ECLI: ECLI:NL:GHARL:2021:1066

Titel: ECLI:NL:GHARL:2021:1066 Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden , 03-02-2021 / 21-007033-18

Gerecht: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden

Datum uitspraak: 2021-02-03

Zaaknummer: 21-007033-18

Proceduretype: Hoger beroep

Onderwerp: Strafrecht

Rechtsmacht: NL

Taal: nl

Uitspraaktype: Uitspraak

URL: https://data.rechtspraak.nl/uitspraken/content?id=ECLI:NL:GHARL:2021:1066

---

Onderzoek ‘Harp’. Oplichting, valsheid in geschrifte en witwassen. 
         Verdachte is naar voren gekomen in onderzoek ‘Harp’. Een onderzoek naar aanleiding van aangiftes van verschillende grote financiële instellingen. Door valselijk opgemaakte facturen en opdracht- en/of leveringsbevestigingen werden de financiële instellingen in het kader van een leaseovereenkomst bewogen tot afgifte van substantiële bedragen. Door opeenvolgende wisselingen in verschillende vennootschapsstructuren en contante opnames werden de bedragen weggesluisd. 
         De aflossingstermijnen werden vervolgens niet gedaan. De geleasde objecten werden nooit geleverd of bleken niet te bestaan.

Afdeling strafrecht 
   
     Parketnummer:	21-007033-18  
     Uitspraak d.d.:	3 februari 2021 
     TEGENSPRAAK 
   
   
     
       Arrest  van de meervoudige kamer voor strafzaken van het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, zittingsplaats Zwolle, gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Gelderland van 18 december 2018 met parketnummer 05-780030-16 in de strafzaak tegen: 
   
   
     
      [verdachte] , 
     
       geboren te [geboorteplaats] op [geboortedag] 1969,  
       wonende te [woonplaats] . 
     
     
     
   
   
     Het hoger beroep 
     
     
       De verdachte heeft tegen het hiervoor genoemde vonnis hoger beroep ingesteld. 
     
     
     
   
   
     Onderzoek van de zaak 
     
     
       Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de terechtzitting van 20 januari 2021 en, overeenkomstig het bepaalde bij artikel 422 van het Wetboek van Strafvordering, het onderzoek op de terechtzitting in eerste aanleg. 
     
     
     
       Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal. Deze vordering is na voorlezing aan het hof overgelegd. Het hof heeft voorts kennis genomen van hetgeen namens verdachte door zijn raadsman, mr. J. Vlug, naar voren is gebracht. 
     
     
     
   
   
     Het vonnis waarvan beroep 
     
     
       Het hof zal het vonnis waarvan beroep vernietigen omdat het tot een andere bewijsbeslissing en strafoplegging komt en daarom opnieuw rechtdoen. 
     
     
     
   
   
     De tenlastelegging 
     
     
       Aan verdachte is tenlastegelegd dat: 
     
     
     1. hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente(n) Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen (telkens) door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van de hierna te noemen financiële instelling(en), te weten:  
     - [aangever 1] B.V. (aangifte pv pag. 50 e.v.), en/of  
     - [aangever 2] N.V. (aangifte pv pag. 166 e.v.), en/of  
     - [aangever 3] N.V. (aangifte pv pag. 177 e.v.),  
     
       heeft/hebben bewogen tot de afgifte van (telkens) (een) (aanzienlijke) geld(financierings)bedrag(en), hebbende verdachte en/of zijn mededader(s) toen aldaar (telkens) met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.):  
       * bij [aangever 1] B.V.: 
     
     a. a) 	op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 28 juni 2013 tot en met 4 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.] , voor een financieringsbedrag van euro 37.362,12, althans euro33.275,--, in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 59 e.v.), en/of  
     b)	op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode 17 juli 2013 tot en met 25 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereen- komst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] voor een financieringsbedrag van euro 93.580,50, althans euro 82.219,50, in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 71 e.v.), en/of 
     c)	op 9 en/of 10 september 2013 een leaseaanbieding en/of een huur- overeenkomst getekend/afgesloten voor twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] voor een financieringsbedrag van euro 234.387,09, althans euro 205.856,09, in elk geval enig geldbedrag (pv pag. 83 e.v.), en/of  
     * bij [aangever 2] N.V.: 
     d)	op 5 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 36.300,-- (leaseovereenkomst pv. pag. 171 e.v.), en/of 
     e)	op 12 augustus 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 90.145,-- (leaseovereenkomst pv. pag. 174 e.v.), en/of 
     * bij [aangever 3] N.V.:  
     f)	op 4 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MI25D" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 21.000,-- (leasecontract pv. pag. 186 e.v.), en/of 
     g)	op 24 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een terreinheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 67.950,-- (leasecontract pv. pag. 183 e.v), en/of 
     h)	op 3 september 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] voor het financieringsbedrag van (totaal) euro 162.000,-- (leasecontract pv. pag. 191-194), en/of 
     i. i)	op 28 oktober 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44", serie nummers [serienr.] en [serienr.] , voor het financieringsbedrag van (totaal) euro 229.900,-- (leasecontract pv. pag. 189-190 e.v.), 
     
       en/of 
       + (vervolgens/daarbij) ten behoeve van die/dat te financieren object(en):  
     
     
       
         een orderbevestiging en/of een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.] (pv. pag. 66-67), en/of 
       
       
         een orderbevestiging en/of een factuur van [bedrijf 5] B.V. voor de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit Model SB 44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag 91), en/of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkhefttruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.] (pv. pag. 169), en/of 
       
       
         en factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag 170), en/of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MI25D" serienummer [serienr.] (pv. pag. 197), en/of  
       
       
         een factuur van [bedrijf 5] B.V. voor de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196), en/of  
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag. 192), en/of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag. 195),  
       
     
     
       overgelegd en/of getoond bij voornoemde financiële instelling(en) en/of uit welke orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) (telkens) zou moeten blijken dat de op die orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) genoemde object(en) (telkens) zou(den) worden/zijn geleverd/ontvangen dan wel aangekocht door verdacht en/of zijn mededader(s) en/of [bedrijf 1] B.V., en/of  
       + zich aldus (tekens) tegenover die financiële instelling(en) voorgedaan als cliënt en/of als leverancier van die/dat te financieren object(en) ter goeder trouw, waardoor voornoemde financiële instelling(en) (telkens) werd(en) bewogen tot bovenomschreven afgifte; 
     
     
     
       2. 
       
         hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente(n) Nijmegen en/of Arnhem en/of Enschede en/of Apeldoorn en/of Amersfoort en/of Leeuwarden en/of 's-Hertogenbosch en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen,  
     
     
       
         een orderbevestiging dd. 28 juni 2013 en/of een factuur 28 juni 2013 van [bedrijf 3] B.V.betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.] (pv. pag. 66-67), en/of  
       
       
         een orderbevestiging dd. 18 juli 2013 en/of een factuur dd. 25 juli 2013 van [bedrijf 5] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of  
       
       
         een factuur dd. 9 september 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit Model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag 91), en/of 
       
       
         een factuur dd. 3 juli 2013 van [bedrijf 3] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkhefttruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.] (pv. pag. 169), en/of 
       
       
         en factuur dd. 7 augustus 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag 170), en/of  
       
       
         een factuur dd. 26 juni 2013 van [bedrijf 3] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MI25D" serienummer [serienr.] (pv. pag. 197), en/of  
       
       
         een factuur dd. 18 juli 2013 van [bedrijf 5] B.V. betreffende de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196), en/of  
       
       
         een factuur dd. 29 augustus 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag. 192), en/of 
       
       
         een factuur dd. 28 oktober 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] (pv. pag. 195), 
       
     
     - ( elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen - (telkens) opzettelijk valselijk heeft/hebben opgemaakt of vervalst en/of doen opmaken of vervalsen, zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken,  
     
       immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s):  
       (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid op die/dat orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) (een) object(en) (heftruck/container) vermeld waarvan verdachte en/of verdachtes mededader(s) wist(en) dat die/dat object(en) in werkelijkheid niet bestond(en) en/of niet geleverd waren/zou(den) worden aan [bedrijf 1] B.V.,  
       en/of 
       (telkens) opzettelijk van die valse en/of vervalste orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) gebruik gemaakt, als ware die/dat geschrift(en) echt en/of onvervalst welk gebruik maken (telkens) bestond uit aanleveren/tonen van die orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) bij een financiële instelling, te weten: 
     
     - [aangever 1] B.V. met betrekking tot de onder a) tot en met c) genoemde orderbevestiging(en) en/of factu(u)ren), en/of 
     - [aangever 2] N.V. met betrekking tot de onder d) en e) genoemde factu(u)r(en), en/of  
     - [aangever 3] N.V. met betrekking tot de onder f) tot en met i) genoemde factu(u)r(en), 
     (telkens) ten behoeve van het verkrijgen van een financieringskrediet/bedrag; 
     
     
       3. 
       
         hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 25 juli 2013 tot en met 10 april 2014 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente Nijmegen en/of Leeuwarden en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van ing Bank N.V. heeft bewogen tot de afgifte(het verstrekken) van een kredietfaciliteit ad euro 150.000,-- (behorende bij ING rekening [rekeningnummer] ), in elk geval van enig geldbedrag, hebbende verdachte en/of zijn mededader(s) met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.), 
       *| op 26 juli 2013 een offerte(aanvraag) betreffende een voorstel voor een kredietfaciliteit 
       van euro 150.000,-- (bestaande uit een investeringslening van euro 50.000,-- en/of een werkkapitaalkrediet van euro 100.000,--) voor akkoord ondertekend/getekend (zie pv pag. 126), en/of  
       * bij die offerte/aanvraag voor die kredietfaciliteit aangegeven dat:  
     
