Document nummer
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Datum
Naam document
26-9-2016 Notitie-stas-Wob-verzoek inzake telefonisch horen bij bezwaar
14-4-2018 Bijlage-mail 21 dec 2018
17-1-2019 Notitie-stas- Niet automatisch herstarten kindgebonden budget
16-12-2019 Bijlage-mail 16 dec 2019
17-12-2019 Notitie-stas-Inventarisatie strijdigheden met de wetgeving in de uitvoering
21-2-2020 Bijlage- mail 21 febr 2020
27-3-2020 Nota-stasTD-Voortgangsrapportage inventarisatie strijdigheden met de wetgeving
31-7-2020 Bijlage-mail 31 juli 2020
25-11-2020 Bijlage-mail 25 nov 2020
26-11-2020 Notitie-stasTD-Onderzoek opzet/grove schuld
9-2-2021 Bijlage-Mail 9 feb 2021
15-2-2021 Nota-stasFB-Invorderingsrente en vervolgingskosten

Toelichting
Bijlage bij situatie 1
Bijlage 1 bij situatie 13
Bijlage 2 bij situatie 13
Bijlage 1 bij situatie 9
Bijlage 2 bij situatie 9
Bijlage bij situatie 5
Bijlage 3 bij situatie 9
Bijlage 1 bij situatie 4
Bijlage 1 bij situatie 12
Bijlage 2 bij situatie 12
Bijlage bij situatie 11
Bijlage 2 bij situatie 4

•

t
a

I
m

Ministerie van Financien

Directoraat Generaat
TER BESLISSING

Belastingdienst

Aan Staacssecretaris

Inlichtingen

Persoonsgegevens

Datum
26 September 2016

notitie

Notitienummer

Wob verzoek inzake telefonisch horen bij bezwaar

2016 0000158610
Auteur

Persoonsgegevens

Aanleiding
Reporter radio

Van

KRO NCRV

heeft op 29 juli jl

een

Wob verzoek ingediend

betreffende werkinstructies telefonisch horen van belastingplichtige in

Persoonsgegevens
Kopie aan

bezwaarfase Graag informeren wij u over de inhoud van dit Wob verzoek de

Communicate

verstrekte documenten en de gehanteerde werkwijze van de Belastingdienst met

Bijiagen

betrekking tot informed werken

Persoonsgegevens

1

Aanleiding voor het Wob verzoek is eem uitspraak van rechtbank Den Haag van
12 april 2016 waarin de Belastingdienst^jp basis van een tdefoongesprek met
de echtgenoot van de indiener van het bezvjaar heeft gemeend dat het bezwaar
als ingetrokken kan worden beschouwd Dit standpunt is door de rechter niet
gehonoreerd telefonisch mondeling intrekken van een bezwaarschrift door een
niet gemachtigde is niet mogelijk Voorts heeft de Hoge Raad in een andere
procedure geoordeeld dat voor een proceskostenvergoeding telefonisch contact
gelijkgesteld kan worden met telefonisch horen

N

Beslispunt
Bent u akkoord met het versturen van het Wob besluit inzake werkinstructies
telefonisch horen

Toelichting
De uitspraak is voor Reporter radio aanleiding geweest te verzoeken om
verstrekking van kort gesteid alle documenten die betrekking hebben op deze
werkwijze omtrent telefonisch horen van de Belastingdienst Het verzoek richt
zich door te verwijzen naar die uitspraak tevens tot alie documenten die
betrekking hebben op informeel werken in de bezwaarfase In de bijtage treft u
het besluit indusief bijiagen op het Wob verzoek aan
De Belastingdienst werkt sinds november 2009 met de werkinstructle bellen bij

bezwaar versle 1 De achtergrond van de werkwijze is te komen tot een minder
formele en snellere behandeling van bezwaren Daartoe wordt waar mogelijk
schriftelijke communicatie vermeden

Hoofdlijnen zijm
1

2
3

Het niet verzenden van ontvangstbevestigingen
Via telefonisch contact fysieke hoorzittingen te verminderen en
Het niet schriftelijk bevestigen van de mondelinge intrekking tijdens

telefonisch contact

Pagina 1 van 2

1860006

00001

’1

t

1

De werkwijze van de punten onder 1 en 3 passen niet binnen wet

en

regetgeving Het openbaar maken van de werkinstructies kan dan ook mogelijk
Voor publiciteit in de media zorgen
Behandelen bezwaar informeel slimmer werken

Zo is in de werkinstructie

document 9

bijvoorbeeid opgenomen

Informeel werken betekent
Kortere doorloop

•

en behandeltijden

We in foffnSFSirdB klanrsbeeas teietonisch of per e mail bij het zetten
van proce^i^pen zodat de aard van net geschil en de doorlooptijd van

•

de behandeUng voor de klant duldelijk zijn dat voorkomt statusvragen
bij de Beiastingteletoon en draagt bij aan de compliance
Geen brieven sturen “om het bewijs dicht te timmeren
Geen brievenS of beschikkingen sturen waar de klant niet om heeft

•

•

gevraagd
Geen bevestialna van een intrekklna sturen als de klant daar geen

•

behoefte aan heeft
Geen schriftelijke vooraankondiging van een afwijzing sturen tmmersje

•

hebt alias a

•

volledig telefonisch doorgesproken
_geen standaard lange reactietermlinen hanteren

maar mf^t da klant

akpfekenwelke reacCietermijn voor hem haaibaarjs

de vaart er in

houderFlsleadJngJ
Samen met Communicatie wordt op dit moment aan een woordvoeringsiijn

gewerkt
Het kabinet heeft naar aanleiding van de eerste evaiuatie van de Awb

Kamerstukken II 1997 98 25 600 VI

nr

46

biz

28

het standpunt ingenomen

dat teiefonisch horen mogeiijk is indien de beianghebbende daarmee instemt en
mits een en ander voidoende zorgvuidtg geschiedt Dit standpunt is echter tot nu
^

toe niet gecodificeerd in wet

en

regelgeving

De ervaringen die zijn opgedaan met informeei werken bij bezwaar zuiien door
de Beiastingdienst worden meegenomen in een nieuwe versle van de
werkinstructie waaraan momenteel wordt gewerkt Deze nieuwe versie zai
worden voorgeiegd aan directie Vaktechniek Beiastingen en DGbel cluster
Fiscaliteit Mogelijke mailwisselingen hieromtrent worden niet verstrekt dit valt

onder intern beraad
Eventueie publicatie van de nieuwe werkinstructie zai lopen via de gebruikelijke
communicatiekanalen van de Beiastingdienst

Overigens past deze ontwikkeling ook in het rijksbrede programma Prettig
Contact met de Overheid

van

het ministerle van Binnenlandse Zaken en

Koninkrijksrelaties

Pagina 2 van 2

1860006

00001

Van

Persoonsgegevens

Verzonden

vrijdag 21 december 2018 11 14

Aan

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens

Onderwerp Damage toeslagen
Beste collega s

Persoonsgegevens|meldde vandaag een damage bij het KGB Bij binnengekomen lagere inkomens blijkt het

systeem niet voor een herrekening van de toeslag te zorgen Zo doen we mensen te kort Het gaat
om

veel geld

min

in ieder geval € 30 min en als we ook met terugwerkende kracht herstellen € 150
SZW heeft al de vraag aan de orde gesteld of de damage bij voorjaarsnota moet worden

gemeld
Persoonsgegevens

[heeft de damage gemeiaeb3j|onsgeg^iiis afgesproken dat de stas 10 januari a s

in zijn tas moet hebben om hem te informeren
voor

een

notitie

Dit wordt voorbereid door B Toeslagen en komt

afstemming langs bij ons en bij CenF

De bezetting is hier de komende tijd beperkt Naar de huidige stand is de verwachting dat de
afstemming na de vakantie kan plaatsvinden en dat er dus niet op korte termijn werk voor ons uit
voortvioeit Voor de zekerheid hebFjkfs^nsgegev^ti^epraat Hij is in de tussentijd zo nodig
beschikbaar voor afstemming

Hartelijke groet
Persoonsgegevens
directoraat

generaal Belastingdienst

cluster Uitvoeringsbeleid

ministerie van Financien
Korte Voorhout 7
Postbus 20201
T

| 2511 CW | DEN HAAG | Kamer
I 2500 EE | DEN HAAG

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens
Persoonsgegevens

1860010

00002

■iit

Ministerie van Financien

HEDEN

Directie Uttvoerings

TER BESLISSING UITERLUK 21 JANUARl

bandhavingebeleid

en

Aan

Inlichtingen

de staatssecretarls

Persoonsgegevens

ter informatie
Aan

www

de minister

mfnrin nl

Datum

ITJanuari 2019

notitie

Notitlenummer
2019 0000010363

Niet automatisch herstarten kindgebonden budget

Auteur

Persoonsgegevens

o

Van

Aanleiding

Persoonsgegevens

Recent is aan het iicht gekomen dat het systeem voor toekenning van het

Kopie aan

ie van het Toeslagen

kindgebonden budgefe eeTTfOtit^kent Bij de

wisselende
TVS in
\
Verstrekkingen^steem
to^slagj^r 201^5
000 tot 45^ 000 to^laggereebtf^en per toeslagjaar niet
poputatie
^aeautooaatt
voorzien in
het kindgebonden budget KGB
^efde^rstart moment
onderzocht of
wordt
Dit had
van

eem

2

voor een

van

volgens^jv^Uiiel^moetefTr Qodit

f

0

•

hf

^ J

^

nog

deze foot ook in het oude systeem zat dat is gefafuikt in de periode tussen 2008
en 2012

Daarnaast worden de oorzaken

de omvariQ mjTet flnanciele beiang en

de mogelijke opiossingsrichtingen onderzocht U wordt hier^ ze^oedig mogelijk
over

geinformeerd

De staatssecretaris van SZW is voornemens om op korte termijn de Kamer
hierover te informeren

naar aanleiding van een vraag van de SGP

fractie Deze

kwestie kan aan de orde komen in een debat van de staatssecretaris van SZW
aanstaande dinsdao over een wetsvoorstel dat het kindgebonden budget voor
paren verhoogt Daarom informeren wij u met deze notitie alvast

O

De staatssecretaris van SZW heeft de Kamer in de schriftelijke behandeling van

het wetsvoorstel gemeld dat een burgetials hii weer recht kriiot op kindgebonden

budget dat zeif moet aanvraoen Dat is In iljn met de uitvoeringspraktijk

juridisch gezien is dat niet attijd juist

maar

De staatssecretaris van SZW wil daarom de

Kamer voor de plenaire behandeling mede namens u schriftelijk informeren dat er

sprake is van een probleem en dat nadere informatie voIgt Deze brief is
bijgevoegd We hebben in deze bijiage nog een suggestie opgenomen voor een
alternatieve redeneerlijn Deze suggestie stemmen we nog af met SZW

otcL

Bestispunt
We zijn met SZW in gesprek of dat
voorafgaand aan het debat door midde van de bijgevoegde
brief of mondeling in het debat waarbij kan worden toegezegd dat een brief op
korte termijn voIgt
We bespreken deze opties graag maandag met u

SZW wii graag proactief de Kamer informeren

beter kan maandag

iyJlA

Kern
•

SZW heeft gevraagd onderzoek te doen naar het niet gebruik van het

kindgebonden budget Daarbij is gebieken dat een groep burgers die recht
heeft op automatische toekenning van het kindgebonden budget dat niet
automatisch krijgt en heeft gekregen

