Source: Basis Wettenbestand
URL: BWBR0043777/2020-06-24_1/xml/BWBR0043777_2020-06-24_1.xml

Content:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><toestand xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" bwb-ng-vast-deel="http://wetten.overheid.nl/id/BWBR0043777/2020-06-24/1" xsi:noNamespaceSchemaLocation="https://repository.officiele-overheidspublicaties.nl/Schema/BWB-toestand/2016-1/xsd/toestand_2016-1.xsd" bwb-id="BWBR0043777" inwerkingtreding="2020-06-24"><bwb-inputbestand/><bwb-wijzigingen/><redactionele-correcties/><wetgeving dtdversie="2.0" soort="beleidsregel" stam-id="15537823" versie-id="26843802" id="C38028281" label-id="15481594" inwerkingtredingsdatum="2020-07-03">
  <intitule bwb-ng-variabel-deel="/Intitule" stam-id="15537843" versie-id="26841892" id="C38026371" label-id="15479684" inwerking="2020-07-03" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"/>
  <citeertitel bwb-ng-variabel-deel="/Citeertitel" status="officieel" stam-id="15537853" versie-id="26841902" id="C38026381" label-id="15479694" inwerking="2020-07-03" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02">Leidraad FATCA/CRS met technische toelichting bij de NL IGA en de CRS-regelgeving<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></citeertitel>
  <circulaire>
    <circulaire-tekst>
      <tekst bwb-ng-variabel-deel="/Tekst" stam-id="15537863" versie-id="26841912" id="C38026391" label-id="15479704" inwerking="2020-07-03" status="nogniet"><al><redactie type="vervanging">Dit onderdeel is nog niet inwerking getreden</redactie></al></tekst>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie" opmaak="default" stam-id="15537973" versie-id="26842022" id="C38026501" label-id="15479814" inwerking="2020-07-03" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <titel status="officieel">Inleiding</titel>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1" opmaak="default" stam-id="15539243" versie-id="26843292" id="C38027771" label-id="15481084" inwerking="2020-07-03" label="Hoofdstuk 1" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <label>Hoofdstuk</label>
    <nr status="officieel">1</nr>
    <titel status="officieel">Verduidelijkingen voor de CRS en de NL IGA aanvullend op het CRS-commentaar</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieI" opmaak="default" stam-id="15538103" versie-id="26842152" id="C38026631" label-id="15479944" inwerking="2020-07-03" label="Sectie I" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">I</nr>
    <titel status="officieel">Algemene rapportageverplichtingen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieII" opmaak="default" stam-id="15538193" versie-id="26842242" id="C38026721" label-id="15480034" inwerking="2020-07-03" label="Sectie II" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">II</nr>
    <titel status="officieel">Algemene due diligence-bepalingen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieIII" opmaak="default" stam-id="15538343" versie-id="26842392" id="C38026871" label-id="15480184" inwerking="2020-07-03" label="Sectie III" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">III</nr>
    <titel status="officieel">Due diligence-bepalingen ten aanzien van bestaande rekeningen van natuurlijke personen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieIV" opmaak="default" stam-id="15538433" versie-id="26842482" id="C38026961" label-id="15480274" inwerking="2020-07-03" label="Sectie IV" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">IV</nr>
    <titel status="officieel">Due diligence-bepalingen ten aanzien van nieuwe rekeningen van natuurlijke personen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV" opmaak="default" stam-id="15538503" versie-id="26842552" id="C38027031" label-id="15480344" inwerking="2020-07-03" label="Sectie V" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">V</nr>
    <titel status="officieel">Due diligence-bepalingen ten aanzien van bestaande rekeningen van entiteiten</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.22" opmaak="default" stam-id="15538453" versie-id="26842502" id="C38026981" label-id="15480294" inwerking="2020-07-03" label="1.22" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.22</nr>
