Onderzoeksrapport
Onderbouwing tweede voortgangsrapportage
jaarplan 2020 Belastingdienst

Colofon
Titel

Onderbouwing tweede voortgangsrapportage jaarplan
2020 Belastingdienst

Uitgebracht aan

drs. P.H. Smink, DG Belastingdienst
D.A. Hak, DG Toeslagen
mr. N.T. Schelven, DG Douane

Datum

24 november 2020

Kenmerk

2020-0000227010

Inlichtingen
Auditdienst Rijk
070-342 7700

Inhoud

●

Aanleiding en doel opdracht—4
Samenvatting—5

1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5

Bevindingen—6
Opvolging toezeggingen eerste voortgangsrapportage 2020—6
Onderwerpen jaarplan 2020 Belastingdienst zijn opgenomen in tweede
voortgangsrapportage 2020—6
Gegevens in de tweede voortgangsrapportage 2020 zijn in overeenstemming met de
onderliggende basisdocumentatie—6
Prestatie-Indicatoren in de tweede voortgangsrapportage 2020—6
Bevindingen uit recente onderzoeken ADR bij het ministerie van Financiën zijn in lijn
met de informatie in de tweede voortgangsrapportage 2020—7

2
2.1
1.1
1.2

Verantwoording onderzoek—8
Werkzaamheden en afbakening—8
Gehanteerde Standaard—8
Verspreiding rapport—8

3

Ondertekening—9

●

Bijlage: Managementreactie Belastingdienst—10

●

Aanleiding en doel opdracht

Aanleiding Onderzoek
De Belastingdienst wil de Tweede Kamer meer in samenhang informeren over de
doelstellingen uit het jaarplan en de behaalde resultaten.
Om dit te realiseren rapporteert de Belastingdienst vanaf medio 2019 de Tweede
Kamer drie keer per jaar over de voortgang van het jaarplan Belastingdienst.
Tweemaal via een voortgangsrapportage en een keer via een jaarrapportage.
De Belastingdienst heeft de Auditdienst Rijk (ADR) gevraagd om de
voortgangsrapportages en de jaarrapportage inzake het jaarplan 2020
Belastingdienst te onderzoeken.

Doel onderzoek
Doelstelling van het onderzoek is om de opdrachtgevers en de Tweede Kamer te
informeren over bevindingen naar aanleiding van uitgevoerd onderzoek of de
onderwerpen van het jaarplan 2020 Belastingdienst worden geraakt in de tweede
voortgangsrapportage en in hoeverre de gerapporteerde gegevens in
overeenstemming zijn met de onderliggende basisdocumentatie.
Om het doel van het onderzoek te bereiken zijn de volgende onderzoeksvragen
beantwoord:
- In hoeverre worden in de voortgangsrapportage de onderwerpen van het
jaarplan 2020 Belastingdienst geraakt?
- In hoeverre zijn de in de voortgangsrapportage opgenomen gegevens in
overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie, zoals die is
aangeleverd door de Belastingdienst?
- In hoeverre zijn de in de voortgangsrapportage opgenomen (prestatie-)
indicatoren begroting IX 2020 ordelijk tot stand gekomen en zijn de
uitkomsten van de (prestatie) indicatoren in overeenstemming met de
onderliggende basisdocumentatie?
- In hoeverre is de opgenomen informatie in de voortgangsrapportage in lijn
met bevindingen uit recente onderzoeken van de ADR bij het Ministerie van
Financiën (inclusief de Belastingdienst)?
In dit rapport zijn de onderzoeksvragen in de samenvatting beantwoord op de
volgende pagina. Onze bevindingen zijn vermeld in hoofdstuk 1.
In hoofdstuk 2 is de verantwoording van het onderzoek opgenomen.

●

4 van 11 |

Samenvatting

Opvolging toezeggingen eerste voortgangsrapportage 2020
De Belastingdienst heeft bij de aanbieding van de eerste voortgangsrapportage
2020 de Tweede Kamer uitgenodigd in gesprek te gaan over de vraag of de
voortgangsrapportages qua vorm, frequentie en inhoud beantwoorden aan de
wensen van de Kamer.