Pagina 1 van 3

1860061

00003

it

Het gaat om burgers waarvoor de toekenning van het kindgebonden budget
in enig jaar is gestopt omdat er geen recht meer op bestond

bijvoorbeeid

omdat het inkomen te hoog was Als deze burgers later weer recht kregen op
het kindgebonden budget en zij tevens een andere toeslag ontvingen is het

kindgebonden budget ntet automatisch toeoekeriildoor de
nJ oeten
Beiastingdienst Toeslagen Dat had op grond van de
gebeuren
^
De eerste inschatting is dat tussen del^OOQ en 45 000 burgers per laar i
hierdoorten onrechte niet automatisch een toesiag hebben ontvangen
De eerste inschatting van de budgettaire gevolgen uitkeringsiasten voor de
SZW begroting zijn nog niet voldoende duideiijk maar worden geschat op
minimaal enkele honderden miljoenen en daar komt ook nog rente bij
Om deze groep precies in beeid te krijgen en om te bepalen wat het financieie
beiang is wordt nader onderzoek gedaan Hierbij wordt ook bezien wat het
juridische kader is voor de Belastingdienst Toesiagen om de toeslag over
oudere jaren alsnog automatisch toe te kennen en of dit uitvoerings
technisch mogelijk is Ook onderzoeken we de oorzaken oplossingsrichtingen
x

en zulien we u adviseren over de verdere communicatle met de Tweede

Kamer

U wordt daarover zo snel mogelijk geinformeerd

o
Toelichting
Wanneer is er sprake van toekenning van KGB

Een burger die recht heeft op kindgebonden budget hoeft dat niet aitijd zelf aan

te vragen

In de wet staat dat een ouder die

het berekeningsjaar aanspraak heeft op kindgebonden budget en

1

over

2

over het

berekeningsjaar reeds in aanmerking komt voor een andere toeslag

wordt geacht een aanvraag voor kindgebonden budget te hebben gedaan
In de praktijk kent Belastingdlens^oeslagen kindgebonden budget automatisch
toe wanneer van de SVB een startsignaai voor de kinderbijslag wordt ontvangen

Beiastingdienst Toeslagen maakt daarbij gebruik van de gegevens van een
andere toeslag die de burger heeft Deze toekenning wordt gecontinueerd naar

volgende jaren zolang de burger voldoet aan de voorwaarden om in aanmerking
te komen voor kindgebonden budget Indien in een later jaar het inkomen of het
vermogen van de burger te hoog is waardoor de toekenning van kindgebonden
budget op nul uitkomt wordt het kindgebonden budget niet gecontinueerd naar
het volgende jaar Dit wordt schriftelijk aan de burger meegedeeld Daarnaast
komt het voor dat een burger zelf zijn kindgebonden budget stopt
Wanneer de burger in een later berekeningsjaar weer wel voldoet aan de

voorwaarden voor kindgebonden budget en over dat berekeninosiaar een andere

toeslag heeft bepaait de wet dat de burger wordt geacht over dat
berekeningsjaar een aanvraag kindoebondeaJaudQett tiebbecLoedaan Deze
aanvraag dient vervoigens ook gecontinueerd te worden naar de opvolgende
jaren Het maakt daarbij niet uit of de burger eerder zelf de toeslag heeft gestopt
of dat Beiastingdienst Toeslagen dat heeft gedaan

u

^

Afwijking van de wettelijke bepaling geen automatische toekenning bij herleven
recht op kindgebonden budget
Op dit punt is nu een onvotkomenheid gebleken in TVS een eerder gestopte
toekenning van kindgebonden budget leidt niet automatisch tot een toekenning
mlriopt Dit geidt in
vanaf het jaar waarin een burger weer aan de voorw
ieder geval voor de berekeningsjaren^012 en verder waarvoor TVS in gebruik is
De omissie lijkt zich ook voor te doen in het systeem dat gebruikt is voor de
berekeningsjaren 2008 tot en met 2011 De Beiastingdienst Toeslagen
onderzoekt dit nog

Burgers die op enig moment geen recht meer hadden op kindgebonden budget en
in een later jaar weer wel

hebben daardoor ten onrechte niet automatisch
Pagina 2 van 3

1860061

00003

k

kindgebonden budget toegekend gekregen Burgers die zelf weer kindgebonden
budget hebben aangevraagd hebben dat wel gekregen

C

Burgers die ten onrechte niet automatisch kindgebonden budget toegekend
hebben toegekend hebben geen beschikking ontvangen Op hun uit de wet
voortvioeiende aanvraag is nog niet besiist Dat betekent dat de toeslag over de
daarop volgende jaren nog niet is vastgesteld De juridische reikwijdte wordt op
dit moment onderzocht
Het atsnog toekennen van kindgebonden budget voor

zeer

oude jaren stuit op

uitvoeringsproblemen door het uitfaseren van oude systemen de
betrouwbaarheid van gegevens en de uitleg en invuiiing van begrippen en
definities die door de Jaren been aan wijziging onderhevig zijn geweest Ook de

doorwerking van het alsnog toekennen van kindgebonden budget op het gebied
van andere wet en regelgeving {zo is er een vermogenstoets voor het bepaien
moet in de opiossingsrichtingen worden
van het recht op bijstand en toeslagen
meegewogen

Verder onderzoek
Het is niet duideiijk waarom deze fout niet eerder is geconstateerd door de

o

Belastingdienst Toeslagen of een burger De Belastingdienst Toeslagen doet
nader onderzoek naar deze casus Onderwerp van onderzoek is onder meer om
hoeveei burgers het predes gaat welk financieel belang met deze fout gemoeid
is wat predes het wetteiijke kader is ten aanzien van het aisnog toekennen van
kindgebonden budget over oudere jaren en in hoeverre dat uitvoeringstechnisch
mogelijk is U wordt hier zo snei mogeiijk over gemformeerd Bij het onderzoeken
van de juridische reikwijdte wordt ook zo goed mogeiijk het mogeiijke effect op
de financiele verantwoording 2018 bepaaid en hoe dit verwerkt wordt in de
bedrijfsvoeringsparagrafen van de begrotingen van Financien en SZW Wij zulten
u dan ook adviseren welke vervoigstappen moeten worden genomen en hoe de
Kamer daar nader over moet worden gemformeerd
De budgettaire gevolgen

uitkeringsiasten

voor de

^W^grj trfig^ijr^jiogyiTet

d^ 200 ^ € 500 milj^
daar komt ook nog rente bij De Belastingdienst zai naarverwachting ais
voldoende duideiijk

maar worden geschat tussen

^

^

en

uitvoerder van deze regeiing ook met uitvoeringslasten worden geconfronteerd

q

p

r}

Q

O

n

^

Hoe groot deze uitvoeringslasten zuiien zijn is nog niet voldoende duideiijk In de
conceptbrief staat dat dat de Kamer uiteriijk bij de volgende brief over de stand
van de uitvoering nader zai worden gemformeerd Deze brief wordt voor de
MmeMTaat^e Kaiiiet ytstudrd Geyeveirde a^d

^

J
cp

irersfandig om hier eerder over te communicerm

1

Pagina 3 van 3

1860061

00003

Van

Persoonsgegevens
^

Datum

16 december 2019 om 17 56 38 CET

Aan

Persoonsgegevens

Kopit
Persoonsgegevens

Onderwerp Doorst

Inventarisatie

mogelijke strijdigheden met wet

Persoonsgegevens

Als vorige week besproken is er over het weekend een inventarisatie gemaakt van

mogelijke strijdigheden met de wet in de behandeling van toeslagen Vandaag is dit
overzicht verder opgewerkt en p relevante punten me^rsoonsgegevejrfgestemd
Soms zijn deze in het voor

soms in het nadeel van de

burger In veel gevallen is de

omissie wel reeds bekend in de vaktechnische lijn of daar in onderzoek
Laat me weten hoe je met deze lijst verder wilt

Groet

Persoonsgegevens

Verstuurd vanaf mijn iPad
See attached file Inventarisatie mogelijke verschillen handelen 20191216 docx

De Belastingdienst stelt e mail niet open voor aanvragen

aangiften bezwaarschriften verzoeken

klachtenj ingebrekestellingen en soortgelijke formele berichten
Dit bericht is uitsluitend bestemd voor de geadresseerde Het bericht kan vertrouwelijke informatie

bevatten waarvoor de fiscale geheimhoudingsplicht geldt Als u dit bericht per abuis hebt

ontvangePj wordt u verzocht het te verwijderen en de afzender te informeren
The Dutch Tax Administration does not accept filings requests

appeals complaints notices of

default or similar formal notices sent by email
This message is solely intended for the addressee It may contain information that is confidential and

legally privileged If you are not the intended recipient please delete this message and notify the
sender

1860014

00004

Ulefc

T^^Uctc^^ doo^
OHUm

11

dJUi^es

\

m

Ministerie van Financien

DEP VERTROUWELUK

Dlrectoraat Generaal

TEHSTOND

Belastlngdienst

TER INFORMATIE

InDchtingen

Aan

de staatssecretaris

Persoonsgegevens
www

minfln nl

Datum

17 december 2019

Notltienummer

notitie

2019 0000216375

inventarisatie strijdigheden met de wetgeving in de

uitvoering

Auteur

Persoonsgegevens
Van

Toeslagen

Deze notitie dient outer om de bewindspersoon te informeren

BIjIage
1

Omwille van de sne heid is de not tie niet afgestemd met de C F FEZ en de
IRF i^oge ijke budgettaire gevolgen warden In een separate notitie

voorgelegd conform de afspralten rood het verscherpt toezicht
Aanleiding
De afgelopen week is met u gesproken over signalen dat de uitvoering van
Toesiagen niet voidoet aan de wetgeving waar het gaat om rappeiieren en
definitief toekennen Naar aanieiding daarvan heeft Toesiagen een eerste
inventarisatie gemaakt van overige mogelijke strijdigheden van de uitvoering met
de wetgeving
Door middel van deze notitie en de bijgevoegde lijst wordt u geTnformeerd over
de uitkomsten van deze inventarisatie
Kern
De inventarisatielijst bevat 21 onderwerpen waarop Toesiagen mogelijk
met conform de wet werkt
De lijst bestaat uit mogelijke strijdigheden waarvan een deel al bekend is

in de vaktechnische of de hierarchische lijn
Daarbij is een eerste inschatting gemaakt van de mate van het risico
Deze onderwerpen worden door Vaktechniek en FJZ nader onderzocht en

uitgewerkt
Ook wordt bekeken in hoeverre de Kamer eerder hierover is

geinformeerd
Het is op dit moment nog niet mogelijk aan te geven in welke mate en op
welke termijn de vermoedelijke strijdigheden kunnen worden opgelost
Voor het debat van 18 december wordt een spreektekst over dit

onderwerp voor u voorbereid
U wordt over de uitkomsten van het nader onderzoek geinformeerd

DEP VERTROUWELUK

Pagina 1 van 1
m

1860015

00005

INVENTARISATIE MOGELIJKE STRIJDIGHEDEN MET WETGEVING

Belastingdienst Toeslagen heeft een inventarisatie gemaakt van onderwerpen waarop zij mogelijk niet conform de wet de
verwerking van toeslagen verwerkt Dit overzicht gemaakt op grond van de expertise van medewerkers die nauw betrokken
zijn bij de vormgeving van processen en systemen
Hieronder voigen eerst mogeiijke strijdigheden die bekend zijn in de vaktechnische lijn of de hierarchische lijn
een

Daarna voigt

opsomming van mogeiijke strijdigheden die mogelijk onbekend zijn

MOGELIJKE ACTUELE STRIJDIGHEID HANDELEN EN WETGEVING
BEKENDE ONDERWERPEN
1

VT beschikkingen versturen

Herzieningen van voorschotbeschikkingen worden sinds enige tijd alleen maar digitaal bekend gemaakt via de berichtenbox van Mijn Overheid
Volgens de RvS is dit niet toegestaan en moeten deze ook per post bekend worden gemaakt Onze werkwijze wordt niet ondersteund door de
bijiage van de Regeiing Eiektronisch berichtenverkeer Beiastingdienst
Dit betekent dat we miijoenen beschikkingen ook op papier zuiien moeten versturen Dit is in de Vaktechnische iijn reeds bekend er worden opties
|en Stas
voorgeiegd aan|
Met risico wordt hooq inqeschat

2

Stoppen in plaats van opschorten
Vanuit de vaktechnische iijn komt dat de kwestie van stoppen

opschorten genuanceerder iigt van vaakgesteid

De RvS benadrukt voorai de

rechtsmiddeiverwijzing en de zorgvuidigheid
Bij het ontbreken van handtekening van toesiagpartner hangt het sterk van het gevai af
toesiag te ontzeggen of ontnemen

