ECLI: ECLI:NL:RBALM:2012:BW0495

Titel: ECLI:NL:RBALM:2012:BW0495 Rechtbank Almelo , 30-03-2012 / 08.996001/11

Gerecht: Rechtbank Almelo

Datum uitspraak: 2012-03-30

Zaaknummer: 08.996001/11

Proceduretype: Eerste aanleg - meervoudig

Onderwerp: Strafrecht

Rechtsmacht: NL

Taal: nl

Uitspraaktype: Uitspraak

URL: https://data.rechtspraak.nl/uitspraken/content?id=ECLI:NL:RBALM:2012:BW0495

---

Bewezenverklaring van belastingfraude, bedrieglijke bankbreuk, valsheid in geschrifte en gewoonte-witwassen; vrijspraak van deelneming aan een criminele organisatie.

Rechtbank Almelo 
       Sector strafrecht 
     
     
     
       Parketnummer: 08.996001/11 
       Datum vonnis: 30 maart 2012 
     
     
     Vonnis op tegenspraak van de rechtbank Almelo, meervoudige kamer voor strafzaken, rechtdoende in de zaak van de officier van justitie in het arrondissement Almelo tegen: 
     
     
     
       [verdachte], 
       geboren op [1957] in [geboorteplaats], 
       wonende in [woonplaats], [adres]. 
     
     
     
     1. Het onderzoek op de terechtzitting 
     
     Dit vonnis is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de openbare terechtzittingen van 18 oktober 2011, 12 maart 2012 en 16 maart 2012. De rechtbank heeft kennis genomen van de vordering van de officier van justitie mr. J.W. Bollen en van hetgeen door de verdachte en diens raadsman mr. J. Vlug, advocaat te Deventer, naar voren is gebracht. 
     
     2. De tenlastelegging 
     
     De verdenking komt er, kort en feitelijk weergegeven, op neer dat: 
       
     Feit 1: Vitalis BV in de periode van 1 april 2010 tot en met 28 februari 2011 samen met anderen aangiften omzetbelasting over de periode 1 april 2010 tot en met 31 december 2010 niet, dan wel niet binnen de gestelde termijn heeft ingediend, terwijl verdachte daaraan feitelijk leiding of daartoe opdracht heeft gegeven. 
     
     
       Feit 2: verdachte in de periode van 25 november 2008 tot en met 20 september 2009 samen met anderen bedrieglijke bankbreuk heeft gepleegd doordat hij in het (zicht van het) faillissement van [firmanaam 1] goederen aan de boedel heeft onttrokken, baten niet heeft verantwoord, inventaris/voorraden/auto’s beneden de waarde heeft vervreemd en/of niet heeft voldaan aan de administratieplicht,  
       dan wel dat [firmanaam 1] bovenstaande gedragingen heeft gepleegd, terwijl verdachte daaraan feitelijk leiding of daartoe opdracht heeft gegeven. 
     
     
     
       Feit 3: verdachte in de periode van 1 november 2009 tot en met 18 januari 2011 samen met anderen bedrieglijke bankbreuk heeft gepleegd doordat hij in het (zicht van het) faillissement van Carming Groep BV goederen aan de boedel heeft onttrokken en/of niet heeft voldaan aan de administratieplicht, 
       dan wel dat Carming Groep BV bovenstaande gedragingen heeft gepleegd, terwijl verdachte daaraan feitelijk leiding of daartoe opdracht heeft gegeven. 
     
     
     
     
     
     
       Feit 4: verdachte in de periode van 1 november 2009 tot en met 23 december 2010 samen met anderen bedrieglijke bankbreuk heeft gepleegd doordat hij in het (zicht van het) faillissement van [firmanaam 2] goederen aan de boedel heeft ontrokken, schuldeisers heeft bevoordeeld en/of niet heeft voldaan aan de administratieplicht, 
       dan wel dat [firmanaam 2] bovenstaande gedragingen heeft gepleegd, terwijl verdachte zou daaraan feitelijk leiding of daartoe opdracht heeft gegeven. 
     
     
     
       Feit 5: verdachte in de periode van 1 november 2009 tot en met 5 juli 2011 samen met anderen bedrieglijke bankbreuk heeft gepleegd doordat hij in het (zicht van het) faillissement van Speed Trans BV goederen aan de boedel heeft ontrokken en/of niet heeft voldaan aan de administratieplicht, 
       dan wel dat Speed Trans BV bovenstaande gedragingen heeft gepleegd, terwijl verdachte daaraan feitelijk leiding of daartoe opdracht heeft gegeven. 
     
     
     Feit 6: verdachte in de periode van 1 oktober 2008 tot en met 28 februari 2009 samen met anderen vier facturen en de daarbij behorende overeenkomsten heeft vervalst. 
     
     Feit 7: verdachte in de periode van 1 februari 2009 tot en met 28 februari 2009 samen met anderen vier facturen heeft vervalst.  
     
     Feit 8: verdachte in de periode van 1 december 2008 tot en met 30 september 2010 samen met anderen een gewoonte heeft gemaakt van het plegen van witwassen van een geldbedrag van ongeveer 1,3 miljoen euro. 
     
     Feit 9: verdachte in de periode van 1 oktober 2008 tot en met 5 juli 2011 deel heeft genomen aan een criminele organisatie, terwijl hij leider was van die organisatie. 
     
     Voluit luidt de tenlastelegging aan de verdachte, dat: 
     
     1. 
     
     
       Vitalis BV in of omstreeks de periode van 01 april 2010 tot en met 28 februari 
       2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Wijdemeren en/of Zwolle en/of Apeldoorn 
       en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of 
       anderen, althans alleen, (telkens) opzettelijk (een) bij de Belastingwet 
       voorziene aangifte(n), als bedoeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen, 
       te weten (een) aangifte(n) voor de omzetbelasting over de periode 01 april 
       2010 tot en met 31 december 2010, niet of niet binnen de door de Inspecteur 
       der belastingen te Almelo en/of Zwolle en/of Apeldoorn en/of Heerlen en/of 
       (elders) in Nederland gestelde termijn heeft gedaan, terwijl dat feit 
       (telkens) ertoe strekte dat te weinig belasting werd geheven, 
     
     
     
       tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte al dan 
       niet tezamen met een ander of anderen, (telkens) opdracht heeft gegeven, dan 
       wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte al dan niet 
       tezamen met een ander of anderen (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     
     
     
       De in deze tenlastelegging gebruikte termen en uitdrukkingen worden, voorzover 
       daaraan in de Algemene wet inzake rijksbelastingen bepaalde betekenis is 
       gegeven, geacht in dezelfde betekenis te zijn gebezigd; 
       art 69 lid 1 Algemene wet inzake rijksbelastingen 
       art 68 lid 1 ahf/ond a Algemene wet inzake rijksbelastingen 
       art 51 lid 2 ahf/ond 2° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     2. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 25 november 2008 
       tot en met 20 september 2009, in ieder geval in de periode van 25 november 
       2008 tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Apeldoorn en/of 
       Haaren en/of Zwolle en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met 
       [firmanaam 1] en/of met één of meer (andere) natuurlijke en/of 
       rechtspersonen, althans alleen, terwijl [firmanaam 1] bij vonnis van de 
       Arrondissementsrechtbank te 's-Hertogenbosch van 15 mei 2009, in staat van 
       faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van 
       diens ([firmanaam 1]) schuldeiser(s): 
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van het faillissement van [firmanaam 1] of op een 
       tijdstip waarop verdachte en/of zijn mededader(s) wist(en) dat het 
       faillissement niet kon worden voorkomen, één of meer van de schuldeisers van 
       [firmanaam 1] op enige wijze heeft/hebben bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, te weten inventaris en/of voorraden en/of één of meer auto's, 
       hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft vervreemd, 
       en/of 
       d.  niet heeft voldaan aan de op hem/haar rustende verplichtingen ten opzichte 
       van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s) -ondermeer-: 
       -goederen (waaronder inventaris en/of voorraden sanitair en/of 4, althans één 
       of meer auto's) bij/van [firmanaam 1] weggevoerd en/of doen wegvoeren 
       en/of verkocht en/of (doen) verkopen zonder de opbrengst te (doen) 
       verantwoorden, en/of 
       -één of meer geldbedrag(en) (EUR 23.800 en/of EUR 1.701 en/of EUR 1.071 en/of 
       EUR 4.760 en/of EUR 1.190) -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken op een 
       bankrekening van [firmanaam 3], en/of 
       -één of meer geldbedragen (EUR 229 en/of EUR 623 en/of EUR 297) door 
       debiteuren van [firmanaam 1] doen storten/overmaken op een bankrekening 
       van Innervation Beheer BV, 
       en/of (aldus) dit/deze goed(eren) en/of geldbedrag(en) buiten de 
       faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of 
       uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of 
       doen houden, en/of 
     
     
     
       -administratie (van [firmanaam 1]) niet bewaard en/of (doen) bewaren 
       en/of niet tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de 
       curator); 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1°, 2° en 4° Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 3° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
       ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 2 geen veroordeling mocht of zou 
       kunnen volgen, SUBSIDIAIR, terzake dat 
     
     
     