    <titel status="officieel">Gebruik van SBI-codes</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.22/Tekst" stam-id="15538443" versie-id="26842492" id="C38026971" label-id="15480284" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Voor de bepaling of een rekeninghouder een actieve of passieve NFE is moet een FI zich baseren op de self certification van de rekeninghouder om diens status vast te stellen, tenzij de FI informatie in haar bezit heeft of er publiek beschikbare informatie is op basis waarvan zij kan vaststellen dat de rekeninghouder een actieve NFE is of een FI anders dan een beleggingsinstelling beschreven in sectie VIII, onderdeel A, punt 6, onder b, die geen FI is in een deelnemend rechtsgebied. Volgens het CRS-commentaar kan voor de publiek beschikbare informatie geput worden uit het gestandaardiseerde industriecodesysteem. Voorbeelden die worden genoemd zijn de International Standard Industrial Classification (ISIC) van de Verenigde Naties, de statistische classificatie van de economische activiteiten in de Europese Unie (NACE), en het Noord-Amerikaanse Industry Classification System (NAICS). Hieronder kan zowel voor de NL IGA als voor de CRS worden verstaan de zogenaamde ‘StandaardBedrijfsIndeling’ (SBI) codes + aanvullende code. De SBI mag alleen gebruikt worden als er reeds geclassificeerd was in kader van AML/KYC en er geen reden is hieraan te twijfelen. (Zie het CRS-commentaar op Sectie V, paragraaf D, punt 12 en Sectie VIII, paragraaf E(6), punt 154.)</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Sectie V.D.2.a en VI.2.a van de CRS en onderdeel IV.D.4.b van Bijlage 1 NL IGA)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>In de een na laatste volzin wordt ‘in kader’ vervangen door: in het kader.</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.23" opmaak="default" stam-id="15538473" versie-id="26842522" id="C38027001" label-id="15480314" inwerking="2020-07-03" label="1.23" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.23</nr>
    <titel status="officieel">Identificatie passieve of actieve NFE (‘presumption rule’)</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.23/Tekst" stam-id="15538463" versie-id="26842512" id="C38026991" label-id="15480304" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Voor de identificatie van een rekeninghouder kan de FI – behalve op grond van de bij de FI zelf beschikbare informatie – ook op grond van publiekelijk beschikbare informatie vaststellen of sprake is van een FI of van een actieve NFE. Als dit op grond van de beschikbare informatie niet is vast te stellen, moet de FI aan de rekeninghouder een self certification-formulier toezenden. Als de rekeninghouder na herhaaldelijk verzoek zijn self certification-formulier niet terugstuurt aan de FI, dan wordt de rekeninghouder geacht een passieve NFE te zijn. De FI moet dan de rekeninghouder als zodanig kwalificeren en de uiteindelijk belanghebbende(n) (UBO/‘Controlling Persons’) identificeren aan de hand van onderdeel IV.D.4.c.1 van Bijlage I NL IGA en de vereiste gegevens rapporteren als een uiteindelijk belanghebbende (UBO) een Amerikaanse persoon is. Hetzelfde geldt voor de CRS (op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037469&amp;artikel=6" label-id="13339984" verwijzing-id="3009313" bwb-id="BWBR0037469">artikel 6, eerste en vierde lid, UB CRS</extref> en het CRS-commentaar op Sectie V.D(2), punten 20 en 24). Dat wil zeggen dat de FI de uiteindelijk belanghebbende(n) moet identificeren aan de hand van Sectie III.B.2 van de CRS. Voor de CRS is het mogelijk dat er indicatoren zijn naar meer dan één land. Als een rekeninghouder na herhaaldelijk verzoek geen self certification-formulier indient, rapporteert de FI de rekeninghouden en/of zijn uiteindelijk belanghebbenden naar de landen ten aanzien waarvan er indicatoren zijn.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Sectie V.D.2.a CRS en onderdeel IV.D.3.a, 4.b en c.1 NL IGA.)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>In de laatste volzin wordt ‘rekeninghouden’ vervangen door: rekeninghouder.</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.24" opmaak="default" stam-id="15538493" versie-id="26842542" id="C38027021" label-id="15480334" inwerking="2020-07-03" label="1.24" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.24</nr>
    <titel status="officieel">Kwalificatie van non-profit organisatie (NPO) als actieve NFE</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieV/Circulaire.divisie1.24/Tekst" stam-id="15538483" versie-id="26842532" id="C38027011" label-id="15480324" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Een NPO die voldoet aan alle voorwaarden van CRS Sectie VIII.D.9.h. is een Actieve NFE en niet een FI ook al wordt haar vermogen door een FI beheerd.</al>
