ismmmmA
Uitkomsten uitvraag

1

•

Input

1

Signalen waarop handhavingsregie toegepast wordt

2

Informatie

•

Loket

1

verstrekking verzoeken

capaciteit en competenties

2

Analyse
Ondersteuning

3

Administratief

•

Keuzeproces HHR

1

Verschillende momenten in de tijd

2

Verschillende niveaus

3

Mix in toezicht deels door eigen medewerkers Team

F EOS en deels controlevoorstellen naar teams uit de romp

1100263

00022

mm

isaiiaiMgfsgfl
Uitkomsten uitvraag 2

•

Vastlegging BI evaluatie

□ Vastlegging verschillend Soms FSV {Zeker niet op alle kantoren
en

ook niet eenduidig} Soms andere “LQA”

□

Vastlegging van posten soms projecten genoemd in OPO tool
□ Vastlegging in “eigen” ontwikkeling en beheer vaak Excel
□ Geen eenduidige wijze van terugkoppeling en evaluatie
•

incl Bl

Bewerking output

Producten hieruitzijn allerlei vormen van bet handhavingspalet

waarbij het zwaartepunt ligt bij controlevoorstellen van
verschillende aard vaak wel “zware” en langdurige onderzoeken

1100263

00022

Uitkomsten uitvraag
•

Onderzoek tot eenduidigheid van informatie
en

signaalstromen

track and trace
•

•

•

Vraagpunten

incl

terugkoppeling en
Belastingen breed

Centralisatie van informatieverzoeken

Analyse op locatie en of centraal Rol D A
Zijn we op de locatie professionele partners
voorRI EC LSI

1100263

00022

m

Uitkomsten uitvraag
•

•

•

i

Vraagpunten

2

Afhankelijk van prealabele
capaciteit competenties
vragen
Welke vastleggingen zijn nodig
Tooling in Informatieloket Relatie met
Klantbeeld

•

Welke surplus op Bl is nodig wenselijk

Regievoering en verantwoording
accountability kan alleen blj eenduidig
werken

liSi
1100263

00022

hi

■

A
Brandende

vragen

ESBli
■

i§

9

Portefeuillehouder Fraude MKB

1100263

It

Persoonsgegevens

00022

1100263

00022

SunJah

07

I Je

BelMtingen MKS MT ovgleg

128 aprg2013

Prs««nlali «s

Men oVBiv il][ritpoHetlen 2e{KI6 «ef8aDKc f
■

1100263

g^S gdi

00022

Jk

mm

Belastingaienst

Thema 2
■

i
■

•■

MM

n

w

mMrn

1

[FRAUDE

2

■

^

f»

i V

MRB
■

^IFI

IE

ipi

V

EOS
iS

5

Persoonsgegevens

igWiirl

1100263

Portefeuillehouder Fraude MKB
in afsteMming meiJ

persoonsgegsvensl

•

V

Infoloket MT MKB 28 spri\ 2016

00022

^K^fcilSIlSiSislll
Inhoud

Informatieloketten Fraude EOS MKB
•

Waarom onderdeel Kapstoknota Fraude

•

Aanleiding en opzet uitvraag
Uitkomsten uitvraag
Vraag en beslis punten

•

•

■

1100263

00022

«5

jgfe

q

Waarom onderdeel Kapstoknota Fraude

Achtergrond en positionering Info loketten
•

•

Ondersteuning integraal subjectgericht en
informatie gestuurd toezicht
Als kop op de fraude aanpak {incl EOS
onderdeel van HHR

•

Concreet afgesproken onn vanuit overzicht en
inzicht de doorontwikkeling van de loketten
vorm en inhoud te geven

1100263

profession a I iseren

00022

■
■

■

uitvoeren

Subject
Fraude

thema s

Infoloketten
wo

gericht

—

toezicht

EOS

wo

lokaall

Evalu
atie

Infor
matie
loket

Handhavings
regie

V

Ki^zerj

Uitvoeren

BI BV

Resultaten

N

I
Toejicht
prcc«s
Nict

rj t

toezicht

werk

v^er^

1100263

nfolok t MT MKb 2S april 2016

00022

Aanleiding en opzet uitvraag
•

•

•

Afgesproken in de Kapstoknota en
Urgentie gevoeld in landelijk Fraude
overleg
Uitvraag inventarisatie langs afgestemde
structuur
Met als doe te bepalen welke vervoigstappen

gezet kunnen warden

1100263

00022

I
Input fnd bron

Loket

capaciteit c6mptet«nties

Keuzepnoces HHR

Vastleggine BI evalnatie

{ ¥i
O
crip
a

Bewerking output

1100263

n

u
00022

PlSi

Im

Uitkomsten uitvraag
•

1
2

•

1

1

Input
Informatie verstrekking verzoeken
Signalen waarop handhavingsregie toegepast wordt

Loket

capaciteit en competenties

2

Analyse
Ondersteuning

3

Administratief

Keuzeproces HHR
1

Verschillende momenten in de tijd

2

Verschillende niveaus

3

Mix in toezicht deels door eigen medewerkers Team

F EOS en deels controlevoorstellen naar teams uit de romp

1100263

00022

^

■•

_

Uitkomsten uitvraag 2
•

i i0

Vastlegging BI evaluatie

□ Vasttegging verschMIend Soms FSV Zeker niet op alie kantoren
en ook niet

eenduidig

□

Vastlegging

van

□

Vastlegging in

Soms andere “LOA”

posten soms projecten genoemd in OPO tooI
eigen” ontwikkeling en beheer vaak Excei

□ Geen eenduidige wijze van terugkoppeling en evaluatie incl Bl
•

Bewerking output

Producten hieruit zijn allerlei vormen van het handbavingspafet

waarbij het zwaartepunt iigt bij controievoorsteiien van
verschillende aard vaak wel “zware” en langdurige onderzoeken

1100263

00022

Uitkomsten uitvraag

Vraag

en

beslispunten

Hoofdvraag
“Hoe de professionalisering vorm en
inhoud te geyen

”

Subvraag “Wat gaat goed wat is er nog te doen en wat speelt er

”

Per processtap is het volgende te constateren
S

1100263

00022

mmms^
Uitkomsten uitvraag
Input wat komt binnen
kenbaarheid

Vraag

en

beslispunten

1

Verzoeken en Signalen

intern en extern

eerste overzicht over verzoeken

relatie relevante omgeving {FiU MMA BCBA etc

inregelen van werkprocessen
rolverdeling met bijvoorbeeld EH

D

A

positie in groter

geheel

infolokei I

1100263

00022

atesa«s5» i
Uitkomsten uitvraag

Vraag

en

beslispunten 2

Loket geen eenduidigheid in samensteiling en of handeiswijze
er is overal een loket 11

werkwijze varieert bijv registreren sons ook analyseren met
lokale tooling
geen eenduidige rol taak verantwoordelijkheids opvatting
capaciteit en competenties functieprofielen besluiten en
vastleggen
Keuzeproces HHR geen eenduidigheid in werkwijze
wel een handeiswijze in de gedachten van HHR”

1100263

maar

00022

t
Uitkomsten uitvraag

Vraag

•

■•
•

en

t

beslispunten 3

Vastlegqing geen eenduidigheid wel sterke vraag hiernaar
“

Welke tooling is voor eenduidig gebruik geschikt

Besluitvorming “verplicht gebruik van uitgekozen tooling
terugkoppeling vastlegging

Wat is nodig voor de evaluatie
en

Bl

Wat heeft bedrijfsvoering en het MT MKB nodig om een

goed beeld te krijgen wat de F EOS teams doen
product voor lokale Regiekamer en uitvoering

Bewerkinq

Hoe dit gestructureerd vorm geven zodat F EOS ook

daadwerkelijk regie kan voeren
Regievoering en verantwoording accountability
lean bij e
_

kan

_

InfulofcPt MT MkB

1100263

00022

mm

wm^^mMsm mmmmm
Brandende

vragen

Portefeuillehouder Fraude MKB

1100263

Persoonsgegevens

00022

ealsstingdunsc

Aan MT MK3

P^rsoonsgegeve^s
Tw husp Bhiiiy
Intji

35 ultKck nslen

uitvraaj

Perioonsgegeijerts
T—

i lnlddiia

Bijde iniid tirigvande Special FiaaddEOS IS bmnerMKBDewLBlQekozeixiKirhe
iiMrzeneivanllnrnlddels slflnbrrraicelDkeim HalKe^sluItei fi| as ilei RIEC
ScHc
Meto e innchliiw vai hetinlormalielckel is het iBKljUedia mooeljk geworflen ot
i

«rt9tfseffl

n

ear]«anduidig u laUn varlspss

alia Bciidlilccr

inzienta iijt ie makan wal wedaen

seeit amvang oeiakg Msunaun emd ms en
irVcrmaiieaiietteii Cat Is nis^aiissii van issiBnf veer de easttiuHijke

informa lia maarzelier oakcinhelwBrCclangsde ijsen
uriarsrd Iwq tiet Iraudsoroces pimer «n Kentocrrres In t andtiaiinssresie

laa4nc|seh[8osli sflr»i ««rf«Wr4nef ICiMSrlni9PielV9r^ Off P ShAlflaila
krijqer is sea rvemsnsaiieliaiect geslart eoels aansetcndiad inOeKapst
van

ol loDe 2ClS UamjFlovsrzicktenirizcril wordlQaama tie licPtenen i niiditen

van dezavAiksucmen lei nanfl vvonlan^aramsn

Ooaiv^n dlmeiTio islaSwTOnwiUesB akpng vinc^wndar^varvolgstacpan en
vBn

netfh ofcasunaiocrcr von do ntololfisticfi D

UK3 Wo eijn srs ticrOij

uewuft van isiavanaonJiwovaiinsMi Dinnen tie oroanitane zeals lOM Hxeasaraa

VenaandaehitiMeldncii

rnaer aravenile

a d

easlnaii aar l eaa een

rmaiiefokatian

itvraag tiseH

da

ctah«aMlljnvaiha[

inrvlu iclzii Nt aai vnjitll hlivrlwaifii vis mi ulLvi« ^iFill ^ ii
mvibljw i aariltil
prcMCBlapporeijr ondeiBohaiden debatrefiandB locafes vsizaclv inavitle laveran
ever nsiceaideii ■veii v ^zavan ivuneiperiicii
uaM |rraMS8lap[»n zunaoHereeuvsisers

Input

“S E5™
■

SeweiHIng

1100263

■nalkoml waarvandsanj bim on lij ds IrTfoloPwtton

P Pts
varanmociillngf
vual is da eutput var ds voerlggasdessaiiwn

00022

3 UitKomsttn ¥in da h «nlat«atie
~

’

^r ^r

olaa

gra4Magtwaaba»li9«rtzien

In da aMstepaatsi

vsmchlllenda Deiuakksr ipcades sen nldaketamMhkalcI dal in be9re~
h«old l|nar wIdSEt cdd dc gcdiHliler rend de iifDlekcCtEn soals die gn opjl
II h

t inTOtilraHjeslull vsn MKE

AI6 wedlapat Ipjaamen^dainrioWingen iueri Ti iji

canzerwsjuisl jtois
Zolang de iverkni ze Isrgi da lijnsri van da
dooicntiaikkeling van lntorrrta la oasiui ril sibjedserient en ntegraal urerkoi
veiacnillErt¥33er de intoloketle i

[n t fcD

ia

4V¥jd’ vi ii«n avayvii dsidi gikii

eseljketijd Is bal zo dat hel
Chilian s QWi worden 0 «i2iclii en inaichitep
nivesij is Jen immer last ser IsbewstlsWIgeti
hansel bedcr ep een slimmcreviefhwize zi|n

laniTalliK

vwgs uiUi^ji die vragar cm erf
iiK«ill|l «r w sn uA earesrh

E

lansaiiihs vpMsidlier ia[C iarddrd iiersanarUisan ocKcoae lopaiieswcrct ae
noodsppl onaerfepne vonr «n eoMuidleo wprhmlic on vasaoHinj on nlelir het
minatleneannRVfi van tipjelalie nn roTniLfiicat E metertamecrvarh^iilaparindis

coals bin i«n RIEC voibsnd Dak ishsi infaimdiolol ot sen kelsngnhe ts«n voai
iilKnnaiiegsstuu d uezlcfiiopaarmaarcmdaiasnvacineiduan hajde lgrkaler
ocakanr
er lnforn Btle| veiioelenJ net prccesdcorlaper an irpul gaxen soor ce
„

van heUoe2cm
ine

klijgt M Irrfa rnptcaiokat Ctqade iriaa »en iplarmsdiair

rnal saamenien |PDB

EMP GC

an

dispstoraeidalen

EH

IOD

e d

V^k

fupqasrt nei Infoffneiieipka fierin als dpPfgtBfbk
d Urtkomslw
ler velgikon am bendig hslbaaldvai d« uiMaag pcrprecosnlsp
ir dsipll [E

veivailep

Daort|LS

opganc rnar weihbMH epkarrl inn aanzienvsn iraa

slaan Baartij ivcrdl ireteen aengegevei wHie i
an of
keei dijdelijt is i
orlwikksiioan spelen z edat in
sd«i« besldltcnring divor MT MKS
viegai g«n L«is|iishii ^eii
nB

laaul
In het Ictel komen wiMhiHei«dewiks rOfn»n pinnen van „l da Rida
me cvedieia^Datren bjv IklEC s] an pntsst Pijv tips«r kiika

1

lidomoticIverel cWtiiigi

insrsocJien
I moBt wdrdaii

WalhaieertraalBiAfalmoel

oiaslt

WalUdaroivandeFlCD EH DAA ed7h™trter
Coir^i apod s
•

Single Soi rt cl

Kohisn uris ean inlsalbssM uas d

iwac hnnMsmr

Hoedeer lueHelenghoppelnjen

venintwaoiaingopdeie

Odder meei ligt hiereen vraag bii EH m bt FlUei UI^A
Hoe Is de pcElIkirerlns hi hsl grolen ga laal

signaalstrorrei
•

•

NB

JelBfsrinaUavsrsoa Ler

Behardeleniveheleerdnidigibijwsorti
wonidlt uastpeiega er zoja waann

FSV

zip tileria^

VaaiwalbetrefttieKn l

li
gespraktei met o m FIOO InbdesheneH

SS

Etis inpnndpe sen

pletgeeladsn’ pesibusjmaiadras Oaansbij
prpresslcreal funenoref—
Bj die menssn hoi«n shils

kVikrt lohet goed S
rtaat td volt holrrol da monsen die •rarhterzmei
comoelentiei masr acker oot net eepecieiisbssiag

Jarsenanie alias use gezegd

1100263

00022

mhcmst nftmi uirit

Vat» 5elBngl9i

ily» »Fertw ntt kunntn setter Djs riM allecn In
npetenltee an opleidir^niveau cfwallicm

Ceei I

n Bsmensteillns ffyornandetwllzs irpl i

iisncHsazaak

tla«n Is winbel^g

IrzatoptelauarileapleDirger Henn lmieg et«n
e« luiliisiiWMuysi igpaa «il«U lii |
Waa rrxselijk

MiiipsIsBlsUiuflvIeii

netftsndaard

cantrs e bron te

iwrstrakter Bj oepaaida v agan ai|v bcsa s bibob
Sesluitpverde irzetvBT esn goeda snetfectiayrs analysBWel Tede ykan
vail aart Analyst NstsDaoK

Fne k ad9

a mersari jaKODpeia leaps i is

Prealattale vraag wake analyse ie

ualke bliaalle

BoslionarenT
£r KaiTPnrrrea
asmfeinnetis is t inn« ig

postbus sidsan^s aioagapasl LaJ

■L
gebeurt S3 pioieaVth
kwj^a iiiddi mlI langsdslijnsr vai iidiidiavlngsii^n
rtnw ho
l9l
gemiiSM 9n ignil«nui t« 94V4H ni

rsT

»

eerPiiidig in

i

inning

•nn ntaezichl deeiaa arm^

inn ^r^fi

Tsa n rJEOSendaek

lesrnsui if fomp
^

an

kantoorregiecafel Regietemer teknjgen Heiby

van dil

tiat pilbt ii^czct Voiuf

hat F Fni^tasiri ia mat van balanQ AII

^sniV i‘naiwaaniJ np ia

sen eeiOuld ge vast

legging

pmcei lielpen zie Meirid

yragoflApmorbogon
»s i Mewneke w5liriret{iliemst «iden3ssJ4Jfi«iia
•

nw vawieaamg

Ock Bt«li enderdeel iaiaendukigtgesruikvdn gaePe en afnaikme mting stAwars
Dpsi en strekklig van Qa vastlapging Is om sooiL omvang
Pefanp resutvalenen etNct ins stitelijk sr bivikbss le msksn an riel in hetminst
nasliiijiijka jiiihlinHaireen pniFipte natm s [Wni Privacy n

van ssaamieel psiang

vasllf^girQivn

Ji kiir» r •nvpnijiri MJj a
•

Vdstbygiiig in FSV Niel wp allskaiitjiia i wiiduidl^gslMaiv

n OPO lool
Vaslbgging van potian {toms preieden genoem
vjsi^cing in eq n criwiUcsHlrg an Daheer {uaak Eitcel
Been esnduidiie witae var tervigkopptiing sn waupliS

“ssuttiike irtomatie Mm ul DishPOEW is vooiae neeateKaiworsn niei
jldcende

A brpvkdsips is aai vetsliadiai van hbTnalleniel sanauldis «nrdt

vastsel^d Nodig am l rereenduidigneid in te krijc

•

Weltefcolingis w f ennflii dl] jaBiull jesrkirtv
Bsslulfvonning ccntrent veipichl geonih ren jit^koBen Moirg

Wai Knodig voorde ei aljalie leajgterpeing en B is ook aftankeijk van

2

1100263

00022

Wat ^tMiJbednjIsvcienng er hat MT UK9nodi

wensaa

l«Kigyar »»L J F E03 Innia i^wir
fraudsbasiiijdlrtg in Dathasard

car ean

vw JI j

gced

«l‘H U

ute^a^

Z3l van lilt net
ooK OLlpu fcom
Naa tae DewetKlng
irFornateverzQeker BIBOS BOBA e d blnr«n cte kadars
«elUII|ke

van

regeUngei Mjrrtuil help
ngsregie
ancjes
vanijrt de rcmpieainsteandacMsgsbiedev
voorondq air V
dat d
llinis an ear f audelEOS team deiagie vcsri nverfreucJE en

3i|cn

iveik zie in

Prodjclar niaiuitiijra

•

van

h lharctiavingspal»tv aarpi| tiet

rarainsjnnt ligl bi| conirglevopisiellsn ven verKhillpiWeaard vsak
■s»v« e6r

lanjdjrigeorderreeKen

□uneiiK lauatoeouiput
I aoe^cmsWMsen
wnr gevar

daadwe kelak legie karvceren nd

irnnasprocas aridere sagmeraj

svtfal F EOS pph

vraagstjc van code iS slstie near

’

iiKinvcnIarsatia maariwl nu van hdang
rvutsinlB

vr«s«ii

rial kMiaiie^ aan|« iaifadii«rTwn»vi dia^raiau« «n tijn aandn ni» Kvw
piocesstawer

inpctiVan balang le

arveignaardrennari vedeoig

•jiaialselti vartrioBn oox n
naasi Qe
COC kdem Hee Isdaiepean lijn te kiigen
idaaar1reE|ii m KItU s

•

SV
1^

ngvsn

Lotceal nna

Certiaal

leevgpedeen
notpr

in do Brinadl

lniM it irtijrTiiaiieqa5tuuiijT »iicht
FSVen OPO

lOnBweti’ Keoni ivnaiPi9l »it

Early Wamng Syslen

’

oorkaW vaitoezlshf ejJ 7

6 MoaallMiaden vo6r vervdig
Tei annaen van de fraadeaarHiak treeft MKB de amtHie uitgesp uttenemvSfM
iSt
nu«r7’i

il en mzi iktvan tmt cvrikveld Rffnriiewm en etlirikinrpr r te

voaran

Voar a

•

i daal vinot tiel sffacuiaten

iRHji

•

lowicW
it djs Mkfrauda

plaits

rtfirr hw icllnuriar

oakriilk van jajBvano uii nrwB naialaai] nn rll« « krippolar sen
anialylolwllii^ Feyslljlieilijd hwiisii ulvlblj tetiiirulekel d« iiivgetjklisdvii iaiiiivii
on

d« doaletelfing van MKB om ie Iraudeaaiit

an katantreefl

In tamallegeptuurd

ev

bjedgericH

VBiderinvjlIIng la given

Ont ded^nsluitiigepklave SCkllleitie Isvd like ci tMlkkaki gar echiat takueean
coigen l lia deiangnjit dat nia leaerb itBstezin eiger mlcioket ormMkKen iriaai
■a

net ricicsBea dc ortvnkkcllng zodanig Ic or^nkicrer del dmir aaor

IjkhMeri taieenduidigtieid mweiKwize ssniKziir z^ri aieockbetiLCgsan
Border
Nietalltei voorde localkewit itiaarook voo ds tajdellike regie met sisiloel

irisliektriljk M makari wativadnan annrt

irr

vanikslano rss mawr

ftlfprV

OoBniisast iseendiiidlgkielti ook van telang itool de cornrrunlcnle near

‘v e

fvgJng lD0fe eSV 0P3 in veil
l

1100263

coneurgezel

00022

Vsnjit drt persoectef tezien ishsi baaietid cm ‘^rtLil da benoam fspropesslaDpen
titili5iMati6li ai labsooDelccrfsIKeiSketii^ iejacje zai op kciisi6iwil|ii
wm g^ge’ien trcie sr

r

kunwn wordsr ep welkc haew^l nietirimfcr wan

updeluiiybis tsinijii l^imnen’ns der apgepakl Niolals doalupzili i
••r
axjdiga radjn datccpiiar lssLiilvomiii
sgnaliparlr af9legnle van ca grand Komt

cm

prgr

n dnsn ds

jjii OTAiavialijKa ‘ag

taj™nen

ffcciti en ri ccvre vonuii BccpeioltondcoaipokoiovBfivitacwns ora op
Elolente WDiasn
ija zeKsmede Impulsle tuntenteven
ide knc«ll ke ornvikkallneaa op liettarrdr ca Inlotimtiegasluuide
da volgerde DTOjerwerjiei op karts iBmijn cm sen sancel

sen goeOe martiet asng

waiiuil Lealjilvuiiiiinij
pa ie

ep ^ignalai fci|v nu i

vaniilt MKBrictuIrges

kcl0Ti sncla9rPviteak
•capact«mDe»lag erio

nnol^co}
Sescn kie tooimg ennoagvoot eukdkteggins waiaaiBSiieuifead]
mcgclijkliotdlotrcgicwcTirg code 8 probkiiictickf hicrvoorlooptccn opod
I

Adv es aornviageide doQrWTUKE bi

poTdl liiinn« ni»ip clei\cli e5Jt9

_

PelisiiiJsleiisii yuui visyeiiwaiii smJsis
luiide dMi L lj Ustii k»i cjii euBtS
EH FIOD PDB a d tan opdpacM tee uiiwsrking urtw
i
geuar aanfla

pOrtsfebillEhtnider Fr9ud0 inci ECS Ca gseftds
rrwgelijtrteaomdeve scJiillenae DelangPebDsnden fa

edBrgsval ietet

FraLde EOS en Pun dIv dlrecteLren in deze vraaos ukl er t« bstreKken

7

acsprcHng

»PPO|

iPKid werieg •an 76 apri a a

zaiopai

ogstappen
taianen wondsn besprcfcsrv

5

1100263

00022

jH

i Bedrijveh komen onverwachts in betalingsproblerTien of gaan zelfs 4
onverwachts failliet
■

■

^

‘f

“

Odpt
51
fl

4

B
»

I
5

■

ss

n

litilliei

waardoorde

i

Belastingdienst
inkomsten misloopt

u
5c

n®snli

■rj

4

1100263

00022

I Met behulp van een Early Warning Systeem”

^

EWS kunnen we

voorspellen of er in de toekomst betalingsproblernen optreden
Het idee

Potentiele waarde
■

Belastingechuld

Voorkomen van

opiopende

belastingschuld
■

Reduceren van kosten
voor behandelaanpak

D Scope

Max 14 maanden

AM

Tijd
EWS signaal
9
«
«

1100263

9

m
«

«

«

Betalings
problemen 1

W30

Huidige
aciies

HKBKO

Ov«riQ

00022

i Hoe werl

n ■■EaH

W

gtjpgg~ j

mina
Variabeletl

KanafaillisMinytiS rngardgn

• laa9 A Mm •hos9

Indu trie

Ornzet

nieuws

inkomsten

Schulden

Betaalgedrag

Early Warning

Bednjv«n in
dcwlgrpep

RieicQ

Systeam

©

BedriJfA
BadriifB

©

Bedrijf C

©

Bedrijf D

©

©
©
©

Bedrijf

©

©

Bedrijf A

b

fiedrijf B

©

©

Bedrijf C

©

©

Bedrijf D

genre

«

1
Gebaseerd op voorspeflende en reirospectevedata

Voorbeelden

fi onlags

i

Industrie

Omzet

nieuws

inkomsten

0 Probletnen

2

bedrijf

in

bouw

■■

Schulden

@ Schuldsn
dalendoor
Inlaomslen

lopen op

uitsidvan2

B

iaalgedraa

Rtsico

@2a«K0eh
vooruitstel
van belaling

opriracht n
Agri bedrijf 7
BV s

P

©opalart

varhtetna

faillissement

a Gshi baling @ Hc cg
ininkomsien

aandeel

Regelmatig
@ ielaat

vreerrid

betaald aan

‘i ermogen

BD

isU
1100263

00022

I 5 verschillende interne bronrien zijn
i

f

geprioriteerd voor het huidige EWS model

■

^ iteegenomen in EWS rrtodel
M Nieimeegeftomenm EWS model

•

^

Aantal

mwe

varlaSelen

B Verkend maar nog ntei toegevoegd

i

lai
Voorbeelden van variabeler

Credit
Bureau
Lexis

L

Balane^
v w

^ data

In^so

79

VAW

■

AcBva

■

Passive

■

■

Customer
Ufe Cycle

IncatsQ

OB
■

E
icHuane Ftbo

data

I

L

broijnen

voor

Eersle herinneringen {bsjv

■

Twesdeherinnaringen Dijv
groei hceveelheld
DwangbeveSen bijv„ grijei hoeveelh id

Customer
life cycle

vpe

841

i

v a

r

Boeteetbijv

Wsrkjiemsri bijv
nieuive v erknemers
Gemiddfilda talaris van wecknemers

’

■

ii

RegiO Locatrevanbedrijf

■

Industrie

■

Jaarvanoprlditing

■

Valaneie in OB Cetaling aanglTie
Stijging van BTW detaling ^ir^ aergite er werkelijk