     - [bedrijf 1] B.V. een jaaromzet had van ongeveer euro 7.000.000,-- met een netto winst 
        van ongeveer 350.000,--, en/of  
     - de bedrijfsactiviteiten van [bedrijf 1] B.V. zouden bestaan uit de export van   
     
          ingevroren levensmiddelen binnen Europa en naar Azie, en/of  
       * die offerte/ aanvraag voorzien van, althans die offerte/aanvraag gedaan op basis van (bij de Kamer van Koophandel gedeponeerde) vervalste/gefingeerde jaarcijfers over de/het boekja(a)r(en) 2010 en/of 2011 en/of 2012 van [bedrijf 1] B.V. (zie jaarcijfers pv. pag. 639 e.v.), en/of  
       * bij die offerte/aanvraag aangegeven dat de bestaande/aanwezige bedrijfsactiva van [bedrijf 1] B.V. zouden worden verpand aan ING Bank N.V.,  
       * en (aldus) zich voorgedaan als kredietnemer (namens [bedrijf 1] B.V.) ter goeder trouw, waardoor die ING Bank N.V. werd bewogen tot bovenomschreven afgifte; 
     
     
     4. hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013, te Elst, in de gemeente Overbetuwe, en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) (een) aanzienlijke geldbedrag(en), te weten: 
     
       * een bedrag van euro 21.000,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 6 ), en/of 
       * een bedrag van euro 33.275,--, althans euro 33.000,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 9), en/of 
       * een bedrag van euro 36.300,--, althans euro 35.500,--, althans enig geldbedrag (zie tabel pv. pag. 10), en/of 
       * een bedrag van euro 67.950,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag 11), en/of 
       * een bedrag van euro 82.219,50, althans euro 77.463,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 13), en/of 
       * een bedrag van euro 90.145,--, althans een of meer geldbedrag(en), (zie tabel pv. pag. 16/17), en/of 
       * een bedrag van euro 162.000,--, althans een of meer geldbedrag(en), (zie tabel pv. pag. 17/18), en/of 
       * een bedrag van euro 205.856,09, althans euro 202.356,80, althans een of meer geldbedragen, (zie tabel pv. pag. 20), en/of 
       * een bedrag van euro 229.900,--, althans euro 230.500,--, althans een of meer geldbedragen, (zie tabel pv. pag. 22), en/of 
       * (een) bedag(en) van euro 50.000,-- en/of 65.500,-- en/of 59.450,--, althans een of meer geldbedrag(en) "project [project] ",  
       heeft verworven, voorhanden heeft gehad, heeft overgedragen en/of heeft omgezet en/of van die/dat geldbedrag(en) gebruik heeft gemaakt, en/of van die/dat geldbedrag(en) de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft verborgen en/of verhuld, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op die/dat geldbedrag(en), was/waren, en/of verborgen en/of verhuld wie die/dat geldbedrag(en), voorhanden heeft/hebben gehad, 
       terwijl verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) wist(en) dat bovenomschreven geldbedrag(en) geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - (mede) afkomstig was/waren uit oplichting en/of het opmaken en/of gebruik maken van valse geschriften en/of enig (ander) misdrijf,  
       en verdachte (tezamen met zijn mededader(s)) van het plegen van dit feit een gewoonte heeft gemaakt. 
     
     
     
       Indien in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zijn deze verbeterd. De verdachte is daardoor niet geschaad in de verdediging. 
     
     
     
       
         Overweging met betrekking tot het bewijs 
         
       
     
     
   
   
     Overweging vooraf 
     Het hof zal gelet op de onderlinge samenhang en begrip de feiten 1,2 en 3 tegelijkertijd beoordelen in de context van het onderzoek  “Harp” tegen onder anderen de verdachten [medeverdachte 1] , [verdachte] , [medeverdachte 3] en [medeverdachte 4] . 
     
     
       Voor de beoordeling is het volgende van belang.  
     
     
   
   
     Standpunt van de verdediging 
     De verdediging heeft integrale vrijspraak bepleit. Volgens de verdediging valt niet aan te tonen dat de verdachte op enige wijze betrokken is geweest bij de tenlastegelegde feiten. De eventueel belastende verklaringen die medeverdachte [medeverdachte 1] ten aanzien van de verdachte heeft afgelegd zijn onbetrouwbaar gezien het belang dat die medeverdachte er bij heeft om zijn eigen rol kleiner te doen lijken dan die in werkelijkheid geweest is. 
     
   
   
     Aangiftes 
     
       Door of namens [aangever 1] BV (hierna: [aangever 1] ), [aangever 2] 
        N.V. (hierna: [aangever 2] ) en [aangever 3] N.V. (hierna: [aangever 3] ) is aangifte gedaan van oplichting.  
     
     
     
       
         
          [aangever 1]
         
       
       Door de besloten vennootschap “ [bedrijf 1] ” en “ [bedrijf 2] BV” is via tussenkomst van het digitale kanaal Leaseloket, een drietal huurkoopovereenkomsten afgesloten bij [aangever 1] : 
     
     - Op 4 juli 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van een 
     vorkheftruck, merk Clark, type C 30 D, gefinancierd voor een bedrag van € 37.362,12. De leverancier van de vorkheftruck was [bedrijf 3] BV uit Arnhem. [medeverdachte 1] heeft op 4 juli 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard het object in goede orde te hebben ontvangen. 
     - Op 25 juli 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van een 
     vorkheftruck, merk Manitou, type MC 70, gefinancierd voor een bedrag van € 93.580,50. De leverancier van de vorkheftruck was [bedrijf 5] BV uit Leeuwarden. [medeverdachte 1] heeft op 25 juli 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard het object in goede orde te hebben ontvangen. 
     - Op 9 september 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van twee mobiele koel-/vriescombinaties, merk Dawsongroup, type super box unit model SB 44/2012, gefinancierd voor een bedrag van € 234.387,09. De leverancier van deze mobiele koel-/vriescombinaties was [bedrijf 6] BV uit Enschede. [medeverdachte 1] heeft op 10 september 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard de objecten in goede orde te hebben ontvangen.  
     
     
       Bij [aangever 1] werd bekend dat de aflossingstermijnen niet werden voldaan. Ook was niet duidelijk waar de betreffende objecten waren. Het vermoeden bestond dat de objecten waarvoor huurkoopovereenkomsten waren afgesloten, waren verduisterd, mits daadwerkelijk geleverd, dan wel dat de goederen nooit waren geleverd/niet bestonden. 
     
     
     
       
         
          [aangever 2]
         
       
       
        [bedrijf 1] BV heeft op 12 augustus 2013 twee financiële leaseovereenkomsten afgesloten 
       bij [aangever 2] . 
     
     - De eerste leaseovereenkomst betrof een Clark vorkheftruck, type C30D met het 
     serienummer [serienr.] , geleverd door de [bedrijf 3] BV, gevestigd te Arnhem. 
     - De tweede leaseovereenkomst betrof een graafmachine van het merk Manitou, type 
     MC70 Turbo Powershift, bouwjaar 2013 met het registratienummer [serienr.] , geleverd door [bedrijf 6] BV uit Enschede. 
     
     
       Al snel bleek dat niet werd voldaan aan de betalingsverplichting. De fabrikant/importeur van de Manitou deelde mee dat dit serienummer niet heeft bestaan. De namen van de leveranciers of ontvangers komen niet in hun bestanden voor. 
     
     
     
       
         
          [aangever 3]
         
       
        heeft zes leaseovereenkomsten afgesloten met [bedrijf 1] BV met betrekking tot het leasen van koelcontainers en heftrucks. Deze objecten zouden zijn geleverd door [bedrijf 5] BV, [bedrijf 3] BV en [bedrijf 6] BV. De gelden ten behoeve van de aanschaf van de objecten zijn door [aangever 3] uitgekeerd aan [bedrijf 1] BV op rekening nummer [rekeningnummer] en aan [bedrijf 6] BV. Het vermoeden bestond dat de in de leaseovereenkomsten opgenomen koelcontainers en heftrucks niet bestaan. De importeur van de koelcontainers kent de opgegeven serienummers niet. De namen van de leveranciers of ontvangers komen niet in hun bestanden voor. 
     
     
   
   
     De betrokken vennootschappen 
     Bij de in de aangiftes genoemde transacties spelen de volgende vennootschappen, bestuurders en aandeelhouders een rol. De bestuurders en aandeelhouders zijn aangegeven voor zover in het kader van de strafzaak van belang. 
     
     
       
         
          [bedrijf 1] BV 
       
       
        [bedrijf 1] BV is op 19 april 2001 opgericht en op 4 mei 2001 ingeschreven in het 
       handelsregister van de KvK. Op 29 april 2014 is [bedrijf 1] BV in staat van faillissement 
       verklaard. 
     
     
     
       
         Bestuurder en enig aandeelhouder 
       
       Vanaf 20 maart 2008 is [bedrijf 2] BV bestuurder en enig aandeelhouder van [bedrijf 1] BV. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 2] BV 
       
       
        [bedrijf 2] BV is opgericht op 24 oktober 1996 en op 30 oktober 1996 ingeschreven in het handelsregister van de KvK. 
     
     
     
       
         Bestuurder 
       
       Vanaf 4 mei 2011 was [medeverdachte 1] bestuurder van [bedrijf 2] BV. 
       Op 3 december 2013 heeft de KvK formulieren ontvangen, dat [medeverdachte 1] per 1 maart 2013 als bestuurder is uitgetreden en [bestuurder 1] per 01-03-2013 als bestuurder in functie is getreden. 
       
        [bestuurder 1] is vervolgens op 7 januari 2014 uit functie getreden. Vanaf die datum is [bestuurder 2] , wonend in Tsjechië, bestuurder. 
     
     
     
       
         Aandeelhouder 
       
       Vanaf 4 mei 2011 was [medeverdachte 1] enig aandeelhouder van [bedrijf 2] BV. 
       Op 11 december 2013 is Stichting [bedrijf 2] (gevestigd [adres 1] , Tsjechië) bij de KvK ingeschreven als enig aandeelhouder van [bedrijf 2] BV. [medeverdachte 1] is per die datum geen aandeelhouder meer.  
     
     
     
       
         Stichting [bedrijf 2] 
       
       Op 12 december 2013 is Stichting [bedrijf 2] ingeschreven bij de KvK met als bestuurder [medeverdachte 1] . Per 16 december 2013 is [medeverdachte 1] uit functie getreden en is [bestuurder 1] bestuurder van Stichting [bedrijf 2] geworden. Op 7 januari 2014 is [bestuurder 1] uit functie getreden en is [bestuurder 2] , wonend in Tsjechië, in functie getreden. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 3]
         
       
        BV is op 19 april 2010 opgericht en op 22 april 2010 ingeschreven in het 
       handelsregister van de KvK. [bedrijf 3] BV is op 16 juli 2013 in staat van faillissement verklaard. 
     
