Poortwachters

De analist levert aan Persoonsgegevens het aantal gedeblokkeerde posten aan
aantal nieuw qedetecteerde fraudeposten
Pers

en

financieel belang

Het

worden niet naar

i|onsgegPc®raespe©lsti3nsgeg ciiggt deze info in beeid via de AKI 1043 query zodra de
aanqifte 2015 is inqediend

PM

De query s VT 2014 zijn in dit hoofdstuk niet meer opgenomen

Kenmerk
2015

13

VerzoekVT of VA 2015 met uitworp door de weegmoduie
VT

M

Frequence

Bij CIV

geregistreerd onder nummer 0 21 877
Wekelijks op vrijdaq

Nieuw beieid

1

Ais we in een VT verzoek een nieuwe fraudepost ontdekken
AKI alleen de voorziening
voor

Uitworp VA gewenst gevuid

het betreffende beiastingjaar

conclusie aiieen de tekst
fraudeteam 1043

1

De anaiist hoeft in de koiom

Vermoedeiijk

op te nemen

wordt in

Dit gebeurt dan

FRAUDE

Opieveren aan

In de instructie voor het VTA team

wordt aangegeven hoe AKI moet worden gevuid Voor bestaande

fraudeposten moet de anaiist in de koiom conciusie de voigende tekst
opnemen Reeds eerder in AKI geregistreerd i v m FRAUDE
Opieveren
aan

2

fraudeteam 1043

In deze query duiken regeimatig verzoeken op waarbij de kiant in de

rubriek kosten EW niet de hypotheekrente maar

waarschijnlijk de

hypotheekschuld ais kosten opvoert In het verleden werden die
verzoeken ais fraudepost aangemerkt Vanaf 1 januari 2016 gaan deze

posten naar Regulier Toezicht tenzij er andere aanwijzingen zijn dat er
sprake is van fraude Gebruik de voigende conclusie Let op Regulier
Toezicht
Detailinformatie

Beoordelen UWB Zie kosten EW vermoedelilk invulfout

In ABS is een nieuw of gewijzigd verzoek VT VA 2015 opgenomen dat in de

procestaak Wegen geleid heeft tot uitworp
zodra de kantoortoets is voltooid

Het berekenen gebeurt in ABS pas

In de query is in koiom C zichtbaar of het

verzoek is Ingediend door een in AKI voor 2015 geregistreerde 1043 kiant

Een

overzicht van alle UWB s voor de VT VA 2015 is opgenomen in paragraaf 8 1
van

Let op

deze handieiding

Ais na afloop van de analyse de query naar SMP gestuurd wordt dient
deze de oorspronkeliike kolomindeling te bevatten

Nieuw in query

1

Het bedrag dat belastingplichtige al via een EVA moest betalen of

2

terugkreeg Vaak is dit gegeven zeer verhelderend bij het trekken van
conclusies Met name bij de UWB V807 en bij AKI 1043 posten
Het aantal uitkeringen dat door de kiant is ingevuld in de rubriek loon
uit vroegere arbeid Zeer belangrijk bij de UWB V842 Indien meerdere
bedragen dan aitijd conciuderen Aiieen kruisje invulien bij dubbeie
dienstbetrekkinq

Afsoraken metf

De Poort anaiyseert wekeiijks de query en maakt bij de anaiyse de voigende

Persoonsgegevens

onderverdeling in een koiom met kop tekst Conclusie
1
VA opieggen conform verzoek
2
Aiieen kruisje invulien bij dubbeie dienstbetrekking
3
Regulier Toezicht Beoordelen UWB
4
Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB
nadere aanwijzing
5
Reeds eerder in AKI geregistreerd i v m FRAUDE
Opieveren aan
fraudeteam 1043

6

Vermoedeiijk

FRAUDE

Opieveren aan fraudeteam 1043

36

1197183

00003

De regio s werken niet vanuit de OKA bak maar wachten de resultaten van de
Poort

analyse af

De conclusie van de analist

heeft voor de regio s een

verplichtend karakter

Afspraak met
kantoor Buitenland

Alle verzoeken waarvoor kantoor Buitenland competent is

en waarbij geen
sprake is van fraude krijgen in de kolom conclusie steeds de volgende tekst
mee
Regulier toezicht Beoordelen UWB Dit geldt ook voor de UWB V811

Verzoeken waarvoor BINNENLAND competent is en die een UWB V811

hebben

moesten tot voor kort voor nadere beoordeling worden opgeleverd aan

^ersoonsgegevensbeze werkwijze is inmiddels vervallen De V811 steeds detecteren
voor Regulier Toezicht

Analyse tips

1

Beoordelen UWB tenzij FRAUDE

Sorteer kolom V

Totaal Loon

Daar waar het veld in kolom V leeg is

moet je het cijfer 0 invullen

2

Kolom Y Aftrek

3

verwijderen en daarna opnieuw invoegen Vervolgens
Aftrek opnieuw berekenen
V minus W
Benoem in de kolom Conclusie de AKI 1043 posten Over enige tijd
kunnen ook fraudeposten opduiken met een andere code dan 1043
individuele fraudeposten
Deze komen via de V882 dan in beeld

4

Benoem in kolom

het bedrag van de

Conclusie

de verzoeken waarvoor kantoor

Buitenland competent is

7

Altijd selecteren als Regulier toezicht
Beoordelen UWB behoudens ingeval van FRAUDE
Benoem in de kolom Conclusie de verzoeken die zijn ingediend door
een verdachte BECON
Zie lijst hoofdstuk 6
Benoem in de kolom Conclusie verzoeken waarbij een verlies vorig
jaar wordt opgevoerd
Maak tijdelijk 2 werkbladen Een met een EV UWB en een met een MV

8

Zet de filter op het bestand met de verzoeken met een enkelvoudige

5
6

UWB
UWB en selecteer de volgende UWB s

V802

V827

V828 V829

V831

V849 V850

V861

V862

V864 V865

en

V887

V863

V833 V847

9

V878

V811 V823

V825

V851 V853 V860
V879

Neem voor de geselecteerde posten in de kolom

behoudens ingeval van FRAUDE
Toezicht

V868 V877

V809

de volgende tekst op

V880

V886

Conclusie

Regulier

Beoordelen UWB

Beoordeel de enkelvoudige UWB V842

In de query is zichtbaar of in het
Loon uit vroegere arbeid
meer dan een bedrag
In die gevallen luidt de conclusie steeds Alleen kruisje

verzoek in de rubriek
voorkomt

invullen bij dubbele dienstbetrekking
Let op In elk bestand komen bij
deze UWB verzoeken voor waarbij de rubriek Loon vroegere arbeid
niet gevuld is

Vaak heeft de klant de verkeerde loonrubriek ingevuld

Ook tref je bij deze UWB verzoeken aan waarbij in de kolom AD

10

Afwijkende LH een bedrag is gevuld Dan luidt de conclusie steeds VA
opieggen conform verzoek
Deze laatste tekst geldt ook voor de gevallen waarin bij een UWB V842
in de kolom Afwijkende LH een bedrag is ingevuld
Beoordeel de enkelvoudige UWB V844 In het bestand kolom AD tref je
het bedrag aan dat verzoeker heeft ingevuld in de rubriek afwijkende
LH Vergelijk dit bedrag met de LH uit de FLG 2014 kolom AC en kijk
tevens naar het totaal aangegeven loon in het verzoek