Onderzoeksvraag 1. In hoeverre worden in de tweede
voortgangsrapportage de onderwerpen van het jaarplan 2020
Belastingdienst geraakt?
In de voortgangsrapportage zijn de onderwerpen van het jaarplan 2020
Belastingdienst opgenomen.
Deze bevinding wordt behandeld in paragraaf 1.2.

Onderzoeksvraag 2. In hoeverre zijn de in de tweede voortgangsrapportage
opgenomen gegevens in overeenstemming met de onderliggende
basisdocumentatie?
De in de voortgangsrapportage opgenomen gegevens zijn in overeenstemming met
de onderliggende basisdocumentatie.
De systemen waaruit de basisdocumentatie komt zijn door ons niet onderzocht.
Deze bevinding is opgenomen in paragraaf 1.3.

Onderzoeksvraag 3. In hoeverre zijn de in de tweede voortgangsrapportage
opgenomen (prestatie) indicatoren begroting IX 2020 ordelijk tot stand
gekomen en zijn de uitkomsten van de (prestatie) indicatoren in
overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie?
In de tweede voortgangsrapportage 2020 wordt conform het jaarplan 2020
gerapporteerd over de voortgang van de prestatie-indicatoren uit de Rijksbegroting.
De prestatie-indicatoren zijn in overeenstemming met de onderliggende
documentatie.
Deze bevinding is beschreven in paragraaf 1.4.

Onderzoeksvraag 4. In hoeverre is de opgenomen informatie in de tweede
voortgangsrapportage in lijn met bevindingen uit recente onderzoeken van
de ADR bij het ministerie van Financiën (inclusief de Belastingdienst)?
De in de voortgangsrapportage opgenomen informatie is in lijn met bevindingen uit
recente onderzoeken van de ADR bij het ministerie van Financiën (inclusief de
Belastingdienst).
Deze bevinding is opgenomen in paragraaf 1.5.

5 van 11 |

1

Bevindingen

1.1

Opvolging toezeggingen eerste voortgangsrapportage 2020
De Belastingdienst heeft in reactie op ons onderzoeksrapport bij de eerste
voortgangsrapportage de Tweede Kamer uitgenodigd in gesprek te gaan over de
vraag of de voortgangsrapportages qua vorm, frequentie en inhoud beantwoorden
aan de wensen van de Kamer.

1.2

Onderwerpen jaarplan 2020 Belastingdienst zijn opgenomen in tweede
voortgangsrapportage 2020
De basis voor de tweede voortgangsrapportage wordt gevormd door het jaarplan
2020 Belastingdienst en richt zich op de activiteiten voor de Burgers (doelgroepen
particulieren, schenk- en erfbelasting en toeslaggerechtigden) en Bedrijven
(doelgroepen MKB-ondernemers en Grote ondernemingen).
Daarnaast worden specifieke thema’s beschreven (fraudebestrijding, schulden,
Brexit, digitale economie).
Verder komen de pijlers van Beheerst vernieuwen (personeel, cultuur, ICT en
sturing & beheersing alsmede de vernieuwingsprojecten) aan bod en worden de
risico’s beschreven. Ten slotte worden de KPI’s uit de begroting gerapporteerd.
Uit ons onderzoek blijkt dat de onderwerpen uit het jaarplan 2020 zijn opgenomen
in de voortgangsrapportage, waarbij een selectie van activiteiten is uitgelicht of als
aandachtspunt is toegelicht. De Belastingdienst zal overeenkomstig de gebruikelijke
aanpak in de afsluitende jaarrapportage over alle activiteiten rapporteren.

1.3

Gegevens in de tweede voortgangsrapportage 2020 zijn in
overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie
De in de tweede voortgangsrapportage 2020 opgenomen gegevens zijn in
overeenstemming met de onderliggende basisdocumentatie.
De bronnen van de basisdocumentatie zijn zeer divers en bestaan onder meer uit
plannen van aanpak, voortgangs- en overige rapportages, interne (al dan niet
geautomatiseerde) registraties en extra-comptabele registraties uit bronbestanden.
De betrouwbaarheid van de systemen waaruit de brongegevens komen en de wijze
van totstandkoming hiervan zijn niet door ons getoetst.

1.4

Prestatie-Indicatoren in de tweede voortgangsrapportage 2020
Het totstandkomingsproces van de in de tweede voortgangsrapportage opgenomen
prestatie-indicatoren begroting IX 2020 is navolgbaar en de (prestatie) indicatoren
zijn in overeenstemming met de onderliggende documentatie.

