Source: Basis Wettenbestand
URL: BWBR0043278/2019-01-01_1/xml/BWBR0043278_2019-01-01_1.xml

Content:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><toestand xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" bwb-ng-vast-deel="http://wetten.overheid.nl/id/BWBR0043278/2019-01-01/1" xsi:noNamespaceSchemaLocation="https://repository.officiele-overheidspublicaties.nl/Schema/BWB-toestand/2016-1/xsd/toestand_2016-1.xsd" bwb-id="BWBR0043278" inwerkingtreding="2019-01-01"><bwb-inputbestand/><bwb-wijzigingen/><redactionele-correcties/><wetgeving dtdversie="2.0" soort="ministeriele-regeling" stam-id="15365763" versie-id="26563202" id="C37693751" label-id="15310524" inwerkingtredingsdatum="2020-03-18">
  <intitule bwb-ng-variabel-deel="/Intitule" stam-id="15365793" versie-id="26563112" id="C37693661" label-id="15310434" inwerking="2020-03-18" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">Regeling van de Staatssecretaris van Justitie en Veiligheid van 2 maart 2020, tot vaststelling van het Controleprotocol 2019 Centraal Orgaan opvang asielzoekers (Regeling tot vaststelling van het Controleprotocol 2019 Centraal Orgaan opvang asielzoekers)<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit intitule. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></intitule>
  <citeertitel bwb-ng-variabel-deel="/Citeertitel" status="officieel" stam-id="15365803" versie-id="26563122" id="C37693671" label-id="15310444" inwerking="2020-03-18" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17">Regeling tot vaststelling van het Controleprotocol 2019 Centraal Orgaan opvang asielzoekers<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit citeertitel. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></citeertitel>
  <regeling>
    <aanhef bwb-ng-variabel-deel="/Aanhef" stam-id="15365813" versie-id="26563132" id="C37693681" label-id="15310454" inwerking="2020-03-18" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <wie>De Staatssecretaris van Justitie en Veiligheid,</wie>
  <considerans>
    <considerans.al bevat="grondslag">Gelet op <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=19" label-id="167714" verwijzing-id="2986942" bwb-id="BWBR0006685">19, eerste lid, van de Wet Centraal Orgaan opvang asielzoekers</extref>;</considerans.al>
  </considerans>
  <afkondiging>
    <al>Besluit:</al>
  </afkondiging>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze aanhef. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></aanhef>
    <regeling-tekst>
      <artikel bwb-ng-variabel-deel="/Artikel1" stam-id="15365823" versie-id="26563142" id="C37693691" label-id="15310464" inwerking="2020-03-18" label="Artikel 1" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">1</nr>
  </kop>
  <al>Ten behoeve van de controle van de jaarrekening van het Centraal Orgaan opvang asielzoekers, door de accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2986943" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393, eerste lid, van Boek II van het Burgerlijk Wetboek</extref>, wordt het controleprotocol gebruikt dat als <intref doc="" label-id="15310514" verwijzing-id="2986998" bwb-id="BWBR0043278" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage">bijlage</intref> bij deze regeling is gevoegd.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit artikel. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=1&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=1" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=1"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=1&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=1"/></jcis></meta-data></artikel>
      <artikel bwb-ng-variabel-deel="/Artikel2" stam-id="15365833" versie-id="26563152" id="C37693701" label-id="15310474" inwerking="2020-03-18" label="Artikel 2" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">2</nr>
  </kop>
  <al>Deze regeling wordt aangehaald als: Regeling tot vaststelling van het Controleprotocol 2019 Centraal Orgaan opvang asielzoekers</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit artikel. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=2&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=2" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=2"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=2&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=2" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=2"/></jcis></meta-data></artikel>
      <artikel bwb-ng-variabel-deel="/Artikel3" stam-id="15365843" versie-id="26563162" id="C37693711" label-id="15310484" inwerking="2020-03-18" label="Artikel 3" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">3</nr>
  </kop>