■

ReikJ van betaimgen [tevgrancler
OB negatieve tioim

over in^edieml

■

Manuele BTWbecortlellng

•

Vdfiantie in VPB betaling aangfle betaling

■

VeranderinginbetaJingstermijn

■

■

bijv Graydon Moody S

groeihoevealheid

■

■

VPB

groei hoevedheid

■

■

lli

sroei hoevedheid]

■

•

reportagee
1

3

L J
LH

Uhtatel [bijv

■

•

J

ontwikkofing van

■

■

j

bijir locale actfva huidige active
bijv huidige passiva langetermFiri c^iulfl
Eigen vennogsr [bijv rnarfclvjaarde van bedrijl
Omzel EBIT Netto vorderingan
Cost oi goods Sold SGA uitgaven
ivaardeverrmndering

negatieva of nul aangifiea
correclies
i
van belastingbetalar
•

manuele VPB baoQrdelIngen

2Geerhi3tonachedatabe5cbikbasr
■ii

mT W
1100263

t

‘
i

ri

r

v7

00022

^ Opzetvan EWS pilot

•■■V

1^1

■

■

I

Inrichting pilot
9
9
9

Broedkamer

9
9
9

9
J

Pilot Expertise team

^

Analytics Team

L
Activi
teiten

9

^

9
9
9

Behandelteams

PET
■Feedback

J t

■

Verbetert model

■

Beoordeeil signalen

•

Verwerkt feedback

•

StLiurt cases door aan

I

fdback
■

Ontvangt signalen van
PET team

behandelteams

■

Legt contact met klant

■

Monitort voortgang

■

Voert indien nodlg

■

Ervaren KC er s

■

KC’ers en behandelteam

■

MKB teams

acties uit
Team

Data analisten

toezichthouders

samen

steliing

1100263

■

Ervaren invorderaaf s

■

Bedrtjfseconomen

00022

i

Update

we hebben kick offs op de locaties

eerst signalen doorgezet

gehad

deze week zijn de

4 V

v

^

7^ ^

■

Kick off op Zwolle en Eindfioven

plaatsgeyonden 7 orige week met als
onderwerpen
Introduntie EWS

Werkirg analyticetBroedkamer
—

Werking PET teain

Werking behandeikantoren en
vervolgstappen

I

■

Persoonsgegevens

In Zwolle was de steer een beetje

afwachtend
•

In Eindhoven doken de medewerkers

zoals GO als MKB meteen de depte in
met veel positief kirtische vragen Ideeen
en
■

aanvuilingen

Vakantletijd wordl door iedereen als risico
gezien

p

1100263

00022

’

^

Het PET heeft inmiddels 136 rode signalen geanalyseerd waarvan

}51

isbeoordeeldalsdaadwerkelijkhoogrisico
a Laasiisico

A

^

J

■ Ve hoog^nsKS

■ Hoosrisicc

Percentsg sig™i«i
hccg rlslM

PET
EWS signaal

Eerste

60 signalen

13S
M

worden gedeeld

signaa[

Bavindingeii PET

136
M

■

m

■

PUG

met behandelteams

L

ill
12

3

m
4

12 Totaal

Exposure beperiit schuld en verfies is
minirriaal alsde oridernemingfaillietgaat

t

m

onderneming wel

■

Melding belatingverzuim is hersteld
Ondememing solvabel

■

Vooruitzichten branchezijri goed

I

56

Incidenleel verzuim
solvabel

I 1

I

onderneming verzuimd controle is bezig
\

Ondemsming is al in beeld en regeling is
reeds getroffen

Totaal

Week

^1

Broni PFl f verview21 apfil2Q16

1100263

■■

‘v

ft

I
00022

a

hogerdan MKB wat door

f

—BM9

pre selectie” te verklaren is

Percer^tage signalen
hoag rlsicn

SignaJert
S gmant

voor

behandelteam

Model

Eindhoven

68

■

PET

Belangrijkslo bevindingon PET
Incidenteel verzuim

68

dien

tverlening

Team 58
Zwolle

Divers

9 23

Team 55

■

Eindhoven

Totaal

Totaal

68

68

■

sr9

Handel 8

Transport
ti lKB

■

es

Zwolle
Lardbouw

Vastgoed
Totaal

■

B^p rovef^ f^E20ieH
2

1100263

■

Exposure beperkti schuld en verlies is
minirnaal als de onderneming failliet gaat

■

Vooruitzichlen branche zijn goed

€8

GO
■

onderneming

solvabol

Financiele

■I
Totaal

m

onderneming verzuimd controle is bezig

■

Exposure beperkt schuld en verlies is
minimaal als de onderneming failliet gaat

■

Melding betalingsverzuim is hersteld
Onderneming solvabel

■

V

In het verieden is betaalver^uim

opgetreden onderneming wel solvabel

\

•

\

Onderneming is al in beeld en regeling is
reeds getroffen

•

r

00022

by laye S

•

i

1100263

00022

wr

MTM P

NOTA

791
EvBlualie Asapak t spstak Frauds UKB

Inl^idlng
li 2015 Is vanjil le ponsBuile lrao3» atr taptK»noa

d a 6 oktcbsr 2C15

{eschreu»s«n gsdseld m«i MT kllarn zijri deai«iranei beacliievan en pei
deeltsrTglnaetfeiynsn er Bunter gsfamuterd

Pe|^0Qnsg6gev|ns

iimiaaeli is er omereei an\sai vtRuaKaii Mfl otzo r»iaiMi ai Deooqa am leniq

iskijkw WDi IS pi gcbcjrd gedaan engaicoiiseerd DitgecK oaKnttearaanjsM
«BID W8K8 onwKneiirigen «i BciMteileioa li momeri aiiEm^i wpen
iiUal cpul \i2Ti Haze iota belrsllwo Ot da zs4td» sliiKtujr g«tiante«nl as cie van da

hapSKkisMa2015 aval deles

lia ^iri

RiJ hrt srnrijvpn van lP7ft mw hsaft ar» arti prjTard mnposrtiaai
s oak deketenbisda sanpah van

leercl karinvulllnglegeken Hiaibij

jQudabsshliding van ba^ng geweasl
I

Frauaeaanpak aigemeen
1 l

Persoonsgegevgns

Oiaaniista f 5uJaf»iip ’ili

DescwdrnlietMk vends landdijk avreleuillehsader ii wopinalisei

sainarwMkingmetdslandffliik kandhavhgEadvissgr frsuda is hh jlets

Pe|rsoonsgeg6v4ns

WHmcpgevpi nn {jWPT Da wlfsrarle imjavirg iwaa InmiddRls dp
cortef3uil«hDiKl»i er hftddavinasadvisduna vinde« vcorallerleizaKenaerraude

oiraaenftl indirect

rakeneswaarvoorcomadfvracdt gslagd Dilfcaizin

lokalasalan flissen landelijka cj vison« ilkevsiieri it waan eor landeir|ke

coandiriatiegenranst s Maar dif
10MI9 tH

an oi

P^rsoonsgeget e|n3

zijr daororuirijantte

nOu fLl SMP CAP

e O

Litsraard ataal de lande ijte Paijdepcrl sfsNite in veninding metLC EOS MrCB ende
Iskalafrajda EOS teams net nvne

1eamlefder^

Metaeze collegs sifcordl

overlegil aieartiii alleibnnce
temsn Craft vvoiMridkiWeasrrsarl aroKlten al tefiindellr gvan aidelllKsIssires
Jliculiei etalb iiia de Hiales isie ortleiksiinen
Je besIrijdngze’kernbI allaer vcoibeltcitder is aan da pcxtefsji lakBudar
liaudeMKB is eroot steeds

mi 8r i

rend navmgsadviseuisod Oe aan

ndddzaek Lij dkaai

de verbirdrg

vemedTiingiBfiditidi en

keiiieii
nv»lwl

1100263

00022

2 Onderdaler in defrajdeaanpalcliiKB
V elieQbenir
h90 ^crderlel«r Die dnsf sling
Beroemde frauielhema s zoals Veejslegeis OB car ouse«raudc
s^susirfiauds VOindhapDars t sbM Cracit cants an CtF T^laI^la s
a

I g ia

laeagericM

hzaian I aauiia ariln rnaaror ni

0
igrrid

iBl»ip9CiVrmd Lalwtcn waarin o m

gagauens ulMnssallng ilnteiavwtan cp nei teirala van ECS CKijtf HIECa I SI

sn

liaiideaarpaE plaalsvirdi ben pihapeiwig van evlanie oveihe 55sanenv 6rt irg
dt SelasliiiyiJiHiislayiliatlliiaidiiiiiiilLeisid Sen lnalisMjiijl a vwiakBl In Ja
ltd ng rtn he

in tctncncndc mate gctfalkcr vor

rtotner

—

bshandalsIaraktnMikaanbsdi □air iichting an [goads hedung
ln hiaihl
1 I an

1 Rlr War

hat

o m

lokab

an de Icketter

sijbisc garic i

IntthMan an illvflfr»n

M KifPStok

lonlv hkhallitg
•

I

isgeBsurij langscfe eriastaj’

HainrvdervirrtHrtB update gagavsnuar de uit DarinB Indlpibdas

tsdairauassT EOSnelvaneKaarz’lr l5screl

ulvcerirg
03

n

naacblj dUlflSIlJK
risi ina nRai maaiaa«nlBt m

veaivuldtj en sBnsirucIsFMrr sngawBrlil

Dis net afpalopenjaar der at

de relavanU ondarwerpan

Zoals in de tioiavan ^C IS aan^i

zi n en ivstan benoemde ijekpaden

i dicaiiet niPtaias is Dlnnen da i

Dei«rmsrengere§lise6ra ocKheBoen

dverM

ar voodsc

liri|t®nds inaic tiler anefsrs lichlen gcvraipinop ondenvcipen eu

lharna s Ftsudaoearijding is aen cynaniKch prspsa efi werkgebisd
kapstolinala v s i2i ia is Uetubstoiiii ueavseel in litd iiplilIngssiBinKl

ithemsszfnda vdgende slapaer gsdl
DTnemaVaaipleaers
131UII2U1S IS DEI team ir seDiEmDarwijjaaropgasen
‘

\iQordeaanpakvar het Veelplegersleam neeB in sepleniber il eenevaljatfe
paafegavoncan dia ia loagaicht in hat MT van 23 September 2016 Cerctusie is dal
BSlplageis^ri goeoa pp aianhaafi jstiad en dal de uiiwveirg van de
ocdracht vcoitvSre id te HSnd is gerdv^n Aa i net Ml ucd 3i|n nsg esn

MnceTlaaenvcorgalagd zcastialopaclid uiivaii iiBlimiiiielBeii
15 gehonarterfl en ultbrevlen van da baaujijtlijke irtoririadcpocrtiQ birnen
worderi
bedriifsvosring Del Isskste is eer tpjnpem i redkt v aagauk an isl
rrcs

geveegd
IS oeglii oHoce lO ieeeii Week van da \fta5 ^n

ih

janiseerd Vaniil hat Veeiplegeretea n « her de Beivadigd
gevreag isof’origclcvpfd Ban p olucrio voIgt nog

2

2

1100263

00022

vaflafff tJMiMjnii I heett«e
plictgedli^BiB □euilfnmsteKkBrren
lielijBt Bliii oporiioUisjBKtcteoflopen BaiultDiAerPiPP trartMl ineraard M B

Mnig Gsngcalotcn la gsw4«A In de algctopcn maanden is tiard g«nsitil un een
j ncfidana yt« vanjil da bra«dl gn«r9a pak vissrliij by hat eshrjven van dez ni ti
in vnlln osnn i4

De projact^id^Tvnn cecarrousel siaatin dliecu vnrtMnding maid t Rioses wasitlj
\ eruit de
fie«lepa1efeulle onderstsunirg wordl gaboden Ordaivrji h et
aenpaK an jitvseiiag van OB CanAinsXjaijde

l4

Sdr 9 gavondai

lesullaten’i]n aariiDr«t arid

Dealaielllms rD
hahua

vrfig gind 2S1S

I

inTnldMg itduidgbjk dst d»

spgsniaadlg
iPDBwal I

IjdhesitBEvergd arafrtiij mBriin Pfllfi

ilsunnrgdte^

JWKB en flow oas wcrzren

limddels Igl er

Dese versieh venu Ida
modi Op dii moment istdl
pjrtsfauillafraudaWKB uaderamvaorjian vanes
Voor do werkiaamiKten rtsenorr liflKS stand nognslfild In dil tiHma h «f Ob

dperatlonaeondarateifnirgveniilt MKB onveimlnderd plaasgei onifen
\ ailSl 5Qlr Ml dil dO terv erp

ir esse verm

iiietmeerals

iwcrdan

•I t«Da SvsleemSaLas IH
De aanpakvan di

typa Iiaiid6lcji pl aljaran naaiOnj de esildcgtht illMn

mslaverechvifinagrds aanpik van

e

adHorliggdrd5 latiUtstfr

Ihenia Igi bij PDB In da YiaOdeasnpek van

viiasnij ae l|n fssi het oaf

ze i ieme

Osisadvwidrt
hestt iys’eem mioe IH sen grete

e g

red

is

emfraudelH Sdlgkeudegei ittAl uiii do endlysc gleiMc ddUeii ou de

lUfcpwtentejolscMren Gevolg Niivsr Is dat da poster dii
n

tek hft gvstnnfrsvde IH prablaem ir eidn hnbten

mg

r dal

hateentelook drestiMdiis vamiliulRrcl rfeeml nntMeg lathlKP nngsrBBds

cpgesteld eleal vwhetloezttn tjiten er

uiivoeifng aan qeeft

teitlndngmelPOD indil savalfiejde sstaviger «r li
Pan adiakeafBtemming in
rtins mol EOS is Ingerieh en vindl piaats met
PDR winroaaenrigk

TiKB WP

ti

nenp

sy«» mlf4 ifls IHen de mniidri use de pwen de vio

doorgezat

llndBajifil rDft3»lHaoi

3

1100263

00022

F

5 Thgna

heef «eneiQe iposilion0rr9tilnn«n Belastlneer Oa lijn en va bindiaginat
WKB fTwi twiiia ‘iaLdep4fi

iaiji[« is{4iriiene^Br i Perf» ia| iisi j s f ierflwidg

lilaals mat da Drq sJteanlsaai van heSCaF cvei Icperfleen neuwa
onluikl°aiingsn ln hetbiroiu eralsl at ok eftiaidvan MKSaar deorde is sfiou

liinnenzijn

riegalmatig jfjitdepioj^c tleidsrC C «nir wt lfi deli|k1 Bxleovaleg om Oe
twnisidan rrss ta n^ran m de cniwikkelirgar Cok Elut d» h^ndhauinasadv^r
FraiiilRnf aninaaan hlj Faar nA

nj«ilni]

‘

k da taawlQirtqr van

hm CAP taam hg dM

Zo doudan wa plfcaar gdsd op la haopie Vk«leA pikas

lanaeltjkfraudeaueils

9

Sinds kortisdalijri£eng

atWiaa«i BatCA snkel ealplai«tWSni Id «•
beiiandellrig«ns oEQ2rtBriigaove lapenz4 is d mogatijkbsic arn vanelkaar la
tran eeiei irkfeDsa zaals hervoH aargegeaet is ei een stame isaire lussen

iVitesnirsutfa if snfleeBrwaKblmsn helCAF
6 T Bifie [Ivbal CiJadtCsrde
Dll project Is medo
■

MS jaftait sn uat nnrfir hel

BtnenianaTrcitDaraan jereratsetde praftcT edinovanpltGOtr EM Da esserais
van dit cro ect Is tiet ondsrass

neer buiieilancs

vsmioger vie Oaba i edrtcaiiJs an

het kJejitflMMn can a a BetrsKavfle bOss insiiicti jjan Veer dsiaspmeiv UKB ligi

tiet iwaartaponl op dshad^iog II

Fojecttar nljn loopitclan mel

dacernbsr S01S

Behslvs meftEeroman i i da plannlrflstyekjs isdia vaiiiJldB frsidspDriEfeijllla MKB
geari OeinoalaivFirda
V ZmK babeed

eirvi tw orx
I gsan set»raal MKB
mEareriesfgelcpaik jaai wel Inoot gele erd aan bpende ontwlkkellngen en

pesprewan op aiiisirein Me oiijPieenierjgKerenarenomMrlii veriorMiende
l nidelhema gzosIsOOCaiicdJsel Vaelplsgeis mssi ost biinan daondarscbalden
| audc EOS Icarra
ii015 ijn

■illissaniarl« trauda piealbijiian‘ n rt

alifrleerttlaldeze DosiDiisseppsrl oktcberZOIStnool

leegzp Vanuit ret h c
vavaard laenlBii Sekreeva

i tgiprccas U1

Bisha de bedcding om«en pc slPijs le
sjraicnan De racdapertereulle blK3 Is klenbp

^gee olen
J3

vainlalnfoirnallBtokei

Bl| UsiiTichiieg cee d« 5i « si F avyseE08 sp lien | oo iei viMk l» r^eKe
conjlurlen bij de SenFlEC gebicdon i girtsU Omdri R 6C Oool tJedodondte
groat Blaekvrorl lol M a|n datinTTidtfels 11 IcFettao ge MoWen

ce li

tter

vKmer een Bslangn Ks sctiahel tvooial oeseveest rtMsseling na larnsrs en voot

cnszelfalsi nput iooi handharingstegle en lei behoere vanorKe ulbroererae taken
in

de f aude

en

sanbed

ECS sanpik Kieiin Is edilerdhersileil van neikaanpak er
Dalscliameviarss lo unllDiniiial maalha

nodigs lekalel

maawsrk niat in da w«a suan HeLd8ittri M n3k«ap hat jiterntiscKetis hal

csgdiJKenij] mi^ellJKge vorbEen cm dazBwsrksiraam ^naeiteandijiig i»l
usilupen op allebeliijkheii ksi itoiee en uizuHiidijK le iitakenwal vedee s««
cmvanc bolang rcculla cn c FIC 3l met cm In dsze Inlernubcbkcltcrt Dal
i

ellisen ven haiangvooi a
oe linen van rt
nice in

lioi dfi»

bailundljfce infarmatl

nscrjokai ebb cm hat mwiIi lang

osBt heUT udeprKei Jiineneen hanloor
bledein ereciievkM en eiriclG itci In le

nchtan Om dr

nc

kingmcILC

EDSfaen In\ sntatii9lielraject gaeiart In toimj toe 2fassn
4

1100263

00022

1

Das0rsle a »zepnp
ng aarcl vsr fte ^jii
intpirraiis^rsTef entlieir hsit irlortnaKicKetteredit Kom«n De ijitKPrcist vsn deze
Yoo

aelesi c m v cenn erroenp esentate oan hot knTMKB an

Vamjildil
2
in

spil

«

Dshivede

asa delika « lisraa«2ain
p«ncae bEdlaalufrtri alg vtnliepliig
entarisalieiraagg nchl pp d 6 irnv3 Hi an impjd fhaa^ti 9r wal wo~at irel de

infiirrsUlftarnnrrigMnan n rt FIFOS IgamsP

Dgwi fM

Aar tfsvaivalg utvraagzjn vele vrageite varbirden

Si6 s

i^niiir wdragjrg

bij iooftealjv^lka

v«sfliel[5entraall vslsri

bijScagp te eten sannsiMgeichl seleoteien’Welfce signolefii

jtleniwit

eeitrea orflvEOfrenanafceaaankunreri horaen efhaerpv ’
MlerKwnsn w lerrmin vaaratelleTulTOor rnpaclDepains en prsosslnrlctiarg

Q Kd i

ofn hipite peiF«ld«n 4ft i

koitoien

don laraol

liiit he

fcksr tgemWerf iriltetiWacaSM
JewarkingliveitssiKlkW 4e

rckcrrict

E5 i wljerde saa ir aerrofesionalissnnasslag an 3e

ateiiszeker

ookdatde tooling ondgrcelDepgenomenviorat Alsoan konicerglevants
orrge iingI eok dijecl in Pel spsi scab Q A BIM
«iaa

Ea

Procesregio ~cec icht MKB

aappartaleullehsiidar laudeaa aang^sJalan s Kiaibij zi narluipkalingan ta
ala KRaiKrA aaseman3Hd ent tvaedkama piadjMan iDiToMJeni a aj

b3lancii|ks jpriponfnliii Jo uiiigsKiny van du liuloluIwUn b da wgzovan
hcikemei van d oiguleh niri omaiievet«ken bijveertjaeid vaa

aaipaaf en

MMA t Tics «n Wika vis FlOO rnfbeeak e d Om osl te rirW
nchten ligld
PtAezrEN Fisudei snook EOS]MKBIa OsargosO mss In

veitiinaingeiihietiliiscoo acorde aalangsn en betii»tten Unr^ de 9li jc upn ia i
fc e1lBn

vaaneisunjKtge icrile toejicm
Dil is da iioeiiHai reii liei urijerBiieii

iii isiisicr louolil preiige iiihsiisiava
si rtpicsacvs sptcluni van anac henahevng Dn rr|» dc
sr iisnal»n
atjec «rnlie Ickaal cpkpman «akvia htl
rneru»rk 3n ondsi ver^rttmtorceHiXUslO vai de lokale piv

BchaiHfalrg] In

th«ma s fiaadelakaal
inforira i

tten apteivEiki en Liigevoeid

Wa aier da algdopai aarodsaen

van

erUaidltfraoeaihaina »ai at Bli khaan la s

haheeila aan een ausdatlga

rtetMnialboakenprdatzoeken db

tiadggelafmuleerdj i sf^arbak

rioawelecn geii Houitvrai^ von lokobfrovOBthcmaa hal algelopcriieor tielhesft

plaaisgevDvcfan slaal oi de actislijsl n j ivalom sen teeH ta trigen van hat 9oort
poataa dsn hirmndeniwmr brPflndald Msl
posted de afslao naa fraiderefllei ol

waorcon viaarDm

iin hieiin lnrei«e

orderitannsn^ Dsab lada

namendUE

e

hst parapoptref sande

informirielakowri aadoiszhe le dal nog eer vcaagpontvanuil

I

da coiilaur loasla In btald gakiegan

stringam

J

1100263

00022

r^remer ijIlwRran art tmiilmran
t«sljil tan iijll20l6

tiaPiiritiKH
tagithr jikart fn
iMts l «i beMp^aam Ci| psTi aesI W«daiati lair^n relLC

Als uoorbeild var een lotraaltiierra waatiij treikerd wcrdto hetzimxd is om te
hcmeri Steen Is ras i|keian|KVC raartiHj teTaiHdBrtla1« metanasrelooeiHle

ntwiKt siinge[ wordtselegiO Eangenoema ttorderKle Acgijisltielrsuile

»tiargers Sroningen BIj de opv eikir g van drt vraagaiuh is EH static bstrckier
ikriogiaaa as acl jele b «tert pbsit s la ncj in bewarl ing eis biailn Ararat
bnddiijca an loKsle aattpak
4 Laii Jelhik

idd jr

asmancpgeUQlclien

ijhkfii iiitK

en vraagcluEtkait
Iridea^aloDan CBrisds zjncr
range hoi
fraLdebrdtfhap var MKB gakanan an spgepakt Mat wsait a uar

nierlerjemelden Entelgvwrb

ItieivgitzLrieii niiicrilarworder aarosnd

9 u»rv e Tt U S ea da aerala aa

IS0 te zR }

po4ar diR nndar ragia r^tnar

abderjng

■

EOS i bleak dR

tteiKgnCasiheD eiiRe KttairiiEia larAeiiseit okerte later Hletc

bipr herkenbasrl eid In lt« irr ng sproceaj naarbok In siefilcl andere direct e»
bijvSewaatteisndelingbj DB Omce
scspeterer mincer liikovolle
later veflopan is in saTieiwarttitis tntt EOS
FO team

porereuille injonJarinj Monicorgraep

aeit rvatiiiaaKamaakcdie vodigaiagd imdratite dij nai riiT ukb Hlan

zullen angetwi eld vert

vKrfdai aiiaeintiice

•rfeagsiuakas gam i aarve i « HUil»ig

la OOOS daaigalaki imstdan

fidPd pntwKfcetePen iprro «en aePe»r teel f Is er ca pnct oB Cpppijssi
trstuiUepc Msiiils Fraude veel tijd an ene gra in egeitapt
ireemissen |en sanmgB si|n ernog

toezichl re5ij| 8B[ Oot

ise

enua

iserv

DSA in

he

gewensts

rrel EH

een

aanvsng

gemsaia vaneen irapce roacnap ywdaar e irauae ruiCH r j cpaangesiaien snoei
nd dcjnblc bcrsli urli k

buryiig ganil kri|ycji
Ds dntwikkslingen in K^BdcTAgaan ana ook nie voarbj Kaewelitet imi»ta
asrtlag tvslBbleet Va iufl f ajda an EOS r i»bBen ive da tiaskgeudnaen tcnarap
en uize cuntpn burner

maker Uiterzarc is al te MKmep cl

rd aiillen nnitlEn VtiBrjeeldert riltjirati £]r fenke e

Inneik^nalilececi knr r@Ver OPQ irt rsD baun enen d« lelaWittet teent £3
|»bematlak C n hiBrQlijr End handan an vaatanaan re gavgn ia er pcriadieke