Een enkeie vormfout kan echter niet aangegrepen worden

om een

Bovenstaande ieidt nu bij B T tot een toetsing van het stoppen

opschorten en de consequenties van het ontbreken van de handtekening van de

toesiagpartner
Het risico wordt hooq inqeschat

1860015

00005

3

KGB Herstel
Vanuit de KGB herstel operatic zijn verschillende issues bekend

bekend

Deze issues worden hier niet nader benoemd

De aanpak hiervan is afgestemd en de status van de verschiilende issues is breed

De KGB Herstei operatic is op dit moment in uitvoering

Met risico wordt hooq inqeschat
4

Recreatiewoningen

huurtoeslag

In de Wet op de huurtoeslag

is per 1 juli 2016 bepaald dat geen huurtoeslag wordt toegekend aan een persoon die een woning die onderdeel
kamp of vakantiebestedingsbedrijf recreatiewoning artikel 1 aanhef en onderdeel c ten 2e Wht huurt Dit de
wetsgeschiedenis blijkt dat beoogd werd om gebruik van huurtoeslag voor de huur van onder meer vakantiewoningen tegen te gaan Kamerstukken

uitmaakt van een hotel
II 2015 16

34 373

nr

Wht

pension

3

biz

40 41

Bij de uitvoering van de Wht heeft Belastingdienst Toeslagen zich uiteindelijk op het standpunt gesteld dat er

sprake is van een recreatiewoning indien de woning zich op een vakantiepark bevindt waar deels recreatieve verhuur plaatsvindt Bij de invoering
van bovenstaande bepaling is allereerst uitgegaan van woningen die zich ook op een voormalig vakantiepark bevonden
Op 17 juli 2019 heeft de Afdeling bestuursrechtspraak van de Raad van State de Afdeling ECLI NL RVS 2019 2440 geoordeeld dat deze uitleg
is De Afdeling was van oordeel dat een woning die op grond van geldende bestemmingsplannen permanent bewoond mag
worden niet langer deel uitmaakt van een vakantiebestedingsbedrijf dat het niet uitmaakt als op het park nog een of meer andere woning worden
verhuurd en huurders daarvan niet kunnen worden uitgesloten van de aanspraak op huurtoeslag Dit houdt in dat B T bij de beoordeling van de
vraag of er sprake is van een vakantiebestedingsbedrijf nader onderzoek dient te doen waarbij mede wordt gekeken naar het bestemmingsplan of
het gedoogbeleld van de betreffende gemeente
van de wet te eng

De behandellijn naar aanleiding van deze uitspraak moet nog nader worden uitgewerkt

Tevens dient er een nieuw proces voor te worden

ingericht

Het risico wordt middelqroot inqeschat
5

Verworven recht

huurtoeslag

Bij de huurtoeslag kan een aanvrager het recht op huurtoeslag behouden bij huurverhogingen boven de huurtoeslaggrens als voorafgaand aan de
overschrijding van de maximale huurgrens een recht op huurtoeslag was toegekend en de aanvrager niet is verhuisd naar een andere woning
verworven recht artikel 13 lid 2 onder c Wht
Bij de beoordeling van deze bepaling ging B T ervan uit dat wanneer het recht op huurtoeslag na
ontstaan van een verworven recht verviel bijvoorbeeld door een te hoog inkomen tijdelijk verlies verblijfsstatus het verworven recht verviel en
voor de desbetreffende woning met een huurprijs boven de maximale huurgrens geen huurtoeslag kon bestaan De Afdeling heeft op 24 juli 2019
geoordeeld dat B T de wetsbepaling m b t verworven recht onjuist heeft uitgelegd en dat het verworven recht niet doorbroken wordt door tijdelijk
verlies van huurtoeslag op andere gronden
Op dit moment wordt gewerkt aan systeemtechnische aanpassingen proceswijzigingen en de behandellijn
Het risico wordt middelqroot inqeschat

1860015

00005

6

Motiveren TVS beschikkingen
Wanneer door een Toeslagenmedewerker een besluit wordt genomen

motivering van het besluit

In veei gevaiien echter

wordt er door de medewerker een besluit verzonden met daarin de

worden voorschotten en definitieve berekeningen automatisch verwerkt en toegekend

In deze

gevallen worden TVS Toesiagen Verstrekkingen Systeem beschikkingen verzonden Op deze beschikkingen staat een zeer summiere motivering
van het besiuit Er staat het bedrag van de toekenning een beschikkingsnummer op en bij herzieningen kort wat er veranderd is in de situatie van
de toesiagbetrokkene Voor een specificatie wordt verwezen naar het toesiagenportaai Tevens wordt voor de bezwaarmogeiijkheid verwezen naar
de website voor meer informatie
De motivering van deze beschikkingen dient uitgebreider te zijn zodat besluiten deugdeiijk er zijn gemotiveerd en het voor een toesiagbetrokkene
duidelijk is op welke grondslagen weik bedrag aan toesiag is toegekend of wordt teruggevorderd Dit is mede naar aanieiding van de uitspraak van
de Afdeling van 23 oktober 2019 ECLI NL RVS 2019 3536
Het bovenstaande is bekend en hier wordt aan gewerkt

naast handmatig proces ook in het massaie proces

De eerste iijn voor betere handmatige

motivering is reeds uitgezet Verdere ontwikkeiingen voor beschikkingen en IV trajecten moeten nog worden doorlopen
Het risico wordt middeigroot ingeschat
7

Hoorpiicht bezwaar
Op grond van artikei 7 2 iid 1 Aigemene wet bestuursrecht Awb steit een bestuursorgaan voordat het op het bezwaar besiist beianghebbende in
de geiegenheid te worden gehoord Van deze piicht om beianghebbende te horen kan enkei worden afgezien ais wordt voidaan aan een van de
voorwaarden van artikei 7 3 Awb Een van die voorwaarden is dat er afgezien mag worden van horen als het bezwaarschrift kennelijk ongegrond
is Hiervan is sprake als duidelijk is dat een mondelinge toelichting redelijkerwijs niet tot een andere uitkomst van de bezwaarprocedure kan leiden
Bij de bezwaarbehandeling van Belastingdienst Toeslagen worden bezwaarschriften met regelmaat kennelijk ongegrond verklaard Medewerkers
bezwaarteams geven aan dat zij bij de behandeling van de bezwaarschriften veei gevallen tegenkomen waarbij een mondelinge toelichting
niet tot een ander oordeel kan of gaat leiden Tevens wordt aangegeven dat een hoorzitting veei tijd kost doordat men onder andere naar een

van de

andere locatie dient te gaan voor het houden van de hoorzitting
Het vaker horen van een beianghebbende in bezwaar is wenselijk

Hoewel een hoorzitting niet in alle gevallen aanieiding zal geven voor een andere
bezwaar
is
het
in
het
kader
van
een
betere
beslissing op
wenselijk
procedurele rechtvaardigheid en kan ook meer uitleg aan beianghebbende
worden gegeven Tevens wordt het meer bellen met beianghebbende momenteel gestimuleerd in de teams
Het risico wordt middeigroot ingeschat

1860015

00005

8

Opschorten betalingen
Opschorten van betalingen kunnen we nog steeds niet Dit is nog niet goed gebouwd in de systemen van zowel Toeslagen als Inning en Invordering
Om het opschorten uit te kunnen voeren is naast systeemwerking ook duideiijk beleid is in weike gevallen opschorten van betalingen zou mogen
worden toegepast
Op dit moment stoppen we de toeslag van de burger waar mogelijk ook betaiingen zouden moeten worden opgeschort In 2017 en 2018 is
technisch ontwikkeiing onderzoek uitgevoerd om te kijken hoe dit verder kan worden gebouwd Dit is nog steeds in ontwikkeling
In diverse processen worden aanvragen gestopt

in piaats van het voorschot op 0 bijstellen Hierbij te denken aan geen actueei woon adres
geen reactie op handtekening brief geen reactie op inkomensbrief art 18 lid 4 Awir zegt dat we dan een schatting moeten doen van de inkomens
Omdat we technisch procesmatig en beleidsmatig nog niet kunnen opschorten stoppen we de toeslag Zodra de burger de informatie levert

wordt de toeslag weer opgestart
Het risico wordt middelqroot inqeschat
9

Motivering TVS beschikkingen
In een RvS uitspraak d d

23 10 2019 is aangegeven dat B T besiuiten beter moet motiveren

Wanneer er een handmatig besluit wordt gestuurd

kantoorbrief

kan de behandelaar daar de motivering van een besluit in zetten Wanneer dit
zijn deze vaak onvoldoende gemotiveerd De burger moet voor een specificatie
inloggen op het portaal Daarbij moet hij zij zelf beoordelen wat is veranderd ten opzichte van een eerdere beschikking
echter niet gebeurt en uitsiuitend een TVS beschikking uit gaat

In het massaie proces van

beschikking doet het onvoidoende motiveren zich eveneens voor

Inmiddels is de uitspraak van de RvS vertaaid in een aanpassing van de werkwijze

Deze wordt thans stapsgewijs ingevoerd Voor het massaal

beschikken voIgt eveneens een verbetering van de motivering
Het risico wordt middelqroot inqeschat

1860015

00005

MOGELIJKE ACTUELE STRIJDIGHEID HANDELEN EN WETGEVING
BEKENDE ONDERWERPEN

10

Inladen BRP gegevens in Toeslagensysteem

TVS

We verwerken gegevens van burgers die niet toesiagbetrokken

zijn

We iaden de heie BRP in i p v alleen gegevens van

potentieei

We weten niet op voorhand weten of iemand toeslagbetrokken is Dat bepalen we juist op basis van wie er nog meer tegeiijk
op hetzeifde adres staan ingeschreven wat we weer uit de BRP haien Hierdoor kunnen wijzigingen nieuwe aanvragen en huishoudens sneiier

toeslagbetrokkenen

worden vastqesteld en verwerkt
Dit is bekend bij
en wordt onderzocht
Het risico wordt hooq inqeschat
11

Stopzetten wegens ontbrekende handtekening
De vraag ligt in de vaktechnische iijn voor of de werkwijze wei of niet conform de wet is

Aanieiding zijn vragen van een rechtbank over het uitvragen van handtekeningen en het stopzetten van een toesiag bij uitbiijven van een reactie
De handtekening is bij een iopend huishouden geen wetteiijk vereiste

zoais B T dat voornemens is te bepalen o b v

op de beschikking

BRP

Dit n a v

bevestiging dat het huishouden
de Monitor

over onbekenden

B T heeft deze vraag altijd geinterpreteerd als een verzoek om informatie

De vraag de werkwijze van B T waaronder het stopzetten

12

B T vraagt met die handtekening vooral om

de vragen en opmerkingen van AP Ombudsman Media

in deze gevaiien juist is

iigt in de Vaktechnische iijn

Het risico wordt hooq inqeschat
Aanvragen digitaai wiiien indienen via Mijn Toesiagen

Bij het aanvragen van een toesiag via de digitaie weg Mijn Toesiagen ons burgerportaai in TVS worden burgers soms niet doorgeleid tot het doen
aanvraag maar worden eerder geattendeerd bij het indienen van een aanvraag dat er op basis van de gegevens geen aanvraag mogelijk
is De vraagsteiiingen zijn verwerkt in onze zogeheten beslisbomen
Het komt daardoor voor dat we de burger niet van een besiuit op zijn aanvraag voorzien
Burger heeft wei andere mogeiijkheden om aisnog een aanvraag in te dienen waarop een besiuit kan voigen zoais het indienen van een papieren
aanvraag of te belien Naar aanieiding van teiefonisch iaatste wordt niet altijd een besiuit gestuurd

van een

Het risico wordt middelqroot inqeschat

1860015

00005

13

Massale gegevensverwerking definitief toekennen Kinderopvangtoeslag

Bij het definitief vaststellen van de Kinderopvangtoeslag
informatie

DT KOT proces wordt informatie gevraagd van diverse kinderopvangorganisaties contra
Deze informatie wordt massaal verwerkt in ons systeem en vergeleken met de KOT die voor dat jaar is aangevraagd Door middel van

bedrijfsregels kunnen we aanvragen massaal en daarom ooktijdig definitief vaststellen
De grenzen die zijn gekozen om aanvragen wel of niet te wijzigen op basis van deze contra informatie kunnen in het voordeel als in het nadeel van
de burger worden vastgesteld
Voor DT KOT 2018 is nog een maximale afwijking van de vergelljking met de contra informatie vastgesteld van 300 euro in de lasten op jaarbasis
Dit kan op basis van de hoogte van het inkomen van de burgers zowel in het voordeel als in het nadeel van de burger zijn Indien een afwijking is
van de lasten met minder dan 300 euro wordt er geen aanpassing van de lasten doorgevoerd in het systeem
Deze zogeheten doelmatigheidsgrens van € 300 afwijking lasten zijn niet op een wettelijke basis gesteund Dit was destijds 2008 2009 door de
Staatssecretaris goedgekeurd terug te lezen in een mail uit 2008 2009
In het DT KOT proces zijn meerdere bedrijfsregels die aanpassingen van lasten in het voordeel of nadeel van de burger kunnen werken Voor het DT
KOT proces 2019 worden deze heroverwogen Het is niet duidelijk of de keuzes voor de bedrijfsregels ook daadwerkelijk contra legem zijn
Het risico wordt middelqroot inqeschat
14

