Source: Basis Wettenbestand
URL: BWBR0043576/2020-05-27_0/xml/BWBR0043576_2020-05-27_0.xml

Content:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><toestand xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" bwb-ng-vast-deel="http://wetten.overheid.nl/id/BWBR0043576/2020-05-27/0" xsi:noNamespaceSchemaLocation="https://repository.officiele-overheidspublicaties.nl/Schema/BWB-toestand/2016-1/xsd/toestand_2016-1.xsd" bwb-id="BWBR0043576" inwerkingtreding="2020-05-27"><bwb-inputbestand/><bwb-wijzigingen/><redactionele-correcties/><wetgeving dtdversie="2.0" soort="zbo" stam-id="15467583" versie-id="26733352" id="C37891021" label-id="15411334" inwerkingtredingsdatum="2020-05-27">
  <intitule bwb-ng-variabel-deel="/Intitule" stam-id="15467603" versie-id="26732342" id="C37890011" label-id="15410324" inwerking="2020-05-27" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders 2019<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></intitule>
  <citeertitel bwb-ng-variabel-deel="/Citeertitel" status="redactioneel" stam-id="15467613" versie-id="26732352" id="C37890021" label-id="15410334" inwerking="2020-05-27" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26">Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders 2019<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></citeertitel>
  <circulaire>
    <circulaire-tekst>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie" opmaak="default" stam-id="15467633" versie-id="26732372" id="C37890041" label-id="15410354" inwerking="2020-05-27" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <titel status="officieel">Vooraf</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie/Tekst" stam-id="15467623" versie-id="26732362" id="C37890031" label-id="15410344" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999692" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> vindt plaats door Wlz-uitvoerders, die door de Staatssecretaris van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) worden aangewezen. Daarnaast worden zorgkantoren en zorgkantoorregio’s aangewezen. Het zorgkantoor is verantwoordelijk voor de rechtmatige en doelmatige regionale uitvoering van het persoonsgebonden budget (pgb). Het zorgkantoor is daarnaast verantwoordelijk voor de administratieve werkzaamheden. De overige Wlz-taken vallen, uitgaande van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999693" bwb-id="BWBR0035917">wet</extref>, onder de verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder.</al>
  <al>Wlz-uitvoerders zijn op basis van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999694" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg (Wlz)</extref> verplicht om jaarlijks een uitvoeringsverslag (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.2" label-id="12848884" verwijzing-id="2999695" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.2 Wlz</extref>) en een financieel verslag (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.1" label-id="12848874" verwijzing-id="2999696" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.1 Wlz</extref>) op te stellen. De NZa heeft de voorschriften hiervoor nader uitgewerkt in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999697" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref><noot id="n1e15410344_15410344" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Zie voor de laatste versie https://puc.overheid.nl/nza</noot.al></noot> (verder de ‘Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag’ genoemd).</al>
  <al>In de beleidsregel ‘Normenkader Wlz-uitvoerder’<noot id="n2e15410344_15410344" type="voet"><noot.nr>2</noot.nr><noot.al>Zie voor de laatste versie https://puc.overheid.nl/nza</noot.al></noot> ligt vast hoe de NZa invulling geeft aan haar taak om toezicht te houden op de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999698" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en van welke normen zij bij haar toezicht uitoefening uitgaat.<noot id="n3e15410344_15410344" type="voet"><noot.nr>3</noot.nr><noot.al>Het ‘Normenkader Wlz-uitvoerder’ is een interpretatie van de NZa en kan als hulpmiddel voor de controle worden gebruikt. Het is geen vervanging van de tekst van de geldende wet- en regelgeving.</noot.al></noot> De opgenomen normen in deze beleidsregel drukken uit wat de NZa verwacht van de Wlz-uitvoerders.</al>
  <al>In dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders stelt de NZa regels voor de inhoud en inrichting van de verklaring en het accountantsverslag op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078&amp;artikel=31" label-id="8575664" verwijzing-id="2999699" bwb-id="BWBR0020078">artikel 31 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg)</extref>. Het protocol heeft betrekking op de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999700" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en voor bepaalde onderdelen heeft dit protocol ook betrekking op de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999701" bwb-id="BWBR0002614">Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)</extref> over eerdere jaren.<noot id="n4e15410344_15410344" type="voet"><noot.nr>4</noot.nr><noot.al>Op basis van hoofdstuk 11. Invoeringsbepalingen en overgangsrecht van de Wlz.</noot.al></noot></al>
  <al>Om de uitvoering en verantwoording te verduidelijken en de administratieve lasten te beperken, hebben VWS en Zorgverzekeraars Nederland (ZN) (namens de Wlz-uitvoerders) een convenant afgesloten. Dit protocol volgt de afspraken en uitgangspunten zoals vastgelegd in dit convenant.</al>
  <al>In een protocol is niet beschreven wat al vastligt in de gedrags- en beroepsregels voor de accountant. Een protocol moet niet alle werkzaamheden tot in detail willen voorschrijven, dat valt onder de vaktechnische verantwoordelijkheid van de accountant. Een protocol is geen werkprogramma.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1" opmaak="default" stam-id="15467683" versie-id="26732422" id="C37890091" label-id="15410404" inwerking="2020-05-27" label="1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1</nr>
    <titel status="officieel">Inleiding</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.1" opmaak="default" stam-id="15467653" versie-id="26732392" id="C37890061" label-id="15410374" inwerking="2020-05-27" label="1.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.1</nr>
    <titel status="officieel">Algemeen</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.1/Tekst" stam-id="15467643" versie-id="26732382" id="C37890051" label-id="15410364" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <tussenkop kopopmaak="cur">Verantwoordingsdocumenten</tussenkop>
  <al>De NZa heeft voorschriften voor de inrichting van het uitvoeringsverslag en het financieel verslag nader uitgewerkt in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999702" bwb-id="BWBR0043284">regeling Uitvoeringsverslag en Financieel verslag</extref>. De regeling bevat onder andere voorschriften over hoe Wlz-uitvoerders zich moeten verantwoorden in het uitvoeringsverslag en het financieel verslag.</al>
  <al>Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078&amp;artikel=31" label-id="8575664" verwijzing-id="2999703" bwb-id="BWBR0020078">artikel 31 van de Wmg</extref> kan de NZa regels stellen voor de controle door de Wlz-uitvoerders, de inhoud en inrichting van de verklaring en het accountantsverslag. De regels voor het accountantsonderzoek en de inhoud en inrichting van het accountantsverslag heeft de NZa vastgelegd in dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders.</al>
  <al>Dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders geeft richtlijnen voor het door de accountant uit te voeren onderzoek naar de getrouwheid van het financieel verslag en de financiële rechtmatigheid van de verantwoorde schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999704" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999705" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ. Het doel van het protocol is niet om de aanpak van het onderzoek voor te schrijven, maar om kaders te geven waarbinnen het onderzoek moet plaatsvinden.</al>
  <al>De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een gecombineerde controleverklaring over de getrouwheid en de rechtmatigheid. Ook stelt hij een accountantsverslag en een rapport van feitelijke bevindingen op.</al>
  <al>De Wlz-uitvoerder moet de verantwoordingsdocumenten vergezeld van de accountantsproducten vóór 1 juli van het jaar volgende op het verslagjaar toezenden aan de NZa. De aanlevering van de verantwoordingsdocumenten vindt enkel digitaal plaats aan de NZa. Hiervoor kan de Wlz-uitvoerder gebruik maken van het NZa-uitwisselportaal.</al>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">Toezicht</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De NZa maakt bij haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999706" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten van de Wlz-uitvoerder en van de controleverklaring, het accountantsverslag en het rapport van feitelijke bevindingen van de accountant.</al>
  <al>Daarbij beoordeelt de NZa de door de accountant uitgevoerde werkzaamheden, in opdracht van of onder verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder, en stelt op basis van haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast. Op grond van de verzamelde informatie vormt de NZa zich een oordeel over:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.1/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999707" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> door de Wlz-uitvoerders en;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.1/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>over de rechtmatigheid van de daarmee samenhangende ontvangsten en uitgaven.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Jaarlijks brengt de NZa vóór 1 december volgend op het verslaggevingsjaar van de Wlz-uitvoerder (t+1) een samenvattend rapport uit over de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999708" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> door de Wlz-uitvoerders en het CAK.<noot id="n5e15410364_15410364" type="voet"><noot.nr>5</noot.nr><noot.al>Voor het CAK is een apart model en protocol van toepassing. Deze zijn te raadplegen op www.nza.nl.</noot.al></noot></al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.2" opmaak="default" stam-id="15467673" versie-id="26732412" id="C37890081" label-id="15410394" inwerking="2020-05-27" label="1.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1.2</nr>
    <titel status="officieel">Inwerkingtreding</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Circulaire.divisie1.2/Tekst" stam-id="15467663" versie-id="26732402" id="C37890071" label-id="15410384" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Dit protocol treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin dit protocol wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2019. U kunt dit protocol en alle andere in dit protocol genoemde documenten raadplegen op www.nza.nl.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2" opmaak="default" stam-id="15467863" versie-id="26732602" id="C37890271" label-id="15410584" inwerking="2020-05-27" label="2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2</nr>
    <titel status="officieel">Werkzaamheden en producten accountantscontrole</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Tekst" stam-id="15467693" versie-id="26732432" id="C37890101" label-id="15410414" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Dit hoofdstuk bevat een beschrijving van de werkzaamheden en de producten die de Wlz-uitvoerder en diens accountant moeten overeenkomen om te voldoen aan de vereisten van de NZa.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1" opmaak="default" stam-id="15467743" versie-id="26732482" id="C37890151" label-id="15410464" inwerking="2020-05-27" label="2.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.1</nr>
    <titel status="officieel">Algemeen</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1" opmaak="default" stam-id="15467713" versie-id="26732452" id="C37890121" label-id="15410434" inwerking="2020-05-27" label="2.1.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.1.1</nr>
    <titel status="officieel">Opdracht accountant</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1/Tekst" stam-id="15467703" versie-id="26732442" id="C37890111" label-id="15410424" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerder geeft een accountant opdracht om een tweetal afzonderlijke onderzoeken uit te voeren. Bij deze opdracht vormen de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999709" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</extref> en dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders het uitgangspunt.</al>
  <al>Bij het volgende onderzoek verwacht de NZa zekerheid die voldoet aan de professionele standaarden van de accountant (assurance-opdracht):</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1/Tekst/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1/Tekst/Opsomming_1/Onderdeel1">
      <li.nr>1.</li.nr>
      <al>Een onderzoek naar de getrouwheid van het financieel verslag en naar de financiële rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999710" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999711" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.<noot id="n6e15410424_15410424" type="voet"><noot.nr>6</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor financiële rechtmatigheid (hoofdstuk 4).</noot.al></noot> <noot id="n7e15410424_15410424" type="voet"><noot.nr>7</noot.nr><noot.al>De werkzaamheden van dit onderzoek zijn inclusief de beoordeling of de andere informatie met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat en of de andere informatie alle informatie bevat die op grond van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerders is vereist.</noot.al></noot></al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;o=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="o=1"/></jcis></meta-data></li>
  </lijst>
  <al>Bij het overige onderzoek ontvangt de NZa de onderzoeksbevindingen van de accountant (non-assurance opdracht):</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1/Tekst/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.1/Tekst/Opsomming_2/Onderdeel2">
      <li.nr>2.</li.nr>
      <al>Een onderzoek naar de criteria die weergegeven zijn ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;bijlage=2" label-id="15313454" verwijzing-id="2999712" bwb-id="BWBR0043284">bijlage 2 ‘Prestatie-indicatoren Wlz’ van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</extref>.</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;o=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="o=2"/></jcis></meta-data></li>
  </lijst>