     
     
       
         Bestuurder 
       
       
        [bedrijf 4] BV is vanaf 19 april 2010 bestuurder van [bedrijf 3] BV. 
     
     
     
       
         Aandeelhouder 
       
       
        [bedrijf 4] BV was vanaf 19 april 2010 enig aandeelhouder en is op 7 februari 2013 uit 
       functie getreden. Met ingang van die datum is Stichting [bedrijf 4] 
       enig aandeelhouder van [bedrijf 3] BV. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 4] BV 
       
       
        [bedrijf 4] BV is op 19 april 2010 opgericht en op 22 april 2010 ingeschreven in het 
       handelsregister van de KvK. 
     
     
     
       
         Bestuurder 
       
       Op 26 februari 2013 is [bestuurder 3] uitgeschreven als bestuurder. Van 26 februari 2013 tot 
       19 april 2013 was [medeverdachte 5] bestuurder van [bedrijf 4] BV. Vanaf 19 april 2013 is 
       
        [bestuurder 4] bestuurder. 
     
     
     
       
         Aandeelhouder 
       
       Met ingang van 7 februari 2013 is [bestuurder 3] uitgetreden als enig aandeelhouder en is Stichting [bedrijf 4] ingeschreven als enig aandeelhouder van [bedrijf 4] BV. 
     
     
     
       
         Stichting [bedrijf 4] 
       
       Stichting [bedrijf 4] is opgericht op 7 februari 2013 opgericht en op 14 februari 2013 ingeschreven in het handelsregister van de KvK. [bestuurder 3] is op dat moment ingeschreven als voorzitter/secretaris/penningmeester en alleen/zelfstandig bevoegd. Op 26 februari 2013 is [medeverdachte 5] in functie getreden als voorzitter/secretaris/penningmeester en alleen/zelfstandig bevoegd. Per 19 april 2013 is [bestuurder 4] in functie getreden als voorzitter/secretaris/penningmeester van Stichting [bedrijf 4] . 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 5] BV 
       
       
        [bedrijf 5] BV (voorheen [bedrijf 7] ) is opgericht 12 december 2007 en op 13 december 
       2007 ingeschreven in het handelsregister van de KvK. 
     
     
     
       
         Bestuurder 
       
       
        [medeverdachte 4] is van 16 maart 2012 tot 30 juli 2013 bestuurder geweest. Binnen deze periode is van 11 juli 2012 tot 20 december 2012 ook [bedrijf 8] BV bestuurder geweest en in de periode van 20 december 2012 tot 21 mei 2013 [bestuurder 5] . [medeverdachte 4] is op 30 juli 2013 uit functie getreden. [medeverdachte 3] is vervolgens van 30 juli 2013 tot 20 augustus 2013 bestuurder geweest en [medeverdachte 6] van 20 augustus 2013 tot 1 november 2013. Daarna was [medeverdachte 4] bestuurder van 1 november 2013 tot 24 januari 2014. 
     
     
     
       
         Aandeelhouder 
       
       
        [medeverdachte 4] is enig aandeelhouder geweest van 16 maart 2012 tot 11 juli 2012 en van 21 mei 2013 tot 30 juli 2013. Van 30 juli 2013 tot 20 augustus 2013 is [medeverdachte 3] enig 
       aandeelhouder geweest. Vervolgens is [medeverdachte 6] van 20 augustus 2013 tot 1 november 2013 enig aandeelhouder geweest. [medeverdachte 4] is daarna enig aandeelhouder geweest van 1 november 2013 tot 24 januari 2014. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 6] BV 
       
       
        [bedrijf 6] BV is opgericht op 2 december 1999 en op 3 december 
       1999 ingeschreven in het handelsregister van de KvK. 
     
     
     
       
         Bestuurder en aandeelhouder 
       
       Van 28 december 2012 tot 26 september 2013 is [bedrijf 9] BV bestuurder en enig 
       aandeelhouder van [bedrijf 6] BV geweest. Sinds 26 september 2013 is 
       
        [bestuurder 6] als bestuurder en enig aandeelhouder ingeschreven. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 9] BV 
       
       
        [bedrijf 9] BV is opgericht op 17 juni 2002 en op 18 juni 2002 ingeschreven in het 
       handelsregister van de KvK. 
     
     
     
       
         Bestuurder 
       
       Gedurende de periode van 23 januari 2008 tot 26 september 2013 is [medeverdachte 7] bestuurder 
       geweest. [bestuurder 7] is bestuurder geweest van 26 september 2013 tot 11 oktober 2013. Vanaf 11 oktober 2013 is [bestuurder 8] bestuurder Van [bedrijf 9] BV. 
     
     
     
       
         Aandeelhouder 
       
       Gedurende de periode van 23 januari 2008 tot 26 september 2013 is [medeverdachte 7] enig aandeelhouder geweest. Vanaf 11 oktober 2013 is [bestuurder 8] enig aandeelhouder. 
     
     
   
   
     Banktransacties 
     
       Op de verschillende bankrekeningen van de betrokken vennootschappen zijn in de periodes 
       genoemd in de aangiftes de volgende bij- en afschrijvingen te zien. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 1] BV 
       
       ING-bankrekeningnummer [rekeningnummer] 
       In de periode van 11 juli 2013 (eerste transactie) tot en met 14 september 2014 is een bedrag 
       van in totaal € 877.110,80 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal 
       € 999.207,97 afgeschreven. Het saldo is € 122.097,17 negatief. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     
       
         11 juli 2013 storting van een bedrag van € 10.000,-; 
       
       
         12 juli 2013 storting van een bedrag van € 12.400,-; 
       
       
         15 juli 2013 storting van een bedrag van € 7.600,-; 
       
       
         25 juli 2013 bijschrijving van [bedrijf 5] van € 63.193,50; 
       
       
         31 juli 2013 bijschrijving van [bedrijf 5] van € 77.463,-; 
       
       
         1 augustus 2013 beschikbaarstelling Investeringslening van € 50.000,-; 
       
       
         15 augustus 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 6] van € 12.988,-, 
       
     
     € 36.100,-, € 5.639,- en € 20.875,-; 
     5 september 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 6] van € 49.950,-, 
     € 42.150,-, € 47.744,- en € 38.012,-; 
     13 september 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 6] van € 41.025,- en 
     €46.997,80; 
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     
       
         6 augustus 2013 afschrijvingen van € 50.000,- met omschrijving Betaling project 1B [project] en € 65.500,- met omschrijving Betaling deel IA project [project] ; 
       
       
         7 augustus 2013 afschrijving van € 59.450,- met omschrijving Betaling project 
       
     
     
       
        [project] 1C. De afschrijvingen met betrekking tot de projecten [project] 
       gaan naar [aangever 3] -rekening [rekeningnummer] op naam van [bedrijf 1] BV; 
     
     
       
         9 augustus 2013 contante geldopname van € 36.000,-; 
       
       
         29 augustus 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         30 augustus 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 5] met omschrijving lening 2; 
       
       
         3 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 5] met omschrijving lening 3; 
       
       
         5 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         6 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         9 september 2013 afschrijvingen van € 11.000,- en € 10.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         11 september 2013 contante geldopname van € 10.000,-; 
       
       
         11 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         12 september 2013 afschrijving van € 69.814,48 naar [bedrijf 10] ; 
       
       
         12 september 2013 contante geldopname van € 50.000,-; 
       
       
         12 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         13 september 2013 afschrijving van € 10.000 naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         17 september 2013 afschrijving van € 75.135,51 naar [bedrijf 11] BV; 
       
       
         20 september 2013 afschrijving van € 60.180,- naar [bedrijf 12] 
       
     
      ; 
     - Er zijn verder betalingen verricht betreffende de contracten met [aangever 1] en de 
     Investeringslening van ING. 
     
     
       Verder is opvallend dat er veel geldbewegingen zijn tussen de diverse rekeningen die op 
       naam van [bedrijf 1] BV staan, te weten de zakelijke spaarrekening van [bedrijf 1] BV 
       (ook rekeningnummer [rekeningnummer] ), de SNS-rekening [rekeningnummer] en de [aangever 3] -rekening 
       
        [rekeningnummer] . 
     
     
     
       
         SNS-bankrekeningnummer [rekeningnummer] 
       
       In de periode van 17 juni 2013 (eerste transactie) tot en met 9 mei 2014 is een bedrag van in 
       totaal € 453.636,65 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal € 453.636,65 
       afgeschreven. Saldo is 0. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     
       
         5 juli 2013 bijschrijving € 21.000,-van [aangever 3] NV; 
       
       
         8 juli 2013 bijschrijving € 20.000,-van [bedrijf 3] ; 
       
       
         25 juli 2013 bijschrijving € 67.950,- van [aangever 3] NV. 
       
     
     - Ook zijn er bijschrijvingen afkomstig van rekeningnummer [rekeningnummer] , welke 
     
       rekening op naam staan van [bedrijf 6] . Het gaat om de volgende 
       bedragen: 
       Op 28 oktober 2013 => € 14.000,-, € 13.985,- en € 45.000,-; 
       Op 30 oktober 2013 => € 49.500,-, €49.000,-, € 49.600,-, € 30.000,- en € 40.000,-. 
     
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     
       
         8 juli 2013 afschrijving van €21.000,-naar [bedrijf 3] ; 
       
       
         25 juli 2013 afschrijving van € 67.950,- naar [bedrijf 5] BV met omschrijving 
       
     
     inzake Manitou MC 70/2012; 
     
       
         30 oktober 2013 afschrijving van € 75.048,- naar [naam 1] ; 
       
       
         30 oktober 2013 afschrijving van € 73.038,24 naar [bedrijf 13] BV, 
       
     
     omschrijving Thai Golden Line 23.760 kg; 
     
       
         14 november 2013 afschrijving van € 58.851,88 naar [naam 1] ; 
       
       
         Er zijn verder gelden overgeboekt naar [aangever 3] , [aangever 2] en [aangever 1] . 
       