  <al>Een Professionally Managed Investment Entity die niet aan deze voorwaarden voldoet is geen actieve NFE in de zin van Sectie VIII.D.9.h. CRS.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Zie Sectie VIII.D.9.h CRS)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al> De tekst wordt vervangen door:</al><al>Een Non Profit Organisatie (NPO) die voldoet aan alle voorwaarden van de definitie in Sectie VIII.D.9.h van de CRS en wier vermogen wordt beheerd door een FI, is niet een actieve NFE maar een ‘professionally managed investment entity’.</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze circulaire.divisie. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al> 1.24 Kwalificatie van non-profit organisatie (NPO) als actieve NFE wordt vervangen door:</al><al> 1.24. Kwalificatie van non-profit organisatie (NPO)</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;hoofdstuk=1&amp;deel=V&amp;z=2020-10-15&amp;g=2020-06-24" onderdeel="deel=V" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;deel=V"/></jcis></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVI" opmaak="default" stam-id="15538533" versie-id="26842582" id="C38027061" label-id="15480374" inwerking="2020-07-03" label="Sectie VI" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">VI</nr>
    <titel status="officieel">Due diligence-bepalingen ten aanzien van nieuwe rekeningen van entiteiten</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVII" opmaak="default" stam-id="15538603" versie-id="26842652" id="C38027131" label-id="15480444" inwerking="2020-07-03" label="Sectie VII" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">VII</nr>
    <titel status="officieel">Bijzondere due diligence-bepalingen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII" opmaak="default" stam-id="15539233" versie-id="26843282" id="C38027761" label-id="15481074" inwerking="2020-07-03" label="Sectie VIII" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <label>Sectie</label>
    <nr status="officieel">VIII</nr>
    <titel status="officieel">Definities</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29" opmaak="default" stam-id="15538623" versie-id="26842672" id="C38027151" label-id="15480464" inwerking="2020-07-03" label="1.29" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.29</nr>
    <titel status="officieel">(Dubbel) inwonerschap van een FI en feitelijke leiding</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst" stam-id="15538613" versie-id="26842662" id="C38027141" label-id="15480454" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Een FI valt onder de jurisdictie waar zij fiscaal gevestigd is (CRS-commentaar bij Sectie VIII.A 2). De nationale wet van een jurisdictie bepaalt wanneer sprake is van fiscaal inwonerschap. De Belastingdienst beoordeelt op grond van de criteria van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002320&amp;artikel=4" label-id="2873784" verwijzing-id="3009316" bwb-id="BWBR0002320">artikel 4 AWR</extref> of een FI inwoner is van Nederland en daarmee onder het toepassingsbereik van de CRS valt. Voor de NL IGA is dit ter verduidelijking in het Memorandum of Understanding (MoU) opgenomen.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Kamerstukken II 2013/14, </nadruk>
    <nadruk type="cur">33 985, nr. 3</nadruk>
    <nadruk type="cur">, Bijlage, Goedkeuringswet NL IGA.)</nadruk>
  </al>
  <al>Een Nederlands filiaal van een buitenlandse bank moet in Nederland aan de rapportageverplichtingen voldoen. De Belastingdienst zal voor een FI bepalen waar de feitelijke leiding van die FI zich bevindt (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0002320&amp;artikel=4" label-id="2873784" verwijzing-id="3009317" bwb-id="BWBR0002320">artikel 4 AWR</extref>). Zij kan daarbij betekenis toekennen aan onder andere de volgende omstandigheden:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._1">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De plaats waar de kernbeslissingen en commerciële besluiten worden genomen die nodig zijn voor het voeren van het bedrijf;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._2">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De plaatsen waar bestuurders werken en vergaderen;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._3">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De plaats waar de administratie wordt bijgehouden en de jaarrekening wordt opgemaakt;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._4">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>Het land waar de FI onder toezicht staat dan wel een bankvergunning heeft;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._5">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De plaatsen waar aandeelhouders wonen en/of vergaderen;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._6">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De inschrijving in het handelsregister;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel._7">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>Het oprichtingsrecht van het lichaam.