bij code 9044 en 9045

Gebruik de

1044 posten

Conclusie

de verzoeken waarvoor kantoor

Buitenland competent is Gebruik het woord Buitenland
3

Vermeld in de kolom

Conclusie

de woorden Carry Forward als in kolom

BY een verlies wordt opgevoerd

4

Vermeld in de kolom

Conclusie

indien van toepassing het woord

overleden zie kolom L
5

Advies De kolom conclusie kleur ik standaard
staat

6

GEEL

Als in kolom D

Ja

geef ik de kolom conclusie een afwijkende kleur

Vermeld in de kolom

Conclusie

de woorden

Negatief PU

als in de

kolommen AN en of AO negatieve bedragen staan
65

1197182

00007

Maak

7

tijdelijk 2 werkbladen Een met een enkelvoudige UWB en een

met een meervoudige UWB Start daarna met het werkblad met de

enkelvoudige UWB
Zet de filter op kolom

8

en selecteer de

AB

volgende UWB s V806 V809

V823 V825 V827 VS28 V829 V830 V831 V832 V833 V847 V849
V850 V851 V853 V860 V861 V862 V863 V864 V865 V868 V877
V878 V879 V880 V885 t

m V887 en V897

geselecteerde posten in de kolom

Neem voor de

Conclusie

kolom nog leeg is de volgende tekst op

vooropgesteld dat deze
RegulierToezicht Beoordelen

UWB

Selecteer in de kolom

9

Conclusie

de verzoeken met het woord

Buitenland en de verzoeken met de tekst RegulierToezicht Beoordelen
UWB Sorteer vervolgens de kolom

At

van klein

naargroot Alle

geselecteerde posten beoordeel je op IT 1043 Als ergeen sprake is van
IT 1043 wordt het woord Buitenland vervangen door de tekst Regulier
Toezicht Beoordelen UWB

Tips analyse V842

Ga verder met de enkelvoudige UWB V842 De V842 is veruit de meest

10

voorkomende UWB In elk bestand komen verzoeken voor waarbij het
loon onvolledig wordt aangegeven

Regelmatig wordt de AOW uitkering
vergeten Als uitkeringen van verzekeringsmaatschappijen banken niet
worden aangegeven kan dat duiden op toepassing saldomethode
lijfrenten
Via filters selecteer je achtereenvolgens de volgende 5

hoofdcategorieen
Nog geen eerdere VA kolom Y

a

0 of leeg

en slechts een

0 of leeg

en meerdere

uitkering zie

kolom BZ
b

Nog geen eerdere VA kolom Y

uitkeringen

zie

kolom BZ
c

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Slechts een uitkering

d

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Meerdere uitkeringen

e

Wei een eerdere VA en aftrek is € 0

Zodra je een hoofdcategorie gekozen hebt sorteer je de kolom

Loon FLG 2017

na 1 juli 2018
Loon FLG 2018
van klein naar groot Voor de 5
hoofdcategorieen geldt het volgende

a

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

b

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

c

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek

d

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek
Als loon in verzoek volledig is

loontwepeotdcisntrolj

en toezicht
vergelijking met FLG en
jd itK ncluderen VA opieggen conform verzoek
Als het logupctie controle en toeiietitr de klant ziet vermoedelijk bewust
af van het opvoeren van negatief inkomen EW zie RB 3psdi«ilcBntrole en toezicht
controle
inspect ^
en|da0i hti beglnsel eveneens concluderen VA opieggen

e

inspecti^

controie enaite

conform verzoek

In alle overige gevallen concluderen Alleen kruisje invullen bij

66

1197182

00007

dubbele dienstbetrekking ^
In de praktijk is gebleken dat de tekst van deze conclusie in een aantal

gevallen te beperkt is In sommige gevallen leidt het simpel invullen van het
kruisje niet tot enig resultaat Vandaar aandacht voor het volgende
Breng via een filter in de kolom Conclusie de teksten in beeld die luiden
Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking Zet vervolgens de filter
op de kolom die aangeeft dat de klant in de loonrubriek Vroegere Arbeid

Let op

Erg belangrijk

slechts een bedrag heeft ingevuld Op een kleine uitzondering na zie
hierna

moet Je de tekst in de kolom

Conclusie

dan wijzigen als voIgt

Let op Loon in rubriek Vroegere Arbeid uitsplitsen op basis FLG Bovendlen

kruisje dubbele dienstbetrekking vullen
Voeg aan de geselecteerde posten nog een filter toe in de kolom
TA

Loon

Zonder daarbij de lege velden en velden met bedrag € 0 uit

Beoordeel vervolgens of het bedrag in de kolom

Loon VrArb

uitsluitend

bestaat uit een AOW uitkering Als dat inderdaad het geval is moet de
tekst in de kolom

gewijzigd worden in Alleen kruisje
invullen bij dubbele dienstbetrekking

PM

Conclusie

weer

Uiteraard is elke aanpak bij de UWB V0842 acceptabel als die aanpak maar

leidt tot hetzelfde resultaat

Selecteer vervolgens via de filters steeds een UWB en werk zo het hele bestand
met enkelvoudige UWB af

Specifieke info tips op uitworpniveau
UWB V803

1

niet limitatief

Sorteer op geboortedatum van nieuw naar oud en heb aandacht voor

overledenen

UWB V805

2

Meestal is het eerdere verzoek afgewezen omdat daarbij nog sprake was
van een

UWB V807

3

UWB V807 of V809

Bij twijfel ELDOC raadplegen

Om enige uniformiteit te realiseren bij de analyse van deze UWB stel ik

behoudens ingeval van fraude de volgende aanpak voor
a

Papieren verzoeken Conclusie Let op Regulier Toezicht Beoordelen
UWB Betreft papieren verzoek

b

Sorteer kolom V Totaal Loon

Loon in deze rubriekispectie

van

klein naar groot

Zolang het Totaal
VA opieggen

controie en toezicr uidt conclusie

conform verzoek

Bij veel verzoeken komt de vraag op Wat wil de klant eigenlijk met dit
Het verzoek leidt tot niets Hooguittot het vervallen van een
eerder opgelegde VA EVA 2018 Voel je in dergelijke situaties niet snel
verzoek

67

1197182

00007

geroepen om mogelijkfout ingevulde verzoeken te laten herstellen Met
name niet als verzoek is

sprake is van

ingediend door BECON werkstudenten of als

dubieuze of risicovolle aftrekpostenj Als verzoek niet leidt

tot een teruggave concludeer dan al snel VA opieggen conform verzoek

UWB V818

4

De indruk ontstaat dat bij deze UWB

gaat de regel
EW voor 100

soms

De vlag de lading niet dekt Ook
geheel ten onrechte af omdat de neg inkomsten

worden toegerekend aan de partner Als het bedrag

Aftrek rente restcontrole

en[jtopdtifeeadviseerd

om

de UWBte

negererlhspectie controle en toezicfltBS historie raadplegen maar bovenal het

gezond verstand gebruiken
5

UWB V822

Een negatief verzoek VA wordt wel verleend in de situatie dat er sprake

is van een vermindering van een eerdere VA waarbij het aanslagbedrag

positief blijft Hiervoor is een akkoord van DGBELontvangen n a v een
vraag^EB»onsgegsVlsnsprake is van een echte negatieve VA post
opieveren mettekst RegulierToezicht Beoordelen UWB Bij de
beoordeling of sprake is van neg VA ook denken aan AHK situaties en
heffingskortingen die niet via LH lopen
6