       [firmanaam 1] op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 
       25 november 2008 tot en met 20 september 2009, in ieder geval in de periode 
       van 25 november 2008 tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of 
       Haaren en/of Zwolle en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met 
       één of meer (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, terwijl 
       zij ([firmanaam 1]) bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te 
       's-Hertogenbosch van 15 mei 2009, in staat van faillissement is verklaard, 
       (telkens) ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar schuldeiser(s): 
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van haar faillissement of op een tijdstip waarop [firmanaam 1] en/of haar mededader(s) en/of verdachte wist(en) dat het 
       faillissement niet kon worden voorkomen, één of meer van de schuldeisers van 
       [firmanaam 1] op enige wijze heeft/hebben bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, te weten inventaris en/of voorraden en/of auto's, hetzij om 
       niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft vervreemd, en/of 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van 
       het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben [firmanaam 1] en/of haar mededader(s) -ondermeer-: 
       -goederen (waaronder inventaris en/of voorraden sanitair en/of 4, althans één 
       of meer auto's) naar elders weggevoerd en/of doen wegvoeren en/of verkocht 
       en/of doen verkopen zonder de opbrengst te verantwoorden, en/of 
       -één of meer geldbedragen (EUR 23.800 en/of EUR 1.701 en/of EUR 1.071 en/of 
       EUR 4.760 en/of EUR 1.190) -onverplicht, althans zonder adequate 
       tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken op een 
       bankrekening van [firmanaam 3], en/of 
       -één of meer geldbedragen (EUR 229 en/of EUR 623 en/of EUR 297) door 
       debiteuren van [firmanaam 1] doen storten/overmaken op een bankrekening 
       van Innervation Beheer BV 
       en/of (aldus) dit/deze goed(eren) en/of geldbedrag(en) buiten de 
       faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of 
       uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of 
       doen houden, en/of 
       -administratie (van [firmanaam 1]) niet bewaard en/of (doen) bewaren 
       en/of niet tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de 
       curator), 
     
     
     
     
       tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte al dan 
       niet tezamen met een ander of anderen, (telkens) opdracht heeft gegeven, dan 
       wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte al dan niet 
       tezamen met een ander of anderen (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° t/m 4° jo 51 Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     3. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 november 2009 
       tot en met 18 januari 2011, in ieder geval in de periode van 01 november 2009 
       tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Goes en/of Zwolle 
       en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met Carming Groep BV 
       (voorheen [firmanaam 2]) -verder te noemen Carming Groep BV- en/of met één of 
       meer (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, terwijl 
       Carming Groep BV bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 
       05 oktober 2010, in staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke 
       verkorting van de rechten van diens (Carming Groep BV) schuldeiser(s): 
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van het faillissement van Carming Groep BV  of op een 
       tijdstip waarop verdachte en/of zijn mededader(s) wist(en) dat het 
       faillissement niet kon worden voorkomen, één of meer van de schuldeisers van 
       Carming Groep BV op enige wijze heeft/hebben bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, en/of 
       d. niet heeft voldaan aan de op hem/haar rustende verplichtingen ten opzichte 
       van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s) -ondermeer-: 
       -een geldbedrag van ongeveer EUR 140.000 (=EUR 285.000-145.000) -onverplicht, 
       althans zonder (adequate) tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of doen 
       storten/overmaken aan Flushing Beheer BV en/of (vervolgens) 
       (door)gestort/overgemaakt en/of doen (door)storten/overmaken op zijn, 
       verdachtes, bankrekening, en/of 
       -een geldbedrag van EUR 6.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of te doen storten/overmaken op een 
       bankrekening van [firmanaam 3], en/of 
       -een geldbedrag van EUR 13.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- te storten/over te maken en/of te doen storten/overmaken op 
       een bankrekening van [medeverdachte 1], en/of 
       een geldbedrag van EUR 5.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) tegen- 
       prestatie- te storten/over te maken en/of te doen storten en/of overmaken op 
       een bankrekening van hem, verdachte, 
       en/of (aldus) dit/deze geldbedrag(en) buiten de (faillissements)boedel 
       gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of uit de macht van de 
       curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of doen houden, en/of 
        -administratie (van Carming Groep BV) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of 
       tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator); 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1°, 2° en 4° Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 3° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
       ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 3 geen veroordeling mocht of zou 
       kunnen volgen, SUBSIDIAIR, terzake dat 
     
     
     
       Carming Groep BV (voorheen [firmanaam 2]) -verder te noemen 
       Carming Groep BV- op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 
       november 2009 tot en met 18 januari 2011, in ieder geval in de periode van 01 
       november 2009 tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Goes 
       en/of Zwolle en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met één of 
       meer (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, terwijl 
       Carming Groep BV bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 
       05 oktober 2010, in staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke 
       verkorting van de rechten van haar (Carming Groep BV) schuldeiser(s): 
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van het faillissement van Carming Groep BV of op een 
       tijdstip waarop deze BV en/of haar mededader(s) wist(en) dat het faillissement 
       niet kon worden voorkomen, één of meer van haar schuldeisers op enige wijze 
       heeft/hebben bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, en/of 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van 
       het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben Carming Groep BV en/of haar mededader(s) -ondermeer-: 
       -een geldbedrag van ongeveer EUR 140.000 (=EUR 285.000-145.000) -onverplicht, 
       althans zonder (adequate) tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of doen 
       storten/overmaken aan Carming Beheer BV (voorheen Flushing Beheer BV) en/of 
       (vervolgens) (door)gestort/overgemaakt en/of doen (door)storten/overmaken op 
       zijn, verdachtes, bankrekening, en/of 
       -een geldbedrag van EUR 6.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- gestort/overgemaakt en/of te doen storten/overmaken op een 
       bankrekening van [firmanaam 3], en/of 
       -een geldbedrag van EUR 13.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- te storten/over te maken en/of te doen storten/overmaken op 
       een bankrekening van [medeverdachte 1], en/of 
       -een geldbedrag van EUR 5.000 -onverplicht, althans zonder (adequate) 
       tegenprestatie- te storten/over te maken en/of te doen storten en/of overmaken 
       op een bankrekening van hem, verdachte, 
       en/of (aldus) dit/deze geldbedrag(en) buiten de (faillissements)boedel 
       gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of uit de macht van de 
       curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of doen houden, en/of 
       -administratie (van Carming Groep BV) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of 
       tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator), 
     
     
     
       tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte al dan 
       niet tezamen met een ander of anderen, (telkens) opdracht heeft gegeven, dan 
       wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte al dan niet 
       tezamen met een ander of anderen (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° t/m 4° jo 51 Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
       ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 3 geen veroordeling mocht of zou 
       kunnen volgen, MEER SUBSIDIAIR, terzake dat 
     
     
     
       hij in of omstreeks de periode van 01 augustus 2010 tot en met 20 september 
       2010 in de gemeente(n) Wierden en/of Goes en/of (elders) in Nederland, 
       tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, opzettelijk 
       een geldbedrag van ongeveer EUR 250.000, in elk geval enig goed, geheel of ten 
       dele toebehorende aan [betrokkene] en/of Carming Beheer BV/Flushing Beheer BV, 
       in elk geval aan een ander of anderen dan aan verdachte en/of zijn 
       mededader(s), welk(e) goed(eren) verdachte en/of zijn mededader(s) anders dan 
       door misdrijf, te weten: 
       -ter betaling van schuldeisers en/of personeel (EUR 100.000) en/of ter 
       storting in een nieuwe en/of schone BV (EUR 150.000), en/of 
       -als houder ten behoeve van een derde ([betrokkene] en/of een door hem aan te 
       wijzen vennootschap) 
       onder zich had(den), wederrechtelijk zich heeft toegeëigend; 
       art 321 Wetboek van Strafrecht 
       art 47 lid 1 ahf/sub 1 Wetboek van Strafrecht 
     
     
     4. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 november 
       2009 tot en met 23 december 2010, in ieder geval in de periode van 01 
       november 2009 tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Goes 
       en/of Zwolle en/of (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met 
       [firmanaam 2] en/of met 
       één of meer (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, 
       terwijl [firmanaam 2] bij 
       vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 02 maart 2010 in 
       staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de 
       rechten van haar ([firmanaam 2]) schuldeiser(s): 
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
     
     
     
       b. ter gelegenheid van het faillissement van [firmanaam 2] of op een tijdstip waarop 
       verdachte en/of zijn mededader(s) wist(en) dat het faillissement niet kon 
       worden voorkomen, één of meer van de schuldeisers van [firmanaam 2] op enige wijze heeft/hebben 
       bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, en/of 
       d. niet heeft voldaan aan de op hem/haar rustende verplichtingen ten opzichte 
       van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s) -ondermeer-: 
       -één of meer vorderingen van in totaal ongeveer EUR 75.016 van [firmanaam 2] op Carming Beheer BV (voorheen Flushing Beheer BV) -onverplicht- kwijtgescholden en/of doen 
       kwijtschelden, en/of 
       -een klantenbestand gekoppeld aan een verzekeringsportefeuille (ter waarde 
       van ongeveer EUR 100.000) -om niet- overgedragen en/of doen overdragen aan 
       Carming Groep BV/[firmanaam 2] (voorheen [firmanaam 2]), en/of 
       -een geldbedrag van EUR 1.978 gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken 
       op een bankrekening van [firmanaam 3] 
       en/of (aldus) dit/deze goed(eren) en/of geldbedrag(en) buiten de 
       faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of 
       uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of 
       doen houden, en/of 
       -administratie (van [firmanaam 2]) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of tevoorschijn 
       gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator); 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1°, 2 ° en 4° Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 3° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
       ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 4 geen veroordeling mocht of zou 
       kunnen volgen, SUBSIDIAIR, terzake dat 
     
     
     
       [firmanaam 2] op één of 
       meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 november 2009 tot en met 
       23 december 2010, in ieder geval in de periode van 01 november 2009 tot en 
       met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Goes en/of Zwolle en/of 
       (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met één of meer (andere) 
       natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, terwijl zij bij vonnis van 
       de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 02 maart 2010, in staat van 
       faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van 
       haar ([firmanaam 2]) 
       schuldeiser(s) -ondermeer-: 
     