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Een FI kan elders geen fiscale vestigingsplaats hebben, bijvoorbeeld omdat ze wordt behandeld als fiscaal transparant. In lijn met het genoemde CRS-commentaar, is deze FI een in Nederland gevestigde financiële instelling als zij aan een van de volgende voorwaarden voldoet:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_2/Onderdeel._1">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De FI is opgericht in overeenstemming met de Nederlandse wetgeving;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_2/Onderdeel._2">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De leiding van de FI (inclusief de werkelijke leiding) bevindt zich in Nederland; of</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.29/Tekst/Opsomming_2/Onderdeel._3">
      <li.nr>−</li.nr>
      <al>De FI valt onder het financieel toezicht in Nederland.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Een FI kan voor belastingdoeleinden inwoner zijn van meer jurisdicties.</al>
  <al>Andere jurisdicties kunnen (ook) andere criteria dan de plaats van feitelijke leiding hanteren, bijvoorbeeld als een FI is opgericht naar het recht van die jurisdictie. Daardoor kan er sprake zijn van dubbel inwonerschap van de FI.</al>
  <al>Een FI (anders dan een trust) die inwoner is van twee of meer deelnemende rechtsgebieden, is onderworpen aan de identificatie- en rapportagevoorschriften van dat deelnemend rechtsgebied waarin zij de financiële rekeningen houdt (CRS-commentaar op Sectie VIII, paragraaf A, punt 5, zie ook <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003954&amp;artikel=2a" label-id="13330704" verwijzing-id="3009318" bwb-id="BWBR0003954">artikel 2a, tweede lid, WIB</extref>)</al>
  <al>De situatie kan zich voordoen dat een entiteit inwoner is van een jurisdictie die de CRS niet geïmplementeerd heeft (FAQ 17 bij Secties II-VII). De regels van de jurisdictie waarin de entiteit de financiële rekeningen aanhoudt, bepalen de status van de entiteit als een FI of NFE.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(CRS-commentaar Sectie VIII.A.2, punten 4 en 5, FAQ 17 bij Secties II-VII en artikel 1, eerste lid, onderdeel l, NL IGA en de MoU bij de NL IGA)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>Aan het eind wordt een volzin toegevoegd, luidende:</al><al>De jurisdictie waarin de financiële rekeningen aangehouden worden mag echter toestaan dat de regels van de jurisdictie waarvan de entiteit inwoner is, worden toegepast, op voorwaarde dat die laatstbedoelde jurisdictie de CRS heeft geïmplementeerd.</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.30" opmaak="default" stam-id="15538643" versie-id="26842692" id="C38027171" label-id="15480484" inwerking="2020-07-03" label="1.30" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.30</nr>
    <titel status="officieel">Verzekeringsmaatschappij</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.31" opmaak="default" stam-id="15538663" versie-id="26842712" id="C38027191" label-id="15480504" inwerking="2020-07-03" label="1.31" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.31</nr>
    <titel status="officieel">Internationale organisatie</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.32" opmaak="default" stam-id="15538683" versie-id="26842732" id="C38027211" label-id="15480524" inwerking="2020-07-03" label="1.32" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.32</nr>
    <titel status="officieel">Uitleg van het begrip ‘passief inkomen’: definitie uit CRS-commentaar</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.33" opmaak="default" stam-id="15538703" versie-id="26842752" id="C38027231" label-id="15480544" inwerking="2020-07-03" label="1.33" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.33</nr>
    <titel status="officieel">Uitleg van het begrip ‘een wezenlijk deel van de activiteiten’</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.34" opmaak="default" stam-id="15538723" versie-id="26842772" id="C38027251" label-id="15480564" inwerking="2020-07-03" label="1.34" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.34</nr>
    <titel status="officieel">Dochtermaatschappij van actieve N(F)FE</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.35" opmaak="default" stam-id="15538743" versie-id="26842792" id="C38027271" label-id="15480584" inwerking="2020-07-03" label="1.35" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.35</nr>
