Source: Basiswettenbestand
URL: data/BWBV0003514/2009-09-10_0/xml/BWBV0003514_2009-09-10_0.xml

Document:
Verdrag ter bevordering van de economische betrekkingen tussen het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen, en het Koninkrijk Denemarken200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  Verdrag ter bevordering van de economische betrekkingen tussen het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen, en het Koninkrijk Denemarken200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
  
  
    Agreement to promote economic relations between the Kingdom of the Netherlands, in respect of the Netherlands Antilles, and the Kingdom of Denmark
  
  
    The Kingdom of the Netherlands, in respect of the Netherlands Antilles,
    and
    the Kingdom of Denmark,
    Whereas the Kingdom of the Netherlands, in respect of the Netherlands Antilles, and the Kingdom of Denmark (“the Parties”) have signed an Agreement for the Exchange of Information with respect to Taxes;
    Whereas both the Netherlands Antilles and Denmark are committed to work towards an international financial system that is free of distortions created through lack of transparency and lack of effective exchange on information in tax matters;
    Whereas Denmark wishes to assist the Netherlands Antilles in diversifying its economy;
  
  
    Now, therefore, the Parties have agreed as follows:
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    1
    Definitions
  
  
    1
    For the purposes of this Agreement, unless the context otherwise requires:
    
      
        a)
        the term “Denmark” means the Kingdom of Denmark including any area outside the territorial sea of Denmark which in accordance with international law has been or may hereafter be designated under Danish laws as an area within which Denmark may exercise sovereign rights with respect to the exploration and exploitation of the natural resources of the sea-bed or its subsoil and the superjacent waters and with respect to other activities for the exploration and economic exploitation of the area; the term does not comprise the Faroe Islands and Greenland;
      
      
        b)
        the term “the Netherlands Antilles” means that part of the Kingdom of the Netherlands that is situated in the Caribbean Sea and consisting of the Island Territories of Bonaire, Curaçao, Saba, St. Eustatius and St. Maarten (Dutch part) including the territorial waters thereof and the part of the seabed and its subsoil under the Caribbean Sea over which the Kingdom of the Netherlands has sovereign rights in accordance with international law but excluding the part thereof relating to Aruba;
      
      
        c)
        the term “competent authority” means:
        
          
            (i)
            in the case of Denmark, the Minister for Taxation or his authorized representative;
          
          
            (ii)
            in the case of the Netherlands Antilles, the Minister of Finance or his authorized representative;
          
        
      
      
        d)
        the term “company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes.
      
    
  
  
    2
    As regards the application of this Agreement at any time by a Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that Party, any meaning under the applicable tax laws of that Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Party.
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    2
    Residence
  
  
    1
    For the purposes of this Agreement, the terms “company resident in Denmark” and “company resident in the Netherlands Antilles” mean any company which under the laws of a Party, is liable to tax therein by reason of its domicile, residence, place of management or any other criterion of a similar nature. The terms “company resident in Denmark” and “company resident in the Netherlands Antilles” do not include any company which is liable to tax in a Party in respect of only income from sources in that Party.
  
  
    2
    Where by reason of the provisions of paragraph 1 a company is resident of both Parties, the competent authorities of the Parties shall endeavour to settle the question by mutual agreement.
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    3
    Permanent establishment income
  
  When a company resident in Denmark has a permanent establishment in the Netherlands Antilles, Denmark shall exempt profits, which are attributable to that establishment from tax, provided that the greater part of the profits is derived from activities as mentioned in Article 5. 
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    4
    Dividends
  
  When a company resident in Denmark directly holds shares representing 100 per cent of the voting power in a company resident in the Netherlands Antilles, Denmark shall exempt dividends distributed from the last-mentioned company from tax, provided that the greater part of the profits of the last mentioned company is derived from activities as mentioned in Article 5. 
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    5
    Activities covered
  
  
    1
    
      Articles 3 and 4 apply only to profits or to dividends paid out of profits, as the case may be, which to the greater part are derived from the following activities (excluding financial activities other than those in line with the ordinary course of business):
    
      
        a)
        industrial and manufacturing activities;
      
      
        b)
        tourism (including restaurants and hotels);
      
      
        c)
        a building site or a construction, assembly or installation project;
      
      
        d)
        agriculture;
      
      
        e)
        mining;
      
      
        f)
        oil and gas activities and energy production; and
      
      
        g)
        installation, operation or maintenance of fixed or mobile telecommunication systems.
      