  <al>In de hierna opgenomen tabel is de relatie tussen de onderzoeksgebieden, de verantwoordingsdocumenten, de standaarden in Handleiding Regelgeving Accountancy (HRA) en accountantsproducten opgenomen.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 1. Relatie tussen onderzoeksgebieden, verantwoordingsdocumenten, Standaarden HRA en accountantsproducten</title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="4" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="170*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="85*"/>
      <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="71*"/>
      <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="85*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Deelgebieden van onderzoek</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Verantwoordingsdocumenten</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Standaarden in HRA</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Product<sup>1</sup></al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>De getrouwheid van het financieel verslag en de financiële rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999713" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999714" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ<sup>2</sup><sup>3</sup></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Financieel verslag &amp; Uitvoeringsverslag</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Standaard 800</al>
            <al>(assurance)</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Controleverklaring &amp; accountantsverslag</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>De toepassing van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Uitvoeringsverslag</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Standaard 4400N</al>
            <al>(non-assurance)</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rapport van feitelijke bevindingen</al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>
    <sup>1</sup> De Wlz-uitvoerders moeten vóór 1 juli van het jaar volgend op het verslagjaar producten aanleveren bij de NZa.</al>
  <al>
    <sup>2</sup> Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid (hoofdstuk 4).</al>
  <al>
    <sup>3</sup> De werkzaamheden van dit onderzoek zijn inclusief de beoordeling of de andere informatie met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat en of de andere informatie alle informatie bevat die op grond van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerders is vereist.</al>
  <al>Bron: NZa</al>
  <al>In <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411314" verwijzing-id="2999849" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3">bijlage 3</intref> en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411324" verwijzing-id="2999850" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4">4</intref> is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de producten opgenomen dienen te worden.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.2" opmaak="default" stam-id="15467733" versie-id="26732472" id="C37890141" label-id="15410454" inwerking="2020-05-27" label="2.1.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.1.2</nr>
    <titel status="officieel">Werkzaamheden accountant</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.1/Circulaire.divisie2.1.2/Tekst" stam-id="15467723" versie-id="26732462" id="C37890131" label-id="15410444" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerder en de accountant maken voor de uitvoering van het onderzoek afspraken over de samenwerking. De accountant maakt bij zijn onderzoek voor zover mogelijk gebruik van de interne controlewerkzaamheden van de Wlz-uitvoerder.</al>
  <al>De accountant hanteert de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034635" label-id="12517994" verwijzing-id="2999715" bwb-id="BWBR0034635">Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA)</extref>, de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034652" label-id="12521534" verwijzing-id="2999716" bwb-id="BWBR0034652">verordening inzake onafhankelijkheid van de accountant bij Assurance opdrachten (VIO)</extref> en de relevante <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043234" label-id="15298894" verwijzing-id="2999717" bwb-id="BWBR0043234">Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS)</extref>. Daarnaast hanteert de accountant dit protocol als kader voor zijn werkzaamheden.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2" opmaak="default" stam-id="15467763" versie-id="26732502" id="C37890171" label-id="15410484" inwerking="2020-05-27" label="2.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.2</nr>
    <titel status="officieel">Inzet interne accountant</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2/Tekst" stam-id="15467753" versie-id="26732492" id="C37890161" label-id="15410474" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De interne accountant van een Wlz-uitvoerder kan onder de hierondergenoemde randvoorwaarden het accountantsproduct afgeven bij het onderzoek naar de toepassing van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren in plaats van de externe accountant. Het gaat hier om een onderzoek in het kader van <extref doc="onbekend" label-id="15298824" verwijzing-id="2999718" bwb-id="BWBR0043234">NV COS 4400N</extref> (non-assurance).</al>
  <al>Hiervoor gelden de volgende randvoorwaarden:<noot id="n11e15410474_15410474" type="voet"><noot.nr>8</noot.nr><noot.al>De NZa zal het verzoek van de interne accountant niet honoreren als niet aan alle genoemde randvoorwaarden is voldaan</noot.al></noot></al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De onafhankelijke positie van de interne accountant binnen de organisatie moet zijn geborgd. De interne accountantsdienst moet direct onder de hoogste leiding van de Wlz-uitvoerder (of op een onafhankelijke positie in een concern) zijn geplaatst. Daarnaast zijn er binnen de Wlz-uitvoerder schriftelijke afspraken gemaakt dat de interne accountant rechtstreeks toegang heeft tot bestuurlijke en toezichthoudende organen van de Wlz-uitvoerder.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De werkzaamheden moeten plaatsvinden onder de verantwoordelijkheid van een interne accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0033813&amp;artikel=1" label-id="12315784" verwijzing-id="2999719" bwb-id="BWBR0033813">artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen</extref>.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2/Tekst/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De afgifte van het accountantsproduct moet plaatsvinden door een accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2999720" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.2/Tekst/Onderdeel._4">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Als een Wlz-uitvoerder gebruik wil maken van deze mogelijkheid, moet dit vier maanden vóór de uiterste aanleverdatum van het betreffende onderzoek worden gemeld bij de NZa. Een Wlz-uitvoerder die voor de eerste maal gebruikmaakt van de mogelijkheid, moet bij de melding een document opstellen en aanleveren aan de NZa waaruit blijkt dat voldaan wordt aan de gestelde randvoorwaarden.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3" opmaak="default" stam-id="15467833" versie-id="26732572" id="C37890241" label-id="15410554" inwerking="2020-05-27" label="2.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.3</nr>
    <titel status="officieel">Eindproducten</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1" opmaak="default" stam-id="15467783" versie-id="26732522" id="C37890191" label-id="15410504" inwerking="2020-05-27" label="2.3.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.3.1</nr>
    <titel status="officieel">Controleverklaring</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1/Tekst" stam-id="15467773" versie-id="26732512" id="C37890181" label-id="15410494" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Het onderzoek van het financieel verslag en het uitvoeringsverslag leidt tot een gecombineerde controleverklaring van de accountant over de getrouwheid en de financiële rechtmatigheid van het financieel verslag van de Wlz-uitvoerder. In deze controleverklaring geeft de accountant aan:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Of het financieel verslag een getrouw beeld<noot id="n12e15410494_15410494" type="voet"><noot.nr>9</noot.nr><noot.al>Een getrouw beeld houdt in dat de financiële overzichten een getrouwe weergave, in alle van materieel belang zijnde opzichten, dan wel een getrouw beeld geven van de informatie waarvoor is voorzien dat deze door de financiële overzichten wordt gepresenteerd.</noot.al></noot> geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen per 31 december jaar t en van het resultaat over jaar t.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Of de in het financieel verslag verantwoorde schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999721" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999722" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid.<noot id="n13e15410494_15410494" type="voet"><noot.nr>10</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor financiële rechtmatigheid (hoofdstuk 4).</noot.al></noot> Dit houdt in dat deze bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de bepalingen van de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999851" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">bijlagen 1</intref> en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999852" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">2</intref>.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1/Tekst/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Of de andere informatie met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.1/Tekst/Onderdeel._4">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Of de andere informatie alle informatie bevat die op grond van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999723" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerders</extref> is vereist.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.2" opmaak="default" stam-id="15467803" versie-id="26732542" id="C37890211" label-id="15410524" inwerking="2020-05-27" label="2.3.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.3.2</nr>
    <titel status="officieel">Accountantsverslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.2/Tekst" stam-id="15467793" versie-id="26732532" id="C37890201" label-id="15410514" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In het tezamen met de controleverklaring afgegeven accountantsverslag brengt de accountant verslag uit over zijn controle van de getrouwheid van het financieel verslag en van de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999724" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999725" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.3" opmaak="default" stam-id="15467823" versie-id="26732562" id="C37890231" label-id="15410544" inwerking="2020-05-27" label="2.3.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.3.3</nr>
    <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.3/Tekst" stam-id="15467813" versie-id="26732552" id="C37890221" label-id="15410534" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In het rapport van feitelijke bevindingen rapporteert de accountant zijn onderzoeksbevindingen over:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.3/Circulaire.divisie2.3.3/Tekst/Onderdeel.">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De toepassing van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren uit <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;bijlage=2" label-id="15313454" verwijzing-id="2999726" bwb-id="BWBR0043284">bijlage 2 van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref>.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.4" opmaak="default" stam-id="15467853" versie-id="26732592" id="C37890261" label-id="15410574" inwerking="2020-05-27" label="2.4" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2.4</nr>
    <titel status="officieel">Review</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.4/Tekst" stam-id="15467843" versie-id="26732582" id="C37890251" label-id="15410564" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De NZa kan zonder verdere tussenkomst van de Wlz-uitvoerder contact opnemen met de accountant over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden.</al>
  <al>De NZa kan de accountant hierbij verzoeken<noot id="n14e15410564_15410564" type="voet"><noot.nr>11</noot.nr><noot.al>Op basis van artikel 61 Wmg.</noot.al></noot> om stukken uit het accountantsdossier aan te leveren, de gevraagde stukken (laten) kopiëren voor haar dossiervorming en een review verrichten op de uitgevoerde werkzaamheden.</al>
  <al>Daarnaast kan de NZa:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.4/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>•</li.nr>
      <al>rapporteren over stukken uit het accountantsverslag;<noot id="n15e15410564_15410564" type="voet"><noot.nr>12</noot.nr><noot.al>De NZa kan besluiten passages uit de accountantsverslagen te gebruiken voor haar rapportages, indien dit noodzakelijk is voor een juiste en volledige weergave. Indien de NZa hiertoe besluit past zij hierbij hoor- en wederhoor toe.</noot.al></noot></al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Circulaire.divisie2.4/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>•</li.nr>
      <al>over uitkomsten van haar review rapporteren in een reviewmemorandum.<noot id="n16e15410564_15410564" type="voet"><noot.nr>13</noot.nr><noot.al>De NZa kan over de uitkomsten van de review aan de accountant (als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek) rapporteren via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en de NZa verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum. Op basis van het Samenwerkingsconvenant tussen de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en de NZa van januari 2014 deelt de NZa de bevindingen over de accountantscontroles met de AFM. De AFM betrekt deze informatie vervolgens bij het bepalen van de prioriteiten van haar toezicht op accountantsorganisaties en de financiële verslaggeving.</noot.al></noot></al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3" opmaak="default" stam-id="15468243" versie-id="26732982" id="C37890651" label-id="15410964" inwerking="2020-05-27" label="3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3</nr>
    <titel status="officieel">Uitgangspunten voor het accountantsonderzoek</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.1" opmaak="default" stam-id="15467883" versie-id="26732622" id="C37890291" label-id="15410604" inwerking="2020-05-27" label="3.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.1</nr>