UWB V844 heeft een broertje gekregen te weten UWB V845 In beide

gevallen luidt de tekst van de UWB

UWB V844 en 845

Inspectie

controle en toezicht

inspectie

controle en toezicht

V844 ziet op personen jonger dan de

AOW gerechtigde leeftijd en de V845 op personen die de AOW

gerechtigde leeftijd al bereikt hebben

7

UWB V882

De verzoeken die niet behoren tot IT 1043 1044 9044 9045

altijd
opieveren voor RegulierToezicht indien in AKI bij reden de naam user
id van een collega staat vermeld of een andere projectcode wordt
genoemd In alle andere gevallen zelf beoordelen en een conclusie
trekken
Verzoeken met code 1043 1044 9044 9045 die niet voldoen aan het

deblokkeringbeleid zie hoofdstukS worden aangemerkt als IT posten
tenzij uit de laatst ingediende en reeds geregelde definitieve aangifte
blijkt dat het ingediende verzoek als risicoloos is aan te merken Ingeval
van een

risicovol verzoek in de kolom

Conclusie de tekst opnemen

Is

al eerder in AKI geregistreerd i v m IT 1043

Opieveren aan IT TEAM
1043
van
een
risicoloos
verzoek
neem
Ingeval
je in de kolom conclusie
de tekst op VA opieggen conform verzoek
AKI wordt in de VT sfeer
NIET gedeblokkeerd
8

UWB V869

Vaak komt deze UWB voor bij belastingplichtigen die ondernemer zijn en
forse aanslagen willen betalen In die gevallen zieforse negatieve
aftrek UWB negeren In de overige gevallen UWB ook negeren als

bedrag afkoop lijfrente in vertoete«e controle en tc ezicht

68

1197182

00007

UWB VS90

9

Als de letters in de kolommen CC en CD gelijk zijn beide een J of beide
luidt de conclusie

N

een

RegulierToezicht Beoordelen UWB In alle

andere gevallen luidt de conclusie VA opieggen conform verzoek Deze
laatste conclusie komt overigens slechts sporadisch voor

UWB V900

10

In een groot deel van de verzoeken met deze UWB heeft de klant bewust

geen loon vroegere arbeid ingevuld Het is overduidelijk zijn bedoeling
om een

lopende VA stop te zetten Je kunt die bedoeling vaak zien

doordat er geen neg EW meer wordt aangegeven terwiji er nog een

behoorlijke hypotheekschuld is Ook bij overleden belastingplichtigen
gaat deze UWB regelmatig af Vaak is het de bedoeling van de erven om
de lopende VT in te trekken
Je ziet ook regelmatig verzoeken waarbij de klant hoge inkomens BOX 2
en

of BOX 3 aangeven en waarbij verzuimd wordt om de loonrubrieken

te vullen

In die gevallen luidt de conclusie

Regulier Toezicht

Beoordelen UWB
Deze UWB lijkt veel op UWB V0803 Grote verschil is dat bij V803 een
AHK verleend gaat worden en bij een V900 niet

Vergeet niet het werkblad met de meervoudige UWB sl I
Let op
Acties na voltooien

Het volledige bestand alleen nog toesturen naar de mailgroep CAP Let op dat

analyse

je deze mailgroep actueel houdt

Let op

Afspraak met

CAP

Poortwachters

Het bestand dat de analist naar CAP stuurt bevat alleen de volgende gegevens
A

BSN

B

Jaar

C

BSN FiPa

D

KACO naam

E
F

Regionaam
Regtocode

G

Becon

H

Naam

I

Voorletters

J

Voorvoegsel

K

Conclusie

L

Ontv dt uerzoek

M

Querydatum

N t

m W

belastingplichtige

UWB 1 t

m 10

Resultaten boeken in bestand

maandresultaat

Zie hoofdstuk 9 d 1 en 2

Kenmerk

Verzoek VT of VA 2018 zonder uitworp door de weegmodule

2018 VT Z

Frequentie

Bij CAP geregistreerd onder nummer CAP 0 26970
Wekelijks op vrijdag vanaf 22 december 2017

AKI beleid

De ervaring leert dat er tot omstreeks mei jaar X 1

vermoedelijke

vrijwel wekelijks een of enkele

IT posten worden gedetecteerd Voor zo n IT post vult de analist

69

1197182

00007

dan zelf AKI en wel in beginsel

als voIgt Blokkade 1 en 3 voor de periode 2016

2021 Reden IT 1043 Poort n a v VT 2018

Het begin

en eind

datum

jaar van de blokkades wijzigen als er al een risicoloze of reeds

gewogen definitieve aangifte 2016 en of 2017 in ABS voorhanden is Stel over

beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS voorhanden dan
blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2018 t

Detailinformatie

m

2023

In ABS is een nieuw verzoek VT VA 2018 opgenomen dat in de procestaak

Wegen

niet geleid heeft tot uitworp Tevens dient aan de volgende cumulatieve

voorwaarden te zijn voldaan
1

TerUggSftcde controle en joezicht

2 Totaalloon FLG 2016 en

rgaef|tie

3 Totaalloon ve

4

20ai^tie controle

controle en

ti|

en

to^zicht

ezicht

Belastingplichtige is in 2017 en 2018 geen eigenaar EW in RIS
Inspectie controle en toezicht

Analyse

Doel van de analyse is om nieuwe risico patronen te signaleren en deze indien

nodig te vertalen in nieuwe weegregels of het aanpassen van bestaande weegregels
Om de query snel en doelmatig te kunnen analyseren is het van belang om de
bestaande weegregels van de weegmodule te kennen De analist die deze query
beoordeelt dient eerder ervaring te hebben opgedaan met het analyseren van
query s VT VA met uitworp

Acties na

voltooien analyse

Een IT post per mail aankaarten bij

Eindhoven

en c c bi

[werkverdeler PDB

Persoonsgegeyens

[Kantoortoetser IT team

Persoonsgegevens

Wel steeds oog hebben of je risico s ontdekt die kennelijk nog niet worden afgedekt

Poortwachters

via de bestaande weegregels

Overld^taabnsgedwiel

Resultaten boeken in bestand

maandresultaat

Persoonsgegevens

lodig

Hetfinancieel belang gemakshalve

gesteld op het bedrag van de teruggave

Kenmerk

Verzoek VT VA 2019 met uitworp door de weegmodule

2019 VT M

Bij CAP geregistreerd onder nummer CAP 0 28907

Frequentie
Aandachtspunten

Wekelijks op vrijdag vanaf 21 december 2018
1

De Flandmatig opgelegde VA s worden opgenomen op tabblad 2 In de

kolom

Conclusie

dodi4^soonsgegeve[tte volgende
Nietgeanalyseerd Betreft handmatig

van tabblad 2 wordt

standaardtekst opgenomen

opgelegde VA met UWB De analist hoeft aan de posten op dit tabblad
inhoudelijk geen aandacht te besteden
Advies Open tabblad 2 blokkeer de titels en kleur de tekst in kolom X

geel
2

In kolom

D

tabblad 1 kun je zien of belastingplichtige in het verzoek

uitbetaling AHK daimt

handig
3

Bij een aantal uitworpbeweringen is dat gegeven

onder andere bij V803 V807 V882 IT

In kolom

L

opgenomen

en V900

is de eventuele

overlijdensdatum van belastingplichtige
Bij een aantal UWB s is dit gegeven handig onder ander bij

