Overzicht expliciete (fiscale) wettelijke grondslagen gebruik nationaliteit
Belastingdienst
Soort
regeling

Naam

Artikel(en)

Douane- en Accijnswet
BES

artikel 3.92, eerste lid nationaliteit

Een van de voorwaarden
toekennen diplomatieke
vrijstellingen

2 Wetten

Algemene Douanewet

nieuw artikel 3:5
(treedt in werking
m.i.v. 3 juni 2021)

nationaliteit

Onderdeel kennisgeving aan
inspecteur (i.h.k.v.
witwassen en
terrorismebestrijding)

3 Wetten

Wet vermindering
artikel 1, eerste lid,
afdracht loonbelasting en
onderdeel i, jo.
premie voor de
artikelen 17 en 18
volksverzekeringen

nationaliteit

Een van de voorwaarden bij
aanspraak op
Afdrachtvermindering
zeevaart (zeevarenden)

4 Wetten

Wet vermindering
artikel 1, derde lid,
afdracht loonbelasting en
onderdeel b, jo.
premie voor de
artikelen 17 en 18
volksverzekeringen

nationaliteit

Onderdeel administratieve
verplichting
inhoudingsplichtige bij
toepassing
afdrachtsvermindering
zeevaart.

5 Wetten

Wet Inkomstenbelasting
2001

artikel 2.2, tweede lid Nederlander

Een werknemer in dienst
van Staat der Nederlanden
is ook indien uitgezonden,
woonachtig in NL

artikel 2.2, derde lid

Nederlander

Gezinsleden van
uitgezonden werknemer in
dienst van Staat der NL zijn
woonachtig in NL

Nederlander

Een werknemer in dienst
van Staat der Nederlanden
is ook indien uitgezonden,
woonachtig in NL

1 Wetten

6 Wetten

7 Wetten

Wet Inkomstenbelasting
2001

Successiewet 1956

artikel 2, eerste lid

Formulering

Toelichting

8 Wetten

Successiewet 1956

artikel 2, tweede lid

Nederlander

Gezinsleden van
uitgezonden werknemer in
dienst van Staat der NL zijn
woonachtig in NL

9 Wetten

Successiewet 1956

artikel 3, eerste lid

Nederlander

Bij verlaten NL: gedurende
10 jaar toch nog inwoner
van NL

Nederlander

Inbreuk op principe
werkland mag belasten:
Indien overheidsfunctionaris
Nederlander is, mag NL
belasten.

10 Rijkswetten

Belastingregeling NLCuraçao

artikel 18, tweede lid

11 Rijkswetten

12 Rijkswetten

Belastingregeling NLCuraçao

Belastingregeling NLCuraçao

artikel 28

artikel 31

13 Rijkswetten

Belastingregeling NL-Sint
artikel 18, tweede lid
Maarten

14 Rijkswetten

Belastingregeling NL-Sint
artikel 28
Maarten

15 Rijkswetten

16

17

18

19

AMvB’s en
andere KB’s

Ministeriële
regelingen

Ministeriële
regelingen

Ministeriële
regelingen

Belastingregeling NL-Sint
artikel 31
Maarten

Besluit controle op
rechtspersonen

Algemene
Douaneregeling

Algemene
Douaneregeling

Algemene
Douaneregeling

artikel 3, onderdeel f

artikel 7:8

artikel 7:9

artikel 7:14

Nederlander

Na verlaten Europees deel
van NL: gedurende 5 jaar
toch nog inwoner van
Europees deel.

Nederlander

De woonplaatsfictie van
artikel 28 hiervoor, wordt
teruggebracht tot 1 jaar, als
het gaat om een
Nederlander die voor
inwerking treding regeling
al in Curacao woonde.

Nederlander

Inbreuk op principe
werkland mag belasten:
Indien het een Nederlander
betreft, mag NL belasten.

Nederlander

Na verlaten Europees deel
van NL: gedurende 5 jaar
toch nog inwoner van
Europees deel.