    <titel status="officieel">Verantwoording</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.1/Tekst" stam-id="15467873" versie-id="26732612" id="C37890281" label-id="15410594" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Om meer duidelijkheid te krijgen over de Wlz-uitvoerings- en verantwoordingsstructuur heeft ZN namens de Wlz-uitvoerders met het ministerie van VWS een convenant afgesloten. De belangrijkste afspraak daarin is dat het uitgangspunt dat de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999727" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> wordt uitgevoerd voor de verzekerden van de Wlz-uitvoerder, wordt vervangen door het uitgangspunt dat de Wlz regionaal wordt uitgevoerd. In het convenant is vastgelegd dat de Wlz-uitvoerder zich verantwoordt over de totale financiële middelen van al zijn taken. Verder is hierin een nadere toelichting gegeven over hoe de zorgkosten, beheerskosten en de wettelijke reserve Wlz verantwoord moeten worden in het financieel verslag.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2" opmaak="default" stam-id="15468163" versie-id="26732902" id="C37890571" label-id="15410884" inwerking="2020-05-27" label="3.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2</nr>
    <titel status="officieel">Het begrippenkader</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1" opmaak="default" stam-id="15467933" versie-id="26732672" id="C37890341" label-id="15410654" inwerking="2020-05-27" label="3.2.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.1</nr>
    <titel status="officieel">Objecten van onderzoek</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.1" opmaak="default" stam-id="15467903" versie-id="26732642" id="C37890311" label-id="15410624" inwerking="2020-05-27" label="3.2.1.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.1.1</nr>
    <titel status="officieel">Financieel verslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.1/Tekst" stam-id="15467893" versie-id="26732632" id="C37890301" label-id="15410614" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Een Wlz-uitvoerder zendt vóór 1 juli aan de NZa een financieel verslag over het voorafgaande kalenderjaar. Daarin wordt onderscheid gemaakt tussen de beheerskosten en de kosten van verstrekking van zorg en vergoedingen (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.1" label-id="12848874" verwijzing-id="2999730" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.1 Wlz</extref>).</al>
  <al>Het financieel verslag bestaat uit een algemene toelichting, een balans, een exploitatierekening en een toelichting op beide. Hierin verantwoordt de Wlz-uitvoerder zowel de geldstromen die rechtstreeks via de Wlz-uitvoerder lopen als de geldstromen die via andere rechtspersonen gaan, zoals de betaling van zorgaanspraken via het CAK en de Sociale Verzekeringsbank (SVB).</al>
  <al>Het normenkader voor deze verantwoording is de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999731" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</extref>. Zoals opgenomen in de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag hanteert de Wlz-uitvoerder in het financieel verslag en in de bestuurdersverklaring de term onrechtmatigheid wanneer vaststaat dat een (gedeelte van een) post niet in overeenstemming is met één of meer aspecten van de wet- en regelgeving, namelijk van hetgeen bij of krachtens de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999732" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en/of de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0017745" label-id="6696284" verwijzing-id="2999733" bwb-id="BWBR0017745">Wet financiering sociale verzekeringen (Wfsv)</extref> en/of de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078" label-id="8576874" verwijzing-id="2999734" bwb-id="BWBR0020078">Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg)</extref> is geregeld. Vanuit vaktechnisch perspectief hanteert dit protocol hiervoor de term rechtmatigheidsfout.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.2" opmaak="default" stam-id="15467923" versie-id="26732662" id="C37890331" label-id="15410644" inwerking="2020-05-27" label="3.2.1.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.1.2</nr>
    <titel status="officieel">Uitvoeringsverslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.2/Tekst" stam-id="15467913" versie-id="26732652" id="C37890321" label-id="15410634" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.2" label-id="12848884" verwijzing-id="2999735" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.2 Wlz</extref> is opgenomen dat de Wlz-uitvoerder vóór 1 juli aan de NZa:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.2/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>rapporteert over de uitvoering van deze <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999736" bwb-id="BWBR0035917">wet</extref> in het voorafgaande kalenderjaar, en;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.1/Circulaire.divisie3.2.1.2/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>een overzicht geeft van zijn voornemens met betrekking tot de uitvoering van deze <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999737" bwb-id="BWBR0035917">wet</extref> in het lopende kalenderjaar en het daaropvolgende kalenderjaar.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>De eisen voor het uitvoeringsverslag zijn opgenomen in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999738" bwb-id="BWBR0043284">regeling Uitvoeringsverslag en Financieel verslag</extref>.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2" opmaak="default" stam-id="15467993" versie-id="26732732" id="C37890401" label-id="15410714" inwerking="2020-05-27" label="3.2.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.2</nr>
    <titel status="officieel">Rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2/Tekst" stam-id="15467943" versie-id="26732682" id="C37890351" label-id="15410664" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Rechtmatigheid in algemene zin wil zeggen: in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving. Een proces (of de uitkomsten daarvan) voldoet wel of niet aan de geldende wet- en regelgeving. In die zin is rechtmatigheid een absoluut begrip. De concrete invulling van het begrip rechtmatigheid is echter afhankelijk van de gekozen normstelling, de aard en reikwijdte van de regelgeving, het soort organisatie en het karakter van het betreffende proces of de uitkomst daarvan. De begripsbepaling van rechtmatigheid is opgenomen in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;artikel=1" label-id="15313344" verwijzing-id="2999739" bwb-id="BWBR0043284">artikel 1 van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref>.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2/Circulaire.divisie3.2.2.1" opmaak="default" stam-id="15467963" versie-id="26732702" id="C37890371" label-id="15410684" inwerking="2020-05-27" label="3.2.2.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.2.1</nr>
    <titel status="officieel">Financiële rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2/Circulaire.divisie3.2.2.1/Tekst" stam-id="15467953" versie-id="26732692" id="C37890361" label-id="15410674" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Bij financiële rechtmatigheid hebben handelingen en beslissingen van een organisatie een directe relate met de vraag of middelen rechtmatig zijn besteed. De (financieel) rechtmatige uitvoering kan worden gekoppeld aan de geldstromen die het gevolg zijn van het voldoen aan de wettelijke taken zoals omschreven in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999740" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. Als de wettelijke taken niet rechtmatig<noot id="n17e15410674_15410674" type="voet"><noot.nr>14</noot.nr><noot.al>De Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder hanteert hiervoor de term ‘onrechtmatigheid’.</noot.al></noot> worden uitgevoerd, leidt dit tot financiele onrechtmatigheden. De controleverklaring bij de financiële verantwoording is gericht op financiële rechtmatigheid.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2/Circulaire.divisie3.2.2.2" opmaak="default" stam-id="15467983" versie-id="26732722" id="C37890391" label-id="15410704" inwerking="2020-05-27" label="3.2.2.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.2.2</nr>
    <titel status="officieel">Procedurele rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.2/Circulaire.divisie3.2.2.2/Tekst" stam-id="15467973" versie-id="26732712" id="C37890381" label-id="15410694" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Bij procedurele rechtmatigheid heeft de rechtmatige uitvoering van taken geen financiële dimensie, waardoor er geen directe koppeling is met een geldstroom. De procedurele rechtmatigheid valt buiten de reikwijdte van de controle van de financiële verantwoording.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3" opmaak="default" stam-id="15468053" versie-id="26732792" id="C37890461" label-id="15410774" inwerking="2020-05-27" label="3.2.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.3</nr>
    <titel status="officieel">Verantwoordelijkheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3/Tekst" stam-id="15468003" versie-id="26732742" id="C37890411" label-id="15410724" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerder verantwoordt zich uitsluitend over de doelen en taken waarvoor de verantwoordelijkheid bij hem ligt overeenkomstig de geldende wet- en regelgeving en de afspraken uit het convenant.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3/Circulaire.divisie3.2.3.1" opmaak="default" stam-id="15468023" versie-id="26732762" id="C37890431" label-id="15410744" inwerking="2020-05-27" label="3.2.3.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.3.1</nr>
    <titel status="officieel">Directe verantwoordelijkheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3/Circulaire.divisie3.2.3.1/Tekst" stam-id="15468013" versie-id="26732752" id="C37890421" label-id="15410734" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Daar waar sprake is van directe verantwoordelijkheid is de Wlz-uitvoerder verantwoordelijk voor de volledigheid, de juistheid en de tijdigheid van de uitvoering van het proces en voor de betrouwbaarheid van de gegevens die derden als input voor het proces aanleveren.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3/Circulaire.divisie3.2.3.2" opmaak="default" stam-id="15468043" versie-id="26732782" id="C37890451" label-id="15410764" inwerking="2020-05-27" label="3.2.3.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.3.2</nr>
    <titel status="officieel">Gebruikersverantwoordelijkheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.3/Circulaire.divisie3.2.3.2/Tekst" stam-id="15468033" versie-id="26732772" id="C37890441" label-id="15410754" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Daar waar sprake is van gebruikersverantwoordelijkheid moet de Wlz-uitvoerder zorgen voor de juiste, volledige en tijdige uitvoering van een proces en is hij verantwoordelijk voor de uitkomsten daarvan. De Wlz-uitvoerder mag echter uitgaan van de juistheid en volledigheid van de gegevens die derden daartoe aanleveren.</al>
  <al>Op de betrouwbaarheid van deze gegevens hoeft de Wlz-uitvoerder zelf geen controle uit te voeren. Indien deze gegevens onvolledig of onbetrouwbaar mochten zijn, hoeft de Wlz-uitvoerder hierop zelf geen aanvullende controles uit te voeren. Voorbeelden hiervan zijn gegevens die het Centrum Indicatiestelling Zorg (CIZ), de SVB, het CAK of de Basisregistratie Personen (BRP) verstrekken.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.4" opmaak="default" stam-id="15468073" versie-id="26732812" id="C37890481" label-id="15410794" inwerking="2020-05-27" label="3.2.4" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.4</nr>
    <titel status="officieel">Wet- en regelgeving</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.4/Tekst" stam-id="15468063" versie-id="26732802" id="C37890471" label-id="15410784" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De accountant<noot id="n18e15410784_15410784" type="voet"><noot.nr>15</noot.nr><noot.al>In opdracht van of onder verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder.</noot.al></noot> hanteert de begripsomschrijvingen uit de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999741" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</extref> als uitgangspunt voor het financiële rechtmatigheidsonderzoek dat hij uitvoert. <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999853" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref>. ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz’ en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999854" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref>. ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ’ geven een limitatieve opsomming van het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole door de accountant.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.5" opmaak="default" stam-id="15468093" versie-id="26732832" id="C37890501" label-id="15410814" inwerking="2020-05-27" label="3.2.5" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.5</nr>
    <titel status="officieel">Fouten</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.5/Tekst" stam-id="15468083" versie-id="26732822" id="C37890491" label-id="15410804" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In zijn algemeenheid moet de Wlz-uitvoerder alle geconstateerde fouten corrigeren in het financieel verslag. Voor een adequate onderbouwing van het oordeel is het noodzakelijk dat de Wlz-uitvoerder fouten en onzekerheden zoveel mogelijk kwantificeert.</al>
  <al>Van een fout (afwijking) in de verantwoording is sprake indien naar aanleiding van het uitgevoerde onderzoek is gebleken dat een (gedeelte van) een post niet in overeenstemming is met één of meer aspecten van de wet- en regelgeving.</al>
  <al>Rechtmatigheidsfouten worden in absolute zin opgevat, saldering van rechtmatigheidsfouten is daarom niet toegestaan.</al>
  <al>Voor de verantwoordingen geldt dat de rechtmatigheidsfouten die de Wlz-uitvoerder om een bepaalde reden objectief niet kan oplossen, hij deze in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden opneemt en hij deze vermeldt in de bestuursverklaring met vermelding van de verhindering om niet te kunnen corrigeren.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.6" opmaak="default" stam-id="15468113" versie-id="26732852" id="C37890521" label-id="15410834" inwerking="2020-05-27" label="3.2.6" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.6</nr>