  <al>De <extref doc="jci1.3:c:BWBR0018825" label-id="7484884" verwijzing-id="2986944" bwb-id="BWBR0018825">Vaststellingsregeling Controleprotocol 2005 Centraal Orgaan opvang asielzoekers</extref> wordt ingetrokken.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit artikel. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=3&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=3" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=3"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=3&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=3" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=3"/></jcis></meta-data></artikel>
      <artikel bwb-ng-variabel-deel="/Artikel4" stam-id="15365853" versie-id="26563172" id="C37693721" label-id="15310494" inwerking="2020-03-18" label="Artikel 4" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <kop>
    <label>Artikel</label>
    <nr status="officieel">4</nr>
  </kop>
  <al>Deze regeling treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin zij wordt geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2019.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit artikel. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=4&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=4" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;artikel=4"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=4&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="artikel=4" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;artikel=4"/></jcis></meta-data></artikel>
    </regeling-tekst>
    <regeling-sluiting bwb-ng-variabel-deel="/SlotformulierEnOndertekening" stam-id="15365863" versie-id="26563182" id="C37693731" label-id="15310504" inwerking="2020-03-18" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <slotformulering>
    <al>Deze regeling zal met de toelichting in de Staatscourant worden geplaatst.</al>
  </slotformulering>
  <gegeven>
    <dagtekening>
      <plaats>’s-Gravenhage</plaats>
      <datum isodatum="2020-03-02">2 maart 2020</datum>
    </dagtekening>
  </gegeven>
  <ondertekening>
    <functie>De Staatssecretaris van Justitie en Veiligheid,</functie>
    <naam>
      <voornaam>A.</voornaam>
      <achternaam>Broekers-Knol</achternaam>
    </naam>
  </ondertekening>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van dit regeling-sluiting. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></regeling-sluiting>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage" stam-id="15365873" versie-id="26563192" id="C37693741" label-id="15310514" inwerking="2020-03-18" bron="Stcrt.2020-14394" effect="nieuwe-regeling" ondertekening_bron="2020-03-02" publicatie_bron="2020-03-17" publicatie_iwt="2020-03-17" status="goed">
  <kop>
    <titel status="officieel">Accountantsprotocol COA</titel>
  </kop>
  <al>Instructie inzake de door de accountant te verrichten werkzaamheden ten aanzien van de subsidieverantwoording van het COA</al>
  <al>Datum 2 oktober 2019</al>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_1" opmaak="default">
    <kop>
      <titel status="officieel">Inhoud</titel>
    </kop>
    <table colsep="0" frame="none" pgwide="1" rowsep="0" tabstyle="xml1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="4" tgroupstyle="xml1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="1.00*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="1.00*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="20*"/>
        <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="2.01*"/>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col1" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Inleiding</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>3</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col1" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">1.</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Uitgangspunten</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>4</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1.1</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Doelstelling en inkadering protocol</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>4</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1.2</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Belangrijke definities en begrippen</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>4</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1.3</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Procedures en termijnen</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>5</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">2.</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Onderzoeksaanpak</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>6</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2.1</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Relevante wet- en regelgeving</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>6</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2.2</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Reikwijdte onderzoek</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>6</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2.3</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Betrouwbaarheid en materialiteit</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>9</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>2.4</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Reviewbeleid</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>10</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">3.