V803 V842 en V900

4

In kolom T kun je het bedrag zien van de meest recente E VA 2019

70

1197182

00007

5

De gegevens in de kolommen AN en AO zijn zeer risicovol

6

In de kolom AU is nu ook het bedrag van de LH FLG 2019 uitgevraagd
Pas in de loop van het jaar 2019 zullen hier bedragen verschijnen

Nieuwe UWB s

Er zijn 3 nieuwe UWB s te weten

V800

Verzoek VA BSN valt in BVR onder Team 88
IT EOS

Regieposten

Behandeling i o m Team IT EOS MKB

V801 Beoordeel negatief loon terecht vermeld

Voorkom

hoge teruggaaf
loonheffing
V838 Beoordeel geclaimd verlies box 1 geen staffel in ABS bekend

V800

Altijd Regulier Toezicht Beoordelen UWB Zelfs ingeval van
IT

V801

Een negatief loon heeft hetzelfde effect als een aftrekpost Als de klant 2

loonbedragen invult
een

Inspectie controle en toezicht

ontvangt hi]

teruggave v6rHirapWH|contralee|Ded^®bt tontdekte dit patroon eind 2019

De weegmodule 2019 en 2020 is aangepast

V838 Deze UWB is op verzoek van De Poort gebouwd Zeer risicovolle UWB
Vervallen UWB s

De V844 en V845

Afwijkende LH zijn vervallen Tot en met het belastingjaar

2018 was het mogelijk om een afwijkende LH in te

vullerlrta^^tie controls

het aangegeven loon Met ingang van het belastingjaar 2Q19ite|tet
Inspectie

en

to^apht

controle en toezi ht

Voorts IS het

controle en toezicht

vullen van deze rubriek voorbehouden aan personen die de AOW gerechtigde

leeftijd hebben bereikt en die in het verzoek meer dan een loonbedrag invullen
Detailinformatie

In ABS is een nieuw of gewijzigd verzoek VT VA 2019 opgenomen dat in de

procestaak Wegen geleid heeft tot uitworp De uitworpcodes van de
weegmodule zijn zichtbaar in de kolommen AB t m AK Een overzicht van alle
UWB s voor de VT VA 2019 is opgenomen in hoofdstuk 8 van deze handleiding
Verzoeken om een negatieve VA 2019 ingediend na 1 april 2020 ontvangen
onderstaande standaardbrief

Aanpassing
werkwijze per 1 april
2020

De uiterlijke verwerkingsdatum voor een verzoek wijziging van de voorlopige
Vanaf 1
aanslag 2019 in verband met een terueeaaf is inmiddels verstreken
maart 2020 kunt u de aangifte inkomstenbelasting premie volksverzekeringen
en

inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2019 doen ikadviseer u

dan ook om de aangifte inkomstenbelasting premie volksverzekeringen en

inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2019 zo spoedig mogelijk in
te dienen Dit kan eenvoudig via Mijn Belastingdienst

Beslissing
Ik wijs uw verzoek om een voorlopige aanslag 2019 af
In bovenstaande gevallen berekent ABSwel het bedrag van de

teruggave vermindering

maar hetformaliseren

blijft achterwege

geen

dagtekening
71

1197182

00007

Belangrijke
wijziging

Aanpassing werkwijze analist als termijn indienen neg VA verstreken is
Kom je een nieuw verzoektegen waarbij sprake is van een IT risico dan vul je
AKI op de gebruikelijke wijze In de kolom conclusie neem je de volgende tekst

op Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB Verzoek afwijzen Termijn voor
indienen neg VA is inmiddels verstreken Deze tekst neem je ook op bij een IT

verzoek van een reeds eerder in AKI geregistreerde burger

Gevolg Het verzoek wordtdus niet opgeleverd aan het IT team Ookgeen
registratie in Poortwachters Wei treft De Poort door het vullen van AKI
maatregelen om IT in de DA sfeer veilig te stellen
Arrest Hoge Raad

De Hoge Raad heeft in September 2018 beslist dat de datum 1 april verlengd

moetworden met de termijn waarvooruitstel is verleend voor het indienen
de aangifte In de query is een voorziening getroffen w aaruit blijkt of er
sprake is van een Uitstelpost Zie kolom CD

van

Verplichte

De Poort analyseert wekelijks de query en maakt bij de analyse de volgende

standaardteksten

onderverdeling in de kolom met koptekst

Conclusie

voor kolom

Conclusie

1

VA opieggen conform verzoek

2

Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking

3
4

Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB

5

Is al eerder in AKI geregistreerd i v m

nadere aanwijzing

IT 1043

Opieveren aan IT TEAM

1043
6

Beleid AKI

IT post 1043

Opieveren aan IT TEAM 1043

Het vullen van AKI is maatwerk en het vullen vindt daarom plaats door de analist

Voor een nieuwe IT post vult de analist AKI in beginsel

als voIgt Blokkade 1 en

3 voor de periode 2017 2022 Reden IT 1043 Poort n a v VT 2019

Het begin

en eind

datum

jaar van de blokkades wijzigen als er al een risicoloze of

reeds gewogen definitieve aangifte 2017 en of 2018 in ABS voorhanden is
Stel over beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS
voorhanden dan blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2019 t m 2024

Afspraak met

Alle verzoeken waarvoor kantoor Buitenland competent is en waarbij geen

kantoor Buitenland

sprake is van IT krijgen in de kolom Conclusie altijd de volgende tekst mee
Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Bij een enkelvoudige uitworp V0882 IT 1043

waarbij de analist

concludeert dat geen sprake is van een IT post luidt de conclusie VA opieggen

conform verzoek

Bij een meervoudige uitworp V0882
tekst in de kolom conclusie Let op

IT 1043

andere UWB luidt de

Regulier Toezicht Beoordelen UWB

UWB V0882 negeren

Verplicht
stappenplan voor
analist I

1

Benoem in de kolom

de tekst
AKI

1043 AKI

voor code 1044

Conclusie

de AKI IT posten Zie kolom H Gebruik

ook bij code 9044 en 9045

Gebruik de tekst

1044

posten

72

1197182

00007

Benoem in kolom

2

Conclusie

de verzoeken waarvoor kantoor

Buitenland competent is Gebruik het woord Buitenland
Vermeld in de kolom

3

Conclusie

indien van toepassing het woord

overleden zie kolom L
Advies De kolom conclusie kleur ik standaard

4

Als in kolom D Ja

GEEL

5

geef ik de kolom conclusie een afwijkende kleur
Vermeld in de kolom Conclusie de woorden Negatief PU
kolommen AN en of AO negatieve bedragen staan

6

Ik adviseer om in kolom

staat

toe te voegen

Conclusie

als in de

de tekst Carry Forward op te nemen

indien de klant in kolom BW een verlies claimt Dit

ondanks het feit dat de weegmodule een risico in deze kolom afdekt met
een

UWB V838

Maak

7

tijdelijk 2 werkbladen Een met een enkelvoudige UWB en een

met een meervoudige UWB Start daarna met het werkblad met de

enkelvoudige UWB
Zet de filter op kolom

8

AB

en selecteer de

volgende UWB s V800 V806

V809 V823 V825 V827 t m V833 V847 V849 V850 V851 V853 V860
t

m

V865 V868 V877 t

m V880

V885 t

geselecteerde posten in de kolom

m V887

Neem voor de

Conclusie

kolom nog leeg is de volgende tekst op

vooropgesteld dat deze
RegulierToezicht Beoordelen

UWB

Selecteer in de kolom

9

Conclusie

de verzoeken met het woord

Buitenland en de verzoeken met de tekst RegulierToezicht Beoordelen
UWB Sorteer vervolgens de kolom