^dljirtiViiitg lurkset fiaade MKE

naar ms EOSPck nt ntbenerren

ett

Pmc^regie

Twactii MKB

Fiainfa ei^rl sareamet EOS eer Ili™

zarvJsel in dBcomecBeresultatsn »sr MKB

Lrifit8t«r ti|dBesied ngtnBreatk Kdtan

I

b i lvannettoiBai

Logscn

and

deplanruriivijtjt 2316 Prsude | ri EOS} deel uliiialsGii rrcii liet gieiii u’li cni ide
vasghort direaibwaag un wn aikan CokaarslallB rr ei Jo teams fraoda BOe
u

otdl biarin riiatuaigatan Van da nortafauillrt Iraudaen EOS it raarlOt
i

s ssl

nog ivat

v«crd«aanPDil2«aeankOOtBoekinasaBCipllne I

opderoicmkiOl^nd jaarmsl de tEamleidars fPEOS

1100263

00022

Dac faat ooli i
isde

rb««lil er g«iuii3 Dplavaier 20

arwachiirg

De yele lcesezaken die oaen op an random liat frauttevsld wordeti a^stgaligd in
DesoreeK «r acilapu ilBiiljst weKa geh
ats emmlnglL» enae poDefoullahaLdeien
jaar la da^ CBSalcpan Wlrreat dan 3

in aim

Db«sp ehsr cndb

njelela lot
Sn van injui lavaren ten Psnoeve

aplaidirgspUn Nel
aavlfchi

ar BeaiijTsranrg Bt en

haaHukteta

lorWorden beepraek

S Fn

[MKB

Frauflt is nan tensming «ib

an

hwd ivilgsnoeg
aclisljBien cpgemaakL

hinren Traedirht

aiprm 9elten dt

laasIchipaisiKClwf blljiXhelVi al ean cprnerKelijke
iiai diet
elsltan

paid

Dleo vdarwarpar lopangua 1 aitkmg
iringsvraagsUJtlenld inhoiidei j e

iHle«r van procas

MKB

ninj fi

00 tbijv Fio

iilUiemad lede

hafdar bijamdere aan pak Order near
maar hbram
hbr
is erin ZOIdbealelan am

peci£ltrai« b Jt in lercriier diaoa tegis voenave ltsinleeri EUhiina nas

pen

iijsleii pia|tt L7ii eanicupraidi’ig
di’ig e d ddlzijria
djl^ijn siiipi gnri peleulaarifn epeeiali
kct WK loeziohUo a

macr zi slooti middon in

’••ertniding metde buiiet

Id

RIEC LSI

OiiEBide vieg van ds aaiaatngolensien Deiestingen gasejR art

vMigalehl Bn Ciganlgk iahsibiina nielnogsliih

potshcninloMlahttof scih n prflcosaon eondertlM hd d« pofTcteolllc vanjnadc
enWEOS rsskt vfet h hH minvl hei
rsgecl is hel S 6FD proloooi Her
ji de cortaotaTBienaien vcoi oi aasield Oo» rier Is eerisiesds starters
LCA enae
vertindngenDruggealagsn lussen ce landeli|ke co
f^udaportefauil e Ondar aiders gebeurl ditdo»dalde bandhevingsadvusezr

Fr3Ldeaanu«sg is bij LC4 lijeen an«lan en^aetia^

Ookdau hauiagingaik hoanelilaL al Liedei ledaiicia rrsudepoitaraijila viaanniel

Cp alphjolF V nvi ke

Iphpl

gcnomcn om velfroMddiaidMbop h ksiert t

f Mnjon M liiprin msar slriirsinr»»Iw

DatferiaarjelitBtlin eannwa

frauaeienflstnepYensjgniii’dieskkgDrdis beMdnpsndOTr^uojTOlimibVIB
BaL iiueliiugnalallcriaal rfiLeiltiy ci walking yean Kijjgan In iadcr ysval tiacit

portcfcjiflcftOLdpr fraude M B iinrg in hot fraud ponefauillehoudcn O rarfag
FRO ercehandhavirgsadviaeurF rainteWKE h helcndarisgance fnaude
FDO Veimetdetissraardigis rogdai ockde vaarsiliarvan hat
LCA Bans
II a hnr FPO
an Jos van dsnBetg BOS Inm
CP

FDC

ss sr

belarg det vaiuit de rcaijdepoieieuille ars v ice versai
»

erdt gsmaaia met de aandednegebieden binner WC
■

iP«sr Jii eiPa 4diseeP»isf e Jsdsipsiie insdis

ticblica VoortcoBon hlorvar iijr Konwa uiuondbureauocn oclfijnceaietinioics qi
dearbe damarttl

rol i

Ih

1100263

5 jurt 2

lfi ■aikCDOt iCital

00022

OetcwEriiivarucasftj

6 T

^scrt in op K wprKHi tnsras i an

kOtn6lrihling

Oe kapitaknotabiijM eer goe te Basfslesjn am vanuft ta warkenopdsOis
tenDemce4dae teneinen Uaaromock hiei seen kaaslakn dta20
Llile dd O VA IIJ1 vdiiijilderikink iuiieri iiill wal ria eii iiiea^JdLm
ds
iMtlaiviadgoreKtins uar tiaiadeBeet ijdiig Orndeimwnee dicMbcj ie haadth haa
laUtaifdala^dsdiapBruit
tiijd Bge »n 5 hsiiieBBnjwk
MKB hjkiaan lereten^ Rlsnjnjk ir am rasfirer sUsvisfirdeaansliirtipigtRvirvlan
aMinSai

ommKKeiinjen Dinner de Beisarnjaienst ensseoi
tirnen DSA Lr dat genshtwfrauiBbestnjdina an sfevoorksrt
de Denoendal audelheniD E Ko rlom
fraiiiliiaai vakft i sarjriW

Ben

an hr IokicIi

v€relevtjlng\an

naanlrai irlabiwirjil ng

an

Vanjit «e Iraudaportefeuillebauasr denKeii v« mas in Qa ooiantisia f TaLda lthsma s
•koorJOi’ Dai doen v»B saaien maiandera dHaiias^D rr

■fraijtjai ptsf8ailapi4ijflaf6 « i daFIOD in tn »snyi| katfraiKalanSSChae binikpn
MKB en n

ir^acw sears MKB
Op nRfTwmenfjan tiW uihiipian dfrennla 7 n die jeRpiekkas gaande apjaleafi
KeuiesemaaHworaen wsKelhemaysi ervoOerwJlaarwj aeT opswaM

DeorafjterriTiing an peiiMieKe lerupKoppelirg Bp specifiaksandeiwBrpeft werdl
gelrarhi r » wrhitiriing mer |» iel»i nl» firKOTOriQ •• hnro«n en offerlinfl ripir brt
rmmen van siappar

cnJei^ieiiiiat

emda arpanisaie van dafiaudeaanpaKza a«ad mpgeliJK te

Oaarbq i

alls l iul|j welkwii jii tlaaian sliei

ei^oek dCikasi i lei MT

twkig pppeling Irswdl van »po Irw ta
•isfdjtebsppelen

s

1100263

00022

bylage 4

1100263

00022

Bcbsiir^Lensi

Advtcs

Mniai

MKe

Pf rsoonsgegevens

Boemnwiukeilflc fn tssiatBakering
lirennac clakrcRcnriKe

O

P^rsooisgegeverjis

InbWIng

Indeze nota tTadt de

tesclireven Nsor aar

P^TSOOnSgegSV^S

a^ljse[ir»enbri5aKe van^rrorKiatel^ett^

K»A»1r

Alagevalgvan hal lriri 4irri^ab slu i ardadaat fiei UTUH3
kpr^mnrffln ka ra 7i|r iri ft1Srti» spiarjaleMitis FniirlpJFnS
afa LytsyaaiEsii ivaiiJTi iiigei
hsbbei a«n r^isfuartie tan a

Daaa

irsooisgegev® IS

jjah er aciivugiten m«l Iwtrekting \ff e
RISC

LSMvKbana’

dezell ilteama sean intdrmat SO tetlns^nchl
is oo ^ogovon dDl le ral van de IskaUdn aowjicon
gokaci
aiser Ok darsisjiiend aar hsi Keuzepr«aa hari3havligsregi
Ksrtgezegdzjr vcor ds l vio
•

•

■

fawgendafundies gefo mulserd

OrdHssurlng Inlegtaal luDlect Krcdterlrfcrnail^ kietiAirdtd^di^il
Als
t d J aMdc SOS ampak 4 andcrdcS va^ Ijtalc hjndhavin je^fSb
Ik enuitgaaiiileoaslbjsta a onlkang£lsigral»n«rit lp v t lt J miaa

Balsigp||k is dal alt we breed laa de drseise infcrTiariettromer kgkan het ce{|el ele
crganesiie raakt met i icQ sri aeveig diigeneriete siaFPen lietin cdkir debrr
mpeiertkvcrd^ apgepakt dr « kkeld eit tot bssliil^Etnng
komen H izelfdegaldl
scar het aspectven in da tca«3msl la hia ilaien tcolmg en caanr trareale luicdDrialiMeri
In daze nsIHev srcteer algemeen beeld fasclvalat

pphel
Veelb

rover regie

R^dHt

ccorl etrtl

31

zto kb9rvieKeFrzii P aitnid i ii
verar [»a»rdel tkkaavoir E3S V
beeUkt {ftp] gece OAdud 9

van

Irtp

I de

rcKng die de Beteatirqdienat

tesirdmen tr^
«e PcMlin

6

3

SkrtdscoGgeji

9u kdnnen ineiaan

cp dd jkUAi

4 Kiew

en

urgad|i«

vieppsa ikb

i

s^j eESmetamenwerfclnB

bfihbng h c rrv
ce SCOlUrv Oi

dlenfUndeOelBnensBomseter Inaeaenloop tieet
ii n at iji

CaiiiCeiiBee

rrTBii

sfrusaiuiser s z 20X7
E r nolltie

kfraiastnvan celnforrraOetokEaen

L

irgerpxken teied 1e

vaiaiv^e dc sKrkc rcxacio
btellen yaiUenOB

editor n03 np liel COO J besproten wseifcn

1100263

00022

Ur ^KB o fc 14 alODbsr 2QiS ceor tnddal
Qe KapstoKnotitieiS gaan Det en ’g«lnfbrTTiSsraEni^ aCvi jerd averae stanc
msl lIet^e^ki^i lol defraudeaanpsk if vier dee^leT
de orsanrsslie er irinelTin3

de1raiide henna s {lelnforrrdtKkikBtteR«n hi
Tenaanz aa

ar

sus^dgerthie lo^ictid

de ItiFormalialokeiLer wee tel Qduiee aen inwmsieaiiet ajedte

VeRi InsirJif in

nmv

ng lifilar j an reBulalafi is rndenTls kLmen KorTnen
t

—gjigitei iverker eoK in reietie uel
wet laiUeli k ksri warden kelagdan vai Idkaalmeai

pannenkj en geada kaijzas cva

Blijrtn HmMT IjIKB heeftditaiviBSir dr^srQrren en iBlr eniarLsaifelsBIacnaflestan
hfeli
i I

jflIiatrajKl

Pag iin Eertie ia\^iruarieal^

Op 2S apiil231€ is tel MT gerrdDmaerd over de eeisie bedndnger
De InfoirTiatieloketten voldoer ate op locWlijnen aan ce is liel Innahlbjabealuii
gshgiiiMistsirjiaiiiuiiUgeUaiJilvii eeii sva lecli«p» hcKsKwi ia tie giislaiaiiiig del ar
dan pitne verse hiliBntesenslatare i ai n eijMdtbedd l s v weiltwiiae «n banenaing
Hoewel vsihlaarbear da veidedgbsarvarult liisKHlach eaprakUscFi perspeidieF sr het Felt
an en naan e derre partners riel O eral ir daselfde mete hsoht zijn en heizefee

•daldelijran

vengpsni cojieurlocale san znnenaere prcteisicnanseeirgcem3eii|l en
l letdraagtbi aantielorlbrsltenvan esnd jigiga SI bn rnaiE hgi inaichlcrijk krijpea
reeiillalen
8ck»n eeb9Bt« vanaiiiatrie aranw oordirol Hstis Ook kaBip as vraas op of meer untfear en

duidigwerttenhar bijdragen aaneffeciiviieil sn slfltierliowBl t«ti^ft lerwecin
inlornvatia

aozou

deze isfo metie on

er bet benulter
betel kijinen ircrden irgezet voonnlorTbale ^stJUid

ibezicnitmearnaazDe voarkan vanteiiaezclni
Fan nnlar anJtft
er

innsieiRiIno imdaf

pcelbuarar beeft gekiegen

ilnhrrr atiRlnket smeaifejiteit s ppds mssrper inleimeniRir

prccessen cbnl S9i Inning sIpekKen segrnennen
alsdeFlOC VeakfcbBtlotecandoorgesflulk

De haaBiekingvan de bevindinpenwerenvoor hot MT MKE oenlaiding voivolgopdrao Hcn lo •an iulonini

uardiepende asalyne van rtenipnalen er sen edvies uqqi eenlrale nf tecentrale anal ise en legia
2 GnsiLliijliJsrlbiiuliyde luiitilluiialildleii in slelbLdL Je iuiJipe en loehjinplice locia

2 2 S ashb€« VeidiejMg

Erseenverdlepende
verval noast die von halverdoi profetbiandlfcoren

Daadn zljneen aarial belangiijke nelies
Kot geiead korrerdeze erop nesrdal he

idtotmatialaket nisi mag vernvoRlan isi sen intamalie Kliko enfsis rtchtirgl lardelknrenTpeltivat Kan
lokaalndacenlfaeiiualniQei Tevejisiaahasl inlairrsi van iveroen en funttionelileiter meleenachuin
sag gelneken naarde huidipe Icole g in relatielo in da loetomsl berodigde en beacbdibars loding

I

Fraud® MKa

i

6DkicJier

tI5
40

1100263

psapriliozd

00022

In

SOie It M WT MKB islnformw d i nr C8

Qe Ksst lKFICillUfr

lnbel’efr«ndsrela‘«»8linetbeii« l ingtetd«M rtTial« okeRa v
■

I ^■^^r^prrjftO

gs llWa^9}n3ai»»^

mlincBw6g sisan

J w Mfl crtraiVi fe mwan iwi iw Men aoeit omusng wuteun sltsstr
V«rvd eis isaargegevsnibrhelbslang Inervanrietaleen In De Uur1 ke inlaTnilie
i
bsc^dk van belbalaikuiinairuiDiwiai van
van de earns Fia■iHte E03
brnnen de nandai
Vcnu^l
wnc¥»i jmiriiJat tipnon d«
ela «rv9disn»tt
Blnnenkomt sn ivordt veistrekt wyCt let slolhel belenj i
■

i

slpolwnwoar itfenpotfe
gaede albtemmirQ en veriiiding tassen a»
OV8P

I

mwrds

c

•

■

iiigestloL
Oenader
■

v ss WT

t« iel|k be4 b«sel Cat het nsdlg

Selokettenir eaoomspopeensiiintal vtrsmar Paavjr® is^r gp STjsinjjrl

nefggllesa a v4

n elhsi rara^mnnl M2 vsr delocsien bp par IckalVicatle eeti
dp cliactbp|ic|tkenls bi| W ^naalvenB’artlrg rfcimallBveis trd liinc vanljiing a oanalyaa

Input kpor fef tiiders dezebijecnkwnst er da dbagetroiiienffavcIatrekKirgef maker liet imgelaK
aartelteTOrsp sen cpncred siviwle •gevsn g n lot i«rtprcdi| ins an v« l aterrgen1 v d r«
at« Klai i ll TT S»nvan|ltirap
fjnWi» J»»

eei

lAJbvBP da WoiY iBliaiOk BtteP lektman Hiart rjWr« aP

bseighouden gf aazec

i

deielsunen D«e komwi camaninkiet Eiauda Dcrtalejillakoudarc Ovarlag

CDO

nemoreeide dirMlieeVtd tiersbnderdesl^veinSjgendpbalarg sc htetde

litf nT ti a «ar laclB aibi diiiiJelij gewflrdail ttPt a dndarwa ’pap i|jp wiar aaa jplrsatvi
voortpipa kan rjii 3l cat ar sen varvolp pp moa Komeii

23 2»Syc E»

UHiiaanae vanaeoobr rei TiiTuerst’eK ecfH ebrii
tem cc»fvBr

in lie utvperinii aaavan varborc

pclorg rijpdc btik

cgso ival in

alsavUina panijar ardjiilalildiatd puarwanrza lereclv bun nap meinun sigralen
nietfieiaerviateslsrnen van brs tmajen verwacfiier

Net gpptdjj omteal

3 cn loucincling In nd totnolpecW

buinenoedienstia si

eld w30t tiet deoreatiei gexuik an bebendeling reiki
praceesep

ajn nei

lidls

R del bbatzel
1 Een PaBer aanpjdig Deeldovar ral laefc m waiarlw poidalijk ieiil van tBinformailalukwim wiIIubbIsI
2 Er werdan

inasesillBijaeelkjain

regislEeren ansiyaeiene ideicoiirg uoqk
a

perUbespnrtvirgen er pteeespleiten
Er ljn vafsbUillen In e mvapg an

«l

Dissjnrtet perenekte gsbrjl en
tezsBlng an eimpatamlat

isirtiKivcor

ivandabij i

Descbravenvaischillen varueii liHnMtikannboil dnvuJL

iStdPdW

1100263

00022

C Ouicut
1 Debjdrage en rolten

ien van hetorberscaursa van de handliadrijerefie varsdiD

1 9s9n
oid
oraluaticsn Elvwihc der

»rugkcpKlln9 jesi^Jkip
1 Is w sglUllEnd

J Irf

eit^eNii jcrniiMoireial9|id»aiiird6lee l jewh wid

SijvuuidisisK y i«n

sendjidiggebruk var rforniallatjablciMrt

Madvre analyse

vjL^n
De uitKocnrl van is nads
varrass ng si|■|

jlnkomandB sii

Eeinii «r»d«eld

OitbaeUt d at duiden ruaiiceien analyseien regisirerm sdm nisirefairsr pbitls vran l andalin{ steifc
leds id^poaaads jgnsiusieisdaatdijciiatlltar Ws hasten sa ul vraegsaneiBevgagd I
meer baSapbaro bickkar Hipfvll b Ir ipdcr g«va Is dsptllicron dat vcrsglilbndc dgnaalcbp iun pen acirde raule
Cstaancelanlblj Iipsen KlksarilrKamb signalan Zubaiaai dazaicuia vooi hatzalfdesignaalop dilmmiBnt

wrnaljng meardrre tketlen looat Zo kan een ip1 a v ssr parliojliar bnnen1 omer bijde Infacesl FIDO
pcQiQaaat mtdyp asareer Inkumstielakst bij MKB r pervolgeis naa aan Fraudataam bi| P
aiiiikt iiat ailaan amaiaclitiq maargsetiiKiK aap iat aar datteilaiipa in •laaanlaiien gap akita K lagamaakb
voorcartraaKddacsnSala bshandajng is netla geuen

Cbarvacr « h«t vraagrtuK U »mplaA

zia

ppI kiiema

Dilneem maluias dal ce»

inakht haaH gagavar qva da dskile baiandeling van daaa Ma ksSeman andeoi
d a bndan dibCllbS ad addavdalsn biarian
SeirkAp A «t da invan i lsalia 1 4 paii a4l art by«dag
de crganisatia ovaida ordarwarp Inbrmatlaslrornar Uan«rt la oiedcpepalBnde samarr»» kr^ is oDk e«n
Vujia siiogallKiil^ROC P EhlicriMKa Ouk I inijil kurri lalLaaU dal
ardubtollellingcn sijn In ragielrsbae Ziehat bieibcvan si aa^ ehssUs vostbasld i s v Tpaen khke

0»1ciua

dll

r dp linteiuk nr slu nsd vaai • arc K vaizattan la biddit n d9

trbCiki «

d

esnaf U bided

Cl

lycval Icvdl Jc

blkafpoiraa

CsnirsJe ikifa7ft Wj»idcorabnjiaed£fjigB PijnacfCodesbtffiPCOk

tit hal 9PSI nm pan rundarriamale dikivuingarirlTilria
tienieijVide

bvnllah aadranatwfi

a ei enn

ouennlglio ilatde Belaslingdienst

signalai bjvoorbeeW Tips en Kliki en lnformatfeve strekkin^
DSatiijdieMonderscheid gemadkl e yvCrder IvSSdr esi nPeiCDudtwOtv bailors envborandli^ dVS Mdei
Wtfei bSJOj da avialaaiiii punl
vPOida htiip lig diaak n relebaMdiaiaiisilaniitg an eBaaslngdjenst]
ddntaei punun BijvsclMalS alhankafk bn volfce
kaniipcr evartiadan giksded laordan upprma
ot secmwii net

Mogplijfc isdit non t vUcgpri vanul aarS pn amvpngvnr oe wbftelgke vorpJicl tingcntDtvprplrekking
vee er o fdenonvenkrirelaliesdiezyr eangegnen Een aider aalsagiijk nspeel is of

®

2ce oak nco 2
nb ioordorikheid
speelt oak de vraaj
IiilbiiiiidlKlAvIbni
lb liAviiiIifyv ikvc il thki 3
al C i
Vkrc»«iC
as die birren rieC en L^l aeiSodde
vsnvlrnilngen en po aniEtasanieriuBrK
■

1100263

£J

00022

versireikir garjduresl ai i

is fieiraor vail dus aolct» dei«

Cerrtei met een cm«rKoepel

is asn

I

cseeit usr Sfiared Ssr iee

3n]iisool airecileo eiEti

e

Gecactilen omt en zeken als eenwed portasluoor burgers

n centra le

In ornatisircorTiering vooreOsim

pdrii|Bnete5^Ci

bepsids big nsler zuilsn n essi gevatan op fei niveau van nsi

iiilg0vf£ ki

o
aardachl
rl Bva McnlvDrc iievc islng entciugi DppcIirg t
vemaititing gsrul ns tililintasbf] namon indeuisseriijidmoei vssracme pw blarbert

■

sgrrsob

3

Keifs ti

9d hoc apiceaiigen worder gevo ideai

polikeke risKCe

enn

b

Sijvoorteetd omiJai ive polit

beeiuuili^e of

opbrergster miesen

AWbt Wtsr iS nw
HoewBl engKiTis c«risc i varmiaiUieL vertretturl TOO

eer veivolj OB d9 tcnelermiln

Zoasgertsid isdacrealca vsr effaclava fandafijlie I oorzienrgar rgai en^Q Tiering iels wat langera fijd
waikan BaiwrMKBach uilspraksKsniridetisKjid dittsfla^aeian

iiiaaMi
Bnrnal

•• flenvivi

rla ilnni iigrafievian npt^rHf mnt vn nklirng i

lesLlBien initevonr ancancreLe wrbsisrsiapfer ditallssr hlK6 zsKkaii becreffer Tenjijmeesri bewuste
boii o nakBni m r| nmjf iH l ri} In sprriri tooi anberj segmarten pbn iJi®npli irSBnHplsn to WIJ”prof
•

eAeiibiirlieii JcliiMmalisljh sUijii In datysvit bsteluSi luto »bii vsiljiwliig vho

OtkIbI

e a

«

£Bl noetengeDeurer

going i

B

Clehibij daeoii

ionenen aan tvet ■oezicm fevaluauej
■

bnncn MKB Oonorctc cakon JIci sndere dirsc ‘

rckenofnranrmWhaii ■wewpiBinmniing overis

B

ivl OB

jiii•

ilir de «ilgerii urtganjsfuriteugelianteerd

K awan na r cfiacn vertewting van ffa biiaraae van jn da mormai
cnde vcrartooiwairig

iB» wijiJl5

iBilielljk In

en Sitana

rijn dinctnaorle

ooren

lel »an ite loferralfclokeften klifuen

oat wiizegsenonuersteuneia aar oe regieiiincile van ce teams FrauaaiEOS cp mei name riec an LSi
ti iidliav ng»rcgr i

Hicitlj rckocdo borod gds capaoiloil bn bompctcrtlcs latcn riaevicjen

C Acute p oblerren vaneai soiTsi|deIjkc} opioesing voortler Mel name sIe cm rleicdagaalbie direst
vsrband houden met de reaisaile van ore Warispbn Daartij speelt liel pEioniai snivoau fcinnen dil

pBneer rol lo ujrien DiivDotoeeic rsicos oiezienopettBrnesamemwwnBin meiraire Kituisi
verband eeidai van eaii tijdelgka aaloasing Biman MKQ
I cgnalerdla «hter MKil
nhiof wflfndhMirsksc mnain r lus missehen howiiE
ill Ik p juevan de laaatlavaii la iditljk

ikiiilrgei of^vaiiull hun be ang sF lol]

opgebekt doci andaie eegTienlan si dlenBiondBrcelan

1 Da iwl FraiiuB SKjiEilB Iny VouzieiiliQ IFSV] woi Jl biaaJ gabiulkl biiiiiBn ca iifu
51 goim ooli hloftbt gcfcilokon ia dot cord on Intonbittsi

van

rdrgebiuikgemaakt van OPDfOrdar Poiteleui la Dvsilsg

ilifKBtsiiP

ditgeOrvit oerechlloB pcrloootic DaoinocDt
naar

niet doer aU laama F EOS enook

bhetgefcfLtthieivsr dveis Beideaiji LOA s Ei lopen jesu ektenvialke facrltBcten an unclibiialiceiiBn

nstjelljk kiinnen TOidan opgeramert In TA l Ra Op dil mament vnindi alleen nog in FSVF gamvesteei
IfiOe uoim varutbr^lilhg en verbeteirg van dsOemstngCenjnisrKinallleliedi
Wear F6VII f»3cnllB ccnI ognoleimga regiclioticiool in
ar

gsol hot bij OFC moerom wcikplonning

en

verdclnj

nat irhniicagk Kuivtan wlpar van ae i poeL Zesljn daaninidalde van lui voardaivaikgrDcaesan binnan de

teams F ECS

maar

knjjsnep

er

1100263

compbrnenlair Hei bealdis dat

SVin eiaal isdeH lelaveiende nadig fa cm zkhtto

bIj da Infcrmafielckeuer aan signalenen

00022

Daarbij streven een zekere mate van duurzaamheid na De directe verbinding met IM en Procesregie
Toezicht is hiervoor noodzakelijk

Bijkomend is het advies daarom opdracht te geven tot onderzoek naar de mogelijkheden om tot meer betere
informatieve queries te komen die voldoen om het vereiste inzicht in aantallen per stroom herkomst of
afleveradres belang en resultaat te krijgen
Tot slot in dit verband Geef opdracht om een voor alle loketten geldende werkinstructie FSV te schrijven
2 Verdeel de informatiestroom van en naarde Informatieloketten in Signalen

in en Informatieverstrekking uit
Hierbij wel de notie dat een informatieverzoek ook een relevant signaaf kan opieveren

3 Geeft opdracht een voorstel te formuleren waarbij het huidige aantal stromen 33 wordt gesaneerd inclusief

mogelijk samentrekken van signaalnoemer en wordt bepaald wat een logische plaats is om deze te beleggen
en waarom

Waar dit het Informatieloket is moet ook een eenduidige en landelijke verplicht te hanteren definitie worden

opgesteld Hierbij dient de oorspronkeitjke taakomschrijving van de Informatieloketten als Leitmotiv Waar
deze geen directe opiossing biedt moet op basis van een inschatting van de risico’s in overleg met andere
betrokken of logisch te betrekken directies of dienstonderdelen een keuze worden geformuleerd