</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col2" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Accountantsproducten</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>11</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>3.1</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Controleverklaring bij de jaarrekening</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>11</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>3.2</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Accountantsverslag</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>11</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>3.3</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Rapport van feitelijke bevindingen</al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>11</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="0">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="0" morerows="0" nameend="col3" namest="col1" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Bijlage 1: Planning &amp; controlcylcus</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="right" colname="col4" colsep="0" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>12</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_2" opmaak="default">
    <kop>
      <titel status="officieel">Inleiding</titel>
    </kop>
    <al>Voortvloeiend uit <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=16" label-id="167644" verwijzing-id="2986945" bwb-id="BWBR0006685">artikel 16 van de Wet Centraal Orgaan opvang asielzoekers</extref> (1994) (verder: Wet COA) verstrekt het Ministerie van Justitie en Veiligheid (verder: JenV) per boekjaar subsidie aan het COA. Het COA is een zelfstandig publiekrechtelijk bestuursorgaan dat rechtspersoonlijkheid bezit. COA valt daardoor onder de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986946" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref>. JenV verstrekt deze subsidie aan het COA voor de uitvoering van de activiteiten welke zijn toebedeeld aan het COA, zijnde:</al>
    <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_2/Onderdeel._1">
        <li.nr>•</li.nr>
        <al>de opvang van asielzoekers;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_2/Onderdeel._2">
        <li.nr>•</li.nr>
        <al>het plaatsen van asielzoekers in een opvangvoorziening; het plaatsen van asielzoekers op gemeentelijke opvangplaatsen, alsmede het betalen van bijdragen aan de desbetreffende gemeente ten behoeve van de kosten van deze opvang;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_2/Onderdeel._3">
        <li.nr>•</li.nr>
        <al>de werkzaamheden met betrekking tot de bemiddeling bij de uitstroom van verblijfsgerechtigden als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035303&amp;artikel=1" label-id="12690334" verwijzing-id="2986947" bwb-id="BWBR0035303">artikel 1, eerste lid, onderdeel g, van de Huisvestingswet 2014</extref> naar door burgemeester en wethouders beschikbaar gestelde huisvesting;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie_2/Onderdeel._4">
        <li.nr>•</li.nr>
        <al>de door JenV aan het COA op te dragen andere taken die samenhangen met de opvang van asielzoekers.</al>
      </li>
    </lijst>
    <al>JenV kan het COA taken als hierboven bedoeld opdragen met betrekking tot andere categorieën vreemdelingen.</al>
    <al>Het COA dient zich over de besteding van deze middelen te verantwoorden door middel van een jaarverantwoording, bestaande uit een jaarverslag (bestuursverslag), een jaarrekening met specifiek benoemde bijlagen, overige gegevens en overige bijlagen. Het COA en JenV hebben beide belang bij een goede opzet en uitvoering van de accountantscontrole bij het COA. Deze controle vormt immers de basis voor de (definitieve) vaststelling van de subsidieverlening aan de instelling. Dit accountantsprotocol geeft een beschrijving van de in dit kader door de accountant te verrichten werkzaamheden.</al>
    <al>Hoofdstuk 1 geeft een opgave van de uitgangspunten die ten aanzien van de werkzaamheden van toepassing zijn, waaronder de doelstelling. Hoofdstuk 2 richt zich op de door de accountant te hanteren aanpak. Ten slotte wordt in hoofdstuk 3 een weergave gegeven van de op te leveren accountantsproducten.</al>
    <al>Als waarborg voor een degelijk toezicht beoordeelt JenV op basis van een jaarlijkse risicoanalyse of het huidige accountantsprotocol moet worden bijgesteld.</al>
