Stichting RAV UMCG
Tynaarlo

Jaarstukken 2016

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

Stichting RAV UMCG
Jaarrekening 2016

Inhoudsopgave
Jaarstukken
Directieverslag van de directie

3

Bestuur en vaststelling jaarrekening

7

Jaarrekening

8

Geconsolideerde balans per 31 december 2016
Geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2016
Geconsolideerd kasstroomoverzicht over 2016
Toelichting behorende tot de geconsolideerde jaarrekening 2016
Enkelvoudige balans per 31 december 2016
Enkelvoudige winst- en verliesrekening over 2016
Toelichting behorende tot de enkelvoudige jaarrekening 2016

8
9
10
11
39
40
41

Overige gegevens

44

Controleverklaring
Statutaire bepalingen omtrent bestemming van het resultaat
Nevenvestiging

44
48
48

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

Stichting RAV UMCG

Directieverslag 2016 van de directie
Algemeen
Onze missie
De beste zorg voor iedereen, overal en altijd.
Stichting RAV UMCG zorgt er in Drenthe en Friesland samen met ketenpartners voor dat
iedereen, altijd en overal de beste zorg krijgt. Wij zijn hierin toonaangevend en vernieuwend
en stellen de patiënt centraal.
Met onze missie en visie geven wij aan waar wij als Stichting RAV UMCG voor staan en hoe
wij dat willen bereiken. Onder onze missie en visie liggen onze fundamenten. In het kort gaat
het dan om alles wat wij kunnen bijdragen aan een gezonde, zorgzame en welvarende
samenleving. Voor ons staat daarbij de zorgvrager centraal, maar het gaat ook over de wijze
waarop wij samenwerken met
andere partijen die een zorgzame / verzorgende rol spelen in de samenleving.
Door te investeren in de kwaliteit van mensen, materiaal, werkprocessen en samenwerking,
organiseren we optimale zorg rond de patiënt; nu en in de toekomst. Stichting RAV UMCG
heeft geen winstoogmerk en investeert de positieve bedrijfsresultaten in kwaliteit van de zorg.
Governance
UMCG Ambulancezorg is een 100% dochter van het Universitair Medisch Centrum
Groningen. In de bedrijfsvoering is de organisatie zelfstandig. De dagelijkse leiding wordt
gevoerd door de directeur/statutair bestuurder. Toezicht op het Bestuur van Stichting RAV
UMCG wordt uitgeoefend door de Raad van Toezicht, welke bestaat uit drie personen. Met
ingang van 1 januari 2013 is de Wet Bestuur en Toezicht van kracht. In deze Wet is onder
meer een bepaling opgenomen omtrent de evenwichtige verdeling van zetels in het Bestuur en
de Raad van Toezicht tussen mannen en vrouwen. De zetelverdeling van de vennootschap
voldoet niet aan de bepalingen van de Wet Bestuur en Toezicht. De werving en selectie van
de Raad van Toezicht is niet primair gericht op de naleving van deze Wet, maar gericht op de
benodigde competenties van de raadsleden. De bestuurder is begonnen met het voor
bestuurders gewenste accreditatietraject.
Het jaar 2016
Ook in het afgelopen jaar hebben wij een forse productiestijging van meer dan 5% gekend.
Het is de Nederlandse Zorg Autoriteit niet ontgaan dat een stevig aantal regio's, waaronder
Drenthe en Friesland, niet aan de wettelijk vereiste norm voldoet van 15 minuten reactietijd
bij spoedaanvragen (de zgn. A1 ritten). Nu is dat niet bijzonder, immers wij hebben over de
jaren 2012 tot 2015 geen indexatie op productie gehad en het ziekenhuislandschap veranderde
eveneens drastisch. Niet minder, maar meer werk bij een gelijkblijvend aantal ambulances. Dit
heeft niet alleen invloed op de prestaties, maar ook op de belasting/belastbaarheid van de
medewerkers. Vooral de ANW diensten hebben te maken met een verhoogd aantal nachtelijke
uitrukken.
De onderhandelingen met de zorgverzekeraars hebben gedeeltelijk succes opgeleverd, maar
de toegezegde bedragen zijn op voorhand onvoldoende om de prestatienorm te halen.
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport

In 2016 hebben voor het eerst veel medewerkers de organisatie om uiteenlopende
17X00151492GRNredenen
d.d.
verlaten. Vooral een nieuwe carrière keuze was de reden voor vertrek. Het23ismei
goed
2017dat onze
vergrijzende organisatie nieuwe en jongere medewerkers krijgt. Probleem(mede)
alleen
is dat
betrekking
heeft. het
KPMG Accountants N.V.

3

Stichting RAV UMCG

ongeveer 12 tot 14 maanden duurt voordat de verpleegkundigen zelfstandig inzetbaar zijn.
Uitbreiding van capaciteit om de prestatienorm te verbeteren vraagt een lange adem.
Duurzame inzetbaarheid is definitief op de agenda gezet. Het beleid is klaar en de uitvoering
wordt ter hand genomen. Dat dit nodig is wordt wel duidelijk door de effecten van het
regeringsbeleid, door nu al de AOW leeftijd verder te verhogen. In alle redelijkheid zouden
wij ons moeten afvragen of onze mensen op een zo hoge leeftijd nog wel in staat zijn het werk
nog voldoende fit uit te voeren. De directie ziet in deze ontwikkeling een groot bedrijfsrisico,
mede, omdat de overheid alle kosten van vervroegde uitvloei in bijvoorbeeld de WIA verhaalt
op de werkgever. Een voorziening opbouwen en uitbouwen om deze risico's af te dekken is
onontkoombaar.
De sector zou binnen de wettelijke mogelijkheden ook moeten kijken naar mogelijkheden om
arbeid vanaf 60 jaar te ontlasten. De last voor werknemer en werkgever is in het huidige
stramien niet te dragen. Derhalve zijn wij begonnen met een project om vast te stellen welke
type elektrische brancard de handmatige brancards zou moeten vervangen. Met deze nieuwe
brancard wordt de tilbelasting fors gereduceerd hetgeen ziekte ten gevolge van overbelasting
moet reduceren.
In 2016 zijn wij met een ambitieus project 'HEART' studie begonnen. Doelstelling van het
onderzoek is om gezondheidswinst te behalen door vroegtijdig te signaleren of mensen een
hartinfarct hebben doorgemaakt.
Samen met het UMCG is een visie op acute zorg ontwikkeld. Deze visie leidt tot een stevige
samenwerking op het gebied van medisch management, wetenschappelijk onderzoek en
opleidingen.
In de bedrijfsvoering zijn op nagenoeg alle processen externe audits uitgezet en de resultaten
daarvan worden de komende periode uitgewerkt. Doel is de organisatie 'lean' te maken,
werkprocessen beter te borgen en de kwaliteit van de managementinformatie te verbeteren en
te actualiseren.
Van centrale organisatie naar een zelforganiserende organisatie. Medewerkers weer in charge
op hun werk. UMCG Ambulancezorg ontwikkelt nieuwe digitale werkstromen om deze
processen te faciliteren. Het is ook het begin van een cultuurverandering, die in de samenleving
ook zichtbaar is. Wij willen medewerkers stimuleren zich te ontwikkelen,
verantwoordelijkheid te nemen over hun werk en de balans werk/privé zelf in te regelen. Een
uitdagende, maar ook lastige klus.
De complexe organisatie structuur door onze aanwezigheid in 2 provincies is nader beschouwd
en een verkenning op vereenvoudiging is na instemming van de aandeelhouders met
instemming van de Raad van Toezicht in gang gezet. De samenwerking met Ambulancezorg
Limburg Noord is geformaliseerd in een service level agreement. De AO/IC procedure is
afgerond en wordt de komende tijd per functionaris en afdeling geïmplementeerd. Onze
inkoopvoorwaarden zijn geactualiseerd en nu integraal op al onze inkooptrajecten van
toepassing.
Risicoprofiel
Het primaire proces, waarbij tijdigheid en deskundigheid van handelen belangrijke
succesfactoren zijn, zijn in 2016 verder verbeterd. Extern onderzoek heeft uitgewezen dat
KPMG Audit
wij binnen 2 jaar onze ICT organisatie geheel opnieuw moeten inrichten.
kpmg Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