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van haar faillissement of op een tijdstip waarop deze BV 
       en/of haar mededader(s) wist(en) dat het faillissement niet kon worden 
       voorkomen, één of meer van haar schuldeisers op enige wijze heeft/hebben 
       bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, en/of 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van 
       het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben [firmanaam 2] en/of haar mededader(s) -ondermeer-: 
       -één of meer vorderingen van in totaal ongeveer EUR 75.016 van [firmanaam 2] op Carming Beheer BV (voorheen Flushing Beheer BV) -onverplicht- kwijtgescholden en/of doen 
       kwijtschelden, en/of 
       -een klantenbestand gekoppeld aan een verzekeringsportefeuille (ter waarde 
       van ongeveer EUR 100.000) -om niet- overgedragen en/of doen overdragen aan 
       Carming Groep BV/[firmanaam 2] (voorheen [firmanaam 2]), en/of 
       -een geldbedrag van EUR 1.978 gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken 
       op een bankrekening van [firmanaam 3] 
       en/of (aldus) dit/deze goed(eren) en/of geldbedrag(en) buiten de 
       faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of 
       uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of 
       doen houden, en/of 
       -administratie (van [firmanaam 2]) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of tevoorschijn 
       gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator), 
     
     
     
       tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte al dan 
       niet tezamen met een ander of anderen, (telkens) opdracht heeft gegeven, dan 
       wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte al dan niet 
       tezamen met een ander of anderen (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° t/m 4° jo 51 Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     5. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 november 2009 
       tot en met 05 juli 2011 in de gemeente(n) Wierden en/of Almelo en/of (elders) 
       in Nederland, tezamen en in vereniging met Speed Trans BV en/of met één of 
       meer (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, terwijl Speed 
       Trans BV bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Almelo van 09 juni 
       2010, in staat van faillissement was verklaard, ter bedrieglijke verkorting 
       van de rechten van zijn schuldeiser(s): 
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van het faillissement van Speed Trans BV of op een tijdstip 
       waarop verdachte en/of zijn mededader(s) wist(en) dat het faillissement niet 
       kon worden voorkomen, één of meer van de schuldeisers van Speed Trans BV op 
       enige wijze heeft/hebben bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, 
       d. niet heeft voldaan aan de op hem/haar rustende verplichtingen ten opzichte 
       van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s): 
       -één of meer geldbedragen (EUR 25.000 en/of EUR 7.000) gestort/overgeboekt 
       en/of doen storten/overboeken op een bankrekening van [firmanaam 3] 
       en/of (aldus) buiten de (faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen 
       en/of uit het zicht en/of uit de macht van de curator gebracht en/of doen 
       brengen en/of gehouden en/of doen houden, en/of 
       -administratie (van Speed Trans BV) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of 
       tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator), 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 2°, 3° en 4° Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
       ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 5 geen veroordeling mocht of zou 
       kunnen volgen, SUBSIDIAIR, terzake dat 
     
     
     
       Speed Trans BV op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 
       november 2009 tot en met 05 juli 2011 in de gemeente Almelo en/of (elders) in 
       Nederland, tezamen en in vereniging met één of meer (andere) natuurlijke en/of 
       rechtspersonen, althans alleen, terwijl zij bij vonnis van de 
       Arrondissementsrechtbank te Almelo van 09 juni 2010, in staat van 
       faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van 
       haar (Speed Trans BV) schuldeiser(s): 
     
     
     
       a. lasten (heeft) verdicht en/of (een) bate(n) niet (heeft) verantwoord en/of 
       goed(eren) aan de boedel heeft onttrokken, en/of 
       b. ter gelegenheid van het faillissement of op een tijdstip waarop deze BV 
       en/of haar mededader(s) wist(en) dat het faillissement niet kon worden 
       voorkomen, één of meer van haar schuldeisers op enige wijze heeft/hebben 
       bevoordeeld, en/of 
       c. enig goed, hetzij om niet, hetzij klaarblijkelijk beneden de waarde, heeft 
       vervreemd, 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van 
       het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het 
       Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de 
       boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
     
     
     
       immers heeft/hebben Speed Trans BV en/of haar mededader(s): 
       -één of meer geldbedragen (EUR 25.000 en/of EUR 7.000) gestort/overgeboekt 
       en/of doen storten/overboeken op een bankrekening van [firmanaam 3] 
       en/of (aldus) buiten de (faillissements)boedel gebracht en/of (doen) brengen 
       en/of uit het zicht en/of uit de macht van de curator gebracht en/of doen 
       brengen en/of gehouden en/of doen houden, en/of 
       -administratie (van Speed Trans BV niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of 
       tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen (ten behoeve van de curator), 
     
     
     
       tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte al dan 
       niet tezamen met een ander of anderen, (telkens) opdracht heeft gegeven, dan 
       wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte al dan niet 
       tezamen met een ander of anderen (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     
     
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° t/m 4° jo 51 Wetboek van Strafrecht 
       art 341 ahf/ond a ahf/sub 1° Wetboek van Strafrecht 
     
     
     6. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 oktober 2008 
       tot en met 28 februari 2009 in de gemeente(n) Wierden en/of Arnhem en/of 
       (elders) in Nederland en/of in Duitsland, tezamen en in vereniging met  
       [medeverdachte 2] en/of [medeverdachte 3] en/of [medeverdachte 4] en/of met één of meer (andere) 
       natuurlijke en/of rechtspersonen, althans alleen, (telkens) facturen en/of 
       overeenkomsten, -(elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van 
       enig feit te dienen- valselijk heeft opgemaakt en/of heeft doen opmaken en/of 
       heeft vervalst en/of heeft doen vervalsen, zulks (telkens) met het oogmerk om 
       die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te 
       doen gebruiken, 
       te weten -ondermeer, zakelijk omschreven-: 
     
     
     
       -een factuur op naam van Fusio Investments BV en gericht aan Benelux Real 
       Estate C.V., gedateerd 18 december 2008 met het factuurnummer 08A-1616 en de 
       omschrijving "Commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 
       004285645" en een bedrag van EUR 357.000,- inclusief BTW (proces-verbaal 
       ordner  3, bijlage D-074; blz. 1159), en/of een (daarbijbehorende) 
       overeenkomst tussen partij A, te weten Fusio Investments BV en partij B, te 
       weten Benelux Real Estate CV met het contractnummer  004285645, door deze in 
       ieder geval te ondertekenen (proces-verbaal ordner 3, bijlage D-073; blz. 
       1131), en/of 
       -een factuur op naam van Fusio Investments BV en gericht aan Benelux Real 
       Estate C.V., gedateerd 05 februari 2009 met het factuurnummer 09A-0502 en de 
       omschrijving "Commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 
       004285660" en een bedrag van EUR 357.000,- inclusief BTW (proces-verbaal 
       ordner 3, bijlage D-080; blz. 1337), en/of een (daarbijbehorende) overeenkomst 
       tussen partij A, te weten Fusio Investments BV en partij B, te weten Benelux 
       Real Estate CV met het contractnummer  004285660, door deze in ieder geval te 
       ondertekenen (proces-verbaal ordner 3, bijlage D-079; blz. 1282), en/of 
     
     
     
     
       -een factuur op naam van Gigant's Holding BV en gericht aan Benelux Retail 
       Estate BV gedateerd 29 oktober 2008 met het factuurnummer 520081112 en de 
       omschrijving "Conform overeenkomst No 20081211 berekenen wij u hierbij de 
       commissie zoals overeengekomen in deze overeenkomst en "Kaufvertrag"" en een 
       bedrag van EUR 245.437,50 inclusief BTW (proces-verbaal ordner 3, bijlage 
       D070; blz. 1102) en/of een (daarbijbehorende) overeenkomst No. 20081211 tussen 
       1. Gigant's Holding BV en 2. Benelux Real Estate BV, door deze in ieder geval 
       te ondertekenen (proces-verbaal ordner 3, bijlage D-069; blz. 1096), en/of 
       -een factuur op naam van Hanzebouw en gericht aan Link Investment BV gedateerd 
       18 december 2008 met het factuurnummer 08A-1812 en de omschrijving 
       "commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 8442332" en een 
       bedrag van EUR 1.725.500 inclusief BTW (proces-verbaal ordner 3, bijlage 
       D-076; blz. 1229) en/of een (daarbijbehorende) overeenkomst tussen partij 1., 
       te weten Link Investment BV en partij 2., te weten Hanze Bouwgroep BV met het 
       contractnummer 8442332, door deze in ieder geval te ondertekenen 
       (proces-verbaal ordner 3, bijlage D-075; blz. 1160), 
     
     
     
       hebbende dat valselijk (doen) opmaken en/of (doen) vervalsen hierin bestaan 
       dat die factu(u)r(en) en/of overeenkomst(en) (telkens) was/waren verzonnen, in 
       ieder geval dat er (telkens) geen werkzaamheden/activiteiten aan de op die 
       factu(u)r(en) vermelde commissie ten grondslag lag(en) en/of dat het in die 
       overeenkomst(en) gestelde -tussen de partijen- (telkens) niet was 
       overeengekomen; 
       art 225 lid 1 Wetboek van Strafrecht 
     
     
     7. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 februari 2009 
       tot en met 28 februari 2009, in ieder geval in het eerste kwartaal van 2009 in 
       de gemeente(n) Wierden en/of Arnhem en/of (elders) in Nederland, tezamen en in 
       vereniging met één of meer anderen, althans alleen, (de navolgende) vier 
       facturen- (elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig 
       feit te dienen - valselijk heeft opgemaakt en/of heeft doen opmaken en/of 
       heeft vervalst en/of heeft doen vervalsen, zulks (telkens) met het oogmerk om 
       die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te 
       doen gebruiken, 
       te weten: 
     