■

4 Laat per signaal een korte instructie schrijven hoe er mee om te gaan inclusief de beantwoording van de
vraag centraal decentraal Denk aan herkomst hoe registreren alleen doorgeleiden en naar wie ook

veredelen enz
5 Laat op Connect People een community openen waar medewerkers van de Informatieloketten ervaringen
en vragen hoe verzoeken om informatie uitgaand af te wikkelen kunnen delen
6 Geef opdracht om samen met Procesregie Toezicht te onderzoeken welke benodigde

must haves

functionaliteiten van bestaande tooling LOA s zoals OPO en FSV ge fntegreerd kunnen worden in de
ontwikkeiing van KRB KTA en andere refevante toekomstbestendige applicaties Belangrijk daarbij is

inbedding van workflow management op een wijze zoals voorzien In KTA KRB bijv Casemanager
7 Laat onderzoeken welke Bl nodig is voor een afdoende beeld van de omvang van in

en

uitgaande

informatiestromen wat er mee is gedaan e o bereikt en welke aanpassingen nodig zijn in FSV en KRB
8 Geef opdracht aan de portefeuilles Fraude en EOS om acute problemen met betrekking tot inkomende

signalen waarvan na uitvoering van punt 3 geen duidelijkheid bestaat op te pakken en na overleg met
interne en indien nodlg e derne belanghebbende partijen met een voorstel te komen Hierbij wordt
aansluiting gezocht met het Breed Informatiestromen Overieg BIO en gremia binnen de fraudeaanpak
een werkgroep te benoemen bestaande uit de handhavingsadviseur
aangevuld met maximaat vier leden vanuit de informatieloketten

Geadviseerd wordt voor de uitvoering
Fraude en een lid van LC ES MKB

De laatste in de vorm van een mix van leidinggevende en medewerkers Voor onderdeel 1 zal dat beperkt
worden tot een lid vanuit de beide portefeuilles fraude en EOS IM en Procesregie Toezicht

Tijdpad

1100262

Onderdelen 1 t m 4

1 juli 2017

Onderdelen 5 en 6
Onderdeel 7 en 8

1 oktober2017

doorlopend tot er landelijke generieke voorzieningen zijn

00023

by
V

■

S
■

•

V

•■

t

i

i

}
r

3S

j

•■■j

L
r_

j

V
‘k »

i

•

l

f

■

k
V

y
r

n

■
•

J

4

1
i

■

I

r

t

^_

7

■

r
‘

•

y
\

rV

■

■■

yA

•

1

•

»•

I

‘

•

L

r

i

■

Si
t

r

7^

u

■

1

t‘

u

I
••

i
t

I

1

•

■r

I
i
i

j

I

1100262

00023

PIA EOS Informatieloketten

facultatieve

GEGEVENSBESCHERMINGSEFFECTBEOORDELING

PIAJ RIJKSDIENST

Fraude~EOS informatieloketten
V1 04

Vertrouweljjk

1100262

Pagina 1

16

00023

PIA EOS Informatieloketten

Revisiegegevens

~

^f AateuTr
0 1

■

J ijitischrTjyihe^

^

■

„

fi

■

^

19 10

Initiele versie o b v

2017

interviews assessment op locatieFCtKiOT^nsgeg

input
vens

Persoonsgegevens
0 7

23 10

0 9
1 0

15 12

1 01

23 1

1 02

19 2

1 03

6 4

1 04

9 4

Persoonsgegevens

Integrale uitwerking verwerking
reviewopmerkingen collegiale interviewers
Verwerking opmerkingen FG
Tekstueie verbeteringen aangebracht
Tekstueie verbeteringen aangebracht n a v
bespreking met EOS coordinatoren
Redactionele verbeteringen o b v opm
EOS coord inatoren

Vertrouwelljk

1100262

Redactioneie aanpassingen op consistentie
gebruikte termen en interpunctie

Pagina 2

16

00023

Inhoud

Revisiegegevens

2

I

Samenvatting

4

II

Vragenlijst Gegevansbeschermingseffectbecordeling

5

A

Beschrijving algemene kentnerken gegevensverwerkingen

5

1

Voorstel

5

2

Persoonsgegevens

5

3

Gegevensverwerkingen

7

4

Verwerkingsdoeleinden

7

5

Betrokken partijen

8

6

Belangen bij de gegevensverwerking

9

7

Verwerkingslocaties

9

8

Technjeken en methoden van de gegevensverwerkingen incl informatiebeveijlging

9

Juridisch en beleidsmatig kader

10
B

Beoordeling rechtmatigheid gegevensverwerkingen

11
11

11

Rechtsgrond

11

12

Bijzondere persoonsgegevens

11

13

Doelbinding

12

14

Noodzaak en evenredigheld

12

15

Rechten van de betrokkenen

12

C

Beschrijving en beoordeling risico s voor de betrokkenen
16

D

Risico s

Beschrijving voorgenomen maatregelen
17

1100262

Bewaartermijnen

10

Maatregelen

13

13
14
15

00023

•

V

PiA EOS Informatieloketten

I

Samenvatting

Een Gegevensbeschermingseffectbeoordeling fGEB

verwerking

de nieuwe term voor een PIA

van persoonsgegevens met als doel het detecteren van

legt het vergrootglas op de

risico s en aanreiken van risico

verminderende maatregelen In dit document wordt de term PIA gebruikt Doordat het bestaande

verwerkingen betreft heeft de PIA hier en daar ook kenmerken van een audit gekregen
De scope van de PIA is de verwerking van gegevensaanvragen verzoeken vorderingen en daaruit
voortkomende verstrekkingen en de verwerking van inkomende signalen binnen de 11 Fraude EOS

fraudeloketten
van

Vorderingen en verzoeken om gegevens komen van zowel BD medewerkers medewerkers

andere overheidsinstanties In geval van signalen betreft het andere overheidsinstanties

belastingplichtigen of anonieme personen

De resultaten zijn verzameld middels interviews gehouden door 2

personen vanuit het centrale fraude EOS regieteam met vertegenwoordigersvan de informatieloketten in de
meeste gevallen een TL en loket coordinator

inhoudelijk specialist medewerker inform a tieloket en een
regionaal formeel recht specialist De interviews zijn op gestructureerde wijze vastgelegd met behuip van
PAM een proof of Concept van een Privacy Assessment Model opgesteld door team CAP JAG Juridisch
Advies Gegevens en geent op het meest recente PIA model
De noodzaak van de verwerkingen is voldoende aangetoond het overgrote merendeel van de vragen

correspondeert met het voldoen aan een wettelijke plicht van een andere overheidsorganisatie of betreft het
zorgvuldig verwerken incl vernietigen van spontaan ontvangen informatie of d e eigen taken van de BD
Tevens voorziet de werkwijze in hetfilteren van gegevensverwerkingen die niet of niet in de gevraagde vorm
uitgevoerd mogen worden Toetsing van de welbepaaldheid van het doel in combinatie met proportionaliteit
en subsidiariteit is hoewe niet formeel in procedures vastgelegd aanbeveling maatregel
overal als goed
ingebed aspect aangetroffen
In zijn algemeenheid is het beeld dat er binnen de loketten zorgvuldig wordt gewerkt met expliciete aandacht
voor aspecten als

rechtmatigheid incl geheimhoudingsplicht noodzakelijkheid van de verwerking
doelbinding proportionaliteit en subsidiariteit en informatiebeveiliging De bevindingen die ten aanzien van
voornoemde aspecten zijn gedaan hebben vooral het karakter van eenmalige incidenten passend bij audit
achtige karakter van een deel van de toetsing
De bevindingen uit de interviews zijn verder vooral gedaan op hetviak informatiebeveiliging zoals de wijze van

verzenden van gegevens bewaren en vernietigen van gegevens vaak in samenloop met het bijzondere

strafrechtelijke karakter van de verwerkte gegevens en de te brede toegankelijkheid van de PIA gebruikte
administraties waarin de verwerkingen deeis met bijzondere persoonsgegevens staan geregistreerd
Voor nagenoeg alle bevindingen geldt dat

een verdere

uniformering van de werkwijze middels een centraal

vastgestelde werkwijze de benoemde risico s kan verminderen Aanvullend kan door awareness in het
leiden tot verdere
bijzondervoorlichting training het bewustzijn en hoe om te gaan met risico x y z
verbetering De geinterviewde personen hebben ook duidelijk aangegeven hieraan behoefte te hebben
Daarnaast is vastgesteld dat het meer centraal beieggen van bepaalde categorieen van informatieverzoeken
maar ook inkomende signalen
tot eendutdigheid en risicoreductie kan leiden

1

Als in het vervolg van deze rapportage wordt gesproken over informatieloket ten of loket ten

dan is zijn hier genoemde

Fraude EOS informatieloketten mee bedoeld

Vertrouwelijlt

1100262

Pagina4

16

00023

II

Vragenlijst Gegevensbeschermingseffectbeoordeung

A

Beschrijving algemene kenmerken gegevensverwerkingen

Beschrijfop gestructureerde wijze de voorgenomen gegevensverwerkingen de verwerkingsdoeleinden en
de belangen bij de gegevensverwerkingen
1

Voorstel

Beschrijf bet voorstel waar de gegevensbeschermingseffectbeoordeling
waarbinnen deze piaatsvindt op hoofdiijnen

voorheen PiA op ziet en de context

Het onderzoeksobject van de PIA zijn de 11 Fraude EOS Informatieloketten^

fraude

en

een

belangrijke schakel in de

EOS aanpak De loketten zien vooral op gegevensuitwisselmg met zowel interne als externe

partners en op het ontvangen
handhavende taken

ver

en

opwerken en doorgeleiden van signalen ten behoeve van onze

Scope is het loket en de via het ioket verwerkte gegevensstromen bv mutaties naar

aanleiding van een kliksignaai bij kiantregistratie of toezicht valien biiiten scope

2

Persoonsgegevens

~S^’aWe~aiegWeen^e ^odns^gevens 6pdiew6F^en~verwerkTeWdeel ze in ond erctetypen gewoon
bijzonder of strafrecbtelijk en wettelijk Identificatienummer Geefper persoonsgegeven aan op wie het
betrekking heeft
Gewone persoonsgegevens
Door de informatieloketten worden persoonsgegevens verwerkt voornamelijk in combinatie

oveHappend

met fiscale gegevens

In een niet iimitatieve opsomming
ABS

Inkomenshefftng

Vennootschapsbelasting

BVR

KvK gegevens 6160

BVR

Ondernemingen historie 3220

BVR

Reiaties 3150

BVR

Standaard NAW info 3110

FiBase FLG
GOA OACAS

ETM en INL

GRS Geautomatiseerd Registratie Systeem

erf

en

schenkbeiasting niet rechtstreeks

benaderbaar
HSB

info autogegevens lichte vrachtauto s en caravans

uitgeleverd

aanhangwagens niet extern

RDW

OB
RBG

Registratie Bankgegevens

BRG

Beheer Rekeningafspraak Gegevens ^

RIS

Renseignementen Informatiesysteem

Toeslagen
Vastgiro
Vbn

aansiaggegevens Vennootschapsbeiasting

WOZ

^
^

De loketten worden voor zowel fraude als externe overheidssamenwerkingsdoeleinden ingezet

BRG

Beheer Rekeningafspraak Gegevens administreert bankrekeningnummers die door de Belastingdienst in het

betalingsverkeer worden gebruikt

1100262

00023

DAS
IKB Klantbeeld

Databank auto

Registratie informatieverzoeken ind persoonsgegevens
medewerkers en belastingplichtigen in
FSV Fraude Signalering Voorziening

Mail {medewerkers EOS loket en postbussen EOS

Netwerkmappen {q schijf

Bijzondere persoonsgegevens

[Veldnaam

Bron

Nationaliteit en mogelijk andere bijzondere

Derden OM

Betrekking op
Belastingpiichtigen en of niet

persoonsgegevens uit bijvoorbeeld een

Politie

beschrevenen

Eigen

Belastingplichtigen en of niet

spontaan van poiitie OM ontvangen
strafdossier

Gegevens van kinderen

systemen
OM

beschrevenen

Politie

Strafr^tejijlw gegeven^

jveldnaam

Bron

Betrekking op

Proces Verbaai

GEFIS

Verdachten veroordeelden

Statusinfo vervolging opsporing

FSV

Beiastingpiic^htigen^_

yeldnaam

Bron

Betrekking op

6SN

LH

Medewerker

LH nummer

LH

Inhoudingsplichtige

OB nummer

OB

OB plichtige

Wettelijk identificatienummer

1100262

00023

3

Cegevensverwerkingen

Ceefalle voorgenomen gegevensverwerkingen weer
De verwerking vindt plaats in de volgende vormen
Hoofddoel

wettelijke taak BD

1

Informatieverzoek intern Belastingdienst o g v

2

wettelijke verplichting wettelijke taak derden zoals het
voidoen aan een vordering van de OvJ op grond van art 126nd Sv arbeidstijdenwet arbeid
gerelateerde fraude uitkeringsfraude en ondermijnende criminaliteit
Klik signalen derden verwerken ontvangen van anonieme melders belastingplichtigen en

3

informatieverzoek derden o g v

derde overheidspartijen

Afhankelijk van de grondslag voor de verwerking kan het een verzoek^ vordering op spontaan signaal
betreffen De volgende verwerkingen komen voor

Verzameien
Ordenen

vastleggen opslaan

Structureren

Ja

Ja beperkt originele gegeven blijft bestaan vaak aangevuld
met een notitie kenmerk

Bijwerken of wijzigeri
Opvragen

Raadplegen

Ja

Gebruiken

Ja

Verstrekken d m v doorzending

Verspreiden

Ja

Combineren

Ja

Afschermen

Ja

Wissen of vernietigen

4

Nee of slechts ad hoc niet centraal geregisseerd

Verwerktngsdoeleinden
Beschrijfde hoofd en nevendoeleinden van de voorgenomen gegevensverwerkingen
Er zijn meerdere doelen voor gegevensverwerkingen binnen de scope van informatieloketten
Vanuit het perspectlef van de Belastingdienst gaat het om zIjn taken op het vlak van heffing en inning van

belastingen en in het bijzonder het daarmee gepaard gaande toezicht c q handhaving
Het gaat primair om het heffen van belastingen en innen van vorderingen daarvoor noodzakelijke

identificatie en authenticatie het voorbereiden en nemen van Awb besluiten en het behandelen van

geschillen en het uitoefenen van toezicht
Ten behoeve van externe aanvragers is het doel voidoen aan de informatieplicht jegens deze externe

afnemers in het kader van hun publieke taken op gebied van toezicht inspectie en opsporing
Voorbeelden zijn opsporen van strafbare feiten het heffen van premies sodale lasten en innen van
vorderingen daarvoor noodzakelijke identificatie en authenticatie het voorbereiden en nemen van Awb
hesluiten en het behandelen van geschillen

Paarnaast is er een ongestructureerde gegevensstroom van klik tip signalen door al dan niet anonieme

natuurlijke personen ten aanzien van al dan niet beschreven belastingplichtigen diede Belastingdienst
overkomt spontaan ontvangt en daardoor niet expliciet door de wettelijke taak afgedekt wordt Pit type
gegevens verwerking is mede door de aard van de gegevens risicovol en vraagt om een zeer zorgvuldige
vorm van

1100262

verwerking beoordelen vernietigen of indien bruikbaar toebedelen

00023

5

Bctrokken partijen
Benoem welke organisaties betrakken zijn bij welke gegevensverwerkingen Dee deze organisaties per

gegevensverwerkmg in onderde rollen verwerkingsverantwoordelijke verwerker verstrekker ofontvanger
Benoem tevens welke functionarissen binnen deze organisaties toegang krijgen tot welke
persoonsgegevens

Belastingdienstonderdelen
Min v Financien

DG

Belastingdienst
BD MKB

BD PDB

BD Douane

BD

Toeslagen

BD CAP

FIOD

BD ZGO

Rol

Functionarissen

Verwerkingsverantwoordelijke
Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker infornsatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren interr] bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Ontvangen leveren intern bewerken

Administratief medewerker informatieloket

Rol

Functionarissen

BD overig

Externe

partijen itamenwerkingsver

^ndeti grandslag alt 8 c
Wbpf

■

BIBOB

Track

iSZW

Politie 126n Sv

Gemeenten 64 Ppw

ICOV

UWV54Suwi

Verantwoordelijke ontvanger en leveren
Verantwaordelijke hontvanger en leveren

1100262

beheerder

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

Verantwoordelijke i ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

Verantwoordelijke ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

Verantwoordelijke ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

Samenwerkingsverband
verantwoordelijken ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist

Verantwoordelijke ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist

beheerder

beheerder

Verantwoordelijke ontvanger en leveren
RIEC partners

Administratief medewerker specialist analist

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

00023

Samenwerkingsverband
Verantwoordelijke i ontvanger en leveren
Verantwoordelijke ontvanger en leveren

LSI

beheerder

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

LBIO

Verantwoordelijke ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

ILT

Verantwoordelijke ontvanger en leveren

Administratief medewerker specialist analist
beheerder

IND

Belangen bij de gegevensverwerking

6

■

7

Administratief medewerker specialist analist

Bescbrijf alle belangen die de verwerkingsverantwoordelijke en anderen hebben bij de voorgenomen
gegevensverwerkingen
Het belang van de gegevensverwerking is financieel van aard toetsing van nakomen en rechtmatigheid
van financieie aanspraken
verplichtingen en heeft betrekking op nationale openbare veiligheid
waaronder fraudepreventie detectie en gezamenlijke integrale overheidshandhaving De wettelijke taken
van de individuele gegevensaanvragers include Beiastingdienstzelf onderbouwen de noodzakelijkheid
■

Verwerkingslocaties
Benoem in welke landen de voorgenomen gegevensverwerkingen plaatsvinden

De verwerking van de persoonsgegevens vindt in Nederiand piaats Er worden ook casusgewijs gegevens
gepiaatst binnen de RIEC fileshare omgeving
Deze omgeving ligt buiten de directe scope van deze PIA maarvraagt om nadere toeiichting omdat in deze
omgeving BD gegevens verwerkt worden

8

Technieken en methoden van de gegevensverwerkingen incl

informatiebeveiiiging

Beschrijfop welke wijze en met gebruikmaking van welke technische middelen en methoden de
persoonsgegevens worden verwerkt Benoem ofsprake is van semi j geautomatiseerde besluitvorming

profilering of big dataverwerkingen en zo ja bescbrijf waaruit een en ander bestaat
De verwerking vindt vraag gestuurd piaats en heeft geen massaal volume en of standaard herhaiend
karakter De informatieloketten verwerken aanvragen betreffende 1 t m maximaal 25 personen

Aanvragen die deze bandbreedte overstijgen worden in principe of afgewezen of met medetekenen van
eenTeamleider of piv directeur verwerkt In een enkel geval blijkt de mogelijkheid tot verwerking buiten
de bandbreedte onterecht gemandateerd te zijn aan ioketmedewerkers zelf

Gegevensvragen worden na marginale
door een ioketmedewerker

^

toetsing op rechtmatigheid of direct handmatig beantwoord

Deze zoekt zelf de gevraagde informatie op in de systemen 6f hi wordt

centraai verwerkt door SFO team Eindhoven met behulp van een zgn

informatiesjabloon

Dit sjabloon wordt dan de ioketten waar de vraag is binnengekomen ingevuld en aan SFO Eindhoven

aangeboden Vervoigens gaat het sjabioon retour naar het ioket van binnenkomst voor verzending De
aanvragen worden verwerkt met behuip van een set standaard queries uitgevoerd door CAP Gegevens
die uit de bevraagde informatiesystemen de gevraagde gegevens als aanvraag registreert audittrail
verzamelt en bij eikaar brengt

een vordenng van de OvJ kan bv

1100262

eigenlijk aileen margmaal getoetst worden

00023

Registratie verwerkingen
Aanvraag en verwerkingsinformatie wordt op verschillende manieren en locaties geregistreerd veelal in
een beveiligde map op de Q schijf
EOS mailpostbussen en persoonlijke mailboxen met soms een historie
van voor 1 1 2015 de insteldatum van Specials Fraude EOS
maar ook in systemen die voor een veel
bredere doelgroep dan de Informatieloketten toegankelijk zijn zoals FSV waartoe 2500 4000 BD
medewerkers toegang hebben De need to know toegankelijkheid van de verwerkingen kan hierdoor
onvoldoende worden gegarandeerd Zo kan een baliemedewerker van Belastingen niet zijnde een CFD
baliemedewerker ook zien dat er over een belastingplichtige signalen zijn binnengekomen De wijze van
logging en monitoring is onvoldoende duidelijk geworden tijdens de PIA
Informatiebeveiliging
De gegevens worden qua verzending voornamelijk via mail verwerkt zowel intern Belastingdienst en bij

verzending naar derde partijen DaarbiJ wordt niet op alle locaties en niet door iedereen gewerkt met de
zgn RER lijst en het principe overdracht via BFT Aspera file transfer of een gegevenskluis en mail alleen
als restoplossing voor partijen die op de RER lijst staan In het merendeel van de genoemde voorbeelden
betrof het mailen aan derden die niet op de RER lijst staan In een aantal gevallen wordt binnen de
opgesomde mogelijkheden geen werkbare bevonden opiossing gevonden en wordt overgegaan tot
levering op papier per post die beschermd wordt door het briefgeheim maar mogelijk feitelijk een groter
risico vormt dari bv mailen met een partij buiten de RER iijst
Er worden casusgewijs gegevens geplaatst binnen de RIEC fileshare omgeving Dit vraagt om nader

onderzoek zie risico
voor RIEC te werken

Solvinity

maatregel Hier speelt mede een rol dat een externe commerciele® partij aangeeft
terwiji dit niet meer actueel blijktte zijn en het doorJ V werken met derde partijen

sub verwerkers

Er worden incidenteel gegevens ontvangen op fysieke media veelal betreft dit anonieme tips kliks op cd
rom of usb stick Oeze gegevensdragers worden volgens de geTnterviewden via EDP auditmedewerkers

toepassingsbeheer verwerkt op daarvoor beveiligde hardware standalone machine Dit is conform de
daarvoor geldende interne standaardrichtlijnen De onduidelijke aard herkomst van dergelijke media
leidt per definitie tot een risicovolle vorm van gegevensverwerking Dit komt overigens steeds minder vaak
voor

In A6H concept is sprake van een open concept waarin niet alleen medewerkers van de Belastingdienst

door elkaar heen kunnen zitten op de beschikbare werkplekken
medewerkers van andere rijksdiensten

De vertrouwelijkheid

maar in

zgn

Rijksknooppunten ook

aard van de binnen de Special Fraude EOS

teams verwerkte gegevens vraagt om een meer dan standaard van informatiebeveiliging en afscherming

9

Juridisch eh beteidsmatigkader
Benoem de wet en regelgeving met uitzondering van deAVG en de fiichtlijn en het beleid met mogelijke
gevolgen voorde voorgenomen gegevensverwerkingen

BIBOB

Wet BieOB

DUO

WSf Wet op het onderwijstoezicht

Arbeidstijdenwet Wet arbeid vreemdelingen de Wet minimumloon en
minimumvakantiebijslag en de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs de
Arbeidsomstandighedenwet en de Arbeidstijdenwet ter bevordering van veilige en gezonde
werkomstandigheden en werk en rusttijden voor werknemers Wet economische delicten

iSZW

Sectorale wetgeving strafrecht in het bijzonder art

Politic
Gemeenten

5

1100262

httPs

Invorderingswet Participatiewet

www auditconr ect nl

12Sn Sv

art 64 Ppw]

ril InforrricitiebeveiliQinQ rtec

00023

icov

sectorale wetgeving deelnemers geen eigen grondslag convenant

uwv

Art 54 Wet Suwi

RIEC partners

Sectorale wetgeving deelnemers convenant

LSI

Sectorale wetgeving deelnemers convenant

LBIO

Art

ILT

Sectorale wetgeving ILT

23 Wet LBio art 23

art 107 lid 7 Vreemdelingenwet

10

Bewaartermijnen

Bepaal en motiVeer de bewaartermijnen van de persoonsgegevens aan de hand van de verwerkings
doeleinden
Er is geen uniforme specifiek op de Informatieloketten toegespitste werkwijze t a v de te hanteren

bewaar

archiverings en vernietigtermijnen In zijn algemeenheid gelden de selectielijsten die zich ten
uitspreken over te hanteren termijnen Per locatie is een verschillende werkwijze
gecbnstateerd en op enkele locaties zijn lokale instructies gemaakt Uniformering is gewenst
dele gedetailleerd

B

Beoordeling rechtmatigheid gegevensverwerkingen
Beoordeel de rechtsgrond naodzaak en doelbinding van de voorgenomen gegevensverwerkingen en
rechten van de betrokkene

11

Rechtsgrond

Bepaal op welke rechtsgronden de gegevensverwerkingen warden gebaseerd
Vanuit de Wbp bezien is de verwerkingsgrondslag voor de BD en de derde partijen te baseren op de

respectievelijke publiekrechtelijke taken art 8 sub e Wbp respectievelijk art 8 sub c Wbp
Voor de BD gaat bet om de Awr en de belastingmiddel specifieke wetgeving

Voor de aanvragende partijen is de wettelijke grondslag te vinden in de wetgeving zoals vermeld onder 9
ledere aanvraag wordt gecontroleerd op de specifieke wettelijke grondslag die de rechtmatigheid en

noodzaak van de verwerking onderbouwt Afgezien van het risico van het alleen marginaal toetsbaar zijn
van

bepaalde aanvragen is overal geconstateerd dat alleen bij voldoende expliciete kenbaarheid van de

grondslag gegevens worden geleverd meer algemeen gegevens worden verwerkt Bij twijfel wordt of
niet geleverd en of overleg gevoerd met de aanvragende partij om te komen tot een nadere aanscherping

12

BIjzondere persoonsgegevens
Indien bijzondere of strafrechtelijke persoonsgegevens worden verwerkt beoordeel of een van de wettelijke

uitzonderingen op het verwerkingsverbod van toepassing is Bij verwerking van een wettelijk

identificatienvmmer beoordeel of dit is toegestaan
Het gebruik van het BSN is voor de Belastingdienst op basis van de Awr en art 10 van de Wet Algemene

Bepalingen Burgerservicenummer toegestaan
Het verwerken van strafrechtelijke informatie is min of meer onlosmakelijk verbonden met hetverwerken

gegevensleveringen verzoeken vorderingen van partijen uit de strafrechtketen zoals OM en Poiitie
Mogelijk zijn de Wpg en Wjsg van toepassing De verwerking is in de besproken situatles terug te brengen
tot een wettelijke grondslag verplichting tot leveren informatie gekoppeld aan een ultzonderingsgrond In
de AVG om het te verwerken en de nader uit te werken maatregel van vernietigen na ontvangst vanwege
van

1100262

00023

gebleken onbruikbaarheid De geinterviewde medewerkers zijn zich bewustvan de noodzaak tot extra
zorgvuldigheid die dit met zich meebrengt
De noodzaak grondslag voor de verwerking van gegevens in een spontaan ontvangen proces verbaal
vanuit OM Politie moet pergeval onderzocht worden Hiervoor bestaan op dit moment geen uniforme

richtlijnen

Het verdient aanbeveling dit nader uit te werken en te implementeren

In de verwerkte gegevens bevinden zich mogelijk ook VIP s en ambtenarenposten wel herkenbaar door
een