6 van 11 |

1.5

Bevindingen uit recente onderzoeken ADR bij het ministerie van Financiën
zijn in lijn met de informatie in de tweede voortgangsrapportage 2020
Uit ons onderzoek blijkt dat de informatie in de tweede voorgangsrapportage in lijn
is met bevindingen uit recente onderzoeken van de ADR bij het ministerie van
Financiën.

7 van 11 |

2

Verantwoording onderzoek

2.1

Werkzaamheden en afbakening
Het object van ons onderzoek is de definitieve tweede voortgangsrapportage over
de voortgang van het jaarplan 2020 Belastingdienst. Wij richten ons op de situatie
van 31 augustus 2020 (peildatum voortgangsrapportage).
Eventuele andere rapportages aan de Tweede Kamer vallen buiten de scope van dit
onderzoek. Het jaarplan 2020 Belastingdienst zelf is geen object van onderzoek en
valt buiten de scope van dit onderzoek. Ook is de toelichtende bijlage informatie ex
artikel 3, lid 1 van de Comptabiliteitswet niet door ons onderzocht.
De juistheid, tijdigheid en volledigheid van de aan de voortgangsrapportage ten
grondslag liggende bronsystemen hebben wij niet onderzocht.
Wij hebben bij ons onderzoek het volgende referentiekader gehanteerd:
- Over de onderwerpen van het jaarplan 2020 Belastingdienst is informatie in
de voortgangsrapportage opgenomen.
- Feitelijke informatie in de voortgangsrapportage is in overeenstemming met
onderliggende basisdocumentatie.
- (Prestatie) indicatoren begroting IX 2020 zijn ordelijk tot stand gekomen en
de uitkomsten van de (prestatie) indicatoren zijn in overeenstemming met
de onderliggende basisdocumentatie. Onder “ordelijk tot stand gekomen” verstaan
wij:
•
het proces van totstandkoming van de informatie is
beschreven;
•
de bronnen waaruit de informatie wordt geput zijn vermeld;
•
definities zijn opgesteld en worden overeenkomstig toegepast;
•
de informatie is verifieerbaar.
- De in de voortgangsrapportage opgenomen informatie is in lijn met bevindingen
uit recente onderzoeken van de ADR bij het Ministerie van Financiën (inclusief de
Belastingdienst).

1.1

Gehanteerde Standaard
Deze opdracht is uitgevoerd in overeenstemming met de Internationale
Standaarden voor de Beroepsuitoefening van Internal Auditing.
In dit rapport wordt geen zekerheid verschaft, omdat er geen assurance-opdracht is
uitgevoerd.

1.2

Verspreiding rapport
De opdrachtgevers- DG Belastingdienst, DG Toeslagen en DG Douane- zijn eigenaar
van dit rapport.
De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Dit rapport is primair bestemd voor
de opdrachtgever met wie wij deze opdracht zijn overeengekomen. In de
ministerraad is besloten dat het opdrachtgevende ministerie waarvoor de ADR een
rapport heeft geschreven, het rapport binnen zes weken op de website van de
rijksoverheid plaatst, tenzij daarvoor een uitzondering geldt. De minister van
Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van
door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst dit overzicht op de website.

8 van 11 |

3

Ondertekening

Apeldoorn, 24 november 2020

Audit manager
Auditdienst Rijk

9 van 11 |

●

Bijlage: Managementreactie Belastingdienst

Overeenkomstig toezegging aan de Tweede Kamer heeft de Auditdienst Rijk
(ADR) ook dit keer onderzoek gedaan naar de onderbouwing van deze
voortgangsrapportage. Uit het ADR-onderzoek blijkt dat de onderwerpen uit het
Jaarplan Belastingdienst 2020 zijn opgenomen in deze tweede
voortgangsrapportage. Een deel van de onderwerpen wordt in deze
voortgangsrapportage nader toegelicht. In de derde, afsluitende jaarrapportage
zal over alle opgenomen onderwerpen worden gerapporteerd. De ADR heeft
verder geconstateerd dat de in de rapportage opgenomen gegevens in
overeenstemming zijn met de onderliggende basisdocumentatie.

10 van 11 |

Auditdienst Rijk
Postbus 20201
2500 EE Den Haag
(070) 342 77 00