     
     
       -een factuur gedateerd 11 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te 
       Ugchelen met het factuurnummer 11A02-09 en met de omschrijving "Geleverde 
       diensten conform afspraak week 5" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief 
       BTW (proces-verbaal ordner  6, bijlage D412; blz. 2664), en/of 
       -een factuur gedateerd 11 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te 
       Ugchelen met het factuurnummer 11B02-09 en met de omschrijving "Geleverde 
       diensten conform afspraak week 6" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief 
       BTW proces-verbaal ordner 6, bijlage D-413; blz. 2665), en/of 
       -een factuur gedateerd 16 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te 
       Ugchelen met het factuurnummer 16A02-09 en met de omschrijving "Geleverde 
       diensten conform afspraak week 7" en een bedrag van EUR 12.951,-- inclusief 
       BTW (proces-verbaal ordner 6, bijlage D-414; blz. 2666), en/of 
       -een factuur gedateerd 13 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te 
       Ugchelen met het factuurnummer 13A02-09 en met de omschrijving "Geleverde 
       diensten conform afspraak week 7" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief 
       BTW (proces-verbaal ordner 6, bijlage D-415; blz. 2667), 
     
     
     
       hebbende dat valselijk (doen) opmaken en/of (doen) vervalsen hierin bestaan 
       dat die factu(u)r(en) (telkens) was/waren verzonnen, in ieder geval dat de op 
       die factu(u)r(en) als omschrijving vermelde dienst(en) -in werkelijkheid- 
       (telkens) niet was/waren geleverd en/of was/waren verricht en/of had(den) 
       plaatsgevonden; 
       art 225 lid 1 Wetboek van Strafrecht 
     
     
     8. 
     
     
       hij op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 01 december 2008 
       tot en met 30 september 2010 in de gemeente(n) Wierden en/of Apeldoorn en/of 
       (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen, 
       althans alleen, van het plegen van witwassen al dan niet een gewoonte heeft 
       gemaakt, immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens): 
       a. van (een) voorwerp(en), te weten goederen en/of (een) geldbedrag(en) (tot 
       een totaal van ongeveer EUR 1.3 miljoen, in ieder geval ongeveer EUR 488.000 
       (zie proces-verbaal hoofdstuk 5) de werkelijke aard, de herkomst, de 
       vindplaats, de vervreemding en/of de verplaatsing verborgen en/of verhuld, 
       althans verborgen en/of verhuld wie de rechthebbende op (een) voorwerp(en), te 
       weten goederen en/of (een) geldbedrag(en), was of wie bovenomschreven 
       voorwerp(en), te weten goederen en/of (een) geldbedrag(en) (tot een totaal van 
       ongeveer EUR 1.3 miljoen, in ieder geval ongeveer EUR 488.000), voorhanden 
       had, terwijl hij en/of zijn mededader(s) wist(en) dat dat/die voorwerp(en) - 
       onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit het misdrijf, en/of 
       b. (een) voorwerp(en), te weten goederen en/of (een) geldbedrag(en) (tot een 
       totaal) van ongeveer EUR 1.3 miljoen, in ieder geval ongeveer EUR 488.000) 
       verworven, voorhanden gehad, overgedragen en/of omgezet, althans van (een) 
       voorwerp(en), te weten goederen en/of (een) geldbedrag(en) (tot een totaal van 
       ongeveer EUR 1.3 miljoen, in ieder geval ongeveer EUR 488.000), gebruik 
       gemaakt, terwijl hij en/of zijn mededader(s) wist(en) dat bovenomschreven 
       voorwerp(en) -onmiddellijk of middellijk- afkomstig was/waren uit enig 
       misdrijf, 
     
     
     door -zakelijk omschreven ondermeer- : 
     
     
       -(op of omstreeks 12 december 2008) één of meer geldbedragen van (in totaal 
       ongeveer) EUR 23.800 te (doen) storten/over te (doen) boeken op een 
       bankrekening van [firmanaam 3], althans over te (doen) dragen aan [firmanaam 3] en/of (vervolgens op of omstreeks 12 december 2008) één of 
       meer delen van dat/die geldbedrag(en) (deels) door te (doen) storten/over te 
       (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (bankrekening(en) van) [medeverdachte 1] 
       en/of [medeverdachte 5] (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 3.1.1., blz. 430 ev; 
       [firmanaam 1]), en/of 
     
     
     
     
       -(in of omstreeks de periode van 18 augustus 2010 tot en met 25 augustus 2010) 
       één of meer geldbedragen van (in totaal ongeveer) EUR 250.000 te (doen) 
       storten/over te (doen) boeken op een (privé) bankrekening van verdachte en/of 
       (vervolgens op of omstreeks 25 augustus 2010) één of meer delen van dat/die 
       geldbedrag(en) (deels) door te (doen) storten/over te (doen) boeken/te (doen) 
       overdragen aan/op (bankrekening(en) van) S.A. Bedrijfsadvisering BV (EUR 
       10.000)en/of Groen-Belang/Beluka BV (EUR 10.000) en/of [firmanaam 4] (EUR 50.000) en/of Emon BV (EUR 100.000 en/of EUR 70.000) 
       en/of op (andere) bankrekeningen (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 3.1.2, 
       blz. 439 ev; [firmanaam 2]), en/of 
       -(op of omstreeks 18 augustus 2010) een geldbedrag van EUR 13.000 over te 
       (doen) dragen en/of te (doen) storten/over te (doen) boeken aan/op (een 
       bankrekening op naam van) [medeverdachte 1] (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 
       3.1.2.3, blz. 452 ev; [firmanaam 2]), en/of 
       -(op of omstreeks 04 december 2009) een geldbedrag van EUR 7.000 en/of (op of 
       omstreeks 07 december 2009) een geldbedrag van EUR 25.000 te (doen) 
       storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (een bankrekening 
       op naam van) [firmanaam 3] en/of (vervolgens op één of meer tijdstippen 
       in de periode van 04 december 2009 tot en met 08 december 2009) (in totaal) 
       EUR 13.000 te (doen) storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen 
       aan/op (een bankrekening op naam van) [medeverdachte 1] en/of (in totaal) EUR 8.000 
       te (doen) storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (een 
       bankrekening op naam van) [medeverdachte 5] en/of (in totaal) EUR 11.000 -via (een) 
       geldautoma(a)t(en)- contant op te (doen) nemen (proces-verbaal zaak 07, 
       hoofdstuk 3.1.3, blz. 454 ev; Speedtrans), en/of 
       -(op of omstreeks 04 februari 2009) een geldbedrag van EUR 7.500 en/of (op of 
       omstreeks 11 maart 2009) een geldbedrag van EUR 2.500 te (doen) storten/over 
       te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (een bankrekening op naam van) 
       [firmanaam 3] en/of (vervolgens ) (in totaal ongeveer) EUR 3.000 te 
       (doen) storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (een 
       bankrekening op naam van) van hem, verdachte en/of (in totaal) EUR 1.220 te 
       (doen) storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op een (andere) 
       bankrekening (rek.nr. 6729.23.483) en/of (in totaal) EUR 5.500 contant op te 
       (doen) nemen (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 3.1.4, blz. 458 ev; 
       Gigant/Fusio/Hanzebouw), en/of 
       -(in de periode van 12 februari 2009 tot en met 17 februari 2009) één of meer 
       geldbedragen van (in totaal ongeveer) EUR 82.951,02 te (doen) storten/over te 
       (doen) boeken/over te (doen) dragen op/aan (de bankrekening van) [firmanaam 3] en/of (vervolgens in de periode van 12 februari 2009 tot en met 20 
       februari 2009) (in totaal) -ondermeer- één of meerdere geldbedragen te (doen) 
       storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (bankrekening(en)) 
       van hem, verdachte (totaal EUR 27.500), en/of [medeverdachte 1] (totaal EUR 5.000) 
       en/of [medeverdachte 5] (totaal EUR 5.000) en/of aan/op één of meer anderen en/of door 
       contant op te (doen) nemen (totaal EUR 10.000) (proces-verbaal zaak 07, 
       hoofdstuk 3.1.5, blz. 461 ev; Carman Sales Holding BV), en/of 
     
     
     
     
     
     
     
       -(in of omstreeks de periode van 08 juli 2010 tot en met 15 juli 2010) één of 
       meer geldbedragen van (in totaal ongeveer) EUR 12.976,95 te (doen) 
       storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen op/aan (de bankrekening 
       van) [firmanaam 3] en/of (vervolgens in de periode van 09 juli 2010 tot 
       en met 15 juli 2010) (in totaal) één of meer geldbedragen te (doen) 
       storten/over te (doen) boeken/over te (doen) dragen aan/op (bankrekening(en) 
       van) [medeverdachte 1] (EUR 5.000) en/of door -middels geldautomaten te Nijverdal en 
       Rijssen- EUR 8.000 contant op te (doen) nemen, in ieder geval door dat/die 
       geldbedrag(en) voorhanden te hebben (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 3.2, 
       blz. 467 ev.; Adviesbureau Mevis BV), en/of 
       -(in of omstreeks de periode van 21 mei 2010 tot en met 25 juni 2010) één of 
       meer geldbedragen van (in totaal ongeveer) EUR 85.390 te (doen) storten/over 
       te (doen) boeken/over te (doen) dragen op/aan (de bankrekening van) [firmanaam 3] (vervolgens in de periode van 21 mei 2010 tot en met 25 juni 
       2010) (in totaal) één of meer geldbedragen te (doen) storten/over te (doen) 
       boeken/over te (doen) dragen aan/op (bankrekening(en) van) [medeverdachte 1] (totaal 
       EUR 59.500) en/of Aarnink (EUR 22.000) en/of door -middels (een) 
       geldautoma(a)t(en) te Rijssen- (in totaal) EUR 30.000 contant op te (doen) 
       nemen, in ieder geval door dat/die geldbedrag(en) voorhanden te hebben 
       (proces-verbaal zaak 07, hoofdstuk 3.2.2, blz. 470 ev; All in One for You 
       BV/Mozo); 
     
