Tweede Kamer der Staten-Generaal

2

Vergaderjaar 2009–2010

31 066

Belastingdienst

Nr. 89

BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËN
Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
Den Haag, 4 juni 2010
Zoals eerder aan uw Kamer toegezegd, informeer ik u over een aantal
nieuwe ontwikkelingen rond de aanpak van onbekend buitenlands
vermogen en zwartspaarders. Daarbij gaat het om een drietal (deels)
nieuwe projecten die zijn gestart om de miljarden euro’s aan Nederlands
zwart geld in het buitenland transparant te maken:
– samenwerking met de overheid van de Nederlandse Antillen bij het
achterhalen van Nederlandse betrokkenen bij Stichtingen Particulier
Fonds (SPF’s);
– aanpak van Nederlandse betrokkenen bij Liechtensteinse Stiftungen,
mede op basis van via Duitsland verkregen informatie;
– aanpak anonieme creditcards en transparantie buitenlandse
bankrekeningen.
Tevens meld ik u de laatste stand van zaken rond het aantal mensen dat
sinds 1 januari 2010 gebruik heeft gemaakt van de inkeerregeling.
Aanpak Antilliaanse Stichtingen Particulier Fonds (SPF)
Inmiddels is de overtuiging ontstaan dat in een zeer groot deel van de op
de Nederlandse Antillen gevestigde SPF’s die worden beheerd door
trustkantoren, vermogens zijn ondergebracht die toebehoren aan
Nederlandse ingezetenen. In deze fondsen kunnen tot enkele tientallen
miljoenen euro’s per SPF zitten. De verwachting is dat het gaat om
gemiddeld enkele miljoenen euro’s per SPF.
Door een wetswijziging per 1 januari 2010, waarbij de bezittingen en
schulden van de SPF bij wetsfictie worden toegerekend aan de inbrenger
of diens erfgenamen, is het voor Nederlandse belastingplichtigen niet
meer mogelijk de vermogens van de SPF’s buiten de Nederlandse
belastingheffing te houden.
De Belastingdienst heeft de afgelopen tijd concrete signalen ontvangen
dat enige honderden SPF’s nog vóór de inwerkingtreding van de
wetswijziging per 1 januari 2010 zijn ontmanteld. Het vermogen is veelal

kst-31066-89
ISSN 0921 - 7371
’s-Gravenhage 2010

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 31 066, nr. 89

1

uitgekeerd aan de oprichter en/of zijn familieleden. De Belastingdienst is
een diepgaand onderzoek gestart om na te gaan of deze ontmanteling is
gericht op het anticiperen op de wetswijziging en op het buiten het zicht
van de fiscus houden van deze vermogens.
De Belastingdienst heeft inmiddels informatie over de SPF’s opgevraagd
bij de Antilliaanse autoriteiten. Deze hebben onlangs toegezegd daaraan
hun volledige medewerking te zullen verlenen. De informatie die dit
verzoek naar verwachting zal opleveren zal worden vergeleken met de
gegevens van de Belastingdienst en met bijvoorbeeld informatie over
SPF’s van banken waarmee de Belastingdienst op dit moment in overleg
is.
Aanpak Nederlandse betrokkenen bij Liechtensteinse Stiftungen
Zoals al eerder bekend is gemaakt heeft de Belastingdienst van Duitsland
informatie ontvangen over door Nederlanders aangehouden Liechtensteinse Stiftungen. Deze informatie is afkomstig van een door Duitsland
aangekochte CD. Uit onderzoek door de Belastingdienst is inmiddels
gebleken dat de betrokken dossiers zgn. sideletters bevatten. In deze
sideletters is onder andere informatie opgenomen over de Nederlandse
belastingplichtigen die bij deze Stiftungen zijn betrokken.
Op grond van de inhoud van deze sideletters heeft de Belastingdienst het
standpunt ingenomen dat het in deze Stiftungen ondergebrachte
vermogen belastbaar is in Nederland.
Bij de Belastingdienst hebben zich de laatste maanden adviseurs gemeld
van oprichters van vele tientallen Liechtensteinse Stiftungen. De Belastingdienst is met hen in overleg over het belasten van het in deze
Stiftungen ondergebrachte vermogen.
Omdat het in 2009 met Liechtenstein getekende verdrag ruimere
mogelijkheden zal bieden voor het uitwisselen van informatie, heb ik er
alle vertrouwen in dat ook de zwartspaarders in Liechtenstein daadwerkelijk kunnen worden aangepakt.
Aanpak Nederlandse houders van buitenlandse bankrekeningen
en van betaalkaarten gekoppeld aan buitenlandse bankrekeningen
De Belastingdienst heb ik opgedragen bij de Nederlandse banken de
gegevens op te vragen van door Nederlandse belastingplichtigen
aangehouden rekeningen bij in belastingparadijzen gevestigde dochtermaatschappijen van die Nederlandse banken. De Belastingdienst is
daarom al enige tijd met een vertrouwelijk onderzoek bezig. Ook is er
overleg met de bancaire sector om te onderzoeken op welke wijze deze
gegevens het beste kunnen worden verstrekt.
In navolging van enkele succesvolle projecten door buitenlandse
belastingdiensten, is de Belastingdienst begonnen om aan de hand van
credit- en debitcard transacties Nederlandse belastingplichtigen te
identificeren met fiscaal onbekend buitenlands vermogen.
De identificatie start met de analyse van in Nederland verrichte betaaltransacties met debit- en creditkaarten die gekoppeld zijn aan een
buitenlandse rekening. De Belastingdienst is op dit moment in overleg
met de in Nederland actieve betaaldienstverleners over de uitlevering van
de voor de analyse benodigde transactiegegevens.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 31 066, nr. 89

2

Resultaten inkeerregeling vanaf 1 januari 2010
Sinds begin dit jaar hebben ruim 500 mensen gebruik gemaakt van de
inkeerregeling. Zij hebben daarbij een totaal aan onbekend buitenlands
vermogen aangegeven van € 180 mio. Gemiddeld ging het om
€ 350.000,– per inkeerder. In 20 gevallen ging het daarbij om een
vermogen van meer dan 1 mio euro. De meeste inkeerders hadden
rekeningen in Zwitserland, België en Luxemburg.
Zoals bekend zal de boete bij vrijwillige inkeer per 1 juli 2010 worden
verhoogd van 15 tot 30%. Sinds 1 juli 2009 is de boete voor
zwartspaarders die door de Belastingdienst zelf worden opgespoord al
verhoogd tot een maximum van 300%.
Zoals ik uw Kamer al eerder heb gemeld berust mijn beleid bij de aanpak
van zwartspaarders op drie pijlers:
• het stimuleren van vrijwillige inkeer,
• het afsluiten van zo veel mogelijk verdragen met (voormalige)
belastingparadijzen en
• controle acties door de Belastingdienst.
Met de hiervoor beschreven activiteiten van de Belastingdienst wordt aan
de derde pijler onder mijn beleid verder invulling gegeven. Ik meen dat
hiermee weer een majeure stap wordt gezet in de aanpak van
zwartspaarders en de belastingontduiking via off shore constructies, als
ook in het bereiken van een grotere (fiscale) transparantie van het
bankverkeer.
De minister van Financiën,
J. C. de Jager

Tweede Kamer, vergaderjaar 2009–2010, 31 066, nr. 89

3