Nederlander

De woonplaatsfictie van
artikel 28 hiervoor, wordt
teruggebracht tot 1 jaar, als
het gaat om een
Nederlander die voor
inwerking treding regeling
al in Curacao woonde.

nationaliteit

Onderdeel van registratie
van gegevens (i.h.k.v.
voorkoming en bestrijding
misbruik van
rechtspersonen)

Nederlander

Indien een ambtenaar in
diplomatieke en consulaire
dienst Nederlander is,
bestaat geen recht op
invoervrijstellingen in NL.

Nederlander

Indien personeel van de
diplomaat in 7:8 hiervoor
Nederlander is, bestaat
geen recht op
invoervrijstelling in NL voor
dit personeel.

Nederlander

Indien functionarissen in
dienst van een
internationale organisaties
Nederlander zijn, bestaat
geen recht op
invoervrijstelling in NL

nationaliteit

Indien militair personeel en
leden van de civiele dienst
de NL nationaliteit heeft,
bestaat geen recht op
invoervrijstellingen.

20

Ministeriële
regelingen

Algemene
Douaneregeling

artikel 7:16b

21

Ministeriële
regelingen

Algemene
Douaneregeling

artikel 7:16f, vijfde lid nationaliteit

Onderdeel van controle
invoervrijstelling NAVO
strijdkrachten.

nationaliteit

Personeel van buitenlandse
NAVO-strijdkrachten
gestationeerd in België of
Duitsland en met een
Belgische of Duitse
nationaliteit, hebben geen
recht op de vrijstelling
indien wonend of
verblijvend in NL.

Ministeriële
regelingen

Regeling
gegevensuitvraag
loonaangifte

artikel 1a.1, vierde lid,
nationaliteit
onderdeel b, onder 6

Onderdeel van de gegevens
die de inhoudingsplichtige
moet verstrekken bij de
aangifte.

Ministeriële
regelingen

Regeling voorzieningen
GDI

artikel 2, eerste lid,
onderdeel c

nationaliteit

Een van de vereisten voor
een MijnOverheid-account.

Ministeriële
25
regelingen

Regeling voorzieningen
GDI

artikel 3, tweede lid,
onderdeel b

nationaliteit

Een van de vereisten voor
het verstrekken van een
DigiD.

Ministeriële
regelingen

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Nederlander

Een van de vereisten voor
belastingvrijstellingen voor
bepaalde diplomatieke
vertegenwoordigers.

nationaliteit

Voorwaarden die gelden
voor leden van de
krijgsmacht met een
Nederlandse nationaliteit
voor BTW-vrijstelling.

nationaliteit

Maximering voor vrijstelling
omzetbelasting en accijns
voor personeel van de
overige buitelandse NAVOstrijdkrachten en militair
personeel met Nederlandse
nationaliteit.

nationaliteit

Onderdeel van de gegevens
die moeten worden
doorgegeven voor
vrijstelling
motorrijtuigenbelasting
voor buitenlandse NAVOstrijdkrachten die zich in
België of Duitsland
bevinden.

artikel 42g, eerste lid,
nationaliteit
onderdeel a

Kenmerk waar ID-bewijs
dat personeel van
buitenlandse NAVO
strijdkrachten of
gezinsleden aan dient te
voldoen als voorwaarde om
goederen die vrijgesteld
zijn bepaalde
belastingmiddelen te kopen
of om niet te ontvangen.

artikel 42j

Onderdeel van de gegevens
die moeten worden
doorgegeven voor
vrijstelling BTW op
bepaalde producten voor
buitenlandse NAVOstrijdkrachten die zich in
België of Duitsland
bevinden.