     
     
       art 420bis/ter lid 1 ahf/ond a en b Wetboek van Strafrecht 
       art 420bis lid 1 ahf/ond a Wetboek van Strafrecht 
     
     
     9. 
     
     
       hij in of omstreeks de periode van 01 oktober 2008 tot en met 05 juli 2011 in 
       de gemeente(n) Wierden en/of Apeldoorn en/of (elders) in Nederland, heeft 
       deelgenomen aan een organisatie, welke bestond uit verdachte en/of [medeverdachte 6] en/of [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 5] en/of [medeverdachte 7] en/of [firmanaam 3] en/of S.A. Bedrijfsadvisering BV en/of [firmanaam 4] en/of Emon BV en/of (andere) natuurlijke en/of rechtspersonen, 
       welke organisatie tot oogmerk had het plegen van misdrijven, waaronder 
       (voor)namelijk: 
       -valsheid in geschrift (artikel 225 Wetboek van Strafrecht), 
       -verduistering (artikel 321 Wetboek van Strafrecht), 
       -oplichting (artikel 326 Wetboek van Strafrecht), 
       -flessentrekkerij (artikel 326a Wetboek van Strafrecht), 
       -bedrieglijke bankbreuk (artikel 341/343 Wetboek van Strafrecht), 
       -(gewoonte) witwassen (artikel 420bis/ter Wetboek van Strafrecht), 
       -fiscale delicten (artikel 69 Algemene Wet inzake Rijksbelastingen), 
     
     
     
       terwijl hij verdachte, van die organisatie oprichter en/of leider en/of 
       bestuurder was; 
     
     
     art 140 lid 1 Wetboek van Strafrecht 
     
     
     
     3. De vordering van de officier van justitie 
     
     De officier van justitie heeft gevorderd dat verdachte wordt veroordeeld tot een onvoorwaardelijke gevangenisstraf van 36 maanden. Daarnaast heeft de officier van justitie gevorderd dat verdachte voor de duur van vijf jaar wordt ontzet uit het recht om (statutaire) bestuursfuncties bij rechtspersonen uit te oefenen. Tot slot heeft de officier van justitie gevorderd dat het vonnis van de rechtbank openbaar wordt gemaakt en dat de vordering van de benadeelde partij wordt toegewezen. 
     
     4. De voorvragen 
     
     De rechtbank heeft vastgesteld dat de dagvaarding geldig is, dat zij bevoegd is tot kennisneming van deze zaak, dat de officier van justitie ontvankelijk is in zijn vervolging en dat er geen redenen zijn voor schorsing van de vervolging. 
     
     5. De beoordeling van het bewijs 
     
     
       Vrijspraak 
       De rechtbank acht niet bewezen wat aan verdachte onder feit 2 primair, feit 3 primair, feit 4 primair en feit 5 primair is tenlastegelegd, zodat zij hem daarvan zal vrijspreken. Met name kan niet worden bewezen dat verdachte de verweten gedragingen, die naar het oordeel van de rechtbank als handelingen van de rechtspersoon moeten worden aangemerkt, als persoon zou hebben gepleegd.   
       De rechtbank is tevens van oordeel dat feit 9 niet wettig en overtuigend bewezen kan worden, omdat niet is gebleken dat sprake is geweest van een gestructureerd en duurzaam samenwerkingsverband dat als oogmerk het plegen van misdrijven had.  
     
     
     
       Bewezenverklaring 
       De rechtbank is door de inhoud van wettige bewijsmiddelen tot de overtuiging gekomen dat de verdachte het onder feit 1, feit 2 subsidiair, feit 3 subsidiair, feit 4 subsidiair, feit 5 subsidiair, feit 6, feit 7 en feit 8 tenlastegelegde heeft begaan, met dien verstande dat:  
     
     
     1. 
     
     Vitalis BV in de periode van 01 april 2010 tot en met 28 februari 2011 in Nederland telkens opzettelijk een bij de Belastingwet voorziene aangifte als bedoeld in de Algemene wet inzake rijksbelastingen, te weten aangiften voor de omzetbelasting over de periode 01 april 2010 tot en met 31 december 2010, niet heeft gedaan, terwijl dat feit telkens ertoe strekte dat te weinig belasting werd geheven, 
     
     aan welke bovenomschreven verboden gedragingen verdachte telkens feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     2. 
     
     
       [firmanaam 1] in de periode van 25 november 2008 tot en met 20 september 2009 in Nederland, terwijl zij ([firmanaam 1]) bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te 's-Hertogenbosch van 15 mei 2009 in staat van faillissement is verklaard, 
       telkens ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar schuldeisers: 
       a. baten niet heeft verantwoord en goederen aan de boedel heeft onttrokken, en 
       c. enig goed, te weten auto's, om niet heeft vervreemd, en 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek en/of het bewaren en te voorschijn brengen van de boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
       immers heeft [firmanaam 1]: 
       - goederen (voorraden sanitair en auto's) naar elders weggevoerd en/of doen wegvoeren en verkocht zonder de opbrengst te verantwoorden, en 
       - geldbedragen (EUR 23.800 en EUR 1.701 en EUR 1.071 en EUR 4.760 en  
       EUR 1.190) gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken op een bankrekening van [firmanaam 3], en 
       - geldbedragen (EUR 229 en EUR 623 en EUR 297) door debiteuren van [firmanaam 1] doen storten/overmaken op een bankrekening van Innervation Beheer BV 
       en aldus deze goederen en geldbedragen buiten de faillissementsboedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of doen houden, en 
       - administratie (van [firmanaam 1]) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of niet tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen ten behoeve van de curator, 
     
     
     tot het plegen van welke bovenomschreven strafbare feiten verdachte telkens opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedragingen verdachte telkens feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     3. 
     
     
       Carming Groep BV (voorheen [firmanaam 2]) - verder te noemen Carming Groep BV - in de periode van 01 november 2009 tot en met 18 januari 2011 in Nederland, terwijl Carming Groep BV bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 05 oktober 2010 in staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar (Carming Groep BV) schuldeisers: 
       a. goederen aan de boedel heeft onttrokken, en 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
       immers heeft Carming Groep BV: 
       - een geldbedrag van EUR 13.000 - onverplicht - gestort/overgemaakt en/of doen storten/overmaken op een bankrekening van [medeverdachte 1], en  
       - een geldbedrag van EUR 5.000 - onverplicht - gestort/overgemaakt en/of doen storten en/of overmaken op een bankrekening van hem, verdachte en aldus deze geldbedragen buiten de faillissementsboedel gebracht en/of (doen) brengen en/of uit het zicht en/of uit de macht van de curator gebracht en/of doen brengen en/of gehouden en/of doen houden, en/of 
       - administratie (van Carming Groep BV) niet bewaard en/of (doen) bewaren en/of tevoorschijn gebracht en/of te (doen) brengen ten behoeve van de curator,  
     
     
     tot het plegen van welke bovenomschreven strafbare feiten verdachte telkens opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedragingen verdachte telkens feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     4. 
     
     [firmanaam 2] in de periode van 01 november 2009 tot en met 23 december 2010 in Nederland, terwijl zij bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Middelburg van 02 maart 2010 in staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar ([firmanaam 2]) schuldeisers: 
     
     
       a. goederen aan de boedel heeft onttrokken, en 
       b. op een tijdstip waarop deze BV wist dat het faillissement niet kon worden voorkomen één van haar schuldeisers op enige wijze heeft bevoordeeld, en 
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld,  
       immers heeft [firmanaam 2]: 
       - één vordering van in totaal ongeveer EUR 75.016 van [firmanaam 2] op Carming Beheer BV (voorheen Flushing Beheer BV) - onverplicht - kwijtgescholden, en 
       - een klantenbestand gekoppeld aan een verzekeringsportefeuille - om niet - overgedragen aan Carming Groep BV/[firmanaam 2] (voorheen [firmanaam 2]), en 
       - een geldbedrag van EUR 1.978 gestort/overgemaakt op een bankrekening van  
       [firmanaam 3] en deze goederen buiten de faillissementsboedel gebracht en/of uit het zicht en/of uit de macht van de curator gebracht, en 
       - administratie (van [firmanaam 2]) niet bewaard en/of doen bewaren en/of tevoorschijn gebracht en/of doen brengen ten behoeve van de curator,  
     
     
     tot het plegen van welke bovenomschreven strafbare feiten verdachte telkens opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedragingen verdachte telkens feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     5. 
     