    <titel status="officieel">Onzekerheden</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.6/Tekst" stam-id="15468103" versie-id="26732842" id="C37890511" label-id="15410824" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In deze paragraaf wordt aangegeven wanneer er voor de Wlz-uitvoerder sprake is van onzekerheden en wat deze met onzekerheden moet doen. In <intref doc="" label-id="15410904" verwijzing-id="2999855" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.1">paragraaf 3.3.1</intref> is opgenomen hoe de accountant tot een onzekerheid komt en wat de accountant met onzekerheden moet doen.</al>
  <al>Wlz-uitvoerders moeten onzekerheden in het verslag kwantificeren.</al>
  <al>Het uitgangspunt is dat de Wlz-uitvoerder alle onzekerheden moet onderzoeken, oplossen en corrigeren.</al>
  <al>Een onzekerheid in de verantwoording doet zich voor als onvoldoende (controle-) c.q. ongeschikte informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) post als rechtmatig of goed of fout aan te merken, kortom als onzekerheid bestaat over de (on)rechtmatigheid van de post.</al>
  <al>Onzekerheden die naar aanleiding van de door de Wlz-uitvoerder uit te voeren onderzoeken die nog niet zijn gepland, gestart of afgerond en mogelijk consequenties hebben voor (een gedeelte van) financiële stromen, worden opgenomen in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden.</al>
  <al>Voor de verantwoordingen geldt dat wanneer een onrechtmatigheid of onzekerheid ten laste van het Fonds langdurige zorg mag worden gebracht, de Wlz-uitvoerder deze onrechtmatigheid of onzekerheid niet hoeft te corrigeren of uit te zoeken. In dat geval neemt de Wlz-uitvoerder deze onrechtmatigheid of onzekerheid op in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden als ‘niet te corrigeren’ en vermeldt hij in de bestuursverklaring de reden hiervoor.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.7" opmaak="default" stam-id="15468133" versie-id="26732872" id="C37890541" label-id="15410854" inwerking="2020-05-27" label="3.2.7" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.7</nr>
    <titel status="officieel">Verantwoording van niet gecorrigeerde rechtmatigheidsfouten en onzekerheden</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.7/Tekst" stam-id="15468123" versie-id="26732862" id="C37890531" label-id="15410844" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Het uitgangspunt is dat de Wlz-uitvoerder alle geconstateerde rechtmatigheidsfouten corrigeert in de verantwoording. Wlz-uitvoerders moeten rechtmatigheidsfouten waarvan het niet mogelijk is om ze te corrigeren en geconstateerde onzekerheden over de rechtmatigheid toelichten in de bestuursverklaring bij het financieel verslag met het bijbehorende overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden.</al>
  <al>Rechtmatigheidsfouten en onzekerheden uit voorgaande jaren die nog niet zijn afgewikkeld licht de Wlz-uitvoerder toe in de bestuursverklaring bij het financieel verslag met het bijbehorende overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden.</al>
  <al>De Wlz-uitvoerder geeft in de bestuurdersverklaring bij het financieel verslag de verbeteracties aan die hij denkt te starten of heeft gestart om de geconstateerde (structurele) rechtmatigheidsfouten en onzekerheden in de toekomst te voorkomen.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.8" opmaak="default" stam-id="15468153" versie-id="26732892" id="C37890561" label-id="15410874" inwerking="2020-05-27" label="3.2.8" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2.8</nr>
    <titel status="officieel">Rechtmatigheidsfouten en onzekerheden voorgaand verslagjaar</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Circulaire.divisie3.2.8/Tekst" stam-id="15468143" versie-id="26732882" id="C37890551" label-id="15410864" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De NZa verwacht dat de Wlz-uitvoerder rechtmatigheidsfouten en onzekerheden zelf uitzoekt en indien nodig corrigeert in het eerstvolgende verslagjaar. De NZa verwacht van de accountant dat hij bij zijn accountantsonderzoek nagaat of de Wlz-uitvoerder geconstateerde rechtmatigheidsfouten en onzekerheden heeft uitgezocht en indien nodig heeft gecorrigeerd. Indien deze rechtmatigheidsfouten en onzekerheden niet nader zijn uitgezocht of, indien nodig, gecorrigeerd zijn, worden deze (wederom) opgenomen in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden. Wanneer geen correctie heeft plaatsgevonden moet de Wlz-uitvoerder dit duidelijk motiveren. De accountant rapporteert over de opvolging van rechtmatigheidsfouten en onzekerheden in zijn accountantsverslag en geeft (indien van toepassing) een bevestiging van correcte en volledige afhandeling.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3" opmaak="default" stam-id="15468233" versie-id="26732972" id="C37890641" label-id="15410954" inwerking="2020-05-27" label="3.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3</nr>
    <titel status="officieel">Betrouwbaarheid en materialiteit</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.1" opmaak="default" stam-id="15468183" versie-id="26732922" id="C37890591" label-id="15410904" inwerking="2020-05-27" label="3.3.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.1</nr>
    <titel status="officieel">Goedkeuringstoleranties</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.1/Tekst" stam-id="15468173" versie-id="26732912" id="C37890581" label-id="15410894" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Bij zijn oordeelsvorming over de financiële rechtmatigheid van de in het financieel verslag opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999742" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999743" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ, streeft de accountant naar een hoge mate van zekerheid. De financiële rechtmatigheid is gewaarborgd als met een betrouwbaarheid van 95% de bewering juist is dat het financieel verslag geen grotere rechtmatigheidsfout of onzekerheid in de controle bevat dan de hieronder genoemde goedkeuringstoleranties.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 2. Uitspraak over de mate waarin rechtmatigheid is gewaarborgd</title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="6" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="112*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="78*"/>
      <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="39*"/>
      <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="38*"/>
      <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="95*"/>
      <colspec colname="col6" colnum="6" colwidth="78*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid is gewaarborgd</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" nameend="col4" namest="col3" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid met beperking</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Geen oordeel over rechtmatigheid</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid niet gewaarborgd</al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Rechtmatigheidsfouten</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 1%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 1%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 3%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>–</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 3%</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Onzekerheden in de controle</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 3%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 3%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 10%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 10%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>–</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Soort controleverklaring</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="bottom">
            <al>Goedkeurend</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" nameend="col4" namest="col3" rotate="0" valign="bottom">
            <al>Met beperking</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="bottom">
            <al>Oordeelonthouding</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="bottom">
            <al>Afkeurend</al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>Bovenstaande tabel moet in relatie worden gezien met de specifieke goedkeuringstoleranties zoals opgenomen in de tabellen 3 en 4.</al>
  <al>Indien de accountant zowel fouten in de verantwoording als onzekerheden in de controle aantreft, dan weegt hij deze bij zijn oordeelsvorming altijd in onderlinge samenhang.</al>
  <al>De materialiteit is van toepassing op het oordeel over de rechtmatigheid, tenzij sprake is van een specifieke materialiteit. In het protocol wordt geen materialiteit voorgeschreven voor het oordeel over de getrouwheid.</al>
  <al>De accountant voert zelfstandig onderzoek uit naar de rechtmatigheid. Dit houdt in dat wanneer de accountant niet vast kan stellen of posten of delen van posten rechtmatig zijn, hij deze opneemt als onzekerheid in zijn controle. Indien de Wlz-uitvoerder posten of delen van posten aanmerkt als onzeker, dient de accountant zelfstandig vast te stellen of dit een onzekerheid in zijn controle betreft. Het totaal aan onzekerheden in de controle hoeft niet overeen te komen met de onzekerheden in de verantwoording zoals gerapporteerd door de Wlz-uitvoerder in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden in zijn bestuursverslag.</al>
  <al>In aanvulling op deze algemene toleranties bestaan specifieke toleranties, gericht op de schaden en beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999744" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, op de schaden en beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999745" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 3. Specifieke goedkeuringstoleranties/materialiteit Wlz<noot id="n19e15410894_15410894" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor specifieke onderdelen kan op basis van de geldende wet- en regelgeving een andere tolerantie van toepassing zijn. Indien dit het geval is, wordt hier in dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders specifiek naar verwezen.</noot.al></noot></title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="213*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="213*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Controledeelgebied</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Materialiteit</al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999746" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> – uitgaven</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale schaden Wlz</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Schaden Wlz – balanspost</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Bedrijfsopbrengsten Wlz – ontvangsten</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale bedrijfsopbrengsten Wlz</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Bedrijfsopbrengsten Wlz – balanspost</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Beheerskosten Wlz</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale beheerskosten Wlz</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Verleningsbeschikkingen &amp; toekenningsbeschikkingen pgb</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale schaden Wlz</al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>Bron: NZa</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 4. Specifieke goedkeuringstoleranties/materialiteit AWBZ<noot id="n20e15410894_15410894" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor specifieke onderdelen kan op basis van de geldende wet- en regelgeving een andere tolerantie van toepassing zijn. Indien dit het geval is wordt hier in dit Protocol accountantsonderzoek Wlz-uitvoerders specifiek naar verwezen.</noot.al></noot></title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="213*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="213*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Controledeelgebied</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Materialiteit</al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999747" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> – uitgaven</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale schaden AWBZ (2014)</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Schaden AWBZ – balanspost</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Bedrijfsopbrengsten AWBZ – ontvangsten</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale bedrijfsopbrengsten AWBZ (2014)</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Bedrijfsopbrengsten AWBZ – balanspost</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Beheerskosten AWBZ</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de totale beheerskosten AWBZ (2014)</al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>Bron: NZa</al>
  <al>Als omvangsbasis voor de controle van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999748" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> hanteert de accountant het bedrag van de AWBZ schaden in het financieel verslag. Als omvangsbasis voor het oordeel over de AWBZ (en de foutenevaluatie) hanteert de accountant het bedrag zoals gerapporteerd in het financieel verslag van de Concessiehouder 2014.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2" opmaak="default" stam-id="15468203" versie-id="26732942" id="C37890611" label-id="15410924" inwerking="2020-05-27" label="3.3.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.2</nr>
    <titel status="officieel">Het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden in het accountantsverslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2/Tekst" stam-id="15468193" versie-id="26732932" id="C37890601" label-id="15410914" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De accountant neemt in het accountantsverslag een overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden op, waarin alle rechtmatigheidsfouten en onzekerheden die geconstateerd zijn tijdens zijn controle en die ten tijde van het indienen van het financieel verslag niet zijn gecorrigeerd worden opgenomen. Met het oog op een adequate onderbouwing van het rechtmatigheidsoordeel is het noodzakelijk dat de accountant rechtmatigheidsfouten en onzekerheden kwantificeert.</al>
  <al>De accountant neemt bij het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden een toelichting op over de oorzaak van de rechtmatigheidsfouten en onzekerheden. Hierbij moet aangegeven worden of deze rechtmatigheidsfouten en onzekerheden betrekking hebben op de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999749" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> of de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999750" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>.</al>
  <al>Dit geldt ook voor rechtmatigheidsfouten en onzekerheden uit voorgaande jaren die nog niet zijn afgewikkeld.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2.1" opmaak="default" stam-id="15468223" versie-id="26732962" id="C37890631" label-id="15410944" inwerking="2020-05-27" label="3.3.2.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.2.1</nr>