    <titel status="officieel">Treasury center binnen een (niet-) financiële groep</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.36" opmaak="default" stam-id="15538763" versie-id="26842812" id="C38027291" label-id="15480604" inwerking="2020-07-03" label="1.36" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.36</nr>
    <titel status="officieel">Activiteitentoets voor een beleggingsentiteit</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.37" opmaak="default" stam-id="15538783" versie-id="26842832" id="C38027311" label-id="15480624" inwerking="2020-07-03" label="1.37" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.37</nr>
    <titel status="officieel">Activiteitentoets voor een instelling die deposito’s neemt</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.38" opmaak="default" stam-id="15538803" versie-id="26842852" id="C38027331" label-id="15480644" inwerking="2020-07-03" label="1.38" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.38</nr>
    <titel status="officieel">Aandeelhouders uit één familie</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.38/Tekst" stam-id="15538793" versie-id="26842842" id="C38027321" label-id="15480634" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Entiteiten anders dan een trust waarvan de activa bestaan uit kasgeld of beleggingen – of een holdingmaatschappij daarvan -, met een (zeer) beperkte groep van onmiddellijke en middellijke aandeelhouders of participanten die behoren tot één familie, die zich niet presenteren als beleggingsentiteit en die geen kapitaal uit de markt hebben aangetrokken noch (zullen) aantrekken, zijn geen beleggingsentiteit in de zin van Sectie VIII.A.6 van de CRS en artikel 1, eerste lid, onderdeel j, van de NL IGA, ook niet als de activa gemanaged worden door een FI. Een dergelijke entiteit – of een holdingmaatschappij daarvan – wordt aangemerkt als passieve NFE, tenzij gekozen wordt om rapporterende FI te zijn met alle daarbij komende verplichtingen.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Sectie VIII.A.6 van de CRS en artikel 1, eerste lid, onderdeel j, van de NL IGA)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>De tekst wordt vervangen door:</al><al>Entiteiten, anders dan een trust, waarvan de activa bestaan uit kasgeld of beleggingen – of een holdingmaatschappij daarvan -, zijn een beleggingsentiteit in de zin van Sectie VIII.A.6 van de CRS en artikel 1, eerste lid, onderdeel j, van de NL IGA.</al><al>Dit geldt ook voor deze entiteiten met een (zeer) beperkte groep van onmiddellijke en middellijke aandeelhouders of participanten die behoren tot één familie, die zich niet presenteren als beleggingsentiteit en die geen kapitaal uit de markt hebben aangetrokken noch (zullen) aantrekken.</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze circulaire.divisie. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>1.38 Aandeelhouders uit één familie wordt vervangen door:</al><al>1.38 Aandeelhouders uit één familie</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.39" opmaak="default" stam-id="15538823" versie-id="26842872" id="C38027351" label-id="15480664" inwerking="2020-07-03" label="1.39" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.39</nr>
    <titel status="officieel">Beleggingsinstellingen</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.40" opmaak="default" stam-id="15538843" versie-id="26842892" id="C38027371" label-id="15480684" inwerking="2020-07-03" label="1.40" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.40</nr>
    <titel status="officieel">Beleggingsadviseurs en (vermogens)beheerders</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.41" opmaak="default" stam-id="15538863" versie-id="26842912" id="C38027391" label-id="15480704" inwerking="2020-07-03" label="1.41" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.41</nr>
    <titel status="officieel">‘Qualified credit card issuers’</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.42" opmaak="default" stam-id="15538883" versie-id="26842932" id="C38027411" label-id="15480724" inwerking="2020-07-03" label="1.42" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.42</nr>
    <titel status="officieel">Swapovereenkomst en securities lending-overeenkomst (geen ‘debt interest’ in beleggingsentiteit)</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.43" opmaak="default" stam-id="15538903" versie-id="26842952" id="C38027431" label-id="15480744" inwerking="2020-07-03" label="1.43" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.43</nr>