4

Stichting RAV UMCG

Niet voldoende nieuwe bekwame medewerkers aan kunnen trekken betekent een risico voor
de continuïteit van de organisatie en het risico dat de wettelijke normprestatie niet wordt
gehaald.
De feiten op een rijtje
Wij willen zo snel mogelijk bij hulpvragers aanwezig zijn. Daar moeten wij in 95% van alle
A1 ritten binnen de 15 minuten zijn. Het behaalde A1 percentage in 2016 was 92,0% (2015:
92,9%).
De spreiding en beschikbaarheid is in Drenthe gewijzigd naar aanleiding van het rapport van
2016 ten behoeve van de onderhandelingen met de Zorgverzekeraars. Een keuzemogelijkheid
voor een andere ambulanceorganisatie is niet aanwezig. Dit eist van onze organisatie een hoge
mate van transparantie naar de samenleving en de individuele zorgvrager.
Kwaliteit en veiligheid zijn speerpunten van UMCG Ambulancezorg. Wij volgen en
ondersteunen de actuele ontwikkelingen op kwaliteit en veiligheidsgebied.
Overdracht en communicatie tussen hulpverleners heeft onze constante aandacht. De
overdracht van werk door ketenpartners wordt steeds kritischer. Wij krijgen teveel huisarts
gerelateerd werk aangeboden. Deze toename vormt een bedreiging voor de spoedtaak.
Ondanks onze inzet om de digitale gegevensuitwisseling te verbeteren is hier nog een lange
weg te gaan.
De komende jaren wordt gewerkt aan een nieuw patiënt
informatie/registratiesysteem in samenwerking met andere ambulancediensten.
Een klacht is een duidelijk teken van een niet optimale zorgverlening. Voor ons zijn klachten
daarom zeer waardevol. Ze wijzen ons op aspecten van de zorgverlening die beter moeten. In
2016 heeft UMCG Ambulancezorg in totaal 19 klachten ontvangen, waarvan 16 in Drenthe
en 3 in Friesland. Bij het merendeel van deze klachten betreft het problemen bij de
communicatie tussen de hulpvrager/familie en de ambulancebemanning. Alle klachten zijn
intern, naar tevredenheid van de melder, afgehandeld. De Raad van Toezicht heeft kennis
genomen van de klachten, maar ook van de rapportage inzake Veilig Incident Meldingen.
Deskundigheid
De implementatie van vakmanschap is afgerond. Er is sprake van een continue verbetercyclus.
Inmiddels is met instemming van de Ondernemingsraad het individualiseren van assessments
ingezet. Hiermee is dit risico in control.
Automatisering
Als één van de eerste ambulancediensten hebben wij alle processen geautomatiseerd. ICT
maakt ook kwetsbaar. In 2014 zijn wij begonnen om te voldoen aan NEN 7510. Wij hebben
onze systemen onderworpen aan stresstesten en gekeken of wij voldoende zijn beveiligd om
vooral de continuïteit van de processen en de data integriteit te waarborgen. Het certificaat
NEN 7510 is behaald en wordt in 2017 opnieuw beoordeelt.
Toekomstparagraaf
Per 1 januari 2013 is de Tijdelijke Wet ambulancezorg ingegaan (hierna: TWaz). De TWaz
besloeg een periode van vijf jaar, maar is nu verlengd met 2 jaar tot en met 2019. Het beleid
van de directie is er op gericht in deze periode een financieel gezonde uitgangspositie te
krijgen, teneinde ook in een concurrerende markt, ambulancezorg te kunnen blijven verlenen
KPMG Audit
(continuïteit van onderneming).
kpmg Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

5

Stichting RAV UMCG

De afgesproken ratio's zijn gerealiseerd. De discussie rond de heffing van
vennootschapsbelasting (VPB) is eind 2014 afgerond. Wij vallen fiscaal onder het geldende
regime van het UMCG en zijn derhalve niet VPB-plichtig (m.u.v. MAI B.V.). Hiermee is één
van de doelstellingen om financieel kerngezond te zijn in zicht.
Het is nog niet duidelijk hoe de ambulancezorg in Nederland vanaf 2020 georganiseerd gaat
worden. Over de mogelijke opties voor de structurele wetgeving is VWS nog in overleg met
partijen en in afwachting van ontwikkelingen binnen de huidige markt.
De resultaten
Het resultaat is iets hoger dan begroot. Vooral het niet kunnen aanvullen van ons
personeelsbestand leidt tot een niet gewenste onderschrijding op de post personeelslasten.
Ultimo 2016 bedraagt de liquiditeit € 5,8 miljoen. De restant hoofdsom van de langlopende
financiering bedraagt ultimo 2016 € 4.082.350, waarvan volgend jaar € 173.525 wordt
afgelost. Periodiek wordt een liquiditeitsbegroting opgesteld om te beoordelen of de huidige
ruimte in de kredietfaciliteit voldoende is. Stichting RAV UMCG maakt geen gebruik van
afgeleide financiële instrumenten. In de jaarrekening is een nadere toelichting opgenomen
inzake de krediet-, rente, - en kasstroomrisico’s. De liquiditeitsratio (vlottende activa gedeeld
door de kortlopende schulden) van RAV UMCG B.V. bedraagt 1,2 ultimo 2016 (2015: 1,5).
Op het gebied van onderzoek en ontwikkeling hebben geen werkzaamheden plaatsgevonden.
Tenslotte
Het was een goed jaar, waarin op elk niveau naar beste vermogen is gepresteerd. De druk op
organisatie en medewerkers neemt steeds verder toe. De bezieling voor het doel 'de beste
patiëntenzorg' geeft energie en voldoening. Werken in een gezond bedrijf heeft ook zijn
waarde, kijkend naar wat er in de zorg om ons heen in 2016 is gebeurd.

Tynaarlo, 15 mei 2017

J.D. Hiddes
Voorzitter Raad van Bestuur

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

6

Stichting RAV UMCG

Bestuur en vaststelling jaarrekening
Het Bestuur
Het Bestuur van de stichting bestaat uit:
-

J.D. Hiddes

Vaststelling en goedkeuring van de jaarrekening
Vaststelling jaarrekening 2016

Goedkeuring jaarrekening 2016

15 mei 2017

15 mei 2017

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

7

Stichting RAV UMCG

Geconsolideerde balans per 31 december 2016
(Na resultaatbestemming)

2015

2016
EUR

EUR

EUR

EUR

Vaste activa
Materiële vaste activa

1

10.240.905

13.932.812

Vlottende activa
Vorderingen
Liquide middelen

Eigen vermogen

2
3

4.334.822
8.054.156

3.766.690
5.850.737
9.617.427

12.388.978

23.550.239

22.629.883

18.151

18.151

7.715.069

6.937.949

2.121.110
1.100.951

1.665.363
887.813

10.955.281

9.509.276

4

Geplaatst kapitaal
Collectief gefinancierd gebonden
vermogen
Niet-collectief gefinancierd vrij
vermogen
Aandeel derden

Voorzieningen

5

932.504

1.017.060

Langlopende schulden

6

3.908.825

4.082.350

Kortlopende schulden

7

7.753.629

8.021.197

23.550.239

22.629.883

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

8

Stichting RAV UMCG

Geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2016
2015

2016
EUR
Wettelijk budget aanvaardbare kosten
Overige opbrengsten

10
11

Bedrijfsopbrengsten
Personeelskosten
Afschrijvingen materiële vaste activa
Overige bedrijfskosten

12
13
14

EUR

EUR

EUR

19.902.581
14.380.865

19.705.521
14.473.542

34.283.446

34.179.063
26.408.453
1.963.073
5.268.971

24.904.473
2.066.401
5.708.305

Bedrijfslasten

32.679.179

33.640.497

Bedrijfsresultaat

1.604.267

538.566

11.080
-161.975

23.978
-173.094

1.453.372

389.450

Belastingen resultaat uit gewone
bedrijfsuitoefening

7.367

-

Resultaat na belastingen

1.446.005

389.450

213.138

137.827

1.232.867

251.623

Rentebaten en soortgelijke opbrengsten
Rentelasten en soortgelijke kosten

15
16

Resultaat voor belastingen

Aandeel derden in resultaat

Netto resultaat

Het resultaat is als volgt verdeeld:
Geconsolideerd nettoresultaat na belastingen
toekomend aan de rechtspersoon
Aandeel derden

Totaalresultaat van de rechtspersoon

1.232.867

251.623

213.138

137.827

1.446.005

389.450

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

9

Stichting RAV UMCG

Geconsolideerd kasstroomoverzicht over 2016
2015

2016
EUR
Bedrijfsresultaat
Aanpassingen voor:
 Afschrijvingen
 Mutatie voorzieningen
Mutatie in het werkkapitaal
 Debiteuren (af- resp. toename)
 Overige vorderingen (toe- resp. afname)
 Crediteuren (afname)
 Overige schulden (af- resp. toename)

1

2
2
7
7

15
16

EUR

EUR

1.604.267

538.566

2.100.446
-84.556

2.034.918
71.589

1.660.694
-767.264
-484.361
1.470.093

-124.880
693.012
-15.756
-251.812

Kasstroom uit bedrijfsoperaties
Ontvangen interest
Betaalde interest

EUR

300.564

1.879.162

3.920.721

4.524.235
18.378
-173.094

11.080
-161.975

Vennootschapsbelasting

-150.895
-7.367

-154.716
-

Kasstroom uit operationele
activiteiten

3.762.459

4.369.519

Investeringen in materiële vaste activa
Desinvesteringen van materiële vaste activa

1
1

Kasstroom uit
investeringsactiviteiten
Aflossingen langlopende schulden

-2.348.307
6.431

-5.864.335
71.982

-2.341.876

-5.792.353
6

-173.525

-173.525

Kasstroom uit
financieringsactiviteiten

-173.525

-173.525

Netto-kasstroom (toename
geldmiddelen)

-2.203.419

1.854.118

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

10

Stichting RAV UMCG

Toelichting behorende tot de geconsolideerde jaarrekening
2016
Algemeen
Groepsverhoudingen
De heer J.D. Hiddes vormt het Bestuur van de stichting, gevestigd te Tynaarlo aan de
Vriezerweg 10. De cijfers van Stichting RAV UMCG (KvK-nummer 41020664) zijn
opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van het UMCG (KvK-nummer 01169570).
Vanwege de bestuurlijke, organisatorische en financiële verwevenheid tussen Stichting RAV
UMCG en RAV UMCG B.V. (KvK-nummer 04040860) en haar 100% deelneming in
RAV/AZG Medische Assistentie Internationaal B.V. (KvK-nummer 04072772) en haar 67%
deelneming in Ambulancezorg Fryslân B.V. (KvK-nummer 01170616), heeft consolidatie van
drie rechtspersonen plaatsgevonden in deze jaarrekening. Omdat de stichting geen
kapitaalbelang heeft in RAV UMCG B.V., behelst de consolidatie de samenvoeging van deze
jaarrekeningen met eliminatie van onderlinge verhoudingen en transacties, echter zonder
eliminatie van het vermogen. Het gevolg hiervan is dat het vermogen volgens de enkelvoudige
jaarrekening afwijkt van het vermogen volgens de geconsolideerde jaarrekening. Dit verschil
betreft het groepsvermogen van RAV UMCG B.V. Er is sprake van beleidsbepalende invloed.