combinatie met een negatief bedrag in de kolom

Aftrek

leert dat in bijna alle gevallen sprake is van geen risico
Conclusie

kun je in die gevallen de tekst

al dan niet in
De ervaring
In de kolom

VA opieggen conform

verzoek
11

opnemen
Beoordeel de enkelvoudige UWB V899

Vergelijk het bedrag van de

qeclaimde dividendbelastinq met het aangegeven inkomen Box 2 en
37

1197183

00003

Box 3
12

De ervaring leert dat je in het overgrote deel van de gevallen

kunt concluderen

VA opieggen conform verzoek

Sorteer de kolom

Conclusie

en

beoordeel de benoemde AKI 1043

posten met een enkelvoudige UWB
aan

het deblokkeringbeleid

Voor verzoeken die niet voldoen

zie hoofdstuk 5
In de kolom

13

14

15

worden aangemerkt als

de tekst opnemen
Mogelijke Fraudeposten
Opieveren aan project 1043 Mogelijk FRAUDE Reeds eerder in AKI
geregistreerd i v m FRAUDE
Enkelvoudige V882 Afwijkende behandeling uitworp gewenst Als je de
AKI posten al hebt benoemd of weggewerkt dan betreft deze UWB in
elk geval geen AKI klant Welke posten kom je regelmatig tegen AKI is
gevuld door een medewerker die met name wordt genoemd of AKI is
gevuld vanwege een ICT bericht of een aantekening in IKB e d Deze
posten steeds voor regulier toezicht opieveren Ook kom je regelmatig
een tekst tegen die er op wijst dat de klant lang geleden in een AFI
traject is opgenomen Deze uitworp negeren In AKI alle voorzieningen
wegpoetsen Let op vaak is geen einddatum ingevuld waardoor deze
voorzieningen ten onrechte blijven gelden
V890 Belastingplichtige en fiscale partner vragen beiden
inkomensafhankelijke combinatiekorting aan In het overgrote deel van
de gevallen is UWB onterecht Partner heeft vrijwel gelijktijdig ook een
wijzigingsverzoek ingediend en daarbij die ICK laten vervallen De
weegmodule kan helaas geen link leggen met dat verzoek Vandaar
uitworp
V869 Wei afkoop lijfrente aangegeven geen revisierente gevuld
beoordeel revisierente Vaak komt deze UWB voor bij
belastingplichtigen die ondernemer zijn en forse aanslagen willen
betalen In die gevallen zie forse negatieve aftrek UWB negeren In de
overige gevallen UWB ook negeren als bedrag afkoop lijfrente in

verzodkF^ ^’

Conclusie

toezicht

^

16 In nagenoeg elke query komt de combinatie V842

V844 voor In dat

geval kun je de UWB V842 negeren
17

In de query is ook zichtbaar of de klant een EVA 2015 heeft

bedrag

van

die EVA blijkt uit het bestand

Ook het

Deze info werkt zeer

verhelderend bij de UWB V8Q7 en AKI 1043

Distributie

1

2

Bestand met alleen de fraudeposten sturen naar VTA team
Flet volledige bestand toesturen naar een

mailgroep SMP

Let op dat je

deze mailqroep actueel houdt

Poortwachters

Zie hoofdstuk 9

d 1 en 2

Kenmerk

Verzoek VT of VA 2015 zonder uitworp door de weegmodule

2015

geregistreerd onder nummer 0 21 876

14 VT Z

Frequent e

Wekelijks op donderdaq

Nieuw beleid

Als we in een VT verzoek een nieuwe fraudepost ontdekken

Bij CIV

wordt in AKI alleen de

voorziening Uitworp VA gewenst gevuld Dit gebeurt dan voor het betreffende
1 De analist hoeft in de kolom conclusie alleen de tekst
belastingjaar
Vermoedelijk FRAUDE Opieveren aan fraudeteam 1043 op te nemen In de
instructie voor het VTA team wordt aanqeqeven hoe AKI moet worden gevuld

Detailinformatie

In ABS is een nieuw verzoek VT VA 2015 opgenomen dat in de procestaak

Wegen niet geleid heeft tot uitworp Tevens dient aan de volgende cumulatieve
voorwaarden te zijn voldaan
®

controle en toezich

1

Teruggavdn®P®

2

Totaalloon FLG 2014|n pectie controle en toezichj

38

1197183

00003

3

Totaalloon verzoek nspectie controle en toezichl

4

Belastingplichtige en or MPa zijn geen eigenaar EW in RIS
Totaal aftrekposten^spectie controle en toezidit

5
6

In verzoek geen WUQ

Box 2 en of Box 3

Doel van de analyse is om nieuwe

Analyse

signaleren

en

fraude patronen en andere risico s te

deze indien nodig te vertalen in nieuwe weegregels of aanpassen van

bestaande weegregels

Om de query snel en doelmatig te kunnen analyseren is het van belang om de
bestaande weegregels van de weegmodule te kennen

De analist die deze query
beoordeeld dient eerder ervaring te hebben opgedaan met het analyseren van
query 2015 13

Acties na

voltooien analyse

Vermoedelijke fraudeposten moeten op de reguliere wijze via administratie VTA
team doorgezet worden naar de regio s Het is wel aan te bevelen om de regie s er
op te wijzen dat de VT al geformaliseerd is Bij risico s andere dan fraude alleen
in zeer uitzonderlijke gevallen een signaal doorspelen Wel steeds oog hebben of je
risico s ontdekt die kennelijk nog niet worden afgedekt via de bestaande
weegregels Overleg met selectiecombo nodigi

Poortwachters

Resultaten

Pi^appnsgeg|q\ffrgfwijking van hoofdstuk 9 wordt het financieel belang

gemakshalve gesteld op het bedrag van de teruqgave

Kenmerk
2016

14 VT

Verzoek VT of VA 2016 met uitworp door de weegmodule
M

Frequent e

Bij CIV

geregistreerd onder nummer 0 21219
Wekelilks op donderdaq

Nieuw Fraude

Begin 2016 dock in de HOTHOR een VT verzoek 2016 op die niet geraakt werd

fenomeen

door de weegmodule

De klant gaf ROW inkomen aan met een zeer hoog bedrag
ingehouden LH Inmiddels is aanl Persoonsgegevens gevraagd dit risico te gaan
afdekken middels een weegregel Zal waarscngmijK pas gebouwd worden in
weegmodule 2017 Om die reden heb ik de queryopdracht aangepast en in de
aan

query 2 kolommen laten toevoeqen te weten LH ROW en LH WUQ

Handmatig
opgelegde VA

BCA UL in Heerlen en ook de regio s leggen

handmatig VA s op

met name in de beginperiode

Ook deze handmatig opgelegde VA s lopen langs de

weegmodule en krijgen in een aantal gevallen een of meer UWB s mee Het blijkt
niet mogelijk te zijn om bij deze handmatig opgelegde VA s een juiste conclusie te
trekken Breng deze posten zie laatste kolom in beeld Breng de posten over
naar een afzonderlijk tabblad en volsta in de kolom conclusie met de opmerking
Niet geanalyseerd Betreft handmatig opgelegde VA met UWB De kolomindeling
van

Nieuw beleid

dit tabblad hoef je niet aan te passen
1

Als we in een VT verzoek een nieuwe fraudepost ontdekken

alleen de voorziening

Uitworp VA gewenst

het betreffende belastingjaar

1

alleen de tekst

FRAUDE

Vermoedelijk

gevuld

wordt in AKI

Dit gebeurt dan voor

De analist hoeft in de kolom conclusie

Opieveren aan fraudeteam 1043

op te nemen In de instructie voor het VTA team wordt aangegeven hoe
AKI moet worden gevuld Voor bestaande fraudeposten moet de analist in
de kolom conclusie de volgende tekst opnemen

2

Reeds eerder in AKI

Opieveren aan fraudeteam 1043
In deze query duiken regelmatig verzoeken op waarbij de klant in de
rubriek kosten EW niet de hypotheekrente maar waarschijnlijk de
hypotheekschuld als kosten opvoert In het verleden werden die verzoeken
als fraudepost aangemerkt Vanaf 1 januari 2016 gaan deze posten naar
Regulier Toezicht tenzij er andere aanwijzingen zijn dat er sprake is van
fraude Gebruik de volgende conclusie Let op Regulier Toezicht
geregistreerd i v m