Ministeriële
regelingen

Algemene
Douaneregeling

23

24

22

26

27

Ministeriële
regelingen

Ministeriële
28
regelingen

Ministeriële
29
regelingen

Ministeriële
30
regelingen

Ministeriële
31
regelingen

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

artikel 7:16g, tweede
lid

artikel 33

artikel 42, derde lid

artikel 42d, tweede
lid, onderdeel b

artikel 42f, vierde lid

nationaliteit

32

33

34

35

Ministeriële
regelingen

Ministeriële
regelingen

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Uitvoeringsregeling
Algemene wet inzake
Rijksbelastingen 1994

Ministeriële
regelingen

Uitvoeringsregeling
loonbelasting 2011

Ministeriële
regelingen

Regeling team criminele
inlichtingen Inspectie
SZW-DO

nationaliteit

Uitsluiting bepaalde
vrijstellingen buitenlandse
strijdkrachten voor militair
personeel met Nederlandse
nationaliteit.

artikel 42l, tweede lid nationaliteit

Uitsluiting bepaalde
vrijstellingen buitenlandse
strijdkrachten voor leden
civiele dienst met
Nederlandse nationaliteit.

artikel 2.3, tweede lid

Uitsluiting
inhoudingsplichtige voor
leden en functionarissen
bepaalde volkenrechtelijke
organisatie, geldt niet voor
personen met Nederlandse
nationaliteit.

artikel 42l, eerste lid

geen Nederlander

bijlage II
nationaliteit
Verwijsindexgegevens

Onderdeel overzicht van de
digitaal aan te leveren
gegevens aan het TNCI
t.b.v. de verwijsindexen

36 Besluiten

CPP2007/584M (2 juli
2007) Premieheffing.
Volksverzekeringen,
Hoofdstuk II van dit
werknemersverzekeringe
besluit
n en
zorgverzekeringswet;
Internationale aspecten

EU/EER-nationaliteit,
Zwitserse nationaliteit

Een van de vereisten om
vast te stellen of iemand
onder het Nederlandse
Socialezekerheidsstelsel
valt.

37 Besluiten

CPP2000/2756M (21
december 2000)
Achterwege laten
inhouding loonheffing aupairs

buitenlander

Vereiste van au-pairs voor
het achterwege laten van
inhouding loonheffingen

38 Besluiten

BLKB2013M/1870M (15
oktober 2014) Schenken erfbelasting.
Internationale aspecten

onderdeel 10

10-jaarsfictie na vertrek uit
NL voor heffen van schenkNederlander, Nederlandse
en erfbelasting van
diplomaten
toepassing bij Nederlandse
nationaliteit

39 Besluiten

BLKB2013M/1870M (15
oktober 2014) Schenken erfbelasting.
Internationale aspecten

onderdeel 11

Nadere toelichting op
Nederlander,
voorwaarden toepassen 10Nederlandse, nationaliteit jaarsfictie bij (wijzigen)
Nederlandse nationaliteit.

40 Besluiten

BLKB2013M/1870M (15
oktober 2014) Schenken erfbelasting.
Internationale aspecten

onderdeel 12

Nadere toelichting op
voorwaarden toepassen 10jaarsfictie bij Nederlandse
Nederlandse, nationaliteit
nationaliteit bij verkrijging
uit gemeenschap van
goederen.

41 Besluiten

087-1692 (24 augustus
1987) Inwerkingtreding
van de nieuwe
overeenkomst met
Canada tot het
vermijden van dubbele
belasting

(Canadese) nationaliteit

Een van de vereisten voor
beperking heffingsrecht
Nederland over
overheidspensioenen.

42 Besluiten

IFZ2004/236M (13 april
2004) Syllabus
Vrijstelling, Verrekening
en Verliescompensatie.
Besluit voorkoming
paragraaf 3.9.2
dubbele belasting 2001
algemeen; Traktaten
algemeen;
Belastingregeling voor
het Koninkrijk algemeen

43 Besluiten

IFZ96/906M (8 oktober
1996) Belastingheffing
van pensioenen en
uitkeringen betaald
krachtens het
Nederlandse sociale
zekerheidsstelsel onder
de werking van de
Nederlandse
belastingverdragen en de
Belastingregeling voor
het Koninkrijk