AL

van klein

naargroot Alle

geselecteerde posten beoordeel je op IT Als er geen sprake is van een
iT post wordt het woord Buitenland vervangen door de tekst

Regulier

Toezicht Beoordelen UWB

Tips analyse V842
10

Ga verder met de enkelvoudige UWB V842

irspectie

controie en

toezicjin

inspectie

controle en toezicht

elk bestand komen verzoeKen voor waamij net

loon onvolledig of bij papier dubbel wordt aangegeven

Regelmatig

wordt de AOW uitkering vergeten meestal door ambtenaren met ABP

pensioen Als uitkeringen van verzekeringsmaatschappijen banken niet
worden aangegeven kan dat duiden op toepassing saldomethode

lijfrenten
Via filters selecteer je achtereenvolgens de volgende 5

hoofdcategorieen
a
Nog geen eerdere VA kolom Y

0 of leeg

en

slechts een uitkering

0 of leeg

en meerdere

zie kolom BX

b

Nog geen eerdere VA kolom Y

uitkeringen

zie kolom BX
c

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Slechts een uitkering

d

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Meerdere uitkeringen

e

Wei een eerdere VA en aftrek is € 0

Zodra je een hoofdcategorie gekozen hebt sorteer je de kolom
na

1 juli 2019

Loon FLG 2019

van

Loon FLG 2018

klein naar groot Voor de 5

hoofdcategorieen geldt het volgende
73

1197182

00007

a

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

b

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

c

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek

d

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek
Als loon in verzoek volledig is vergelijking met FLG en

e

looniH^gQgkjgntrol^

en

toezicht

inspectii controls enbtepitiaDncluderen VA opieggen conform verzoek
Als het

losn^ctieTcontroieerTto^sidrde klant ziet vermoedelijk bewust

af van het opvoeren van negatief inkomen EW zie RBdfadtielyntrole en toezi cht

Inspectik controie

en

dfflaitifi beginsel

eveneens concluderen VA

opieggen

conform verzoek

In alle overige gevallen concluderen Alleen kruisje invullen bij

dubbele dienstbetrekking
Let op
In de praktijk is gebleken dat de tekst van deze conclusie in een aantal

Erg belangrijk

te beperkt is In sommige gevallen leidt het simpel invullen van het
kruisje niet tot enig resultaat Vandaar aandacht voor het volgende

gevallen

Breng via een filter in de kolom Conclusie de teksten in beeld die luiden
Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking

Zet vervolgens de filter

op de kolom die aangeeft dat de klant in de loonrubriek Vroegere Arbeid
slechts een bedrag heeft ingevuld

hierna

Op een kleine uitzondering na

moet je de tekst in de kolom

Conclusie

zie

dan wijzigen als voIgt

Let op Loon in rubriek Vroegere Arbeid ultsplitsen op basis FLG Bovendien

kruisje dubbele dienstbetrekking vullen
Voeg aan de geselecteerde posten nog een filter toe in de kolom Loon
TA

Zonder daarbij de lege velden en velden met bedrag € 0 uit

Beoordeel vervolgens of het bedrag in de kolom

Loon VrArb

uitsluitend

bestaat uit een AOW uitkering Als dat inderdaad het geval is moet de
tekst in de kolom

Conclusie

weer

gewijzigd worden in

Alleen kruisje

invullen bij dubbele dienstbetrekking
PM

Uiteraard is elke aanpak bij de UWB V0842 acceptabel als die aanpak maar

leidt tot hetzelfde resultaat

Selecteer vervolgens via de filters steeds een UWB en werk zo het hele bestand
met enkelvoudige UWB af

Specifieke info tips op uitworpniveau niet limitatief
UWB V803
1

Sorteer op geboortedatum van nieuw naar oud en heb aandacht voor

overledenen
UWB V805
2

Meestal is het eerdere verzoek afgewezen omdat daarbij nog sprake was
van een

UWB V8Q7 of V809

Bij twijfel ELDOC raadplegen

74

1197182

00007

UWB VS07
3

Om enige uniformiteit te realiseren bij de analyse van deze UWB stel ik

behoudens ingeval van IT de volgende aanpak voor
a

Papieren verzoeken Conclusie Let op Regulier Toezicht Beoordelen
UWB Betreft papieren verzoek

b

Sorteer kolom V Totaal Loon

Loon in deze

rubrieijspectie

van klein naar

controie en

groot Zolang bet Totaal

toezici|luidt conclusie VA opieggen

conform verzoek

Bij veel verzoeken komt de vraag op Wat wil de klant eigenlijk met dit
Met verzoek leidt tot nietsl Hooguittot het vervallen van een

verzoek

eerder opgelegde VA EVA 2019 Voel je in dergelijke situaties niet snel
geroepen om mogelijkfout ingevulde verzoeken te laten herstellen Met
name

niet als verzoek is ingediend door BECON werkstudenten of als

sprake is van

dubieuze of risicovolle aftrekposten

Als verzoek niet leidt

tot een teruggave concludeer dan al snel VA opieggen conform verzoek
UWB V818
4

De indruk ontstaat dat bij deze UWB

gaat de regel
EW voor 100

soms

De vlag de lading niet dekt

Ook

geheel ten onrechte af omdat de neg inkomsten

worden toegerekend aan de partner Als het bedrag

Aftrek rente rest diDBlitl i controie en HMejidtigeadviseerd om de UWB te
negeren Ook negeren als de

totaldWrefe controie eriferftirfie aftrek in

verhouding tot het loon FLG niet leidt tot een invorderingsrisico

In

overige gevallen ABS historie raadplegen maar bovenal het gezond
verstand gebruiken
UWB V822

5

Een negatief verzoek VA wordt wel verleend in de situatie dat er sprake
is van een vermindering van een eerdere VA waarbij het aanslagbedrag

positief blijft Hiervoor is een akkoord van DGBELontvangen n a v een
vraag^vEaoonsgegWfsnsprake is van een echte negatieve VA post
opieveren mettekst Regulier Toezicht Beoordelen UWB Bij de
beoordeling of sprake is van neg VA ook denken aan AHK situaties en
heffingskortingen die niet via LH lopen
UWB V882
6