    <al>De ingangsdatum van het nieuwe accountantsprotocol is 1 januari 2019.</al>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">1</nr>
      <titel status="officieel">Uitgangspunten</titel>
    </kop>
    <al>In dit hoofdstuk worden de uitgangspunten ten aanzien van de door de accountant te verrichten werkzaamheden behandeld. Het betreft een beschrijving van de doelstelling van het protocol, de ten aanzien van het protocol relevante definities en begrippen en van de gehanteerde procedures en de daarbij van toepassing zijnde termijnen.</al>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.1</nr>
        <titel status="officieel">Doelstelling en inkadering protocol</titel>
      </kop>
      <al>Dit accountantsprotocol heeft als doelstelling het geven van aanwijzingen omtrent de reikwijdte, de betrouwbaarheid en de materialiteit van de door de accountant van het COA te verrichten werkzaamheden in het kader van de jaarverantwoording van het COA en de jaarlijkse subsidie aan het COA.</al>
      <al>Het controleprotocol geeft aan welke accountantsproducten (rapportages) moeten worden geleverd. In het geval van het COA worden drie type producten (rapportages) gevraagd, welke beide aan zowel het COA als (via het COA) aan JenV worden verstrekt:</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.1/Onderdeel._1">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>een controleverklaring;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.1/Onderdeel._2">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>een accountantsverslag;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.1/Onderdeel._3">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>rapport van feitelijke bevindingen.</al>
        </li>
      </lijst>
      <al>Als grondslag voor de controle en aanwijzingen geldt de van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals opgenomen onder 2.1. Het onderzoeksobject betreft de jaarlijks door het COA opgestelde verantwoordingsinformatie ten aanzien van de door JenV verstrekte subsidie, bestaande uit de jaarverantwoording waarin opgenomen het jaarverslag (bestuursverslag), de jaarrekening met specifiek benoemde bijlagen, de overige gegevens en de overige bijlagen. Daarnaast betreft het onderzoeksobject de zaken zoals genoemd bij het ‘rapport van feitelijke bevindingen’ onder paragraaf 2.2.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.2</nr>
        <titel status="officieel">Belangrijke definities en begrippen</titel>
      </kop>
      <al>Onderstaand worden de voor dit protocol relevante definities en begrippen toegelicht.</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="ongemarkeerd">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._1">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Accountant:</nadruk> Registeraccountant of Accountant-Administratieconsulent als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2986948" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref> aan wie de het COA de opdracht tot controle van de jaarrekening heeft verstrekt.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._2">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Subsidieverstrekker:</nadruk> JenV. Het ministerie stelt middelen beschikbaar, in de vorm van een subsidie, aan de subsidieontvanger voor het uitvoeren van bepaalde (veelal wettelijke) taken en/of activiteiten. De subsidieverstrekker is verantwoordelijk voor het vaststellen van het operationele en financiële normenkader waarbinnen de subsidieontvanger moet opereren. Het normenkader is in geval van het COA in belangrijke mate geregeld in een wet en daarop geënte regelgeving. Aanvullend daarop zijn nadere regels gesteld, die door de subsidieverstrekker aan de subsidieontvanger schriftelijk zijn medegedeeld.</al>
          <al>De subsidieverstrekker houdt toezicht op de wijze waarop de subsidieontvanger de (wettelijke) taken en/of activiteiten uitvoert en op het naleven van de subsidievoorwaarden. Voor wat betreft de kwaliteit van de uitvoering zal onder meer gebruik worden gemaakt van inspecties (zoals bijvoorbeeld door de Inspectie Justitie en Veiligheid en de Inspectie Gezondheidszorg en Jeugd). Voor wat betreft het financieel-economisch toezicht wordt waar mogelijk gebruik gemaakt van de werkzaamheden van de (openbare) accountant die door de gesubsidieerde organisatie is aangesteld.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._3">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Subsidieontvanger:</nadruk> het COA. De subsidieontvanger is binnen het gegeven normenkader verantwoordelijk voor het realiseren van de overeengekomen productie en projectdoelen, het voeren van een adequate bedrijfsvoering en het rechtmatig en doelmatig gebruik van de subsidiegelden, alsmede de betrouwbare totstandkoming van de niet-financiële informatie. Het bestuur van de subsidieontvanger is er voor verantwoordelijk dat activiteiten van de instelling worden uitgevoerd in overeenstemming met bepalingen van de wet- en regelgeving. Daarnaast is het bestuur van de subsidieontvanger verantwoordelijk voor de juistheid, volledigheid en tijdigheid van de verantwoording aan de subsidieverstrekker.