FRAUDE

Beoordelen UWB Zie kosten EW vermoedelijk invulfout
Detailinformatie

In ABS is een nieuw of gewijzigd verzoek VT VA 2016 opgenomen dat in de

procestaak Weqen

qeleid heeft tot uitworp De uitworpcodes van de weegmodule

39

1197183

00003

zijn zichtbaar in de kolommen Z t m AI

Een overzicht van alle UWB s voor de

VT VA 2016 is opqenomen in paraqraaf 8 2

van

deze handleidinq

De UWB V811 is met ingang van het beiastingjaar 2016 vervallen

Nieuw in query

aantai koiommen in de query is daardoor sterk verminderd t o v

Het
de query

het beiastingjaar 2015

over

Belangrijke

Kolom BT

kolommen

betalen of terugkreeg Vaak Is dit gegeven zeer verhelderend blj het

Het bedrag dat belastingplichtige al via een EVA 2016 moest

trekken van conclusies

Met name bij de UWB V807 en bij AKI 1043

posten
Kolom BU

Het aantai

uitkeringen dat door de Want is ingevuld in de
Zeer belangrijk bij de UWB V842 Als in
kolom BU meer staat dan bij een enkelvoudige UWB V842 altijd
concluderen Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking
tenzij
rubriek icon uit vroegere arbeid

sprake is van fraude

Afspraken met
Persoonsgegevens

De Poort analyseert wekelijks de query en maakt bij de analyse de volgende

onderverdeling in de kolom met kop tekst Conclusie
1
VA opieggen conform verzoek
2
Alleen kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking
3
Regulier Toezicht Beoordelen UWB
4
Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB
nadere aanwijzing
5
Reeds eerder in AKI geregistreerd i v m FRAUDE Opieveren aan
fraudeteam 1043

6

FRAUDE

Vermoedelijk

Opieveren aan fraudeteam 1043

De regie s werken niet vanuit de OKA bak maar wachten de resultaten van de
Poort

analyse af

De conclusie van de analist heeft voor de regio s een

verplichtend karakter

Afspraak met

Alle verzoeken waarvoor kantoor Buitenland competent is

kantoor

is van fraude

Buitenland

Regulier toezicht Beoordelen UWB

Analyse tips

1

en waarbij geen sprake
krijgen in de kolom conclusie steeds de volgende tekst mee

Benoem in de kolom

Conclusie

de AKI fraudeposten

beeld door de filter in kolom G te gebruiken
2

Benoem in kolom

als
3

de verzoeken waarvoor kantoor Buitenland

Kaco naam

nummers

Regulier toezicht Beoordelen UWB

Benoem in de kolom

verdachte BECON
4

Conclusie

Kolom D

competent is

Deze breng je in

bevat 1043 of 9044 of 9045

Conclusie

99 en 136

Altijd selecteren

behoudens ingeval van FRAUDE

de verzoeken die zijn ingediend door een

Zie lijst hoofdstuk 6

Benoem in de kolom

Conclusie

verzoeken waarbij een verlies vorig jaar

wordt opgevoerd
5

Benoem verzoeken waarbij in de kolom LH ROW en of LH WUO een bedrag

wordt ingevuld
6

Maak
een

7

tijdelijk 2 werkbladen
meervoudige UWB

Een met een enkelvoudige UWB en een met

Zet de filter op het bestand met de verzoeken met een enkelvoudige UWB
en

selecteer de volgende UWB s

V828 V829

V802

V806

V809

V823 V825

V827

V830 V831 V832 V833 V847 V849 V850 V851 V853

V860 V861 V862 V863 V864 V865 V868 V877 V878 V879 V880
V886 en V887

Conclusie
8

Neem voor de geselecteerde posten in de kolom

behoudens ingeval van FRAUDE

Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Beoordeel de enkelvoudige UWB V842

de volgende tekst op

In de query is in kolom BU

zichtbaar of in het verzoek in de rubriek

Loon uit vroegere arbeid
dan een bedrag voorkomt In die qevallen luidt de conclusie steeds

meer

Alleen

40

1197183

00003

kruisje invullen bij dubbele dienstbetrekking tenzij sprake is van fraude
Let op In elk bestand komen bij deze UWB verzoeken voor waarbij de
rubriek Loon vroegere arbeid niet gevuld is Vaak heeft de klant dan de
verkeerde loonrubriek ingevuld of de AOW uitkering vergeten Ook tref je
bij deze UWB verzoeken aan waarbij in de kolom AO Afwijkende LH een
bedrag is gevuld Dit bedrag is mclsS »a6 controie eiogB^itotdt de conclusie
steeds VA opieggen conform verzoek tenzij sprake is van fraude Tot
slot Regelmatig kom je bij deze UWB verzoeken tegen waarbij het totale
loon volgens het verzoek aanzienlijk lager is dan het bedrag dat je op basis
van de FLG 2015 zou verwachten Vaak is daarvoor een verklaring te
vinden Bijvoorbeeld Tijdelijke uitkeringen lijfrenten van
verzekeringsmaatschappijen Regelmatig blijkt echter ook dat de klant in
het verzoek de AOW uitkering of een pensioen vergeet aan te geven In
die gevallen detecteren als Let op Regulier Toezicht Beoordelen UWB
Zie FLG 2015
9

Klant vergeet

aan te

Beoordeel de enkelvoudige UWB V844

geven

In het bestand kolom AO tref je het

bedrag aan dat verzoeker heeft ingevuld in de rubriek afwijkende LH
Vergelijk dit bedrag met de LH uit de FLG 2015 kolom AN en kijk tevens
naar het totaal

aangegeven loon in het verzoek al dan niet in combinatie

met een negatief bedrag In de kolom

Aftrek
De ervaring leert dat in
bijna alle gevallen sprake is van geen risico In de kolom Conclusie kun
je in die gevallen de tekst VA opieggen conform verzoek opnemen
10 Beoordeel de enkelvoudige UWB V899 Vergelijk het bedrag van de
geclaimde dividendbelasting met het aangegeven inkomen Box 2 en Box 3
De ervaring leert dat je in het overgrote deel van de gevallen kunt
concluderen VA opieggen conform verzoek
11 Sorteer de kolom Conclusie en beoordeel de benoemde AKI fraudeposten
met een enkelvoudige UWB Voor verzoeken die niet voldoen aan het
deblokkeringbeleid zie hoofdstuk 5 worden aangemerkt als Mogelijke
Fraudeposten tenzij uit de laatst ingediende en reeds geregelde definitieve
aangifte blijkt dat het ingediende verzoek als risicoloos is aan te merken
Ingeval van een risicovol verzoek in de kolom Conclusie de tekst
opnemen Reeds eerder in AKI geregistreerd i v m FRAUDE Opieveren
aan fraudeteam 1043
Ingeval van een risicoloos verzoek neem je in de
kolom conclusie de tekst op VA opieggen conform verzoek
12 Enkelvoudige V882 Afwijkende behandeling uitworp gewenst Als je de
AKI posten fraude georganiseerd en individueel al hebt benoemd of
weggewerkt dan betreft deze UWB in elk geval geen fraudepost meer die
we rekenen tot systeemfraude
In kolom G kun je de reden zien waarom AKI is gevuld

Die reden is soms

al voldoende om een conclusie te kunnen trekken
Verder kom je regelmatig de volgende reden tegen AKI is gevuld door een
medewerker die met name wordt genoemd of AKI is gevuld vanwege een

ICT bericht of een aantekening in IKB e d

13

Deze posten steeds voor

regulier toezicht opieveren Ook kom je regelmatig een tekst tegen die er
op wijst dat de klant lang geleden in een AH traject is opgenomen Deze
uitworp negeren In AKI alle voorzieningen wegpoetsen Let op vaak is
geen einddatum ingevuld waardoor deze voorzieningen ten onrechte
blijven gelden
V890 Belastingplichtige en fiscale partner vragen beiden
inkomensafhankelijke combinatiekorting aan In een deel van de gevallen
is die UWB onterecht Partner heeft vrijwel gelijktijdig ook een
wiiziqinqsverzoek inqediend en daarbij die ICK laten vervallen De

41

1197183

00003

weegmodule kan helaas geen link leggen met dat verzoek Vandaar
uitworp
14

V869 Wei afkoop lijfrente aangegeven

geen revisierente gevuld
Vaak komt deze UWB voor bij belastingplichtigen

beoordeel revisierente

die ondernemer zijn en forse aanslagen willen betalen
forse negatieve aftrek

UWB negeren

negeren als bedrag afkoop lijfrente in verzoteki^tie
15 In nagenoeg elke query komt de combinatie V842
geval kun je de UWB V842 negeren
Acties na

1

voltooien analyse

2

In die gevallen

zie

In de overige gevallen UWB ook
controie en

toez|cht

V844 voor In dat

Bestand met alleen de fraudeposten sturen naar VTA team
Met volledige bestand toesturen naar de mailgroep SMP