    <titel status="officieel">Format overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2.1/Tekst" stam-id="15468213" versie-id="26732952" id="C37890621" label-id="15410934" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Geconstateerde rechtmatigheidsfouten die niet gecorrigeerd zijn, moeten – ongeacht hun omvang – in het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden worden vermeld. Hiervoor maakt de accountant gebruik van Tabel 5. Overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden (in € 1.000). In het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden wordt per regel een duiding gegeven van de aard van de rechtmatigheidsfout of onzekerheid. Daarnaast wordt onderscheid gemaakt in de jaartallen van ontstaan en de jaartallen van rapportering.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 5. Overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden (in € 1.000)</title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="121*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="63*"/>
      <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="79*"/>
      <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="43*"/>
      <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="50*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Jaar van ontstaan<sup>1</sup></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Jaar gerapporteerd<sup>2</sup></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999751" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> of <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999752" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Bedrag (€)</al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Onrechtmatigheden in het financieel verslag – te corrigeren</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>[omschrijving]</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>000</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Onrechtmatigheden in het financieel verslag – niet te corrigeren</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>[omschrijving]</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>000</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Onzekerheden in het financieel verslag – te corrigeren</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>[omschrijving]</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>000</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>Onzekerheden in het financieel verslag – niet te corrigeren</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>[omschrijving]</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>201x</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>000</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>
              <nadruk type="vet">Totaal onrechtmatigheden en onzekerheden</nadruk>
            </al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <nadruk type="vet">000</nadruk>
            </al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>
    <sup>1</sup> Jaar van ontstaan zoals gedefinieerd in artikel 5.8.2 van de regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</al>
  <al>
    <sup>2</sup> Jaar gerapporteerd zoals gedefinieerd in artikel 5.8.3 van de regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</al>
  <al>Bron: NZa</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4" opmaak="default" stam-id="15468463" versie-id="26733202" id="C37890871" label-id="15411184" inwerking="2020-05-27" label="4" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4</nr>
    <titel status="officieel">Onderzoek naar de financiële rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst" stam-id="15468253" versie-id="26732992" id="C37890661" label-id="15410974" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerder is verantwoordelijk voor het uitvoeren van wettelijke taken van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999753" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, met uitzondering van de taken die aan het zorgkantoor zijn toebedeeld. Het zorgkantoor is verantwoordelijk voor de rechtmatige en doelmatige regionale uitvoering van het pgb. Het zorgkantoor is daarnaast verantwoordelijk voor de administratieve werkzaamheden.</al>
  <al>De accountant geeft een gecombineerde controleverklaring over de getrouwheid van het financieel verslag en naar de financiële rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999754" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999755" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ. De accountant kan voor de controle van de rechtmatigheid steunen op de werkzaamheden die hij ten behoeve van de controle van de getrouwheid heeft uitgevoerd.</al>
  <al>In dit hoofdstuk wordt niet verder ingegaan op de te verrichten werkzaamheden in het kader van het getrouwe beeld van het financieel verslag. Hiervoor verwijzen wij naar de geldende beroepsregels.</al>
  <al>De hieronder genoemde verdere toelichting heeft betrekking op het onderzoek naar de rechtmatigheid van de in het financieel verslag opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999757" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999758" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.</al>
  <al>De van toepassing zijnde wet- en regelgeving is opgenomen in <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999856" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999857" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.</al>
  <al>De accountant rapporteert zijn bevindingen in het accountantsverslag en – voor zover relevant bij zijn oordeelsvorming – in de bij het financieel verslag behorende controleverklaring.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1" opmaak="default" stam-id="15468293" versie-id="26733032" id="C37890701" label-id="15411014" inwerking="2020-05-27" label="4.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.1</nr>
    <titel status="officieel">Juiste en volledige afhandeling declaraties Zorg in Natura en pgb<noot id="n23e15411014_15411014" type="voet"><noot.nr>16</noot.nr><noot.al>Eventuele problemen in de uitvoering van het pgb door de SVB kunnen gevolgen hebben voor de uitvoering van de accountantscontrole. De NZa zal hierover nader in overleg treden met de Wlz-uitvoerders en hun accountants.</noot.al></noot></titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Tekst" stam-id="15468263" versie-id="26733002" id="C37890671" label-id="15410984" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De accountant stelt vast dat de declaraties juist, volledig en rechtmatig zijn verantwoord door de Wlz-uitvoerder, conform de van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals opgenomen in <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999858" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999859" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ.</al>
  <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder hiertoe beschikt over een cliëntvolgende administratie, waarin een verband kan worden gelegd tussen de geldige indicatiebesluiten van de Wlz-verzekerden, de in opdracht van Wlz-uitvoerders geleverde zorg en de betalingen aan zorgaanbieders die deze zorg geleverd hebben.</al>
  <al>De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder formele en materiële controles uitvoert met inachtneming van de geldende wet- en regelgeving (<intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999860" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999861" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).</al>
  <al>De normenkaders op het gebied van formele controle, materiële controles en fraudeonderzoek door de Wlz-uitvoerder zijn opgenomen in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2999759" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref>. Deze regeling stelt voorwaarden en voorschriften voor de uitvoering van administratie en controle door Wlz-uitvoerders, om de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999760" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> te bevorderen.</al>
  <al>In deze regeling zijn de te hanteren betrouwbaarheids- en nauwkeurigheidspercentage vermeld zoals deze door de Wlz-uitvoerder gehanteerd dienen te worden.</al>
  <al>De accountant hanteert de Leidraad inspanningsverplichting contra-indicaties ten aanzien van rechtmatige betalingen zorgkantoren inzake pgb-Wlz als normenkader bij zijn controle.</al>
  <al>De accountant is niet verplicht om zijn oordeel over de materiële controle statistisch te onderbouwen. Een kwalitatieve, in het dossier vastgelegde onderbouwing ervan is ook mogelijk.</al>
  <al>De accountant stelt vast dat de Wlz-uitvoerder de van de zorgaanbieders ontvangen nacalculatieformuleren toetst voor wat betreft de geleverde productie, de gehanteerde tarieven en de overige informatie op deze formuleren. Hiertoe beoordeelt hij de administratieve organisatie en interne beheersing rondom het nacalculatieproces. Indien de accountant aanwijzingen krijgt dat de toetsing door de Wlz-uitvoerder gebreken vertoont, of indien de accountant van een zorgaanbieder een andere dan goedkeurende verklaring bij het nacalculatieformulier heeft afgegeven, bepaalt hij het effect hiervan op zijn oordeel over de rechtmatigheid van de schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999761" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. Dit kan impliceren dat hij de aan de betreffende nacalculatieformulieren verbonden schadelast als onrechtmatig moet aanmerken.</al>
  <al>In overeenstemming met het gesloten convenant worden de zorgkosten (voor zorg in natura) in het verslagjaar volledig in aanmerking genomen bij de Wlz-uitvoerder die de taken daadwerkelijk heeft uitgevoerd.</al>
  <al>Van de accountant wordt geen medisch-inhoudelijke toetsing op dossiers verwacht. Dit zou ook in strijd zijn met de bepalingen van de AVG omdat deze bijzondere persoonsgegevens bevatten.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1" opmaak="default" stam-id="15468283" versie-id="26733022" id="C37890691" label-id="15411004" inwerking="2020-05-27" label="4.1.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.1.1</nr>
    <titel status="officieel">Pgb-beschikkingen op regioniveau</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1/Tekst" stam-id="15468273" versie-id="26733012" id="C37890681" label-id="15410994" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Het zorgkantoor waarborgt de juistheid van de vaststelling van de pgb-verleningsbeschikking<noot id="n24e15410994_15410994" type="voet"><noot.nr>17</noot.nr><noot.al>Verleningsbeschikking pgb:</noot.al><noot.al>de beschikking waarin wordt aangegeven welk bedrag aan pgb in enig jaar wordt toegekend, een en ander conform het gestelde in afdeling 4.2.3 van de Algemene wet bestuursrecht.</noot.al></noot> en vaststellingsbeschikkingen<noot id="n25e15410994_15410994" type="voet"><noot.nr>18</noot.nr><noot.al>Vaststellingsbeschikking pgb:</noot.al><noot.al>de beschikking tot subsidievaststelling die het bedrag van de subsidie vaststelt en aanspraak geeft op betaling van het vastgestelde bedrag overeenkomstig afdeling 4.2.7 van de Algemene wet bestuursrecht.</noot.al></noot>. Het zorgkantoor rapporteert in het financieel verslag over de afgegeven verleningsbeschikkingen en vaststellingsbeschikkingen per regio.</al>
  <al>De accountant toetst minimaal in het kader van de afgegeven pgb-beschikkingen (zowel verleningsbeschikkingen als vaststellingsbeschikkingen) op regioniveau of:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1/Tekst/Onderdeel1">
      <li.nr>1.</li.nr>
      <al>Dit afgegeven beschikkingen zijn voor verzekerden van de juiste zorgkantoorregio.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1/Tekst/Onderdeel2">
      <li.nr>2.</li.nr>
      <al>Alle individuele beschikkingen optellen tot het totaal per zorgkantoorregio.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1/Tekst/Onderdeel3">
      <li.nr>3.</li.nr>
      <al>Er aansluiting is op de administratie van het zorgkantoor.</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;o=3&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="o=3"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.1/Circulaire.divisie4.1.1/Tekst/Onderdeel4">
      <li.nr>4.</li.nr>
      <al>De juiste peildatum (1 mei t+1) is gehanteerd door het zorgkantoor.</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;o=4&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="o=4"/></jcis></meta-data></li>
  </lijst>
  <al>Toetsingscriteria 1 tot en met 4 zijn van toepassing voor verleningsbeschikkingen. Toetsingscriteria 1 tot en met 3 zijn van toepassing voor vaststellingsbeschikkingen.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2" opmaak="default" stam-id="15468433" versie-id="26733172" id="C37890841" label-id="15411154" inwerking="2020-05-27" label="4.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2</nr>
    <titel status="officieel">Het toerekenen van beheerskosten</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Tekst" stam-id="15468303" versie-id="26733042" id="C37890711" label-id="15411024" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.1" label-id="12848874" verwijzing-id="2999762" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.1 van de Wlz</extref> maakt de Wlz-uitvoerder in zijn financieel verslag onderscheid tussen beheerskosten en de kosten van verstrekking van zorg en vergoedingen (schades). Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2999763" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het Besluit Wet financiering sociale verzekeringen (Wfsv)</extref> mag de Wlz-uitvoerder geen onverantwoorde uitgaven ten laste van het beheerskostenbudget brengen, tenzij de NZa anders besluit.</al>
  <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder aan onderstaande punten heeft voldaan.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.1" opmaak="default" stam-id="15468323" versie-id="26733062" id="C37890731" label-id="15411044" inwerking="2020-05-27" label="4.2.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.1</nr>
    <titel status="officieel">Beheerskostenbudget</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.1/Tekst" stam-id="15468313" versie-id="26733052" id="C37890721" label-id="15411034" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerders ontvangen op basis van door Zorginstituut Nederland vastgestelde rekenregels (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.4" label-id="7620514" verwijzing-id="2999764" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wfsv, artikelen 4.4</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.5" label-id="7620524" verwijzing-id="2999765" bwb-id="BWBR0019070">4.5</extref>) een beheerskostenbudget.</al>
