Source: Tuchtrecht
URL: http://tuchtrecht.overheid.nl/zoeken/resultaat?ecli=ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221

Document:
ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221 Accountantskamer 06-01-2012 11/6 Wtra AKnl-NLAccountantskamerAccountantskamer2012-01-07Accountantskamer2012-01-07  Klacht tegen Nederlandse externe accountant die bij de jaarrekening van een omvangrijk beleggingsfonds, waarvan de activa belegd en beheerd en bewaard werden door Bernard L. Madoff Securities LLC (BMIS) te USA, een goedkeurende verklaring heeft afgegeven. BMIS is i.v.m. ernstige interne fraude gefailleerd; de door BMIS met de activa van het beleggingsfonds aangeschafte waardepapieren, voor zover deze daadwerkelijk al ooit aanwezig zijn geweest, zijn in de boedel van het faillissement van BMIS terecht gekomen. Gezien de inhoud van de ten tijde van het afgeven van de goedkeurende verklaring geldende, toepasselijke standaarden en richtlijnen heeft de externe accountant bij de door hem toegepaste gegevensgerichte controle op grond van de hem bekende gegevens voldoende grondslag voor het afgeven van een goedkeurende verklaring gehad. Er waren - voor zover thans door klaagsters aan de orde gesteld - geen zodanige "red flags" voor mogelijke frauduleuze praktijken bij BMIS dat het uitvoeren van meer en aanvullende controlemaatregelen geboden was en/of het afgeven van een verklaring van oordeelsonthouding geboden was. Hierbij is van zwaarwegend belang dat BMIS onder toezicht van de Security and Exchange Commission (SEC) stond en dat de SEC bij de door haar daadwerkelijk uitgevoerde onderzoeken geen aanleiding heeft gezien BMIS van fraude te verdenken. Betrokkene mocht ten tijde van het afgeven van zijn verklaring ervan uitgaan dat het uitgeoefende toezicht adequaat was. Mede daarom mocht betrokkene bij zijn controle afgaan op uit de depotopgaven voortvloeiende bevestigingen van het bestaan, de eigendom en de waarde van de "activa" beheerd door BMIS, ook al waren deze afkomstig van BMIS zelf. Het is in beginsel aan klaagsters in een tuchtprocedure voor de Accountantskamer om feiten en omstandigheden te stellen en aannemelijk te maken. Afwijzing van door klaagsters verzocht bevel tot overlegging van controledossiers. Afbakening van taken tussen de Accountantskamer en de AFM, welke laatste in het kader van haar doorlopende toezicht alsnog een (diepgaand) onderzoek naar de betrokken controledossiers kan instellen.1tuchtrechttuchtrecht/2012YH0221AccountantsZwolle11/6 Wtra AKKlacht ongegrond2012-01-06https://repository.overheid.nl/frbr/tuchtrecht/2012/ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221/1/xml/ECLI_NL_TACAKN_2012_YH0221.xmlhttps://tuchtrecht.overheid.nl/ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221https://repository.overheid.nl/frbr/tuchtrecht/2012/ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221/1/pdf/ECLI_NL_TACAKN_2012_YH0221.pdfhttps://repository.overheid.nl/frbr/tuchtrecht/2012/ECLI:NL:TACAKN:2012:YH0221/1/xml/ECLI_NL_TACAKN_2012_YH0221.xml2020-03-16T09:02:48.99009+01:00