Voornaamste activiteiten
De belangrijkste activiteiten van de groep behelzen de exploitatie van ambulancediensten in
Drenthe en Friesland alsmede de exploitatie van de Centrale Post Ambulancevervoer in
Drenthe.
Voorts wordt door de groep medische assistentie verleend waaronder begrepen
ambulancehulpverlening, repatriëring en escortering.
De Stichting bezit de vergunningen voor het ambulancevervoer. De Stichting besteedt het
ambulancevervoer en de meldkamerfunctie uit aan RAV UMCG B.V. voor de regio Drenthe
en de meldkamer Drenthe op basis van de met deze vennootschap gesloten
dienstverleningsovereenkomst. Het wettelijk budget voor de regio Friesland wordt met ingang
van 1 januari 2015 toegekend aan coöperatie RAV Fryslân. Ambulancezorg Fryslân is lid van
de coöperatie en verricht uit dien hoofde ambulancezorg. Hiervoor wordt een vergoeding
ontvangen op basis van gemaakte afspraken tussen de leden van de coöperatie.

Verslaggevingsperiode
Deze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2016, dat is geëindigd op balansdatum 31
december 2016.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

11

Stichting RAV UMCG

Toegepaste standaarden
Ondanks dat hiertoe geen wettelijke verplichting bestaat is ervoor gekozen de Regeling
Verslaggeving WTZi toe te passen voor wat betreft de waarderingsgrondslagen en de
presentatie van het vermogen en resultaat. Hierdoor wijkt de jaarrekening op een beperkt
aantal punten af van hetgeen is voorgeschreven in Boek 2 Titel 9 BW. Daarnaast is de
jaarrekening opgesteld in overeenstemming met de bepalingen van en krachtens de WNT.
De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten.

Continuïteit
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling.

Vergelijkende cijfers
De in deze jaarrekening opgenomen vergelijkende cijfers zijn, indien nodig, voor
vergelijkingsdoeleinden aangepast.

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de
resultaatbepaling
Voor zover niet anders is vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale
waarde.
Een actief wordt in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige
economische voordelen naar de instelling zullen toevloeien en de waarde daarvan betrouwbaar
kan worden vastgesteld. Een verplichting wordt in de balans opgenomen wanneer het
waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen
die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag daarvan betrouwbaar
kan worden vastgesteld.
Baten worden in de winst-en-verliesrekening opgenomen wanneer een vermeerdering van het
economisch potentieel, samenhangend met een vermeerdering van een actief of een
vermindering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar
kan worden vastgesteld. Lasten worden verwerkt wanneer een vermindering van het
economisch potentieel, samenhangend met een vermindering van een actief of een
vermeerdering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar
kan worden vastgesteld.
Indien een transactie ertoe leidt dat nagenoeg alle of alle toekomstige economische voordelen
en alle of nagenoeg alle risico’s met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde
zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen.
Verder worden activa en verplichtingen niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip
waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de
toekomstige economische voordelen en/of betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde.
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

12

Stichting RAV UMCG

De opbrengsten en kosten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben.
Opbrengsten uit het verlenen van diensten worden in de winst-en-verliesrekening verwerkt
wanneer het bedrag van de opbrengsten op betrouwbare wijze kan worden bepaald en de
inning van de te ontvangen vergoeding waarschijnlijk is.
De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro’s, de functionele valuta van de stichting.

Gebruik van schattingen
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen
en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de
gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke
uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende
veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden
opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden
waarvoor de herziening gevolgen heeft. De waarderingsgrondslagen van voorzieningen zijn
naar de mening van het management het meest kritisch en vereisen schattingen en veronderstellingen.

Grondslagen voor consolidatie
De geconsolideerde jaarrekening omvat de financiële gegevens van de onderneming en haar
groepsmaatschappijen en andere rechtspersonen waarover overheersende zeggenschap kan
worden uitgeoefend dan wel waarover de centrale leiding bestaat. Groepsmaatschappijen zijn
deelnemingen waarin de onderneming een meerderheidsbelang heeft, of waarop op een andere
wijze een beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend.
Nieuw verworven deelnemingen worden in de consolidatie betrokken vanaf het tijdstip waarop
beleidsbepalende invloed kan worden uitgeoefend. Afgestoten deelnemingen worden in de
consolidatie betrokken tot het tijdstip van beëindiging van deze invloed.
In de geconsolideerde jaarrekening zijn de onderlinge schulden, vorderingen en transacties
geëlimineerd, evenals de binnen de groep gemaakte winsten. De groepsmaatschappijen zijn
integraal geconsolideerd, waarbij het minderheidsbelang van derden afzonderlijk tot
uitdrukking is gebracht.

Financiële instrumenten
In de jaarrekening van stichting RAV UMCG zijn de volgende categorieën financiële
instrumenten opgenomen: vorderingen, liquide middelen, langlopende schulden en
kortlopende schulden.
Initiële waardering
Financiële instrumenten worden bij eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij
(dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen.
Vervolg waardering
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

13

Stichting RAV UMCG

Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier
gewaardeerd.
Vorderingen
Vorderingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis
van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen.
Eigen vermogen
Financiële instrumenten die op grond van de economische realiteit worden aangemerkt als
eigenvermogensinstrumenten, worden gepresenteerd onder het eigen vermogen. Uitkeringen
aan houders van deze instrumenten worden in mindering op het eigen vermogen gebracht na
aftrek van eventueel hiermee verband houdend voordeel uit hoofde van belasting naar de
winst.
Financiële instrumenten die op grond van de economische realiteit worden aangemerkt als een
financiële verplichting, worden gepresenteerd onder schulden. Rente, dividenden, baten en
lasten met betrekking tot deze financiële instrumenten worden in de winst-en-verliesrekening
verantwoord als kosten of opbrengsten.
Liquide middelen
Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen
Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen worden na eerste
opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs op basis van de effectieve rentemethode.
De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden worden
opgenomen onder kortlopende schulden.

Materiële vaste activa
De bedrijfsgebouwen en -terreinen, transportmiddelen, andere vaste bedrijfsmiddelen en
materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa
worden gewaardeerd tegen hun kostprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en
bijzondere waardeverminderingen.
De kostprijs bestaat uit de verkrijgingsprijs en overige kosten om de activa op hun plaats en in
de staat te krijgen noodzakelijk voor het beoogde gebruik.
Overheidssubsidies worden in mindering gebracht op de kostprijs van de activa waarop de
subsidies betrekking hebben.
De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de aanschafprijs volgens de
lineaire methode op basis van de economische levensduur. Op bedrijfsterreinen en op
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

14

Stichting RAV UMCG

materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa
wordt niet afgeschreven.
De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd:




Bedrijfsgebouwen
:
Transportmiddelen
:
Andere vaste bedrijfsmiddelen :

20%
20% - 33,3%
10% - 33,3%

Onderhoudsuitgaven worden slechts geactiveerd indien zij de gebruiksduur van het object
verlengen. Ter zake van verwachte kosten van periodiek groot onderhoud aan gebouwen,
transportmiddelen e.d. wordt een voorziening gevormd. Zie hiervoor de grondslag onder het
hoofd Voorzieningen.
Buiten gebruik gestelde activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere opbrengstwaarde.