De verzoeken die niet behoren tot IT 1043 1044 9044 9045 altijd
opieveren voor Regulier Toezicht indien in AKI bij reden de naam user
id van een collega staat vermeld of een andere projectcode wordt
genoemd In alle andere gevallen zelf beoordelen en een conclusie

trekken

Verzoeken met code 1043 1044 9044 9045 die niet voldoen aan het

deblokkeringbeleid zie hoofdstukS worden aangemerkt als IT posten
tenzij uit de laatst ingediende en reeds geregelde definitieve aangifte
blijkt dat het ingediende verzoek als risicoloos is aan te merken Ingeval
van een

risicovol verzoek in de kolom

Conclusie de tekst opnemen

al eerder in AKI geregistreerd i v m IT 1043

Opieveren

aan

Is

IT TEAM

75

1197182

00007

Ingeval van een risicoloos verzoek neem je in de kolom conclusie

1043

de tekst op VA opieggen conform verzoek

UWB V869
7

Vaak komt deze UWB voor bij belastingplichtigen die ondernemer zijn en

forse aanslagen willen betalen In die gevallen zieforse negatieve
aftrek UWB negeren In de overige gevallen UWB ook negeren als

bedrag afkoop lijfrente in varispefc ie controie en t jezicht
UWB V890
8

Als de letters in de kolommen CA en CB gelijk zijn beide een J of beide
N

een

luidt de conclusie

RegulierToezicht Beoordelen UWB In alle

andere gevallen luidt de conclusie VA opieggen conform verzoek Deze
laatste conclusie komt overigens slechts sporadisch voor
UWB V900
9

In een groot deel van de verzoeken met deze UWB heeft de klant bewust
geen loon vroegere arbeid ingevuld Het is overduidelijk zijn bedoeling
om een

lopende VA stop te zetten Je kunt die bedoeling vaak zien

doordat er geen neg EW meer wordt aangegeven terwiji er nog een

behoorlijke hypotheekschuld is Ook bij overleden belastingplichtigen
gaat deze UWB regelmatig af Vaak is het de bedoeling van de erven om
de lopende VT in te trekken
Je ziet ook regelmatig verzoeken waarbij de klant hoge inkomens BOX 2
en

of BOX 3 aangeven en waarbij verzuimd wordt om de loonrubrieken

te vullen In die gevallen luidt de conclusie

Regulier Toezicht

Beoordelen UWB
Deze UWB lijkt veel op UWB V0803 Grote verschil is dat bij V803 een

AHK verleend gaat worden en bij een V900 niet

Let op

Vergeet niet het werkblad met de meervoudige UWB sllI
Acties na voltooien

Het volledige bestand alleen nog toesturen naar de mailgroep CAP Let op dat

analyse

je deze mailgroep actueel houdt

Let op

Afspraak met

CAP

Het bestand dat de analist naar CAP stuurt bevat alleen de volgende gegevens
A

BSIM

B

Jaar

C

BSISIFiPa

D

KACO naam

E
F

Regionaam
Regiocode

G

Becon

H

Naam

I

Voorletters

J

Voorvoegsel

K

Conclusie

L

Ontv dt verzoek

M

Querydatum

belastingplichtige

N t m W UWB 1 t m 10

Poortwachters

Resultaten boeken in bestand

maandresultaat

Zie hoofdstuk 9 d 1 en 2

76

1197182

00007

Kenmerk

Verzoek VT of VA 2019 zonder uitworp door de weegmodule

2019 VT Z

Bij CAP geregistreerd onder nummer CAP 0 28908

Frequentie

Wekelijks op vrijdag vanaf 21 december 2018

AKI beletd

De ervaring leert dat er tot omstreeks mei jaar X 1

vrijwel wekelijks een of enkele

IT posten worden gedetecteerd Voor zo n IT post vult de analist dan zelf AKI en wel

als voIgt Blokkade 1 en 3 voor de periode 2017 2022 Reden IT 1043

in beginsel

Poort n a v VT 2019

Het begin

en

datum

eind jaar van de blokkades wijzigen als er al een risicoloze of reeds

gewogen definitieve aangifte 2017 en of 2018 in ABS voorhanden is Stel over

beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS voorhanden dan
blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2019 t m 2024

Detailinformatie

In ABS is een nieuw verzoek VT VA 2019 opgenomen dat in de procestaak

Wegen

niet geleid heeft tot uitworp Tevens dient aan de volgende cumulatieve

voorwaarden te zijn voldaan
1

Teruggav^ie controle

en

toezicht

to^icht

2

Totaalloon FLG 2017 en 2CEb§ctie controle en

3

Totaalloon vettaSK^ tie controle en toezicht

4

Belastingplichtige is in 2017 en 2018 geen eigenaar EW in RIS
Inspectie

controle en toezicht

Of
7

Teru^aia^ecli^ controleerjgnegrpFLG 2018

en

of 2019is sprake van een

to^it^ioon FLG 2018

Wajonguitkering daniwefciie controle en
bestaat uit een uitkering Algemene Bijstand Wet
2 tabbladen

Analyse

en

of 2019

De verzoeken genoemd onder 7 worden op tabblad 2 opgenomen

Doel van de analyse is om nieuwe risicopatronen te signaleren en deze indien nodig
te vertalen in nieuwe weegregels of het aanpassen van bestaande weegregels

Om de query snel en doelmatig te kunnen analyseren is het van belang om de

bestaande weegregels van de weegmodule te kennen De analist die deze query
beoordeelt dient eerder ervaring te hebben opgedaan met het analyseren van
query s VT VA met uitworp

In de verzoeken VT2017 en VT2018 was een aftrek Carryforward nagenoeg elke

week goed voor een of meer fraudeposten Vanaf VT2019 krijgen verzoeken waarbij
die kolom gevuld is een UWB V838 tenzij bedrag ook voorkomt in staffel ABS De
kans is groot dat het aantal fraudeposten in deze query daardoor afneemt maar wie
weet misschien vinden de fraudeurs nu aan andere rubriek waarbij geen of

onvoldoende toezicht is

De meest risicovolle verzoeken zijn de verzoeken met

R PGA

Neg inkomen PU

en

Hoge

Eind 2019 ontdekte De Poort een nieuw aftrekfenomeen

Negatief loon in
combinatie met positief loon heeft hetzelfde effect als een aftrekpost Negatieve
loon bed ragen

Negatieve loonbediiai^it

Inspectie
e

controle en

controle en toezicht

dus in deze query voorkomen

77

1197182

00007

Acties na

Een IT post per mail aankaarten bij

voltooien analyse

Eindhoven

en

bij

Persoonsgegevens

werkverdeler PDB

Kantoortoetser IT team PDB

Persoonsgegevens

Eindhoven
In September 2019 Kfeeft

onsgegjft^m 70 eerder in het Jaar in deze query

gedetecteerde vermoedelijke IT posten onderzocht In meer dan 95 van de
gevallen bleek detectie voor IT terecht Op basis van het onderzoek zijn
conceptteksten geschreven voor het bouwen van 3 nieuwe weegregels Deze
teksten zijn aangeboden aan Persoonsgegevens met het verzoek die weegregels te
bouwen in de weegmodule vanaf het belastingjaar 2020
In de praktijk kom ik regelmatig verzoeken tegen waarbij ikgeen directe aanleiding
zie om het verzoek op te leveren aan de bovengenoemde collega s in Eindhoven
maar

waarbij ik het wel wenselijk vind om t z t de aangifte 2019 in de AKI query

lagere parameter
blokkade 1 en 3
Poortwachters

op te nemen In dat geval volsta ik met het vullen van AKI

voor de

periode 2019

Resultaten boeken in bestand

2024

maandresultaat

Het financieel belang gemakshalve

gesteld op het bedrag van de teruggave

Kenmerk

Verzoek VT VA 2020 met uitworp door de weegmodule

2020 VT M

Bi] CAP geregistreerd onder nummerCAP 0 30283
Wekelijks op vrijdag vanaf 20 decernber 2019
1
De Handmatig opgelegde VA s worden opgenomen op tabblad 2 In de
kolom Conclusie van tabblad 2 wordt docft^rsoonsgegeverote volgende
standaardtekst opgenomen Nietgeanalyseerd Betreft handmatig
opgelegde VA met UWB De analist hoeft aan de posten op dit tabblad
inhoudelijk geen aandacht te besteden