  <al>De accountant stelt vast dat het verantwoorde beheerskostenbudget <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999766" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in het financieel verslag overeenstemmen met de beschikkingen van Zorginstituut Nederland, de herverdeling via de clearinghouse-constructie van ZN en de gemaakte afspraken in het convenant.</al>
  <al>De methodiek voor de toerekening van de budget beheerskosten aan de Wlz-uitvoerder voldoet aan de gestelde criteria in de Beleidsregel Normenkader Wlz-uitvoerder.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.2" opmaak="default" stam-id="15468343" versie-id="26733082" id="C37890751" label-id="15411064" inwerking="2020-05-27" label="4.2.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.2</nr>
    <titel status="officieel">Rechtmatige beheerskosten</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.2/Tekst" stam-id="15468333" versie-id="26733072" id="C37890741" label-id="15411054" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De aan een Wlz-uitvoerder (binnen de groep waarvan hij deel uitmaakt)</al>
  <al>toegerekende beheerskosten zijn rechtmatig als deze in ieder geval juist, volgens een bestendige gedragslijn<noot id="n26e15411054_15411054" type="voet"><noot.nr>19</noot.nr><noot.al>Met bestendige gedragslijn wordt de grondregel bedoeld, dat gelijksoortige posten op gelijke wijze worden toegerekend binnen één boekingsperiode, evenals van periode tot periode.</noot.al></noot> en op basis van consistente verdeelsleutels<noot id="n27e15411054_15411054" type="voet"><noot.nr>20</noot.nr><noot.al>Met consistente verdeelsleutel wordt bedoeld dat er samenhang is tussen de gehanteerde verdeelsleutels en dat hij niet tegenstrijdig is met voorgaande jaren.</noot.al></noot> zijn toegerekend aan de Wlz-uitvoerders. De beheerskosten moeten zijn gemaakt voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999767" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en in overeenstemming zijn met de geldende wet- en regelgeving. De Wlz-uitvoerder zet het budget in voor zijn beheerskosten, verband houdende met de uitvoering van de Wlz of de afwikkeling van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999768" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>.</al>
  <al>Van de Wlz-uitvoerders en de niet als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerders wordt een uitsplitsing verwacht van de beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999769" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> enerzijds en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999770" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> anderzijds.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.3" opmaak="default" stam-id="15468363" versie-id="26733102" id="C37890771" label-id="15411084" inwerking="2020-05-27" label="4.2.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.3</nr>
    <titel status="officieel">Budgetresultaat</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.3/Tekst" stam-id="15468353" versie-id="26733092" id="C37890761" label-id="15411074" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In overeenstemming met het gesloten convenant wordt het budgetresultaat in het verslagjaar volledig in aanmerking genomen bij de Wlz-uitvoerder die de taken daadwerkelijk heeft uitgevoerd.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.4" opmaak="default" stam-id="15468383" versie-id="26733122" id="C37890791" label-id="15411104" inwerking="2020-05-27" label="4.2.4" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.4</nr>
    <titel status="officieel">Wettelijke reserve</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.4/Tekst" stam-id="15468373" versie-id="26733112" id="C37890781" label-id="15411094" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De wettelijke reserve <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999771" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> is ex <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=11.2.4" label-id="12849724" verwijzing-id="2999772" bwb-id="BWBR0035917">artikel 11.2.4 van de Wlz</extref> overgedragen van het voormalige AWBZ-zorgkantoor naar de als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerder ten behoeve van de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999773" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. In artikel 11.2.4 van de Wlz is geregeld dat de beheerskosten Wlz en de beheerskosten voor de afwikkeling van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999774" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> ten laste van de wettelijke reserve gebracht kunnen worden. Het budgetresultaat voor alle door de Wlz-uitvoerder uitgevoerde taken komt ten laste of ten gunste van de wettelijke reserve.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.5" opmaak="default" stam-id="15468403" versie-id="26733142" id="C37890811" label-id="15411124" inwerking="2020-05-27" label="4.2.5" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.5</nr>
    <titel status="officieel">Maximale stand wettelijke reserve en negatieve reserve</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.5/Tekst" stam-id="15468393" versie-id="26733132" id="C37890801" label-id="15411114" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2999775" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het Besluit Wfsv</extref> is bepaald dat een Wlz-uitvoerder een reserve uitvoering <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999776" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> aanhoudt. De wettelijke reserve uitvoering Wlz ultimo enig jaar van de Wlz-uitvoerder mag maximaal twintig procent van het beheerskostenbudget bedragen, zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.4" label-id="7620514" verwijzing-id="2999777" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.4 van het Besluit Wfsv</extref>. Indien Zorginstituut Nederland vaststelt dat de wettelijke reserve het gestelde maximum te boven gaat, dient de Wlz-uitvoerder het door Zorginstituut Nederland vastgestelde bedrag van de overschrijding binnen vier weken in het Fonds langdurige zorg (Flz) te storten. Dit is geregeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2999778" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het Besluit Wfsv</extref>. De accountant stelt vast dat de hoogte van de wettelijke reserve in het financieel verslag niet boven het gestelde maximum komt.</al>
  <al>In het geval de Wlz-uitvoerder ultimo boekjaar over een negatieve wettelijke reserve beschikt, stelt de accountant vast dat de Wlz- uitvoerder maatregelen<noot id="n28e15411114_15411114" type="voet"><noot.nr>21</noot.nr><noot.al>Maatregelen kunnen allerlei activiteiten betreffen die worden uitgevoerd om de negatieve wettelijke reserve om te buigen.</noot.al></noot> heeft genomen om deze negatieve wettelijke reserve om te buigen naar een positieve wettelijke reserve.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.6" opmaak="default" stam-id="15468423" versie-id="26733162" id="C37890831" label-id="15411144" inwerking="2020-05-27" label="4.2.6" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.2.6</nr>
    <titel status="officieel">Rendement wettelijke reserve</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.2/Circulaire.divisie4.2.6/Tekst" stam-id="15468413" versie-id="26733152" id="C37890821" label-id="15411134" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De Wlz-uitvoerder moet een redelijk rendement toerekenen over de wettelijke reserve. In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2999779" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het Besluit Wfsv</extref> is bepaald dat Zorginstituut Nederland bepaalt welk percentage rente de Wlz-uitvoerder over de reserve geacht wordt te maken.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.3" opmaak="default" stam-id="15468453" versie-id="26733192" id="C37890861" label-id="15411174" inwerking="2020-05-27" label="4.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4.3</nr>
    <titel status="officieel">Buitenlandzorg</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.3/Tekst" stam-id="15468443" versie-id="26733182" id="C37890851" label-id="15411164" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Relevant bij buitenlandzorg zijn:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.3/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>•</li.nr>
      <al>De zorgkosten van wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland op basis van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0016213" label-id="6549394" verwijzing-id="2999780" bwb-id="BWBR0016213">Regeling Hulp in bijzondere omstandigheden</extref>.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Circulaire.divisie4.3/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>•</li.nr>
      <al>De kosten van Wlz-zorg in het buitenland zonder toepassing van een verordening of verdrag.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>De accountant stelt vast dat de Wlz-uitvoerder bij de vergoeding van kosten bij wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland de geldende wet- en regelgeving in acht heeft genomen (<intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999862" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999863" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref>: Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ).</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5" opmaak="default" stam-id="15468483" versie-id="26733222" id="C37890891" label-id="15411204" inwerking="2020-05-27" label="5" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">5</nr>
    <titel status="officieel">Onderzoek van de prestatie-indicatoren</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5/Tekst" stam-id="15468473" versie-id="26733212" id="C37890881" label-id="15411194" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Dit onderzoek heeft betrekking op de naleving van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren uit de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999781" bwb-id="BWBR0043284">regeling Uitvoeringsverslag en Financieel verslag</extref>. Het onderzoek kwalificeert als een Standaard 4400N opdracht. Dit betekent dat de accountant alleen onderzoeksbevindingen rapporteert en geen conclusie of oordeel geeft.</al>
  <al>De accountant onderzoekt hoe de criteria die weergegeven zijn in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;bijlage=2" label-id="15313454" verwijzing-id="2999782" bwb-id="BWBR0043284">Bijlage 2 ‘Beschrijving resultaatgerichte prestatie-indicatoren Wlz’ van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag</extref> zijn toegepast.</al>
  <al>De accountant stelt vast of de in het uitvoeringsverslag opgenomen resultaatgerichte outcome-indicatoren:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5/Tekst/Onderdeel1">
      <li.nr>1.</li.nr>
      <al>aansluiten op de onderliggende registraties van de Wlz-uitvoerders en met documentatie onderbouwd zijn;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5/Tekst/Onderdeel2">
      <li.nr>2.</li.nr>
      <al>rekenkundig juist zijn berekend in overeenstemming met de definities genoemd in genoemde <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;bijlage=2" label-id="15313454" verwijzing-id="2999783" bwb-id="BWBR0043284">Bijlage 2</extref>.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Van de accountant wordt uitdrukkelijk geen inhoudelijk oordeel verwacht ten aanzien van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren. Hij geeft de bevindingen van zijn onderzoek naar punt 1 en 2 weer in zijn rapport van feitelijke bevindingen volgens Standaard 4400N.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6" opmaak="default" stam-id="15468553" versie-id="26733292" id="C37890961" label-id="15411274" inwerking="2020-05-27" label="6" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">6</nr>
    <titel status="officieel">Verklaring en rapportages</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.1" opmaak="default" stam-id="15468503" versie-id="26733242" id="C37890911" label-id="15411224" inwerking="2020-05-27" label="6.1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">6.1</nr>
    <titel status="officieel">Controleverklaring</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.1/Tekst" stam-id="15468493" versie-id="26733232" id="C37890901" label-id="15411214" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>De accountant geeft een controleverklaring af bij het financieel verslag. In <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411314" verwijzing-id="2999864" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3">Bijlage 3</intref>: Specifieke punten controleverklaring, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in de controleverklaring opgenomen dienen te worden. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, metoordeelonthouding of afkeurend zijn.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.2" opmaak="default" stam-id="15468523" versie-id="26733262" id="C37890931" label-id="15411244" inwerking="2020-05-27" label="6.2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">6.2</nr>
    <titel status="officieel">Accountantsverslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.2/Tekst" stam-id="15468513" versie-id="26733252" id="C37890921" label-id="15411234" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Naast de controleverklaring legt de accountant in een accountantsverslag zijn bevindingen vast van zijn onderzoek naar de getrouwheid van het financieel verslag en de rechtmatigheid van de in het financieel verslag opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999784" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999785" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.<noot id="n29e15411234_15411234" type="voet"><noot.nr>22</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid (hoofdstuk 4).</noot.al></noot><noot id="n30e15411234_15411234" type="voet"><noot.nr>23</noot.nr><noot.al>De werkzaamheden van dit onderzoek zijn inclusief de beoordeling of de andere informatie met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat en of de andere informatie alle informatie bevat die op grond van de Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerders is vereist.</noot.al></noot></al>