Bijzondere waardevermindering
Voor materiële vaste activa wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er aanwijzingen zijn
dat deze activa onderhevig zijn aan bijzondere waardeverminderingen. Als dergelijke
indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief geschat. De realiseerbare
waarde is de hoogste van de bedrijfswaarde en de opbrengstwaarde. Als het niet mogelijk is
de realiseerbare waarde te schatten voor een individueel actief, wordt de realiseerbare waarde
bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort.
Wanneer de boekwaarde van een actief of een kasstroom genererende eenheid hoger is dan de
realiseerbare waarde, wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies verantwoord voor het
verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. Indien sprake is van een bijzonder
waardeverminderingsverlies van een kasstroom genererende eenheid, wordt het verlies
toegerekend aan de activa van de eenheid naar rato van hun boekwaarden.
Verder wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er enige indicatie is dat een in eerdere jaren
verantwoord bijzonder waardeverminderingsverlies is verminderd. Als een dergelijke
indicatie aanwezig is, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief (of kasstroom
genererende eenheid) geschat.
Terugneming van een eerder verantwoord bijzonder waardeverminderingsverlies vindt alleen
plaats als sprake is van een wijziging van de gehanteerde schattingen bij het bepalen van de
realiseerbare waarde sinds de verantwoording van het laatste bijzonder
waardeverminderings-verlies. In dat geval wordt de boekwaarde van het actief (of kasstroom
genererende eenheid) opgehoogd tot de geschatte realiseerbare waarde, maar niet hoger dan
de boekwaarde die bepaald zou zijn (na afschrijvingen) als in voorgaande jaren geen bijzonder
waardeverminde-ringsverlies voor het actief (of kasstroom genererende eenheid) zou zijn
verantwoord.

Vervreemding van vaste activa
Voor verkoop beschikbare vaste activa worden gewaardeerd tegen boekwaarde of lagere
opbrengstwaarde.
KPMG Audit
kpmg

Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

15

Stichting RAV UMCG

Vorderingen
De grondslagen voor de waardering van vorderingen zijn beschreven onder het hoofd
Financiële instrumenten.

Minderheidsbelang derden
Het minderheidsbelang derden wordt gewaardeerd op het aandeel van derden in de nettovermogenswaarde, bepaald overeenkomstig de waarderingsgrondslagen van de onderneming.

Voorzieningen
Algemeen
Een voorziening wordt in de balans opgenomen wanneer er sprake is van:


een in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting die het gevolg is van een gebeurtenis
in het verleden;



waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt; en



het waarschijnlijk is dat voor afwikkeling van die verplichting een uitstroom van middelen
nodig is.

Indien (een deel van) de uitgaven die noodzakelijk zijn om een voorziening af te wikkelen
waarschijnlijk geheel of gedeeltelijk door een derde worden vergoed bij afwikkeling van de
voorziening, wordt de vergoeding als afzonderlijk actief gepresenteerd.
Voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar
verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen en verliezen af te wikkelen, tenzij
onderstaand anders wordt aangegeven.

Voorziening onderhoud
Voor verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van panden wordt een voorziening
gevormd. De toevoegingen aan de voorziening worden bepaald op basis van het geschatte
bedrag van groot onderhoud en de periode die telkens verloopt tussen de werkzaamheden van
groot onderhoud, een en ander zoals blijkend uit een meerjaren onderhoudsplan. De kosten
van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd
voor de beoogde kosten.

Voorziening uitgestelde personeelsbeloning en overige toekomstige personeelsgerelateerde lasten
Met ingang van 2008 is een voorziening opgenomen voor de jubilea voor het personeel
gedurende de periode dat men in dienst is. Op basis van elke fte is aan de hand van leeftijd,
het aantal dienstjaren en de resterende jaren tot aan de pensioenleeftijd bepaald welke jubilea
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

16

Stichting RAV UMCG

nog kunnen worden bereikt. Bij de hoogte van de berekening is rekening gehouden met sterfteen vertrekkansen. De gehanteerde disconteringsvoet bedraagt 1,7%.
Daarnaast omvat deze voorziening de langlopende verplichtingen uit hoofde van
arbeidsongeschiktheid en het eigen risico ten aanzien van de VUT-overgangsregeling.
Laatstgenoemde voorzieningen zijn niet contant gemaakt en er is tevens geen rekening
gehouden met eventuele salarisstijgingen in relatie tot de datum dat de voorziening is gevormd.
Het management verwacht dat het gesaldeerde effect van deze beide componenten van te
verwaarlozen betekenis is op de omvang van de voorzieningen als geheel.

Langlopende schulden
De waardering van langlopende schulden is toegelicht onder het hoofd Financiële
instrumenten.

Kortlopende schulden
De waardering van kortlopende schulden is toegelicht onder het hoofd Financiële
instrumenten.

Resultaatbepaling
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar,
met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen.
De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop zij betrekking hebben,
uitgaande van historische kosten.
De baten zijn voor wat betreft het wettelijk budget aanvaardbare kosten of daarmee gelijk te
stellen middelen berekend aan de hand van de voorschriften voor de bekostiging/subsidiëring,
dan wel voor wat betreft de overige opbrengsten gebaseerd op het gefactureerde of
doorberekende bedrag voor geleverde goederen en diensten onder aftrek van omzetbelasting
en kortingen.
Het wettelijk budget aanvaardbare kosten is berekend aan de hand van de laatst beschikbare
rekenstaten, op basis van de regelgeving, gemuteerd voor nacalculatorische aanpassingen.
Zorgverzekeraars en NZa dienen de nacalculatie van het budget nog goed te keuren en vast te
stellen. Nagekomen budgetaanpassingen worden in het volgende boekjaar verantwoord. Bij
de berekening van het wettelijk budget voor aanvaardbare kosten is geen rekening gehouden
met de na-indexering.
De rechten en verplichtingen uit hoofde van meerjarige financiële contracten, zoals
huurcontracten, operationele leasecontracten e.d. worden niet in de balans geactiveerd en
gepassiveerd. De lasten die hieruit voortvloeien worden onder de bedrijfslasten verantwoord.

Aandeel in resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen
Het aandeel in het resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen omvat het aandeel
KPMG
van de groep in de resultaten van deze deelnemingen, bepaald op basis van
deAudit
grondslagen
kpmg

Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

17

Stichting RAV UMCG

van de groep. Resultaten op transacties, waarbij overdracht van activa en passiva tussen de
groep en de niet-geconsolideerde deelnemingen en tussen niet-geconsolideerde deelnemingen
onderling heeft plaatsgevonden, zijn niet verwerkt voor zover deze als niet gerealiseerd
kunnen worden beschouwd.

Personeelsbeloningen/pensioenen
De beloningen van het personeel worden als last in de staat van baten en lasten verantwoord
in de periode waarin de arbeidsprestatie wordt verricht en, voor zover nog niet uitbetaald, als
verplichting op de balans opgenomen. Als de reeds betaald bedragen de verschuldigde
beloningen overtreffen, wordt het meerdere opgenomen als een overlopend actief voor zover
er sprake zal zijn van terugbetaling door het personeel of van verrekening met toekomstige
betalingen door de stichting.
Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die
periode aan het pensioenfonds Zorg en Welzijn verschuldigde pensioenpremies. Voor zover
de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een
verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde
premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen voor zover sprake zal zijn
van terugbetaling door het fonds of van verrekening met in de toekomst verschuldigde
premies.
De onderneming heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval
van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies.
Stichting RAV UMCG heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van
het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.

Rentebaten en soortgelijke opbrengsten en rentelasten en soortgelijke kosten
Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de
effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. Rentelasten en soortgelijke lasten
worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren.

Belastingen
Stichting RAV UMCG en hieraan gelieerde vennootschappen maken onderdeel uit van de
fiscale eenheid van het Universitair Medisch Centrum Groningen en zullen vanaf 2016
belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting. Tot die tijd worden geen belastinglasten
of -baten uit hoofde van de vennootschapsbelasting verantwoord.
Indien en voor zover van toepassing omvatten belastingen de over de verslagperiode
verschuldigde en verrekenbare winstbelastingen en latente belastingen. De belastingen worden
in de winst-en-verliesrekening opgenomen, behalve voor zover deze betrekking hebben op
posten die rechtstreeks in het eigen vermogen worden opgenomen, in welk geval de belasting
in het eigen vermogen wordt verwerkt.
De over het boekjaar verschuldigde en verrekenbare belasting wordt indien en voor zover van
toepassing berekend over de belastbare winst over het boekjaar, berekend aan de hand van
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

18

Stichting RAV UMCG

belastingtarieven die zijn vastgesteld op verslagdatum, dan wel waartoe materieel al op verslag
datum is besloten, en eventuele correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde
belasting.

Kasstroomoverzicht
Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte methode.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

19

Stichting RAV UMCG

1

Materiële vaste activa

Het verloop in het boekjaar is als volgt:
Bedrijfsgebouwen en –
terreinen
EUR

Transportmiddelen

Totaal

EUR

Andere vaste
bedrijfsmiddelen
EUR

Aanschafprijs
Cumulatieve afschrijvingen en
waardeverminderingen

8.836.509

8.478.376

3.126.373

20.441.258

3.121.876

5.209.801

1.868.676

10.200.353

Boekwaarde per 1 januari
Bij:
Investeringen
Af:
Desinvesteringen
Afschrijvingen

5.714.633
4.082.980
-271.130

3.268.575
1.167.768
-71.982
-1.302.201

1.257.697
613.587
-527.115

10.240.905
5.864.335
-71.982
-2.100.446

Boekwaarde per 31 december

9.526.483

3.062.160

1.344.169

13.932.812

Cumulatieve afschrijvingen en
waardeverminderingen

3.369.391

6.009.049

1.968.766

11.347.206

Aanschafprijs

12.895.874

9.071.209

3.312.934

25.280.018

0 – 20%

20 – 33,33%

10 – 33,33%

Afschrijvingspercentage

2

EUR

Vorderingen

Debiteuren
Overige vorderingen
Overlopende activa

2016
EUR

2015
EUR

2.436.942
1.283.857
45.891

2.312.062
1.905.454
117.306

3.766.690

4.334.822

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

20

Stichting RAV UMCG

Debiteuren
Dit betreft de vorderingen op ziektekostenverzekeraars en particulieren. Per balansdatum is
een voorziening voor oninbaarheid ad EUR 100.797 (2015: EUR 114.248) aangehouden. De
debiteuren hebben een resterende looptijd van minder dan 1 jaar.

