Tweede Kamer der Staten-Generaal

Vergaderjaar 2012–2013

2

Aanhangsel van de Handelingen

Vragen gesteld door de leden der Kamer, met de daarop door de
regering gegeven antwoorden

841
Vragen van het lid Paulus Jansen (SP) aan de minister voor Wonen en
Rijksdienst en de staatssecretaris van Financiën over het verruimen van de
overgangsperiode voor het omzetten van een bestaande aflossingsvrije
hypotheek in een (bank)spaarhypotheek tot 1 april 2013 (ingezonden
11 december 2012).
Antwoord van minister Blok (Wonen en Rijksdienst), mede namens de
staatssecretaris van Financiën (ontvangen 19 december 2012).
Vraag 1
Wat zijn de fiscale kosten in 2013 en op langere termijn indien alle eigen
woningbezitters met een (deels) aflossingsvrije hypotheek deze voor 1 april
2013 omzetten in een (bank)spaarhypotheek?1
Vraag 2
Van welk percentage omzetting is uitgegaan bij de indiening van de Wet
herziening fiscale behandeling eigen woning?
Vraag 3
Van welk percentage gaat u uit na de verruiming van de overgangstermijn tot
1 april 2013?
Vraag 4
Hoe groot zijn de fiscale kosten in 2013 en later van de verruimde overgangstermijn?
Vraag 5
Wat is de dekking voor deze aftrekpost
Antwoord 1 tot en met 5
In de memorie van antwoord bij het wetsvoorstel Wet herziening fiscale
behandeling eigen woning is een overgangstermijn aangekondigd waardoor
belastingplichtigen die op 31 december 2012 een eigen woning en een
eigenwoningschuld hebben nog tot 1 april 2013 de tijd krijgen om een in box
1 vrijgestelde kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning
of beleggingsrecht eigen woning (hierna gezamenlijk aan te duiden als KEW)

1

ah-tk-20122013-841
ISSN 0921 - 7398
’s-Gravenhage 2012

Memorie van Antwoord 33 405, Eerste Kamer, 7 december 2012

Tweede Kamer, vergaderjaar 2012–2013, Aanhangsel

1

af te sluiten. De budgettaire derving als gevolg van de introductie van deze
overgangsregeling, zal in 2013 en op lange termijn naar verwachting nihil
zijn. Hierbij is verondersteld dat een eigenwoningbezitter met een aflossingsvrije hypotheek er bewust voor heeft gekozen geen KEW af te sluiten en niet
te sparen, maar te consumeren. Immers, als een eigenwoningbezitter zou
sparen en zijn spaarbedrag boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, dan is
de eigenwoningbezitter belasting verschuldigd, terwijl een KEW in beginsel
tot een bedrag van € 154.000 per belastingplichtige (in 2012) is vrijgesteld
van heffing in box 1. Vanwege de rangorde in de Wet inkomstenbelasting
2001 vormt de KEW daardoor ook geen onderdeel van de heffingsgrondslag
in box 3. Dat betekent dat mag worden verondersteld dat een eigenwoningbezitter met een aflossingsvrije hypotheek thans niet of nauwelijks inkomstenbelasting in box 3 zal zijn verschuldigd. De huidige eigenwoningbezitters
met een aflossingsvrije hypotheek hebben altijd de keuze gehad om naast
hun hypotheek een KEW af te sluiten. Het vervallen van de mogelijkheid een
KEW aan te gaan, is voor deze eigenwoningbezitters dan ook geen logische
reden om over te willen stappen op een KEW. Maar ook al zouden zij er
alsnog voor kiezen om een KEW aan te gaan, dan blijft de situatie wat betreft
de heffing van inkomstenbelasting ongewijzigd: zij waren in de situatie met
een aflossingsvrije hypotheek geen belasting over in box 3 opgebouwd
vermogen verschuldigd en zijn dat in de nieuwe situatie met een KEW
evenmin (en ook geen heffing in box 1 omdat de KEW daar is vrijgesteld).
Verondersteld is derhalve dat het aantal eigenwoningbezitters dat alsnog een
KEW zou afsluiten beperkt is, en bovendien geen effect heeft op de budgettaire derving van deze overgangstermijn.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2012–2013, Aanhangsel

2