W

Auditdienst Rijk
M nisterie van Fimnden

departementaal VERTROUWELIJK

Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen
definitief

1891133

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

Colofon

Titel

Uitgebracht aan

Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen
Persoonsgegevens

Datum

17 mei 2023

Kenmerk

2023 0000120485

Referentienummer

2023 nN 012

Inlichtingen
Auditdienst Rijk
Persoonsgegevens

departementaal VERTROUWELIJK

1891133

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

Inhoud

1 1

Aanleiding en doel onderzoek—4
Aanleiding—4

1 2

Doel—4

2

Bevindingen—6
Onderwerpen uit het jaarplan 2022 Toeslagen zijn opgenomen in de
jaarrapportage—6

1

2 1
2 2

De in de jaarrapportage opgenomen informatie is in overeenstemming met de

2 3

onderiiggende basisdocumentatie—6
Prestatie indicatoren in de jaarrapportage—7
Bevindingen uit recente onderzoeken ADR bij het ministerie van Financien zijn in iijn

2 4

met de informatie in de jaarrapportage—7

3
3 1

Verantwoording onderzoek—8
Werkzaamheden en afbakening—8

3 2

Gehanteerde standaard—8

3 3

Verspreiding rapport—9

4

Ondertekening

5

M anagementreactie—11

10

departementaal VERTROUWELIJK

1891133

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

1

Aanleiding en doel onderzoek

1 1

Aanleiding
Sinds 2019 heeft de Belastingdienst de Auditdienst Rijk

jaarrapportage

ADR

en voorheen ook de voortgangsrapportages

gevraagd om de
inzake het jaarplan

Toeslagen te onderzoeken Als gevolg van de ontviechting van de Belastingdienst in
drie onderdelen

Belastingdienst Toeslagen en Douane wordt per onderdeel een

zelfstandig traject gevoigd
eigen jaar

en

Het gevolg hiervan is dat sindsdien ieder onderdeel zijn

voortgangsrapportages opstelt

Dit is het rapport van het onderzoek naar de jaarrapportage 2022 van Toeslagen

1 2

Doel

De Dienst Toeslagen rapporteert aan de Tweede Kamer over de uitvoering van het

jaarplan 2022 Toeslagen via een jaarrapportage
Doeistelling van het onderzoek is om de jaarrapportage 2022 Toeslagen te laten
valideren door de ADR

waarna

de Kamer geinformeerd kan worden over de

uitkomst van het onderzoek
De ADR onderzoekt of
over

alle onderwerpen uit het jaarplan 2022 Toeslagen wordt gerapporteerd

in de jaarrapportage

de gerapporteerde gegevens in overeenstemming zijn met de onderliggende
basisdocumentatie

De onderzoeksvragen zijn
1

Rapporteert de jaarrapportage over alle onderwerpen van het jaarplan 2022
en zo nee over welke

2

niet

In hoeverre is de in de jaarrapportage opgenomen informatie in

overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie zoals die is

aangeleverd door Toeslagen
3

In hoeverre zijn de in de jaarrapportage opgenomen

prestatie indicatoren

uit de begroting IX 2022 met betrekking tot Toeslagen ordelijk tot stand

gekomen en is de realisatie van de prestatie

indicatoren in

overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie
4

In hoeverre is de opgenomen informatie in de jaarrapportage in

lijn met

bevindingen uit recente onderzoeken van de ADR bij het Ministerie van
Rnancien

4 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

inclusief Dienst Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

Het onderzoek richt zich

bij onderzoeksvraag 3 op de prestatie

indicatoren en de

informatie zoals deze aan de ADR ter beschikking wordt gesteld

Onze bevindingen zijn vermeld in hoofdstuk 2
In hoofdstuk 3 is de verantwoording van het onderzoek opgenomen