Overige vorderingen

Coöperatie RAV Fryslân
Personeelslening zonnepanelen
Overige vorderingen

2016
EUR

2015
EUR

1.259.384
376
24.097

1.812.900
27.992
64.562

1.283.857

1.905.454

De vordering op coöperatie RAV Fryslân betreft rekening courant verhouding uit hoofde van
de dienstverleningsovereenkomst tussen coöperatie RAV Fryslân en Ambulancezorg Fryslân
B.V. ten behoeve van het (doen) verlenen van ambulancezorg in regio Friesland. Over de
rekening-courant is geen rente verrekend. Zekerheden zijn niet gesteld.
De overige vorderingen hebben een resterende looptijd van minder dan 1 jaar.

Overlopende activa
2016
EUR

2015
EUR

45.891

117.306

45.891

117.306

Vooruitbetaalde kosten

De overlopende activa heeft een resterende looptijd van minder dan 1 jaar.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

21

Stichting RAV UMCG

3

Liquide middelen

Kasmiddelen
Rekening courant banken
Spaarrekeningen

2016
EUR

2015
EUR

7.068
1.996.274
3.847.395

8.628
1.314.805
6.730.723

5.850.737

8.054.156

De liquide middelen staan volledig ter vrije beschikking van de stichting.

4

Eigen vermogen
Het verloop in het boekjaar is als volgt:
Stand
1 januari
EUR

Resultaatbestemming
EUR

Stand
31 december
EUR

18.151

-

18.151

Collectief gefinancierd gebonden vermogen
Reserve aanvaardbare kosten

6.937.949

777.120

7.715.069

Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen
Overige reserves

1.665.363

455.747

2.121.110

887.813

213.138

1.100.951

9.509.276

1.446.005

10.955.281

Geplaatst kapitaal

Aandeel derden
Antonius Ziekenhuis

Geplaatst kapitaal
Betreft het aandelenkapitaal van RAV UMCG B.V. Het maatschappelijk kapitaal van de
onderneming bedraagt EUR 90.000 (2015: EUR 90.000), verdeeld in 200 aandelen van
EUR 454 (afgerond) nominaal. Hiervan zijn geplaatst 40 aandelen. Onder verwijzing naar
BW2 artikel 178c lid 1 wordt vermeld dat het maatschappelijk aandelenkapitaal van de
onderneming EUR 90.000 bedraagt, verdeeld in 200 gewone aandelen van EUR 454,kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

22

Stichting RAV UMCG

(afgerond). De aandelen luiden volgens de statuten NLG 1.000 per aandeel. Hiervan zijn
geplaatst 40 aandelen.
Voor de toelichting op de resultaatbestemming wordt verwezen naar de ‘Overige Gegevens’.

Overige reserves
Betreft gecumuleerd niet met Stichting RAV UMCG te verrekenen verliezen van RAV UMCG
B.V.
De mutatie in het boekjaar betreft het resultaat van RAV UMCG B.V. dat geen directe relatie
heeft met ambulancezorg op grond van de WTZi, waaronder het aandeel in het resultaat van
Ambulancezorg Fryslân B.V. en RAV AZG Medische Assistentie Internationaal B.V.

Aandeel derden
Betreft het winstaandeel van Ambulancedienst Antonius Ziekenhuis, welke voor een derde
deel participeert in Ambulancezorg Fryslân B.V.

Voorstel resultaatbestemming
Aan het Bestuur wordt voorgesteld om het resultaat te bestemmen als volgt:
EUR
Toevoeging overige reserves
Toevoeging aanvaardbare kosten
Toevoeging resultaat derden

463.114
777.120
213.138
1.453.372

5

Voorzieningen

Onderhoud
Uitgestelde personeelsbeloning en overige toekomstige personeelsgerelateerde lasten

2016
EUR

2015
EUR

294.006

188.722

638.498

828.338

932.504

1.017.060

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

23

Stichting RAV UMCG

Onderhoud
Het verloop in het boekjaar is als volgt:
2016
EUR

2015
EUR

Saldo per 1 januari
Toevoegingen ten laste van het resultaat
Onttrekkingen

188.722
232.911
-127.627

187.081
152.322
-150.681

Saldo per 31 december

294.006

188.722

De voorziening groot onderhoud houdt verband met toekomstig groot onderhoud aan de
panden en is nagenoeg geheel langlopend.

Uitgestelde personeelsbeloning en overige toekomstige personeels-gerelateerde
lasten
Het verloop in het boekjaar is als volgt:
2016
EUR

2015
EUR

Saldo per 1 januari
Toevoegingen ten laste van het resultaat
Onttrekkingen
Vrijval ten gunste van het resultaat

828.338
134.342
-83.032
-241.150

749.923
116.707
-17.092
-21.200

Saldo per 31 december

638.498

828.338

De voorziening houdt verband met toekomstige verplichtingen uit hoofde van jubilea,
arbeidsongeschiktheid en VUT-overgangsregeling, en is nagenoeg geheel langlopend. Van de
voorziening is EUR 51.050 kortlopend, waarbij de resterende looptijd minder dan 1 jaar is.

6

Langlopende schulden

Schulden aan kredietinstellingen

2016
EUR

2015
EUR

3.908.825

4.082.350

3.908.825

4.082.350

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

24

Stichting RAV UMCG

Schulden aan kredietinstellingen
Deze post betreft opgenomen leningen bij N.V. Bank Nederlandsche Gemeenten (BNG) en de
Rabobank. Het verloop van de post luidt als volgt:
EUR
Hoofdsom
Afgelost tot en met 31 december 2015

6.125.000
1.869.125

Restant hoofdsom per 1 januari 2016
Aflossingen in 2016

4.255.875
173.525

Restant hoofdsom per 31 december 2016

4.082.350

Kortlopend deel per 31 december 2016

173.525
3.908.825

Langlopend per 31 december 2016

Van bovengenoemde schuld heeft een bedrag van EUR 3.214.725 een resterende looptijd
langer dan 5 jaar (2015: EUR 3.388.250). De aflossingsverplichting voor komend boekjaar is
als kortlopende schuld verantwoord.
De kredietfaciliteit bij BNG bedraagt EUR 3.600.000 in rekening-courant en EUR 2.816.250
in de vorm van langlopende leningen. Voor de langlopende leningen geldt een rente van 2,454,00% per jaar. Tot zekerheid voor de kredietfaciliteit heeft het Universitair Medisch Centrum
Groningen zich jegens BNG onvoorwaardelijk borg gesteld voor de nakoming van alle huidige
en toekomstige verplichtingen van Stichting RAV UMCG, RAV UMCG B.V. en RAV/AZG
MAI B.V. uit hoofde van de kredietfaciliteit.
De kredietfaciliteit bij de Rabobank bedraagt EUR 1.266.100 in de vorm van langlopende
leningen. Voor de langlopende leningen geldt een rente van 2,75-3,30% per jaar. Tot zekerheid
voor de kredietfaciliteit van de Rabobank zijn er hypotheken gevestigd op de panden te
Leeuwarden, Tynaarlo en Terschelling.
Daarnaast is in de financieringsovereenkomst met de Rabobank overeengekomen dat een debtservice-ratio overeengekomen van minimaal 3,5 dient te worden gerealiseerd. Onder de debtservice-ratio wordt berekend als het netto resultaat plus afschrijvingen plus betaalde rente
minus ontvangen rente plus betalingen uit operational leasetermijnen van RAV UMCG B.V.
in verhouding tot de betaalde rente minus de ontvangen rente plus de betaalde aflossingen plus
het betaalde dividend plus betalingen uit hoofde van operationele leasetermijnen. Indien niet
aan deze norm wordt voldaan worden lopende kredieten en leningen direct opeisbaar. Aan
deze ratio wordt ruim voldaan. De ratio bedraagt ultimo 2016: 8,2 (ultimo 2015: 7,7).