Overlijden 1

®

dag van de maand

In het toeslagensysteem wordt op dit moment een overlijden verwerkt vanaf de dag van overlijden
maand dat er geen recht meer is voor die maand
tot het huishouden behoort

Dat betekent bij overlijden op de eerste van de
De RvS heeft gesteld dat overlijden betekent dat je op de dag volgend op het overlijden niet meer

Dit betekent nog de hele maand recht op toeslag

De aanpassing in het toeslagensysteem staat gepland voor half februari 2020

Bij de Wet op de kinderopvang leidt de uitspraak van de RvS tot een ander vraagstuk omdat het recht op dagbasis wordt vastgesteld terwiji de
Awir dit op maandbasis doet Dit zou in exotische gevallen ertoe kunnen leiden dat overleden echtgenoten nog partners worden op een nieuwe
aanvraag
Voor dit issue is voorgesteld om de huidige systeemwerking in stand te laten

huishouden

Hierdoor tellen partners vanaf het overlijden niet meer mee voor het

Dit standpunt moet vaktechnisch nog worden bekrachtigd

Het risico wordt middelqroot inqeschat
15

Data kwaliteit

Door bekende en onbekende data errors krijgen burgers soms teveel of te weinig geld Als een van de gegevens waarmee recht en hoogte van de
toeslag wordt berekend onjuist is dan is de resulterende beschikking dat dikwijis ook Dit kan in principe in alle gegevens voorkomen
Een werkgroep wordt opgericht om deze problematiek het hoofd te bieden
maar daarmee wordt nog niet alles ondervangen

Voor bepaalde vreemde waarden bestaan uitworpregels en validaties

Het risico wordt middelqroot inqeschat

1860015

00005

16

DT proces

Belastingdienst Toeslagen mag op grond van artikel 21 Awir een definitief afgegeven beschikking enkel herzien in het nadeel van een
belanghebbende wanneer er sprake is van nieuwe feiten of wanneer een belanghebbende wist of behoorde te weten dat een toesiag op een te hoog
bedrag is vastgesteid In beide gevallen ligt de bewijslast bij B T
Bij massale verwerking van gegevens kunnen wij er niet op vertrouwen dat alle gegevens nieuwe feiten zijn of dat belanghebbende wist dan wel
behoorde te weten dat de toesiag op een te hoog bedrag is vastgesteid Vanwege die onzekerheid worden op basis van deze verwerkingen
standaard geen automatische herziene definitieve beschikkingen gegenereerd Alleen de grondslagen worden automatisch in de systemen

aangepast Wanneer echter een externe melding binnenkomst op basis waarvan de verpiichting om te herzien bestaat zoais een herzien
vastgesteid inkomen artikel 20 Awir wordt een herziene beschikking afgegeven waarbij ook de overige gewijzigde grondslagen worden
meegenomen
In dergelijke gevallen ligt de bewijslast om aan te tonen dat belanghebbende wist of behoorde te weten dat zonder de overige gewijzigde

grondslagen de toesiag op een te hoog bedrag was vastgesteid bij B T en dient dit ook gemotiveerd te worden Er lopen momenteei geen acties om
de systeemwerking aan te passen Specifiek in gevallen van een nieuwe deelnemer zonder inkomen waar we nihil zouden stellen worden de
gereedstaande herzieningen wel afgevangen
Het risico wordt middelqroot inqeschat
17

Geen definitieve toekenning bij

intrekking aanvraag

Als de aanvraag gestopt wordt per 01 01 van het toeslagjaar ingetrokken door burger of toezicht door ons
dan voIgt er geen definitieve
toekenning Dat heeft oorspronkelijk een technische reden later is het ook logisch gevonden vanuit communicatief perspectief
De burger ontvangt wel een voorlopige beschikking bij het stoppen van de aanvraag

beschikking achteraan sturen is een juridisch vereiste

maar communicatief een

met daarbij de reden

bron van verwarring

Een jaar later daar nog een definitieve
Formeel gezien dient de toesiag echter wel

definitief vastgesteid te worden
TVS heeft altijd zo gewerkt

Er zijn geen lopende acties om hier lets aan te doen

Het risico wordt laaq inqeschat

18

DT bij tussentijds stoppen

Bij tussentijds stoppen krijgt de burger een definitieve toekenning over een deeljaar

nIet over het hele toeslagjaar Gelet op het felt dat toeslagen
jaarrecht berekend worden zou het de aanbeveling verdienen om ook de definitieve beschikking over het een geheel jaar weer te geven
Op deze wijze is het ook beter inzichtelijk voor belanghebbende dat er een bepaalde periode geen toekenning is verstrekt
over een

Er zijn geen

lopende acties om hier iets aan te doen

Het risico wordt laaq inqeschat

1860015

00005

19

Belanghebbende staat op een ander soort adres geregistreerd

briefadres

Voor het recht op kinderopvangtoeslag moet het kind op hetzelfde woonadres staan ingeschreven

art 4 Awir
De inschrijving op een woonadres
afwijkend zijn Zo kan in geval van bepaaide huiselijke situaties sprake zijn van een ander soort
verblijfadres waardoor de inschrijving op een woonadres niet mogeiijk is maar de inschrijving geschiedt op een briefadres Er bestaat dan in
beginsei geen recht op kinderopvangtoesiag Een voorbeeid hiervan is het gevai van Biijf van mijn Lijf huizen of een tussenwoning tussen
verhuizingen in De uitspraak van 3 aprii 2019 bevestigt dat van inschrijvingen in de BRP afgeweken kan worden wanneer evident is dat een
inschrijving onjuist is

kan in de basisregistratie persoonsgegevens

BRP

Momenteei wordt in de uitvoeringspraktijk reeds

verbiijven

kinderopvangtoesiag toegekend bij briefadressen ais duideiijk is dat aanvrager en kind bij eikaar

Momenteei is in de vaktechnische iijn de vraag uitgezet of deze iijn juridisch houdbaar is en of partners op deze wijze ook meegenomen

kunnen worden in de berekening van de toesiag
Het risico wordt laaq inqeschat
20

Tijdigheid DT
Het iukt ons voor vrij grote aantaiien burgers niet om binnen de gesteide termijn van meestai
vastgesteide inkomen een definitieve toekenning af te geven Art 19 Awir

een

half jaar na ontvangen van het iaatste definitief

Het MTToesiagen heeft een deze maand een memo aangenomen met de doeisteiiing dit nu strikt na te komen Daar waar de termijn ai is
wordt geen terugvordering meer opgeiegd ook ai zou dit juridisch juist zijn In plaats daarvan wordt de definitieve toekenning

overschreden

vastgesteid op het iaatst voorlopig beschikte jaarbedrag
Het risico wordt laag inqeschat

21

Aitikel 20 VwEU

Op grond van een uitspraak van de Afdeiing van 20 februari 2019 ECLI NL RVS 2019 545 hebben bestuursorganen zoais B T een eigen
verantwoordeiijkheid om te onderzoeken of een vreemdeiing aan artikei 20 van het VwEU een verblijfsrecht kan ontienen Volgens een recente
uitspraak van de meervoudige kamer van de rechtbank Geiderland ARN 18 355 houdt B T zich onvoidoende aan die verantwoordeiijkheid en had
meer nader onderzoek piaats moeten vinden B T is niet in hoger beroep gegaan tegen de uitspraak
In de praktijk wordt vaak aansiuiting gezocht bij de SVB
contact kan worden geiegd met de SVB of er zaken

indien er ai een procedure is gevoigd m b t het recht op kinderbijsiag
procedures zijn waar B T van kan ieren

Gekeken wordt of

Het risico wordt laaq inqeschat

1860015

00005

22

Artikel 33 Awir

Op grand van artikel 26 Awir

is een belanghebbende in beginsel de terugvordering verschuldigd door belanghebbende

Awir opgenomen dat anderen ook aansprakelijk zijn voor de terugvordering
beschikken over een bankrekening van een voorschot is uitbetaald

Zo is de partner

lid 1

de medebewoner

Daarnaast is in artikel 33

lid 2

of een derde die kan

lid 3

hoofdelijk aansprakelijk voor een door de belanghebbende verschuldigd
bedrag aan terugvordering Het derde lid is per 1 december 2013 samenlopend met de invoering van IBRN toegevoegd Aansprakelijkheidsstelling
geschiedt bij beschikking en is een appellabel besluit waar bezwaar en beroep tegen openstaat
Uit de wetsgeschiedenis lijkt de mogelijkheid tot aansprakelijkheidsstelling een kan bepaling te zijn en is B T niet verplicht om derden hoofdelijk
aansprakelijk te stellen maar dat dit een mogelijkheid is om terug te vorderen bij een derde als blijkt dat die de oorzaak is van de terugvordering of
er het financieel voordeel
mede van heeft genoten Het verdient de aanbeveling om dit nader te onderzoeken dit mede gelet op het aankomende
beleid m b t terugvorderingen naar aanleiding van de uitspraak van 23 oktober 2019 ECLI NL RVS 2019 3536
Het risico wordt laaq inqeschat
23

Co

ouderschap bij Huurtoeslag

Een kind dat bij beide ouders woonde maar slechts bij 1 van die ouders in de BRP stond ingeschreven gold dus niet als medebewoner bij de
aanvraag huurtoeslag van de ouder op wiens adres zij hij niet stond ingeschreven Volgens de Raad van State geldt wel dat een kind bij co
ouderschap meetelt als medebewoner ondanks dat het niet op hetzelfde woonadres staat ingeschreven In het verleden hebben we co ouderschap
dat is vastgesteld bij KOT niet standaard ook toegepast bij Huur Verzoeken van belanghebbenden om co

ouderschap toe te passen bij Huur zijn wel

altijd ingewilligd
Dit leidt tot een andere samenstelling van het huishouden wat kan betekenen dat als een kind dat dan meetelt als medebewoner een inkomen
heeft dit mogelijk ook nadelig kan zijn voor de hoogte van de huurtoeslag

24

Zorgtoeslag 50

i c m

bepaalde verblijfstitels

Bij de behandeling van een beroepszaak bleek recent dat indien in eenzelfde periode een woonlandfactor van CAK bekend wordt en een bepaalde
verblijfscode van de BRP en de betreffende burger is een toeslagpartner voor de zorgtoeslag tegelijk de woonlandfactor en de 50
regeling die
eigenlijk voor onverzekerde toeslagpartners geldt wordt toegepast
Dit is niet juist In de DT fase wordt dit niet gecorrigeerd de De overlap is meestal kort van aard
groep In afgelopen 5 jaar betreft dit bij elkaar hooguit enkele honderden aanvragers

hooguit een paar maanden Gaat om een kleine

De uitwerking voor de aanpassing van TVS meet plaatsvinden
Het risico wordt laaq inqeschat

1860015

00005

Van

Persoonsgegevens

Aan

Cc

Persoonsgegevens
Datum 21 02 2020 14 13

Onderwerp Kamerbrief en Melding issue verjaarde vorderingen

Persoonsgegevens

Zoals zojuist in ons een op een gesprek besproken meld ik bijgaand issue inzake veijaarde

vorderingen
Het is goed en verstandig dit nog in de kamerbrief op te nemen

Met de ADR ben ik

als[

Persoonsgegevens

} hierover in gesprek om omvang en

impact te bepalen Punt komt zeker in de management letter en audit committee naar voor
waarmee ook

openbaarheid komt

Goed om bier pro actief te melden
Hoewel bedrag ADR spreekt obv info nu 50 60 mio

hierover ivm steekproef

volgende week nog gesprekken

omvangrijk is zal de impact op de kas mininiem zijn het betreffen

vorderingen van 5 jaar of ouder waar gedurende die peri ode op geen verhaalsmogelijkheden
kenbaar waren

