Implementatie Richtlijn (EU)
2016/2258

Gevolgen:

ingrijpend / middelgroot / beperkt

Interactie burgers/bedrijven

x

Maakbaarheid systemen

x

Handhaafbaarheid

x

Fraudebestendigheid

x

Bijdrage complexiteitsreductie
Risico procesverstoringen:

incidenteel

structureel

• Dienstverlening

€

0

€

• Handhaving/toezicht

€

0

€ 330.000

• Automatisering

€ 360.000

Personele gevolgen:

Invoering mogelijk per:
Beslag portfolio:
Eindoordeel:

Het UBO-register wordt ondergebracht bij de Kamer van
Koophandel (KvK). De toegang tot het UBO-register kan
in onderlinge afstemming met de KvK worden
ingeregeld.

nvt
groot / gemiddeld / klein

Uitvoeringskosten

Interactie burgers/bedrijven
De Belastingdienst heeft reeds contact met financiële
instellingen over de aanlevering van gegevens die in
CRS-verband aan het buitenland worden verstrekt. De
toegang tot informatie die in het kader van de Wwft
wordt vastgelegd, ligt in het verlengde daarvan en kan
naar verwachting probleemloos worden ingepast in
aanvulling op de reeds bestaande aanpak.

€

0
0

0

fte incidenteel

3

fte structureel

01 – 01 – 2018

beperkt
uitvoerbaar

Beschrijving voorstel/regeling
Op grond van het voorstel krijgt de Belastingdienst met
het oog op het toezicht op de juistheid en volledigheid
van gegevens die in het kader van de CRS binnen de
Europese Unie worden uitgewisseld toegang tot
informatie die door financiële instellingen op grond van
de Wwft wordt vastgelegd. Ook regelt het voorstel voor
hetzelfde doel de toegang voor de Belastingdienst tot
het centraal register met informatie over uiteindelijk
belanghebbenden (hierna ook: UBO-register).

Maakbaarheid systemen
Voor het uitvoeren van controles van Wwft-gegevens bij
financiële instellingen zijn geen aanpassingen in de
systemen van de Belastingdienst nodig. De beschikbare
analysetools zijn ook voor deze controles bruikbaar.
Het UBO-register is nog in ontwikkeling, zodat de
ontsluiting van de gegevens voor gebruik door de
Belastingdienst pas op een later moment in detail kan
worden uitgewerkt. Wel is reeds het uitgangspunt
bekend dat het UBO-register onderdeel wordt van het
Handelsregister. De Belastingdienst ontvangt de UBOgegevens dan via de reeds bestaande uitwisseling van
informatie met de KvK. Vervolgens moeten de gegevens
intern binnen de Belastingdienst worden ontsloten,
zodat daarvan gebruik kan worden gemaakt ten
behoeve van analyses en controles voor Richtlijn (EU)
2016/2258. De daarmee samenhangende kosten zijn op
basis van de nu beschikbare informatie ingeschat.
Handhaafbaarheid
Het voorstel vergroot de mogelijkheden van de
Belastingdienst om de juistheid en volledigheid van de
gegevens te controleren die in het kader van de CRS
aan de Belastingdienst worden verstrekt en met andere
EU-lidstaten worden uitgewisseld.
Fraudebestendigheid
De mogelijkheid de juistheid en volledigheid van CRSgegevens te controleren, draagt bij aan de

fraudebestendigheid van de belastingheffing in
internationaal verband.
Bijdrage complexiteitsreductie
Niet van toepassing.
Risico procesverstoringen
Het risico op procesverstoringen is klein.
Uitvoeringskosten
De met de noodzakelijke extra personele inzet
samenhangende uitvoeringskosten bedragen structureel
€ 330.000. De kosten voor de ontsluiting van het UBOregister bedragen op grond van een inschatting met de
nu beschikbare informatie € 360.000.
Personele gevolgen
Op basis van de beschikbare info wordt ingeschat dat
voor toezicht op de (buitenlandse) leveringen de inzet
nodig zal zijn van 2 fte accountants en 1 fte op
operationeel niveau voor EDP-auditing en analyses.
Invoeringsmoment
Invoering is mogelijk per: 1 januari 2018.
Eindoordeel
Het voorstel is uitvoerbaar.