     
     
     
       
         
          [aangever 3] bankrekeningnummer [rekeningnummer] 
       
       In de periode van 24 juli 2013 (eerste transactie) tot en met 28 maart 2014 is een bedrag van 
       in totaal € 732.109,51 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal  
       € 732.109,51 afgeschreven. Saldo is 0. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     - de drie bijschrijvingen op 7 augustus 2013 voor project [project] (€ 65.500,-, 
     € 59.450,- en €50.000); 
     15 augustus 2013 bijschrijvingen van € 3.801,- en € 3.467,- van [bedrijf 6] 
      ; 
     
       
         4 september 2013 bijschrijving van € 162.000,- van [aangever 3] ; 
       
       
         13 september 2013 bijschrijvingen van € 48.000,- en € 41.334,- van [bedrijf 6] 
       
     
      . 
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     
       
         Contante opname van € 90.000,-; 
       
       
         4 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 5] ; 
       
       
         5 september 2013 afschrijving van € 205.856,09 naar [bedrijf 6] ; 
       
       
         23 september 2013 en 3 oktober 2013 afschrijvingen van € 76.150,- en € 1.280,- [bedrijf 14] ; 
       
       
         21 oktober 2013 afschrijving van € 25.367,- naar [bedrijf 15] .; 
       
       
         23 oktober 2013 afschrijving van € 50.790,- naar [bedrijf 16] ; 
       
       
         28 oktober 2013 afschrijving van € 48.279,- naar [bedrijf 6] ; 
       
       
         21 november 2013 afschrijving van € 26.156,39 naar [naam 1] BV; 
       
       
         Verder zijn er afschrijvingen naar [aangever 3] en [aangever 2] . 
       
     
     
     
       
         
          [bedrijf 3] BV 
       
       
         ING-rekening [rekeningnummer] 
       
       Het beginsaldo in het onderzoek is € 71,53. In de periode van 3 juni 2013 tot en met 
       3 september 2014 is een bedrag van in totaal € 239.228,93 op de rekening bijgeschreven en 
       een bedrag van in totaal € 239.522,73 afgeschreven. Het saldo is € 222,27 negatief. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     
       
         8 juli 2013 bijschrijving van € 21.000,-van [bedrijf 1] BV; 
       
       
         9 juli 2013 bijschrijving van € 36.300,- van [aangever 2] ; 
       
       
         10 juli 2013 bijschrijving van € 33.275,-van [aangever 1] ; 
       
       
         Er zijn bedragen op de rekening gestort tot een totaalbedrag van € 61.200,-; 
       
       
         Verder is een bedrag bijgeschreven van € 21.519,88 van [bedrijf 17] 
       
     
      LTD te Colombia. 
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     7 juni 2013 afschrijving € 21.986,35 naar [bedrijf 17] LTD te 
     Colombia; 
     12 juni 2013 afschrijving € 12.916,32 naar [bedrijf 18] LTD te 
     China; 
     
       
         21 juni 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         24 jüni 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         27 juni 2013 afschrijving € 22.374,82 naar [bedrijf 17] LTD te 
       
     
     Colombia; 
     
       
         8 juli 2013 afschrijving van € 20.000,- naar [bedrijf 1] BV; 
       
       
         8 juli 2013 contante opname van € 850,-; 
       
       
         9 juli 2013 afschrijving € 2.934,27 naar [bedrijf 19] 
       
     
     te China. 
     
       
         10 juli 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         11 juli 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         12 juli 2013 contante opname van € 30.000,-; 
       
       
         15 juli 2013 contante opnames van € 9.400,- en € 10.000,-. 
       
     
     
     
       Verder is opvallend dat er een aantal geldbewegingen zijn tussen de rekening die op naam van [bedrijf 3] BV staat en de rekening met nummer [rekeningnummer] die op naam van [bedrijf 4] BV staat. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 4] BV 
       
       
         Rekening [rekeningnummer] 
       
       Op de rekening van [bedrijf 4] BV zijn de volgende geldbewegingen te zien met [bedrijf 3] 
        : 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     10 juli 2013 bijschrijvingen van € 23000,- en € 25.500,- van [bedrijf 3] BV. 
     
     
       Afschrijvingen: - 
             -	12 juli 2013 afschrijvingen van € 30.000,- en € 10.000,- naar [bedrijf 3] BV; 
             -	15 juli 2013 afschrijving van € 8.384,15 naar [bedrijf 3] BV. 
     
     
     
       
         
          [bedrijf 5] BV 
       
       
         Rekening [rekeningnummer] 
       
       Het beginsaldo in het onderzoek is € 47,28 negatief. In de periode van 13 juni 2013 tot en 
       met 29 juli 2014 is een bedrag van in totaal € 404.395,85 op de rekening bijgeschreven en 
       een bedrag van in totaal € 404.566,27 afgeschreven. Het saldo is € 217,70 negatief. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
             -	25 juli 2013 bijschrijving van € 67.950,- van [bedrijf 20] BV; 
             -	30 juli 2013 bijschrijving van € 82.219,50 van [aangever 1] ; 
             -	27 augustus 2013 bijschrijvingen van € 50.000,- en € 22.600,- van [bedrijf 21] BV Tiel; 
             -	29 augustus 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	30 augustus 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	3 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	4 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	5 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	6 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	9 september 2013 bijschrijvingen van € 11.000,-en € 10.000,-van [bedrijf 1] BV; 
             -	11 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	12 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV; 
             -	13 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV. 
     
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     
       
         25 juli 2013 afschrijving van € 63.193,50 naar [bedrijf 1] BV; 
       
       
         25 juli 2013 afschrijving van € 4.756,50 naar [medeverdachte 3] (Duitse bankrekening); 
       
       
         30 juli 2013 afschrijving van € 77.463,- naar [bedrijf 1] BV; 
       
       
         31 juli 2013 afschrijving van € 3.940,- naar [medeverdachte 3] (Duitse bankrekening); 
       
       
         28 augustus 2013 afschrijving van € 72.500- naar [bedrijf 22] ; 
       
       
         30 augustus 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-; 
       
       
         2 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-; 
       
       
         3 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en€ 1.000,-; 
       
       
         4 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-; 
       
       
         5 september 2013 contante opname van 6 10.000,-; 
       
       
         6 september 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         9 september 2013 contante opnames van € 9.000,- en € 1.000,-; 
       
       
         10 september 2013 contante opnames van € 10.000,-en€ 1.000,-; 
       
       
         11 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-; 
       
       
         12 september 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         16 september 2013 contante opname van € 10.000,-; 
       
       
         9 oktober 2013 contante opname van € 10.000; 
       
       
         10 oktober 2013 contante opname van € 5.500,-. 
       
     
     
     
       
         
          [bedrijf 6] BV 
       
       
         Bankrekening [rekeningnummer] 
       
       Het beginsaldo in het onderzoek is € 505,98. In de periode van 1 januari 2013 tot en met 
       1 januari 2014 is een bedrag van in totaal € 827.805,31 op de rekening bijgeschreven en een 
       bedrag van in totaal € 828.311,29 afgeschreven. Het saldo is € 99,76 negatief. 
       Opvallend zijn de volgende transacties: 
     
     
     
       Bijschrijvingen: 
     
     
       
         13 augustus 2013 bijschrijving van € 90.145,- van [aangever 2] ; 
       
       
         5 september 2013 bijschrijving van 6 205.856,09 van [bedrijf 1] ; 
       
       
         12 september 2013 bijschrijving van € 205.856,09 van tegenrekening [rekeningnummer] ; 
       
       
         28 oktober 2013 bijschrijving van € 48.279,- van [bedrijf 1] ; 
       
       
         29 oktober 2013 bijschrijving van € 229.900,- van [aangever 3] ; 
       
       
         Verder zijn stortingen gedaan tot een bedrag van in totaal € 30.360,-. 
       
     
     
     
       Afschrijvingen: 
     
     
       
         14 augustus 2013 afschrijvingen van € 12.988,- en € 36.100,- naar [bedrijf 1] ; 
       
       
         15 augustus 2013 afschrijvingen van € 5.639,-', € 20.875,-, € 3.467,- en € 3.801,- 
       
     
     naar [bedrijf 1] ; 
     
       
         15 augustus 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         15 augustus 2013 afschrijving van € 1.500,- naar [bedrijf 9] met als omschrijving 
       
     
     “compensatie kosten”; 
     5 september 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 49.950,-, € 47.744,-, 
     € 42.150,- en € 38.012,- naar [bedrijf 1] ; 
     
       
         5 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         6 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         9 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         10 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         11 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         13 september 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 46.997,80, € 41.025,-, 
       
     
     € 48.000,- en € 41.334,- naar [bedrijf 1] ; 
     
       
         13 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         17 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         20 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         23 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         25 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         26 september 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         6 oktober 2013 contante opname van € 1.250,-; 
       
       
         13 oktober 2013 contante opname van € 230,-; 
       
       
         28 oktober 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 14.000,-, € 13.985,- en 
       
     
     € 45.000,- naar [bedrijf 1] ; 
     30 oktober 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 49.500,-, € 49.000,-, 
     € 48.500,-, € 30.000,- en € 40.000,- naar [bedrijf 1] ; 
     
       
         30 oktober 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         31 oktober 2013 contante opname van € 3.500,-; 
       
       
         1 november 2013 contante opname van € 5.000,-; 
       
       
         9 november 2013 contante opname van € 1.250,-; 
       
       
         17 november 2013 contante opname van € 1.250,-; 
       
       
         24 november 2013 contante opname van € 150,-. 
       
     
     
     
       Het hof leidt uit de verschillende banktransacties ten aanzien van de verschillende B.V. ’s af dat de aangevers gelden ter beschikking hebben gesteld in het kader van de afgesloten overeenkomsten. 
     
     
   
   
     Verklaringen van verdachten en getuigen 
     In het onderzoek Harp zijn verschillende verdachten en getuigen gehoord. De verdachten [verdachte] , [medeverdachte 8] , [medeverdachte 5] , [medeverdachte 3] en [medeverdachte 6] hebben zich beroepen op hun zwijgrecht. [medeverdachte 1] , [medeverdachte 4] en [medeverdachte 7] hebben wel een verklaring afgelegd. Hun verklaringen komen er kort gezegd op neer dat zij (een of meer van) de lease- of huurkoopovereenkomsten en de daarbij behorende facturen nooit eerder hebben gezien en/of dat de op de formulieren voorkomende handtekening(en) niet van hen zijn en/of dat ze niet op de hoogte zijn geweest van de transacties op de bankrekening(en). 
     