44 Besluiten

IFZ96/906M (8 oktober
1996) Belastingheffing
van pensioenen en
uitkeringen betaald
krachtens het
Nederlandse sociale
zekerheidsstelsel onder
de werking van de
Nederlandse
belastingverdragen en de
Belastingregeling voor
het Koninkrijk

45 Besluiten

DGB2013/70M (11
september 2013)
Extraterritoriale
werknemers

46 Besluiten

DGB2016/48 (14 januari
2016) Leidraad
FATCA/CRS met
technische toelichting bij
de NL IGA en de CRSregelgeving

47 Besluiten

IFZ2002/1208M (21
januari 2003)
Diplomatieke
vrijstellingen van
omzetbelasting, accijns,
belasting op
personenauto's en
motorrijwielen,
motorrijtuigenbelasting,
overdrachtsbelasting,
regulerende
energiebelasting en
belasting op
leidingwater.

vraag 4: ingekomen
werknemer met de
Amerikaanse
nationaliteit

onderdanen van de
lidstaten van de EU

Een van de vereisten voor
verrekening buitenlandse
bronbelasting.

nationaliteit,

Uitzondering op principe NL
belast vervolg- en
oorlogsuitkeringen: Indien
onderdaan
Nieuwzeelandse
nationaliteit mag Nzeeland
heffen.

nationaliteit,

Uitzondering op principe NL
belast NL AOW uitkeringen:
onderdaan Indien onderdaan van
Nieuw Zeeland, mag
NZeeland heffen.

nationaliteit

Onderdeel definitie 'inwoner
van NL' bij toepassing
verdrag met Amerika 1992

Leidraad bevat regels voor
financiële
gegevensuitwisseling en
ziet op personen met de
Amerikaanse nationaliteit

artikelen 3.1, 3.2, 3.5
nationaliteit
en 4

Onderdeel voorwaarden
voor toepassen
diplomatieke vrijstellingen.

48 Besluiten

IFZ96/906M (8 oktober
1996) Belastingheffing
van pensioenen en
uitkeringen betaald
krachtens het
Nederlandse sociale
zekerheidsstelsel onder
de werking van de
Nederlandse
belastingverdragen en de
Belastingregeling voor
het Koninkrijk.

49 Besluiten

DGB2013/70M (11
september 2013)
Extraterritoriale
werknemers

50

51

vraag 4: ingekomen
werknemer met de
Amerikaanse
nationaliteit

nationaliteit,

Onderdeel voorwaarden
goedkeuring dat
vervolgingsuitkeringen en
oorlogsuitkeringen niet in
onderdaan
NL worden belast maar in
Nieuw Zeeland. Tevens
goedkeuring Turkije sociale
zekerheidsuitkeringen

nationaliteit

Onderdeel van de definitie
"inwoner van NL"voor
toepassing verdrag met
Amerika 1992 tav
werknemers met
Amerikaanse nationaliteit.

SVregelgeving

Besluit uitbreiding en
beperking kring
verzekerden
werknemersverzekeringe
n 1990

Onderdeel definitie
werknemer in de Wet op
Nederlander,
vreemdeling,
arbeidsongeschiktheid,
nationaliteit, onderdaan ziektewet en
werkeloosheidswet.

SVregelgeving

Besluit uitbreiding en
beperking kring
verzekerden
volksverzekeringen 1999

Onderdeel definitie
Nederlander,
werknemer in de AOW,
vreemdeling, onderdaan, nabestaandenwet,
nationaliteit
kinderbijslagwet en bijz
ziektekosten.