    <titel status="officieel">Onderpandrekening</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.44" opmaak="default" stam-id="15538923" versie-id="26842972" id="C38027451" label-id="15480764" inwerking="2020-07-03" label="1.44" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.44</nr>
    <titel status="officieel">Bestaande rekeninghouder met nieuwe rekening</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.45" opmaak="default" stam-id="15538943" versie-id="26842992" id="C38027471" label-id="15480784" inwerking="2020-07-03" label="1.45" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.45</nr>
    <titel status="officieel">Bestaande rekeningen verzekeringsproducten</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.46" opmaak="default" stam-id="15538963" versie-id="26843012" id="C38027491" label-id="15480804" inwerking="2020-07-03" label="1.46" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.46</nr>
    <titel status="officieel">Uitzonderingen op het begrip ‘financiële rekening’ (‘Financial Account’; Excluded Account’)</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.47" opmaak="default" stam-id="15538983" versie-id="26843032" id="C38027511" label-id="15480824" inwerking="2020-07-03" label="1.47" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.47</nr>
    <titel status="officieel">Overleden rekeninghouder</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.48" opmaak="default" stam-id="15539003" versie-id="26843052" id="C38027531" label-id="15480844" inwerking="2020-07-03" label="1.48" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.48</nr>
    <titel status="officieel">Overleden UBO</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.49" opmaak="default" stam-id="15539023" versie-id="26843072" id="C38027551" label-id="15480864" inwerking="2020-07-03" label="1.49" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.49</nr>
    <titel status="officieel">Erkende effectenbeurs</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.50" opmaak="default" stam-id="15539043" versie-id="26843092" id="C38027571" label-id="15480884" inwerking="2020-07-03" label="1.50" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.50</nr>
    <titel status="officieel">Regelmatig verhandeld</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.51" opmaak="default" stam-id="15539063" versie-id="26843112" id="C38027591" label-id="15480904" inwerking="2020-07-03" label="1.51" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.51</nr>
    <titel status="officieel">Stichting administratiekantoor (STAK)</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.51/Tekst" stam-id="15539053" versie-id="26843102" id="C38027581" label-id="15480894" inwerking="2020-07-03" status="goed">
  <al>Voor de NL IGA is in het MoU opgenomen dat een Stichting Administratiekantoor (STAK) gevestigd in Nederland wordt behandeld als een passieve NFE. Alleen als de certificaten van de STAK regelmatig verhandeld worden op een erkende effectenbeurs is sprake van een actieve NFE. Hetzelfde geldt voor de toepassing van de CRS.</al>
  <al>FI’s dienen ingeval gebruik gemaakt wordt van een STAK en de klant claimt dat er daardoor een wijziging in UBO’s optreedt, vast te stellen dat deze wijziging zich ook in materiële zin voordoet. Zo moet worden voorkomen dat – door het plaatsen van een STAK tussen BV/NV en aandeelhouders – de uiteindelijk belanghebbende niet als begunstigde wordt aangemerkt omdat hij als houder van bijvoorbeeld 50% van de certificaten niet 25% van de zeggenschap in de stichting heeft. De basis voor deze verplichting ligt in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0041193&amp;artikel=3" label-id="14639804" verwijzing-id="3009326" bwb-id="BWBR0041193">artikel 3, eerste lid, onder c, Uitvoeringsbesluit Wwft 2018</extref>. In deze bepaling is geregeld welke categorieën van natuurlijke personen in elk geval moeten worden aangemerkt als UBO. In het geval van een rechtspersoon zijn dat de natuurlijke personen die op basis van het bezitspercentage als UBO kwalificeren of zeggenschap hebben over de rechtspersoon (bijvoorbeeld via het direct of indirect houden van meer dan 25% van het eigendomsbelang in de rechtspersoon). In het UBO-register zijn zowel de ‘bezits-UBO’ (certificaathouders) als ‘zeggenschaps-UBO’s’ (de bestuurders van de STAK) opgenomen. Een certificaathouder met maar 10% van de certificaten, maar wel met meer dan 25% zeggenschap in het STAK-bestuur zal dus als zodanig in het UBO-register staan.</al>
  <al>Een certificaathouder van een STAK is indirect aandeelhouder van de onderliggende entiteit(en) en dus mogelijk ook UBO van deze entiteit(en). Wanneer bijvoorbeeld een STAK alle aandelen houdt van een BV is een UBO van de STAK automatisch ook UBO van de onderliggende B.V.</al>