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

25

Stichting RAV UMCG

7

Kortlopende schulden

Schulden aan kredietinstellingen (aflossingsverplichting)
Schulden aan leveranciers
Te betalen belastingen en premies sociale verzekeringen
Schulden ter zake van pensioenen
Schulden uit hoofde van bekostiging
Overige schulden
Overlopende passiva

2016
EUR

2015
EUR

173.525
1.007.405
1.356.036
808.767
1.305.930
1.384.844
1.717.122

173.525
1.023.161
1.425.083
691.790
274.908
2.727.995
1.704.735

7.753.629

8.021.197

2016
EUR

2015
EUR

1.234.161
7.367
114.508

1.348.986
76.097

1.356.036

1.425.083

2016
EUR

2015
EUR

808.767

691.790

808.767

691.790

Te betalen belastingen en premies sociale verzekeringen

Loonheffing
Vennootschapsbelasting
Omzetbelasting

Schulden ter zake van pensioenen

Pensioenpremie

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

26

Stichting RAV UMCG

Schulden uit hoofde van bekostiging

Schulden zorgverzekeraars op basis van opbrengstverrekening
Schulden uit hoofde van financieringsoverschot

2016
EUR

2015
EUR

-25.917
1.331.847

300.825
-25.917

1.305.930

274.908

Specificatie schulden zorgverzekeraars op basis van opbrengstverrekening:

Saldo per 1 januari
Vastgestelde definitieve opbrengstverrekening Nza
Vastgestelde voorlopige opbrengstverrekening Nza
Voorlopige vereffeningsbedragen
Betalingen/ontvangsten zorgverzekeraars

2016
EUR

2015
EUR

300.825
-300.825
-25.917
-1.902.588
1.902.588

243.848
3
56.974
-1.705.563
1.705.563

-25.917

300.825

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

27

Stichting RAV UMCG

Saldo beschikbaar voor toekomstige opbrengstverrekening:

Stand per 1 januari

2014 en
eerder
EUR

2015

2016

Totaal

EUR

EUR

EUR

300.825

-25.917

-

274.908

Financieringsverschil boekjaar
Correcties voorgaande jaren
Vastgestelde opbrengstverrekening en/of
vereffeningsbedragen Nza

-

-

-570.741
-

-570.741
-

-300.825

-

1.902.588

1.601.763

Subtotaal mutatie boekjaar

-300.825

-

1.331.847

1.031.022

Stand per 31 december

-

-25.917

1.331.847

1.305.930

Stadium van vaststelling

c

b

a

a = interne berekening
b = overeenstemming met zorgverzekeraar
c = definitieve vaststelling NZa
Specificatie van het financieringsverschil in het boekjaar:
2016
EUR

2015
EUR

Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten
Werkelijke opbrengsten u.h.v. gefactureerde ritten
Werkelijke opbrengsten u.h.v. vereffeningsbijdrage

19.902.581
19.331.840
1.902.588

19.713.754
17.982.274
1.705.563

Totaal financieringsverschil boekjaar

1.331.847

-25.917

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

28

Stichting RAV UMCG

Overige schulden

Nog te betalen salarissen
Meldkamer Noord Nederland
Overgangsregeling
Nog te betalen verplichtingen
Overige

2016
EUR

2015
EUR

537.521
44.306
672.953
130.064

1.320.548
110.000
177.108
594.045
526.294

1.384.844

2.727.995

De resterende looptijd van de overige schulden is overwegend korter dan 1 jaar.

Overlopende passiva

Vakantiegeld (incl. sociale lasten)
Vakantie- en PLB-dagen (incl. sociale lasten)
Accountants- en advieskosten

2016
EUR

2015
EUR

759.032
929.440
28.650

733.063
943.842
27.830

1.717.122

1.704.735

De resterende looptijd van de overige overlopende passiva is overwegend korter dan 1 jaar.

8

Financiële instrumenten
Algemeen
Stichting RAV UMCG maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende
financiële instrumenten die de onderneming blootstelt aan kredietrisico, rente- en
kasstroomrisico en liquiditeitsrisico. Om deze risico’s te beheersen heeft de onderneming een
beleid inclusief een stelsel van limieten en procedures opgesteld om de risico’s van
onvoorspelbare ongunstige ontwikkelingen op de financiële markten en daarmee de financiële
prestaties van de onderneming te beperken. Stichting RAV UMCG maakt geen gebruik van
afgeleide financiële instrumenten.

Kredietrisico
Stichting RAV UMCG loopt kredietrisico over vorderingen opgenomen onder debiteuren en
KPMG Audit
overige vorderingen en liquide middelen. Het krediet risico is beperkt doordat
voornamelijk
kpmg

Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

29

Stichting RAV UMCG

sprake is van vorderingen op zorgverzekeraars uit hoofde van de verrichte dienstverlening. De
vorderingen uit hoofde van debiteuren zijn voor circa 90% geconcentreerd bij vier grote
verzekeraars. Met deze tegenpartijen bestaat een lange relatie; zij hebben in het verleden tijdig
aan hun betalingsverplichtingen voldaan.

Rente- en kasstroomrisico
Het beleid van de onderneming is om haar financieringen volledig aan te trekken met
vastrentende leningen. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd. De
onderneming heeft als beleid om geen afgeleide financiële instrumenten te gebruiken om
(tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen. Ten slotte loopt de onderneming binnen de huidige
financieringssystematiek geen renterisico omdat de rentelasten en –baten via de nacalculatie
volledig worden vergoed.

Liquiditeitsrisico
De onderneming bewaakt de liquiditeitspositie door middel van opvolgende
liquiditeitsbegrotingen. Het management ziet er op toe dat steeds voldoende liquiditeiten
beschikbaar zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen en dat tevens voldoende
financiële ruimte onder de beschikbare faciliteiten beschikbaar blijft. De belangrijkste
bepalingen uit de financieringsovereenkomsten zijn toegelicht onder de Langlopende
schulden. In de financieringsovereenkomst met de Rabobank is onder meer overeengekomen
dat een debt-service-ratio overeengekomen van minimaal 3,5 dient te worden gerealiseerd.
Onder de debt-service-ratio wordt berekend als het netto resultaat plus afschrijvingen plus
betaalde rente minus ontvangen rente plus betalingen uit operational leasetermijnen van RAV
UMCG B.V. in verhouding tot de betaalde rente minus de ontvangen rente plus de betaalde
aflossingen plus het betaalde dividend plus betalingen uit hoofde van operationele
leasetermijnen. Indien niet aan deze norm wordt voldaan worden lopende kredieten en
leningen direct opeisbaar. Aan deze ratio is ultimo 2016 ruim voldaan.

Reële waarde
De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder
vorderingen, liquide middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

30

Stichting RAV UMCG

9

Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen
Huurovereenkomsten
Er zijn langlopende onvoorwaardelijke verplichtingen aangegaan ter zake van
huurovereenkomsten. De huurkosten worden lineair over de looptijd van de overeenkomst in
de winst-en-verliesrekening verwerkt. De resterende looptijd kan als volgt worden
gespecificeerd:
EUR
273.335
370.401
309.052

Niet langer dan 1 jaar
Tussen 1 en 5 jaar
Langer dan 5 jaar

952.788

De verplichtingen die hieruit voortvloeien bedragen voor 2017 EUR 952.788 (2016:
EUR 1.121.282). Van de totale verplichting van EUR 952.788 heeft EUR 273.335 een
looptijd van maximaal 1 jaar en EUR 309.052 heeft een looptijd van langer dan 5 jaar.
Fiscale behandeling RAK-positie
Stichting RAV UMCG is via de sectororganisatie Vereniging AmbulanceZorg Nederland
(AZN) geïnformeerd over het feit dat de Staatssecretaris van Financiën per brief aan AZN haar
gewijzigde standpunt kenbaar heeft gemaakt met betrekking tot de fiscale behandeling van de
Reserve Aanvaardbare Kosten (hierna: RAK) en hierbij een overgangsregeling heeft
opgenomen. In de onderhavige regeling was vastgelegd dat de dotaties aan de RAK voor
ambulancediensten buiten de heffing van de inkomsten- en vennootschapsbelasting blijven.
De Staatssecretaris stelt zich nu op het standpunt dat met ingang van 2012 de toevoeging aan
de RAK belast is. In de voorgestelde overgangsregeling is opgenomen dat de reeds
opgebouwde RAK-positie in vijf jaar in vijf gelijke delen dient vrij te vallen met ingang van
1 januari 2012.
Ten tijde van het opstellen van de jaarrekening is nog geen reactie van het ministerie dan wel
de Belastinginspecteur omtrent eventuele belastbaarheid ontvangen. Om voornoemde reden
en vanwege het feit dat stichting RAV UMCG op grond van een voorgenomen
statutenwijziging aanspraak wil maken op de zorgvrijstelling is, in lijn met voorgaand jaar, in
de jaarrekening 2016 geen latente dan wel acute positie uit hoofde van vennootschapsbelasting
opgenomen.
Voor de vennootschap RAV AZG Medische Assistentie Internationaal B.V. is in 2016 wel
vennootschapsbelasting verschuldigd. Er is rekening gehouden met de voor de vennootschap
geldende fiscale faciliteiten.