Inhoudeliike dossierbehandeling
Persoonsgegevens

Met vriendelijke groet

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens

Secretariaat

Persoonsgegevens

See attached file 200217

1885947

Melding issue verjaarde voderingen docx

00006

Risico van verjaring van vorderingen

Verantwoordelijk
DG

directie

Omschrijving inhoud

Betalingsverkeer [CAP LIQ MKB GO P buitenland]

CAP I Keten Inning

Als een aanslag of vordering is verjaard mag er geen invorderings
maatregel meer worden genomen Evenmin mag verrekend worden

Om

verjaring te voorkomen kan de verjaring gestuit worden Is een
vordering eenmaal verjaard dan kan die verjaring niet meer ongedaan
worden gemaakt

Uit een door CAP uitgevoerd onderzoek naar het proces van stuiten van

verjaringen is gebleken dat de rol c q taakverdeling tussen centraal
lokaal

en

Dit heeft tot gevolg dat er een risico op verjaring

onduidelijk
vorderingen is ontstaan Als een vordering is verjaard en dat niet
onderkend wordt bestaat er een gerede kans dat ten onrechte een
invorderingsmaatregel wordt genomen of dat er een verrekening
plaatsvindt
was

van

Door de directies CAP LIC MKB GO en P buitenland zijn 7 558
vorderingen beoordeeld Daarvan bleken 2 743 vorderingen verjaard
ruim 1 3
tot een bedrag van € 6 804 430
Er moeten nog 10 843 vorderingen groter dan € 1 000 beoordeeld
worden Het belang van deze vorderingen bedraagt € 65 min
In juni 2019 en in december 2019 zijn stuitingsbrieven verzonden
Daarbij zijn vorderingen kleiner dan € 1 000 buiten beschouwing gelaten
Daardoor bestaat er bij respectievelijk 141 176 vorderingen belang ruim
€ 43 min
en 93 173 vorderingen
belang ruim € 30 min een risico van
verjaring
Bovenstaande beoordeling betreft alleen vorderingen die in INL zijn
opgenomen vorderingen in ETM zijn hierbij niet meegenomen

Verjaarde vorderingen moeten uit INL verwijderd worden

Krachtenveld

1885947

Burgers en bedrijven

ADR C

F IRE UHB

oninbaar

FIZ

00006

Behandeling

Een project wordt ingericht met als opdracht

Voorkom en schoon verjaarde vorderingen in INL en ETM

vorderingenadministraties

en evt

andere

door het centrale selectieproces waar nodig te

verbeteren alsmede het inrichten van een kantoorproces dat aansluit op
het centraal proces en alle middelen raakt
Dit betekent dat

schoningsoperatie in gang gezet moet worden om
daadwerkelijk verjaarde vorderingen uit de INL administratie te
verwijderen
onderzoek moeten worden gedaan naar het proces van stuiting
binnen andere vorderingenadministraties zoals ETM
Het proces van stuiting van vorderingen ter voorkoming van
verjaring opnieuw ingericht moet worden door het centrale
selectieproces waar nodig te verbeteren en kantoorproces
zodanig in te richten dat het aansluit op het centraal proces en
een

alle middelen raakt

De inzet is keten breed en betrekt expertise van ten minste

CAP Inning LIC en CAP Inning Regie a Kwaliteit
MKB Invordering
GO

Invordering

PDB Buitenland

Invordering

Vaktechniek
KISS
DF A

expertise leveren ter zake historische data ten behoeve

van een

juiste selectie

Ambtelijke
beleidsopvattingen

1885947

00006

i

0

■

Ministerie van Financien

Toeslagen
TER

INFOR^TIE

Inlichtingen

Aan

de staatsseo^taris van Financien

Toeslagen

en

Douane

Persoonsgegevens
www

k f

mmfin nl

Datum

uril ku r i^Aoe

maart 2020

Notitienummer
2020 0000053004

notitie

Voortgangsrapportage inventarisatie strijdigheden met

Auteur

Persoonsgegevens

de wetgeving

Atoc

Aanleiding

Van

Persoonsgegevens

\

Medio december 2019 is met uw ambtsvoorganger gesproken oversignalen die
aangeven dat de uitvoeringspraktijk van Toeslagen op onderdelen niet
voldoet aan de wet en regelgeving waar het gaat om rappelleren op

Kopie aan

\

Bijiagen
2

geheel

tl

informatieverzoeken voorafgaand aan stopzettingen In dat verband is de bredere
vraag gesteld of in de uitvoeringspraktijk meer werkwijzen zijn ontstaan waarvan
de vraag kan worden gesteld of deze niet op gespannen voet staan met wet erk

regelgeving Naar aanleiding van deze vraag heeft Toeslagen 21 punten
gemventariseerd die zijn getoetst op strijdigheid met wet en regelgeving
In de Kamerbrief van 18 december 2019

per

Rappelleren door Toeslagen staat

Door de stapeling van een aantal voorbeelden ben ik

hierover het volgende

ervan overtuigd dat het noodzakelijk is om alle systemen en processen in de

uitvoering van Toeslagen te toetsen in het licht van de geldende wef
regelgeving Met een verkenning hiervan is reeds een start gemaakt
De inventarisatie is beoordeeld door VT en FJZ

nadere inzichten

en

en

door Toeslagen verrijkt met ^

\

In dit voortgangsoverzicht zijn alle 21 onderwerpen uit de

eerste inventarisatie

bijiage

opgenomen en

voorzien van de actuele inzicbften en

stand van zaken

Kern

U wordt geadviseerd kennis te nemen van de voortgang van de

«

Pteiw

r

inventarisatie van mogelijke strijdigheden
Prioriteit in de beoordeling heeft het uitsluitend digitaal bekendmkken van

herzieningen in de voorschotfase

Er is een notitie in voorbereidingvvaarin

de planning en het handelingsperspectief voor u uiteengezet worden \
Er zijn vijf situaties waarin nader onderzoek nodig is om te bepalen of

Voor twaalf situaties uit de oorspronkelijke inventarisatie geldt dat zij

door middel van lopende of gereaiiseerde aanpassingen in de
van Toeslagen

ondervangen zijn of worden

\

uitvoeringX

^

W\ T

I

in hoeverre Toeslagen in strijd met de wet handelt

^

tt tone

Volgens huidig inzicht houden drie van de 21 geinventariseerde situaties
geen strijdigheid van de uitvoering met de wetgeving in
Deze 21 punten worden meegenomen in de Kamerbrief van 17 april
voorlopige datum Hierbij zal per onderdeel worden aangegeven wat de
stand van zaken is en de planning m b t het vaststellen en vervolgens
opiossen van de strijdigheid Hierbij wordt opgemerkt dat de 21 punten
zeer

verschillend van gewicht zijn

Pagina 1 van 6

1860016

00007

Toeslagen heeft recent de procedure verbeterd voor het onderkennen en
slgnaleren van mogelijke strijdigheden met de wet blijkend uit rechterlijke
uitspraken Als onderdeel van de reguliere bedrijfsvoering onderzoekt Toeslagen
signalen over mogelijke strijdigheden tussen uitvoeringspraktijk en wetgeving
indien deze zich voordoen

strijdigheden

Procedures voor het onderkennen en beoordelen van

ook uit andere bronnen zullen in overleg met de directies

Vaktechniek en Fiscaal Juridische Zaken uitgebreid en verstevigd worden
Eventuele kosten die voortkomen uit het aanpassen van processen of systemen
kunnen binnen de huidige financiele kaders worden opgevangen Voor de bij 1
genoemde situatie geldt dat dit afhankelijk is van de opiossingsrichting die
gekozen wordt
I Situaties die prioriteit hebben in de beoordeling of Toeslagen zeker ofj^er

waarschijnlijk in striid met de wet handelt

y

I 1 liet uitsluitend digitaal bekend maken van beschikkingen w^r dit ook per post
TTioet De Raad van State heeft in oktober 2019 geoordee[fH at Toeslagen in een
aantal gevallen ten onrechte beschikkingen alleen digit
^
V
Hierover
inmiddels

zijn

\ bekend maakt

Luellte
JUML

Kamervragen ontvangen

Er is een notitie in voorbereiding waarin een uiteenzetting van de

ontstaansgeschiedenis van deze situatie en de uitvoeringspraktijk wordt gegeven
En een voorstel met handelingsperspectieven en consequenties Op hoofdlijn is
daarbij te kiezen uit het in overeenstemming brengen van de regelgeving met de
huidige en beoogde praktijk of de huidige praktijk aan de regelgeving dan wel
scenario s waarin op beide gebieden enkele aanpassingen tot oplossing kunnen

VAaj^

leiden

lAv Jj^

II Situaties die nadere beoordeling vergen op de vraag of en in hoeverre

Toeslagen in strijd met de wet

Q

n

en

regelgeving handelt

het Toeslagensysteem worden persoonsgegevens van alle burgers geladen

van

burgers die niet toeslag betrokken zijn

Dit is mogelijk in strijd het in de

AVG neergelegde uitgangspunt van dataminimalisatie

Tijdens het ontwerp van

het huidige systeem werd het laden van persoonsgegevens van alle burgers
beschouwd als de enige mogelijkheid om aanvragers op redelijke termijn te
bedienen gegeven de omvang en kenmerken van de regelingen Met de huidige
stand van de techniek en voortschrijdend inzicht is misschien meer
dataminimalisatie moi

Jl^baai^staat tegenover dat burgers en de

Belastingdienst een belang hebbeji bij de verwerking van deze persoonsgegevens
omdat daarmee
| jOmtzigt partnerschappen en medebewoners voor de

tij^

huurtoeslag Ogqemerkt kunneD^orden

Dit vraagt om nader onderzoek

Autoriteit Persoonsgegevens is hiervan op de hoogte gesteld

en

De

komt binne

met een oordeel

UsknKctif

[ 7 Op basis van de beslisbomen achter het Mijn Toeslagen portaal zijn er
V^uaties waarin een burger een bepaalde toeslag niet kan aanvragen via het
portaal Als een burger wordt belemmerd bij het Indienen van een aanvraag kan
en het zorgvuldigheidsbeginsel
Dit zijn beide
algemene beginselen van behoorlijk bestuur In bepaalde situaties wordt de
burger gewezen op de mogelijkheid van contact met de Belastingtelefoon zoals
indien de leeftijd van de aanvrager minder dan zestien is het opgegeven BSN
onbekend is of er geen ouder kindrelatie bekend is bij een aanvraag
dit in strijd zijn met fair play

kinderopvangtoeslag

In andere situaties

zoals geen bekend adres van de
de uiterste aanvraagtermijn of het ontbreken van

aanvrager overschrijding
het recht op kinderbijslag ais voorwaarde voor kindgebonden budget
van

niet of wordt de burger verwezen naar de gemeente

gebeurt dat

Waar nodig past Toeslagen

Pagina 2 van 6

1860016

00007

de meldingen aan

Nagegaan moet verder warden of in alle situaties waarin dat

volgens de wet vereist is

een voor bezwaar vatbare

bescbikking afgegeven

U

wordt

15 indien een toeslag in de loop van bet jaar stopgezet wordt

krijgt de burger

j]a afloop van bet jaar een definitieve toekenning voor bet deel van bet jaar

bij toeslag ontvangen beeft De wet gaat ecbter uit van een jaarrecbt
Toeslagen zal onderzoeken of en in hoeverre de buidige praktijk in strijd is met de
wet en of bet wenselijk is een definitieve bescbikking over bet bele jaar uit te
geven Uit deze bescbikking biijkt dan dat over een deel van bet jaar geen toeslag
toegekend wordt
waarover

tijdigbeid definitief toekennen

17

Ul

De wet stelt een uiterste termijn waarop eeji

len
Hctdslag definitief toegekend moet worden Deze termijn mag volgens^
iekt wat een
keer met een redelijke termijn verlengd worden Tog^lagen on
■ndeiswijze af met bet
redelijke termijn is die tevens uitvoerbaar is en
kerndepartement U wordt hierover nog gei nformierd

st^tj

21

toekenning van de zorgtoeslag in combinatie met toepassing van een

p0

^jvofSnlandfactor bij een recente beroepszaak bleek dat Toeslagen in bepaalde
gevallen bij uitbetalingen naar bet buitenland waarbij een woonlandfactor
toegepast wordt tegelijkertijd ten onrecbte de 50
toekenning toepast die
bedoeld is voor situaties waarin een partner onverzekerd is De eventuele
samenloop is tijdelijk en raakt naar verwacbting slecbts een beperkt asntal
burgers Toeslagen onderzoekt dit verder en gaat na of aanpassing v n bet \
I
geautomatiseerde systeem nodig is
y f

n

III Eerder onderkende situaties waarin de vraag is beoordeeld of Toeslagen

mogeiijk in strijd met de wet

en

regelgeving handelt die vervolgens door

aanpassingen in de uitvoerinq opgelost zijn ofzullen worden
2

be Raad van State beeft in 2017 geoordeeld dat er geen wettelijke basis is

jyoor bet stoppen van

voorscbotten van

toeslagen zonder zorgvuldige

communicatie en recbtsmiddelenverwijzing

De Raad van State oordeelde dat bet

stoppen van toeslagen zonder beide elementen niet recbtmatig is Opscborten is
tecbnisch niet mogeiijk

de daarvoor benodigde systeemaanpassing is kostbaar

De beoogde en inmiddels opgepakte opiossing waarmee aan de uitspraak van de

RvS tegemoetgekomen wordt

r

gaan

en

is bet identificeren van situaties waar dit fout kan

bet toepassen van nibilstellingen in de voorscbotfase en stopzettinqen in

definitieve toekenningsfase in combinatie met zorgvuldige communicatie erK^ ^Vx
toereikende recbtsmiddelenvefwijzing

