Tweede Kamer der Staten-Generaal

Vergaderjaar 2019–2020

2

Vragen gesteld door de leden der Kamer

2020Z15384
Vragen van het lid Lodders (VVD) aan de Staatssecretaris en de Minister van
Financiën over het bericht «Kifid: bank mag betaalrekening beëindigen als
consument geen US TIN of CLN wil aanvragen» en het bericht «Wijziging
annex II FATCA-verdrag» (ingezonden 2 september 2020).
Vraag 1
Bent u bekend met het bericht «Kifid: bank mag betaalrekening beëindigen
als consument geen US TIN of CLN wil aanvragen»?1
Vraag 2
Deelt u de mening dat een van de argumenten van de bank om de bankrekening stop te zetten, «het bewust onjuist informatie verstrekken2» op de vraag
«bent u fiscaal inwoner van een ander land?» meer zegt over de vraagstelling
dan over het gegeven antwoord? Deelt u de mening dat de vraag te technisch
en onduidelijk is geformuleerd, dat sommige Nederlanders niet weten wat
een «fiscaal inwoner» is en dat deze informatie ook onvoldoende actief door
de bank wordt verstrekt? Zo ja, bent u voornemens om de banken te wijzen
op hun informatieverplichting richting de consument en hen te vragen de
communicatie over een uiterst ingewikkeld onderwerp als de regelgeving
rond de wet naleving belastingplicht buitenlandse rekeningen (FATCA) zowel
in vragenlijsten als op de website en andere communicatiemiddelen te
verbeteren? Zo nee, waarom niet?
Vraag 3
Deelt u tevens de mening dat ook de informatieverstrekking en de communicatie van de Belastingdienst hierin tekortschiet, gezien het feit dat er op de
site van de Belastingdienst alleen FATCA-informatie is te vinden voor
bedrijven (naast de link naar een artikel in de Staatscourant uit 2016)? Zo nee,
waarom niet? Zo ja, op welke manier wilt u ook de communicatie vanuit de
Belastingdienst over dit ingewikkelde onderwerp verbeteren richting de
individuele Accidental Americans? Kunt u hierin samen optrekken met de
banken, de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB), de Accidental
Americans en de Americans Overseas?

1

Kifid, 31 juli 2020 (https://www.kifid.nl/kifid-bank-mag-betaalrekening-beeindigen-alsconsument-geen-us-tin-of-cln-wil-aanvragen/)
2
Ibid.

kv-tk-2020Z15384
’s-Gravenhage 2020

Tweede Kamer, vergaderjaar 2019–2020, Vragen

1

Vraag 4
Betekent deze uitspraak uit het bericht in vraag 1 dat deze consument straks
niet meer beschikt over een basisbetaalrekening wanneer de betreffende
financiële instelling het niet-bindende advies opvolgt? Zo ja/nee, kunt u
garanderen dat Nederlandse US persons (die niet de wet ter voorkoming van
witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) overtreden) te allen tijde
kunnen beschikken over een betaalrekening?
Vraag 5
Zijn financiële instellingen alleen op basis van vermoedens van overtreding
van de Wwft al bevoegd rekeningen te sluiten/blokkeren of moeten banken
hier ook daadwerkelijk hard bewijs voor aanleveren? Kunt u uw antwoord
toelichten?
Vraag 6
Welke middelen heeft u om te voorkomen dat financiële instellingen alleen
op basis van het ontbreken van een TIN/SSN bankrekeningen blokkeren of
sluiten? Bent u bereid deze middelen in te zetten?
Vraag 7
Herinnert u zich uw antwoord op vragen van de leden Omtzigt, Van Weyenberg en Lodders3 «Ik wil overigens wel nogmaals benadrukken dat ik het
voorbarig vind als banken rekeningen sluiten, blokkeren of bevriezen met als
enige reden dat geen TIN is verkregen»?
Vraag 8
Hoe valt uw antwoord onder vraag 5 te rijmen met het besluit van nota bene
een staatsbank om de rekening van een consument te sluiten op basis van
het ontbreken van een TIN en de hiertoe ondersteunende uitspraak van het
onafhankelijke klachteninstituut Kifid? Wat betekenen uw woorden in het licht
van deze uitspraak?
Vraag 9
Klopt het dat
– wanneer een basisbetaalrekening van een consument na 30 juni 2014 is
geopend er geen drempel van USD 50.000 geldt voor een rapportageverplichting aan de Amerikaanse belastingdienst IRS;
– dit betekent dat de naam en het adres van de US person die de rekening
houdt alsmede zijn rekeninggegevens gerapporteerd moeten worden aan
de IRS, ook als de rekeninghouder geen TIN/SSN heeft verstrekt aan de
bank;
– dit de IRS in staat stelt de rekeninghouder te benaderen met het verzoek
aangifte te doen? Zo ja, deelt u de conclusie dat een US person die geen
TIN/SSN aan de bank heeft verstrekt geen basisbetaalrekening mag
worden geweigerd, aangezien de verplichte rapportage aan de IRS
voorkomt dat er een reëel risico van belastingontduiking is? Zo nee, kunt
u uw antwoord toelichten?
Vraag 10
Deelt u de zorgen over de positie van de belastingbetaler/consument in zaken
tegen de overheid of financiële instellingen, aangezien de individuele burger
niet dezelfde middelen heeft als de overheid en/of financiële instellingen? Op
welke manier worden de rechten van de consument in zaken tegen financiële
instellingen met een leger aan adviseurs, advocaten en juristen beschermd?
Vraag 11
Bent u bekend met het bericht «Wijziging annex II FATCA-verdrag»?4