     
       Samengevat komen de verklaringen van [medeverdachte 1] , [medeverdachte 4] en [medeverdachte 7] erop neer dat zij in zee zijn gegaan met- en/of hun BV hebben verkocht aan mensen en dat niet zij, maar een ander/anderen verantwoordelijk is/zijn geweest voor de gesloten overeenkomsten met de aangevers, de ingediende facturen en de (vele) bancaire transacties. Met rechtbank oordeelt het hof de door [medeverdachte 1] , [medeverdachte 4] en [medeverdachte 7] geschetste gang van zaken volstrekt ongeloofwaardig. Uit het dossier komt een geheel andere gang van zaken naar voren dan geschetst door [medeverdachte 1] , [medeverdachte 4] en [medeverdachte 7] . 
     
     
   
   
     Stukken betreffende het leasen van objecten  
     
       Er zijn bij [aangever 1] , [aangever 2] en [aangever 3] aanvragen ingediend voor het leasen van  
       vorkheftrucks en koelcontainers. Deze aanvragen hebben geleid tot de volgende  
       huurkoop/leaseovereenkomsten:  
       
         
          [aangever 1] :  
       
     
     - Op 28 juni 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor akkoord  
     
       ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van een vorkheftruck, bouwjaar  
       2012. 
       Op 4 juli 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en [bedrijf 1]  
        BV/ [bedrijf 2] BV, betreffende de lease van een vorkheftruck van het  
       merk Clark C 30D, chassisnummer [serienr.] , bouwjaar 2012,  
       ondertekend. 
       Op 4 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend, waarin  
       staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet,  
       gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 4 juli 2013 is  
       afgeleverd. 
       Op 4 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming ondertekend,  
       waarbij [bedrijf 1] BV de rechtsverhouding als koper uit hoofde van de  
       koopovereenkomst jegens de leverancier (beperkt) overdraagt aan [aangever 1] . De akte is  
       ook ondertekend door leverancier [bedrijf 3] BV. 
       Op 4 juli 2013 is een orderbevestiging van [bedrijf 3] BV (gedateerd 28 juni  
       2013), betreffende de vorkheftruck Clark C 30D, serienummer [serienr.]  
        ondertekend door [medeverdachte 1] en Neihof. 
       De factuur van [bedrijf 3] BV is van 28 juni 2013 en betreft een Vorkheftruck  
       Clark C 30D, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 33.275,-  
       (inclusief BTW). De factuur is gericht aan [aangever 1] . 
     
     
     - Op 17 juli 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor akkoord  
     
       ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van een vorkheftruck van het 
       merk Manitou, type MC 70 Turbo-Powershift, bouwjaar 2013. 
       Op 25 juli 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en [bedrijf 1]  
        BV en [bedrijf 2] BV, betreffende de lease van een elektrische  
       vorkheftruck van het merk Manitou type MC 70 Turbo-Powershift, chassisnummer  
       
        [serienr.] , bouwjaar 2013, ondertekend. 
       Op 25 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend, waarin  
       staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet,  
       gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 25 juli 2013 is  
       afgeleverd. 
       Op 25 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming ondertekend.  
       Deze is ook ondertekend door leverancier [bedrijf 5] BV. 
       Op 25 juli 2013 is een orderbevestiging van [bedrijf 5] BV (gedateerd 18 juli  
       2013), betreffende de vorkheftruck Manitou MC 70 Turbo-Powershift, serienummer  
       
        [serienr.] , ondertekend door [bedrijf 1] BV en door [medeverdachte 4] . 
       De factuur van [bedrijf 5] BV is van 25 juli 2013 en betreft Manitou type MC  
       70 Turbo-Powershift 2013 — 8T — 3M, serienummer [serienr.] , factuurbedrag  
       € 82.219,50 (inclusief BTW). De factuur is gericht aan [aangever 1] . 
     
     
     - Op 9 september 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor  
     
       akkoord ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van twee mobiele  
       vriescontainers, bouwjaar 2012. 
       Op 9 september 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en  
       
        [bedrijf 1] BV en [bedrijf 2] BV, betreffende de lease van twee mobiele  
       vriescontainers, merk Dawsongroup, type Super Box Unit model SB44/2012,  
       serienummer [serienr.] en [serienr.] , bouwjaar 2012, ondertekend. 
       Op 10 september 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend,  
       waarin staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet,  
       gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 10 september 2013 is  
       afgeleverd. 
       Op 10 september 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming  
       ondertekend. Deze is ook ondertekend door leverancier [bedrijf 6]  
        BV. 
       De factuur van [bedrijf 6] BV is van 9 september 2013 en  
       betreft Dawsongroup, Super Box Unit model SB 44/2012, serienummer [serienr.] en  
       
        [serienr.] , factuurbedrag € 205.856,09 (inclusief BTW). De factuur is gericht aan  
       
        [aangever 1] . 
     
     
     
       
         
          [aangever 2] :  
       
       Op 5 juli 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en [bedrijf 20] BV,  
       betreffende de lease van een Clark heftruck C 30 D, serienummer [serienr.]  
        , ondertekend. 
       De factuur van [bedrijf 3] is van 3 juli 2013 en betreft vorkheftruck Clark C 30 D, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 36.300,- (inclusief BTW).  
       De factuur is gericht aan [aangever 2] . 
     
     
     - Op 12 augustus 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en [bedrijf 1] BV,  
     
       betreffende de lease van een Manitou MC 70 Turbo-Powershift, serienummer  
       
        [serienr.] , ondertekend. 
       De factuur van [bedrijf 6] BV is van 7 augustus 2013 en  
       betreft Manitou MC 70 Turbi-Powershift, serienummer [serienr.] , factuurbedrag  
       € 90.145,-. De factuur is gericht aan [aangever 2] . 
     
     
     
       
         
          [aangever 3]
         :  
     
     - Op 4 juli 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 3] en [bedrijf 1] BV,  
     
       betreffende de lease van een vorkheftruck Manitou MI 25 D, registratienummer  
       
        [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is € 21.000,-. 
       De factuur van [bedrijf 3] BV is van 26 juni 2013 en betreft Vorkheftruck  
       Manitou MI 25 D, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 27.225,- (inclusief  
       BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV. 
     
     
     - Op 24 juli 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 3] en [bedrijf 1] BV,  
     
       betreffende een terreinheftruck Manitou MC 70 Turbo-Powershift,  
       registratienummer 210.8721, ondertekend. Het financieringsbedrag is € 67.950,-. 
       De factuur van [bedrijf 5] BV is van 18 juli 2013 en betreft Manitou MC 70  
       Turbo-Powershift, serienummer 210.8721, factuurbedrag € 82.219,50 (inclusief  
       BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV. 
     
     
     - Op 3 september 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 3] en [bedrijf 1]  
     
       BV, betreffende de lease van twee koelcontainers van het merk Dawsongroup, model Super Box unit model SB44, bouwjaar 2012, serienummers [serienr.] en [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is€ 162.000,-. 
       De factuur van [bedrijf 6] BV is van 29 augustus 2013 en  
       betreft merk Dawsongroup, model Super Box Unit model SB 44/2012, bouwjaar  
       2012, serienummers [serienr.] en [serienr.] , factuurbedrag € 205.856,09 (inclusief  
       BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV. 
     
     
     - Op 28 oktober 2013 is in Utrecht de leaseovereenkomst tussen [aangever 3] en  
     
       
        [bedrijf 1] BV, betreffende de lease van twee koelcontainers van het merk Dawsongroup, type Super Box Unit SB44, bouwjaar 2013, serienummers [serienr.]  
       en [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is € 229.900,-. 
       De factuur van [bedrijf 6] BV is van 28 oktober 2013 en  
       betreft merk Dawsongroup, model Super Box Unit model SB 44/2012, bouwjaar  
       2013, serienummers [serienr.] en [serienr.] , factuurbedrag € 278.179,- (inclusief  
       BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV. 
     
     
   
   
     Geleasde objecten  
     
       De leveranciers/importeurs van de in de leaseovereenkomsten genoemde objecten zijn als  
       getuigen gehoord.  
     
     
     
       
        [getuige 1] heeft verklaard dat hij een aantal keren contact heeft gehad met [medeverdachte 1] , dat hij een offerte heeft opgemaakt en opgestuurd, maar dat Dawsongroup geen goederen heeft geleverd aan [medeverdachte 1] .  
       
        [getuige 1] kent het bedrijf [bedrijf 6] BV niet, net zo min als de naam [medeverdachte 7] . Hij heeft niet aan dit bedrijf of deze persoon geleverd. De serienummers [serienr.] , [serienr.] ,  
       
        [serienr.] en [serienr.] bestaan niet. Hij heeft contact gehad met de moedermaatschappij in  
       Engeland en die heeft hem dit verzekerd. Ze bouwen de koelcontainers zelf en geven zelf  
       nummers aan de koelcontainers. De laatste koelcontainer met oud materiaal heeft nummer  
       
        [serienr.] . Daarna zijn ze begonnen met een ander materiaal en begonnen met serienummer  
       
        [serienr.] . 
     
     
     
       
        [getuige 2] , werkzaam bij het bedrijf [bedrijf 23] , hoofddealer voor het merk Clark,  
       heeft verklaard dat serienummer [serienr.] bij een vorkheftruck hoort die in  
       2012 is verkocht. De heftruck is nog in het bezit van die klant. Serienummer [serienr.]  
        bestaat niet. De namen van de rechtspersonen en de daarbij horende personen zeggen  
       
        [getuige 2] niets en komen ook niet voor in de systemen van het bedrijf. 
     
     
     
       
        [getuige 3] is werkzaam bij de firma [firma] in Laren, importeur voor onder andere  
       Manitou bewerkingsmachines. Over de drie typenummers en bijbehorende serienummers die aan getuige zijn getoond, verklaart hij dat deze types wel bestaan, maar dat de serienummers niet kunnen kloppen. De Manitou machines hebben altijd [cijfer] cijfers en dit zijn [cijfer] cijfers. De eerste 2 types zijn in Nederland nooit geleverd. De namen van de rechtspersonen en de daarbij behorende personen komen Kamperman niet bekend voor en komen ook niet in het systeem van de firma voor. 
     