    
  
  
    2
    The right of any company resident in Denmark to engage in the Netherlands Antilles in the activities listed in the preceding paragraph remains subject to the domestic legislation in force in the Netherlands Antilles.
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    6
    Mutual agreement procedure
  
  
    1
    Where a company considers that the actions of one or both of the Parties result or will result for it in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, it may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those Parties, present its case to the competent authority of the Party of which it is a resident. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Agreement.
  
  
    2
    The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Party, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Parties.
  
  
    3
    The competent authorities of the Parties shall endeavour to resolve by mutual agreement any difficulties arising as to the interpretation or application of the Agreement.
  
  
    4
    The competent authorities of the Parties may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs.
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    7
    Duration
  
  This Agreement shall apply for a period of ten years from the date when this Agreement becomes applicable. This period may be extended by mutual agreement between the competent authorities of the Parties. 
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    8
    Entry into force
  
  This Agreement shall enter into force on the first day of the second month after each Party has notified the other in writing, through diplomatic channels, that the internal procedures required by that Party for the entry into force of the Agreement have been complied with. The Agreement shall apply to income earned in any tax year beginning on or after the first day of January of the calendar year next following that in which this Agreement enters into force.
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    Article
    9
    Termination
  
  
    1
    This Agreement shall remain in force until terminated by one of the Parties. Either Party may terminate the Agreement by giving notice of termination in writing at least six months before the end of any calendar year. In such event, the Agreement shall cease to have effect for taxable years and periods beginning after the end of the calendar year in which the notice of termination has been given.
  
  
    2
    This Agreement is supplementary to the Agreement for the Exchange of Information with respect to Taxes between the Parties. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, this Agreement shall, on receipt through the diplomatic channel of written notice of termination of the Agreement for the Exchange of Information with respect to Taxes, terminate and cease to be effective on the day the Agreement for the Exchange of Information with respect to Taxes between the Parties terminates.
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011
  
    IN WITNESS WHEREOF, the undersigned, duly authorised thereto by their respective Governments, have signed this Agreement.
    DONE in duplicate at Paris, this 10th day of September 2009, in the English language.
    
      For the Kingdom of the Netherlands, in respect of the Netherlands Antiles:
    
    E.T.M. DE LANNOOY
    
      For the Kingdom of Denmark:
    
    M. L. FELTER
  
200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011

  
  
  
    Verdrag ter bevordering van de economische betrekkingen tussen het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen, en het Koninkrijk Denemarken
  
  
    Het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen,
    en
    het Koninkrijk Denemarken,
    Overwegend dat het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen, en het Koninkrijk Denemarken („de partijen”) een verdrag inzake de uitwisseling van informatie betreffende belastingen hebben ondertekend;
    Aangezien zowel de Nederlandse Antillen als Denemarken zich verplicht hebben zich in te zetten voor een internationaal financieel stelsel dat vrij is van verstoringen ten gevolge van een gebrek aan transparantie en het ontbreken van een doeltreffende uitwisseling van informatie bij belastingzaken;
    Aangezien Denemarken de Nederlandse Antillen wenst bij te staan bij het diversifiëren van hun economie;
  
  
    Zijn de partijen thans het volgende overeengekomen:
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    1
    Begripsomschrijvingen
  
  
    1
    Voor de toepassing van dit Verdrag, tenzij de context anders vereist:
    
      
        a.
        wordt verstaan onder de uitdrukking „Denemarken” het Koninkrijk Denemarken met inbegrip van alle gebieden buiten de territoriale zee van Denemarken die in overeenstemming met het internationale recht ingevolge het Deense recht zijn of op een later tijdstip kunnen worden aangewezen als gebieden waarbinnen Denemarken soevereine rechten kan uitoefenen ter zake van de exploratie en exploitatie van de natuurlijke rijkdommen van de zeebodem, de ondergrond daarvan of de bovengelegen wateren en ter zake van andere activiteiten ten behoeve van de exploratie en economische exploitatie van de gebieden; onder de uitdrukking worden niet verstaan de Faeröer en Groenland;
      