13

codering

Hiervoor bestaan op dit moment geen uniforme richtlijnen

Doelbinding
Indien de persoonsgegevens voor een ander doe worden verwerkt dan oorspronketijk verzameld beoordeel

ofdeze verdere verwerking verenigbaar is met het doel waarvoor de persoonsgegevens oorspronkelijk zijn
verzameld
De gegevensverwerking door de informatieloketten raakt aan de BD taken op het vlak van heffen en

innen van belastingen en bijbehorend e

handhaving en toezicht inch verwerking

klik signalen of aan het

voldoen van een wettelijke informatieplicht jegens andere overheidsinstanties
De in de interviews geconstateerde casusgewijze beoordeling van de aanvragen op onder andere
doelbinding is een goede risico beperkende maatregel Bij een onderzoek naar bijstandsfraude is
aangevraagde info bijvoorbeeld over de OB niet zondermeer passend en wordt niet of alleen na
aanvullende toetsing geleverd Sommige leveringen kunnen zoals eerder gesteld alleen marginaa
getoetst worden zoals een vordering o g v art 126 nd Sv Tips en kliks vormen een aparte categorie
waatn^an mede in relatie tot bewaren vernietigen informatie mogelijk qua verdere verwerking een risico
vormen

14

Noodzaak en evenredigheid

Beoordeeld of de voorgenomen gegevensverwerkingen noodzakelijk zijn voor hetverwezenlijken van de

nagestreefde doeleinden Ga hierbij in ieder geval in op
a

Proportionaliteit stoat de inbreuk op de persoonlijke levenssfeer en de bescherming van de
persoonsgegevens van de betrokkenen in evenredige verhouding tot de verwerkingsdoeleinden
De interviews hebben als algemeen beeld opgeleverd dat iedere aanvraag getoetst wordt ten
aanzien van dit aspect en waar nodig wordt teruggebracht tot aanvaardbare properties of evt
zelfs wordt afgewezen Er is geen integraal totaalbeeld voorhanden

b

Subsidiariteit kunnen de verwerkingsdoeleinden in redelijkheid niet op een andere

voor de

betrokkenen minder nadeUge wijze worden verwezenlijkt
De interviews hebben als algemeen beeld opgeleverd dat iedere aanvraag getoetst wordt ten

aanzien van dit aspect Niet leveren komt voor veelal vanuit proportionaliteitsoverwegingen maar

ook doordat gegevens bij een bronhouder bv basisregistratie elders moeten worden gevraagd en
niet gemakshalve in een keer bij de BD Alternatief zou ook kunnen zijn het vragen van gegevens

bij betrokkenen of administratieplichtigen zelf Dit is niet reeel doordat betrokkene of nog niet op
de hoogte mogen

zijn van een voor onderzoek en of er specifiek behoefte is aan kwalitatief
volwaardige contra informatie De Belastingdienst is dan een van partijen die als authentieke
bronhouder over de gevraagde gegevens beschikt Ten aanzien van de wijze van verwerken zie

bv onder beveiliging de risico s benoemd m b t email verkeer zijn er wel bevindingen gedaan ten
aanzien van het onvoldoende bekend zijn van veiligere alternatieven voor de wijze van verwerken

15

Rechten van de betrokkenen

Geefaan hoe invulling wordt gegeven aan de rechten van de betrokkenen Indien de rechten van de
betrokkene worden beperkt bepaal op grand van welke wettelijke uitzondering dat is toegestaan

1100262

00023

De invulling van het inzage en correct erecht en het vergeetrecht

kent de zelfde tekortkomingen die BD

breed bestaan ten aanzien van opzet bestaan en werking van voorzieningen op dit vlak en is verder buiten
scope geplaatst van dit assessment Verder moet er voor niet te valideren gegevens uit tips en kliks een

werkwijze worden geintroduceerd die overeenkomt met het vergeetrecht dus bewaartermijn van
maximaal aanslagjaar casus specifieke navordertermijn
In zijn algemeenheid is de verwerking van gegevens binnen de loketten terug te vinden In de meldingenlijst
zoals gedaan aan de AP Of de uitzonderingen op de informatieplicht art 23 lid 1 Avg letters c d e h van
toepassing zijn behoeft nader onderzoek Opname in het verwerkingenregister conform de AVG wordt
aanbevolen
C

Beschrijving en beoordeling risico s voor de betrokkenen

Beschrijf en beaordeel de risico s van de vaorgenamen gegevensverwerkingen voor de rechten en vrijheden
van de betrokkenen Houd hierbij rekening met de aard omvang context en doelen van de voorgenomen
gegevensverwerkingen
16

Risico s

Beschrijf en beoordeel de risico s van de voorgenomen gegevensverwerkingen voor de rechten en vrijheden
van de betrokkenen Ca in
iedergeval in op
cr

welke negatieve gevolgen de gegevensverwerkingen kunnen hebben voor de rechten en vrijheden
van betrokkene

b

de oorsprong van deze gevolgen

kans} dat deze gevolgen zulten intreden en
impact
gevolgen voor de betrokkene wanneer deze intreden
Hou bij elk aspect rekening met de aard omvang context en doelen van de gegevensverwerking
1

c

de waarschijniijkheid

d

de ernst

van deze

Rechtmatigheid en noodzaak van verwerking
Door de casusgewijze controle door daarin gespecialiseerde medewerkers van externe verzoeken tot
verwerking door het loket is hetrisico voor betrokkene beperkt aanvaardbaar Kliksignalen vormen
een aparte categorie van persoonsgegevens die een specifieke gecontroleerde behandeling
verdienen Voor interne opvragen inddenteel lijkt de toetsing minder diepgravend door de interne
veelal coliegiale herkomst Dit levert wel een risico op van onrechtmatige verwerking bv huizenprijs
uit kadaster bij koop woning opvragen Tevens bestaat het risico van vermenging van rollen bv in
geval van een iCOV opvraag door het RIEC die bij de BD district coordinator terechtkomt

Bulkverwerking in het bijzonder het toetsen valideren voorkomen daarvan door een getrapte
bestuurlijke toetsing op het niveau van de piv directeur bleek op 1 iocatie te zijn gemandateerd naar
het uitvoerende niveau Dit is risicovoi en moet worden teruggedraaid
2

voorkomen

Doelbinding
De casusgewijze verwerking brengt een individuele mogelijkheid tot toetsing van de doelbinding met
zich mee De SFO medewerkers worden niet ondersteund door centrale instructies standaard
datasets per 3“ partij etc Hierdoor ontstaat het risico van niet uniforme verwerking en verwerking
buiten de doelbinding Tevens is niet centraat voorzien in een standaard disclaimer

3

Proportionaliteit en subsidiariteit
De casusgewijze verwerking brengt een individuele mogelijkheid tot toetsing van proportionaliteit en

subsidiariteit met zich mee De SFO medewerkers worden niet ondersteund door centrale instructies

standaard datasets per 3® partij etc Hierdoor ontstaat het risico van niet uniforme verwerking en een
bovenmatige verwerking In het bijzonder bij L6I0 aanvragen lijkt dit zich voor te doen er worden

volledige aangiften opgevraagd en geleverd terwiji in ieder geval het privacy protocol van LBIO een
veel beperktere dataset als maximaal te verwerken beschrijft
Informatiebeveiliging
De meeste bevindingen en daaruit voortvioeiende risico s zijn binnen dit aspect

1100262

00023

gedaan geconstateerd

De wijze van verzenden in het bijzondervia mail vormteen risico Zekerais

niet bewust wordt omgegaan met de lijst met partijen met wie fiscale persoonsgegevens per mail

gewisseld mogen worden Daarnaast is maii een restvoorziening na andere voorkeurs
verzendvormen zeals BFT Dit leidt tot het risico van onrechtmatige verwerking waaronder het

specifieke risico van data lekken Het assessment op iocatie heeft hierin qua bewustzijn al verbetering
gebracht maar dit risico kan vender verkleind worden door aanvullende maatregelen
De toegang tot de levering registraties behorende bij de informatieloketten is te ruim toegankelijk
met als risico kennisname van strafrechtelijke persoonsgegevens buiten de kring van geautoriseerde
personen need to know dit speelt in het bijzonder bij FSV als registratietool Dit risico is aanzienlijkte
verkleinen door het implementeren van een verbeterde uniforme werkwijze Het aantal
administraties en de mogelijke varianten vormt een 2° vergelijkbaar risico Ook hier geldt dat
uniformering het risico helpt beperken Erzij n ongeveer 4 000 autorisaties voor FSV afgegeven in
verschillende autorisaties toegangen van senior gebruiker tot alleen inkijk Duidelijk is wel dat er
geen automatische intrekking van autorisaties plaatsvindt en dit niet gekoppeld is met de procedure
rondom IMS profielen wat de verwerking in FSV meer risicovol maakt dan noodzakelijk De wijze van
verwerking van persoon gegevens in de RIEC omgeving levert op basis van de nu beschikbare
informatie risico signalen op Oit vraagt om nader onderzoek separaat aan de afronding van deze PIA
maatregel
Daarnaast ontstaat steeds nadrukkelijker het risico dat er door het flexibel huisvesten

werken in rijks

knooppunten er onbedoeid kan worden meegekeken of meegeluisterd telefoongesprek t a v
gevoelige informatie Uit het privacy protocol RIEC voIgt ook dat de partners binnen het RIEC
convenant elkaar over en weer kunnen aanspreken op de beveiiiging vanuit de uitgewisselde
informatie waarvan ieder voor zich eigenaar en verantwoordelijk blijft
4

■

■

Gegevenskwaliteit waaronder data integriteit
De kwairteit van de verstrekte fiscale persoonsgegevens is goed De informatie wordt als een kopie
van het

origineel authentieke gegeven verstrekt

De wijze van vastieggen van de verwerking incl persoonsgegevens vormt wel een risico doordat de

verwerking niet uniform gebeurt en vastiegging of niet of meervoudig met verschillen per Iocatie
plaatsvindt Bij het reconstrueren van een verwerking bv op basis van een inzageverzoek zal dit
verschillende resultaten per Iocatie opieveren Ook hier geldt dat uniformering het risico helpt

beperken

5

Data Governance control beheer bewaren en vernietigen
Het zicht op de verwerkingen kwantitatief en kwaiitatief kan worden verbeterd Het aantal per

Iocatie verschillende

registraties vormt een risico Ook hier geldt dat uniformering het risico helpt

beperken

6

Awareness gebruikers

Het assessment op Iocatie heeft hierin qua bewustzijn al verbetering gebracht maar dit risico kan
verder verkleind worden door aanvullende maatregelen zoals voorlichting en centraal opgestelde

werkinstructies

D

en

controle op naleving

Beschrijving voorgenomen maatregelen

Beschrijfde voorgenomen maatregelen om de hiervoor deschreven risico s van de voorgenomen
gegevensverwerkingen voorde vrijheden en rechten van betrokkene aan te pakken

1100262

00023

17

Maatregelen
Beoordeel welke technische

organisotorische en juridische maatregelen in redelijkheid kunnen warden
getroffen
ofte verminderen Beschrijf welke maatregel
welk risico aanpakt en wat het restrisico is no het uitvoeren van de maatregel Indien de maatregel het
risico met volledig afdekt motiveer waarom het restrisico acceptabel is
am de hiervoor beschreven risico s te voorkomen

1

Rechtmatigheid en noodzaak van verwerking
a
Herkenning rechtmatigherd uitvrager nader uniformeren organiseervormen van single
point of contact bv door gebruik te maken van aan elkaar bekend gemaakte postbussen
b

Als een interne medewerker een uitvraag doet overigens sporadisch vindt niet de check

c

plaats of deze medewerker hiertoe bevoegd is Maatregel is onderzoek de inzet van het
informatiesjabloon voor intern gebruik zondertussenkomst van de informatieloketten
Een verstrekking van ICOV in RIEC verband komt bij de district coordinator van de BD
terecht Maak hierover aanvullende procedure afspraken
Borg dat politie niet ook een aanvraag doet o g v 126nd Sv bij bijvoorbeeld ICOV en of de

d

FIOD infodesk
e

Standaardiseer de procesgang voor kliksignalen incl beoordelen datakwaliteit
bv actueel belastingjaar

en de

fogging en

5 jaar navorderingstermijn

f

monitoring
bewaartermijn
pntwikkel en implementeer een unifprme werkwijzevpgromgangmetpntvangen

g

Verbied mandatering van bet accorderen van bulkverwerking op uitvoerend niveau

strafvordelijke gegevens
en

beeindig eventueel nog bestaand mandaat
2

Doelbinding
a

De disclaimer doelbinding

niet verdere verwerking vanuit de SFO coordinatie centraal

formuleren en altijd meeieveren
b Introduceerstandaard informatiesets voor in iedergeval veelvoorkomende
instructie

3

voor

repeterende vragen

ingevuld informatiesjabloon

Proportlonalitelt en subsidiariteit
Trek het lokaal afgegeven mandaat in door de TL aan de coordinator en medewerkers van het loket
om akkoord te geven op
bulkaanvragen vanuit de RIEC of anderszins Dat
doorkruist de functiescheiding die hiervoor bewust is aangebracht
b Voer een WMK toets uit op de verwerkingen voor LBIO en neem vervolgactie o b v de uitkomst
a

gestart
4

Informatiebeveiliging
a

Maak de standaard externe verzendvolgorde kenbaar 1 BFT 2 RER lijst 3 Brief 4 Restcategorie

b

Doe nader onderzoek naar de wijze van gegevensverwerking in de RIEC IS omgeving Tevens
navraag doen bij het LIECwie geautoriseerd zijn voor RIEC IS

Initieer logging daar waar dit nog niet plaatsvindt Wat en hoe te loggen en monitoren nader
vormgeven in RIEC verband
c

incl

functiescheiding

Geen verzoeken en antwoord BD meer in FSV opnemen vanwege het raadpleegbaar zijn door bv

Belastingen baliemedewerkers Adviseer implementeer centraal een alternatief
d

Maak een keuze over de LBIO verzoeken m b t centraal decentraal beleggen WMK LBIO gestart

e

Organiseer centraal het werken met een voor gedefinieerde] mappenstructuur Maak een keuze
ten aanzien van het al dan niet gebruik van Connect People CP en communiceer de uitkomst

f

standpunt CP gaan we hiervoor niet meer gebruiken alternatief is
Functiescheiding toepassen in het proces van beoordelen en verstrekken van
informatieverzoeken

g

1100262

Altijd verstrekken vanuit een postbus is afspraak

c

q moet afspraak standaard worden

00023

h

Loggingen monitoringen bv sen meerfijnmazige autorisatie toekenning gebaseerd op IMS in het
bijzonder voor FSV® OPO tool draagt bij aan een verbeterd toezicht op ongeautoriseerde
toegang Dit werkt mogelijk niet voor alle gebruikte systemen

i

Onderzoek of er binnen de locaties van de SFO s mogelijkheden

zijnvoor verbijzonderde vormen
toegangscontrole met bv aparte autorisaties Bijvoorbeeld als DF A in de Knoop

van

5

Gegcvenskwaliteit waaronder data integriteit
Maiien persoonsonafhankelijk maken postbusverzending i p v uit persoonlijke mail

a

b

Uniformeren registratie met bijzondere aandacht voor strafrechtelijke persoon gegevens Op

meerdere locaties zijn er minimaal 3 4 registraties waar deels eenzelfde registratie van signalen
en

c

of infoverzoeken plaatsvindt

Niet in alle gevallen wordt de geleverde info die via RIEC IS wordt gedeeld ook geregistreerd

binnen de Belastingdienst Moeten we zowel in RIEC IS verband als bij BD registreren
d
6

Verstrekte informatie in casusoverleg standaard en uniformeer vastleggen

Data Governance control beheer bewaren en vernietigen
a

Centraal opstellen van een instructie vernietiging

uniformeren bewaartermijnen mogelijk als
~

actie al opgepakt binnen de ketehtafei Gegevens voorheen DMF

b

Uniformeren registratie

Op meerdere locaties zijn er minimaal 3 4 registraties waar deels

eenzelfde registratie van signalen en of infoverzoeken plaatsvindt Voorbeeld mappenstructuur
uit Groningen

7

omarmen

Uniforme werkwijze incl
a

awareness

gebruikers

De roep is sterk om een landelijke instructie

het maar als richtlijn Dat alles t b v

eigenlijk meer sturing voor de Informatieloketten al

eenduidigheid in werken Hierin komt ook weer
het vraagstuk centraal decentraal naar voren Procespiaat en AO beschrijving IV D en de
ketentafel gegevens kunnen bijdragen aan een landelijke werkwijze

was

b

meer

De VTA FR gaf aan dat in een instructie uit 2015 zie bijiage vermeld staat dat de BIBOB

verzoeken vanuit het LBB

c

d

e

en route vice versa via EHl zouden lopen Toets en actualiseer waar
nodig
Synchroniseer de Informatieloketten met de FIOD infodesk qua rolverdeling werkwijze
de OPO tool wordt in R dam gezien als deels een verlengstuk van het Informatieloket Hier
worden ook i c m FSV signalen in vastgelegd Maak een keuze m b t uniform gebruik
Info verzoeken vanuit de rompteams worden mondjesmaat ontvangen [bijv KvK kadaster e d
maar

afspraak in Arnhem is dat het informatieloket daar niet van is N a v deze toets gaat dat nog

eens worden

f

aangescherpt Maak een keuze m b t

uniforme werkwijze

In beeld brengen bestaande SG groepen op autorisaties en benoemen SG groep en deze 56

groep en opnemen in standaardprofiel van relevante MKB functionarissen

^

Stoppen met gebruik van FSV is ook een mogelijke maatregel

en op 1 locatie vanwege het risico ook

toegepast

1100262

00023

t V

^1

bylaga P

iS

1

■i

j

I
j

I

I
I

•

»

i

1

•

j

■s

1

Ih
o

r

1
■

r

N

I

S

C
h

V

k

I

1

J

■ii

r
■

r

i

I’

■

J ■c

I
h i

1

\

■L

^

H
H

•
■

L
H

h

■

•l•

si

•

■■

h

p

I

L

r

h
i

i
H

N

1

■jV

•C

rr

vji

■

iVi

■2

p

i

■

f

»

f

•m

■i
Vi

h

I

r

r

£

i
•

■

P

i

V
•

H

l

J
l

•

P

II

•V

■r

lS

I

MV

j

I

^ri

r

_l

•i
1

J

I

ir
■

I

I

■

‘

JV

ll

1

■s

v

i
Tj

1^

K

I

7
Lp

■f

ii

p
^

•

i

J

t

■

1

■

^y

I

c

’’h

I

ki
■

j

_l

\

rx

I

^I

^

r

1
■

l

r

ill

^1

I

l’

I

7

r

^1
}

I
r

^

■

r

I
r

I

P
L

I

I

1100262

00023

Belastingdienst

Informerend en besluitvormend
Naam dienstonderdeel

Belastingdienst Betastingen

Directie MKB

Oirectie MKB
Contact personen

Persoonsgegevens

Datum

Stand en status van

tooling applicaties

zoals wordt

gebruikt in een Fraude EOS team

lOjuli 2018
Versicnummer
1 0

Opdrachtgever

Persoonsgegevens

0

InTeiding

Auteur

Naast applicaties en programma’s van meer algemene aard zoals BVR IKB KB
e d
zijn er in de Special Fraude Overheidssamenwerking SFO s meer

specifieke programma s in gebruik In eerste aanleg richtte zich de vraag om
informatie omtrent stand en status vanuit de portefeuilies fraude en EOS op FSV
en OPO voor afkortingen zie hierna
Deze vraag zag ook op de AVG stalus en
eventuele gebruiksrisico s Bij nadere beschouwing is het noodzakelijk om ook aan
enkele andere specifieke binnen fraude EOS gebruikte applicaties aandacht te
besteden Deze tools staan deels ook met elkaar in verbinding en hebben in ieder
geval als rode draad dat ze gebruikt worden binnen fraude EOS en ten diensten
staan van integrate fraude EOS aanpak Dit memo richt zich op de volgende
tools applicaties
1

FSV

2

Informatiesjabloon

Persoonsgegevens
Kopie aan

Persoonsgegevens

3 OPO tool
4 GRUFF

5 PSF

Hierna worden deze toepassingen nader toegelicht Voor een schematisch overzicht
inzicht afgestemd met procesregie toezicht MKB
zie bijlage Het gaat te ver en
te diep om voor ieder onderdeel een uitgebreide beschrijving te geven van functles
en

en

gebruik Dit memo is daarom ook zo summier mogelijk gehouden

Van het MT MKB wordt gevraagd hier kennis van te nemen Waar het nodig is zal
een besluit worden gevraagd en of een verzoek worden

1

neergelegd

Korte uitwerking per tool appHcatie

1 1 FSV
Fraude signatering voorziening FSV is een webbased programme die een
A status’ heeft en die onderhouden wordt door IV CIE MKB is business owner
Defunctie van deze applicatie is het registeren van signalen en informatieverzoeken

Het MT MKB heeft hier 24 5 2017 een besluit over genomen en FSV gepositioneerd
ate de verplichte registratietool voor signalen en informatieverzoeken in de fraude EOS teams
informatieloket Dat maakt dat al dan niet gebruik binnen MKB geen vraagstuk is
Maar de applicatie wordt ook gebruikt door andere directies zoals Toeslagen
FIOD P DFScA Gebruik is divers en loopt uiteen van registratie

risicodetectie tot inkijkfunctie

1100262

00023

op FSV is recent een mini WMK toets’ uitgevoerd n a v de eerdere PIA GEB op de informatieloketten
‘Mini’ omdat eralleen gekeken is vanuit MKB Fraude EOS
{zie MT MKB 30 4 j[
perspectief De WMK toets wijst uit dat er wijzigingen verbeteringen nodig zijn Onder andere
m b t de breedte van de registratie populatie de toegang de bewaartermijnen en autorisaties Deze

constateringen en de aard en risicogetialte van de verwerkte data een van de formele PlA criteria geven
een logische en noodzakelijke stap om een PIA te iaten uitvoeren In afstemming de datacobrdinator
binnen MKB is besloten een PIA uit te gaan voeren met betrokkenheid van de aangesloten directies
1a Ter kennisneming Er gaat een PiA op FSV worden uitgevoerd vanuit fraude EOS MKB

in samenwerking met de datacobrdinator MKB

Hierbij zulien de andere gebruikers worden

betrokken

1 2 lnfomiatiesjabloon
Dit is primair in Eindhoven thans MKB ontworpen vanaf 1999

Initieel voor vrijplaatsen windhappers

Later is hier de systematiek van het informatiesjabloon aan toegevoegd en vervolgens uitgebreid en

verfijnd
Het informatiesjabloon is een Excel bestand Visual Basic

waarmee de vrager snei de

belangrijkste
Daarbij wordt dit ook
gestructureerd en overzichtelijk gepresenteerdL Uit het Informatiesjabloon worden de aanslagen
gegenereerd van de correcties die in de OPO tool zie hierna zijn geboekt en geautomatiseerd
overgebracht naar de OPO tool De OPO tool is voor dat deel van de toepassing dan ook niet os
actuele informatie data binnen de Belastingdienst aangeleverd krijgt

te zien van het informatiesjabloon

De kracht van het Informatiesjabloon zit in de snelheid en actuaiiteit
en

gebruikersvriendeiijkheid

het op zeer eenvoudige wijze creeren van overzicht Ook voor FraUde EOS is van belang

dat onder andere ook een vermogensvergelijking en Windhappersmodule is opgenomen

Het Informatiesjabloon wordt inmiddels voor diverse doeleinden gebruikt
1

Fraude EOS incl Veelpiegersteam nader te onderscheiden in verstrekkingen aan
Externe partijen met een wettelijk grondslag en de informatievoorziening voor
binnen de Fraude EOS teams behandelde dossiers

2

Fraude

Boeken onderzoeken steekproefposten dit betreft de informatievoorziening binnen

FIOD MKB GO voor reguliere klantbehandeling
3

Risicoselectie de

mogelijke inzet van het informatiesjabloon ten behoove van risico gestuurde

selectie van posten

Op 28 juni ji is een eerste sessie geweest om een WMK toets uit te voeren Hierbij waren vaktechniek
procesregie Toezichl CAP LC fraude EOS en de ontwerper vertegenwoordigd
In deze bespreking is de nadruk gelegd op onderdeel doel 1 zoals hierboven is beschreven Dit
vraagt echter om een vervoig WMK Die is gepland in September a s Ook werd
duidelijk dat het Informatiesjabloon zijn toegevoegde en meerwaarde heeft bewezen maar
nog wel een goede en robuuste plaats moet krijgen binnen de Belastingdienst
Dit vergt nader onderzoek op de 3 functies zoals hierboven is opgesomd

’

Binnen de SFO wordt veel gebruik gemaakt van deze tool voor o a

RIEC casussen en of

informatieverzoeken

1100262

00023

2a Besluit Het MT MKB besluit mee te werken aan het onderzoek naar de functionaliteiten en

plaats in de organisatie van het Infomiatiesjabloon
2b Verzoek

onderzoeksopdracht te verstrekken aan procesregie Toezicht MKB in samenwerking

met LC fraude EOS en vaktechniek op de 3 functies van het Informatiesjabloon

1 3 0P0

De OPO tool’ {OrderPortefeuille Overleg is een Excel bestand Visual basic dat o a met behulp van
gegevens uit Dashboard

bedrijfsvoering

en het

Informatiesjabloon data en informatie koppelt en uiteindelijk

de gegevens per casus en per boeken onderzoek op een overzichtelijke wijze presenteert In de OPO tool

worden alle projeden casussen opgenomen die binnen de portefeuille Fraude EOS aandacht krijgen De

posten die in de tool worden geboekt zijn bijvoorbeeld alie RIEC en LSI casussen overlge fiscale fraude
interventies bv 126nd verzoeken systeem of BTW carrouselfraude en OAF Op dit moment gebruiken 8
van de

11 fraude EOS teams OPO Binnen de gebruikers is dat gebruik divers

Onderzoeken die in behandeling worden genomen kunnen worden gekoppeld aan een of twee
medewerkers en doorsommige locaties ook aan een planning van date bestede uren Hierdoorkunnen
werkplanningen en verloop met OPO adequaat worden ondersteund
Ook is OPO ingericht om te voldoen aan de archiefwet Voorts bevat OPO tool de module AVS
Aanslag Volg Systeem waarin de opgelegde aanslagen n a v de correcties worden
geboekt nadat deze zijn opgebaald uit het Informatiesjabloon en hierdoor kunnen worden gevolgd t b v
het bepalen van het bepalen van

geinde gelden

t b v

de externe verantwoordingen iahet

kadervan EOS

3a Besluit Het MT MKB besluit om nader onderzoek te doen naar de mate van

gebruik door
afhankelijkheid van de fraude EOS teams van OPO In het verlengde daarvan naar
de haalbaarheid wenselijkheid van het continueren van de OPO tool statusvraag en dezo
nodig te ondernemen tijdelijke maatregelen in het kader van de AVG
en wellicht