Frequentie
Aandachtspunten

Advies Open tabblad2 blokkeer de titels en kleur de tekst in kolom Y

geel
2

3

In kolom D tabblad 1 kun je zien of belastingplichtige in het verzoek
uitbetaling AHK daimt Bij een aantal uitworpbeweringen is dat gegeven
handig onder andere bij V803 V807 V882 IT 1043 1044 en V900
In kolom L is de eventuele overlijdensdatum van belastingplichtige
opgenomen Bij een aantal UWB s is dit gegeven handig onder ander bij
V803 V842 en V900 Kopieer de overlijdensdata naar de kolom

Conclusie
4

In kolom

5

De gegevens in de kolommen AO en AP zijn zeer risicovol Zie UWB

Z

kun je het bedrag zien van de meest recente E VA 2020

V0817
6

In de kolom AV is nu ook het bedrag van de LH FLG 2020 uitgevraagd
Pas in de loop van het jaar 2020 zullen hier bedragen verschijnen

Nieuwe UWB s

Er zijn 5 nieuwe UWB s Zie papagraaf 9 3 De UWB V0801 is

vijf voor twaalf op

verzoek van De Poort aan de weegmodule toegevrftqgdoansgegjprtotekte in een
VT2019 dat een negatief loonbedrag hetzelfde effect heeft als een aftrekpost

Voorbeeld
78

1197182

00007

In de rubriek loon tegenwoordige arbeid vult de klant 2 bedragen in Een
loonbedrag tol ectie controle en toezBTinteen loonbedrag viaRpectie controle en toezABS

berekent de
Inspeeti

Detailinformatie

j

te verwachten

UK^feirogt^controie eijlttefeWltbedraagt slechts

controle er

Egfliitlafruggave vaait|S«itia| controle eiiidaefclgevolg
De UWB V0801 gaat alleen af bij
Inspectie controle en toezicht
In ABS is een nieuw of gewijzigd verzoek VT VA 2020 opgenomen dat in de

procestaak Wegen geleid heeft tot uitworp De uitworpcodes van de
weegmodule zijn zichtbaar in de kolommen ACt m AL Een overzicht van alle
UWB s voor de VT VA 2020 is opgenomen in hoofdstuk 8 van deze handleiding

Verplichte
standaardteksten

De Poort analyseert wekelijks de query en maakt bij de analyse de volgende
onderverdeling in de kolom met koptekst Conciusie

voor kolom

Conciusie

1

VA opieggen conform verzoek

2

Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking

3

4

Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB

5

Is al eerder in AKI geregistreerd i v m IT 1043

nadere aanwijzing

Opieveren aan IT TEAM

1043

6

Beleid AKI

IT post 1043

Opieveren aan IT TEAM 1043

Het vullen van AKI is maatwerk en het vullen vindt daarom plaats door de analist
Voor een nieuwe IT post vult de analist AKI in beginsel

als voIgt Blokkade 1 en

3 voor de periode 2018 2023 Reden IT 1043 Poort n a v VT 2020

Het begin

en eind

datum

jaar van de blokkades wijzigen als er al een risicoloze of

reeds gewogen definitieve aangifte 2018 en of 2019 in ABS voorhanden is
Stel over beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS
voorhanden dan blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2020 t m 2025

Afspraak met

Alle verzoeken waarvoor kantoor Buitenland competent is en waarbij geen

kantoor Buitenland

sprake is van IT krijgen in de kolom Conciusie altijd de volgende tekst mee

Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Bij een enkelvoudige uitworp V0882 IT 1043

waarbij de analist

concludeert dat geen sprake is van een IT post luidt de conciusie VA opieggen

conform verzoek

Bij een meervoudige uitworp V0882 fraude 1043
tekst in de kolom conciusie Let op

andere UWB luidt de

Regulier Toezicht Beoordelen UWB

UWB V0882 negeren

Verpllcht
stappenplan voor

1

Benoem in de kolom

de tekst

analist

AKI

2

1043 AKI

voor code 1044

Benoem in kolom

Conciusie

de AKI IT posten Zie kolom H Qebruik

ook bij code 9044 en 9045

Gebruik de tekst

1044

posten

Conciusie

de verzoeken waarvoor kantoor

Buitenland competent is Gebruik het woord Buitenland
3

Kopieer de overlijdensdata

4

Advies De kolom conciusie kleur ik standaard

zie kolom L

naar de kolom

GEEL

Conciusie

Als in kolom D

Ja

geef ik de kolom conciusie een afwijkende kleur
Ik adviseer om in kolom Conciusie de tekst Carry Forward op te nemen

staat

5

toe te voegen indien de klant in kolom BX een verlies claimt Pit

79

1197182

00007

ondanks het feit dat de weegmodule een risico in deze kolom afdekt met
een

6

UWB V838

Zelfde advies als bij stap 5 maar dan voor
a

b

Negatieve PU kolom AO
Negatieve alimentatie kolom AN

Negatief loon kolom CD
tijdelijk 2 werkbladen Een met een enkelvoudige UWB en een
met een meervoudige UWB Start daarna met het werkblad met de
enkelvoudige UWB
Zet de filter op kolom AC en selecteer de volgende UWB s V800 V806
c

7

8

Maak

V809 V823 V825 V827 t m V833 V847 V849 V850 V851 V853 V860
t m V865 V868 V877 t m V880 V885 t m V887 en V897

geselecteerde posten in de kolom

Conclusie

kolom nog leeg is de volgende tekst op

Neem voor de

vooropgesteld dat deze

RegulierToezicht Beoordelen

UWB
9

Selecteer in de kolom

Conclusie

de verzoeken met het woord

Buitenland en de verzoeken met de tekst RegulierToezicht Beoordelen
UWB Sorteer vervolgens de kolom

AM

van

klein naar groot Alle

geselecteerde posten beoordeel je op IT risico Als ergeen sprake is van
een

IT post wordt het woord Buitenland vervangen door de tekst

RegulierToezicht Beoordelen UWB
Tips analyse V842

10

Ga verder met de enkelvoudige UWB V842 De V842 is veruit de meest

voorkomende UWB In elk bestand komen verzoeken voor waarbij het
loon onvolledig of bij papier dubbel wordt aangegeven