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._4">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Financiële rechtmatigheid:</nadruk> de comptabele rechtmatigheid, oftewel het besteden van bijdragen in overeenstemming met de begroting en met de wet- en regelgeving en andere afspraken zoals opgenomen paragraaf 2.1 voor zover de regelgeving van invloed is op uitkomst van de in de jaarrekening opgenomen financiële transacties (baten, lasten, balansmutaties).</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._5">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Jaarverantwoording<noot type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>In het Reglement voor het bestuur van het COA (2015, een ministeriële regeling) wordt dit in artikel 1 lid 5 aangeduid als de financiële verantwoording.</noot.al></noot>:</nadruk> het jaarverslag (bestuursverslag), de jaarrekening met specifiek benoemde bijlagen, de overige gegevens en overige bijlagen.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._6">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Jaarverslag (bestuursverslag):</nadruk> het jaarverslag, bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=391" label-id="2872944" verwijzing-id="2986949" bwb-id="BWBR0003045">artikel 391, eerste tot en met vierde lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref> en in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495&amp;artikel=18" label-id="8725914" verwijzing-id="2986950" bwb-id="BWBR0020495">artikel 18 van de Kaderwet zbo’s</extref>. Het jaarverslag<noot id="n2e15310514_15310514" type="voet"><noot.nr>2</noot.nr><noot.al>Ingevolge de Wet COA artikel 15 lid 1 omvat het jaarverslag tevens het activiteitenverslag waartoe ingevolge lid 2 van dit artikel JenV regels kan stellen met betrekking tot de inrichting. In het Reglement voor het bestuur van het COA (2015) wordt dit in artikel 1 lid 5 en 6 als zodanig gedaan, verder aangevuld met onderwerpen die worden bepaald in de begrotingsaanschrijving. In overeenstemming met artikel 18 lid 1 van de Kaderwet zbo’s omvat het jaarverslag een beschrijving het gevoerde beleid met betrekking tot de kwaliteitszorg.</noot.al></noot>, bestaande in beginsel uit:</al>
          <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._6/Onderdeel._1">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>
                <nadruk type="ondlijn">de bestuursparagraaf</nadruk>: het voorwoord, de samenvatting en informatie over de realisatie van de doelstellingen van het COA;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._6/Onderdeel._2">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>
                <nadruk type="ondlijn">de bedrijfsvoeringsparagraaf</nadruk>
                <noot id="n3e15310514_15310514" type="voet">
                  <noot.nr>3</noot.nr>
                  <noot.al>Zoals genoemd in paragraaf 38 van de (concept) Bekostigingsafspraken COA 2019 waarin de bekostigingsafspraken tussen het COA en JenV zijn vastgelegd.</noot.al>
                </noot>: de onderwerpen financieel en materieel beleid en beheer, personeelsbeleid (formatie/bezetting), groei en krimp, risicomanagement, kwaliteitsbeleid, informatievoorziening (ICT-beleid, informatiebeveiliging en AVG), materieelbeleid, huisvestingsbeleid, milieuzorg, kwaliteitsbeleid, integriteitsbeleid, misbruik en oneigenlijk gebruik, financiële rechtmatigheid en de totstandkoming van niet-financiële bedrijfsvoeringsinformatie (formatie- en bezettingsgegevens en overige beleids- en beheerinformatie). Deze onderwerpen omvatten de bedrijfsvoering in brede zin, inclusief het ter zake gevoerde beleid en beheer;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._6/Onderdeel._3">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>
                <nadruk type="ondlijn">de doelmatigheidsparagraaf</nadruk>: informatie over de realisatie van middelen en prestaties (afgezet tegen de begroting);</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._6/Onderdeel._4">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>
                <nadruk type="ondlijn">het in-control-statement</nadruk>: de verklaring (beschrijving) van het bestuur van de instelling over de kwaliteit van de bedrijfsvoering in brede zin (waaronder de betrouwbaarheid, continuïteit en beveiliging van de geautomatiseerde informatiesystemen) die antwoord geeft op de vraag in hoeverre het bestuur de bedrijfsvoeringsprocessen beheerst.</al>
              <al>In de bekostigingsafspraken wordt jaarlijks de inhoud en de reikwijdte van de bedrijfsvoeringsparagraaf en het in-control-statement bepaald. Hierbij zal sprake zijn van een groeimodel.</al>