  <al>In het accountantsverslag neemt de accountant de volgende onderdelen op:</al>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">1. Onderbouwing oordeel van de controleverklaring</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De accountant rapporteert over:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.2/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>bijzonderheden naar aanleiding van de controle van de posten van het financieel verslag;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.2/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>of het financieel verslag is opgesteld in overeenstemming met de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284&amp;bijlage=4" label-id="15313474" verwijzing-id="2999786" bwb-id="BWBR0043284">bijlage ‘Modellen financieel verslag’ behorende bij de regeling Uitvoeringsverslag en Financieel verslag</extref>, betrekking hebbende op het controlejaar.</al>
    </li>
  </lijst>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">2. Overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De accountant neemt in het accountantsverslag een overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden over het verslagjaar op.</al>
  <al>Bij het overzicht van onrechtmatigheden en onzekerheden neemt de accountant een toelichting op van de oorzaak van de rechtmatigheidsfouten en onzekerheden.</al>
  <al>De accountant rapporteert over de juiste en volledige opvolging door de Wlz-uitvoerder van rechtmatigheidsfouten en onzekerheden in voorgaande verslagjaren.</al>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">3. Andere informatie</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De accountant vermeldt bij de bevindingen van zijn onderzoek of de opgenomen informatie in de andere informatie met het financieel verslag verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat en of</al>
  <al>de andere informatie alle informatie bevat die op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999787" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref> is vereist.</al>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">4. Afwikkeling bevindingen voorgaand jaar NZa</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De accountant vermeldt zijn bevindingen van zijn onderzoek naar de op- en aanmerkingen van de NZa in haar rapportage over de financiële rechtmatigheid van voorgaand jaar.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.3" opmaak="default" stam-id="15468543" versie-id="26733282" id="C37890951" label-id="15411264" inwerking="2020-05-27" label="6.3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">6.3</nr>
    <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie6/Circulaire.divisie6.3/Tekst" stam-id="15468533" versie-id="26733272" id="C37890941" label-id="15411254" inwerking="2020-05-27" status="goed">
  <al>Het rapport van feitelijke bevindingen betreft de rapportering over de feitelijke onderzoeksbevindingen van de accountant in het kader van overeengekomen specifieke werkzaamheden, in overeenstemming met Standaard 4400N<noot id="n31e15411254_15411254" type="voet"><noot.nr>24</noot.nr><noot.al>Deze standaard is te raadplegen op www.nba.nl.</noot.al></noot>.</al>
  <al>In het rapport van feitelijke bevindingen geeft de accountant zijn onderzoeksbevindingen weer over:</al>
  <tussenkop kopopmaak="cur">
    <nadruk type="cur">Resultaatgericht prestatie-indicatoren Wlz</nadruk>
  </tussenkop>
  <al>De bevindingen uit het onderzoek naar de naleving van de criteria ter bepaling van de resultaatgerichte prestatie-indicatoren.</al>
  <al>In <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411324" verwijzing-id="2999865" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4">Bijlage 4</intref>: Specifieke punten rapport van feitelijke bevindingen, is een opsomming gegeven van minimale en specifieke punten die in het rapport van feitelijke bevindingen opgenomen dienen te worden.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
    </circulaire-tekst>
    <circulaire-sluiting bwb-ng-variabel-deel="/SlotformulierEnOndertekening" stam-id="15468563" versie-id="26733302" id="C37890971" label-id="15411284" inwerking="2020-05-27" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <ondertekening>
    <functie>Nederlandse Zorgautoriteit,</functie>
    <naam>
      <voornaam>K.</voornaam>
      <achternaam>Raaijmakers</achternaam>
    </naam>
    <functie>directeur Toezicht en Handhaving</functie>
  </ondertekening>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire-sluiting>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1" stam-id="15468573" versie-id="26733312" id="C37890981" label-id="15411294" inwerking="2020-05-27" label="Bijlage 1" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">1</nr>
    <titel status="officieel">Lijst met circulaires en wet- en regelgeving <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999788" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></titel>
  </kop>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie1" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">1</nr>
      <titel status="officieel">Verslaggeving</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="111*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="315*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078" label-id="8576874" verwijzing-id="2999789" bwb-id="BWBR0020078">Wmg</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999790" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> (m.b.t. voorschriften voor verslaglegging door Wlz-uitvoerders)</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999791" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wlz-uitvoerder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Convenant Wlz-uitvoerings- en verantwoordingsstructuur {welke toeziet op het controlejaar}</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie2" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">2</nr>
      <titel status="officieel">Beheerskosten</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="111*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="315*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999792" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg (Wlz)</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wlz-uitvoerder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Convenant Wlz-uitvoerings- en verantwoordingsstructuur {welke toeziet op het controlejaar}</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070" label-id="7620644" verwijzing-id="2999793" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wet financiering sociale verzekeringen</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0040960" label-id="14575894" verwijzing-id="2999794" bwb-id="BWBR0040960">Beleidsregels ter verdeling besteedbare middelen beheerskosten Wlz-uitvoerders Wlz</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948" label-id="12860474" verwijzing-id="2999795" bwb-id="BWBR0035948">Besluit langdurige zorg</extref> (m.b.t reserve uitvoering Wlz)</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>https://www.zorginstituutnederland.nl/verzekering/</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Aanwijzingen besteedbare middelen beheerskosten {van de betreffende jaren}</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie3" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">3</nr>
      <titel status="officieel">Schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999796" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="111*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="315*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2999797" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0042751" label-id="15168694" verwijzing-id="2999798" bwb-id="BWBR0042751">Regeling Monitoring beschikkingen persoonsgebonden budget en uitgaven individueel aangepaste Wlz-hulpmiddelen</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Beleidsregel Budgettair kader Wlz</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Controleprotocol nacalculatie Wlz-zorgaanbieders</al>
              <al>(inclusief de hierin genoemde wet-en regelgeving)</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0042982" label-id="15241944" verwijzing-id="2999799" bwb-id="BWBR0042982">Regeling Declaratievoorschriften, administratievoorschriften</extref>
              </al>
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0042982" label-id="15241944" verwijzing-id="2999800" bwb-id="BWBR0042982"> en informatieverstrekking Wlz</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Normenkader Wlz-uitvoerder</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0042272" label-id="15038044" verwijzing-id="2999801" bwb-id="BWBR0042272">Regeling Transparantie Contracteerproces Wlz</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Beleidsregel controle kwaliteitskader door Wlz-uitvoerders</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999802" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Besluit zorgaanspraken Wlz</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014" label-id="12876954" verwijzing-id="2999803" bwb-id="BWBR0036014">Regeling langdurige zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0023864" label-id="9482224" verwijzing-id="2999916" bwb-id="BWBR0023864">Wet gebruik burgerservice-nummer in de zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035987" label-id="12870044" verwijzing-id="2999805" bwb-id="BWBR0035987">Besluit aanwijzing zorgkantoren</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="3" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="108*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="90*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="227*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" nameend="col2" namest="col1" rotate="0" valign="top">
              <al>Jaar/Circulairenummer/Bron</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud circulaire</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2004/70</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bevoorschotting instellingen AWBZ</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2005/30</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bijstelling maandelijkse bevoorschotting</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2012/01</al>
              <al>18 oktober 2012</al>
              <al>CCZ/2012109310</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Betaling zelfstandige zorgverleners</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CVZ CCZ/2011015809</al>
              <al>10 maart 2011</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Verantwoording en uitbetaling uitleenhulpmiddelen</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CVZ CCZ/2011101912</al>
              <al>24 oktober 2011</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Overheveling geriatrische revalidatiezorg van AWBZ naar <extref doc="jci1.3:c:BWBR0018450" label-id="7147974" verwijzing-id="2999806" bwb-id="BWBR0018450">Zvw</extref> per 1 januari 2013</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CVZ CCZ/2011041236</al>
              <al>26 oktober 2011</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Wijziging bevoorschotting zorgaanbieders AWBZ in 2012</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CVZ CCZ/2011126753</al>
              <al>2 januari 2012</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Bevoorschotting/afrekening instellingen AWBZ; afwikkeling oude jaren</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CCZ/2012118749</al>
              <al>23 oktober 2012</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Controle op doelmatige zorgverlening; ZZP VV10</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief Zorginstituut 2014160502</al>
              <al>16 december 2014</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Bevoorschotting Wlz in 2016</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie4" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">4</nr>
      <titel status="officieel">Rentevergoeding Algemeen Fonds</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070" label-id="7620644" verwijzing-id="2999807" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wet financiering sociale verzekeringen</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie5" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">5</nr>
      <titel status="officieel">Buitenland</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999808" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948" label-id="12860474" verwijzing-id="2999956" bwb-id="BWBR0035948">Blz</extref></al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0010182" label-id="1854564" verwijzing-id="2999809" bwb-id="BWBR0010182">Besluit uitbreiding en beperking kring verzekerden volksverzekeringen 1999</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0016213" label-id="6549394" verwijzing-id="2999810" bwb-id="BWBR0016213">Regeling Hulp in bijzondere omstandigheden</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Uitvoering van de overgangsregeling 2006 (Zilveren kruis)</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Divisie6" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">6</nr>
      <titel status="officieel">
        <extref doc="jci1.3:c:BWBR0040940" label-id="14570354" verwijzing-id="2999811" bwb-id="BWBR0040940">Uitvoeringswet Algemene verordening gegevensbescherming</extref>
      </titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0040940" label-id="14570354" verwijzing-id="2999812" bwb-id="BWBR0040940">Uitvoeringswet Algemene verordening gegevensbescherming</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=1" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1"/></jcis></meta-data></bijlage>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2" stam-id="15468583" versie-id="26733322" id="C37890991" label-id="15411304" inwerking="2020-05-27" label="Bijlage 2" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">2</nr>
    <titel status="officieel">Lijst met circulaires en wet- en regelgeving <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999813" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></titel>
  </kop>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie1" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">1</nr>
      <titel status="officieel">Beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999814" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="312*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070" label-id="7620644" verwijzing-id="2999815" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wet financiering sociale verzekeringen</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034697" label-id="12530684" verwijzing-id="2999816" bwb-id="BWBR0034697">Aanwijzing besteedbare middelen beheerskosten AWBZ 2014</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034832" label-id="12552854" verwijzing-id="2999817" bwb-id="BWBR0034832">Beleidsregels ter verdeling besteedbare middelen beheerskosten </extref>
              </al>