      
        b.
        wordt verstaan onder de uitdrukking „de Nederlandse Antillen” dat deel van het Koninkrijk der Nederlanden dat is gelegen in de Caribische Zee en bestaat uit de eilandgebieden Bonaire, Curaçao, Saba, St. Eustatius en (het Nederlandse deel van) St. Maarten, met inbegrip van de territoriale wateren daarvan en het deel van de zeebodem en de ondergrond ervan onder de Caribische Zee waarover het Koninkrijk der Nederlanden soevereine rechten heeft in overeenstemming met het internationale recht evenwel met uitzondering van het deel dat betrekking heeft op Aruba;
      
      
        c.
        wordt verstaan onder de uitdrukking „bevoegde autoriteit”:
        
          
            i.
            wat Denemarken betreft, de minister van Belastingen of zijn bevoegde vertegenwoordiger;
          
          
            ii.
            wat de Nederlandse Antillen betreft, de minister van Financiën of zijn bevoegde vertegenwoordiger;
          
        
      
      
        d.
        wordt verstaan onder de uitdrukking „lichaam” elke rechtspersoon of elke eenheid die voor de belastingheffing als een rechtspersoon wordt behandeld.
      
    
  
  
    2
    Wat betreft de toepassing van dit Verdrag, op enig moment, door een partij, heeft, tenzij de context anders vereist, elke daarin niet omschreven uitdrukking de betekenis welke die uitdrukking op dat tijdstip heeft volgens de wetgeving van die partij, waarbij elke betekenis volgens de toepasselijke belastingwetgeving van die partij prevaleert boven een betekenis die volgens andere wetgeving van die partij aan die uitdrukking wordt gegeven.
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    2
    Woonplaats
  
  
    1
    Voor de toepassing van dit Verdrag wordt verstaan onder „lichaam dat inwoner is van Denemarken” en „lichaam dat inwoner is van de Nederlandse Antillen” elk lichaam dat uit hoofde van het recht van een partij aldaar aan belasting is onderworpen op grond van zijn woonplaats, verblijf, plaats van leiding of enige andere soortgelijke omstandigheid. Onder de uitdrukkingen „lichaam dat inwoner is van Denemarken” en „lichaam dat inwoner is van de Nederlandse Antillen” worden niet verstaan lichamen die in een partij uitsluitend aan belasting zijn onderworpen op grond van inkomsten uit bronnen in die partij.
  
  
    2
    Indien een lichaam ingevolge de bepalingen van het eerste lid inwoner is van beide partijen, trachten de bevoegde autoriteiten van de partijen de aangelegenheid in onderling overleg te regelen.
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    3
    Inkomsten uit vaste inrichtingen
  
  Indien een lichaam dat inwoner is van Denemarken een vaste inrichting heeft op de Nederlandse Antillen, stelt Denemarken de aan die vaste inrichting toe te rekenen voordelen vrij van belasting, mits het grootste deel van de voordelen verkregen is uit de activiteiten bedoeld in artikel 5.
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    4
    Dividenden
  
  Indien een lichaam dat inwoner is van Denemarken onmiddellijk aandelen bezit die honderd percent vertegenwoordigen van het aantal stemmen in een lichaam dat inwoner is van de Nederlandse Antillen, stelt Denemarken door het laatstgenoemde lichaam uitgekeerde dividenden vrij van belasting, mits het grootste deel van de voordelen van het laatstgenoemde lichaam verkregen is uit de activiteiten bedoeld in artikel 5.
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    5
    Activiteiten waarop dit Verdrag van toepassing is
  
  
    1
    De artikelen 3 en 4 zijn uitsluitend van toepassing op voordelen of dividenden betaald uit voordelen, naar gelang van het geval, die voor het grootste deel zijn verkregen uit de volgende activiteiten (met uitzondering van financiële activiteiten anders dan in lijn met de normale uitoefening van het bedrijf):
    
      
        a.
        industriële en productieactiviteiten;
      
      
        b.
        toerisme (met inbegrip van restaurants en hotels);
      
      
        c.
        een bouwterrein of constructie-, assemblage-, of installatiewerkzaamheden;
      
      
        d.
        landbouw;
      
      
        e.
        mijnbouw;
      
      
        f.
        olie- en gasactiviteiten en energieproductie; en
      
      
        g.
        de installatie, exploitatie of het onderhoud van vaste of mobiele telecommunicatiesystemen.
      