V^r wat betreft de bandmatige

verwerking is dit reeds doorgevoerd Op dit moment worden de
brieven beoordeeld en zo nodig aangepast

r

ly

geautomatiseerde}
^

I

0

^6

i

K1^ ^
on

{

Q

y i 7j2^
^ o
^

5

In een aantal gevallen worden bescbikkingen van Toeslagen niet of evident

onvoldoende gemotiveerd

Dit is in strijd met de Awb

De Raad van State beeft in

Het gaat bier vooral
bescbikkingen waarmee berzieningen correcties of aanpassingen aangebracht
worden Toeslagen beeft de motiveringen voor bescbikkingen die voortvloeien uit
bandmatige behandeiing bezwaar beroep toezicht inmiddels uitgebreid of is
biermee gestart vraag en uitval uitworp proces
De noodzaak en de
mogelijkbeid tot uitbreiden van de motiveringen van bescbikkingen uit de
geautomatiseerde processen worden onderzocbt
een van

de zaken van 23 oktober 2019 ook zo geoordeeld

om

6

Niet boren in bezwaar

dit boeft niet strijdig met de wet te zijn

krxntve

etofn i

Signalen over

bezwaren waarbij ten onrecbte is afgezien van bet boren omdat bet bezwaar

kennelijk ongegrond of kennelijk niet ontvankelijk is verklaard waren aanleiding
de werkwijze tegen het licbt te bouden Toeslagen beeft maatregelen getroffen
voor bet niet boren

in bezwaar is tegenwoordig een handtekening van de

Pagina 3 van 6

1860016

00007

l\DrC^v
teamleider nodig

teri anrechte niet
nog lopende beroepszaken
gehoord zijn bij de bezwaarbehandeling echter nog een rol spelen ^
8

kan^et

In oudere

Het hanteren van een

kinderopvangtoeslag

buitenwettelijke doelmatigheidsgrens van € 300 bij

Als de kosten van kinderopvang volgens de jaaropgave van

de kinderopvangorganisatie niet nneer dan £ 300 afwijken van de kosten die de
ouders zelf hebben opgevoerd voor de aanvraag van de kinderopvangtoeslag

voIgt Toesiagen voor de definitieve toekenning de opgevoerde kosten voor de
aanvraag De staatssecretaris van Financien heeft op de notitie van 13 oktober
2008 DGB 2008 5377 N hierover akkoord gegeven voor het toepassen van deze

doelmatigheidsgrens

Omdat het toepassen van de doelmatigheidsgrens er ook

toe leidt dat ouders bij hogere kosten niet de daarmee samenhangende

nabetaling van kinderopvangtoesiag ontvangen heeft het MT Toesiagen in juli
2019

na

de start van de DT campagne 2018

besloten dat de

^ ^

doelmatigheidsgrens vanaf toekenningsjaar 2019 heroverwogen wordt De
uitvoeringsconsequenties hiervan worden momenteel in kaart gebraeht
9

Indian een burger overlijdt op de eerste dag van de maand

voor die

maand geen toeslag meer toe

dat iemand geen deel
eerste dag

meer

kende Toesiagen

De Raad van State heeft echter bepaald

uitmaakt van het huishouden met ingang van de

ergo nog wel op de dag van overiijden
zijn systeem hier inmiddels op aangepast
na

overiijden

Toesiagen heeft

Toesiagen kan volgens art 21 Awir de definitieve toekenningen in het nadeel
de burger onder bepaalde voorwaarden herzien In de Kamerbrief van 29
maart 2019 meldt de staatssecretaris dat een heldere vaktechnische inkadering
voor herzieningen
in nadeel van belanghebbende ontbreekt In reactie daarop is
door de vaktechnische iijn een kader opgesteld Toesiagen kan een toegekende
tegemoetkoming niet zijnde een inkomenswijziging herzien
a
op grond van feiten of omstandigheden waarvan Toesiagen bij de
toekenning redelijkerwijs niet op de hoogte kon zijn en op grond waarvan
de tegemoetkoming vermoedeiijk tot een te hoog bedrag is toegekend
11

van

het nieuwe feit

b

of

indien de tegemoetkoming tot een te hoog bedrag is toegekend en de

belanghebbende of zijn partner dit wist of behoorde te weten
De bewijsiast rust op het bestuursorgaan Toesiagen

r

De feiten en

omstandigheden van het geval zijn beslissend en vereisen een individuele
weging De kan bepaiing van art 21 Awir is niet te gebruiken om naar believen
wel of niet te herzien danwei terughoudend wel of niet te herzien Toesiagen
zorgt ervoor dat toepassing van dit kader in de uitvoering geborgd wordt en gaat
na hoe dit verder uitgewerkt kan worden voor de massaie
verwerking van grote

^

Auvl^ \

DU

^

aantallen
12 Vanaf juii 2016 wordt geen huurtoeslag meer toegekend voor een woning die
onderdeel uitmaakt van een hotei
pension kamp of vakantiebestedingsbedrijf
De Raad van State heeft volgens uitspraak van 17 juli 2019 geoordeeld dat in

^

voorkomende gevailen

bij het huren van een voormalige recreatiewoning echt
bestaat
Met BZK is de reikwijdte hiervan afgestemd De
op huurtoeslag
aanpassing aan de uitspraak van de Raad van State heeft enige tijd
geverg^lnwi
maar heeft inmiddeis plaatsgevonden
13

Volgens een uitspraak van de Raad van State van 24 juli 2019 gaat het
recht op huurtoesiag voor een woning waarvan de huurprijs in de
van
de
loop
tijd tot boven de maximale huurgrens gestegen is niet verloren als
er tijdelijk geen recht op huurtoeslag is als gevolg van een te hoog
huishoudinkomen of vermogen Met BZK is con equentie van de uitspraak
verworven

afgestemd

De aanpassing

aan

de

tijd gevergd maar heeft inmiddels

uitspraak va

d^Raad

van

plaatsgevorVdet^^ ^A

y

State heeft enige

V

i

Pagina 4 van 6

1860016

00007

14

Indien een burger zijn toeslag stopzet per 1 januari

na

afloop

van

dat jaar

een

moet hij volgens de wet

definitieve toekenning ontvangen

Toeslagen

verzendt echter geen definitieve toekenningen voor toeslagen die door de
aanvrager per 1 januari gestopt zijn omdat dit communicatief verwarring
veroorzaakt Er worden geen stappen ondernomen om de uitvoeringspraktijk aan
te passen

Belanghebbende staat op een ander soort adres geregistreerd

16

cU f

briefadres

Voor het recht op kinderopvangtoeslag moet het kind op hetzelfde woonadres

ingeschreven als de aanvrager In bepaalde situaties is inschrijving op een
woonadres niet mogelijk waardoor aanvragers en kinderen volgens de
staan

Basisregistratie Personen BRP zijn ingeschreven op een briefadres Voorbeeiden
hiervan zijn het verbiijf in een Blijf van mijn lijf huis of het tijdeiijk verblijf in een
accommodatie tussen opeenvolgende verhuizingen De Raad van State bevestigt
in zijn uitspraak van 3 april 2019 dat voor toekenning van de
kinderopvangtoeslag afgeweken kan worden van het adres volgens de BRP als het
woonadres feitelijk anders is Tegenwoordig kent Toeslagen een aanvraag KOT
voor een op een briefadres verblijvende ouder en kind toe als duidelijk is dat zij
bij elkaar verblijven Dit moet aangegeven worden doorde burger Binn^fTd^ ^
r

uitvoering zal breder bekendheid gegeven worden aan deze mogelijkhdH lfrtfe i\
raar

of op deze wijze partners ook meegenomen kunnen worden bij de

berekening van de toeslag

is en

j

toellsenningjm
^

18 Onderzoekspticht Toeslagen naar het verhiiifsrerht van een vreemdelinq
Volgens een uitspraak van de Raad van State van20T^ruari 2019l^bben
bestuursorganen zoals Belastingdienst Toeslagen de verantwoordelijkheid om te

onderzoeken of een vreemdeling een verbiijfsrecht kan ontlenen aan artikel 20
van

het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie^

In een recente

zaak heeft de rechtbank Gelderland uitgesproken datToesiagen dit onderzoek
onvoldoende uitgevoerd heeft
SVB indien er al

een

in de praktijk zoekt Toeslagen aansluiting bij de

procedure gevolgd is voor het vaststellen van het rechbojf^

kinderbijsiag Nagegaan wordt waar of hier meer mogelijkheden liggen voor de
uitvoeringspraktijk van Toesiagen
y
^

Uct

\

Aansprakelijksteiiing van partner medebewoner of anderen Volgens de wet
vindt terugvordering van een teveel betaald voorschot plaats bij de aanvrager
Ook kunnen de partner medebewoner s en derden die over de bankrekening
kunnen beschikken waarop het voorschot uitbetaald is hoofdelijk aansprakelijk
19

gesteld worden Dit is een bewerkelijk proces en van de mogelijkheid is tot op
heden beperkt gebruik gemaakt Het aansprakelijk stellen van en het
terugvorderen bij anderen kan een manier zijn waarop Toeslagen tegemoetkomt
aan de gerechtvaardigde belangen van de aanvrager indien hij
een deeTvpn
het
ontvangen voorschot moet terugbetalen Mogelijk gebruik van deze ojptie zal
V
^
zorgvuldiger overwogen worden
IV Eerder onderkende situaties waarin getoetst is of Toeslagen

strijd met de wet

mogepjff in

regeigeving handelt en die bij nadere beschouv ing geen
structureel handelen in strijd met de wet in blijken te houden
V
4

en

N

J

De uitvoering van het KGB herstel met terugwerkende kracht tot 2013 komen

vraagstukken naar voren over de toepassing van de wet zoveei jaar na dato
Deze worden per geval beoordeeld en binnen de wettelijke kaders van een
oplossing voorzien

^

Op grond van dit artikel kan er in specifieke situaties

afwijkend van IND gegevens
verbiijfsrecht bestaan

waaruit blijkt dat er geen geldige verblijfstitel is
een
afgeleid
waardoor er wel recht kan bestaan op een of meer toeslagen

Pagina 5 van 6

1860016

00007

10 Onderkend is dat er soms fouten zitten in data die Toeslagen vanuit
verschiilende bronnen ontvangt of dat er een tout optre£dt4frctS