Let op dat je

deze mailgroep actueel houdt
Let op

Het bestand dat de analist naar SMP stuurt bevat alleen de volgende

Afspraak met

gegevens

SMP

A

BSN

B

Jaar

C

BSN FiPa

D

KACO naam

E
F

Regionaam
Regiocode

G

Becon

H

Naam

I

Voorletters

J

Voorvoegsel

K

Conclusie

L

Ontv dt

M

Querydatum

N t

m W

belastingplichtige

verzoek

UWB 1 t

m

10

Poortwachters

Zie hoofdstuk 9

Kenmerk

Verzoek VT of VA 2016 zonder uitworp door de weegmodule

2016

VT

Z

Frequent e

d 1 en 2

Bij CIV

geregistreerd onder nummer 0 21560

Wekelilks op donderdaq

Nieuw Fraude

Begin 2016 dook in de HOTHOR een VT verzoek 2016 op die niet geraakt werd

fenomeen

door de weegmodule
aan

ingehouden LH

De klant gaf ROW inkomen aan met een zeer hoog bedrag

Persoonsgegevens bevraagd dit risico te gaan
Zal waarscngniijk pas gebouwd worden in

Inmiddels is aan

afdekken middels een weegregel

weegmodule 2017 Om die reden heb ik de queryopdracht aangepast en in de
meest rechtse kolommen gegevens uitqevraaqd teneinde het risico af te dekken

Nieuw beleid

Als we in een VT verzoek een nieuwe fraudepost ontdekken

wordt in AKI alleen de

voorziening Uitworp VA gewenst gevuld Dit gebeurt dan voor het betreffende
1 De analist hoeft in de kolom conclusie alleen de tekst
belastingjaar
Vermoedelijk FRAUDE Opieveren aan fraudeteam 1043 op te nemen In de
instructie voor het VTA team wordt aangegeven hoe AKI moet worden gevuld

Detailinformatie

In ABS is een nieuw verzoek VT VA 2016 opgenomen dat in de procestaak

Wegen

niet geleid heeft tot uitworp

Tevens dient aan de volgende cumulatieve

voorwaarden te zljn voldaan
Inspectie controie en toezicht

1

Teruqgave

2

Totaalloon FLG 2015

3

Totaalloon verzoek

Inspectie

controie en toezicht

4

Belastingplichtige en of FiPa zijn geen eigenaar EW in RIS

5

Totaal aftrekposten |lnspectie controie en toezicht|

42

1197183

00003

6

In verzoek qeen WUO

Box 2 en of Box 3

Analyse

Doel van de analyse is onn nieuwe

fraude patronen en andere risico s te
signaleren en deze indien nodig te vertalen in nieuwe weegregels of aanpassen van
bestaande weegregels
Om de query snel en doelmatig te kunnen analyseren is het van belang om de
bestaande weegregels van de weegmodule te kennen De analist die deze query
beoordeelt dient eerder ervaring te hebben opgedaan met het analyseren van

Acties na

Vermoedelijke fraudeposten moeten op de reguliere wljze via adminlstratle VTA
team doorgezet worden naar de regio s Het is wel aan te bevelen om de regie s er
op te wijzen dat de VT al geformaliseerd is Bij risico s andere dan fraude alleen
in zeer uitzonderlijke gevallen een signaal doorspelen Wel steeds oog hebben of je

query s VTA A met uitworp

voltooien analyse

risico s ontdekt die kennelilk nog niet worden afqedekt via de bestaande

weegregels Overleo vije|rsQonsgegevenst
Poortwachters

ResultatenRa^nsgegiTPBrfwijking
het

Persoonsgegevens

ipdig

hoofdstuk 9 wordt het financieel belang

bedrag van de teruggave

gemakshalve gesteld op
11

van

Instructie VTA team Eindhoven

In onderstaande tabel wordt voor elke query aangegeven welke acties door het
VTA team in Eindhoven moeten worden uitgevoerd Belangrijk is dat de analisten

bij het verzenden van query s het in de eerste rij genoemde Kenmerk vermelden
Toelichting blokkades
Blokkade 1 is
Blokkade 2 is

Uitworp gewenst DA proces
Geen automatische voorlopige aanslag

Blokkade 3 is

Uitworp VA gewenst

DA proces

VT VA proces

Vanaf het belastingjaar 2015 maken we in het DA proces onderscheid in 5

fraudecategorieen te weten
1
Georganiseerde FRAUDE code 1043
2
Georganiseerde FRAUDE code 1043

met blokkade AVA ver

GFMB2

zonder blokkade AVA ver

3

Individuele FRAUDE

code 9044

met blokkade AVA ver

4

Individuele FRAUDE

code 9045

zonder blokkade AVA ver

5

FRAUDE 1043 Buitenland

In onderstaande tabel worden voor de fraudeposten 1 t

m

GFZB2

IFMB2

IFZB2

4 alleen de hierboven

Voor fraudeposten die door De Poort worden

vetgedrukte afkortingen gebruikt
aangeleverd wordt in AKI in de rubriek reden tenzij uitdrukkelijk anders
vermeld
standaard de volgende tekst opgenomen FRAUDE code Poort
datum
User ID In onderstaande tabel is bij fraudeposten tenzij
uitdrukkelijk anders vermeld alleen de code opgenomen Bij fraudeposten
die door het CAF worden aangeleverd wordt het woord Poort vervangen door
CAF

Onder datum wordt in dit verband verstaan de datum waarop het VTA
team AKI vult of laat vullen

Kenmerk
2014 5A ABS

FRAUDE

Begin eitid

Overige aangiften

Begin eind

Blokkade 1

2014 2014

Blokkade 1

2014 2014

code 1043

Reden

43

1197183

00003

KT Buitenlandse

belastingplichtige
2014 5B ABS

Blokkade 1

2014 2014

code 1043

Blokkade 1

2014 2014

Reden
KT Buitenlandse

belastingplichtige
35 DA ABS

Blokkade 1

2011 2011

code 1043

of

Lichten uit CTH en op

of

N VT

N V T

N VT

N V T

Risico voor Regulier

Blokkade 1

Toezicht

2014

2012 2012
Let op

naam

laten zetten

Reeds eerder in AKI

2013 2013

N V T

geregistreerd i v m
FRAUDEstaan al in

AKI
36 C ABS

Blokkade 1

2011 2011

code 1043

of

Lichten uit CTH en op

of

2012 2012
Let op

naam

laten zetten

Reeds eerder in AKI

2013 2013

N V T

geregistreerd i v m
FRAUDE staan al in
AKI
2014 37 ABS

Blokkade 1

2014 2014

code 1043

Reeds eerder in AKI

N V T

2014

Detekst die de

geregistreerd i v m

analist achter het woord

FRAUDEstaan al in

Toezicht opneemt In

AKI

rubriek reden van AKI
opnemen

datum

waarop AKI wordt

gevuld
2015 1 ABS

GFMB2

N VT

Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

N VT

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2
Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

44

1197183

00003

IFZB2

2015 2 ABS

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

Deblokkeren AKI

FRAUDE

In de kolom conclusie

In de kolom conclusie

staat exact vermeld

staat exact vermeld wat

wat in AKI moet

in AKI moetgebeuren

gebeuren
2015 4 ABS

Blokkade 1

GFMB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Reden

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

spectie

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

Code 9047

2015 2015

controle en toezic it

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2
Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

IFZB2

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

FRAUDE 1043

Buitenland
Blokkade 1^ 2 en 3

2015 2020

code 1043
2015 5 ABS

Blokkade 1

GFMB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

2015 2015

Reden
In

pectie

controle en toeiiOdde

9046

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2

Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

IFZB2

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

45

1197183

00003

FRAUDE 1043

Buitenland
Blokkade 1 2 en 3

2015 2020

code 1043
2015 6 ABS

Blokkade 1

GFMB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Reden

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

Zie

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

Code 9048

2015 2015

specificatie SZK

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2
Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