5 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

2

Bevindingen

2 1

Onderwerpen uit het jaarplan 2022 Toeslagen zijn opgenomen in de
jaarrapportage
Het object van het onderzoek is de jaarrapportage over de uitvoering van de in het

jaarplan 2022 genoemde onderwerpen

Dit betreft de volgende onderwerpen

Toeslagen
1

Toeslagen in 2022

2

Strategische doelsteliingen
2 1

Herstel van Vertrouwen

Rechtdoen aan het verleden en Bouwen in

verbinding
2 2 Verbeteren en vernieuwen dienstverlening
en

Toeslagen met zekerheid

zorgzaamheid voor ledereen

2 3 Borgen uitvoerbaarheid stelsel

Beleidsverbetering voor burgers en

uitvoering
2 4 Aanpassen organisatie aan de

maatschappelijke opgave

een

wendbare organisatie die de opgave aan kan

3

Reguliere uitvoering en handhaving
3 1 Burgers

3 2 Reguliere uitvoering
3 3 Continuiteit van betaiingen borgen

3 4 Adequate Handhaving
4

Wat hebben we nodig
4 1 Personeel

4 2 Cultuur
4 3 Duurzame informatievoorziening

IV

en

informatiehuishouding

Prestatie indicatoren Toeslagen

Begroting IX 2022

4 4 Storing en beheersing
4 5 Risicomanagement
5

Bijiage

Uit ons onderzoek blijkt dat de onderwerpen uit het jaarpian 2022 in de

jaarrapportage zijn opgenomen
2 2

De in de jaarrapportage opgenomen informatie is in overeenstemming met
de onderliggende basisdocumentatie
De in de jaarrapportage opgenomen gegevens zijn in overeenstemming met de

onderliggende basisdocumentatie
De bronnen van de basisdocumentatie zijn zeer divers en bestaan onder meer uit

plannen van aanpak voortgangs

en

overige rapportages

interne

al dan niet

geautomatiseerde registraties en extra comptabele registraties uit bronbestanden
6 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

De betrouwbaarheid van de systemen waaruit de brongegevens komen en de wijze
van

2 3

totstandkoming hiervan zijn niet door ons getoetst

Prestatie indicatoren in de jaarrapportage
Het totstandkomingsproces van de in de jaarrapportage opgenomen prestatie

indicatoren begroting IX 2022 is navoigbaar en de waarden van de

prestatie

indicatoren siuiten aan met de onderliggende documentatie
De daaraan ten grondslag liggende bronsystemen hebben wij niet onderzocht

2 4

Bevindingen uit recente onderzoeken ADR bij het ministerie van Financien
zijn in lijn met de informatie in de jaarrapportage
Uit ons onderzoek blijkt dat de informatie in de jaarrapportage in lijn is met

bevindingen uit recente onderzoeken van de ADR bij het ministerie van Financien
inclusiefde Dienst Toeslagen

7 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

3

Verantwoording onderzoek

3 1

Werkzaamheden en afbakening
Het object van ons onderzoek is de definitieve jaarrapportage 2022 Toeslagen van
17 mei 2023

Eventuele andere rapportages aan de Tweede Kamer vallen buiten de

scope van dit onderzoek
ervan

Het jaarplan 2022 Toeslagen zelf noch de actualisatie

is geen object van onderzoek en vallen buiten de scope van dit onderzoek

Bij

de kwalitatieve en kwantitatieve informatie in de jaarrapportage is onderzoek

gedaan naar de onderliggende documentatie waarop deze informatie is gebaseerd
De bronnen zelf worden niet onderzocht

Bij beantwoording van de vierde onderzoeksvraag is de ADR uitgegaan van de twee
meest recente op Rijksportaal gepubliceerde halfjaarlijkse overzichten met vraag

gestuurde onderzoeken ADR bij het Ministerie van Financien

Wij hebben bij ons onderzoek het volgende referentiekader gehanteerd
Over de onderwerpen van het jaarplan 2022 Toeslagen Is informatie in de

jaarrapportage opgenomen
De kwalitatieve en kwantitatieve informatie in de jaarrapportage is in

overeenstemming met onderliggende basisdocumentatie
De

prestatie

indicatoren uit de begroting IX 2022 zijn ordelijk tot stand

gekomen en de realisatie van de prestatie indicatoren

is in

overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie
De in de jaarrapportage opgenomen informatie is in lijn met bevindingen uit
recente onderzoeken van de ADR bij het Ministerie van Financien