0»A

gegevenskoppeling Als gevolg hierv^flTTcpnn gjverrbuten voorkomen in
wordt dit per gebeurtenis beoordeeld
beschikkingen Als dit wordt
en van een optossing voorzien
V
J

geconstateei^

20

Co ouderschap bij huurtoeslag Bij een co ouderschap staat een kind
ingeschreven op het adres van een van de coders Als de andere ouder ook in
aanmerking wil komen voor kinderopvangtoeslag moet hij een verzoek indienen
bij Toeslagen om dit kind in aanmerking te iaten komen als ware het een op zijn
adres verblijvend kind Toeslagen past de via de KOT bekende Co ouderschappen
niet automatisch toe voor de huurtoeslag waardoor het kind niet automatisch als
medebewoner wordt aangemerkt Bij nadere beschouwing ligt automatische
toepassing voor de huurtoeslag ook niet voor de hand er ligt meestal geruime
tijd tussen de periode waarin kinderopvangtoeslag betaald wordt tot en met
basisschool leeftijd
en het moment waarop het inkomen van een kind als
medebewoner zo hoog zou kunnen zijn dat het van belang is voor de toekenning
van de huurtoeslag Verzoeken om toepassing van co ouderschap voor de
huurtoeslag worden door Toeslagen altijd ingewilligd

r

Pagina 6 van 6

1860016

00007

Page 1 of 2

Re Potentieel issue keten Innen

Betalen

Persoonsgegevens

31 07 2020

16 45

Cc

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens

Abusievelijk heb je onderstaande mail van me ontvangen Deze was v©0E3onsgegetajstemd
Ik verzoek je de mail te verwijderen
Met vriendelijke groet

Persoonsgegevens

Secretariaat

Persoonsgegevens

Op 31 jul 2020 om 15 41 heeft
volgende gescbreven
Beste

Persoonsgegevens

bet

Persoonsgegevens

In deze vakantieperiode wil ik graag alvast even via de mail een mogelijk issue binnen

de keten Innen en Betalen melden Normaal gesproken een onderwerp waar ik even over

bespreken in reguliere 1 op 1 gesprek Nu maar even een mailtje ter
info en vastlegging zodat jullie weten wat er speelt en welke acties ik in gang heb gezet

zou bellen en of

Het potentiele issue betreft

Invorderingsrente

Ingevolge artikel 28 lid 1IW 1990 wordt geen invorderingsrente berekend over het
gedeelte van de vermindering
Echter dit blijkt niet in alle gevallen gebeurd of hersteld te zijn
De huidige renteregeling is per 1 januari 2013 ingevoerd
Voorbeeld
X heeft bezwaar gemaakt tegen meerdere naheffmgsaanslagen loonheffmg over de jaren
2012 tot en met 2015 Na de vervaldatum van de belastingaanslag is een betaling gedaan

op de oudste openstaande aanslag ter grootte van het bedrag dat ongeveer in totaal
verschuldigd zou zijn € 810 000 Een deel van de betaling is afgeboekt op de op het
moment van betaling al belopen invorderingsrente € 48 801
Het bedrag ad € 48 801
was
ten
van
de
weliswaar
correct
invorderingsrente
tijde
betaling
vastgesteld maar X
was minder invorderingsrente verschuldigd doordat de naheffmgsaanslag loonheffmg
2012 verminderd is Het verschil komt uit op € 39 120 aan invorderingsrente Dit is niet
onderkend wordt niet geautomatiseerd hersteld en wordt in casu pas na een signaal
van X hersteld

File
1860012

C Usefs soQnsgegev^ppData Local Temp notesCA21A4 ~web8040 htm

4 4 2023

00008

Page 2 of 2

Bij behandeling in ketentafel en ketenbestuur I B zijn volgende vragen acties
besproken
1 De problematiek omvang was nog niet in kaart gebracht
Het onderzoek naar aard en omvang en indien nodig
de herstelactie is deze week
olv
ketentafellid
MKB
Gezien
aard
opgestart
verschijningsvorm wordt dit in nauwe
met
het
afstemming
project Vervolgingskosten geanalyseerd
2 Dient dit risico opgenomen te worden in het GBB en zo ja wanneer
Aangezien omvang nog niet bekend is is deze vraag nog niet eenduidig te
beantwoorden Wei lijkt het mij goed om als Stas terug is 10 8 hem hiervan op de
hoogte te stellen en de komende week te benutten om beter beeld te krijgen zodat ook
beter informeren mogelijk is Graag ook jullie afweging hierin
Ik hou jullie van de ontwikkeling op de hoogte en omgekeerd mochten jullie
vragen suggesties hebben hoor ik het graag
Persoonsgegevens

Met vriendelijke groet

Persoonsgegevens

Secretariaat

Persoonsgegevens

file
1860012

C

UseHrsoonsgegev4^^pData Local Temp notesCA21A4 ~web8040 htm

4 4 2023

00008

Van

Persoonsgegevens

Verzonden

woensdag 25 november 2020 20 03

Aan

Persoonsgegevens

Persoonsgegevens

Onderwerp Signaal en vraag
Beste

Persoonsgegevens

Zoals eerder in het SCT besproken vindt momenteel verdieping plaats op de ramingen van het
aantal OGS gedupeerden
Bij het uitzoeken daarvan komen aan aantal opvallende zaken op die wij nog niet kunnen plaatsen
Het beeld is nog verre van volledig

in een vroeg stadium meeneem

maar wat

en

mij betreft zorgwekkend genoeg dat ik jullie graag al

ik ook graag jullie advies krijg over het vervolg

Opvallende zaken
Er lijkt tenminste in een bepaalde periode een aanpak geweest te zijn met het oog op het
wegwerken van achterstanden waarbij iedereen met een terugvordering boven de EUR
3000 standaard OGS kreeg zonder enig onderzoek naar de aanleiding van de
terugvordering
Ook bij verzoeken om mee te werken aan schuldsanering lijkt tenminste enige tijd de
aanpak te zijn geweest om dit boven een bepaald bedrag standaard te weigeren Dit werd
alleen niet geregistreerd als OGS maar onder andere benamingen die we tot nu toe
mogelijk niet in zicht hadden als gedupeerden
Er lijkt ook OGS gesteld te zijn onder de grens van EUR 1500 terwiji ons beeld tot nu toe
was ook naar buitenwereid dat onder deze grens altijd een persoonlijke betalingsregeling
werd aangeboden
We zoeken dit verder uit

maar de ervaring van de afgelopen dagen is dat informatie over de OGS
aanpak over de afgelopen 10 jaar heel ingewikkeld boven tafel te krijgen is Het kan zijn dat het
volledige beeld uiteindelijk bovenstaande punten zal nuanceren maar het omgekeerde kan ook

Gezien de gevoeligheid en de grondigheid die nodig is om dit goed uit te zoeken neig ik ernaar

na

overleg me^rsQonsgegeve|iMn bijv de ADR te vragen om dit onderzoek van ons over te pakken
Hoe kijken jullie daar naar

Persoonsgegevens

^werken aan een notitie hierover voor Alexandra waarin we afhankelijk van

jullie reartie
Dit beeld willen toelichten met alle onzekerheden en onduidelijkheden die daar bij horen
Adviseren om grondig onderzoek te laten doen en na haar akkoord zsm met bijv
de ADR
in gesprek willen
Adviseren om dit onderzoek aan te kondigen in de VGR volgende week

Groet

Persoonsgegevens

Ministerie van Financien
Korte Voorhout 7 | 2511 CW | Den Haag
Postbus 20201
E mail

Persoonsgegevens

Mobiel
Secretariaat

1860008

I 2500 EE | Den Haag

Persoonsgegevens

00009

Per mail gestuurd aan beide
staatssecretarissen op 26
november 2020 om 22 44

m

Ministerie van Financien

Directoraat Generaal
TER BESLISSING

Toeslagen

Aan

de staatssecretaris van Financien
de staatssecretaris van Financien

Inlichtingen

Toesiagen en Douane
Toesiagen en Douane

Persoonsgegevens
www

minfin nl

Datum

26 november 2020

notitie

Notitienummer

Onderzoek opzet grove schuid

Auteur

Persoonsgegevens
Pre

Van

concept vooruitlopend op definitieve note in digidoc

Persoonsgegevens
Kopie aan

Aanleiding

Bijiagen

Conform de afspraak in het SCT vindt momenteei een verdieping piaats op de

PM

aantaiien ouders die gedupeerd zijn als gevoig van een kwaiificatie opzet grove
schuid

0 GS
In deze notitie wordt u geinformeerd over een aantai eerste
signaien die naar boven gekomen zijn bij deze verdieping en wordt u geadviseerd
over het vervoigtraject Wij adviseren u om vanwege de gevoeligheid en de
grondigheid die nodig is om de gevoigen van een kwaiificatie opzet grove schuid
0 GS en de signaien die nu naar boven zijn gekomen uit te zoeken en de ADR
te vragen dit grondig te onderzoeken

BesMspunten
•

Gaat u akkoord met bijgevoegde conceptbrief waarin wordt aangegeven dat
er

signaien naar boven zijn gekomen en dat dit aanleiding is om nader

onderzoek te doen

Gaat u akkoord met het vragen van dit onderzoek aan de ADR
Omdat nog niet gemeld kan worden of de ADR het onderzoek gaat doen
u

gaat

akkoord om het doen van onderzoek door de ADR of door een andere partij

als de ADR niet wil

te melden in de aankomende VGR

Kern
o

Bij een verdiepingsslag op het aantai burgers en vorderingen met een 0 GS
kwalificatie zoals besproken in het SCT van [datum] zijn oude
werkinstructies voor de behandeling van verzoeken voor een persoonlijke
betalingsregeling en verzoeken tot deelname aan saneringstrajecten
onderzocht

Ook is met medewerkers van teams die de desbetreffende

verzoeken behandelden gesproken over de in de praktijk gehanteerde

werkwijze Daarnaast is een beperkte steekproef gedaan op een aantai BSN s
en vorderingen met een 0 GS kwalificatie Flet beeld is nog verre van
volledig maar levert een aantai mogelijke zorgpunten op basis van eerste
signaien op
Uit de beperkte steekproef lijkt te volgen dat ook verzoeken tot
persoonlijke betalingsregelingen voor een bedrag lager dan €1 500 zijn
afgewezen op grond van 0 GS Dit was in strijd met het geldende beleid
om in die gevallen een verzoek tot persoonlijke betalingsregeling altijd in
te willigen Men noemde deze €1 500 de efficientiegrens Mogelijk is hier
sprake van cumulatieve vorderingen waarbij het totaalbedrag wel boven
Pagina 1 van 2

1860009

00010

de efficientiegrens uitkwam

dat is op dit moment nog onvoldoende

duidelijk
Er lijkt tenminste in een bepaaide periode een aanpak te zijn
gehanteerd om burgers met een terugvordering boven de €3 000
standaard 0 GS toe te kennen zonder onderzoek naar de aanieiding van
de terugvordering met het oog op het wegwerken van achterstanden Dit
blijkt uit een internmemo bijiage Echter moet nog onderzocht worden
of werkwijze vanuit de memo ook daadwerkeiijk is uitgevoerd

Bij verzoeken van schuidhuipverieners aan de Beiastingdienst om mee te
werken aan een schuidsaneringstraject is mogeiijk enige tijd sprake

geweest van een vergelijkbare w erkwijze w aarbij verzoeken standaard
en zonder beoordeiing werden afgewezen indien de totaie schuid bij de
Beiastingdienst ongeacht of dit bedrag zag op openstaande toesiagen
en of beiastingaansiagen
meer dan €10 000 bedroeg Hierbij kon ook in
het dossier van deze schuidenaar de aantekening niet te goeder trouw of
verwijtbaar opgenomen worden waarbij een inhoudelijke beoordeiing
van de situatie uitsiuitend piaatsvond indien belastingschuidige zich niet
neeriegde bij de ontvangen afwijzing Hoewei de kwalificatie O GS in de
invorderingssfeer van beiastingaansiagen formeei niet aan de orde is
bestaat de kans dat een onterechte kwaiificatie ten aanzien van de goede
trouw zo toch in een aantai gevaiien is betrokken in de beoordeiing van
schuidhuipverieningsverzoeken voor openstaande beiastingaansiagen
o

Dit wordt momenteei nader uitgezocht Voorstei is om hiervoor de ADR te
benaderen

Hiervoor is nog niet officieel met de ADR gesproken Het kan zijn
dat het volledige beeid uiteindelijk bovenstaande punten zal nuanceren maar
het omgekeerde kan ook