3b Verzoek Geef aan LC fraude EOS de bedoelde onderzoeksopdracht en geef opdracht om
een WMK toets te

laten uitvoeren

1 4 GRUFF

Gruff is geen afkorting is een visualisatieprogramma die met gebruik van bronnen binnen de
Belastingdienst en openbare informatie een netwerk een vorm van netwerkanalyse opbouwt
vanuit een natuurlijk of niet natuurlijk persoon Binnen MKB wordt dit gebruikt
door de fraude EOS teams en het Veelplegersteam Het aantal autorisaties is echter beperkt tot in
totaal zo’n 25 Tevens heeft GRUFF een positie binnen het huidige EH

I team Signaal

fraudesignalering en Analyse en speelt een cruciate rol aan de Voorkant’ van het Veelplegersteam
bij het in beeld brengen van de populatie en het actueel houden daarvan MKB is business owner
Een PIA is uitgevoerd onderdeel van relatievisualisatie
maar ligt nog ter beoordeling De status van Gruff is niet bekend Dat geldt ook voor de mate van
gebruik Het blijkt dus dat hier nog een inventarisatSeslag gemaakt meet worden
4 Verzoek Geef een opdracht om de bedoelde inventarisatie uit te voeren Het iigl in de lijn om

Procesregie Toezicht MKB i s m fraude EOS dat ter hand neemt

1100262

00023

1 5 PSF

Proces Systeem Fraudesignalen PSF opvolger van GEFIS is een applicatie waarin binnen
de Belastingdienst de fraudesignalen lees fraudeposten worden geregistreerd Binnen MKB

gebeurt dat door een boete fraude coordinator BFC’er of contactambtenaar
Dit zijn dus de posten die kwalificeren vanuit het AAFD protocol PSF genereert ook bestuurlijke
informatie over dit onderdeel van de fraudeaanpak PSF kan worden beschouwd als een
bestuurlijk systeem om het proces van fraudemeldingen te kunnen volgen Het bevat een
overzicht van fraudemeldingen delicten en personen maar geen gegevens uit de opsporing
De informatie die vanuit de kantoren en vanuit toezicht in PSF wordt gezet valt daarmee onder

de AVG en niet de Wet op de Politiegegevens WPG

Van belang is nog om te vermelden
dat iedere directie eigenaar en verantwoordeiijk is voor de informatie die er zelf wordt ingezet

Vanuit het LCA is een overieg gestart met de FIOD om in kaart te brengen welke informatie
door wie in PSF wordt gezet en wie daar toegang toe heeft

bewaking vermenging AVG en WPG

info

Behoeft verder geen actie vanuit MT MKB

2

Verzoek aan het MT MKB en besluitvorming

Het verzoek is aan het MT MKB om akkoord te gaan met de hi^rvoor benoemde besluiten en de
in de verzoeken opgenomen opdrachten uit te geven

Biilaae schematische opstelling van tooling applicaties zoals in dit memo benoemd

1100262

00023

r

y

age g

H

S

H

«

h
H

H

i

f IH

» i
■

h

I

r

•■I

H

f

l

t

h

s

h

i

j V

L

V

f

■

f

r

i

■

i

r^

7
■

i

r
i

s

■

I

4

«i

c
I

f{

■y

f

■

r

I

_

I

i

f

c

■

r

f

•t

V

i

I
■

V
5

IJ

■

•i

I

J

P

■

■

I

■

i

4

j

i

I

J

T

1
4

■

i’

v

■

}
L

t

v

i

4

•

h

’

H

f

I

4

4

r

4

1

I

f
4

La

c
■

h

V

J

F

1

I

«

4

r

4

•j

I
h

4

I

r

r

■

4

I

V
t

J

^4
—

4

h

■

t
I

■

4

t

i

»
4
r

y

i

V

I

r
■

i

F

I
t

4

f

■

r

4

I
I

1100262

00023

Belastingdienst

i

Aanbiedingsformulier MT MKB
j

Kortetitel

V

Stand en status

agendapunt

tooling applicaties zoals gebruikt in fraude EOS team s

Datum

2

behandelmg MT
MKB

Ingebrachtdoor

Persoonsgegevens

naamMT lid

Aarc^van de

^

behandeling

X

Besluitvormend

X

Informerend

Meningvormend
_

Samenvatting

Vrsag aan het MT MKB

{Inct vraag aan

Het verzoek is aan het MT MKB om akkoord te gaan met de hiervoor benoemde besluiten en de

MT

in de verzoeken opgenomen opdrocbten

u t te geven

Max 100

woorden

Binnen de Specials Froade Overheidssomenwerking SFO s warden

specifieke programma s gebruikt In eerste aanleg richtte zich de vraag om
informatie omtrent stand en status vanuit de portefeuiiies frauds en BOS op FSV
en OPO

voor afkortingen

zie memof Deze vraag zog oak op deAVG itatus en

eventueie gebruiksrisico s BiJ nadere beschouwing is het noodzokelijk om ook aan
enkele andere specifieke binnen fraude EOS gebruikte applicaties oandacht te

besteden Deze tools staan deels ook met elkaar in verbinding en hebben in ieder

geval als rode droad dat ze gebruikt warden binnen fraude EOS en ten diensten
integrale fraude EOS aanpak

staan van

i

Daarbij zijn nog de volgende noties van belang
Het gebruik en verdere ontwikkeling van deze tooling

beeft ook in directe relatle met

ontwikkelagenda OAJ MKB en don metnamefocuspuntJ invulling en uitvoering van
werk In de OA MKB Is bet zichtop 1 MKB waarbij het eenduidig gebruik en de geijkte
status {aoki h k v AVG van applicaties een must is

Duidelijk is dat eenduldigheid van gebruik zeer divers is Dat vraagt richting en dus
keuzes
Dit memo beeft een verbinding met het

concern

bredej fraudelandschap omdat o m

gebruik niet exclusiefaon MKB is voorbehouden Het MT MKB is dus geen eindstation
voor de

onderliggende vraagstukken

Tevens beeft dit memo een directe lijn met eerder besproken of nog te bespreken

vraagstukken ingebrocbt door Procesregie Toezicht datacodrdinator MKB random

f

applicaties
P

SSO FD

Switch

CD Communicatie

CD Vaktechniek

CD DF A

I Control

FJZ

IV a

UHB

SSO F

SSO O

MI

Extern nl

6

Afgestemd met
portefeuille en of
andere partijen

Financien

Primaire proces nl

Procesregie Toezicht

Databeheersing

MKB
f

datacodrdiantor

LCfraude EOS

Versie 0 9 van 19oktober 2017

1100262

00023

V

Aanbiedingsformulier MT MKB
Financiele

7

Consequenties

8

Vervolgtraject

Anders nl

Personele

Driehoeksoverieg

Ketentafe

Anders nl

DTBD

Aanbleden aan medezeggenschap

Ter

informa tie

Voor
advies

Voorinstemming
27WOR1

Wijze van interne
9

en

of externe

communicatie

jg

11

flijgevoegde
stukken

Contactpersoon

Scbemotisch overzicht ind status

van beschreven

Persoonsgegevens

Versie I O van 28 augustus 2013

1100262

applicoties tooling

Pagina 2 van 2

00023

b 5 \a^e

\
s

10

■

i

r

r

1
■

a

V

I

•

i

^

1
■

L

i

r

i
j

1
■i
■

■

r

i

I

^

i

■

i
■

•i

i
•

V

l

r

I

•

r

•

V

1

k

I

i

IV

■

i

i

■

l’
J

r

i

■

r

t

I

i
•

■

i

■

I

■i
•

i

•

s

i

■i

s

J
i

i

I

i

i

r

I
t

r

t

•I

X
l

t
r«

T

l

v

r

l5

i

r

1

r
•

•

I
j

■

J

f

■

i’
■■•f

I

1

c

i

V

■V
r

•

■

il

5

f

C

I
•
■

i

r J

i

i

^■

f

r

r

T
t

y

tT
■

i

I

r

t

r

I

f

f

■s

1100262

00023

‘^fbo^appllcatl• fele«a^tvoor lnSFO

|tpm^rkliliir itsijj{|^ FSVJyaMtJMp
gfkortmg

PPO

Fraude Signalering Voorzienlng

Business owner

mm

~s
■

Order Portefeuille Overleg

MKB

N\rr

[MKB SFO Eindhoven

MKB

Proces Systeem Fraudesignofen

IMKB 5F0 Eindhoven
fiod

Status

A ststus

i

LIV

Been

AVG status all^rlei

WMK

AVG vragen blijven hier

beoordeling PIA gewenst

geen pot WMK

uitgevoerd Ligtter

I

gajjn
PIA

uitgevoerd ligt ter
beoordeling

geen pot WMK 28 5

]

ROD

Product owner

im|

Persoonsgegevens

A status {° UV

vervolg 4 9

PJA gereed

achterwete
Gebruik wie

MKB P

Toeslagen ROD

SFO s 8 vd 11

EHI GO FIOD MKB

MKB SFO en rest MKB

GO EHI

Alle uitv Directies MKB binnen

FIOD
Functionaliteit

Registratievan signaten en

SFO s

Visualisatie van retwerken

pijiers

waarmee inzicht wordt

gestructureerd eenduidig

verkregen

informatie aangeleverd krijgen uit

informatieverzoeken
1

Projecten Casussen

Met het Iriformatiesjabloon snel

‘

De OPD tool bestaat uit vier

onze

bronsystemen

PSF Is de applicatle binnen de

Belastingdienst waarin
fraudesignalen warden
geregistreerd 50

van de

signalen worden middels PSF
aangeleverd aan de FIOD door de

Belastingen Douane en
Toeslagen
Veld vQorrisicodetectie
OFgiA BTWCar

toeslagen

2

Lopende en afgewerkte

Analyse op netwerken tbv

onderzoeken

Veelplegersteam

RAM

Naastde WIndhappermodule Is ook
een vermogensverge

ijking

Alleen de fiscale fraudesignalen
die voldoen aan de AAFD

richtlljnen worden in PSF
geregistreerd Naast fiscale
fraudesignalen worden doorde

opgenDtnen

FIOD ook niet fiscale

fraudesignalen in PSF
geregistreerd en gevolgd
Inkijkvoor heffing

3 Medewerkers beschikbaarheid

Als voorbereidingvoor de

overzicht

steekproefposten kunnen de
controlebureau s het prdgraitima
direct aanleveren in ATB CaseWare
Invorderaars zien direct hoeveel
sdiuld er openstaat maar ook of er
wellicht verhaaismogeliikhedeniijn
auto s

bankgegevens

Invorderaars

en deutwaardets kunnerr via het

programma direa

verzameldwangbevelen uitdraalen

Bl op Signalen e d

4 AVS

Aanslag Volg Systeenr

Voigsysteem workflow sporadisch

1100262

00023

De applicatie moetook gebruikt

wofden vcsor de registratie

bijzondere aerzoeken om infarmatiE
wOfden geregistreerd zoals
verioeken in het kader van

strafrechtelijke onderzoeken
bijvoofbeeld zogenaamde art
126nd verzoekenj misbruik van

1

bijstandsultkeringen RlECverzoaken
eniovDOft

Door op deze wijze gegevens vast te

ieggen kunnen bepaalde trends in
beeld worden gebracht kan

bestuurlijke informatie Worden
verstrekt

en andere relevante

informatie worrien verzameid
Nee

Eenduidig gebruik
Wat VDor een

Signal en en informatieverzoeken

Nee

Divers op kanforen

■

informatie data zit er

mogelijii

Nee

Nee

Ja

Gegevens tbv

Volgens aanvinklijst

Posten die aangemeld zijn d bet

netwerkvlsuallsatie flscale

in

data auto

IP

AAFD protocol

tele nrs

e d

Soms ook achtergrondinfo van

Signal en en Informatieverzoeken

Info m b t onderhanden posten

subjectdata achtergrondinfo
voortgang capaciteit aanslagen

Signalen en verzoeken die een
relatie hebben met onderhanden

posters worden OOK

naast fSV

in OPO gezet

Waar komt info

informatieloket via interne en

vandaan Tnd extra

externe lijnen

Team SFO

Bedrijfsvoering
handelingSFO

SFO loket Eindhoven

Primair CAP

met

handeling

Invoer door oitv directies incl
FIOD

2ie autorisatiestabel

toevoeging handeling}

Heffing DV basisloket DF A
RAM P Toeslagen FIOD

Waar gaat de info

SFO

been

OB Car

afnemers

Intern SFO en Bl

inningsresultaat

EOS

SFO s informa ti eloketten

Intern SFO

Veelplegersteam

FIOD

CA s

FIOD DF A RAM

Rompteams MKB TOT FIOD
externe werking bij

informatieverzoeken
Interne lijnen

Vakfedimek

7

Aangesloten

eerste lijn gelegd

BFC en CA

vakgroep FR

vaktechniekformeel recht en
toezlcht

Ja

Ja

Procesregie Toezkht
Keten

raking
IMS permissie
Pinondering ontJer

Nee

Ja

Nee

Ja

Geen

Geen

Gegevens Inner en betalen

Fraude

Ja

Nee

Ja

Nee

Ja

onderhoud

Nee

Nee

M IVFIOD

tH OB fraude IH

iV CIE

Toeslagen

houd

1100262

00023

Werkmstructie

la

la

Gebruikersgroep ingericht

Relatia an koppaling mat

Ja

Ja

Ja

Relatie met OPO

Goedkeurdersgroep IMS

In OPO jit Dashboard info lokaal

Informatie komt via directie lijn

ledere afzonderlijke directies is

niveau an vael handwarkj

tussarlpersoonsgegeven^n cap

eigenaar van eigen data

beschikbaar

Bijianderheden

GehruikbeheerlsbijEH

l

infasjabloon
Gaadkaurdersgroep IMS parmissie

permbsie

gegevens

OPO wordt ook gabruik AVS

WPG informatie wordt vermengd

deei] voorinventarisatievan
geinde gelden

met AVG info

Met de vastlegging van de

onderhanden posten wordier

ook een alleen voor EOS
medewerkers

C directory
aangemaakt met daarin een

journaal en een directory met
onderliggende stukken
Een idee van de business value

De werkwijie rnet het
InformatiESjabloon levert een
tij dsbesparing op van mini maal
twee uur per subject t o v het
□phalen van deze Informatie uit
onze reguliere systemen Een

I

onderzoek op een adzes waar

bijvoorbeeld vier subjecten
ingeschreven staan levert dus al
direct een tijdswinst op van ddn

werkdag Omdat het bij RIEC
casusscn of LSI projecten vaak

gaatom meerdereadressen
denk aan o a

een wijkgerichte
aanpak is rie behaalde tijdswinst
enorm

Om het concreet te

maken in 2017 warden arvooi
ruim 670 000 subjecten het
Informatiesjabloon opgevraagd
Het is moeilijk te bepalen voor
hoeveal subjecten anders een
compleet onderzoek zou worden
ingesteld maar voor het

voorbeeld gaan we uit van 10

1

dus voor 67 000 subjecten

Uitgaande van een minimaie
Basis software

Aliegrograph Franz Inc

Webbased ontw CapGemini iov
6 CIE

op

Excel middels VBA Visual Basis for

Linkedin data

Applications

Ja

Ja

Webbased

Aclie nodig en wie

Beslutt MT MK8 {op

Nee

Ja

Nee

korte termijn

1100262

00023

Acties

Datum ultvoering

Stand

Feedback LC EOS

22 jun’lB

Klaar

Feedbacli|Persoonsgegevens|

25 jun ia

Klaar

26 jun ia

Klaar

6 Jul ia

Klaar

Persoonsgegeven^I
Feedback

Persoonsgegevens

Ffersoonsgegeven^roces regie
Begeleidertd memo
Opmerkingen vragen
Detectietool BTW carrouselfraude is buiten beschouwinggelaten Ligt centraal
Is het in de fase van onte BD mogelijk om een tool die geen status heeft
In plaatje van BD concern plotter

alsnog een status te geven

le schets gedaan

r

I

i

1

1

1100262

00023

11

^

i

i

I

V

1

1
■

^

1^
■A

y

1
■

•r

3

•f

I’

i

i
■

■•

f

i
•

i

i’

■

•

■

■

s
■

•rt

•

7

i

r

i
•

I

I

r

TV

C

I

V

■

f

V

r

i

r

\

i

}
j

T

■

T

l

V

v

•

•

•r

4

•

s

1

■

r

\
r

1

■f

f

J

3

i

r

f

1100262

00023

VERTROUWELIJK

Midden

en

kleinbedrijf

MT

memo

Korte Voorhout 7

Besluitenlijst MT MKB

2511 CW Den Haag

Rotterdam
WWW

Afwezig

Persoonsgegevens

1

belastmgdienst nl

ContactpersQon

Voorstel inzake Ondermijningsfonds

Het gast is[

Persoonsgegevens

De minister van Justitie

Persoonsgegevens

Veiligheid heeft gevraagd voorstellen uit te werken

ten behoeve van de aanpak van ondermijning

Ondermijningsfonds

Er is

nameiijk vanuit j V incidenteei budget beschikbaar gesteld De afgelopen
periode is samen met diverse uitvoerings en concerndirecties gewerkt aan
Datum
de invuiiing van het verzoek Vanuit de directie MKB is er een voorstel
augustus zois
gemaakt voor het op sterkte houden van en het doorvoeren van een beperkte
mate van versterking van de Specials Fraude Externe Overheidssamenwerking vastgesteid door
MT
SFO
Het MT MKB gaat akkoord met het voorstel Aandachtspunt is wei dat
er voor de verantwoording een additionele boekhouding moet worden
Auteur
bijgehouden en dat er aandacht moet zijn voor de vaiidatie van cijfers
Persoonsgegevens
2

Kopie aan
Medezeggenschap

Aanvraag en gebruik projectcodes

Te gast is

Persoonsgegevens

Bijiagen

Binnen MKB is een inventarisatie gemaakt van het gebruik van

projectcodes

2

Van de 676 projectcodes zijn er 532 waarop in 2018 minder dan 1 000 uur is

geboekt Het aantai projectcodes is hoog en het gebruik ervan is niet
eenduidig en niet aitijd nodig Het MT MKB stemt in met het voigende
voorstei
BATO

de appiicatie die wordt gebruikt bij de aanvraag van projectcodes

wordt

in samenspraak met de bouwer
uitgefaseerd Een
projectadministratie nieuwe stiji wordt ingeregetd
MKB Bedrijfsvoering wordt de beheerder van de projectadministratie
nieuwe stiji met taken ais aanmaken verwijderen en vervangen van
projectcodes
Het aanvragen van de centraie en lokate projectcodes ioopt via de
landeiijke handhavingsadviseurs zij zijn het loket
Op de MKB iocaties is er per 1 September 2018 geen autorisatie meer
voor het aanmaken van een projectcode
@Memo wordt verstuurd aan piv directeuren

3

Tooling binnen Specials Fraude Overheidssamenwerking SFO

Te gast is

Persoonsgegevens

|

Binnen MKB worden vijf verschillende

SFO

en

de Fraudesignaleringsvoorzieningen

Order Portefeuille Overleg

OPO

specifieke applicaties gebruikt door
FSV
het Informatiesjabloon

Gruff en PSF

Proces Systeem

Fraudesignalen Voor dat laatste is geen actie nodig Er wordt een notitie
besproken die ingaat op de informatie omtrent stand en AVG status van de
applicaties zoals deze worden gebruikt in een Fraude EOS team
Het MT MKB neemt kennis van het gegeven dat er een Privacy Impact
Assessment PIA gaat worden uitgevoerd op FSV
Daarnaast besluit het MT MKB besluit in te stemmen met
een onderzoek naar de

het Informatiesjabloon
m

b t

functionaliteiten en plaats in de organisatie van
Daarbij is de lijn te leggen met de ingezette route

Intelligence Voorziening Toezicht IVT

nader onderzoek te doen naar de mate van gebruik van OPO door de
fraude EOS teams
inventarisatie naar het gebruik van Gruff

VERTROUWELIJK Pagina 1 van 2

1100262

00023

Daarbij geeft het MT MKB aan dat er in het hier en nu die dingen moeten
zoals Willen Mogen Kunnen toetsing WMK en of uitvoering
van PIA zodat er verantwoord lean warden gewerkt Daarnaast geeft het aan
behaefte te hebben aan een formulering van een brede vraag over de
individuele applicaties been ten aanzien van functionaliteit ontwerp
warden gedaan

informatiebehaefte
4

Huisvesting specialteams Fraude Overheidssamenwerking SFO

Er is vanuit een PIA naar varen gekannen dat er risica s zijn amtrent de

informatiebeveiliging binnen SFO teams als het gaat om huisvesting Hieraver
is met diverse partijen contact geweest waaronder pragrammamanagement
huisvesting Bedrijfsvoering en portefeuillehouder informatiebeveiliging De
algemene lijn binnen de Belastingdienst is dat er voor deze teams geen
specifieke kantoorinrichting geldt Het MT MKB neemt hiervan kennis waarbij
het bij inrichting van kantoren meegeeft via compartimentering of clustering
van werkzaamheden de fysieke organisatorische risica s in te perken De
problematiek zal blijvend onder de aandacht warden gebracht gezien de AVG
aspecten
5

Werkplan MKB 3^ triaai 2018

Te gast is

Persoonsgegevens

Het MT MKB stemt in met het werkplan voor MKB voor het 3® triaai

Nieuw in

het werkplan zijn het toezicht op een ruimere groep kwaadwillenden in het
kader van de DBA de bijstand aan PDB voor behandeling van aanvullingen en
bezwaren tegen ambtshalve aanslagen het toezichtsplan van de

overdrachtsbelasting en de activiteiten in de vorm van bijstand aan CAP bij
het schrijven van verweerschriften voor de BPM Daarnaast zijn alle
activiteiten uit het vorige werkplan geactualiseerd
@Het werkplan wordt verspreid aan de plv directeuren
6

Anoniem zoeken op internet

Het MT MKB neemt kennis van een memo dat achtergrond en argumenten
weergeeft op grond waarvan de SFO teams binnen MKB geen gebruikmaken
van de speciale autorisatie om anoniem te kunnen surfen op internet
@ Het memo wordt verspreid aan de p v directeuren
7

Enquete gelieerde transacties

MKB heeft binnen Vastgoed

naast de regulier niet winst uitworp ook enkele
specifieke projecten waaronder gelieerde transacties Een gelieerde
vastgoedstransactie vindt plaats tussen twee niet onafhankelijke partijen
waarbij het risico bestaat dat de fiscale waardebepaling niet juist
plaatsvindt Het MT MKB gaat akkoord met een enquete onderzoek naar de
totstandkoming van dergelijke transacties bij controlemedewerkers Het stemt
in met de variant waarbij de enquete zal warden ingevuld bij lopende en

nieuw uit te geven onderzoeken

Reflectie interne maandrapportage MKB juii 2018
Op 13 augustus is vanuit MKB input geleverd voor de DG rapportage van juii
jl Het gaat om het cijfermatige performance overzicht en de tekstuele
8

reflectie erop vanuit het MT

Het MT MKB heeft aangegeven dat er extra

inspanning moet worden geleverd tav de analyse van horizontaai toezicht
steekproef ondernemingen ziekteverzuim personeelsgesprekken en de
analyse HAFIR en personeelsontwikkeling Samen met oa de plv directeuren
en MKB Bedrijfsvoering wordt dit verder opgepakt

1100262

00023

r

1

\Z

■

■

i

4

Tl
»

t
■

I

r

I

I

r

^V

f

t

r

S

I

i^Vv V

vi

i

■

i

L

l

v

}
■

r

1

2

j

••i_

h

I

■•■

l

J

L

■»■
’

W

h

•

i ^

■■■

Y‘ ^■
t

i

■c

hT

_

■■

r^

I
r

1

r

li

1

r

•T

T
•i

4

■

4

■4

r

■

i

r

1

7

ll

•

r
1

I

I 411

■

1

f

I

j

•[

I

r

•

■

■

r
I

■

•m

h

i
1 1

Jl

L

V

■

■k

f

4

■I

■■••

4

_

j

4

■

I

1

4

V

■•4

vt

I

»

j

■i
■

4

•l|
1

i

{■J

]

r

L
I
4

■

L

h

1

”

r

1’

•I

■

h

_■

1
J

■

•

L
F

1

■

1

y

J

^

■

V

V

r

v

■

r

v

7

\

i
■

r

4
■

■4’
■

n

v

I

J

n

4

i

h

A

■

_

h

i

\

■

■

4

i

‘•h

1

l

■

f
■

’V l

|T

■^r r

■■

■

^

1

l

^
4

lJ

I

f

i

t

1

■

a

t

r

1
T

I

J

H

1

T
4

i

»

■fli
V

T

V

■

t

■

»•

I

‘1

h

f

1

I
7

vl

I

I

I

i

■

•

I
r

I

I

1100262

00023

Belastingdienst

TER BESLUITVORMING

Directie MKB

NOTITIE

1

Uitwerking Focuspunt 3 Ontwikkelagenda MKB
Basispositie Specialteams Fraude EOS
Invulling 80 20 regel}

Naam dienstonderdeet

Dtrectie MKB Werkgroep
Ontwikkelagenda MK6
Focuspunt 3

Contactparsonen

Inleiding

Persoonsgegevens

Focuspunt 3 ziet op de aanpak van fraude en ondermijnende criminaliteit^
De relevante ontwrkkelen zijn weergegeven indusief politieke en bestuurlijke
context^ Dit alles zal gevolgen hebben voor de wijze waarop de Belastingdienst
bedoelde aanpak vormgeeft
Extern in samenwerking met publieke en

in

toenemende mate

private partijen

intern door de impliciete opdracht deze aanpak peronderdeel binnen de

Datum

24 augustus 2018

Versienummer
1 0

Opdrachtgever

Belastingdienst in hun onderlinge verband en goed te organiseren

persoonsgegeven^
Auteurs

We kiezen er als MKB niet voor de inzet a priori in uren te verhogen

maar

gaan

op zoek naar maatregelen om onze inzet meer effectief en efficient te maken^
Er wordt vooralsnog uitgegaan van de huidige KPI Fraudebestrijding van 5 8