3
4

Aanhangsel Handelingen II, vergaderjaar 2019–2020, nr. 2158.
Taxlive, 19 augustus 2020 (https://www.taxlive.nl/nl/documenten/vn-vandaag/wijziging-annex-iifatca-verdrag)

Tweede Kamer, vergaderjaar 2019–2020, Vragen

2

Vraag 12
Waarom heeft de VS eenzijdig besloten de regelgeving rond de FATCAregistraties te veranderen met alle gevolgen voor «sponsered entities» en
«sponsoring entities» van dien? Deelt u de mening dat dit weer een typisch
voorbeeld is van het wijzigen van de spelregels tijdens het spel? Zo nee,
waarom niet?
Vraag 13
Om welke reden heeft Nederland er in eerste instantie niet voor gekozen de
«sponsored entities» aan te wijzen als «non reporting financial institutions» in
de Annex II van de intergouvernementele overeenkomst (IGA)? Waarom
hebben andere landen hier wel meteen afspraken over gemaakt met de VS?
Vraag 14
Wat waren de gevolgen geweest voor deze 1700 «sponsored entities» en 130
«sponsoring entities» als Nederland deze aanvullende afspraken met de VS
niet had gemaakt?
Vraag 15
Welke (extra) informatie moeten deze 1700 «sponsored entities» en 130
«sponsoring entities» aanleveren bij de IRS en op welke manier wordt de
privacy van deze bedrijven en hun klanten gewaarborgd?
Vraag 16
Welke garantie is er, in het licht van het Amerikaanse besluit om de regelgeving voor «sponsored entities» en «sponsoring entities» aan te passen, dat de
regelgeving voor andere soorten entiteiten die nog niet verplicht zijn te
rapporteren aan de IRS niet wordt aangepast?
Vraag 17
Deelt u de steeds groter wordende zorgen over de FATCA-regelgeving, nu,
naast de in eerdere sets schriftelijke vragen van (onder andere) het lid
Lodders benoemde problematiek5, ook blijkt dat steeds meer Nederlandse/
Europese bedrijven specifieke informatie moeten delen met de Amerikaanse
belastingdienst en dat het nu zelfs voor het Kifid klaarblijkelijk gerechtvaardigd is om bankrekeningen van consumenten op basis van het ontbreken van
een TIN/SSN te blokkeren of te weigeren?

5

Aanhangsel Handelingen II, vergaderjaar 2018–2019, nrs. 3382 en 3709 en vergaderjaar
2019–2020, nr. 2158, alsmede onbeantwoorde Kamervragen 2020D30557 en 2020D31331.

Tweede Kamer, vergaderjaar 2019–2020, Vragen

3