Pagina 2 van 2

1860009

00010

Van

Persoonsgegevens

Datum dinsdae 09 feb 2021 3 46 PM
Persoonsgegevens

Aan

Onderwerp verzoek Raadspersonen Belastingdienst

Geacht^rsoonsgegevens
De Raadspersonen Belastingdienst zouden graag met u spreken om een aantal
geduide signalen over gevoigde werkwijzen bij de Belastingdienst te toetsen

hieronder nadere

De ontvangen signalen zijn door de melders al eerder afgegeven in de lijnorganisatie en of de

vaktechnische lijn

Omdat de Raadspersonen eraan hechten dat de melding niet direct tot de

melders zijn terug te voeren doen zij graag een beroep op u Door uw afstand tot de werkvioer bent
u

enerzijds waarschijnlijk minder bekend met de personen die een signaal hebben gegeven

Anderzijds kunt u met enige distantie reflecteren op het signaal De Raadspersonen kunnen zich
indenken dat u voor uw reflectie op de signalen binnen de organisatie navraag wilt doen Mocht dat
het geval zljn^ verzoeken zij u dit te doen op zodanige wijze dat niet direct duidelijk is dat het om een
doorde Raadspersonen ontvangen signaal gaat
Het gaat de Raadspersonen om de volgende signalen
1

Toeslagen
a

Als iemand een toeslag ontvangt en de persoonlijke omstandigheden wijzigen
omdat betrokkene gaat samenwonen is er sprake van een toeslagpartner De BD
stuurt dan een brief aan de toeslagpartner waarin deze verzocht wordt de brief

getekend te retourneren {als bevestiging van hettoeslagpartnerschap Als de brief
niet getekend retour komt wordt toeslag automatisch stopgezet Dit een vonnis uit
2019 blijkt dat dit stopzetten geen juridische basis kent en daarom geen stand houd
In de systemen is deze uitspraak niet verwerkt en wordt de werkwijze dus nog
steeds gevoigd in de praktijk betekentdit dat het besluittot stopzetting alleen als
iemand beroep aantekent wordt hersteld Dit omdat alleen bij de Beroeps teams
bekend is dat het stopzetten geen stand houdt
b

c

Aansluitend voorgaande is er geen wettelijke basis voor het vragen van een

handtekening Dit is ingebouwd in de systemen terwiji de wet de voorwaarden voor
partnerschap al zou regelen
Vanuit de Directie Toeslagen worden dossiers van benadeelden van de
Toeslagenaffaire overgedragen aan de UHT Hierover twee signalen
i
Onduidelijk is welke juridische basis er is voor deze overdracht van
persoonsgevoelige informatie Melders is niet duidelijk hoe de Directie
Toeslagen en de UHT zich tot elkaar verhouden
ii
De UHT draagt dossiers over aan benadeelden In deze dossiers bevinden
zich ook stukken opgesteld voor intern beraad en persoonlijke
beleidsopvattingen opgesteld ten behoeve van beroepsprocedures Melders
hebben deze documenten opgesteld met de bedoeling dat ze geen deel
uitmaken van de processtukken en in de verwachting dat ze niet gedeeld
zouden worden met derden
Ook hier is de vraag welke juridische grondslag er voor het delen van
bedoelde documenten Daarnaast geven melders aan dat hoewel namen in
de documenten worden weggelakt de documenten tot individuele

d

1860007

medewerkers te herleiden zijn waardoor zij in hun persoonlijke levenssfeer
geraakt worden en er mogelijk strijdigheid is met de AVG
Bij verschillende signalen wordt door melder aangegeven dat onherroepelijke
vonnissen niet of niettijdig worden verwerkt in geautomatiseerde systemen

00011

waardoor structureel besluiten worden genomen zonder een juridische grondslag

Verklaringen die hiervoor worden gegeven zijn prioritering en budgettaire
overwegingen
2

MKB
a

In tegenstelling tot bestaande procedures rondom de controle van de aangifte

inkomstenbelasting gedaan door medewerkers

is er voor zover bekend geen

procedure of richtlijn voor bet controleren van de belastingaangifte van een
medewerker die naast zijn werk voor de belastingdienst inkomsten heeft uit bedrijf
Zoals in de inleidende zin aangegeven zouden de Raadspersonen graag over bovenstaande met u

spreken

Kunt u aangeven wie ik kan benaderen om hiervoor een afspraakte maken

Met vriendelijke groet

Persoonsgegevens

1860007

00011

Ministerie van Finanden

Directoraat Generaal
TER BESLISSING

Belastingdienst
Fiscaliteit en Belastingdienst

De staatssecretaris van Financien

Inlichtingen

Persoonsgegevens
www

minfin nl

Datum
15 februari 2021

notitie

Notitienummer
2021 0000030380

Invorderingsrente en vervolgingskosten

Auteur

I

Persoonsgegevens

|

Van

Aanleiding

Kopie aan

Deze notitie informeert u over een probleem rondom het niet juist toepassen van
de regelgeving met betrekking tot de invorderingsrente

conceptbrieven bijgevoegd
om

aan

hen hierover te informeren

probleem

maar

geeft

aan

Tevens is een tweetal

de Tweede Kamer en de Nationale ombudsman

U doet in deze brieven melding van dit

dat nog niet duldelijk Is wanneer gestart kan worden

met herstel van de invorderingsrente en wat de budgettaire omvang is

De

brieven bevatten ook de stand van zaken inzake Project Vervolgingskosten
De conceptbrief aan de Nationale ombudsman heeft u eerder gezien

maar

is nu

aangevuld met een passage over invorderingsrente

Beslispunt
Bent u akkoord met het verzenden van deze Kamerbrief waarin u de Kamer
informeert over zowel het Project Vervolgingskosten als het dossier

Invorderingsrente
Bent u akkoord met de brief aan de Nationale ombudsman
Zo ja

dan verzoeken wij u beide brieven te ondertekenen en na uw overteg met

de Nationale ombudsman te versturen

Kern

Als een beiastingschuldige een aanslag betaalt na de betalingstermijn

dan is

hij zij invorderingsrente verschuldigd
i het niet herrekenen van
Twee problemen zijn onderkend
invorderingsrente na vermindering van een aanslag en ii het ten onrechte in
rekening brengen van invorderingsrente in de situatie dat een negatieve
aanslag met een positieve nog deels onbetaalde aanslag van hetzelfde
middel en jaar wordt verrekend
In beide gevallen is onterecht te veel invorderingsrente in rekening gebracht
De teveel in rekening gebrachte invorderingsrente is nog niet terugbetaaid
Op dit moment wordt de probiematiek in kaart gebracht eerst inhoudelijk
vervolgens de omvang en daarna het budgettaire gevolg Het betreft
additionele uitvoeringskosten en herstelkosten voor gedupeerden
Het uitgangspunt is om de uitvoeringskosten en herstelkosten te dekken
binnen artikel 1 van de Financienbegroting

Pagina 1 van 3

1860013

00012

Voor het herstel wordt

zo nodig een herstelproject ingericht Daarbij kan
gebruik gemaakt worden van de expertise van het Project Vervolgingskosten
Onderzoek kwantitatieve analyse om omvang te bepalen en herstel vergen
gekwalificeerd en deskundig personee met veel kennis van
invorderingssystemen Dat personeel is schaars en beperkt beschikbaar en
wordt op dit moment ingezet op andere projecten met een hogere urgentie
zoals het Project Vervolgingskosten het Project Stuiting verjaring het Herstel
Toeslagen en herstel minnelijke schuldsanering FSV Herstel op korte
termijn Is hierdoor niet mogelijk
In de week van 15 februari heeft u digitaal overleg met de Nationale
ombudsman In dit overleg staat onder andere de vorderingen van het Project
Vervolgingskosten op de agenda en kunt u de Nationale ombudsman
informeren over het dossier Invorderingsrente
U heeft eerder een conceptbrief aan de Nationale ombudsman ontvangen over
het Project Vervolgingskosten Deze brief is aangevuld met informatie over

het dossier Invorderingsrente
Na dit overleg wordt u geadviseerd om over deze twee problemen gelijktijdig
een

brief te sturen aan de Nationale ombudsman en de Tweede Kamer

Met de brief aan de Kamer komt u de facto tegemoet aan het verzoek van de

Tweede Kamer om een afschrift van het aan de Nationale ombudsman te
zenden antwoord inzake de verlaging van dwangbevelkosten ^

Toelichting
Recent zijn twee signalen naar voren gekomen over het niet juist toepassen van
de regelgeving met betrekking tot de invorderingsrente Het betreft een tweetal
situaties
i
•

Het niet herrekenen van Invorderingsrente na

vermindering van een aanslag

In het belastingplan 2012 zijn wetswijzigingen opgenomen om sparen bij de
Beiastingdienst tegen te gaan Deze wijzigingen zijn in 2013 ingegaan Onder
andere is vergoeding van invorderingsrente

behoudens enkele

uitzonderingen afgeschaft
•

De wetswijziging is door een

huidige beelden onjuiste interpretatie niet
ging ervan uit dat aanvankelijk terecht in
rekenlng gebrachte invorderingsrente niet herrekend diende te worden na
vermindering van de aanslag
De juiste handelwijze is de volgende Bij een te late betaling wordt
invorderingsrente in rekening gebracht Als daarna de aanslag wordt
verminderd dan moet de invorderingsrente worden herrekend naar de
nieuwe verlaagde hoofdsom
De achteraf te veel betaalde invorderingsrente moet worden berekend
waarna afboeking verrekening of uitbetaling kan plaats vinden
Deze berekening heeft niet plaatsgevonden Daardoor is er per saldo ten
onrechte te veel invorderingsrente in rekening gebracht
De juridische probleemanalyse is nu afgerond evenals het onderzoek naar de
verwerking in de systemen De problematiek speelt vanaf 2013
Op dit moment is nog geen inzicht in de omvang van de ten onrechte niet
teruggegeven invorderingsrente vanaf 2013 Een kwantitatieve analyse door
middel van query s moet nog worden uitgevoerd
De problematiek
en mogelijk ook de omvang
vertoont gelijkenissen met
de problematiek van de ten onrechte in rekening gebrachte
goed in de systemen verwerkt

•

•

•

•

•

•

naar

men

vervolgingskosten
•

Het is nog niet duidelijk wanneer de kwantitatieve analyse uitgevoerd kan
worden Deze is afhankelijk van de inzet van mensen met schaarse kennis
die nu volop betrokken zijn bij het Project Vervolgingskosten en bij het
herstel van toeslagen

^

Brief van de vaste commissie voor Financien

dagtekening 9 december 2020 kenmerk

2020Z23289 2020051317

Pagina 2 van 3

1860013

00012

ii

Het ten onrechte in rekening brengen van invordehngsrente in de situatie dat
een negatieve aanslag op een positieve

nog

~

deals

onbetaaide

aansiag

van hetzelfde middei en Jaar wordt
•

afgeboekt
Deze problematiek is naar voren gekomen bij verder onderzoek binnen het
Project Vervolgingskosten

•

Vanaf 2013 is in de Invorderingswet explidet opgenomen dat als een

negatieve aanslag wordt verrekend met een positieve onbetaald gebleven
aanslag over hetzelfde tijdvak en van hetzelfde middei daarbij geen

•

•

•

invorderlngsrente in rekening gebracht mag worden In die zin mag deze
afboeking dus niet verwerkt worden als een gewone verrekenlng van
aanslagen onderling
Bij een aantal middelen is in het verleden ervoor gekozen om een positieve
aanslag niet te verminderen als deze te hoog was opgelegd maar een nieuwe
negatieve aanslag op te leggen als herziening Deze aanslag wordt dan
afgeboekt op de vorige als die nog niet is betaald Veel afboekingen binnen
zelfde middei en tijdvak zijn dus eigenlljk verminderingen van eerdere
aanslagen
Er is gebleken dat dit in ieder geval bij de IH Zvw en Vpb voorkomt In
onderzoek is nog of er meer middelen zijn waar dit probleem zich voordoet
Bij beianghebbenden is ten onrechte invordehngsrente in rekening gebracht
Na bezwaar wordt deze rente

•

handmatig

teruggegeven

Een eerste query over IH Zvw Vpb over de periode 2012 2020 lijkt erop te

duiden dat bij ± 75 000 aanslagen mogelijk ten onrechte invordehngsrente is

gerekend

Pagina 3 van 3

1860013

00012