Wijziging van deze KPI kan

buiten het vermelde in noot 3

Persoonsgegevens
Kapie aan

alleen opkomen

vanuit de Handhavingsbrief Belastingdienst of het Flandhavingsarrangement

Persoonsgegevens

met de FIOD en het OM
Bijlagen

Vanuit haar codrdinerende rol in de fraude EOS aanpak most MKB komen tot

gezamenlijke oplossingen
zien op zaken

waar

met andere concernonderdelen

maar veel

1 Positie Contactambtenaren

elementen

MKB zelf over gaat en zelfstandig besluiten over kan nemen

Een daarvan is de bemensing van haar Specialteams fraude EOS

^

Ondermijnende criminaliteit valt binnen MKB onder Externe Overheidssamenwerking EOS
en daarbinnen veruit de grootste component Daarom wordt steeds de term EOS gebezigd
^
In het kort kabinetsbeieid gericht op intensivering van de aanpak en de daaruit voigende
toenemende druk in de vorm van externe vraag naar meer inzet vanuit de Belastingdienst
Zie voor een compleet overzicht de brief van de minister van JSiV aan de Tweede Kamer
d d 11 juii 2018 nr 2304267 Tegelijk is sprake van een afname in beschikbare
^

capaciteit en uitstroom van kenms en ervaring
De in noot 2 vermelde maatregelen omvatten ook het vnjkomen van extra middelen
Zie daarvooro a het memo Bestedingsvoorstel Ondermijningsfonds besproken in het
MT MKB van 20 augustus 2018 Als de daarin vermelde middelen vrijkomen zal wel
sprake zijn van extra inzet op fraude EOS bi] MKB
Daarnaast heeftde Belastingdienst een claim gelegd voor het kunnen aantrekken van
extra analysecapaciteit Als dit wordt gehonoreerd zal dit bij DF8tA en FIOD terechtkomen
De realisatie ligt momenteel net boven de 8

en

verschilt per team fraude EOS

Dit is

made afhankelijk van de lokale problematiek en politiek bestuurlijke context
VERTROUWELUK

1100262

Pagma 1 van 9

00023

Er wordt voorgesteld de huidige teams fraude EOS op andere leest te schoeien
Van

■

regisseren naar meer zelf doen Dit betekent dat deze teams in hoge mate
zelfstandig en integraal moeten kunnen opereren
Als uitgangspunt geldt dat 80
van het werk wordt verricht met capaciteit en
competentie s die in de teams fraude EOS zelf aanwezig zijn
Deze notitie bevat voorstellen om dit waar mogelijk per 1 1 2019 te realiseren

2

2 1

Naar toekoimstbestendige teams fraude EOS

Een landelijke basispositie aangevuld met lokaal maatwerk

Vertrekpunt is het eerst bepalen van eisen waaraan het werkpakket en bemensing
van alle teams fraude EOS tenminste moeten voldoen
De basispositie
Omdat sprake kan zijn van specifieke lokale problematiek en altijd sprake is van
een lokale dynamiek wat betreft de bestuurlijke
en politieke context is daarnaast

nodig ruimte te geven voor lokaai maatwerk om te komen tot de uiteindelijke
bemensing per team fraude EOS Dit vergt nader onderzoek per team fraude
EOS resuiterend in een pian ten behoeve van de uiteindeiijke invuiling van de
SOLL positie vanuit de landelijke basispositie
Het streven is dat er dan per 1 1 2019 11 teams fraude EOS staan die eik voor

zich in staat moeten worden geacht te voldoen aan de 80 20 regel®
2 2

Stap voor stap

Op basis van de in het Focuspunt geformuleerde SOLL positie en daarbij
behorende uitgangspunten wordt de basispositie geschetst Of te wei hoe elk
ieder geval meet ultzien Dit om effectief en efficient te
kunnen opereren binnen een veranderende Belastingdienst en als onderdeel van

team fraude EOS er in

aanpak Ook maakt dit centrale sturing beter mogelijk en
draagt bij aan uitgangspunten als meer uniformiteit en meer eenduidig werken
een overheidsbrede

Tegelijk met besluit over de inhoud van de basispositie wordt voorgesteld de ptv
directeuren van de locaties met een team fraude EOS opdracht te geven een
door LC Fraude EOS op te stellen format in te vullen met daarin de te nemen
stappen om tot de basispositie en realisatie van de 80 20 regel te komen
inclusief rol en positie van boete fraudecoordinatoren en het in hun ogen

benodigde lokale maatwerk

zie 2 1

LC Fraude EOS ondersteunt de piv

directeuren en adviseert het MT over de

ingediende formats
Na akkoord van het MT kan

inclusief medezeggenschap

afhankelijk van het verdere besluitvormingstraject
gestart worden met de implementatie

Uitgangspunt daarbij is streven naar realisatie per 1

gevalideerde argumenten

2 3
In

zo

1 2019 of

gebaseerd op

kort mogelijk erna

Effect op de KPI Fraudebestrijding en rislco s in kader van de AVG

de nieuwe situatie zullen meer controlemedewerkers heffers

invorderaars en

mogelijk ook de contactambtenaren hun werk verrichten binnen de teams
fraude EOS zelf Met deze omsiag naar integraliteit wordt het werk
de bijbehorende informatie

^

1100262

Conform paragraaf 5 2

van

en

dus

veel minder dan nu buiten deze teams verspreid

de Ontwikkelagenda MKB

00023

Het gaat om hetzelfde werk

maar

het kan zijn dat hierdoor meer uren geboekt

gaan worden op de door het MT geaccordeerde projectcodes fraude EOS
Dit is correct en leidt alleen tot betere bestuurlijke informatie over de al

bestaande werkelijkheid Daartegenover zullen de winst in efficiency en
effectiviteit een dempend effect op de KPI hebben Concentratie van informatie
reduceert risico s omtrent privacy
en

AVG

maar zal

ook bijdragen aan meer kennis

alertheid op dit vlak bij de betreffende medewerkers

geheimhoudingsplicht

Omdat de bemensing van de teams op dit moment in diverse gradaties al voidoet
aan

de basispositie zullen de mogelijke effecten per team verschlllend zijn

3

Teams fraude EOS

basisbezetting

Hieronder wordt weergegeven wat te beschouwen is als basistaak van de teams
fraude EOS uitmondend in een landelijke uniforme basispositie geldend voor eik
team SOLL
Dit maakt ook meer centraie storing conform Focuspunt 4 mogelijk
Eerst wordt kort beschreven wat het uitgangspunt nu is en wat daaruit is

voortgekomen

3 1

1ST

ver volgens wordt

beschreven hoe het zou moeten worden

IST positie^

Samengevat kennen huidige teams een behoorlijke diversiteit in bemensing
werkwijze gebruik van tooting invulling van toezicht en de regiefunctie
Dit betekent ook dat aansturing en uitvoering van in het werkplan MKB benoemde
fraudeprojecten momenteel niet eenduidig zijn
Op veel facetten van de huidige diversiteit zijn al activiteiten gestart en stappen
gezet om te komen tot meer uniformiteit^ Deze ontwikkelingen kunnen niet los
worden bezien van de stappen om te komen tot realisatie van de 80 20 regel
3 1 1

Huidige basistaken van de team fraude EOS

Regie

a

Op basis van het Inrichtingsbesluit MKB van 24 juli 2014 geldt in de huidige
situatie dat de nadruk voor deze teams bedoeld is te liggen op het voeren van
regie op de uitvoering heffing controle en invordering van de binnen MKB
benoemde fraudethema s en projecten tijdelijke intensieve klantbehandeling
contacten en activiteiten in het kader van de externe overheidssamenwerking
Capaciteit voor toezicht zou in hoge mate moeten worden ingehuurd uit de
rompteams Uitvoering van toezicht is in die optiek dan geen kerntaak van de
teams fraude EOS zelf

Duideiijk is dat de wijze waarop de teams nu zijn bemenst en georganiseerd
verschilt Ook dat het proces van inhuur zeker niet altijd soepe loopt tijd vergt

spanning zet op de mate waarin prioriteiten worden gerealiseerd Effecten
verantwoordingsproces De diversiteit leidt
tot verschillende invalshoeken en maakt centraai sturen en het verkrijgen van
eenduidige bestuuriijke informatie t b v in en externe rapportages lastig
en

hiervan zien we ook in het plannings

®
^

Zie paragraaf 2 3

van

Focuspunt 3 voor een ujtgebreide beschrijving van de IST positie

Zie fraudekapstoknota s van oktober 2015 en 2016 Besiuiten MT 24 mei 2017 inzake
Door ontwikkeling Informatieloketten en Herkenbaarheid en werkbaarheid entiteiten

fraude EOS en CBB

teamcode 88

en

Besiuiten 30 april 2018 n a v aanbeveiingen en
PIA op de Informatieloketten

vervolg Gegevensbeschermingseffectbeoordeling
Fraude EOS

1100262

AVG conform werken

00023

VeelplegersC team
In apri

2015 is het Veelplegersteam te Zwolle team 27 Min of meer een
special van een special ingesteld Het team heeft een regiefunctie op de
Veelplegersnetwerken maar ook een sterk integraal karakter De regiefunctie is
ingevuld door in ieder fraude EOS team een coordinator aan te wijzen
Deze regelt de werkzaamheden die het onderscheiden kantoor treffen In het
Veelplegersteam zelf is capaciteit voor heffing controle en invordering aanwezig
voor een

regel

groot deel van de werkzaamheden Dit is dus al een vorm van de 80 20

Daarom kan dit team meebewegen met de uitkomsten van

notitie en daaruit voortkomende

nu

voorliggende

maatregelen

b Informatietoketten

Een andere kerntaak van de teams ligt bij de Informatieloketten
Het centrale punt waar Inkomende signalen en informatie verzoeken wordt
ontvangen en van waaruit binnen grenzen van wet en regelgeving informatie
wordt verstrekt Over de ook hier bestaande diversiteit in bemensing en uitvoering
is het MT al eerder geinformeerd en zijn actiepunten in gang gezet®
c

Toezicht

In de huidige situatie soms wel en soms niet te zien als een kerntaak van een
team fraude EOS

Dit verschilt per locatie en binnen de locatie per werkstroom of

thema

Duidelijk is dat het realiseren van tijdige inhuur een lastig en somtijds
tijdrovend proces is Er ontstaat dan spanning op de volgorde waarin prioriteiten
worden aangepakt Dit verhoudt zich niet goed tot het in Focuspunt 3 vermelde
uitgangspunt van snelheid van handelen en actueel
d Vaktechnische ondersteuning
Deze sluit aan bij de gebruikelijke lijnen op de locaties Voor meer lastige vragen
of zaken met landelijke uitstraling of het opzetten van nteuwe activiteiten

HHR

kan voor fraude een beroep worden gedaan op het vacoteam Den Haag en voor

EOS op dat van Eindhoven

In de praktijk komt het meeste terecht in Eindhoven

omdat de vragen vooral komen vanuit EOS en zien op Formeel recht en privacy

3 2

SOLL

positie

Om te voldoen aan de ambities en

uitgangspunten van het kabinetsbeleid
is nodig dat bepaalde competenties in de
teams fraude EOS in ieder geval aanwezig zijn
moeten
en daarbij in een
voldoende mate { kunnen
Dit laatste is echter lastig centraal te bepalen Leidend bij uiteindelijke bemensing
van het werkaanbod door het team zelf
per locatie moet zijn dat om en nabij 80
kan worden afgedaan Het Werkplan MKB dient daarbij als uitgangspunt omdat

uitgewerkt in de Ontwikkelagenda

daarin is opgenomen welke werkzaamheden het MT onder fraude en EOS schaart

Bijkomende parameter om te bepalen of lets binnen de basispositie onder regie en
uitvoering van de teams fraude EOS moet vallen is of er op lokaal niveau moet
worden afgestemd en samengewerkt met externe partijen Dit is en blijft een
kerntaak voor deze teams en uit hoofde van efficientie moet worden voorkomen
hier extra koppelvlakken te creeren of in stand te houden

s

1100262

Zie voetnoot 7

00023

3 2 1
A

Bemensing vanuit de kerntaken

Thema s en projecten

Uitgangspunt is dat alle in het Werkplan onder fraude EOS benoemde

projectnummers vallen onder regie en uitvoering van het team fraude EOS
Om hiervan af te wijken moeten er concrete feiten en omstandigheden zijn die
dit rechtvaardigen
Naast de hiervoor genoemde parameter die de keuze helpen bepalen

zaken als

is het

gaat het om

vooral

handhaving en constructiebestrijding waar zit de
fiscaal technische expertise is sprake van landelijke centraie regie en wat zijn
de politieke gevoeligheid en ftnandeel belang
Hieronder worden een aantal in het Werkplan opgenomen werkzaamheden

besproken welke op dit moment nog niet eenduidig zijn belegd^
1

BTW

carrouselfraude

en bestrijding en daarom in het Werkplan als
fraudeproject aangemerkt
Het gaat om een politiek gevoelig dossier met een groat flnancieel belang
Dit maakt dat goede lokale storing van belang is om snelle en adequate
behandeling te borgen

De invalshoek is fraudepreventie

Het voorstel Is daarom BTW carrouselfraude te beleggen binnen fraude EOS
En wel zo dat in ieder geval de prio 1 en 2 posten daar worden uitgevoerd

Nader argument voor dit voorstel voIgt ook uit het voorstel om controle
en

heffingscapaciteit OB tot de basispositie te scharen {zie B

In combinatie met het voorstel inzake BTW carrouselfraude leidt dit tot

kennisconcentratie korte lijnen en minder kwetsbaarheid Maar tegelijk biedt
het enige flexibiliteit en de mogelijkheid medewerkers in de rompteams ook

fraudegericht werk te laten uitvoeren

kennis

en

organisatieontwikkeling

2

Landelijke LSI projecten
Bij de landelijke projecten AMU Schoonmaak Schijnconstructies gaat het
voornamelijk om handhaving en constructiebestrijding waar vooral fiscaal
technische expertise in de vorm van LH capaciteit w o internationale
premieheffing voor is vereist Er is ook sprake van landelijke regie maar de
fraudecomponent is veel minder dominant dan bijv bij BTW carrouselfraude
Dit samen maakt dat sprake is van veel minder zwaarwegende argumenten om

het naar de teams fraude EOS te brengen

Niet voor niets is in het werkplan dan

ook al eerder de keuze gemaakt het toe te delen aan de rompteams ondanks het
feit dat e e a

onderdeel uitmaakt van een extern samenwerkingsverband

Voorgesteld wordt daarom de regie en uitvoering niet binnen de teams fraude
EOS te beleggen Ze behoren dus niet tot de basispositie maar kunnen lokaal
wel een element vormen om de 80 20 regel te realiseren

®

De projectnummers 1192 Tijdelijke Intensieve Kiantbehandeling en andere benoemde
fraudeprojecten bijv Zorgverleners met Inkomsten omzet uit PGB projectcode 3988
worden met genoemd maar vallen vanuit het Werkplan criterjum in de basispositie

1100262

00023

Dit wil niet zeggen dat voorgaande ook zal gelden voor toekomstige landelijke

projecten Ais de keuze wordt gemaakt deze in het Werkplan op de nemen
onder fraude EOS zal dit werk ook in de basispositie fraude EOS vallen
LSI

3

Lokale LSI projecten

Ten aanzien van deze projecten is het voorstel deze wel onder basispositie voor

fraude EOS te brengen

Ook in het Werkplan zijn deze onder fraude EOS

geschaard
Verder prevaleren hier de lokale bestuurlijke context
contacten en samenwerking

frequente lokale externe

De benodigde connpetenties zijn anders en meer

divers dan in de landelijke LSI

projecten Vaak gaat het om participeren in
integrale acties en infornnatieverstrekking De integrale acties vereisen in en
externe regie en afstemming Denk bijv aan de wijkgerichte projecten WGA
4

Combi aanpak facilitators CAF

Een specifieke fraudeaanpak en daaronn in het werkplan hieronder geschaard
Er is een landelijke projectleiding en externe lokale afstemming i h a

niet nodig

De binnen MKB betrokken medewerkers zitten veelal al in de huidige teams

fraude EOS vanwege hun specifieke competenties Van belang is dat dit werk
verder integreert in een samenhangende aanpak als onderdeel van de brede

fraude aanpak binnen de dienst welke MKB coordineert

’

Het voorstel is daarom werkzaamheden vanuit het CAF voor zover deze

plaatsvinden binnen MKB te rekenen tot de basispositie van de teams fraude EOS
5 L RIEC projecten
In het Werkplan onder fraude EOS geschaard

Vanuit aard en opzet van de L RIEC

samenwerking zijn lokale samenwerking en afstemming van lokale bestuurlijke en
politieke context van groot belang

De voor fraude EOS verantwoordelijke piv

directeur is niet voor niets lid van de stuurgroep RIEC in het gebied welke dit
team bedient

6

Voorstel is daarom L RIEC projecten in de basispositie op te nemen

Informatieloketten

Het betreft de in het werkplan onder Fraude opgenomen projectcode 1090
Hier speelt het vraagstuk welke informatiestromen het moet betreffen
We zitten in een proces waarin we moeten bepalen waar MKB belangen heeft en

verantwoordelijk voor moet zijn Ook is de te gebruiken tooling

nu

divers

een

vraagstuk mede in relatie tot de AVG‘° Beantwoording is een concernbreed
issue in 2017 onderkend door het toenmalige CD02 De volgende stap is belegd
bij het zgn Brede Informatiestromen Overleg BIO en nu op de actielijst van het
fraude portefeuillehouders overleg

FPO

Hierin zijn de meest relevante

concernonderdelen geiinkt aan de fraude aanpak vertegenwoordigd
De uitkomst zal gevoigen hebben voor capaciteit en competenties binnen de

loketten

Het is nog te vroeg dit te vertalen in concrete voorstellen

Duidelijk is wel dat analysecapaciteit MKB heeft fiscaie duiders binnen DF A is
gepositioneerd en CAP staat opgesteld voorde massale informatieverstrekkingen
Waar MKB aan zet is geldt dat waar dat effectief en efficient is we stromen laten

Ten aanzien van de vereiste vastleggingen werkwijze en tooling heeft het MT op 30 april
2018 op 24 mei 2017 een aantal besluiten genomen die meer uniformiteit en een veilige r
omgang met informatie verstrekking moeten borgen Onder andere is FSV aangemerkt als

De dimensie van tooling is echter breder Zie
tooling applicaties zoals wordt gebruikt In een Fraude EOS
10 jull 2018 van de handhavingsadviseur Fraude Besproken in MT 20 8 2018

de registratietool voor de Special Fraude EOS
de memo Stand en status van
team

1100262

d d

00023

lopen via een of enkele loketten Single Point of Contact of SPOC
Centraal wat kan

decentraal wat moet

Daarmee staat vast dat het informatieloket blijft en behoort tot de basispositle

Het heeft in ieder geval een rol in de relatie tot de lokale externe partners en de
verwerking van interne voor MKB bedoelde signaien Waar binnen MKB geen SPOC

Is aangewezen verzorgt elk toket de werkstromen zelf

waar dit wel zo

het betreffende team rekening met de daarvoor benodigde bemensing

is houdt
Deze

bemensing beweegt mee met de gevolgen van de nog te nemen besluiten over de
brede informatiestromen op concernniveau

Daarbij geldt dat behandeling van informatieverzoeken

maar ook

signaien die

door de loketten moeten worden verwerkt alvorens ze door te zetten naar

toezicht ook geheel

binnen het team fraude EOS wordt belegd

100

Toezicht

B

Op basis van Focuspunt 3 de daarbij geformuleerde 80 20 regel en bijbehorende
uitgangspunten wordt het uitoefenen van concreet toezicht voor de hiervoor
onderThema s en projecten

a

situatie zonder uitzondering

een

1 t

m

6

besproken onderwerpen in de nieuwe

kerntaak voor de teams fraude EOS

Per element wordt hieronder aangegeven of en in hoeverre onderdelen van het
toezicht ook echt direct in deze teams aanwezig moeten zijn om de 80 20 regel
en

uitgangspunten voldoende te kunnen realiseren

1

Controle

De aard van de subjecten en de bijbehorende problematiek maken noodzakelijk
dat elk team fraude EOS tenminste beschikt over competenties in de IH en OB
Zie ook de opmerkingen bij het thema BTW carrouselfraude

De omvang in fte

wordt bepaald door de 80 20 regel
2

Hemng

Hiervoor gelden gelijke overwegingen als bij controle

Dus voldoende IH en OB

capaciteit in het team fraude EOS zelf
3

Invordering

In de

huidige situatie blijkt dat directe plaatsing van invorderingscapaciteit in een
Een goed resultaat
men is tevreden
wordt in een enkel geval ook wel bereikt d m v goede

team fraude EOS bijdraagt aan betere resultaten en efficientie

afspraken en contacten
t b v afstemming e d

maar

dat vergt dan wel een extra investering van tijd

In externe rapportages verantwoordt de Belastingdienst alleen daadwerkelijk

geinde bedragen De ambitie is vorderingen meer dan nu in de toekomst ook echt
binnen te krijgen Daarvoor is nodig te investeren in mogelijkheden vermogen
adequaat te traceren
Dit

in samenhang met de overige uitgangspunten uit Focuspunt 3 maakt het
nodig dat invorderingscapaciteit aanwezig is Minimaal een invorderaar die ook
fungeert als liaison naar middel collega s en deurwaarders die ook een deel van
het werk voortkomend uit fraude EOS blijven doen Het advies is om in deze te

werken met een aangewezen vaste groep in en buiten het team fraude EOS

1100262

00023

4 Bezwaar

en beroep

Dit proces is destijds apart geplaatst om kwetsbaarheid van de capaciteit te
verkleinen

Teamcode 88 is een middei om damage door het zonder ruggenspraak met de
teams fraude EOS nemen van besiuiten te beperken
t a v

Hierbij hoort de vraag of dit
bezwaar en beroep in voidoende mate werkt Dit is onderdeei van de

lopende evaluatie op team 88

maar

gesteid kan worden dat het antwoord ja is

Gezien bovenstaande en het feit dat het bezwaar

en beroepproces iandeiijk nog
steeds onder druk staat is het niet opportuun de behandeiing van onder fraude
en

EOS valiende posten ook naar de teams fraude EOS toe te haien

Het advies is wel om vaste

dedicated

vanuit fraude EOS opkomen

medewerkers aan te wijzen voor zaken die

De binnen de teams fraude EOS geplaatste heffers

dienen te fungeren als iiaison richting deze medewerkers Dit zorgt voor korte
■lijnen en kennisconcentratie efficient
■

C Strafrecht

zie bijiage 1

Kennis van het strafrecht

commuun en fiscaal is binnen de aanpak van fraude
ondermijnende criminalitelt onontbeerlijk Onze informatie inzet en expertise
draagt in beiangrijke mate bij aan een effectieve inzet van het commune en
fiscaie strafrecht bij deze aanpak
Goede interactie tussen strafrecht en heffing controle en invordering is betangrijk
Maar naast deze interne dimensie zijn ook goede contacten met externe partners
ais OM maar ook de FIOD vaak van nog meer belang
en

Een en ander steit eisen aan de inzet

binnen en buiten MKB

competenties en organisatie van het werk

Om aan een van die eisen te voidoen dient invuMing van

het strafrecht

cf AAFD protocol

fraude en EOS

aanpak

daarom een goede piaats te krijgen binnen de

Dit betekent dat er naast de ai als basistaak benoemde informatiedeling via de

informatieioketten ook adequate en effectieve bemensing van de teams fraude
EOS op het gebied van strafrecht nodig is
In de ten behoeve van de reaiisatie van de basispositie en de 80 20

regeI in te

vulien formats zai worden gevraagd in te gaan op de roi en taak van de Boete
fraudecobrdinatoren

Bijkomende vraag is of piaatsing van contactambtenaren CA binnen Speciaiteams
fraude EOS ook een iogisch gevoig is De bijiage gaat in op de pro s en contra s
Het werk de medewerkers

betrokken teamleiders en piv

directeur waartoe de

CA zich vanuit zijn kerntaak dient te verhouden zai in de 80 20 visie primair in
en vanuit de teams fraude

EOS moeten plaatsvinden

Over de positie van de CA is al contact geweest met de directie Vaktechniek
Daar kwam naar voren dat daar enige zorg is m b t

borging van het boeteproces
kennisdeling en de kwaiiteit van het boeteproces die de CA ook heeft
blijft maar moet wel worden geborgd Dit kan door de CA te laten participeren in
de vacoteams en de huidige roi t a v het boeteproces ongewijzigd te laten
De roi t a v

Voorgesteld wordt om vanuit de visie dat de CA het beste past en tot zijn recht
komt binnen de teams fraude EOS

1100262

een

besluit over de positie van de CA voor

00023

te bereiden

Gegeven de in bijiage 1 opgenomen historie eerder besluit CDO 2
dient het voorstel te worden ingebracht het Driehoeksoverleg UHB FJZ

D

Vaktechrische ondersteuning

Op basis van de opgedane ervaringen condusies uit de PIA Informatieloketten
Fraude EOS en de constatering in Focuspunt 3 dat informatie uitwisseling en
gegevensverwerking een steeds belangrijker piaats gaat innemen is het voorstel
het vacoteam Eindhoven de beschreven landelijke rol toe te bedelen voor zowei
fraude als EOS In de bemensing dient daarbij te worden voorzien in adequate
kennis op het gebied van geheimhoudingsplicht convenanten en privacy AVG

3 2 2

Bewaking individuele posten teamcode 88

Het al of niet kwalificeren van een post ais zijnde teamcode 88

of lets tot de basispositie behoort buiten beschouwing te blijven

dient bi] de vraag
Dit wordt

hieronder toegelicht
T b v

herkenbaarheid en werkbaarheid is voor veei van de posten die binnen de

basispositie vallen

BVR teamcode 88 ingevoerd

alle uitvoerende taken t a v

Teamcode 88 heeft niet als doel

deze posten ook automatisch binnen de teams

fraude E05 piaats te iaten vinden

De teamcode is ingevoerd met oog op het

voorkomen van damage
Uit de momenteel iopende evaiuatie op teamcode 88 komt naar voren dat alle
teams fraude EOS in enige vorm medewerkers hebben aangewezen die fungeren
soort van bewaker op de hierboyen bedpelde posten Dit lijkt mede
ingegeven door het feit dat herkenbaarheid en werkafspraken met andere

als

dienstonderdelen nog te wensen overlaten dan wel pas recent zijn ingevoerd
Met als uitgangspunt de basispositie zoals onder A
en

geformuleerd zal de wijze
piaats waar bewaking moet plaatsvinden in de evaiuatie aan de orde komen

4

Gevraagde besluiten

1

Onderschrijft u de in onderdeel 3 2 geformuleerde landelijke basispositie

2

Geeft u opdracht aan de verantwoordelijke piv directeuren een door LC
Fraude EOS op te stellen format in te vullen waarin tot uitdrukking komt
a
hoe deze basispositie per 1 1 2019 gerealiseerd gaat worden en wat
daarvodr nog nodig is Als men deze datum niet haalbaar acht dient dat

gemotiveerd te worden

maar ook wanneer men

de beoogde SOLL

positie

wel denkt te realiseren

b wat men daarnaast nodig acht in het kader van iokaal maatwerk
c te inventariseren welke rol len
en taken de BFC ers nu vervullen
voor binnen fraude EOS
3

Gaat u akkoord met het standpunt dat de Contactambtenaar in de teams
fraude EOS hoort en om dat te realiseren een voorstel voor het