    
  
  
    2
    Op het recht van een lichaam dat inwoner is van Denemarken zich op de Nederlandse Antillen bezig te houden met de activiteiten genoemd in het vorige lid blijft de nationale wetgeving van toepassing dat van kracht is op de Nederlandse Antillen.
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    6
    Procedure voor onderling overleg
  
  
    1
    Indien een lichaam van oordeel is dat de maatregelen van een of van beide partijen voor hem leiden of zullen leiden tot een belastingheffing die niet in overeenstemming is met de bepalingen van dit Verdrag, kan het, ongeacht de rechtsmiddelen waarin de nationale wetgeving van die partijen voorziet, zijn geval voorleggen aan de bevoegde autoriteit van de partij waarvan het inwoner is. Het geval moet worden voorgelegd binnen drie jaar nadat de maatregel die leidt tot een belastingheffing die niet in overeenstemming is met de bepalingen van het Verdrag, voor het eerst te zijner kennis is gebracht.
  
  
    2
    De bevoegde autoriteit tracht, indien het bezwaar haar gegrond voorkomt en indien zij niet zelf in staat is tot een bevredigende oplossing te komen, het geval in onderling overleg met de bevoegde autoriteit van de andere partij op te lossen teneinde belastingheffing die niet in overeenstemming is met het Verdrag te vermijden. De bereikte overeenstemming wordt ten uitvoer gelegd niettegenstaande de verjaringstermijnen in de nationale wetgeving van de partijen.
  
  
    3
    De bevoegde autoriteiten van de partijen trachten moeilijkheden die mochten rijzen met betrekking tot de uitlegging of de toepassing van het Verdrag in onderling overleg op te lossen.
  
  
    4
    De bevoegde autoriteiten van de partijen kunnen zich rechtstreeks met elkaar in verbinding stellen teneinde de in de voorgaande leden bedoelde overeenstemming te bereiken.
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    7
    Duur
  
  Dit Verdrag geldt voor een tijdvak van tien jaar vanaf de datum waarop dit Verdrag van toepassing wordt. Dit tijdvak kan in onderling overleg tussen de bevoegde autoriteiten van de partijen worden verlengd.
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    8
    Inwerkingtreding
  
  Dit Verdrag treedt in werking op de eerste dag van de tweede maand nadat beide partijen elkaar langs diplomatieke weg schriftelijk ervan in kennis hebben gesteld dat aan hun interne procedures vereist voor de inwerkingtreding van het Verdrag is voldaan. Het Verdrag is van toepassing op inkomsten verkregen in enig belastingjaar dat aanvangt op of na 1 januari van het kalenderjaar dat volgt op het jaar waarin dit Verdrag in werking treedt.
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    Artikel
    9
    Beëindiging
  
  
    1
    Dit Verdrag blijft van kracht totdat het door een van de partijen wordt beëindigd. Elk van de partijen kan het Verdrag beëindigen door ten minste zes maanden voor het eind van enig kalenderjaar schriftelijk kennis te geven van beëindiging. In dat geval houdt het Verdrag op van toepassing te zijn voor belastingjaren en -tijdvakken die aanvangen na het einde van het kalenderjaar waarin de kennisgeving van de beëindiging is gedaan.
  
  
    2
    Dit Verdrag vormt een aanvulling op het Verdrag inzake de uitwisseling van informatie betreffende belastingen tussen de partijen. Niettegenstaande de bepalingen van het eerste lid, wordt dit Verdrag na ontvangst langs diplomatieke weg van een schriftelijke kennisgeving van beëindiging van het Verdrag inzake de uitwisseling van informatie betreffende beëindigd en houdt het op van kracht te zijn op de datum waarop het Verdrag inzake de uitwisseling van informatie betreffende belastingen tussen de partijen beëindigd wordt.
  
201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011
  
    TEN BLIJKE WAARVAN de ondergetekenden, daartoe naar behoren gemachtigd door hun onderscheiden regeringen, dit Verdrag hebben ondertekend.
    GEDAAN in tweevoud te Parijs op 10 september 2009, in de Engelse taal.
    
      Voor het Koninkrijk der Nederlanden, ten behoeve van de Nederlandse Antillen:
    
    E. T. M. DE LANNOOY
    
      Voor het Koninkrijk Denemarken:
    
    M. L. FELTER
  
201012101-04-201011124-06-2011201111124-06-201101-06-2011201012101-04-2010201111124-06-201101-06-2011

200916602-11-2009201111124-06-201101-06-2011