  <al>
    <nadruk type="cur">(Sectie VIII.D.8 CRS en paragraaf 1.2 MoU bij de NL IGA)</nadruk>
  </al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze tekst. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>De tekst wordt vervangen door:</al><al>Voor de NL IGA is in het MoU opgenomen dat een Stichting Administratiekantoor (STAK) gevestigd in Nederland wordt behandeld als een passieve NFE. Alleen als de certificaten van de STAK regelmatig verhandeld worden op een erkende effectenbeurs is sprake van een actieve NFE.</al><al/><al>Voor CRS kan een STAK onder omstandigheden een investment entity zijn de zin van Sectie VIII.A.6.a.iii van de CRS als de stichting financiële activa administreert ten behoeve van de certificaathouders. Daarvoor is dan wel vereist dat de stichting inkomen krijgt en het stemrecht uitoefent ten behoeve van de certificaathouders.</al><al/><al>FI’s dienen, ingeval gebruik gemaakt wordt van een STAK en de klant claimt dat er daardoor een wijziging in UBO’s optreedt, vast te stellen dat deze wijziging zich ook in materiële zin voordoet. Zo moet worden voorkomen dat – door het plaatsen van een STAK tussen BV/NV en aandeelhouders – de uiteindelijk belanghebbende niet als begunstigde wordt aangemerkt omdat hij als houder van bijvoorbeeld 50% van de certificaten niet 25% van de zeggenschap in de stichting heeft. De basis voor deze verplichting ligt in artikel 3, eerste lid, onder c, Uitvoeringsbesluit Wwft 2018. In deze bepaling is geregeld welke categorieën van natuurlijke personen in elk geval moeten worden aangemerkt als UBO. In het geval van een rechtspersoon zijn dat de natuurlijke personen die op basis van het bezitspercentage als UBO kwalificeren of zeggenschap hebben over de rechtspersoon (bijvoorbeeld via het direct of indirect houden van meer dan 25% van het eigendomsbelang in de rechtspersoon). In het UBO-register zijn zowel de ‘bezits-UBO’ (certificaathouders) als ‘zeggenschaps-UBO’s’ (de bestuurders van de STAK) opgenomen. Een certificaathouder met maar 10% van de certificaten, maar wel met meer dan 25% zeggenschap in het STAK-bestuur zal dus als zodanig in het UBO-register staan. Een certificaathouder van een STAK is indirect aandeelhouder van de onderliggende entiteit(en) en dus mogelijk ook UBO van deze entiteit(en). Wanneer bijvoorbeeld een STAK alle aandelen houdt van een BV is een UBO van de STAK automatisch ook UBO van de onderliggende B.V.</al><al>(Sectie VIII.A.6.iii CRS en paragraaf 1.2 MoU bij de NL IGA)</al><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2020-06-23"><terugwerkend.datum datum-scope="tot" isodatum="2020-06-23">23-06-2020</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 52779, datum inwerkingtreding 15-10-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze circulaire.divisie. Deze wijziging werkt terug tot 23-06-2020.</gegenereerde-tekst><al>1.51. Stichting administratiekantoor (STAK) wordt vervangen door:</al><al>1.51 Stichting administratiekantoor (STAK)</al></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.52" opmaak="default" stam-id="15539083" versie-id="26843132" id="C38027611" label-id="15480924" inwerking="2020-07-03" label="1.52" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.52</nr>
    <titel status="officieel">Holding bestuurd door een trustkantoor</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.53" opmaak="default" stam-id="15539103" versie-id="26843152" id="C38027631" label-id="15480944" inwerking="2020-07-03" label="1.53" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.53</nr>
    <titel status="officieel">Nadere uitleg van het begrip ‘gelieerde entiteit’</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.54" opmaak="default" stam-id="15539123" versie-id="26843172" id="C38027651" label-id="15480964" inwerking="2020-07-03" label="1.54" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.54</nr>
    <titel status="officieel">Rijbewijs kan geldig gedocumenteerd bewijsstuk zijn</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.55" opmaak="default" stam-id="15539143" versie-id="26843192" id="C38027671" label-id="15480984" inwerking="2020-07-03" label="1.55" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.55</nr>
    <titel status="officieel">‘Securities Lending’</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.56" opmaak="default" stam-id="15539163" versie-id="26843212" id="C38027691" label-id="15481004" inwerking="2020-07-03" label="1.56" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.56</nr>