IFZB2

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

FRAUDE 1043

Buitenland
Blokkade 1 2 en 3

2015 2020

code 1043
2015 7 ABS

Blokkade 1^ 2 en 3

2015 2020

code 1043

Blokkade 1 en 2

2015 2015

Reden
KT Buitenlandse

belastingplichtige
2015 8 ABS

Blokkade 1 2 en 3

2015 2020

code 1043

Blokkade 1 en 2

2015 2015

Reden
KT Buitenlandse

belastingplichtige
2015 9 ABS

GFMB2

N VT

Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

N V T

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2
Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

IFZB2
46

1197183

00003

2015 10 ABS

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

Georganiseerde

N VT

N VT

Blokkade 1 en 2

2015 2015

Fraude
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

Individuele Fraude

2015 11 ABS

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

Blokkade 1 2 en 3

2015 2020

code 1043

Reden
KT Buitenlandse

belastingplichtige
2015 13 ABS

GFMB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 2 code 1043

2015 2015

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

N VT

N VT

N VT

N V T

N VT

N VT

GFZB2
Blokkade 1 code 1043

2015 2020

Blokkade 3 code 1043

2015 2020

IFMB2

Blokkade 1 code 9044

2015 2015

Blokkade 2 code 9044

2015 2015

Blokkade 3 code 9044

2015 2016

IFZB2

Blokkade 1 code 9045

2015 2015

Blokkade 3 code 9045

2015 2016

2015 13 VT M

Blokkade 3

2015 2016

Let op

Fraude 1043 Pooit

Zie VT2015 datum
User ID

Reeds eerder in AKI

N V T

geregistreerd i v m
FRAUDE staan al in
AKI

2016 14 VT M

Let op

Blokkade 3

2016 2017

Fraude 1043 Poort Zie
VT2016 datum User
D

Reeds eerder in AKI

N V T

geregistreerd i v m
FRAUDE staan al in

AKI
47

1197183

00003

Bijiage 1 Werkinstructie controls AKI FOTO
1

Inleiding
Maandelijks op de eerste werkdag ontvangen wij van Ubicc een actuele
AKI FOTO In die foto alle voor het belastingjaar 2014 actieve AKI
blokkades In die foto komen circa 175 000 BSN s voor waarvan ruim

53 000 behoren tot het project 1043

Vooralsnog is De Poort belast met een kwaliteitsbewaking van de AKI
blokkades 1043 Mogelijk dat De Poort in de nabije toekomst van EHI het
verzoek ontvangt om ook de kwaliteit te waarborgen van de overige AKI s
Aan de hand van de AKI FOTO van September 2015 heb ik voor ons een

handleiding gemaakt om de kwaliteitsborging van de AKI 1043 posten te
kunnen uitvoeren In hoofdstuk 3 heb ik die handleiding opgenomen Die
handleiding is bruikbaar t m de AKI FOTO van januari 2016
Daarna bekijken of en in hoeverre we gezien het nieuwe beleid
nieuwe instructie kunnen maken

een

Begin januari 2016Fa« i^nsgeg»eagen om ingaande februari

PM

2016 in de query alleer

uG

d

4 tieve blokkades 2015

was 2014

op te nemen

2

Regels voor het vullen van AKI s project 1043
1

op hoofdlijnen
Als een post behoort tot het project 1043 worden in AKI de volgende 3
blokkades opgenomen
a

Uitworp gewenst

b

Geen automatische voorlopige aanslag

Uitworp voorlopige aanslag gewenst
en eind jaar Uiteraard moeten in elk
de
van
de
3
blokkades
geval
eindjaren
gelijk zijn
In de rubriek reden moet bij alle blokkades de code 1043 zijn
c

2
3

Elke blokkade kent een begin

vermeld
4

Inspectie
5

Op regel 1 bestaat een uitzondering

Voor aangiften 2014 inqediend

door een BECON met daarin een

Inspectie

controle en toezicht

^ontrole i^g tff^efibveriQ frauderisico

wordt alleen blokkade 1 gevuld
Bij het nieuw opvoeren van AKI s 1043 wordt AKI niet meer met

terugwerkende kracht gevuld en wordt doorgaans gekozen voor een
blokkade periode van 5 jaren
3
1

2

3

De handleiding controle AKI foto
Open bestand en voeg een nieuwe kolom B in Geef aan deze kolom de
kop tekst conclusie mee
Zet filter op kolom AA JA
Je hebt dan alle posten waarbij in een of
meerdere blokkades de code 1043 voorkomt Vervolgens zet je de filter in
kolom X op JA
Daarna de filter in kolom Y op alle jaren m u v 2015
De posten die je dan in beeld krijgt verdienen aandacht Vermeld in kolom
B het woord aandachtpost
Reset Filter kolom B op Lege cellen en kolom AA op JA
Vervolgens
filter kolommen O
1043

R en U op

Ja

en

kolommen Q T en W op

bevat

Neem dan in kolom B de tekst

voorlopig akkoord op Later zullen
deze posten nog beoordeeld moeten worden op gelijke eindjaren
48

1197183

00003

4

Reset

Filter kolom B op

filter kolom O op

6
7

en

kolom AA op

JA

Q

bevat kleding

R

Vervolgens
neen

en

U

Reset Filter kolom B op Lege cellen en kolom AA op JA
De dan
geselecteerde posten in kolom B benoemen met aandachtpost
Controlemoment Reset Filter kolom B op Lege cellen
In kolom AA
mogen nu alleen neen posten voorkomen
Reset In kolom B alleen de posten met tekst voorlopig akkoord
benoemen Vervolgens de filters van de kolommen P S en V alleen op
2014 Voor de dan geselecteerde posten moet in kolom B de tekst

vervangen worden door
8

Lege cellen

P alleen 2014

De dan geselecteerde posten in kolom B benoemen als akkoord

neen

5

JA

akkoord

Zelfde actie als bij 7 uitvoeren en steeds het jaartal in de kolommen P
en V met een

S

jaar verhogen tot dat je alle in kolom P voorkomende jaren

hebt gehad

9
10

Filter kolom B op voorlopig akkoord
Voor alle dan geselecteerde
posten moet in kolom B de test vervangen worden door aandachtpost
Controlemoment Filter in kolom B op lege cellen In kolom AA mag dan

11

alleen nog neen voorkomen
Filter kolom B op lege cellen Filter kolom O op

Reset

JA

Filter op kolom Q

bevat zie volgende steekwoorden
a
Poort
b

CAF

c

Systeemfraude

d

VT fraude

e

VT fraude

Zodra je een steekwoord invult komen er een beperkt aantal posten in
beeld

Op basis van de tekst in kolom Q moet je dan beoordelen of de post zou
kunnen behoren tot het project 1043 Als dat zo is moet je in kolom B de
tekst opnemen

1043 post

De volgende posten niet selecteren voor 1043
a

b

Er is een andere projectcode vermeld
Uit de tekst blijkt dat er sprake is van een

ander project
C

PM

Bilvoorbeeld

Posten van Persoonsgegevens

Ik heb het steekwoord

post die behoort tot een

Hennep witwassen veelpleqers enz

enz

Ok bekend ondWersoonsgegeveis

fraude

bewust niet opgenomen

Levert een

groot aantal posten op waarvan het leeuwendeel niet tot 1043 zal
behoren
van

Zodra we van EHI het verzoek krijgen om ook de kwaliteit

de niet 1043 AKI s te beoordelen

zullen we ook aan dit

steekwoord aandacht gaan besteden

Bijiage 2 Beleid van De Poort m b t detectie risico s Regulier Toezicht
De inhoud van deze bijiage is ontleend aan het Memo
Toezicht PDB

Bijdrage van De Poort aan

dat De Poort op 14 oktober 2015 heeft voorgelegd aan HHR EHI en

dat op 2 december 2015 met HHR EHI is afgestemd
1

Inleiding

De afgelopen jaren heeft De Poort

als verlengstuk van de weegmodule een
bijdrage geleverd aan het Toezicht PDB Via het geoefend oog brachten wij zeer
harde corrigeerbare aangiflen in beeld waarvoor wij tijdig blokkades in AKI
konden aanbrengen Ook voor de aangiftecampagne 2015 kunnen wij weer een
bijdrage leveren