     
   
   
     Het oordeel van het hof  
     Het hof constateert op grond van voormelde bewijsmiddelen dat uit de bankafschriften van de verschillende BV’s blijkt dat de aangevers gelden ter beschikking hebben gesteld in het kader van de afgesloten leaseovereenkomsten. Ter onderbouwing van de leaseaanvragen zijn facturen ingediend voor de levering van vorkheftrucks en koelcontainers die niet hebben bestaan, dan wel geen (beschikbaar) leaseobject konden zijn. Dit leidt tot de conclusie dat die facturen vals zijn opgemaakt. De gelden die door de banken naar aanleiding van deze leaseovereenkomsten beschikbaar zijn gesteld, zijn dus van een misdrijf, te weten oplichting, afkomstig. 
     
     
       Op grond van de voormelde bewijsmiddelen is het hof verder van oordeel dat ter  
       onderbouwing van de investerings- en kredietaanvraag bij de ING jaarcijfers zijn gehanteerd en een verklaring over de jaaromzet, winst en bedrijfsactiviteiten is afgelegd die onjuist en in strijd met de waarheid zijn. De gelden die de ING beschikbaar heeft gesteld, zijn dus eveneens van oplichting afkomstig. 
     
     
     
       Uit de bankafschriften van de BV’s blijkt dat er direct na het beschikbaar stellen van de gelden door de banken een veelheid aan bancaire transacties is te zien. Grote bedragen zijn tussen de bankrekeningen van [bedrijf 1] BV en de bankrekeningen van [bedrijf 3] BV, [bedrijf 5] BV en [bedrijf 6] BV rondgepompt, grote bedragen zijn contant opgenomen en er zijn vele stortingen van grote geldbedragen gedaan.  
       Verder blijkt uit de uittreksels van de KvK dat er in de tenlastegelegde periode een veelheid aan bestuurders- en aandeelhouderswisselingen heeft plaatsgevonden bij de verschillende betrokken vennootschappen.  
       Verdachten hebben geen verklaring gegeven voor de vele transacties in die zin dat daar  
       daadwerkelijke (legale) handelspraktijken aan ten grondslag liggen. Evenmin hebben  
       verdachten een verklaring gegeven voor de vele bestuurders- en aandeelhouderswisselingen. 
     
     
     
       De verdachte heeft niet als bestuurder of aandeelhouder van een van de betrokken BV’s ingeschreven gestaan. Medeverdachte [medeverdachte 1] heeft echter voor hem belastende verklaringen afgelegd.  
       Uit het interview van onderzoeksbureau [onderzoeksbureau] BV met [medeverdachte 1] is naar voren gekomen dat [medeverdachte 1] in 2011 twee lege BV’s heeft gekocht, [bedrijf 1] BV en [bedrijf 2] BV. Hij heeft geen activiteiten verricht met deze BV’s en nihil aangiftes gedaan bij de Belastingdienst. In mei/juni 2013 is hij benaderd door twee personen, [verdachte] en [naam 2] . Zij wilden de BV’s overnemen voor € 10.000,- en met de BV’s in de voedingsmiddelenindustrie gaan werken. Zij zijn waarschijnlijk in het bezit van zijn telefoonnummer gekomen via een eerder contact in Uchgelen, de heer [getuige 4] . [medeverdachte 1] heeft voor [bedrijf 24] BV gewerkt en [getuige 4] was toen een contact van hem.  
       
        [medeverdachte 1] heeft verder over zijn contacten met [verdachte] verklaard dat hij op een zeker moment een telefoontje kreeg van een persoon die zich [naam 4] noemde. Hij herkende de man aan de telefoon als [verdachte] . [medeverdachte 1] omschrijft [verdachte] als volgt: blond haar tot op de schouders, bruin ‘zonnebank’ gezicht, ziet er goed uit, normaal postuur, ca 35/38 jaar, ca 1.80 lang en netjes gekleed. 
       Uit onderzoek door de politie is gebleken dat [getuige 4] in een groot aantal fraudezaken subject van onderzoek is geweest en dat [verdachte] een contact is van [getuige 4] . Zij komen veelvuldig samen voor in mutaties binnen opsporingsonderzoeken. De uiterlijke kenmerken van [verdachte] komen overeen met de beschrijving die [medeverdachte 1] van hem heeft gegeven.  
       Aan [medeverdachte 1] zijn twee foto’s getoond. [medeverdachte 1] heeft verklaard dat hij op de eerste foto, waarop een man staat afgebeeld met lange blonde haren, de persoon herkent als persoon die hij heeft aangeduid met [verdachte] . 
     
     
     
       
        [verdachte] is door meerdere getuigen herkend: 
       
        [getuige 5] , werkzaam op het adres [adres 2] Nijmegen, heeft verklaard dat hij bij het pand “snelle jongens” heeft gezien. Er is wat bedrijvigheid geweest. Bij de hal zijn een paar vrachtwagens geweest. In de hal heeft een aantal malen een koelcontainer met ingevroren kip gestaan. Er zijn ook wel eens pallets met goederen gelost en in de hal opgeslagen. Een groot deel van de hal bleef onbenut. Een van de mannen had wat langer haar, was ongeveer 45 jaar en 180 cm lang. [getuige 5] herkent op een van de foto’s die hem worden getoond de man met blond krullend haar voor 100% als de snelle jongen die hij ook wel eens in pak heeft gezien. 
       
        [getuige 6] , werkzaam op het adres [adres 2] Nijmegen, heeft verklaard dat hij een aantal malen heeft gezien dat goederen werden geladen en/of gelost, vaak  
       buitenlandse vrachtwagencombinaties. Vaak waren twee mannen aan het werk, de ene een snelle jongen, ongeveer 45 jaar, 180 cm, en een normaal postuur. Hij herkent op de foto’s de man met het lange blonde haar voor 100% als de snelle jongen. 
       
        [getuige 7] en [getuige 8] , beiden werkzaam bij [bedrijf 25] , waar [medeverdachte 1] destijds  
       werkzaam was, hebben op de aan hen getoonde foto 1 de man herkend die wel eens binnen was geweest bij [bedrijf 25] . 
       Foto 1 van de aan [getuige 7] en [getuige 8] getoonde foto’s betrof een afbeelding van [verdachte] .  Aan [getuige 5] en [getuige 6] is dezelfde foto getoond. 
     
     
     
       Uit de bankafschriften van de BV’s blijkt dat er direct na het beschikbaar stellen van de gelden door de banken een veelheid aan bancaire transacties is te zien. Grote bedragen zijn tussen de bankrekeningen van [bedrijf 1] BV en de bankrekeningen van [bedrijf 3] BV, [bedrijf 5] BV en [bedrijf 6] BV rondgepompt, grote bedragen zijn contant opgenomen en er zijn vele stortingen van grote geldbedragen gedaan.  
       Verder blijkt uit de uittreksels van de KvK dat er in de tenlastegelegde periode een veelheid aan bestuurders- en aandeelhouderswisselingen heeft plaatsgevonden bij de verschillende betrokken vennootschappen.  
       Verdachten hebben geen verklaring gegeven voor de vele transacties in die zin dat daar  
       daadwerkelijke (legale) handelspraktijken aan ten grondslag liggen. Evenmin hebben  
       verdachten een verklaring gegeven voor de vele bestuurders- en aandeelhouderswisselingen. 
     
     
     
       Gezien de aard van de feiten en de logistieke en feitelijke samenhang tussen de verschillende uitvoeringshandelingen niet anders kan zijn dan dat sprake is geweest van de voor medeplegen vereiste bewuste en nauwe samenwerking en dat daarmee de schuld van verdachte wettig en overtuigend is bewezen.  
     
     
     
       De conclusie is dat de verdachten [medeverdachte 1] , [verdachte] , [medeverdachte 4] en [medeverdachte 3] hebben  
       samengewerkt bij het verhullen van gelden die van misdrijf afkomstig zijn. Gezien de aangiftes en de overige stukken in het dossier is de conclusie ook dat zij hebben geweten (en gewild) dat dit misdrijf oplichting van in de dagvaarding genoemde financiële instellingen betrof. 
     
     
     
   
   
     Bewezenverklaring 
     
     
       Door wettige bewijsmiddelen, waarbij de inhoud van elk bewijsmiddel -ook in onderdelen- slechts wordt gebezigd tot het bewijs van dat tenlastegelegde feit waarop het blijkens de inhoud kennelijk betrekking heeft, en waarin zijn vervat de redengevende feiten en omstandigheden waarop de bewezenverklaring steunt, acht het hof wettig en overtuigend bewezen dat verdachte het onder 1, 2, 3 en 4 tenlastegelegde heeft begaan, met dien verstande, dat: 
     
     
     1. hij op  een of meer  tijdstip ( pen )  in  of omstreeks  de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente (n)  Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met  een ander of  anderen  en/althans alleen ,  ( telkens )  met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen  ( telkens )  door  het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door  een of meer listige kunstgrepen en /of  door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van de hierna te noemen financiële instelling(en), te weten:  
     - [aangever 1] B.V.  (aangifte pv pag. 50 e.v.) , en /of  
     - [aangever 2] N.V.  (aangifte pv pag. 166 e.v.) , en /of  
     - [aangever 3] N.V.  (aangifte pv pag. 177 e.v.) ,  
     
       heeft /hebben  bewogen tot de afgifte van  ( telkens ) (een) ( aanzienlijke )  geld(financierings)bedrag ( en ) , hebbende verdachte en/of zijn mededader ( s )  toen aldaar  ( telkens )  met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.):  
       * bij [aangever 1] B.V.: 
     
     a. a) 	op  een of meer  tijdstip ( pen )  in  of omstreeks  de periode van 28 juni 2013 tot en met 4 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.] , voor een financieringsbedrag van  euro 37.362,12, althans  euro 33.275,--,  in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 59 e.v.),  en /of  
     b)	op  een of meer  tijdstip ( pen )  in of omstreeks de periode 17 juli 2013 tot en met 25 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereen- komst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] voor een financieringsbedrag van  euro 93.580,50, althans  euro 82.219,50,  in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 71 e.v.),  en /of 
     c)	op 9 en/of 10 september 2013 een leaseaanbieding en/of een huur- overeenkomst getekend/afgesloten voor twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] voor een financieringsbedrag  van euro 234.387,09, althans  euro 205.856,09 , in elk geval enig geldbedrag (pv pag. 83 e.v.),  en /of  
     * bij [aangever 2] N.V.: 
     d)	op 5 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 36.300,--  (leaseovereenkomst pv. pag. 171 e.v.),  en /of 
     e)	op 12 augustus 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 90.145,--  (leaseovereenkomst pv. pag. 174 e.v.),  en /of 
     * bij [aangever 3] N.V.:  
     f)	op 4 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MI25D" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 21.000,--  (leasecontract pv. pag. 186 e.v.),  en /of 
     g)	op 24 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een terreinheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 67.950,--  (leasecontract pv. pag. 183 e.v),  en/of 
     h)	op 3 september 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.] voor het financieringsbedrag van (totaal) euro 162.000,--  (leasecontract pv. pag. 191-194),  en /of 
     i. i)	op 28 oktober 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44", serie nummers [serienr.] en [serienr.] , voor het financieringsbedrag van (totaal) euro 229.900,--  (leasecontract pv. pag. 189-190 e.v.), 
     
       en /of 
       + (vervolgens/daarbij) ten behoeve van die/dat te financieren object(en):  
     