     Speed Trans BV in de periode van 01 november 2009 tot en met 05 juli 2011 in Nederland, terwijl zij bij vonnis van de Arrondissementsrechtbank te Almelo van 09 juni 2010 in staat van faillissement is verklaard, ter bedrieglijke verkorting van de rechten van haar (Speed Trans BV) schuldeisers: 
     
     
       d. niet heeft voldaan aan de op haar rustende verplichtingen ten opzichte van het voeren van een administratie ingevolge artikel 15i van Boek 3 van het Burgerlijk Wetboek, en/of het bewaren en/of te voorschijn brengen van de boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers in dat artikel bedoeld, 
       immers heeft Speed Trans BV: 
       - administratie van Speed Trans BV niet bewaard en/of doen bewaren en/of tevoorschijn gebracht en/of doen brengen (ten behoeve van de curator), 
     
     
     
     
     tot het plegen van welk bovenomschreven strafbare feit verdachte, opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging verdachte feitelijke leiding heeft gegeven; 
     
     6. 
     
     
       hij in de periode van 01 oktober 2008 tot en met 28 februari 2009 in Nederland, tezamen en in vereniging met [medeverdachte 2] en/of [medeverdachte 3], facturen en overeenkomsten - elk zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen - valselijk heeft opgemaakt, zulks telkens met het oogmerk om die geschriften als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken, te weten - zakelijk omschreven -: 
       - een factuur op naam van Fusio Investments BV en gericht aan Benelux Real Estate C.V., gedateerd 18 december 2008 met het factuurnummer 08A-1616 en de omschrijving "Commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 004285645" en een bedrag van EUR 357.000,- inclusief BTW, en een daarbij behorende overeenkomst tussen partij A, te weten Fusio Investments BV en partij B, te weten Benelux Real Estate CV met het contractnummer 004285645 en 
       - een factuur op naam van Fusio Investments BV en gericht aan Benelux Real Estate C.V., gedateerd 05 februari 2009 met het factuurnummer 09A-0502 en de omschrijving "Commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 004285660" en een bedrag van EUR 357.000,- inclusief BTW, en een daarbij behorende overeenkomst tussen partij A, te weten Fusio Investments BV en partij B, te weten Benelux Real Estate CV met het contractnummer 004285660 en 
       - een factuur op naam van Gigant's Holding BV en gericht aan Benelux Real Estate BV gedateerd 29 oktober 2008 met het factuurnummer 520081112 en de omschrijving "Conform overeenkomst No 20081211 berekenen wij u hierbij de commissie zoals overeengekomen in deze overeenkomst en "Kaufvertrag"" en een bedrag van EUR 245.437,50 inclusief BTW, en een daarbij behorende overeenkomst No. 20081211 tussen 1. Gigant’s Holding BV en 2. Benelux Real Estate BV en 
       - een factuur op naam van Hanzebouw en gericht aan Link Investment BV gedateerd 
       18 december 2008 met het factuurnummer 08A-1812 en de omschrijving “commissienota, bekend bij beide partijen onder contractnummer 8442332" en een bedrag van EUR 1.725.500 inclusief BTW, en een daarbij behorende overeenkomst tussen partij 1., te weten Link Investment BV en partij 2., te weten Hanze Bouwgroep BV met het contractnummer 8442332,   
       hebbende dat valselijk opmaken hierin bestaan dat er telkens geen  
       werkzaamheden/activiteiten aan de op die facturen vermelde commissie ten grondslag lagen en dat het in die overeenkomsten gestelde - tussen partijen - telkens niet was overeengekomen; 
     
     
     7. 
     
     hij in de periode van 01 februari 2009 tot en met 28 februari 2009 in Nederland, vier facturen - elk zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen - valselijk heeft opgemaakt, zulks telkens met het oogmerk om die geschriften als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken, te weten: 
     
     
       - een factuur gedateerd 11 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te Ugchelen met het factuurnummer 11A02-09 en met de omschrijving "Geleverde diensten conform afspraak week 5" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief BTW, en 
       - een factuur gedateerd 11 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te Ugchelen met het factuurnummer 11B02-09 en met de omschrijving "Geleverde diensten conform afspraak week 6" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief BTW, en 
       - een factuur gedateerd 16 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te Ugchelen met het factuurnummer 16A02-09 en met de omschrijving "Geleverde diensten conform afspraak week 7" en een bedrag van EUR 12.951,-- inclusief BTW, en 
       - een factuur gedateerd 13 februari 2009, gericht aan Salesdepartment1 te Ugchelen met het factuurnummer 13A02-09 en met de omschrijving "Geleverde diensten conform afspraak week 7" en een bedrag van EUR 23.333,34 inclusief BTW, 
     
     
     hebbende dat valselijk opmaken hierin bestaan dat dat de op die facturen als omschrijving vermelde diensten - in werkelijkheid - telkens niet waren verricht; 
     
     8. 
     
     hij in de periode van 01 december 2008 tot en met 30 september 2010 in Nederland van het plegen van witwassen een gewoonte heeft gemaakt, immers heeft verdachte telkens: 
     
     
       b. voorwerpen, te weten goederen en geldbedragen verworven, voorhanden gehad, overgedragen en/of omgezet, terwijl hij wist dat bovenomschreven voorwerpen - onmiddellijk of middellijk - afkomstig waren uit enig misdrijf,  
       door - zakelijk omschreven -: 
     
     
     
       - op 12 december 2008 een geldbedrag van EUR 23.800 te doen storten/over te doen boeken op een bankrekening van [firmanaam 3] en vervolgens op 12 december 2008 delen van dat geldbedrag door te doen storten/over te doen boeken op bankrekeningen van [medeverdachte 1] en [medeverdachte 5], en 
       - in de periode van 18 augustus 2010 tot en met 25 augustus 2010 een geldbedrag van EUR 250.000 te doen storten/over te doen boeken op een privé bankrekening van verdachte en vervolgens op 25 augustus 2010 delen van dat geldbedrag door te doen storten/over te doen boeken op bankrekeningen van S.A. Bedrijfsadvisering BV (EUR 10.000) en Groen-Belang/Beluka BV (EUR 10.000) en [firmanaam 4]V (EUR 50.000) en Emon BV (EUR 100.000 en EUR 70.000) en op andere bankrekeningen en 
       - op 18 augustus 2010 een geldbedrag van EUR 13.000 te doen storten/over te doen boeken op een bankrekening op naam van [medeverdachte 1] en 
       - op 04 februari 2009 een geldbedrag van EUR 7.500 en op 11 maart 2009 een geldbedrag van EUR 2.500 te doen storten/over te doen boeken op een bankrekening op naam van [firmanaam 3] en vervolgens in totaal ongeveer EUR 3.000 te doen storten/over te doen boeken op een bankrekening op naam van hem, verdachte en in totaal EUR 1.220 te doen storten/over te doen boeken op een andere bankrekening (rek.nr. 6729.23.483) en in totaal EUR 5.500 contant op te (doen) nemen en 
       - in de periode van 12 februari 2009 tot en met 17 februari 2009 geldbedragen van in totaal  EUR 82.951,02 te doen storten/over te doen boeken op de bankrekening van [firmanaam 3] en vervolgens in de periode van 12 februari 2009 tot en met 20 februari 2009 geldbedragen te doen storten/over te doen boeken op bankrekeningen van hem, verdachte (totaal EUR 27.500) en [medeverdachte 1] (totaal EUR 5.000) en [medeverdachte 5] (totaal EUR 5.000) en door contant op te  (doen) nemen (totaal EUR 10.000) en 
     
     
     
     
     
       - in de periode van 08 juli 2010 tot en met 15 juli 2010 geldbedragen van in totaal  
       EUR 12.976,95 te doen storten/over te doen boeken op de bankrekening van [firmanaam 3] en vervolgens in de periode van 09 juli 2010 tot en met 15 juli 2010 geldbedragen te doen storten/over te doen boeken op bankrekeningen van [medeverdachte 1] (EUR 5.000) en/of door - middels geldautomaten te Nijverdal en Rijssen - EUR 8.000 contant op te (doen) nemen. 
     
     
     
       In geval van hoger beroep zullen de gebruikte bewijsmiddelen worden opgenomen in een aanvulling bij dit vonnis. De in die bewijsmiddelen voorkomende feiten en omstandigheden zijn redengevend voor deze beslissing. De inhoud van de bewijsmiddelen is telkens alleen gebruikt voor het bewijs van het feit waarop het in het bijzonder betrekking heeft.  
       De rechtbank heeft de eventueel in de bewezenverklaring voorkomende schrijffouten verbeterd. Verdachte wordt hierdoor niet in zijn verdediging geschaad.  
     
     
     De rechtbank acht niet bewezen wat aan de verdachte sub 1, sub 2 subsidiair, sub 3 subsidiair, sub 4 subsidiair, sub 5 subsidiair, sub 6, sub 7 en sub 8 meer of anders is tenlastegelegd, zodat zij hem daarvan zal vrijspreken. 
     
     6. De strafbaarheid van het bewezenverklaarde 
     
     Het bewezenverklaarde is strafbaar gesteld bij de artikelen 225, 341 en 240bis/ter Sr en artikel 69 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Er zijn geen feiten of  omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van de feiten uitsluiten.  
     
     Het bewezenverklaarde levert op: 
     
     
       feit 1  
       het misdrijf: opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte niet doen, terwijl het feit er toe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, begaan door een rechtspersoon terwijl hij, verdachte, feitelijke leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 2 subsidiair, feit 3 subsidiair en feit 4 subsidiair, telkens 
       het misdrijf: bedrieglijke bankbreuk, begaan door een rechtspersoon, terwijl hij, verdachte, tot het feit opdracht heeft gegeven, dan wel feitelijk leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 5 subsidiair 
       het misdrijf: bedrieglijke bankbreuk, begaan door een rechtspersoon, terwijl hij, verdachte, tot het feit opdracht heeft gegeven, dan wel feitelijk leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging; 
     
     
     
       feit 6 
       het misdrijf: medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd; 
     
       
     
       feit 7 
       het misdrijf: valsheid in geschrift, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 8 
       het misdrijf: van het plegen van witwassen een gewoonte maken. 
     