    <titel status="officieel">De insolvente rekeninghouder (natuurlijk persoon)</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.57" opmaak="default" stam-id="15539183" versie-id="26843232" id="C38027711" label-id="15481024" inwerking="2020-07-03" label="1.57" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.57</nr>
    <titel status="officieel">Buitenlands telefoonnummer</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.58" opmaak="default" stam-id="15539203" versie-id="26843252" id="C38027731" label-id="15481044" inwerking="2020-07-03" label="1.58" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.58</nr>
    <titel status="officieel">Minderjarige rekeninghouder</titel>
  </kop></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisieVIII/Circulaire.divisie1.59" opmaak="default" stam-id="15539223" versie-id="26843272" id="C38027751" label-id="15481064" inwerking="2020-07-03" label="1.59" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <nr status="officieel">1.59</nr>
    <titel status="officieel">Redelijke inspanning voor het verkrijgen van een TIN in kader CRS</titel>
  </kop></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;hoofdstuk=1&amp;deel=VIII&amp;z=2020-10-15&amp;g=2020-06-24" onderdeel="deel=VIII" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;deel=VIII"/></jcis></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;hoofdstuk=1&amp;z=2020-10-15&amp;g=2020-06-24" onderdeel="hoofdstuk=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;hoofdstuk=1"/></jcis></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2" opmaak="default" stam-id="15539413" versie-id="26843462" id="C38027941" label-id="15481254" inwerking="2020-07-03" label="Hoofdstuk 2" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Hoofdstuk</label>
    <nr status="officieel">2</nr>
    <titel status="officieel">Uitsluitend FATCA-specifieke onderwerpen</titel>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisieI" opmaak="default" stam-id="15539603" versie-id="26843652" id="C38028131" label-id="15481444" inwerking="2020-07-03" label="Annex I" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Annex</label>
    <nr status="officieel">I</nr>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisieII_1" opmaak="default" stam-id="15539673" versie-id="26843722" id="C38028201" label-id="15481514" inwerking="2020-07-03" label="Annex II" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Annex</label>
    <nr status="officieel">II</nr>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisieII_2" opmaak="default" stam-id="15539693" versie-id="26843742" id="C38028221" label-id="15481534" inwerking="2020-07-03" label="Artikel II" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">II</nr>
    <titel status="officieel">Ingetrokken regeling[en]</titel>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisieIII" opmaak="default" stam-id="15539713" versie-id="26843762" id="C38028241" label-id="15481554" inwerking="2020-07-03" label="Artikel III" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">III</nr>
    <titel status="officieel">Inwerkingtreding</titel>
  </kop></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisieIV" opmaak="default" stam-id="15539733" versie-id="26843782" id="C38028261" label-id="15481574" inwerking="2020-07-03" label="Artikel IV" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"><kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">IV</nr>
    <titel status="officieel">Citeertitel</titel>
  </kop></circulaire.divisie>
    </circulaire-tekst>
    <circulaire-sluiting bwb-ng-variabel-deel="/SlotformulierEnOndertekening" stam-id="15539743" versie-id="26843792" id="C38028271" label-id="15481584" inwerking="2020-07-03" bron="Stcrt.2020-34988" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-06-23" publicatie_bron="2020-07-02" publicatie_iwt="2020-07-02" status="nogniet"/>
  </circulaire>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-34988"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>34988</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-07-02">02-07-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-06-23">23-06-2020</ondertekeningsdatum><kenmerk>2020-115390</kenmerk></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-07-03">03-07-2020</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043777&amp;g=2020-06-24" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043777"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777&amp;z=2020-10-15&amp;g=2020-06-24" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043777"/></jcis></meta-data></wetgeving></toestand>