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034832" label-id="12552854" verwijzing-id="2999818" bwb-id="BWBR0034832">verbindingskantoren AWBZ</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="312*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Jaar/Circulairenummer/Bron</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud circulaire</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief 23093246 van 5 december 2004</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Voorzieningen beheerskosten (Technische voorziening en solvabiliteit)</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie2" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">2</nr>
      <titel status="officieel">Schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034832" label-id="12552854" verwijzing-id="2999819" bwb-id="BWBR0034832">AWBZ</extref></titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <title>Algemeen</title>
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="108*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="317*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Maximumtarieven vrije beroepsbeoefenaren</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Zie NZa-tarieven</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Tarieven instellingen</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Zie NZa: tariefbeschikkingen en tarieflijst AWBZ-zorgaanbieders 2014</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003585" label-id="1947224" verwijzing-id="2999820" bwb-id="BWBR0003585">Administratiebesluit bijzondere ziektekostenverzekering</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0014149" label-id="3199984" verwijzing-id="2999821" bwb-id="BWBR0014149">Besluit zorgaanspraken AWBZ</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0014855" label-id="5525334" verwijzing-id="2999822" bwb-id="BWBR0014855">Regeling zorgaanspraken AWBZ</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.nza.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020760" label-id="8776074" verwijzing-id="2999823" bwb-id="BWBR0020760">Regeling controle en administratie AWBZ-verzekeraars</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005337" label-id="1188354" verwijzing-id="2999824" bwb-id="BWBR0005337">Besluit wachttijd bijzondere ziektekostenverzekering</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0008946" label-id="603684" verwijzing-id="2999825" bwb-id="BWBR0008946">Zorgindicatiebesluit</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0023864" label-id="9482224" verwijzing-id="2999917" bwb-id="BWBR0023864">Wet gebruik burgerservice-nummer in de zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034132" label-id="12390884" verwijzing-id="2999827" bwb-id="BWBR0034132">Besluit aanwijzing administratie-instellingen bijzondere ziektekosten</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="3" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="108*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="90*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="227*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" nameend="col2" namest="col1" rotate="0" valign="top">
              <al>Jaar/Circulairenummer/Bron</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud circulaire</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2004/70</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bevoorschotting instellingen AWBZ</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2005/30</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bijstelling maandelijkse bevoorschotting</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>11/01</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>www.zorginstituutnederland.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wijziging bevoorschotting zorgaanbieders AWBZ in 2012</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CVZ CCZ/2011126753</al>
              <al>2 januari 2012</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>Bevoorschotting/afrekening instellingen AWBZ; afwikkeling oude jaren</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <title>Zorg bijzondere omstandigheden</title>
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="106*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="319*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Jaar/Circulairenummer/Bron</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud circulaire</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Brief CCZ/2010030213</al>
              <al>25 maart 2011</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Doorbelasting AWBZ-kosten van personen die tijdelijk in Nederland verblijven</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <title>Subsidies</title>
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="103*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="322*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019161" label-id="7680284" verwijzing-id="2999828" bwb-id="BWBR0019161">Regeling subsidies AWBZ</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Zorginstituut Nederland</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Controleprotocol pgb-AWBZ</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie3" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">3</nr>
      <titel status="officieel">Baten/Bedrijfsopbrengsten</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <title>Eigen bijdragen</title>
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="104*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="322*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003585" label-id="1947224" verwijzing-id="2999829" bwb-id="BWBR0003585">Administratiebesluit bijzondere ziektekostenverzekering</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0008253" label-id="2683014" verwijzing-id="2999830" bwb-id="BWBR0008253">Bijdragebesluit zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0014289" label-id="3798864" verwijzing-id="2999831" bwb-id="BWBR0014289">Bijdrageregeling zorg</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie4" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">4</nr>
      <titel status="officieel">Rentevergoeding Algemeen Fonds</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070" label-id="7620644" verwijzing-id="2999832" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wet financiering sociale verzekeringen</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0027056" label-id="10359124" verwijzing-id="2999833" bwb-id="BWBR0027056">Regeling voorschotverlening op uitkeringen AWBZ</extref> (onder andere wijziging berekening rentebaten financieringsoverschotten)</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie5" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">5</nr>
      <titel status="officieel">
        <extref doc="jci1.3:c:BWBR0011468" label-id="1367854" verwijzing-id="2999834" bwb-id="BWBR0011468">Wet bescherming persoonsgegevens</extref>
      </titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0011468" label-id="1367854" verwijzing-id="2999835" bwb-id="BWBR0011468">Wet bescherming persoonsgegevens</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Divisie6" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">6</nr>
      <titel status="officieel">Buitenland</titel>
    </kop>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="324*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Bron/Vindplaats</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Korte omschrijving inhoud</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999836" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948" label-id="12860474" verwijzing-id="2999957" bwb-id="BWBR0035948">Blz</extref></al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0010182" label-id="1854564" verwijzing-id="2999837" bwb-id="BWBR0010182">Besluit uitbreiding en beperking kring verzekerden volksverzekeringen 1999</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <extref doc="jci1.3:c:BWBR0016213" label-id="6549394" verwijzing-id="2999838" bwb-id="BWBR0016213">Regeling Hulp in bijzondere omstandigheden</extref>
              </al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Wetten.overheid.nl</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Uitvoering van de overgangsregeling 2006 (Zilveren kruis)</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=2" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=2" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2"/></jcis></meta-data></bijlage>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3" stam-id="15468593" versie-id="26733332" id="C37891001" label-id="15411314" inwerking="2020-05-27" label="Bijlage 3" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">3</nr>
    <titel status="officieel">Specifieke punten controleverklaring</titel>
  </kop>
  <al>Dit betreft een rapportage conform <extref doc="onbekend" label-id="15298504" verwijzing-id="2999839" bwb-id="BWBR0043234">NV COS 800</extref> Bijzondere overwegingen – controles van financiële overzichten die zijn opgesteld in overeenstemming met stelsels voor bijzondere doeleinden.</al>
  <al>De volgende specifieke punten dienen hierin opgenomen te worden:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In de paragraaf met het oordeel moet zijn opgenomen dat het in de jaarstukken opgenomen financieel verslag een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Wlz-uitvoerder per 31 december en van het resultaat over het jaar in overeenstemming met de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999840" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg (Wlz)</extref> en de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999841" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref>.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In de paragraaf met het oordeel moet zijn opgenomen dat de in het financieel verslag verantwoorde schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999842" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2999843" bwb-id="BWBR0002614">Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand gekomen zijn in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals limitatief opgesomd in <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=1&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411294" verwijzing-id="2999866" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1">Bijlage 1</intref> en <intref doc="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=2&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" label-id="15411304" verwijzing-id="2999867" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">Bijlage 2</intref> van dit protocol.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In paragraaf met de basis voor het oordeel dient te worden opgenomen dat de controle is uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3/Onderdeel._4">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In de paragraaf ten aanzien van andere informatie dient te worden opgenomen dat met de werkzaamheden door de accountant voldaan is aan de vereisten in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999844" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref> en de Nederlandse Standaard 720.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage3/Onderdeel._5">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In de beperking van de verspreidingskring dient te worden opgenomen dat de rapportage is bestemd voor de Wlz-uitvoerder, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland. Het doel van het financieel verslag is de Wlz-uitvoerder in staat te stellen te voldoen aan de bepalingen van de de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043284" label-id="15313494" verwijzing-id="2999845" bwb-id="BWBR0043284">Regeling uitvoeringsverslag en financieel verslag Wlz-uitvoerder</extref>.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=3" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=3" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=3"/></jcis></meta-data></bijlage>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4" stam-id="15468603" versie-id="26733342" id="C37891011" label-id="15411324" inwerking="2020-05-27" label="Bijlage 4" bron="Stcrt.2020-27170" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2020-05-26" publicatie_iwt="2020-05-26" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">4</nr>
    <titel status="officieel">Specifieke punten rapport van feitelijke bevindingen</titel>
  </kop>
  <al>Dit betreft een rapportage conform <extref doc="onbekend" label-id="15298824" verwijzing-id="2999846" bwb-id="BWBR0043234">NV COS 4400N</extref> Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden.</al>
  <al>De volgende specifieke punten dienen hierin opgenomen te worden:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>Voor zover het externe accountants betreft: In de paragraaf met verantwoordelijkheden dient te worden opgenomen dat de onafhankelijkheidsregels van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0034652" label-id="12521534" verwijzing-id="2999847" bwb-id="BWBR0034652">Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO)</extref> in acht zijn genomen.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In paragraaf met de werkzaamheden en bevindingen dient te worden opgenomen dat in overeenstemming met de opdrachtvoorwaarden en conform <intref doc="" label-id="15411204" verwijzing-id="2999868" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5">hoofdstuk 5</intref> van dit protocol een onderzoek uitgevoerd is naar de resultaatgerichte prestatie-indicatoren <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2999848" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. De accountant vermeldt de bevindingen van zijn onderzoek zoals uitgewerkt in <intref doc="" label-id="15411204" verwijzing-id="2999869" bwb-id="BWBR0043576" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie5">hoofdstuk 5</intref> van dit protocol.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage4/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>In paragraaf met de beperking in het gebruik en verspreidingskring dient te worden opgenomen dat de rapportage is bestemd voor de Wlz-uitvoerder, de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=4" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="bijlage=4" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;bijlage=4"/></jcis></meta-data></bijlage>
  </circulaire>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-27170"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>27170</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-05-26">26-05-2020</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-05-27">27-05-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043576&amp;g=2020-05-27" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043576"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576&amp;z=2020-05-27&amp;g=2020-05-27" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043576"/></jcis></meta-data></wetgeving></toestand>