     
     7. De strafbaarheid van de verdachte 
     
     Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van verdachte uitsluiten. De rechtbank oordeelt daarom dat verdachte strafbaar is voor de bewezenverklaarde feiten. 
     
     8. De op te leggen straf of maatregel 
     
     8.1 De gronden voor een straf of maatregel 
     
     Bij de strafoplegging houdt de rechtbank rekening met de aard en de ernst van de gepleegde feiten, de omstandigheden waaronder deze zijn begaan en de persoon van de verdachte zoals die uit het dossier en tijdens de behandeling ter terechtzitting naar voren zijn gekomen. Ook neemt de rechtbank de volgende factoren in aanmerking.  
     
     Verdachte heeft zich bezig gehouden met de aankoop van rechtspersonen die in financiële problemen verkeerden. De aandeelhouder(s)/bestuurder(s) wilden van deze rechtspersonen af en kwamen via tussenpersonen in contact met verdachte. Verdachte trad pas bij de notaris op bij de overdracht van de aandelen.  
     
     
       De aankoop van de aandelen vond vrijwel altijd plaats door in ieder geval twee (rechts)personen, waarbij verdachte één aandeel verkreeg en de resterende aandelen in bezit kwamen van een rechtspersoon waarvan verdachte middellijk of onmiddellijk enig aandeelhouder/bestuurder was. De overdracht vond (op papier) plaats voor één euro, doch feitelijk kreeg verdachte geld toe van degene(n) die van de noodlijdende vennootschap af wilden. 
       Verdachte heeft bij de FIOD en ter terechtzitting verklaard dat hij in 99 van de 100 gevallen de opgekochte BV’s naar Duitsland verplaatste en er verder niets mee deed. In een afgeluisterd telefoongesprek noemde verdachte dit “dood laten gaan”. Voorts heeft verdachte gezegd dat hij de BV’s overbracht naar Duitsland om verhaalsmogelijkheden van crediteuren te bemoeilijken. Verdachte heeft erkend dat hij de administraties van de overgenomen bedrijven nooit onder zijn hoede nam en ook geen nieuwe administratie voerde. Verdachte wilde naar eigen zeggen geen enkele verantwoordelijkheid dragen. 
     
     
     
       Ten aanzien van feit 1 stelt verdachte dat hij geen aangifte kon doen omdat hij niet de beschikking had over de benodigde inloggegevens. De rechtbank leidt echter uit het dossier af dat de Belastingdienst deze gegevens in de maand juli 2010 naar het adres Hauptstrasse 123 te Kranenburg in Duitsland heeft gestuurd. Daarnaast had verdachte deze gegevens kunnen verkrijgen van de vorige eigenaar van Vitalis BV. De rechtbank verwerpt dit verweer dan ook. 
       Vervolgens stelt verdachte dat hij aangifte heeft gedaan door in een brief, gedateerd 27 september 2010, aan de Belastingdienst te kennen te geven dat Vitalis BV in het tweede kwartaal van 2010 geen omzet heeft gehad.  
       De omstandigheid dat er naar het oordeel van de vennootschap, lees: verdachte, die daarvan enig bestuurder was, geen activiteiten waren in het tweede kwartaal van 2010 ontslaat de vennootschap echter niet van de verplichting de daartoe strekkende formulieren omzetbelasting in te vullen (al dan niet met het bedrag “nul”) en ondertekend te doen toekomen aan de Belastingdienst. Met de in een brief gedane mededeling dat er geen activiteiten zijn geweest wordt naar het oordeel van de rechtbank niet voldaan aan de vereisten die in artikel 8 van de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen gesteld worden aan het doen van aangifte.  
       Voorts heeft het feit dat er geen aangifte is gedaan volgens de verdediging er niet toe geleid dat te weinig belasting is geheven. De rechtbank overweegt in dit verband dat voor de beantwoording van de vraag of het niet doen van de in de tenlastelegging genoemde aangiften omzetbelasting ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven beslissend is of die gedraging naar haar aard in het algemeen geschikt is om teweeg te brengen dat onvoldoende belasting wordt geheven. De rechtbank beantwoordt die vraag bevestigend, omdat de Belastingdienst door het achterwege blijven van die aangiften niet de beschikking krijgt over de voor de belastingheffing benodigde gegevens.  
     
     
     
       Ten aanzien van de feiten 2 t/m 5 is de rechtbank van oordeel dat verdachte bedrieglijke bankbreuk heeft gepleegd. Gebleken is dat geldbedragen, afkomstig van de in de tenlastelegging genoemde ondernemingen, nadat deze al dan niet via tussenrekeningen in de privésfeer van verdachte waren gebracht, contant zijn opgenomen bij de bank. De besteding van die bedragen is niet met kwitanties of facturen in de respectievelijke administraties verantwoord. Verdachte heeft als heer en meester over die bedragen, die niet aan hem, maar aan de vennootschappen toebehoorden, beschikt. Ook werden aan de ondernemingen toekomende geldbedragen niet betaald op de zakelijke bankrekening van die ondernemingen, maar op een bankrekening van [medeverdachte 1] of [firmanaam 3], waarna het geld van de laatstbedoelde rekening contant werd opgenomen zonder verantwoording van de besteding ervan.  
       Daarnaast heeft bevoordeling van schuldeisers plaatsgevonden door een aanzienlijke vordering tussen verschillende vennootschappen onverplicht kwijt te schelden en is een verzekeringsportefeuille om niet overgedragen aan een andere vennootschap.  
       Verder werden auto’s die bedrijfseigendom waren van [firmanaam 1] direct na de overname zonder tegenprestatie ondergebracht bij een andere aan verdachte toebehorende vennootschap en vervolgens door verdachte privé gehouden of om niet geschonken aan derden. Een groot deel van de bedrijfsvoorraad van de onderneming [firmanaam 1] werd verkocht. De opbrengst van deze verkopen kwam echter ten goede aan verdachte en niet aan voornoemde firma, terwijl verdachte de besteding ervan niet heeft verantwoord in de administratie van die onderneming. De stelling van verdachte dat hij recht had op het geld, omdat dit als salaris of een onkostenpost moet worden gezien, wordt door de rechtbank verworpen. Nog daargelaten dat op geen enkele wijze kenbaar is gemaakt dat verdachte ook maar enige tegenprestatie voor de betreffende vennootschap heeft verricht, zijn deze geldbedragen niet als salaris of onkosten in de boekhouding van de voornoemde bedrijven verwerkt. Verdachte heeft zelf toegegeven dat hij geen enkele administratie voerde en dat hij het allemaal uit zijn hoofd deed. Mede gelet op de omstandigheid dat van alle uit het zicht van bedoelde vennootschappen geraakte bedragen geen enkel bedrag (terug) in de boedel is gebracht, acht de rechtbank onaannemelijk dat verdachte zulks alsnog van plan was te doen.  
       Dit leidt tot de conclusie dat verdachte ter bedrieglijke verkorting van de rechten van de schuldeisers van de BV’s, geldbedragen, auto’s en bedrijfsvoorraad heeft ontrokken aan de boedel van die BV’s.  
     
     
     
       Verdachte heeft ten aanzien de facturen genoemd in feit 6 verklaard dat hij voor de in rekening gebrachte bedragen werkzaamheden heeft verricht. Voorts heeft de verdediging gesteld dat de facturen genoemd in feit 6 pro forma waren en pas zouden worden uitbetaald als het onroerend goed genoemd in die nota’s zou zijn aangekocht. Deze facturen moeten volgens de verdediging worden gezien als een commissievergoeding; verdachte zou voor zijn werkzaamheden marktconform zijn betaald.  
       De rechtbank stelt vast dat de in feit 6 genoemde facturen zijn gebruikt door Benelux Real Estate CV en Link Investment BV. De facturen en onderliggende overeenkomsten zijn beschikbaar gesteld tijdens een controle van de Belastingdienst, die gericht was op het verzoek van Benelux Real Estate CV en Link Investment BV om teruggave van de op de facturen in rekening gebrachte voorbelasting.  
       De rechtbank stelt voorts vast dat: 
       - op geen enkele factuur een bankrekening staat vermeld; 
       - het gebruikte lettertype op de facturen identiek is aan dat van de onderliggende overeenkomsten; 
       - alle onderliggende overeenkomsten ongedateerd zijn; 
       - verdachte verklaard heeft dat hij alle facturen min of meer achter elkaar heeft ondertekend, namens achtereenvolgens Fusio Investments BV, Gigant’s Holding BV en Hanze Bouw; 
       - verdachte ook verklaard heeft dat er nog een contract is opgemaakt waarin wordt aangegeven waarom commissies zijn verschuldigd en dat deze pas na aankoop van de betreffende panden zijn verschuldigd; een dergelijk document is echter nergens aangetroffen en is ook niet door of namens verdachte overgelegd;   
       - de getuige [medeverdachte 2] met betrekking tot de overeenkomst tussen Gigant’s Holding BV en Benelux Real Estate CV heeft verklaard dat verdachte [verdachte] alleen het contact met de heer [medeverdachte 8] (makelaar van de verkoper) heeft geregeld; de in rekening gebrachte commissievergoeding ad € 206.250 staat naar het oordeel van de rechtbank niet in verhouding tot die werkzaamheid;  
       - in de overeenkomst tussen Gigant’s Holding BV en Benelux Real Estate ten onrechte staat dat Benelux Real Estate een BV is; Benelux Real Estate is namelijk een CV en geen BV;  
       - de bijlage van de overeenkomst tussen Hanze Bouwgroep BV en Link Investment BV (vertegenwoordigd door [medeverdachte 3]) een aanbiedingsbrief van 3 februari 2009 betreft, inclusief objectinformatie van de “Hypo Real Estate Group” uit München; in deze brief, gericht aan “Hernn [medeverdachte 3]” wordt verwezen naar een telefoongesprek en een e-mail van 24 februari 2009 over een gebouwencomplex aan de [adres] te [vestigingsplaats] (Duitsland); de factuur van Hanze Bouw aan Link Investment BV is echter reeds op 18 december 2008 opgemaakt; 
       - uit het strafrechtelijk onderzoek naar voren is gekomen dat geen enkele verwerving of transactie van de genoemde personen in relatie tot de in de overeenkomsten beschreven objecten heeft plaatsgevonden. 
       Voorts heeft de getuige [medeverdachte 8] (evenals diens procuratiehouder [betrokkene])  verklaard dat hij verdachte [verdachte] en Gigant’s Holding BV niet kent.  
       Ook blijkt uit het dossier dat op 3 februari 2009 bedragen van € 41.285 en € 53.210 zijn bijgeschreven op ING-rekening 1678698 op naam van Benelux Real Estate CV. Dit betreft stortingen van de Belastingdienst inzake “teruggaaf omzetbelasting Benelux”. Vervolgens is op dezelfde dag, 3 februari 2009, een bedrag van € 7.500 en op 11 maart 2009 een bedrag van € 2.500 overgemaakt van ING-rekeningnummer 1678698 naar bankrekening 473823195 ten name van [firmanaam 3]. Laatstgenoemde rekening was toen in gebruik bij verdachte.  
     