Dienst Toeslagen

inclusief

De ADR gaat hierbij uit van de twee meest recente op

Rijksportaal gepubliceerde halfjaarlijkse overzichten met vraag gestuurde
onderzoeken ADR bij het Ministerie van Financien

3 2

Gehanteerde standaard
In dit rapport geven wij geen oordeel over de kwaliteit van de door de Toeslagen

gebruikte basisinformatie
andere Assurance

conclusie geven

Deze opdracht betreft geen controle

opdracht

beoordelings of

Dit rapport zal daarom geen samenvattend oordeel of

De peildatum van het onderzoek is de datum van de

jaarrapportage 2022 Toeslagen

Deze opdracht is uitgevoerd in overeenstemming met de standaarden uit het

Handboek Auditing Rijksoverheid

HARo

charter van de ADR van toepassing

volgende link https

8 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

Verder is voor deze opdracht het audit

Deze is te raadplegen en benaderbaar via de

redactie rijksportaal overheid

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

■

nl site binaries content assets riiksportaal oraanizations minfin oraQanisatie sa

ciuster auditdienst ri1k orQanisatie audit charter auditcharter auditdienst riik pdf
Het audit charter beschrijft doel

taken

bevoegdheden en verantwoordelijkheden

van de ADR

3 3

Verspreiding rapport
Persoonsgegevens

De opdrachtgever

is eigenaar van dit rapport

Dit rapport is primair bestemd voor de opdrachtgever met wie wij deze opdracht zijn

overeengekomen

Hoewel het rapport de context van het onderzoek zo goed

mogelijk probeert te beschrijven

volledig

is het mogelijk dat iemand die de context niet

kent de uitkomsten anders interpreteert dan bedoeld

In de ministerraad is besloten dat het opdrachtgevende ministerie waarvoor de ADR
een

rapport heefl geschreven het rapport binnen vier weken op de website van de

rijksoverheid plaatst tenzij daarvooreen uitzondering geldt

De minister van

Financien stuurt elk haiqaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van

door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst dit overzicht op
ww w

9 van 13

1891133

rij ksoverheid n I

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

4

Ondertekening

Den

Haag

17 mei 2023

Persoonsgegevens

Auditdienst Rijk

10 van 13

1891133

| Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

departementaal VERTR0UWELI3K

5

Managementreactie

Overeenkomstig de toezegging aan de Tweede Kamer heeft de ADR onderzoek
gedaan naar de onderbouwing van deze jaarrapportage Graag wil ik mijn
waardering uitspreken voor de inzet van de ADR om dit onderzoeksrapport op te
leveren Uit het ADR onderzoek blijkt dat alle onderwerpen uit het Jaarplan
Toeslagen 2022 zijn opgenomen in deze rapportage De ADR heeft vender
geconstateerd dat de in de rapportage opgenomen gegevens in overeenstemming
zijn met de onderliggende basisdocumentatie De totstandkoming van de in de
jaarrapportage opgenomen prestatie indicatoren begroting IX 2022 is een
navoigbaar proces waarbij de waarden van de indicatoren aansiuiten met de
onderiiggende documentatie De in de jaarrapportage opgenomen informatie is
tevens in lijn met bevindingen uit recente onderzoeken van de ADR bij het Ministerie
van

Financien

Persoonsgegevens

11 van 13

1891133

I Onderzoek jaarrapportage 2022 Toeslagen

departementaal VERTROUWELIJK

00001

1891133

00001

Auditdienst Rijk
Postbus 20201

2500 EE

Den Haag

Persoonsgegevens

1891133

00001