49

1197183

00003

2

Welke harde correcties kunnen wij in beeld brengen

Inspectie

2 1

controle en toezicht

Via deze query brengen wij

zeer

harde correcties in beeld

denk hierbij aan de

volgende risico s

Inspectie

controle en toezicht

Voor de aangiften 2014 hanteerden wij een paramdtepataa controls enNtoateht
risicovolle posten werd in AKI

Inspectie

Uitworp gewenst gevuld met redertijgtai^ controle e^toezicht

cjontrole|eiJcdeiqWram^eFevtff{controle^4od§otiferwachting dat wij in de aangiften 2015
circa 2 500 risicovolle aangiften in beeld brengen met een kasopbrengst van circa

€ 8

miljoen
Afspraak met HHR

EHI Deze aanpak geldt ook voor aangiften 2015

Extreme vergissingen EW
HHR PDB

Toezicht 1075

Vandaar dat harde
1043

wilde voor 2014 geen blokkades van de AVA ver

corrfaajesi|ie controle erv^ewatddn opgeleverd aan Systeemfraude

Een noodvoorziening

omdat wij van

mening zijn dat er geen sprake is van

fraude maar van een

vergissing Systeemfraude 1043 wil deze posten niet meer
Wat gaan we met deze posten doen in 2016 aangiften 2015
Graag reactie
met
HHR
EHI
Indien
laten
herstellen
door BCA UL In
Afspraak
mogelijk
overige gevallen naar individuele fraude met inachtneming van het
beleid verwoord in hoofdstuk 4

Moeilijk te voorspellen wat we in de aangiften 2015 aan extremen gaan zien in de

Inspectie controle

en

ti|libBBngiften 2014 betrof dit een aantal van circa 500 met een harde

inkomenscorrectie van meer dan 100 miljoen

hoge negatieve verzamelinkomens
geraakt worden

Zeer hoge teruggaven met vaak

Lang niet altijd zou de HOTHORi ispectie controls en toezictt

te weinig LH of al correcte teruggave via VT

In 2014 werd een deel van deze posten veroorzaakt door een fout in de software
van een

externe leverancier

Als deze in 2015 niet meer voorkomt daalt het

aantal extremen van 500 naar circa 100 tot 150
2 2

I ispectie controle en toezictt

Via deze query werden in de aangifte 2014 ruim 7 000 aangiften met

correcties gedetecteerd voor Toezicht 1075

zeer

harde

Kasopbrengst ruim € 4 miljoen

In circa 1 000 gevallen is sprake van

Inspectie controle en toezicht

Inspectie

controle en toezicht
enz

enz

parameter

Het leeuwendeel van de risico s betrof

Inspectie controle en toezicht

Inspectie controle en toezicht
maken hebben Hier werd een parameter van
minimale inkomenscorrectie in elk geval
In AKI werd de blokkade

Inspectie

^ontroie ^iQeggtPbilokkade

gehanteerd zodat de
van

[bedroeg

Uitworp gewenst gevuld met redejflgpzfiip controle en poezicht

AVA ver

50

1197183

00003

Afspraak met HHR EHI Extreme risico s met mogelijk
invorderingsproblemen zie hoofdstuk 4 opieveren als Individuete
FRAUDE Voor atle overige niet fraude risico s aanpak aangiften 2014
ook voor 2015

Inspectie controle en toezicht

2 3

Voor Toezicht 1075 werden in de aangifte 2014 circa 2 000 risicovoiie aangiften

gedetecteerd met een financieel belang van circa € 3 miljoen Gedetecteerd
werden voornamelijk aangiften die behoren tot de volgende categorieen
1
Aftrek onmogelijk Bijvoorbeeid
Inspectie controle en toezicht
door een alleenstaande hoogbejaard^
2

Aftrek onwaarschMnliik
Inspectie

3

Tikfouten

Inspect e controle

Voorbeeld

eitrep^l^

In rubriek

controle en

toe|

controle en toezicht

controle en toezicht

Norniispectie controle en tofeSEg^eitptroleJqfi^icht

controle en toezicht

Voor deze aangiften werd in AKI

Inspectie

inspectie

Uitworp gewenst gevuld met reden

Zie

iteiokkade AVA ver werd voor 1075 niet gevuid Ais er

sprake was van een hoog invorderingsrisico bijvoorbeeid

inspecti^Tcontroie

^

K B

norm

emtperathdie aangifte opgeieverd aan BCA UL die de tikfout in de

aangifte na kiantcontact hersteide Dit gebeurt in een fase die
voorafgaat aan de procestaak Wegen
Bepalen Soms is deze weg niet
mogelijk niet wenselijk Is een blokkade AVA ver in schrijnende gevallen
met invorderingsrisico een optie binnen 1075 Graag reactie
Afspraak met HHR EHI Extreme risico s met mogelijk
invorderingsproblemen zie hoofdstuk 4 opieveren als Individuele
FRAUDE Voor alle overige niet fraude risico s aanpak aangiften
2014 ook voor 2015

3

Zijn er nog aanvullende wensen
Wij denken aan de rubriek aiimentatie
niet meer aftrekbaar

Kinderalimentatie is vanaf 2015

De rubriek LO kinderen is vervallen

Ik sluit niet uit

dat menigeen de kosten gaat opvoeren in de rubriek aiimentatie

Detectie

door te kijken naar ieeftijd van de ontvanger is een kiein

kunstje Als de
weegmodule daarin al voorziet is het geoefend oog natuurlijk niet nodig
We hebben al eens gekeken naar de rubriek inspectie controle en toezicht

bijvoorbeeid reiskosten afschrijving aanschaf computer e d

Dit leverde

geen spectaculair beeld op

Afspraak met HHR EHI Kinderaiimentatie detecteren voor
Regulier Toezicht met blokkade Uitworp gewenst en als reden
Zie aftrek kinderalimentatie
Ana list vultzelf AKI uitworp
gewenst en stuurt post niet naar VTA team
4

Schrijf tik scanfouten en vergissingen in papieren aangiften
opgeieverd aan BCA UL Heerlen
Gelukkig neemt het aantal papieren aangifte jaarlijks af Belastingjaar
2014 nog bijna 275 000 papieren aangiften exclusief C biljetten Papieren
aangiften worden in Heerlen via de scanstraat van B CFD ingelezen in
ABS In 30
van de gevallen komen deze aangiften bij BCA UL in de
uitvalbehandeling wegens inconsistenties Na herstel in de procestaak
Fiscale Voor Controle komen risicovoiie aangiften in onze query s terecht
Dit jaar detecteerden wij in die query s ruim 10 000 aangiften die wij
^

51

1197183

00003

opieverden aan BCA UL in Heerlen Voor deze aangiften maakte BCA UL
op geautomatiseerde wijze een IB80 aan Een fictieve aanvulling door de
klant Door de IB80 blijven deze aangiften in ABS geparkeerd op LPVl en
pas na herstel overgezet naar LPV2 de omgeving waarin Wegen
Bepaien actief zijn
In 60

van de gevallen is sprake van een
bijzondere correctie van de
loonheffing Hierbij kun je denken aan de volgende gevaiien
Klant geeft 5 pensioentjes aan conform FLG
Scanapparaat leest er

ioon
1

slechts 3
2

Klant heeft AOW

ingevuld

kruis qezet
3

uitkering en pensioen in beide ioonrubrieken

In loonrubriek tegenwoordige arbeid heeft klant een groot

doorqehaald^

Met scanapparaat ziet de doorhaling niet

KlattH q eafe[controie e|rnt|ig^^fensioen aan dan FLG Is AOW uitkering van
niet beschreven partner

4
5

Klant vult ook cijfers achter de komma in
Loonrubrieken in ABS ieeg

Overige rubrieken wei gevuid

In DAS blijkt

dat ioonrubrieken wei zijn ingevuid
Voorts de volgende voorbeelden uit andere rubrieken
6

In rubriek Box 3 wordt een veidje vergeten of wordt gevuid met cijfer

7

0 of streepje Flet aangegeven BI Box 3 komt niet in ABS terecht
Inkomen EW is € 0 maar in ABS wei bedrag Wet Fliiien Ook