     
       
         een orderbevestiging en /of  een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.]  (pv. pag. 66-67) , en/of 
       
       
         een orderbevestiging en /of  een factuur van [bedrijf 5] B.V. voor de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 78-79),  en /of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit Model SB 44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag 91),  en /of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkhefttruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 169),  en /of 
       
       
         en factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.]  (pv. pag 170), n /of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 3] B.V. voor de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MI25D" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 197),  en /of  
       
       
         een factuur van [bedrijf 5] B.V. voor de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.]  (pv. pag. 196) , en /of  
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag. 192),  en /of 
       
       
         een factuur van [bedrijf 6] B.V. voor de aankoop/ levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag. 195),  
       
     
     
       overgelegd en/of getoond bij voornoemde financiële instelling ( en )  en /of  uit welke orderbevestiging ( en )  en/of factu (u) r ( en ) ( telkens )  zou moeten blijken dat de op die orderbevestiging ( en )  en/of factu (u) r ( en )  genoemde object ( en ) ( telkens )  zou ( den )  worden/zijn geleverd/ontvangen dan wel aangekocht door verdacht en/of zijn mededader ( s )  en/of [bedrijf 1] B.V., en /of  
       + zich aldus  ( tekens )  tegenover die financiële instelling ( en )  voorgedaan als cliënt en/of als leverancier van die /dat  te financieren object ( en )  ter goeder trouw, waardoor voornoemde financiële instelling ( en ) ( telkens )  werd ( en )  bewogen tot bovenomschreven afgifte; 
     
     
     
       2. 
       
         hij op  een of meer  tijdstip ( pen )  in  of omstreeks  de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente(n) Nijmegen en/of Arnhem en/of Enschede  en/of Apeldoorn en/of Amersfoort  en/of Leeuwarden  en/of 's-Hertogenbosch  en/althans  ( elders )  in Nederland, tezamen en in vereniging met  een ander of  anderen  en/althans alleen ,  
     
     
       
         een orderbevestiging dd. 28 juni 2013 en /of  een factuur 28 juni 2013 van [bedrijf 3] B.V.betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Clark C 30 D" serienummer: [serienr.]  (pv. pag. 66-67),  en /of  
       
       
         een orderbevestiging dd. 18 juli 2013 en /of  een factuur dd. 25 juli 2013 van [bedrijf 5] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 78-79),  en /of  
       
       
         een factuur dd. 9 september 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee mobiele vriescontainers "Super Box Unit Model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag 91),  en /of 
       
       
         een factuur dd. 3 juli 2013 van [bedrijf 3] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkhefttruck "Clark C 30 D" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 169),  en /of 
       
       
         en factuur dd. 7 augustus 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo-Powershift" serienummer [serienr.]  (pv. pag 170), n /of  
       
       
         een factuur dd. 26 juni 2013 van [bedrijf 3] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MI25D" serienummer [serienr.]  (pv. pag. 197),  en /of  
       
       
         een factuur dd. 18 juli 2013 van [bedrijf 5] B.V. betreffende de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.]  (pv. pag. 196),  en /of  
       
       
         een factuur dd. 29 augustus 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag. 192),  en /of 
       
       
         een factuur dd. 28 oktober 2013 van [bedrijf 6] B.V. betreffende de aankoop/levering van twee koelcontainers "Dawsongroup Super Box Unit model SB44" serienummers [serienr.] en [serienr.]  (pv. pag. 195) , 
       
     
     -  ( elk )  zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen -  ( telkens )  opzettelijk valselijk heeft /hebben  opgemaakt  of vervalst en/of doen opmaken of vervalsen , zulks  ( telkens )  met het oogmerk om die /dat  geschrift ( en )  als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken,  
     
       immers  heeft/ hebben verdachte en/of zijn mededader ( s ) :  
       
         ( telkens )  opzettelijk valselijk en /of  in strijd met de waarheid op die /dat  orderbevestiging ( en )  en /of  factu (u) r ( en ) (een)  object ( en )  (heftruck/container) vermeld waarvan verdachte en/of verdachtes mededader ( s )  wist ( en )  dat die /dat  object ( en )  in werkelijkheid niet bestond ( en )  en/of niet geleverd waren/zou ( den )  worden aan [bedrijf 1] B.V., 
       en /of 
       
         ( telkens )  opzettelijk van die valse  en/of vervalste  orderbevestiging ( en )  en /of  factu (u) r ( en )  gebruik gemaakt, als ware die /dat  geschrift ( en )  echt en /of  onvervalst welk gebruik maken  ( telkens )  bestond uit aanleveren/tonen van die orderbevestiging ( en )  en /of  factu (u) r ( en )  bij een financiële instelling, te weten: 
     
     - [aangever 1] B.V. met betrekking tot de onder a) tot en met c) genoemde orderbevestiging ( en )  en /of  factu (u) ren ) ,  en/of 
     
       - [aangever 2] N.V. met betrekking tot de onder d) en e) genoemde factu(u)r(en), en/of  
     
     
       - [aangever 3] N.V. met betrekking tot de onder f) tot en met i) genoemde factu(u)r(en),  
     
     
       ( telkens )  ten behoeve van het verkrijgen van een financieringskrediet/bedrag; 
     
     
       3. 
       
         hij op een of meer tijdstip(pen) in  of omstreeks  de periode van 25 juli 2013 tot en met 10 april 2014 te Elst, in de gemeente Overbetuwe en/of in de gemeente Nijmegen  en/of Leeuwarden  en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met  een ander of  anderen,  althans alleen,  met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen  door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of  door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van ing Bank N.V. heeft bewogen tot de afgifte(het verstrekken) van een kredietfaciliteit ad euro 150.000,-- (behorende bij ING rekening [rekeningnummer] ),  in elk geval van enig geldbedrag,  hebbende verdachte en/of zijn mededader ( s )  met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.), 
       *| op 26 juli 2013 een offerte(aanvraag) betreffende een voorstel voor een kredietfaciliteit 
       van euro 150.000,-- (bestaande uit een investeringslening van euro 50.000,-- en /of  een werkkapitaalkrediet van euro 100.000,--) voor akkoord ondertekend/getekend  (zie pv pag. 126),  en /of  
       * bij die offerte/aanvraag voor die kredietfaciliteit aangegeven dat:  
     
     - [bedrijf 1] B.V. een jaaromzet had van ongeveer euro 7.000.000,-- met een netto winst 
        van ongeveer 350.000,--, en /of  
     - de bedrijfsactiviteiten van [bedrijf 1] B.V. zouden bestaan uit de export van   
     
          ingevroren levensmiddelen binnen Europa en naar Azie, en /of  
       * die offerte/ aanvraag voorzien van, althans die offerte/aanvraag gedaan op basis van  ( bij de Kamer van Koophandel gedeponeerde )  vervalste/gefingeerde jaarcijfers over de /het  boekja (a) r ( en )  2010 en /of  2011 en /of  2012 van [bedrijf 1] B.V.  (zie jaarcijfers pv. pag. 639 e.v.),  en /of  
       * bij die offerte/aanvraag aangegeven dat de bestaande/aanwezige bedrijfsactiva van [bedrijf 1] B.V. zouden worden verpand aan ING Bank N.V.,  
       * en  ( aldus )  zich voorgedaan als kredietnemer (namens [bedrijf 1] B.V.) ter goeder trouw, waardoor die ING Bank N.V. werd bewogen tot bovenomschreven afgifte; 
     
     
     4. hij op  een of meer  tijdstip ( pen )  in  of omstreeks  de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013, te Elst, in de gemeente Overbetuwe, en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met  een ander of  anderen  en/althans alleen ,  ( telkens )  (een) aanzienlijke geldbedrag ( en ) , te weten: 
     
       * een bedrag van euro 21.000,--,  althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 6 ),  en /of 
       * een bedrag van euro 33.275,--,  althans euro 33.000,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 9),  en /of 
       * een bedrag van euro 36.300,--,  althans euro 35.500,--, althans enig geldbedrag (zie tabel pv. pag. 10),  en /of 
       * een bedrag van euro 67.950,--,  althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag 11),  en /of 
       * een bedrag van euro 82.219,50,  althans euro 77.463,--, althans enig geldbedrag, (zie tabel pv. pag. 13),  en /of 
       * een bedrag van euro 90.145,--,  althans een of meer geldbedrag(en), (zie tabel pv. pag. 16/17),  en /of 
       * een bedrag van euro 162.000,--,  althans een of meer geldbedrag(en), (zie tabel pv. pag. 17/18),  en /of 
       * een bedrag van euro 205.856,09,  althans euro 202.356,80, althans een of meer geldbedragen, (zie tabel pv. pag. 20),  en /of 
       * een bedrag van euro 229.900,--,  althans euro 230.500,--, althans een of meer geldbedragen, (zie tabel pv. pag. 22),  en /of 
       *  (een)  bedag ( en )  van euro 50.000,-- en /of  65.500,-- en /of  59.450,--,  althans een of meer geldbedrag(en)  "project [project] ",  
       heeft verworven, voorhanden heeft gehad, heeft overgedragen en /of  heeft omgezet en /of  van die /dat  geldbedrag ( en )  gebruik heeft gemaakt,  en/of van die/dat geldbedrag(en) de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft verborgen en/of verhuld, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op die/dat geldbedrag(en), was/waren, en/of verborgen  en /of verhuld wie die/dat geldbedrag(en),  voorhanden heeft /hebben  gehad, 
       terwijl verdachte en /of  zijn mededader ( s ) ( telkens )  wist ( en )  dat bovenomschreven geldbedrag ( en )  geheel  of gedeeltelijk  - onmiddellijk of middellijk -  (mede)  afkomstig  was/ waren uit oplichting en /of  het opmaken en /of  gebruik maken van valse geschriften  en/of enig (ander) misdrijf ,  
       en verdachte (tezamen met zijn mededader ( s ) ) van het plegen van dit feit een gewoonte heeft gemaakt. 
     