Regelmatig

wordt de AOW uitkering vergeten meestal door ambtenaren met ABP

pensioen Als uitkeringen van verzekeringsmaatschappijen banken niet
worden aangegeven kan dat duiden op toepassing saldomethode

lijfrenten
Via filters selecteer Je achtereenvolgens de volgende 5

hoofdcategorieen
a

Nog geen eerdere VA kolom Z

0 of leeg

en slechts een

0 of leeg

en

uitkering

zie

kolom BY
b

Nog geen eerdere VA kolom Z

meerdere uitkeringen zie

c

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Slechts een uitkering

d

Wei een eerdere VA en aftrek is niet € 0 Meerdere uitkeringen

e

Wei een eerdere VA en aftrek is € 0

kolom BY

Zodra je een hoofdcategorie gekozen hebt sorteer je de kolom

Loon FLG 2019

na 1 juli 2020
Loon FLG 2020
van klein naar groot Voor de 5
hoofdcategorieen geldt het volgende

a

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

b

Traditioneel beoordelen Betreft immers een eerste verzoek

c

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek

d

Traditioneel beoordelen Claimt immers neg aftrek

80

1197182

00007

Als loon in verzoek volledig is

e

inspecti^Tcontroie ^t^GtirSoncluderen
en

Als het «uq

^ctie

controie en

vergelijking met FLG

en

loon tnepseiri

VA opieggen conform verzoek

tsjntrolli

toiBiijffir de klant ziet vermoedelijk bewust

af van het opvoeren van negatief inkomen EW zie RBGpschialdjntrold en toezi
Inspect e

controie en

ctaii t fn

en toezichl

beginsel

eveneens conduderen VA

ht

opieggen

conform verzoek
In alle overige gevallen conduderen Alleen kruisje Invullen bij

dubbele dienstbetrekking
Let op

Erg belangrijk

In de praktijk is gebleken dat de tekst van deze conclusie in een aantal

gevallen te beperkt is In sommige gevallen leidt het simpel invullen van het
kruisje niet tot enig resultaat Vandaar aandacht voor het volgende
Breng via een filter in de kolom Conclusie de teksten in beeld die luiden
Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking

Zet vervolgens de filter

op de kolom die aangeeft dat de klant in de loonrubriek Vroegere Arbeid

slechts een bedrag heeft ingevuld Op een kleine uitzondering na zie
moet je de tekst in de kolom Conclusie dan wijzigen als voIgt

hierna

Let op

Loon in rubriek Vroegere Arbeid uitsplitsen op basis FLG Bovendien

kruisje dubbele dienstbetrekking vullen
Voeg aan de geselecteerde posten nog een filter toe in de kolom
TA

Loon

Zonder daarbij de lege velden en velden met bedrag € 0 uit

Beoordeel vervolgens of het bedrag in de kolom

Loon VrArb

uitsluitend

bestaat uit een AOW uitkering Als dat inderdaad het geval is moet de
tekst in de kolom

Conclusie

weer

gewijzigd worden in Alleen kruisje

invullen bij dubbele dienstbetrekking

Selecteer vervolgens via de filters steeds een UWB en werk zo het hele bestand
met enkelvoudige UWB af

Specifieke info tips op uitworpniveau niet limitatief
UWB V801

1

Nieuwe UWB In verzoek wordt een negatief loonbedrag ingevuld Dit
negatieve bedrag heeft hetzelfde effect als een aftrekpost

2

Sorteer op geboortedatum van nieuw naar oud en heb aandacht voor

UWB V803

overledenen
UWB V805
3

Meestal is het eerdere verzoek afgewezen omdat daarbij nog sprake was
van een

UWB V807 of V809

Bij twijfel ELDOC raadplegen

UWB V807
4

Om enige uniformiteit te realiseren bij de analyse van deze UWB stel ik

a

behoudens ingeval van fraude de volgende aanpak voor
Papieren verzoeken Conclusie Let op RegulierToezicht Beoordelen
UWB Betreft papieren verzoek

81

1197182

00007

b

Sorteer kolom W Totaal Loon

van

klein naar groot

Zolang bet Totaal

Loon in deze rubriehspectie controie en toezichliijidt conclusie VA opieggen

conform verzoek

Bij veel verzoeken komt de vraag op Wat wil de klant eigenlijk met dit
Het verzoek leidt tot niets Hooguittot het vervallen van een

verzoek

eerder opgelegde VA EVA 2020 Voel je in dergelijke situaties niet snel
geroepen om mogelijkfout ingevulde verzoeken te laten herstellen Met
name

niet als verzoek is ingediend door BECON werkstudenten of als

sprake is van

dubieuze of risicovolle aftrekposten

Als verzoek niet leidt

tot een teruggave concludeer dan al snel VA opieggen conform verzoek

UWB V818
5

De indruk ontstaat dat bij deze UWB

De vlag de lading niet dekt

Ook

gaat de regel

soms

geheel ten onrechte af omdat de neg inkomsten

EW voor 100

worden toegerekend aan de partner Als het bedrag

Aftrek rente rest6risiHkl4

controie

entraeandfctgeadviseerd om de UWBte

negeren Ook negeren als de total»ate

| controie erjd f^|shdie aftrek in

verhouding tot het loon FLG niet leidt tot een invorderingsrisico
overige gevallen ABS historie raadplegen maar bovenal het

In

gezond

verstand gebruiken
UWB V822
6

Een negatief verzoek VA wordt wel verleend in de situatie dat er sprake

is van een vermindering van een eerdere VA waarbij het aanslagbedrag

positief blijft
vraag’^KSf

Hiervoor is een akkoord van DGBELontvangen n a v

onsge^fensprake

is van een echte

een

negatieve VA post

opieveren mettekst RegulierToezicht Beoordelen UWB Bij de
beoordeling of sprake is van neg VA ook denken aan AHK situaties en
heffingskortingen die niet via LH lopen
UWB V882
7

De verzoeken die niet behoren tot IT 1043 1044 9044 9045

altijd
opieveren voor RegulierToezicht indien in AKI bij reden de naam user
id van een collega staat vermeld of een andere projectcode wordt
genoemd In alle andere gevallen zelf beoordelen en een conclusie
trekken

Verzoeken met code 1043 1044 9044 9045 die niet voldoen aan het

deblokkeringbeleid zie hoofdstukS worden aangemerkt als IT posten
tenzij uit de laatst ingediende en reeds geregelde definitieve aangifte

blijkt dat het ingediende verzoek als risicoloos is aan te merken Ingeval
van een

risicovol verzoek in de kolom

Conclusie de tekst opnemen

Is

al eerder in AKI geregistreerd i v m IT

Opieveren aan IT TEAM 1043
Ingeval van een risicoloos verzoek neem je in de kolom conclusie de
tekst op VA opieggen conform verzoek
UWB V869
8

Vaak komt deze UWB voor bij belastingplichtigen die ondernemer zijn en
forse aanslagen willen betalen In die gevallen zieforse negatieve
aftrek UWB negeren In de overige gevallen UWB ook negeren als

bedrag afkoop lijfrente in vehHPBl^ie controie en tpezicht
82

1197182

00007

UWB VS90
9

Als de letters in de kolommen CB en CC gelijk zijn beide een J of beide
een

luidt de conclusie

N

RegulierToezicht Beoordelen UWB In alle

andere gevallen luidt de conclusie VA opieggen conform verzoek Deze

laatste conclusie komt overigens slechts sporadisch voor

UWB V900
10

In een groot deel van de verzoeken met deze UWB heeft de klant bewust

geen loon vroegere arbeid ingevuld Het is overduidelijk zijn bedoeling

lopende VA stop te zetten Je kunt die bedoeling vaak zien
doordat er geen neg EW meer wordt aangegeven terwiji er nog een
behoorlijke hypotheekschuld is Ook bij overleden belastingplichtigen
gaat deze UWB regelmatig af Vaak is het de bedoeling van de erven om
de lopende VT in te trekken
Je ziet ook regelmatig verzoeken waarbij de klant hoge inkomens BOX 2
en of BOX 3 aangeven en waarbij verzuimd wordt om de loonrubrieken
te vullen In die gevallen luidt de conclusie Regulier Toezicht
om een