8

omgekeerde situatie komt voor en nog tal van varianten daarop In
99
van de gevaiien is sprake van een
inconsistentie ais gevoig van
een tik
of
overnamefout
schrijf
Alle veiden in ABS zijn Ieeg In DAS wei volledig ingevulde aangifte
BCA UL zet vanaf april 6 tot 8 B C medewerkers in die de 10 000
aangiften aanpassen Vaak wordt telefonisch contact opgenomen met

de klant
De medewerkers van BCA UL in Fleerlen zitten in een

switsch

In 2016

levert dat nog geen probleem op maar het einde van deze

ondersteuning door BCA UL komt steeds naderbij Wordt mogelijk
probieem voor de toekomst Vandaar nu ai aandacht gevraagd
Afspraak met FIFIR EFII Bestaancte werkwijze handhaven ook voor
aangiften 2015
5

Query

Samenvattend voorstel Toezicht
Parameter Regulier

Tekst AKI

Individuele

Geschat

Kas

Toezicht

uitworp

fraude

aantal

opbrengst

Alien voor

2 500
exclusief

8 miijoen

gewenst
Inspiictie controle en toe Inspectie controle en toezicht
Inspe

ie controle en t lesuteessen die

niet door

max

500

BCA ULIB80

excessen

exclusief
excessen

€40

opgepakt

miijoen in

kunnen

2014

worden
Zie

hoofdstuk 4

Handleiding
analisten

52

1197183

00003

Allen voor

Insp ecti i controle e UDoSfietttgiften

7 000

4 mlljoen

2 000

3 mlljoen

Onbekend

Onbekend

excessen

rubriek cultureel

Inspec ie

controle en t

iglffctie

Zie

hoofdstuk 4

controls en toezicht

Handleiding
analisten

Aftreikisg^e controls

en

Allen voor

c ezicht

excessen

Inspect e

controle en

c

e^ifit

hoofdstuk 4

Handleiding
analisten
NEEN

Overige
wensen

Irs pectie controle en toezicht

Let op
Analist moet
zelf AKI

vullen

53

1197183

00003

Belastingdienst

Naam dienstonderdeel

Expert secentrum Handhaving
EH

Contactpersoon

’ersoonsgegevens

Datum
16 maart 2017

Versienummer 2017 03

Handleiding voor analisten werkzaam aan De Poort

Kopje aan

Persoonsgegevens
Bijiagen

1

Inhoudsopgave
1

Wat gaat het kalenderjaar 2017 ons brengen

2

Algemene Klant Informatie

3

4

AKI

2 1

De AKI codes van De Poort

2 2

Het nieuwe AKI beleid

2 3

Lijst

CAF FRAUDE

FRAUDE

wel of geen blokkade AVA ver

4 1

Altijd blokkade AVA ver

3]

4 2

Geen blokkade AVA ver

4

6

Lijst met verdachte BECONS
Overzicht fraudequery s

8

Definitieve aangiften 2015

8

7 3

Definitieve aangiften 2014

9

7 4

Definitieve aangiften

7 5

Overige
Query s VT

Oude jaren

DA proces

VA proces

Belastingjaar 2016
Belastingjaar 2017

9

9

9

Overzicht UWB binnen VT VA proces
8 2

10

8

7 2

8 1

3

5

Definitieve aangiften 2016

query s

10

10
11

Berekenen financieel belang Poortwachters
9 1

DA proces

9 2

VT VA proces

9 3

Lane of Fame

3

4

7 1

7 6

9

2

Onderscheid GEORG ANISEERDE en INDIVIDUELE fraude

Deblokkeringbeleid AKI

8

2]
2]

2

5

7

2

13

13

14
14

Handleiding bij de diverse fraude query s

11 Instructie VTA team Eindhoven

14

76

1

1197220

00004

Wat gaat het kalenderjaar 2017 ons brengen

1

Het kalenderjaar 2017 wordt voor de analisten aan De Poort in meerdere

opzichten een spannend jaar Wat gaat er met ons werk gebeuren Waar wordt
ons werk belegd
Waar is straks onze werkplek Wie wordt onze nieuwe
teamleider Gaat iedereen mee over naarde nieuwe opdrachtgever
eindelijk zijn formele aanstelling Wat gebeurt er metlos m|ie controle en

Krif^tioonsgegajens

BCA UL in Heerlen

Leidt het afbouwen van de contacten met BCA UL tot een

toename van het samenwerkingsverband met SMP onder de vlag

loop

van

van

CAP

In de

2017 krijgen we waarschijnlijk antwoord op al deze vragen

Naast grote onzekerheid wachten er gelukkig ook uitdagingen en nieuwe kansen
op ons
De

Misschien loopt straks het volledige HOTHOR proces IH

Pqortil^’ersoonsqegeven^ijn hier druk

mee

bezig

Een nieuwe

Persoonsgeg^fPfield Vanaf het kalenderjaar 2018 gaat De Poort
het uitvoeren van nieuwe fraudewetgeving

van

DGBEL dat waarschijnlijk

eeuwig

Het gaat om een

queries

2 1

tijdelijk

klusje

De betreffende aangiften

Papier en Elektronisch

Algemene Klant Informatie

2

heeft zich bij

sleutelrol spelen bij

gaat duren en waarbij wekelijks een

beperkt aantal aangiften beoordeeld moet worden
worden opgenomen in de AKI

een

via queries langs

klant

AKI

De AKI codes van De Poort

In onderstaande tabel een compleet overzicht van de AKI codes die door De Poort

worden gebruikt
Code

Code ziet op

AKI
1043

Georganiseerde FRAUDE met
en

9044

Leidt tot

Aangiften worden

UWB

behandeld door

H0912

Fraudeteams

H0002

Fraudeteams

zonder blokkade AVA ver

Individuele FRAUDE met
blokkade AVA ver

9045

Individuele FRAUDE zonder

H0160

blokkade AVA ver

In

beginsel Regulier

Toezicht

9046

Risico

H0161

Regulier Toezicht

9047

RisitJe beetle controle en toez cht

H0164

9048

Risico

H0165

Regulier Toezicht
Regulier Toezicht

^In december 2016 bleek dat Regulier Toezicht geen garantie is

De bundels

H0161 en H0164 werden op NEEN gezet

Waarschijnlijk ontspringt de H0165
deze dans omdat de Fraudeteams deze UWB gaan oppakken
2 2

Het nieuwe AKI beleid

Vanaf het kalenderjaar 2017 geldt een nieuw AKI beleld DIt houdt In dat we in AKI

ingeval van FRAUDE vanaf belastingjaar 2015 standaard de blokkades “Uitworp
gewenst” en Uitworp VA gewenst” vullen voor een periode van vijf jaren ongeacht
of er sprake is van georganiseerde of individuele fraude De blokkade van de AVA
ver blijft in voorkomende gevallen beperkt tot een jaar
2 3

Lijst“CAF FRAUDE”

Op 31 januari 2016 heeft De Poort in opdracht van het management PDB in AKI
voor circa

75 000 BSN s de blokkade “Uitworp gewenst’’ gevuld Die BSN’s werden

2

1197220

00004

aangeleverd door het CAF en waren door het CAF gelinkt aan georganiseerde
fraude Inmiddels zijn ruim 55 000 van deze blokkades in AKI weer afgevoerd De
ingediende aangiften bleken risicoloos te zijn In 15 000 gevallen is nog geen
aangifte 2015 ontvangen In slechts 5 000 gevallen was er sprake van mogelijke
fraude en warden de AKI blokkades uitgebreid Deze buitengewoon omslachtige
werkwijze 135 000 AKI mutaties om 5 000 mogelijke fraudeposten in AKI te
registreren gaan we in 2017 niet herhalen
Eind januari 2017 heeft De Poort een bestand met ruim 143 000 BSN’s van het CAF
ontvangen Die lijst is naalf srsoonsgegever^stuurd Als een aangifte 2016 wordt
ontvangen van een BSN dat voorkomt op genoemde lijst ngeimtjjnsgecefieraangifte op
in een van de 2 AKI queries papier elektronisch Verderzijn de detailopdrachten
voor het bouwen van de overige queries DA 2016 zo geformuIeerd^ffllathnsgegl^ffins
aangiften die voorkomen op de lijst ‘‘CAF FRAUDE” uitsluit van alle overige queries
HOTHOR uitgezonderd Pas als uit de analyse van de AKI query blijkt dat er
sprake is van een mogelijke fraudepost wordt AKI gevuld In bijna 25 000 gevallen
komt op de CAF lijst een BSN voor waarvoor AKI al gevuld is In de AKI queries zijn
die situaties zichtbaar zodat het ook dan mogelijk is om aan het VTA team in
Eindhoven dejuiste opdrachten te kunnen verstrekken