Gebeurtenissen na balansdatum
Er is geen sprake van gebeurtenissen na balansdatum die nadere informatie geven over de
feitelijke situatie op balansdatum en dienen te worden verwerkt in de jaarrekening.
KPMG Audit
kpmg

Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

31

Stichting RAV UMCG

10

Wettelijk budget aanvaardbare kosten
2016

EUR

EUR

Wettelijk budget aanvaardbare kosten jaar 2015
RAV Drenthe
RAV Drenthe Centrale Post Ambulancevervoer

18.220.656
1.484.865

Wettelijk budget aanvaardbare kosten jaar 2015,
geschoond voor nacalculeerbare kapitaalslasten

19.705.521

Mutatie op grond van:
Overige mutaties

197.060
197.060

Wettelijk budget aanvaardbare kosten jaar 2016

11

19.902.581

Overige opbrengsten

Repatriëring, escortering, evenementen en huisartsenservice
Overige opbrengsten

2016
EUR

2015
EUR

2.977.200
11.403.665

3.093.934
11.379.608

14.380.865

14.473.542

De overige opbrengsten betreffen de opbrengsten van Ambulancezorg Fryslân B.V.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

32

Stichting RAV UMCG

12

Personeelskosten

Salarissen
Inleenkrachten
Pensioenkosten
Sociale lasten

Overige personeelskosten:
Kleding
Studiekosten
Reiskosten
Overige

2016
EUR

2015
EUR

17.895.320
762.432
1.791.502
2.808.649

19.718.632
636.439
1.711.795
2.851.803

23.257.903

24.918.669

140.115
538.156
420.170
548.129

167.780
470.098
482.391
369.515

1.646.570

1.489.784

24.904.473

26.408.453

2016

2015

Personeelsbestand
Het gemiddeld aantal personeelsleden is als volgt te specificeren:

Management team (waaronder directeur)
Overig indirect personeel
Chauffeurs, begeleiders, verpleegkundigen

kpmg

3
58
314

3
65
315

375

383

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

33

Stichting RAV UMCG

13

Afschrijvingen op materiële vaste activa
2015

2016
EUR

EUR

EUR

EUR

Materiële vaste activa
Bedrijfsgebouwen en -terreinen
Transportmiddelen
Andere vaste bedrijfsmiddelen

234.259
1.243.221
557.437

271.130
1.302.201
527.115
2.100.446

Af:

14

Boekresultaat bij vervreemding

34.045
34.045

71.844

2.066.401

1.963.073

Overige bedrijfskosten

Huisvestingskosten
Kosten ambulances
Algemene kosten

15

2.034.917
71.844

2016
EUR

2015
EUR

1.038.155
2.505.191
2.164.959

929.806
2.487.785
1.851.380

5.708.305

5.268.971

2016
EUR

2015
EUR

Rentebaten en soortgelijke opbrengsten

Rente op spaarrekeningen

kpmg

11.080

23.978

11.080

23.978

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

34

Stichting RAV UMCG

16

Rentelasten en soortgelijke kosten

Kredietinstelling, rekening-courant
Kredietinstelling, langlopende leningen
Overige

17

2016
EUR

2015
EUR

9.286
133.990
18.699

3.758
149.019
20.317

161.975

173.094

Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening
RAV UMCG B.V. maakt samen met de dochtervennootschappen Ambulancezorg Fryslân
B.V. en RAV AZG Medische Assistentie Internationaal B.V. onderdeel uit van de fiscale
eenheid voor de vennootschapsbelasting van het Universitair Medisch Centrum Groningen op
grond waarvan geen belastinglast of –bate uit hoofde van de vennootschapsbelasting is
verantwoord. Voor wat betreft de activiteiten van stichting RAV UMCG aangaande het
verrichten van ambulancezorg wordt aanspraak gemaakt op de vrijstelling van artikel 5, lid 1,
onderdeel c van de Wet op de Vennootschapsbelasting (de zorgvrijstelling).
Voor zover van toepassing is de vennootschapsbelasting in elk van de vennootschappen
opgenomen voor dat deel dat de desbetreffende vennootschap als zelfstandig
belastingplichtige verschuldigd zou zijn, rekening houdend met de voor de vennootschap
geldende fiscale faciliteiten.

18

Beloning bestuurders
Op grond van artikel 383 lid 1 Boek 2 BW is de directiebeloning overeenkomstig de
vrijstellingsregelingen niet afzonderlijk opgenomen.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

35

Stichting RAV UMCG

Vermelding bezoldiging topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen
Functie

Voorzitter Raad

Voorzitter Raad

Lid Raad van

Lid Raad van

van Bestuur

van Toezicht

Toezicht

Toezicht

Voorzitters-clausule van toepassing

J

J

N

N

Naam

J.D. Hiddes

J.C. Westmaas

M.P.H.M. Andriesen

J.B. Luten

Ingangsdatum dienstverband

1-10-2003

1-1-2013

1-1-2013

1-1-2013

Einddatum dienstverband

-

31-12-2016

31-12-2016

31-12-2016

Onvang dienstverband

60%

Statutaire benoeming

Statutaire benoeming

Statutaire benoeming

van 4 jaar

van 4 jaar

van 4 jaar

Beloning

77.692

7.500

5.000

5.000

Belastbare vaste en variabele

-

90

32

14

17.453

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

nvt

Totaal

95.146

7.590

5.032

5.014

Motivatie overschrijding van de norm

1)

nvt

nvt

nvt

onkostenvergoedingen
Voorzieningen beloning betaalbaar op
termijn
Uitkeringen wegens beëindiging
dienstverband

In de Regeling bezoldigingsmaxima topfunctionarissen zorg en jeugdhulp is bepaald dat de
Raad van Toezicht met inachtneming van de bijlage de klasse indeling bepaalt. Bij het bepalen
van de voor de instelling van toepassing zijnde klasse is voor wat betreft het criterium
kennisintensiteit van vier punten uitgegaan, aangezien de stichting van mening is dat zij niet
vallen in te delen in één van de voor gedefinieerde soorten instellingen volgens de bijlage en
vergelijkbaar zijn met instellingen in de keten van eerstelijns organisaties. Dit resulteert in een
klasse indeling III. Op basis van artikel 4 van de Regeling bezoldigingsmaxima
topfunctionarissen zorg en jeugdhulp heeft de stichting door tussenkomst van de
brancheorganisatie AZN een verzoek ingediend bij de Minister van VWS tot toekenning van
vier punten voor het criterium kennisintensiteit. De Raad van Toezicht heeft op 15 mei 2017
vooruitlopend op het besluit van de Minister van VWS naar aanleiding van deze aanvraag de
klasse indeling vastgesteld op klasse III.
1) In 2016 overschrijdt J.D. Hiddes de WNT norm op basis van een 60% dienstverband. J.D.
Hiddes valt in 2016 onder het overgangsrecht van de WNT.
In de jaren 2014 en 2015 is de voorziening beloning betaalbaar op termijn onvolledig
verantwoord in het kader van pensioenpremie en bijdrage levensloop (2015: EUR 12.108 en
2014: EUR 12.050). In de jaarrekening 2016 is deze fout herstelt.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

36

Stichting RAV UMCG

19

Jaar

2015

2014

Functie

Voorzitter Raad van

Voorzitter Raad van

Bestuur

Bestuur

Voorzitters-clausule van toepassing

J

J

Naam

J.D. Hiddes

J.D. Hiddes

Ingangsdatum dienstverband

1-10-2003

1-10-2003

Einddatum dienstverband

-

-

Onvang dienstverband

60%

60%

Beloning

76.340

74.609

Belastbare vaste en variabele onkostenvergoedingen

-

-

Voorzieningen beloning betaalbaar op termijn

18.355

20.254

Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband

nvt

nvt

Totaal

94.696

94.863

Motivatie overschrijding van de norm

nvt

nvt

Transacties met verbonden partijen
Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de
onderneming, haar deelnemingen en hun bestuurders en leidinggevende functionarissen.
Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke
grondslag.
In de normale bedrijfsactiviteiten verkoopt de onderneming diensten aan verschillende
verbonden partijen. Deze transacties worden op zakelijke grondslag uitgevoerd tegen
voorwaarden die vergelijkbaar zijn met soortgelijke transacties door derden. Per
31 december 2016 bedroegen de vorderingen op verbonden partijen EUR 8,6 miljoen.
De bestuurder van Stichting RAV UMCG is tevens bestuurder van Stichting Ambulancezorg
Limburg-Noord. Om voornoemde reden is Stichting Ambulancezorg Limburg-Noord als
verbonden partij aangemerkt.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

37

Stichting RAV UMCG

20

Honoraria van de accountant
De volgende honoraria van KPMG Accountants N.V. zijn ten laste gebracht van de
onderneming, haar dochtermaatschappijen en andere maatschappijen die zij consolideert, een
en ander zoals bedoeld in artikel 2:382a lid 1 en 2 BW. De bedragen zijn inclusief btw.
KPMG
Accountants
N.V.
2016
EUR
Onderzoek van de jaarrekening
Andere controleopdrachten
Adviesdiensten op fiscaal terrein
Andere niet-controlediensten

Onderzoek van de jaarrekening
Andere controleopdrachten
Adviesdiensten op fiscaal terrein
Andere niet-controlediensten