            </li>
          </lijst>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._7">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Jaarrekening:</nadruk> de jaarrekening, bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=361" label-id="2872564" verwijzing-id="2986951" bwb-id="BWBR0003045">artikel 361, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._8">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Specifiek benoemde bijlagen bij de jaarrekening:</nadruk> de bijlagen zoals aangegeven in de jaarlijkse bekostigingsafspraken, bestaande uit: Bijlage 1 Opbrengstverantwoording opdrachtgever 20XX<noot id="n4e15310514_15310514" type="voet"><noot.nr>4</noot.nr><noot.al>Deze bijlage wordt in paragraaf 30 van de (concept) Bekostigingsafspraken COA 2019 aangeduid met de ‘Afrekening’</noot.al></noot>, Bijlage 2 Bezettings- en capaciteitsgegevens, Bijlage 3 Financiële meerjarenoverzichten afgelopen 5 jaar en Bijlage 4 Specificatie Europese subsidies.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._9">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Overige gegevens:</nadruk> de overige gegevens, bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=392" label-id="2872964" verwijzing-id="2986952" bwb-id="BWBR0003045">artikel 392, eerste lid, onder a en b, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>, met dien verstande dat in dat lid voor ’het bestuursverslag’ wordt gelezen ’het jaarverslag’ en voor ’de winst’ wordt gelezen ’een positief resultaat’.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._10">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Overige bijlagen (onderdeel van het jaarverslag):</nadruk> zoals aangegeven in de jaarlijkse bekostigingsafspraken.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.2/Onderdeel._11">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Accountantsverslag:</nadruk> het verslag, bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2986953" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393, vierde lid van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>, met dien verstande dat bij het COA er geen raad van commissarissen als toezichthouder is.</al>
        </li>
      </lijst>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_1/Divisie1.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.3</nr>
        <titel status="officieel">Procedures en termijnen</titel>
      </kop>
      <al>De door de subsidieontvanger aangewezen accountant draagt de zorg voor het tijdig opleveren van de controleverklaring en het accountantsverslag. Tijdig betekent dat het COA in staat is om de verantwoordingsinformatie (jaarverslag, jaarrekening met specifiek benoemde bijlagen, overige gegevens en overige bijlagen) en de afgesproken audit-producten uiterlijk 15 maart, conform <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495&amp;artikel=18" label-id="8725914" verwijzing-id="2986954" bwb-id="BWBR0020495">artikel 18 van de Kaderwet zbo’s</extref>, aan de subsidieverstrekker op te leveren. Nadere afspraken ten aanzien van deze tijdigheid worden door de subsidieontvanger en betreffende accountant overeengekomen en betreft de verantwoordelijkheid van de subsidieontvanger.</al>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">2</nr>
      <titel status="officieel">Onderzoeksaanpak</titel>
    </kop>
    <al>Dit hoofdstuk beschrijft te hanteren onderzoeksaanpak. Er wordt gestart met een opsomming van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Daarna volgt een beschrijving van de reikwijdte per type werkzaamheden. Het hoofdstuk wordt afgesloten met bepalingen omtrent de betrouwbaarheid en materialiteit.</al>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">2.1</nr>
        <titel status="officieel">Relevante wet- en regelgeving</titel>
      </kop>
      <al>Voor de werkzaamheden van de accountant is de volgende wet- en regelgeving relevant:</al>
      <al>
        <nadruk type="ondlijn">Verslaggevingskader:</nadruk>
      </al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._1">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685" label-id="167884" verwijzing-id="2986955" bwb-id="BWBR0006685">Wet Centraal Orgaan opvang asielzoekers</extref> (1994);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._2">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0018633" label-id="7184134" verwijzing-id="2986956" bwb-id="BWBR0018633">Subsidiebesluit COA 2005</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._3">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986957" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._4">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0008121" label-id="2149904" verwijzing-id="2986958" bwb-id="BWBR0008121">Wet