3

Onderscheid GEORGANISEERDE en INDIVIDUELE fraude

Het onderscheid tussen georganiseerde fraude en individuele fraude geldt vanaf

het belastingjaar 2015

Frauduleuze aangiften t m het belastingjaar 2014 krijgen

in AKI altijd code 1043 mee

Een analist aan De Poort merkt een fraudepost aan als georganiseerde fraude
in de volgende gevallen
a

In alle gevallen waarin

belastingplichtige woonachtig is in het buitenland

dan wel in BVR VOW of OOIA is
b

In alle gevallen waarin de klant een C of M

biljet heeft ingediend

Dus ook

als belastingplichtige op het moment waarop de fraude wordt
c

d

geconstateerd al in Nederland woont
In alle gevallen waarin de aangifte is ingediend door een BECON Dus niet
beperken tot alleen de verdachte BECONS opgenomen in hoofdstuk 6
In alle gevallen waarbij de analist een signaal registreert dat er sprake is
van

georganiseerdheid Voorbeelden

Giften aan

Fiscal© gehaimhoudingsplicht

die als giften worden opgevoerd
e

f
g

Aangiften met een actieve AKI blokkade voorzien van code 1043
Aangiften 2016 waarvan het BSN voorkomt op de lijst CAF FRAUDE
In alle gevallen waarin de nieuwe fraudepost gedetecteerd wordt in het
praces VT

In alle overige gevallen is aan De Poort sprake van individuele fraude

code 9044

of 9045
4

FRAUDE

wel of geen blokkade AVA ver

Voor frauduleuze aangiften vanaf het belastingjaar 2015 geldt het volgende

beleid
4 1

Altijd blokkade AVA ver
Belastingplichtige woont in het buitenland
2
Sprake van een ingediende aangifte C M
3
Negatieve AVA ver ingeval van VOW OOIA
1

3

1197220

00004

4

Analist vermoedt dat de teruggav4^P^ ^ l^’ coritrole en toezlcljit

5

In alle overige gevallen waarin het gezond verstand van de analist een

blokkade AVA ver gewenst acht Zie voorbeeld

Voorbeeld

k ^ntrole
zijn elektronische aangifte conform de FLG een
Belastinqidlieil^
t^oritrole
loon
evenmin
erj^^^en sprake
enig ander inkomen
van

aftrekposten of bijzondere heffingskortingen

en

belastingplichtigdr9chtar |controte e|t4°9^fe itaan LH
f raudebedrag

van

In afwijking van de FLG claimt

AVA ver blokkeren omdat

Inspectle controle en toezicht

Als de te veel geclaimde LH in bovenstaand voorbedklRM^^ controle en|fesgicht

bedragen

geen blokkade AVA ver

tenzij cumulatie met andere Jaren

Geen blokkade AVA ver

4 2
1

2
3

Belastingplichtige heeft inkomen BOX 2
Belastingplichtige heeft inkomen BOX 3
Belastingplichtige en of diens partner zijn volgens RIS eigenaar van een
EW

Inspectle controle en toezicht

4

De NALOI zijn

5

De in de aangifte vermelde totale voorheffinqen zimpectis controle en toezicht

6

Totaalloon FLG is[

7

Totaalloon

8

Totaalloon FLG is lager dan de bij 6 en 7 qenoemde loonbedraqen en het

~

tenzij VII Inspectle controle en toezicht

j^L^^^is

eff belastingplichtige is in het betrefferide

belastingjaar AOW gerechtigde tenzij VI| Inspectle controle en toezicht
frauderisico bestaat uitsluitend uit ispectie controle en toezict t

Als de analist de stappen genoemd onder 4 1 en 4 2 heeft doorlopen

geldt voor

de nog niet benoemde fraudeposten BLOKKADE AVA ver
5

Deblokkeringbeleid AKI

Vermeld in de kolom

Conclusie

het woord FRAUDE zodra een van onderstaande

situaties zich voordoet in de AKI query
1

De totale PGA van

belastingplichtige bedraia^e controls en

wordt in dit verband verstaan alle PGA s

m

u v

een

PGA

RPGA die op basis van de

staffel van belastingplichtige of diens fiscale partner terecht geclaimd wordt
2

De totale aftrekispectle controle en toezict tran

belastingplichtige en diens

fiscale partner tezamen bedlrggert|e controle eiv^Kstiti belastingplichtige
wordt een aftrek toegeH^P i^
3

controls

erj toezicht

eieRf|ectle controle en toe Icht
parameltgPAt^fl
e|tjite^ge t^n] Let
inkomen
EW
aan
op Toegerekend
belastingplichti^etnioet ntrol^ en toezicht
Op basis contra informatie RBG RIS is sprake van

controls

Voor verschil rente kosten een

4

inkomsten
5

Belastingplichtige is VOW of OOIA zonder actief Postbusnummer Code 25
Geldt alleen ingeval er geen BECON bekend is en er sprake is van
een teruggave die mede veroorzaakt wordt door een bijzondere HK en of
aftrekpost
Belastingplichtige claimt ten onrechte de Inspectle controle en toezicht mits
adres

6

Inspectle controle en toezicht
7

^yJ^^RIS niet of onvolledig aan

Slnspectle controle en tpezijartinder contra info in RIS
Inspectle

Inspectle controle en toezicht

controle en toezicht

4

1197220

00004

Belastinqplichtiqe beooqt in de loonrubriek een financieel voordeel van

9

nspectle controle en toezich
10

Er wordt ten onrechte een

de rubriek

[

I nspectle controle

11

Inspectie

te

hoog bedrag aan voorheffingen geclaimd in

controle en toezicht

e|i toezicht

en toe

icht

Selecteer de nog niet als fraudepost benoemde C
het

Stappenplan AKI C biljetten
queries vanaf 2016 beschreven staat
t

12

ParameifejpLctie controle

m

biljetten Pas vervolgens
handleiding bij AKI
Voor AKI s belastingjaren 2011
toe dat in deze

2015 zie Noot hieronder

Bij een cumulatie van deel risico s BijvoorbeeWspectle controle en toezicht
Inspectie

controle en toezicht

Noot

PH C

biljettenL
Belastingjaren 2011 en 2012 In de aangifte wordt de periode premieplicht
aanzienlijk] korter voorgesteld dan die volgens de FLG
Jaren 2013 t m 2015 In de aangifte wordt de periode premieplicht aanzienlijk
langer voorgesteld dan die volgens de FLG
Toellchting
Tot en met het belastingjaar 2012 heeft de klant er baat bij om het premie inkomen
te drukken

Zijn PH deel van de heffingskortingen krijgt hij toch al volledig omdat
dag premieplicht nodig is

daarvoor maar 1

Vanaf 2013 wordt het PH deel van alle heffingskortingen bepaald op basis van het
aantal PH dagen

Dus als een buitenlandse seizoenarbeider slechts een half jaar in

Nederland gewerkt heeft

ontvangt hij ook maar de helft van het PH deel van de
heffingskortingen Geeft hij in de aangifte aan het hele jaar premieplichtig te zijn dan
ontvangt hij ten onrechte het volledige PH deel van alle heffingskortingen Voor de
kwalificatie FRAUDE is noodzakeliik dat de totale LH volgensIdq
de geclaimde periode premieplicht spectle controle en
premieplicht volgens de FLG

6

toezlc^nger

^l6|control6 4ftti gteltit
is dan de periode

Lijst met verdachte BECONS

Geactualiseerde lijst per 1 maart 2017
BECON

Naam BECON

FIscale gehelmhoudingspllchl

Risici

dan

ispectle controle e 1 toeziclit

5

1197220

00004

Fiscals gshelmhoudingspllcht

Inspec le controls en toezicht

6

1197220

00004

Fiscale geheimhoudlngspllchl

nspectle

controle er toezicht

7

1197220

00004