Datum:

9 juli 2019

CpU racht van: Jaap Uijlenbroek (DG Belastingdienst)
Aan:

ADR

Onderzoeksopdracht
De Auditdienst Rijk (ADR) wordt gevraagd te kijken naar het handelen van Belastingdienst/Toeslagen
in alle toeslaggerelateerde CAF-zaken in de periode 2013 tot heden. Dit sluit aan bij de start van het
landelijk Combiteam Aanpak Facilitators (hierna: CAF). Het CAF is een samenwerkingsverband van
diverse dienstonderdelen. De afspraak binnen CAF was dat ieder dienstonderdeel met signalen met
betrekking tot de eigen processen aan de slag ging.
Belastingdienst/Toeslagen (hierna: Toeslagen) brengt momenteel de inhoud van de beschikbare
informatie van de betreffende CAF-zaken in beeld (hierna: CAF zaken). Deze beschikbare informatie
kan worden onderverdeeld in:
a)

Informatie betreffende het voortraject (fase I)

Het voortraject betreft alle handelingen voorafgaand aan het besluit tot stopzetten (in plaats van het
opschorten) van de voorschotten van toeslagen. Deze fase zal plaatsvinden met ondersteuning van de
Directie Grote Ondernemingen en de Corporate Dienst Vaktechniek. In deze fase moeten de dossiers
over de CAF-zaken zodanig worden opgebouwd dat de onderzoeksvragen voor de ADR kunnen worden
beantwoord.
b)

Informatie betreffende het traject daarna (fase II)

Het traject daarna ziet op het stopzetten van lopende toeslagen en het uitvragen van informatie over
de lopende en voorgaande toeslagjaren per toeslaggerechtigde en alle handelingen die daarna
plaatsvinden per individuele toeslaggerechtigde. In deze fase moeten de dossiers over de burgers
zodanig worden opgebouwd dat de onderzoeksvragen voor de ADR kunnen worden beantwoord. De
informatie over deze fase zal door Belastingdienst/Toeslagen in beeld gebracht worden.
Ease I: processtappen voortraject (is de besluitvorming reconstrueerbaar:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Ontvangst signaal
Besluit aanmaken CAF Dossier (binnen Toeslagen en eventueel bij CAF)
Opvragen gegevens (standaardquery)
Eerste beoordeling/analyse/besluit
Indien nodig, nader onderzoek door CAF of MKB
Beoordeling/analyse/besluit op basis van uitkomsten onderzoeken

Ease II: processtanpen traject daarna (is de uitvoering reconstrueerbaar
1.
2.
3.
4.
5.

Behandeltraject
Wel of niet stopzetten
Navorderingsbeschikking
Bezwaar, beroep en klacht
Invordering

Centrale onderzoeksvraag: “De auditdienst Rijk (ADR) wordt gevraagd het hande/en van Toes/agen
in alle CAF-zaken in de per/ode 2013 tot heden te onderzoeken met a/s doel vast te ste/len of er
sprake is geweest van een vergehjkbare behandeling a/s met de aanpak die bij CAF 11 is gehanteerd,
op de vo/gende punten”:
Deelvragen
•

Heeft Toes/agen de CAF-zaken zodanig in bee/U gebracht dat herbeoorde/ing kan p/aatsvinden; Dit
op basis van de afspraken met de adviescommissie uitvoering Toes/a gen.
o

•

Is er op grond van een partie/e waarneming door de Be/astingdienst binnen een CAF-zaak
overgegaan tot stopzetting van /opende toes/a gen bij andere toeslaggerechtigden binnen de CAF
zaak en zo ja, in hoevee/ geva/len;
o

•

Het overzicht van de overige toes/aggerelateerde CAF-zaken wordt op deze/fde man/er in
bee/U gebracht zoa/s het overzicht in de CA F-li zaak wordt opgeste/d en dat voldoet aan
de criteria van de Adviescommissie Uitvoering.

Zijn er aanwijzingen dat nationaliteit bij deze behandeling een bepa/ende ro/ heeft
gespeeld.

In hoe veel van de geva//en is er sprake van stopzetting van /opende voorschotten op toes/agen.
Hierin wordt meegenomen de vraag:
o

of er richting de burgers duidel,jk is gecommuniceerd welke bew,jsstukken moesten
worden aangeleverd.

o

of er rekening is gehouden met de reactietermUn voor de burgers bij het aanleveren van
bewijsstukken;

•

In hoe verre is de onderbouwing van de beschikking ten aanzien van de stopzetting van de
voorschotten adequaat vastgelegd.

•

Is in een eventueel vervolg de wette/ijk toegestane termijn voor bezwaar- of beroepsbehandeling
overschreden en zo ja, in hoevee/ gevallen en met we/ke termUn;

•

In hoeverre is het invorderingsproces op zorgvu/dige wljze verlopen?

Graag ga ik nader in overleg over een zorgvuldige uitvoering van deze opdracht.

Veoek,DGBelastingdienst