Beoordelen UWB
Deze UWB lijkt veel op UWB V0803 Grote verschil is dat bij V803 een

AHK verleend gaat worden en bij een V900 niet

Let op

Vergeet niet het werkblad met de meervoudige UWB sl I
Het volledige bestand alleen nog toesturen naar de mailgroep CAP Let op dat
je deze mailgroep actueel houdt

Acties na voltooien

analyse
Let op

Afspraak met

CAP

Het bestand dat de analist naar CAP stuurt bevat aMeen de volgende gegevens
A

BSN

B

Jaar

C

BSNFiPa

D

KACO naam

E

F

Regionaam
Regiocode

G

Becon

H

Naam

belastingplichtige

Voor etters

Poortwachters

J

Voorvoegse

K

Conc usle

L

Ontv dt verzoek

M

Querydatum

N t

m W

UWB 1 t

m

10

Resultaten boeken in bestand

maandresultaat

Zie hoofdstuk 9 d 1 en 2

Kenmerk

Verzoek VT of VA 2020 zonder uitworp door de weegmodule

2020 VT Z

Frequentie

Bij CAP geregistreerd onder nummer CAP 0 30284
Wekelijks op vrijdag vanaf 20 december 2019

AKI be eid

De ervaring leert dat er tot omstreeks mei jaar X l

vrijwel wekelijks een of enkele

IT posten worden gedetecteerd Voor zo n IT post vult de analist dan zelf AKI en wel

83

1197182

00007

in beginsel

als voIgt Blokkade 1 en 3 voor de periode 2018 2023 Reden IT 1043

Poort n a v VT 2020

Het begin

en

datum

eind jaar van de blokkades wijzigen als er al een risicoloze of reeds

gewogen definitieve aangifte 2018 en of 2019 in ABS voorhanden is Stel over

beide jaren is reeds een risicoloze definitieve aangifte in ABS voorhanden dan
blokkade 1 en 3 vullen voor de periode 2020 t m 2025

Detailinformatie

In ABS is een nieuw verzoek VT VA 2020 opgenomen dat in de procestaak

Wegen

niet geleid heefttot uitvi orp Tevens dient aan de volgende cumulatieve

voorwaarden te zijn voldaan
1

Teru^l^Wtie controle en toezicht

2

Totaalloon FLG 2018 en 2dag|ctie

3

Totaalloon verzoek exclusief neg loon bed ri^pi® tie controle en toezicht

4

Belastingplichtige is in 2018 en 2019 geen eigenaar EW in RIS
Inspectie

7

controle en

toezicht

controle en toezicht

In verzoek wordt een negatief loonbedrag opgetlt^l^^ie

controle en

tcjezicht

of
8

Teru^a»^1i^ controle en|^ppSyPtG 2019 en of 2020 is sprake van een
Wajonguitkering dan vltdpectie controle en toezi totem FLG 2019 en of 2020
bestaat uiteen uitkering Algemene Bijstand Wet

2 tabbladen

De verzoeken genoemd onder 7 worden op tabblad 2 opgenomen

Analyse

Doel van de analyse is om nieuwe risico patronen te signaleren en deze indien

nodig te vertalen in nieuwe weegregels of het aanpassen van bestaande
weegregels
Om de query snel en doelmatig te kunnen analyseren is het van belang om de
bestaande weegregels van de weegmodule te kennen De analist die deze query
beoordeelt dient eerder ervaring te hebben opgedaan met het analyseren van
query s VT VA met uitworp
In de verzoeken VT2017 en VT2018 was een aftrek Carryforward nagenoeg elke
week goed voor een of meer fraudeposten Vanaf VT2019 krijgen verzoeken waarbij

die kolom gevuld is een UWB V838 tenzij bedrag ook voorkomt in staffel ABS De
kans is groot dat het aantal IT posten in deze query daardoor afneemt maar wie
weet misschien vinden

slimme burgers

nu aan andere

rubriek waarbij geen of

onvoldoende toezicht is

De meest risicovolle verzoeken zijn de verzoeken met

R PGA

Flet bedrag van het negatieve loonlfatlajflle

Neg loon en Hoge
issriptgenomen in de

controle en

laatste kolom van de query

Acties na

Een IT post per mail aankaarten bij

voltooien analyse

Eindhoven

en

bi

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens

werkverdeler PDB

Kantoortoetser IT team PDB

Eindhoven
In September 2019 hterfionsgegUam 70 eerder in het Jaar in deze query
gedetecteerde vermoedelijke IT posten onderzocht In meer dan 95 van de
gevallen bleek detectie als IT post terecht Op basis van het onderzoek zijn

conceptteksten geschreven voor het bouwen van 3 nieuwe weegregels Deze
84

1197182

00007

teksten zijn aangeboden aan

Persoonsgegevens

met het verzoek die weegregels te

bouwen in de weegmodule vanaf het belastingjaar 2020
in de praktijk kom ik regelmatig verzoeken tegen waarbij ikgeen directe aanleiding

zie om het verzoek op te leveren aan de bovengenoemde collega s in Eindhoven

waarbij ik het wel wenselijk vind om t z t de aangifte 2020 in de AKI query
lagere parameters op te nemen In dat geval volsta ik met het vullen van AKi

maar

blokkade 1 en 3

Poortwachters

voor de

periode 2020

Resultaten boeken in bestand

2025

maandresultaat

Het financieel belang gemakshalve

gesteld op het bedrag van de teruggave

Bijiage
AKI instructie VTA team Eindhoven per 1 maart 2020

1

Intensief Toezicht iT codes 9044 en 9045 vervallen

Met ingang van 1 September 2018 is het onderscheid tussen Individueel en

Georganiseerd Intensief Toezicht vervallen Dit betekent dus dat de AKI codes 9044
9045 niet meer worden gebruikt Voor alle na 1 September 2018 ingediende IT
aangiften geldt voortaan de code 1043 of 1044 Op zich betekent dit een
vereenvoudiging van de werkzaamheden voor De Poort en het VTA team
Eindhoven Gelijktijdig echter treedt er ook een complicatie op als voor bestaande
AKI s met code 9044 en 9045 een IT aangifte wordt ontvangen In die situatie
moet een AKI transitie plaatsvinden Het afgelopen jaar is al een groot deel van
deze transitie uitgevoerd Dit de AKI FOTO van September 2019 blijkt dat er nog
en

1 450 AKI s zijn die tot een transitie zouden kunnen leiden

2

Wat houdt die AKI transitie in

In onderstaande voorbeelden wordt antwoord gegeven op bovenstaande vraag

Voorbeeld i
In AKI is voor de jaren 2017 t

m

2022 de blokkade 1 en 3 gevuld met code 9045

In

februari 2020 dient belastingplichtige de aangifte 2018 in De analist concludeert
dat er sprake is van een IT post 1043 met blokkade 2 In de kolom conclusie neemt
de analist de volgende tekst op AKI transitie IT 1043 met blokkade 2
Van het VTA team wordt dan het volgende verwacht Eind jaren blokkades 1 en 3

wijzigen in 2017 Vervolgens blokkades 1 en 3 vullen voor de periode 2018 t m 2023
met code 1043

Blokkade 2 vullen voor alleen 2018 met code 1043

Enigszins vergelijkbaar met de AKI transitie uit voorbeeld 1 is die uit voorbeeld 2
hieronder
85

1197182

00007