     
     
     
       De rechtbank leidt uit deze gang van zaken af dat op dezelfde dag dat de Belastingdienst tot uitbetaling van de op de facturen in rekening gebrachte voorbelasting is overgegaan, een deel van die voorbelasting naar verdachte is doorgeboekt.  
       Op basis van de hiervoor weergegeven feiten en omstandigheden komt de rechtbank tot het oordeel dat de werkzaamheden die in de overeenkomsten tussen Fusio Investment BV, Gigant’s Holding BV en Hanzebouwgroep BV enerzijds en Benelux Real Estate CV en Link Investment BV anderzijds zijn vermeld, in werkelijkheid niet zijn overeengekomen en dat een commissievergoeding voor een aankoop of een hypothecaire inschrijving dan ook niet aan de orde kan zijn. Zowel de vier genoemde facturen als de onderliggende overeenkomsten zijn valselijk opgemaakt.  
     
     
     De rechtbank is voorts van oordeel dat verdachte een viertal facturen van [firmanaam 3] aan Salesdepartment1 (feit 7) valselijk heeft opgemaakt. Uit het dossier leidt de rechtbank af dat [firmanaam 3] geen advieswerkzaamheden heeft verricht voor Salesdepartment1, zoals op die facturen staat vermeld.       
     
     Tenslotte heeft de verdachte zich gedurende een periode van bijna twee jaar schuldig gemaakt aan het een gewoonte maken van witwassen door met de gelden, die hij door middel van bedrieglijke bankbreuk en/of verduistering had onttrokken aan de vennootschappen en door het valselijk opmaken van facturen had verkregen, privéschulden af te lossen en goederen, waaronder een Porsche, in privé aan te schaffen. Door zo te handelen heeft verdachte de integriteit van het financiële en economische verkeer geschonden. 
       
     
       Naar het oordeel van de rechtbank kan niet worden volstaan met een andere of lichtere sanctie dan een straf welke onvoorwaardelijke vrijheidsbeneming voor de hierna te vermelden duur met zich brengt. Daarbij is rekening gehouden met: 
       - de ernst van het bewezen verklaarde feiten in de verhouding tot andere strafbare feiten, zoals onder meer tot uitdrukking komt in het hierop gestelde wettelijk strafmaximum en in de straffen die voor soortgelijke feiten worden opgelegd; 
       - de professionele opzet van het bewezenverklaarde; 
       - de grove wijze waarop het noodzakelijk vertrouwen in het handelsverkeer in het algemeen door verdachte is geschaad; 
       - het stelselmatige karakter van de bewezenverklaarde feiten; 
       - het feit dat aan verdachte na het plegen van de bewezenverklaarde feiten, voor welke hij ook strafbaar wordt geacht, door de meervoudige kamer van de rechtbank te Zutphen op 5 juli 2011 een straf is opgelegd.  
     
     
     9. De schade van benadeelden 
     
     9.1 De vordering van de benadeelde partij 
     
     [benadeelde 1], wonende te [woonplaats] aan de [adres], heeft zich voorafgaand aan het onderzoek op de zitting op de wettelijk voorgeschreven wijze als benadeelde partij ten aanzien van feit vier gevoegd in dit strafproces. De benadeelde partij vordert veroordeling van de verdachte tot betaling van in totaal € 51.064,= , vermeerderd met wettelijke rente vanaf het moment waarop het strafbare feit is gepleegd. Deze schade bestaat uit de volgende posten:		 
     
     
     
     
       - salaris vanaf december 2009 tot en met 16 april 2010; 
       - provisie; 
       - vakantiedagen; 
       - onkosten; 
       - pensioen; 
       - vakantiegeld vanaf juli 2009. 
     
     
     Ten aanzien van de ingediende vordering benadeelde partij overweegt de rechtbank als volgt. 
     
     Nu namens verdachte het causaal verband tussen de handelingen van verdachte en (de hoogte van) de schade is betwist is de rechtbank van oordeel dat behandeling van de vordering een onevenredige belasting van het strafgeding met zich mee zou brengen. De rechtbank is derhalve van oordeel dat de benadeelde partij in zijn vordering niet ontvankelijk moeten worden verklaard en dat hij zijn zaak bij de civiele rechter kan aanbrengen. 
     
     10. De toegepaste wettelijke voorschriften 
     
     De hierna te nemen beslissing berust op de hiervoor genoemde wetsartikelen. Daarnaast berust deze beslissing op de artikelen 10, 14a, 14b, 14c, 27, 51, 57, 63 en 91 Sr en artikel 68 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. 
     
     11. De beslissing 
     
     De rechtbank: 
     
     
       vrijspraak/bewezenverklaring 
       -	verklaart niet bewezen dat verdachte het sub 2 primair, sub 3 primair, sub 4 primair, sub 5 primair en sub 9 tenlastegelegde heeft begaan en spreekt hem daarvan vrij; 
       -	verklaart bewezen, dat verdachte het sub 1, sub 2 subsidiair, sub 3 subsidiair, sub 4 subsidiair, sub 5 subsidiair, sub 6, sub 7 en sub 8 tenlastegelegde heeft begaan, zoals hierboven omschreven; 
       -	verklaart niet bewezen wat aan verdachte sub 1, sub 2 subsidiair, sub 3 subsidiair, sub 4 subsidiair sub 5 subsidiair, sub 6, sub 7 en sub 8 meer of anders is tenlastegelegd en spreekt hem daarvan vrij; 
     
     
     
       strafbaarheid 
       -	verklaart het bewezenverklaarde strafbaar; 
       -	verklaart dat het bewezenverklaarde de volgende strafbare feiten oplevert: 
     
     
     
       feit 1 
       het misdrijf: opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte niet doen, terwijl het feit er toe strekt dat te weinig belasting wordt geheven, begaan door een rechtspersoon terwijl hij, verdachte, feitelijke leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 2 subsidiair, feit 3 subsidiair en feit 4 subsidiair, telkens 
       het misdrijf: bedrieglijke bankbreuk, begaan door een rechtspersoon, terwijl hij, verdachte, tot het feit opdracht heeft gegeven, dan wel feitelijk leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 5 subsidiair 
       het misdrijf: bedrieglijke bankbreuk, begaan door een rechtspersoon, terwijl hij, verdachte, tot het feit opdracht heeft gegeven, dan wel feitelijk leiding heeft gegeven aan de verboden gedraging; 
     
     
     
       feit 6 
       het misdrijf: medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 7 
       het misdrijf: valsheid in geschrift, meermalen gepleegd; 
     
     
     
       feit 8 
       het misdrijf: van het plegen van witwassen een gewoonte maken; 
     
     
     -	verklaart verdachte strafbaar voor het onder het sub 1, sub 2 subsidiair, sub 3 subsidiair, sub 4 subsidiair, sub 5 subsidiair, sub 6, sub 7 en sub 8 bewezenverklaarde; 
     
     straf 
     
     
       -     veroordeelt verdachte tot een gevangenisstraf van 24 maanden, waarvan 6 maanden 
             voorwaardelijk met een proeftijd van twee jaren; 
       -     bepaalt dat het voorwaardelijke deel van de straf niet ten uitvoer wordt gelegd, tenzij de 
             rechter tenuitvoerlegging gelast omdat de veroordeelde zich voor het einde van de  
             proeftijd schuldig maakt aan een strafbaar feit; 
     
     
     
       -     bepaalt dat de tijd die de veroordeelde voor de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in       
        verzekering en voorlopige hechtenis heeft doorgebracht, bij de uitvoering van de 
        gevangenisstraf geheel in mindering zal worden gebracht; 
     
     
     
       schadevergoeding 
       -	verklaart de benadeelde partij [benadeelde 1], voornoemd niet ontvankelijk in zijn vordering en bepaalt dat hij deze slechts bij de burgerlijke rechter aan kan brengen. 
     
     
     
     Dit vonnis is gewezen door mr. H. Stam, voorzitter, mr. A.A.J. Lemain en mr. J. Wentink,  rechters, in tegenwoordigheid van H.J. Veldhuis, griffier, en is in het openbaar uitgesproken op 30 maart 2012.