Verordening
Europees
52
Parlement en
Raad EU

883/2004 (29 april 2004)
Verordening van het
Europees Parlement en
artikel 2
de Raad betreffende de
coördinatie van de
socialezekerheidsstelsels

883/2004 (29 april 2004)
Verordening Verordening van het
Europees
Europees Parlement en
53
artikel 87, vierde lid
Parlement en de Raad betreffende de
Raad EU
coördinatie van de
socialezekerheidsstelsels
1889/2005 (26 oktober
2005) betreffende de
controle van liquide
middelen die de
Gemeenschap
binnenkomen of verlaten
Verordening
- m.i.v. 3 juni 2021:
Europees
54
2018/1672 (23 oktober artikelen 3 en 4
Parlement en
2018) betreffende de
Raad EU
controle van liquide
middelen die de Unie
binnenkomen of verlaten
en tot intrekking van
Verordening (EG) nr.
1889/2005.

55 Verdragen

Verschillende verdragen
ter voorkoming van
dubbele belasting

nationaliteit, onderdaan

Onderdeel definitie op wie
verordening van toepassing
is.

nationaliteit

Onderdeel van definitie
bepalen toepassen
overgangsrecht voor
socialezekerheidsprestaties
die vóór de invoering van
de verordening niet zijn
toegekend.

nationaliteit

Administratief vereiste bij
aangifte liquide middelen
boven euro 10.000 bij
invoer.

Artikelen cf. artikel 4
OESO Modelverdrag
2017 (nummering kan nationaliteit, onderdaan
in specifieke
verdragen afwijken)

Begrip kan onderdeel
uitmaken van feiten die
woonplaats bepalen (tiebreaker rule)

56 Verdragen

57 Verdragen

58 Wetten

59 Wetten

Verschillende verdragen
ter voorkoming van
dubbele belasting

Artikelen cf. artikel 19
OESO Modelverdrag
2017 (nummering kan nationaliteit, onderdaan
in specifieke
verdragen afwijken)

Onderdeel begrippenkader
toewijzing wie mag heffen
over overheidsbeloningen.

Verschillende verdragen
ter voorkoming van
dubbele belasting

Artikelen cf. artikel 24
OESO Modelverdrag
2017 (nummering kan nationaliteit, onderdaan
in specifieke
verdragen afwijken)

Non-discriminatiebepaling:
gelijke behandeling
onderdanen die in gelijke
omstandigheden verkeren
verdragsstaten over en
weer.

artikel 2, eerste lid,
onderdeel k

vreemdeling

Voor begrip vreemdeling in
deze Wet wordt
aangesloten bij het begrip
vreemdeling in
vreemdelingenwet

vreemdeling

Statuswijziging van een
vreemdeling heeft invloed
op recht op
inkomensafhankelijke
regelingen

Algemene wet
inkomensafhankelijke
regelingen

Algemene wet
inkomensafhankelijke
regelingen

artikel 9

vreemdeling,
60 Wetten

Vreemdelingenwet 2000 artikel 1 jo. artikel 8

Artikelen bevatten definities
van begrip vreemdeling en
begrip rechtmatig verblijf in
NL.

Nederlandse,
nationaliteit,
Nederlander

61 Wetten

62 Wetten

63 Besluiten

Vreemdelingenwet 2000 artikel 10

Vreemdelingenwet 2000 artikel 11

Besluit ter voorkoming
van witwassen en
financiering van
terrorisme BES (treedt in artikel 5
werking op 1 juli 2021,
vindplaats: Stb. 2020,
465).

vreemdeling

Voorwaarde dat een
vreemdeling zonder
rechtmatig verblijf geen
aanspraak kan maken op
bepaalde voorzieningen.

vreemdeling

Een vreemdeling die in NL
verblijft kan onder
voorwaarden aanspraak
maken op voorzieningen,
verstrekkingen en
uitkeringen

nationaliteit

Bij de aanmelding en/of
kennisgeving van
geldtransporten waar dit
besluit op ziet, moet de
persoon in kwestie
bepaalde gegevens
opgevenverstrekken,
waaronder de nationaliteit
van in elk geval de
vervoerder
onderscheidenlijk
kennisgever en de eigenaar
van de liquide middelen en,
indien van toepassing, van
de afzender en de
ontvanger of beoogd
ontvanger van de liquide
middelen.