Overig
KPMGnetwerk
2016
EUR

Totaal
KPMG

36.300
20.086
-

877
-

36.300
20.086
877
-

56.386

877

57.263

KPMG
Accountants
N.V.
2015
EUR

Overig
KPMGnetwerk
2015
EUR

Totaal
KPMG

40.565
-

260
-

40.565
260
-

40.565

260

40.825

kpmg

2016
EUR

2015
EUR

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

38

Stichting RAV UMCG

Enkelvoudige balans per 31 december 2016
(na bestemming resultaat)
2015

2016
EUR

EUR

EUR

EUR

Vlottende activa
Vorderingen
Liquide middelen

Eigen vermogen

21

6.756.391
1.786

8.566.319

6.758.177

7.260.389

6.483.269

1.305.930

274.908

8.566.319

6.758.177

22

Collectief gefinancierd gebonden
vermogen

Kortlopende schulden

8.564.593
1.726

23

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

39

Stichting RAV UMCG

Enkelvoudige winst- en verliesrekening over 2016
2015

2016
EUR

EUR

EUR

EUR

Wettelijk budget aanvaardbare kosten

19.902.581

19.705.521

Som der opbrengsten

19.902.581

19.705.521

Kosten uitbesteding ambulancezorg

Som der kosten
Resultaat

19.834.939

19.125.461
19.125.461

19.834.939

777.120

-129.418

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

40

Stichting RAV UMCG

Toelichting behorende tot de enkelvoudige jaarrekening
2016
Algemeen
De enkelvoudige jaarrekening maakt deel uit van de jaarrekening 2016 van Stichting RAV
UMCG. Voor zover posten uit de enkelvoudige balans en de enkelvoudige winst-enverliesrekening hierna niet nader zijn toegelicht, wordt verwezen naar de toelichting op de
geconsolideerde balans en winst-en-verliesrekening.

Grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de
resultaatbepaling
De grondslagen voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gelijk
aan die voor de geconsolideerde balans en winst-en-verliesrekening, met uitzondering van de
hierna genoemde grondslagen.

Kosten uitbesteding ambulancezorg
De met de opbrengsten samenhangende lasten (kosten uitbesteding ambulancezorg) worden
toegerekend aan de periode waarin de baten zijn verantwoord.
De kosten uitbesteding ambulancezorg worden verantwoord naar rato van de verrichte
prestaties, gebaseerd op de toerekening van het wettelijk budget aanvaardbare kosten over het
boekjaar. De toerekening vloeit voort uit de dienstverleningsovereenkomst tussen Stichting
RAV UMCG en RAV UMCG BV ten behoeve van het (doen) verlenen van ambulancezorg.
Bij Besluit van de Minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport van 20 november 2012,
heeft Stichting RAV UMCG voor de regio Drenthe de aanwijzing verkregen als de Regionale
Ambulancevoorziening, bedoeld in artikel 4 van de Tijdelijke wet ambulancezorg voor het
(doen) verrichten van Ambulancezorg.

21

Vorderingen

Vorderingen op RAV UMCG B.V.

kpmg

2016
EUR

2015
EUR

8.564.593

6.756.391

8.564.593

6.756.391

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

41

Stichting RAV UMCG

Vorderingen op RAV UMCG B.V.
De vorderingen op deelnemingen heeft betrekking op de rekening courantverhouding met
RAV UMCG B.V uit hoofde van de dienstverleningsovereenkomst tussen Stichting RAV
UMCG en RAV UMCG BV ten behoeve van het (doen) verlenen van ambulancezorg. Over
de rekening-courant is geen rente verrekend. Zekerheden zijn niet gesteld.

22

Eigen vermogen
Het verloop in het boekjaar is als volgt:
Stand
1 januari
EUR

Resultaatbestemming
EUR

Stand 31
december
EUR

Collectief gefinancierd gebonden vermogen
Reserve aanvaardbare kosten

6.483.269

777.120

7.260.389

Reserve aanvaardbare kosten

6.483.269

777.120

7.260.389

Aansluiting eigen vermogen en resultaat volgens geconsolideerde jaarrekening
met het eigen vermogen en resultaat volgens enkelvoudige jaarrekening

2016
EUR

2015
EUR

Eigen vermogen volgens geconsolideerde balans
Af: aandeel eigen vermogen Ambulancezorg Fryslân B.V.
Af: aandeel derden Ambulancezorg Fryslân B.V.
Af: aandeel eigen vermogen Medische assistentie Internationaal B.V.

10.955.281
1.825.760
1.100.951
768.181

9.509.276
1.399.483
887.813
738.711

Eigen vermogen volgens enkelvoudige balans

7.260.389

6.483.269

Nettoresultaat volgens geconsolideerde winst-en-verliesrekening
Af: aandeel resultaat Ambulancezorg Fryslân B.V.
Af: aandeel resultaat Medische assistentie Internationaal B.V.

1.446.005
639.415
29.470

389.450
413.481
105.387

Nettoresultaat volgens enkelvoudige winst-en-verliesrekening

777.120

-129.418

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

42

Stichting RAV UMCG

23

Kortlopende schulden

Schulden uit hoofde van bekostiging

2016
EUR

2015
EUR

1.305.930

274.908

1.305.930

274.908

Voor een gedetailleerde specificatie van de schuld uit hoofde van bekostiging wordt
verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening.

Overige toelichting
De stichting had geen werknemers in dienst.

Tynaarlo, 15 mei 2017
Het Bestuur
Namens deze,
J.D. Hiddes

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

43

Stichting RAV UMCG

Overige gegevens
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: De Raad van Toezicht en het Bestuur van Stichting Regionale Ambulancevoorziening
UMCG
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening
Ons oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2016 van Stichting Regionale Ambulancevoorziening UMCG
(hierna ‘de stichting’) te Tynaarlo (hierna ‘de jaarrekening') gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de betreffende jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en
samenstelling van het vermogen van Stichting Regionale Ambulancevoorziening UMCG per
31 december 2016 en van het resultaat over 2016, in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van
het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW) en de bepalingen van en krachtens de
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).
De jaarrekening bestaat uit:
1

de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december 2016;

2

de geconsolideerde en enkelvoudige resultatenrekening over 2016;

3

het geconsolideerde kasstroomoverzicht over 2016; en

4

de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële
verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de
Nederlandse controlestandaarden en de Regeling controleprotocol WNT 2016 vallen. Onze
verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze
verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
Wij zijn onafhankelijk van Stichting Regionale Ambulancevoorziening UMCG zoals vereist
in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten
(ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder
hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis
voor ons oordeel.
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere
informatie, die bestaat uit:
—

het directieverslag;
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

44

Stichting RAV UMCG

—

de overige gegevens.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
—

met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

—

alle informatie bevat die op grond van de Titel 9 Boek 2 BW is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip,
verkregen vanuit de controle van de jaarrekening of anderszins, overwogen of de andere
informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten van de RvW en de Nederlandse
Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het
directieverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Titel 9 Boek 2 BW.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het Bestuur en de Raad van Toezicht voor de jaarrekening
Het Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en het getrouw weergeven van de
jaarrekening in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW en de bepalingen van en krachtens
de WNT. In dit kader is het Bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing
als het Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken
zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Bestuur afwegen of de stichting in staat is om
haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd
verslaggevingsstelsel moet het Bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de
continuïteitsveronderstelling, tenzij het Bestuur het voornemen heeft om de stichting te
liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische
alternatief is. Het Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel
zou kunnen bestaan of de stichting haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten,
toelichten in de jaarrekening.
De Raad van Toezicht is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van
financiële verslaggeving van de stichting.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat
wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te
geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid,
waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude
ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien
redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen
kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

45

Stichting RAV UMCG

zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van de jaarrekening nemen. De
materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de
evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar
relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse
controlestandaarden, de Regeling controleprotocol WNT 2016, ethische voorschriften en de
onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
—
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van
materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen
en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking
van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van
samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het
opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
—
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met
als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze
werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de
interne beheersing van de stichting;
—
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële
verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Bestuur en de
toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
—
het vaststellen dat de door het Bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling
aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er
gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
stichting haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er
een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om in onze controleverklaring
de aandacht te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de
toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn
gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een
organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven;
—
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin
opgenomen toelichtingen; en
—
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende
transacties en gebeurtenissen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de
aansturing van, het toezicht op en de uitvoering van de groepscontrole. In dit kader hebben wij
de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden voor de groepsonderdelen.
Bepalend hierbij zijn de omvang en/of het risicoprofiel van de groepsonderdelen of de
activiteiten. Op grond hiervan hebben wij de groepsonderdelen geselecteerd waarbij een
controle of beoordeling van de volledige financiële informatie of specifieke posten
noodzakelijk was.
KPMG Audit
kpmg

Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

46

Stichting RAV UMCG

Wij communiceren met de Raad van Toezicht onder andere over de geplande reikwijdte en
timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren
zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Groningen, 23 mei 2017
KPMG Accountants N.V.

W. Feenstra RA

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

47

Stichting RAV UMCG

Statutaire bepalingen omtrent bestemming van het resultaat
Er is geen sprake van specifieke statutaire bepalingen inzake de resultaatbestemming.

Nevenvestigingen
Stichting RAV UMCG heeft geen nevenvestigingen.

kpmg

KPMG Audit
Document waarop ons rapport
17X00151492GRN d.d.

23 mei 2017
(mede) betrekking heeft.
KPMG Accountants N.V.

48