     
     
       Het hof acht niet bewezen hetgeen verdachte meer of anders is tenlastegelegd dan hierboven is bewezenverklaard, zodat deze daarvan behoort te worden vrijgesproken. 
     
     
     
   
   
     Strafbaarheid van het bewezenverklaarde 
     
     
       Het onder 1 bewezenverklaarde levert op: 
       
         medeplegen van oplichting. 
       
       
         meermalen gepleegd. 
       
     
     
     
       Het onder 2 bewezenverklaarde levert op: 
       
         medeplegen van valsheid in geschrift. 
       
       
         meermalen gepleegd. 
       
     
     
     
       Het onder 3 bewezenverklaarde levert op: 
       
         medeplegen van oplichting. 
       
     
     
     
       Het onder 4 bewezenverklaarde levert op: 
       
         medeplegen van het plegen van witwassen een gewoonte maken. 
       
       
         meermalen gepleegd. 
       
     
     
     
   
   
     Strafbaarheid van de verdachte 
     
     
       Verdachte is strafbaar aangezien geen omstandigheid is gebleken of aannemelijk geworden die verdachte niet strafbaar zou doen zijn. 
     
     
     
   
   
     Oplegging van straf en/of maatregel 
     
     
       De advocaat generaal heeft een geheel voorwaardelijke gevangenisstraf voor de duur van zes maanden, met een proeftijd van twee jaren en werkstraf voor duur van 240 uren geëist. 
     
     
     
       De hierna te melden strafoplegging is in overeenstemming met de aard en de ernst van het bewezenverklaarde en de omstandigheden waaronder dit is begaan, mede gelet op de persoon van verdachte, zoals van een en ander bij het onderzoek ter terechtzitting is gebleken. De door de advocaat generaal gevorderde straf doet onvoldoende recht aan de schadelijkheid voor het handelsverkeer en de strafwaardigheid van verdachtes handelen. Verdachte heeft ervoor gekozen gebruik te maken van zijn zwijgrecht en bij geen enkele terechtzitting in persoon aanwezig te zijn. In hetgeen zijn raadsman heeft aangevoerd heeft het hof geen aanknopingspunten gevonden af te wijken van de voor dit soort feiten gebruikelijke gevangenisstraf. Deze zou het hof op 15 maanden hebben bepaald, maar gelet op de overschrijding van de redelijke termijn, waarbinnen de vervolging behoort te zijn afgerond, komt het hof tot een lagere straf.     
     
     
     
       Het hof heeft daarbij rekening gehouden met: 
     
     
     - de ernst van het bewezen verklaarde in verhouding tot andere strafbare feiten, zoals onder meer tot uitdrukking komt in het hierop gestelde wettelijk strafmaximum en in de straffen die voor soortgelijke feiten worden opgelegd;  
     
     - de inhoud van het de verdachte betreffend uittreksel uit de Justitiële Documentatie d.d. 17 december 2020, waaruit naar voren komt dat verdachte niet eerder voor een soortgelijk feit is veroordeeld; 
     
     - de overige persoonlijke omstandigheden van verdachte, zoals deze ter terechtzitting in hoger beroep naar voren zijn gekomen; 
     
     - de ouderdom van het feit en de overschrijding van de redelijke termijn. 
     
     
   
   
     Toepasselijke wettelijke voorschriften 
     
     
       Het hof heeft gelet op de artikelen 47, 57, 225, 326 en 420ter van het Wetboek van Strafrecht. 
     
     
     
       Deze voorschriften zijn toegepast, zoals zij golden ten tijde van het bewezenverklaarde. 
     
     
     
   
   
     BESLISSING 
     
     
       Het hof: 
     
     
     
       Vernietigt het vonnis waarvan beroep en doet opnieuw recht: 
     
     
     
       Verklaart zoals hiervoor overwogen bewezen dat de verdachte het onder 1, 2, 3 en 4 tenlastegelegde heeft begaan. 
     
     
     
       Verklaart niet bewezen hetgeen de verdachte meer of anders is tenlastegelegd dan hierboven is bewezenverklaard en spreekt de verdachte daarvan vrij. 
     
     
     
       Verklaart het onder 1, 2, 3 en 4 bewezenverklaarde strafbaar, kwalificeert dit als hiervoor vermeld en verklaart de verdachte strafbaar. 
     
     
     
       Veroordeelt de verdachte tot een  gevangenisstraf  voor de duur van  13 (dertien) maanden . 
     
     
     
       Beveelt dat de tijd die door de verdachte vóór de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in enige in artikel 27, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht bedoelde vorm van voorarrest is doorgebracht, bij de uitvoering van de opgelegde gevangenisstraf in mindering zal worden gebracht, voor zover die tijd niet reeds op een andere straf in mindering is gebracht. 
     
     
     
     
       Aldus gewezen door 
       mr. G. Dam, voorzitter, 
       mr. P.R. Wery en mr. W.M. Weerkamp, raadsheren, 
       in tegenwoordigheid van mr. M.A.J.H. Muurmans, griffier, 
       en op 3 februari 2021 ter openbare terechtzitting uitgesproken. 
     
     
     
       Mr. P.R. Wery en mr. W.M. Weerkamp zijn buiten staat dit arrest mede te ondertekenen. 
     
     
     
       Proces-verbaal van het in dezelfde zaak voorgevallene ter openbare terechtzitting van het gerechtshof van 3 februari 2021. 
     
     
     
     
       Tegenwoordig: 
       mr. G. Dam, voorzitter, 
       mr. J.B.H.M. Simmelink, advocaat-generaal, 
       mr. A. Meester, griffier. 
     
     
     
       De voorzitter doet de zaak uitroepen. 
     
     
     
       De verdachte is niet in de zaal van de terechtzitting aanwezig. 
     
     
     
       De voorzitter spreekt het arrest uit. 
     
     
     
       Waarvan is opgemaakt dit proces-verbaal, dat door de voorzitter en de griffier is vastgesteld en ondertekend. 
     
     
   
   
      Het bewijs is terug te vinden in het in de wettelijke vorm door de verbalisanten [verbalisant 1] en [verbalisant 2] van de politie Oost Nederland, district IJsselland, opgemaakte proces-verbaal, dossiernummer 04TAC14002 HARP, gesloten op 14 oktober 2015 en in de bijbehorende in wettelijke vorm opgemaakte processen-verbaal en overige schriftelijke bescheiden, tenzij anders vermeld. De vindplaatsvermeldingen verwijzen naar de pagina’s van het doorgenummerde dossier, tenzij anders vermeld. 
   
   
      Aangifte door [aangever 4] namens [aangever 1] BV, p. 50-51, 53. 
   
   
      Proces-verbaal van aangifte door [aangever 5] , p. 167. 
   
   
      Schriftelijk stuk van [naam 5] , p. 177-178. 
   
   
      Uittreksel van [bedrijf 26] BV, p. 55 en schriftelijk stuk, p. 393. 
   
   
      6 Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 263-265 en Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 266-267, 272-273,315-316. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 264 en Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 291,295, 297-298. 
   
   
       Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 282,285-286, 304-305, 310-311, 321-322,325-326. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 822-823. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 837-839. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 857-858. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1070-1071. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1348-1350. 
   
   
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1483-1485. 
   
   
       Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 199-207. 
   
   
       Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 211-214. 
   
   
       Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 213,215. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 211-214. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 216-228. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 3] BV, p. 793-796. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 4] BV, p. 798. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 5] BV, p. 1051-1055. 
   
   
      Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 6] BV, p. 1337-1341. 
   
   
      Leaseaanbieding, p. 59. 
   
   
      Huurkoopovereenkomst, p. 61-62. 
   
   
      Acceptatiecertificaat, p. 63. 
   
   
      Akte contractsoverneming, p. 64-65. 
   
   
      Orderbevestiging, p. 66. 
   
   
      Factuur, p. 67. 
   
   
      Leaseaanbieding, p. 71. 
   
   
      Huurkoopovereenkomst, p. 73-74. 
   
   
      Acceptatiecertificaat, p. 75. 
   
   
      Akte contractovememing, p. 76-77. 
   
   
      Orderbevestiging, p. 78. 
   
   
      Factuur, p. 79. 
   
   
      Leaseaanbieding, p. 83. 
   
   
      Huurkoopovereenkomst, p. 85-86. 
   
   
      Acceptatiecertificaat, p. 87. 
   
   
      Akte contractovememing, p. 88-89. 
   
   
      Factuur, p. 91. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 171-173. 
   
   
      Factuur, p. 169. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 174-176. 
   
   
      Factuur, p. 170. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 186-188. 
   
   
      Factuur, p. 197. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 183-185. 
   
   
      Factuur, p. 196. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 191, 193-194. 
   
   
      Factuur, p. 192. 
   
   
      Leaseovereenkomst, p. 189-190. 
   
   
      Factuur, p. 195. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 1] , p. 625-626. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 2] , p. 632-633. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 3] , p. 636-637. 
   
   
      Verklaring van [medeverdachte 1] in het interview met [onderzoeksbureau] BV, p. 97-99, 102. 
   
   
      Schriftelijk stuk, p. 392, 396-397. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van verdachte [medeverdachte 1] , p. 1535. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 5] , p. 569. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 6] , p. 578. 
   
   
      Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 7] , p. 602 en proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 8] , p. 610. 
   
   
      Proces-verbaal van bevindingen, p. 617.