Driehoeksoverleg UHB FJZ voor te bereiden
4

Gaat u akkoord met het aanwijzen van het vaco team Eindhoven als landelijk

aanspreekpunt voor Fraude en EOS en de daarbij passende bemensing

1100262

00023

F

by

ye 1

■

j
^

■

r

■

•^v

i

L_
■I

■i
A

1

■

’

••I

••

s

V

1^

I

v

i

■it
it

r

•

■

i

I

\

■

i

I

f

C
■L

»■
L

S

v

•t

■I

^rj

7

k

1

r

V

r
ii
•

y

I

1

i

C

t

j
L
t

r

fr

o

r

t

C

c

i

’p y
L

r

1
•

i

£■

i

•

i
j

■

y

y

f

i

1

i

■

i
t

7b
■•I

s

•■■I

■

iV

i

y

j

■J

y
y

i

•

7

i
r

■

‘

t

v

L

ii

v

■•4

■

r

■i

’

T

r

•

Vr

‘iv

v

■

y

rs

Xh

■i y

s»

•■

1

i

1

••■

■J

j

i

•■y

■■
■

c

•

■f
y

r

•

7

i

■■

ji

c

^

7
■

i

1

LV

r

i

I

■

I
7

ii
•

•

t

•

■

i

’

•

■

i

I
•

I

•

i

V
i

■

t

1100262

00023

Belastingdienst

INFORMEREND TER BESLUITVORHING

Directie MKB

Memo

Implementatie basispositje specialteams Fraude EOS
Uitwerking Focuspunt 3 Ontwikkelagenda MKB

Naam dfenstonderdeel
Directie MKB

Landelijke

Coordinatie Fraude EOS

Contactpersonen

1

Gespreksronde opdracht basisconclusie en aanbevelingen

1 1

Persoonsgegevens

Gespreksronde

In de periode tussen 20 September en 16 oktober jl

zijn er gesprekken gevoerd

met het management van alls 11 locaties met specialteams Fraude EOS

SFO

Dit memo is een weergave van de meest van belang zijnde punten uit deze

gesprekken

Het slot van deze paragraaf 1 bevat een doorkijk naar de toekomst

wat betreft de omvang van de SFO s

Voorts zijn aan diverse onderdelen

aanbevelingen verbonden samengevat in paragraaf 5 t b v besluitvorming
De gesprekken zijn door de auteurs gevoerd namens de opdrachtgever
Sommige piv directeuren warden bijgestaan door hun teamleiderCs Er werd
steeds een vast patroon gevolgd om de informatie goed te kunnen vergelijken
en duiden
De gesprekken werden zeer gewaardeerd en vonden in een prettige
en open

Datum

19 november 2019
versienummer
l D

Opdrachtgever

Persoonsgegevens
Auteurs

Persoonsgegevens
Kopie aan

sfeer plaats

Naast zicht op de stand van zaken t a v

knelpunten

de implementatie en de daarbij ervaren

Persoonsgegevens

richtte het gesprek zich op wat de BI bijdraagt aan inzicht en storing

binnen een SFO of juist

nog

niet laat zien

Ook werden actuele ontwikkelingen

rondom de aanpak van Fraude en Ondermijning besproken
1 2

Bijiagen

Opdracht

1 Stand van zaken t a v

1

OA F3

basispositie bepalen
2 Nut van de ondersteunende BI peilen

Overzicht voortgang 0A3
Totaal MKB per 1 9 2019

2 Overzichten uit te voeren

3 Informatie inwinnen ten behoeve de in het voorjaar van 2020 uit te voeren
evaluatie van de basispositie

actiepunten per 1 9 2019
en 2 4

2019

Tijdens de gesprekken kwamen nog andere onderwerpen langs die vermelding
verdienen

Implementatie focuspunt 3
Het totaalbeeld t a v

de implementatie van de basispositie is positief

De landelijke score van de SFO s wat de 80 20 regel

betreft is 77 23

Constatering is dat de ingezette beweging richting meer integraal werkende
en toekomstbestendige SFO s is voortgezet

VERTROUWELIIK

1100262

pagina l van 9

00023

Op een enkele uitzondering na onderschrijven alle kantoren de uitgangspunten
focuspunt 3 en de daaraan verbonden basispositie en 80 20 regel T a v de
voortgang van de implementatie zijn de actiepunten op een aantal punten nog
niet uitgevoerd en twee kantoren verdienen op dit punt aparte toelichting
Voor detailinformatie kunnen de eerder aan de verantwoordelijke MT leden
verstrekte gespreksverslagen worden geraadpleegd
De bijiagen bij dit memo geven het benodtgde overzicht ta v het geheel
van

1 3

Bestuurlijke informatie

Na de besluiten van het MT t a v
aan BI voor FE05

de basispositie is met bedrijfsvoering gewerkt

Enerzijds om op implementatiedatum zicht te hebben op de

mate waarin dit is gelukt

anderzijds om een a1 lang gekoesterde wens van de

SFO s en het MT om te komen tot meer vergelijkbaarheid en uiteindelijk

benchmarking

te ondersteunen

De beschikbare Bl set biedt een realistische weergave van inzet binnen de SFO s
en in hoeverre dit strookt met de 80 20 regel en de basispositie
1 4

Een doorkijkje naarde toekomst Omvang van de SFO s
Belahgnjk’e cdhstateririg is iilat rnet de implementatie van focuspunt 3 van de”

Ontwikkelagenda het in 2014 vastgestelde formatiekader voor de SFO s is
aangepast De SFO s groeien in omvang doorde overgang van een regierol naar
het integraal behandelen voor het overgrote deel van het werkaanbod 80 20
Dit zorgt voor instroom van invorderings
heffings en controlemedewerkers de
contactambtenaren en medewerkers voor de informatieloketten Bijkomend is daf
enkele SFO s inmiddels drie teamleiders hebben of daar naar op zoek zijn
Verwacht mag worden dat de groei van de SFO s de komende jaren doorzet
Dit door de voornemens van het kabinet voor intensivering van de aanpak van
Ondermijning en Fraude en het vrijkomen van intensiveringsgelden
In verband hiermee wordt u in overweging gegeven de formatie die voIgt uit de
basispositie als het ware vast te klikken per 1 1 2020 Zo kan de voor 2020 en
volgende jaren te verwachten extra groei van de SFO s in beeld worden gebracht
Dit helpt de verantwoording t a v de besteding van deze gelden vorm te geven
Aanbeveling 1

2

Focuspunt 3 en de rol van de basispositie

De Ontwikkelagenda MKB beoogt te reageren en te anticiperen op de op MKB
afkomende in en externe ontwikkelingen Dit leidt tot de ambitie de wijze waarop
wij tot onze inzet komen en de effectiviteit en efficientie daarvan te verbeteren
Meer uniformiteit en centrale regie zijn dan belangrijk De continuiteit wordt

geborgd door
meer

een proces van beheerst vernieuwen
centrale regie wordt ingericht

waarbij stapsgewijs

In focuspunt 3 zijn deze ambities voor Fraude en EOS uitgewerkt
moet de stap gezet worden van
voornamelijk op regie gerichte rol van de SFO naar een waarbij het overgrote
deel van het werk binnen de SFO zelf wordt uitgevoerd
Vanwege het noodzakelijk geachte lokale maatwerk is dit ingevuld door uit te
gaan van een 80 20 regel

Om de SFO s gereed te maken voor de toekomst
een

Op 3 September 2018 heeft het MT MKB de voor alle SFO s geldende basispositie

vastgesteld^
Deze ziet op de samenstelling van het werkpakket dat binnen de SFO s uitgevoerd
meet worden en de daarvoor in ieder gevai benodigde competenties

Besluitenlijst MT 2 9 2018 Notitie van 24 8 2018 Uitwerking Focuspunt 3
Ontwikkelagenda MKB Basispositie Specialteams Fraude EOS Invulling 80 20 regel

1100262

00023

De basispositie heeft als functie meer uniformiteit en effectiviteit te borgen
Op deze wijze heeft het MT bepaald hoe elke SFO in ieder geval moet zijn
in de 80 20 regel geeft uiting aan de ruimte
georganiseerd en bemenst De 20
voor invulling van het lokale maatwerk Deze lokale verschillen zullen ook in de
toekomst blijven bestaan Dit gegeven verschillen in aard en omvang van de
problematiek en de politieke en bestuurlijke context waarin de aanpak op landelijk

okaal niveau door wordt vormgegeven^

en

Na een in opdracht van het MT gehouden

eerste

gespreksronde met alls SFO s^

heeft het MT aan de hand van de uitkomsten de basispositie op 2 4 2019 nader

ingevuld en de implementatiedatum vastgesteld op 1 9 2019 Op dat moment is
per SFO vastgesteld op welke onderdelen van de basispositie nog actie nodig was
De tabellen in bijiage 2 bevatten alle eiementen van de basispositie
Op basis van wat de gesprekken hebben opgeleverd kan het goed zijn als het MT
de basispositie en de noodzaak van implementatie ervan nogmaals onderschrijft

Aanbeveling 2
i

3
A

T

Opvallende punten uit de gespreksronde

Maastricht en Amsterdam

Deze kantoren verdienen bijzondere vermelding vanuit de constatering dat op

basis van de tabellen in bijiage 2 geen voortgang te zien Is na 2 4 2019
De redenen hiervoor zijn totaal verschillend En er zijn binnen de bestaande
vorm en

organisatie op onderdelen wel verbeteringen doorgevoerd

Amsterdam
SFO Amsterdam conformeert zich onvoorwaardelijk aan de uitgangspunten van
focuspunt 3 en heeft binnen de bestaande situatie diverse stappen gezet op het
gebied van werkafspraken en organisatie Dat de concrete actiepunten uit de label
nog niet zijn uitgevoerd heeft als enige reden dat men ertot nu niet in is geslaagd
een geschikte tweede teamleider voor de SFO aan te stellen Span of control dus

als belemmerende factor Aanbeveling 3

Maastricht
SFO Maastricht is de huidige situatie terug te voeren op de moeite die men
ondervindt om personeel zover te krijgen binnen een SFO geplaatst te worden

T a v

Dit speelt met name t a v

medewerkers van kantoor Venlo

Deze situatie combineerde zich begin juni met een door de deelnemers aan de

managementconferentie gegeven onjuiste interpretatie van de
van

inrichting die de kantoren zouden hebben

mate van

vrijheid

Dit is teruggekoppeld als dat het

ook de SFO s zou betreffen

zonder af te wachten of na te vragen of de
ter zake door het MT gedane besluiten zouden worden aangepast
Als enige van de SFO s is Maastricht daarom gestopt met het uitvoeren van de
actiepunten Met als gevolg de brede vermelding van Maastricht in bijiage 2
Wel zijn de banden met de invordering buiten de SFO verder verstevigd
Maastricht heeft tijdens hefgesprek aangegeven op termijn alsnog aan de
basispositie te wilien voldoen Wel vraagt men daarbij steun door bijvoorbeeld
toe te staan BTW Carrouselfraude stapsgewijs over te hevelen naar de SFO
^

Dit betreft zowel de aanpak van fraude en ondermijnende criminaliteit binnen de overheid
als de eigen fraudeaanpak binnen MKB De zgn prro 1 en 2 signalen binnen het thema

BTW Carrouseifraude zijn bijvoorbeeid met gelijkmatig over het iand verdeeld
Besiuitenlijst MT 15 1 2019 Memo van 9 januari 2019 Ontwikkelagenda MKB Focuspunt
3 Format t b v Impiementatie 80 20 regel Specialteams Fraude EOS
•
Besiuitenlijst MT 2 4 2019 Memo van 25 maart 2019 Ontwikkeiagenda MKB Focuspunt
3 Uitkomsten en vervolg na gespreksronde SFO s

^

1100262

00023

Dit door medewerkers die stoppen of vertrekken te vervangen en de nieuwe in

de SFO te plaatsen

Gevolg van dit alles is dat men op dit moment nog geen

implementatiedatum wil of kan noemen

B

Elementen uit de basispositie die bij sommige SFO s ontbreken

De hierna onder B l

en

B 2

verwoorde elementen leiden tot de aanbeveling de

SFO s die op deze punten nog niet hebben voldaan aan de basispositie te vragen

dit alsnog te doen en daarvoor een tijdpad aan te geven

Aanbeveling 4

BTW Carrouselfraude

B l

Alleen Eindhoven heeft tijdens de gespreksronde het besluit op basis waarvan de
prio s 1 en 2 hinnen de SFO moet worden gepositioneerd in twljfel getrokken
De argumenten van Eindhoven volgen uit hun vaststelling dat aldaar het netwerk

OB op dit moment binnen een controleteam goed functioneert

Men heeft gekozen

brede inzetbaarheid van deze medewerkers en goede borging van
kennisoverdracHt in combinatie met regie vanuit de SFO
Mede daarom is er ook nog geen heffing OB in de SFO geplaatst

voor
■

”

’

SFO Enschede heeft op basis van de huidige personele situatie voor de kantoren
Almere en Zwolle t m de evaluatie uitstel gekregen Naar aanieiding het gesprek
is nog explictet gevraagd aan te geven of men dit een langer durend of zelfs

permanent karakter denkt te moeten geven en zoja

waarom

Dit alles tegen de achtergrond dat de prio s 1 en 2 onbetwist echte fraudesignaten

betreffen en regelmatig in relatie staan totandere fraudeprojecten en fenomenen
als Veelplegers en ondermijnende criminaliteit BTW Carrouselfraude is in haar

geheel onder landelijke regie gebracht

De organisatie geeft een duidelijk signaa

af door dit soort werk binnen Fraude EOS te plaatsen en uit te voeren

De basispositie is mede bedoeld om de SFO s gereed te maken voor de
die gezien de recente ontwikkelingen rondom de
aanpak van Ondermijning en fraude dichterbij is dan we nog in april 2019 konden

toekomstige omstandigheden

Deze dynamiek vraagt in toenemende mate om goede en snel te leveren
rapportages gebaseerd op adequate en uniforme vastleggingen Hierop kan dan

voorzien

het verwachtingspatroon die de politiek en
worden gebaseerd

Het realiseren van de

externe partners mogen hebben op
basispositie wordt hierdoor meer

urgent

B 2

Heffing IH en OB

Het nog niet in voldoende mate plaatsen van heffing IH in de SFO zien we alleen

terug in Maastricht Achterliggende reden is hierboven geschetst
T a v

de heffing OB is het nog niet in de SFO plaatsen meer algemeen
Vaak gehoord argument is dat het werk nog te weinig substance kent

Ook de

moeite om voldoende competepte medewerker te vinden die vrijwillig willen

overstappen naar een SFO wordt genoemd
Omdat hier geen sprake is van een reorganisatie kan ingeval van hetzelfde werk
op eenzelfde niveau en op dezelfde standplaats verlangd worden dat een

overstep naar een ander team wordt gemaakt
Een dergelijke situatie moet echter zoveel mogelijk worden voorkomen

Dit kan door medewerkers vooraf goed te informeren over het werken in de SFO
vervolgens een belangstellingsregistratie uit te zetten

en

Indien dit geen geschikte kandidaten opievert

dient vervolgens met geschikt

geachte medewerkers in een persoonlijk gesprek te worden verkend wat de
belemmeringen zijn
Als stimulans kan aangeboden worden een garantie te bieden omtrent behoudt
van standplaats en of een proef of gewenningsperiode afgesproken

1100262

00023

SFO s waar de heffing OB wel in is geplaatst geven aan de er voldoende werk is
De bestuurlijke informatie t m augustus 2019 laat t a v het aantal uren dat door
SFO s voor heffing OB is ingehuurd een wisselend beeld zien qua hoeveelheid
Een ervaring die in sommige gesprekken is gedeeld is

dat het in voldoende mate

plaatsen van heffing OB in de SFO ervoor zorgt dat er meer aan de voorkant kan
worden meegedacht vanuit dit middel waardoor de kwaliteit van de gemaakte
afwegingen en besluiten verbeterd Verder daar waar de kennis en capaciteit
nodig is is geen intensief overleg met de romp meer nodig om capaciteit vrij te
maken e o het werk met voldoende prioriteit op te laten pakken
Kortom met het in de basispositie onder andere beoogde effect dat gezien de
prioriteit en vereiste snelheid het beter is capaciteit te verhuren aan de romp dan
te moeten inhuren

wordt onderschreven

Bij het op een na bij alle SFO s gerealiseerde element Invordering kwamen deze
argumenten tijdens de gesprekken met een grotere stelligheid naar voren

Sommige kantoren zijn dezelfde mening toegedaan t a v

de heffing Vpb

Dit

wordt meegenomen in de evaluatie in het voorjaar van 2020
■

B 3

Contactambteriareh

CA

Conform de gemaakte afspraken

n a v

besluiten van het MT en de driehoek

implementatiedatum blijkt uit de gesprekken dat alle CA s uiterlijk
1 1 2020 in de SFO zijn geplaatst

FJZ UHB

C

Bestuurlijke informatie met vervolg

Tijdens de gespreksronde is gebruik gemaakt van een samen met Bedrijfsyoering
BV

ontwikkelde FEOS 81 set Doel van het gesprek was te ervaren of de set

toegevoegde waarde heeft en deze verder te ontwikkelen
De uitkomst is dat de set als een goede service wordt gezien

maar dat

het

periodiek bespreken ervan de waarde zal verhogen Overall geeft de BI goed de
capaciteitsinzet en verdeling weer alsmede het innings resultaat Slechts een
enkele keer konden verwonderpunten niet worden verklaard Maar gesteld kan
worden dat foutieve boekingen na het invoeren van de basispositie met behulp
van de BI sterk kunnen worden teruggedrongen Dit is ook een van de met de
meer integrale SFO s beoogde effecten Plaatsing van een medewerker binnen de
SFO brengt deze immers onder directe storing van betreffend management en
meer vertrouwd met het hanteren van de te hanteren codes binnen SAP
Wel wordt gevraagd te splitsen in een deel voor Ml en voor M2 en te voorzien van
meer

uitleg T a v periodiciteit is er een voorkeur voor triaal voor Ml en per twee

Hierop aansiuitend zou dan op basis van wat de BI laat zien
het initiatief genomen kunnen worden voor een gesprek Minimaal een gesprek
maanden voor M2

per jaar in de vorm zoals nu voorbereid en gevoerd wordt passend geacht
Aanbeveiingen 5 en 6
Het grote aantal werkstraomcodes in SAP wordt als

foutgevoelig ervaren

vaak

overbodig en

Daarnaast zijn er voor FEOS specifieke projectcodes die bij

boeken In SAP moeten worden opgevoerd In het referentieveld om te verzekeren
Ook maken deze codes

dat ook alle inzet op FEOS terug te zien is in de KPI score

het mogelijk op relevante thema s en onderwerpen uit te splitsen en te gebruiken
nodig snel en adequaat in en extern te kunnen rapporteren

om waar

Het aantal FEOS projectcodes is de laatste jaren al sterk ingeperkt
Ten aanzien van de werkstroomcodes zijn we in de eerste plaats afhankelijk van
de middelen en processen die deze vragen bepalen Alleen de werkstroomcode

handhavingslogistiek kan mogelijk t b v FEOS door een eigen voorstel worden
aangepast en vereenvoudigd Dit dan te realiseren voor het kalenderjaar 2021

Aanbeveling 7

1100262

00023

D

Overige onderwerpen

De gespreksronde levert
D l

naast voorgaande

nog andere relevante informatie op

Veiligheid

In het algemeen kan niet worden gesteld dat veiligheid een grate belemmering
vormt om medewerkers voor werken in een SFO te interesseren

Dit dan we

mits

het onderwerp door het management serieus genomen wordt in woord en daad
Ook het goed voorllchten van alle mw op de kantoren van wat de SFO s voor
werkdoen en hoe
helpt duidelijk
Wei bemerken we eeri trend bij sommige kantoren die duidt op een verschuiving

handhaving richting opsporing Zo wordt bijvoorbeeld met de inzet van BOA s
hoe men deelneemt aan acties en of informatievergaring soms een grijs gebied
betreden

van
en

Los van formeelrechteiijk en veiligheidskader gaat het ook hierom uniformiteit
Het MT zal zich hierover

nader kunnen uitspreken teneinde een meer heldere

grens te bepalen m b t vraag waar MKB van wil zijn binnen de fraudeaanpak en
EOS ZIe ook hieronder t a v de BOA s en het Informatieloket Aanbeveling 8

D 2 Boete Fraudeco6rdinatoren

BFC

en

Bijzondere opsporingsambtenaren

BOA

Taken aantai niveau en ontwikkelingen zijn tijdens de gesprekronde als comfort
info meegenomen met als doel verkrijgen van mber zicht op de huidige situatie
De uitkomst is samen te vatten als gevarieerd en divers
Alle informatie wordt opgeleverd aan de portefeuillehouder en de

handhavingsadviseur fraude om te gebruiken in de verplichte jaarrapportage BOA
het lopende traject waarbij vanuit de herijking van aantai taken en spreiding
van de contactambtenaren aan het MT een voorstel wordt gedaan wat hiervan de
gevolgen zijn voor taakinvulling en vereist niveau van de BFC s
en

Ten aanzien van de BOA s is een grote varieteit tussen de kantoren geconstateerd
in het aantai medewerkers met deze status en de wijze waarop deze worden

ingezet Hier ligt een verband met het bij het onderdeel Veiligheid aangegeven
grijze gebied Bijvoorbeeld door BOA s in te zetten bij doorzoekingen Een enkele
SFO gaf aan dit op verzoek of onder druk van het OM te moeten doen Het is
de vraag of dit formeei vanuit het OM geeist kan mag worden want er zijn andere

opiossingen ten behoeve van het effect dan wel gebrek aan menskracht mogelijk
Zo kan het vanuit veiligheidsperspectief beter z jn om dan niet mee te doen met

de actie en pas later aan te sluiten

Of wel aan te sluiten maar vanuit een puur

handhavingsperspectief geen opsporingshandelingen verrichten Wat ook kan
helpen is het instrueren van partners met opsporingstaken welke waarnemingen
en informatie bij doorzoekingen voor ons van belang zijn
Op basis de oorspronkelijke besluiten uit 2009 t a v aantai en inzet van BOA s is
in samenhang met bovenstaande te overwegen hierover hernieuwde besiuiten te
nemen waarbij ook het functieniveau wordt meegenomen omdat dit afhankelijk is
van waarop we BOA s wNlen inzetten In het veriengde ervan dan ook uitspraak te
doen of de vraag of aile BOA s in de SFO geplaatst moeten worden bezien vanuit
de concentrate borging van de strafrechtketen daar Dit element zit namelijk in
focuspunt 3 verweven Aanbeveling 9

1100262

00023

D 3

Mandatering toeslagen

De basispositie stelt als eis dat lokale LSI projecten geheel binnen de SFO worden

uitgevoerd Lokale LSI projecten betreffen vrijwel altijd gebieds of wijkgerichte
aanpakken^ In dergelijke trajecten participeert MKB voornamelijk d m v
informatieverstrekking en toezicht voor Toeslagen
Tijdens de gesprekken is geconstateerd dat onduidelijk Is welke medewerkers
zijn gemandateerd om toezicht voor Toeslagen ult te voeren hoe de verstrekking
van dit mandaat formeel Is geregeld en hoe e e a te verwerken in de systemen
In overleg met CD VT is vastgesteld dat de bevoegdheid om het mandaat te

verlenen ligt bij de directeur van uitvoeringsdirecties Dus ook MKB Via de
gebruikelijke deiegeringsbesluiten is de uitvoering neergelegd bij p v directeuren
Deze dienen in door een teamleider in SAP ingediend verzoek goed te keuren
in het systeem IMS autorisaties voor de Toeslagen systemen worden
verleend en er een bijbehorend aangepast identiteitsbewijs wordt verstrekt
waarna

Er is een lijst met betreffende medewerkers vanuit SAP te verkrijgen

heeft hier ebn blik op kunnen werpen

LC FEOS

Te cdnstateren vait dat de lijst deels niefup

to date Is

bevat vertrokken medewerkers dat er behoorlijk veel gemandateerde
medewerkers zijn en dat deze verspreid zitten over veel teams Beoordelen van
het mandaat nog nodig juist verwerkt
actualiseren van de lijst en beoordelen
of in elke SFO voldoende gemandateerde medewerkers zitten om de lokale LSI
projecten te kunnen uitvoeren lijkt nodig Aanbeveling 10

D 4 Informatieloketten MKB
In de gesprekken is het beeld uit eerdere inventarisaties^ bevestigd

Er is een

te

grote variatie in werkwijze en bemensing aantal en niveau Elke SFO geeft aan
FSV conform het daarop betrekking hebben beslult van het MT als centrale tool te
zien

maar ook

hier zien we verschillen in de uitwerking

en

de mate

van

het

gebruik
Een andere trend die mede door het verbeterde inzicht aan de dag is getreden is
dat richting de informatieloketten MKB een forse stroom aan informatieverzoeken
komt waarbij de vraag kan worden gesteld of dit terecht en juist gerouteerd is

Deze vraag voIgt uit de taakverdeling tussen de directies e o de formeelrechtelijke
grondslag van de verzoeken Daarbij zien we dat besluiten bij andere directies om
bepaalde verzoeken niet meer te behandelen vrijwel meteen eiden tot het
verleggen van verzoeken richting MKB Met name externe partners als bijv
gemeenten en UWV weten de informatieloketten van MKB goed te vinden
Flet algemene probleem van de chaos t a v

informatiestromen binnen de

organisatie is geruime tijd geleden geadresseerd en verwoord in wat we kort

gezegd het BlO vraagstuk

noemen

Na het besluit van het toenmalige CD02 en

later Driehoek UHB FJZ op dit punt om dit op te pakken is de voortgang tot op
heden matig

Op 22 10 jl is uw MT vanuit het CD UHB op de hoogte gesteld en een vraag

voorgelegd t a v

een

te starten verkenning

MT MKB heeft aangegeven bereid te

zijn op te treden als opdrachtnemer voor de verkenning UHB heeft e e a echter
nog niet doorgezet naar de Driehoek FJZ UHB voor verdere besluitvorming

Bovengenoemde trend heeft er toe geleid dat inmiddels vanuit LC FEOS MKB tal
contacten en overleggen lopen met in en externe partijen Daarbij worden

van

^

Het recent door de stuurgroep LSI goedgekeurde Meerjarenplan LSI lejdt er mogelijk toe

dat het aantal wijkgerichte aanpakken in LSI verband gaat toenemen Ook in de plannen
het kabinet t a v intensivering van de aanpak van Ondermijnende criminaliteit zit de
wijkgerichte aanpak als pijler
^
Zie o m memo
Doorontwikkeling informatieloketten van 25 april 2017 met MT
besluit opdracht van 24 5 2017
van

1100262

00023