Justitie-subsidies</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0008121&amp;hoofdstuk=4A" label-id="2149934" verwijzing-id="2986959" bwb-id="BWBR0008121">hoofdstuk 4A</extref>. Immigratie en asiel;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._5">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537" label-id="2816734" verwijzing-id="2986960" bwb-id="BWBR0005537">Algemene wet bestuursrecht</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;afdeling=4.2.8" label-id="2819914" verwijzing-id="2986961" bwb-id="BWBR0005537">Afdeling 4.2.8</extref>, met uitzondering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;artikel=4:71" label-id="2819794" verwijzing-id="2986962" bwb-id="BWBR0005537">artikelen 4:71</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;artikel=4:72" label-id="2819804" verwijzing-id="2986963" bwb-id="BWBR0005537">4:72, eerste, tweede, vierde en vijfde lid</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._6">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Bekostigingsafspraken COA 20XX en voorgaande jaren indien van toepassing;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._7">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;titeldeel=9" label-id="2873654" verwijzing-id="2986964" bwb-id="BWBR0003045">Boek 2 Titel 9 van het Burgerlijk Wetboek</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._8">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Richtlijnen voor de jaarverslaggeving, waaronder richtlijn 271 ‘Personeelsbeloningen’ (inzake kosten voortvloeiend uit wachtgeldregeling en daarmee vergelijkbare regelingen en afspraken met JenV);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_1/Onderdeel._9">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Subsidievoorschriften en afspraken met JenV die er toe leiden dat de jaarrekening afwijkt van de voorschriften van de RJ.</al>
        </li>
      </lijst>
      <al>
        <nadruk type="ondlijn">Kader financiële rechtmatigheid:<noot id="n5e15310514_15310514" type="voet"><noot.nr>5</noot.nr><noot.al>Met betrekking tot de te toetsen onderdelen van de wet- en regelgeving (kader financiële rechtmatigheid) dient hiervan door de instelling een nadere uitwerking te worden opgesteld, bestaande uit een overzicht van die bepalingen uit het normenkader die financiële rechtmatigheidsaspecten inhouden.</noot.al></noot></nadruk>
      </al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._1">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Arbeidsvoorwaardenwet- en regelgeving en pensioenwetgeving (waaronder de cao Welzijn &amp; Maatschappelijke dienstverlening);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._2">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006849" label-id="295514" verwijzing-id="2986965" bwb-id="BWBR0006849">Faciliteitenbesluit Opvangcentra</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._3">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0009908" label-id="4492564" verwijzing-id="2986966" bwb-id="BWBR0009908">Regeling Onderwijshuisvestingsbudgetten asielzoekers</extref> (OHBA);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._4">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0017959" label-id="6715694" verwijzing-id="2986967" bwb-id="BWBR0017959">Regeling Verstrekkingen Asielzoekers en andere categorieën vreemdelingen</extref> (RVA);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._5">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0024733" label-id="9750614" verwijzing-id="2986968" bwb-id="BWBR0024733">Regeling Eigen Bijdrage Asielzoekers met inkomen en vermogen</extref> (REBA);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._6">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0009726" label-id="4628784" verwijzing-id="2986969" bwb-id="BWBR0009726">Regeling verstrekkingen aan bepaalde categorieën vreemdelingen</extref> (Rvb);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._7">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Regeling Medische Zorg Asielzoekers;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._8">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020611" label-id="8738824" verwijzing-id="2986970" bwb-id="BWBR0020611">Wet Inburgering</extref>;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._9">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>AVG richtlijn (voor zover sprake is van financiële consequenties zoals boetes);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._10">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Europese aanbestedingsrichtlijnen, als ook nationale wetgeving: <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032203" label-id="11875094" verwijzing-id="2986971" bwb-id="BWBR0032203">Aanbestedingswet 2012</extref> en Gids Proportionaliteit;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._11">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Wet- en regelgeving waarin nadere voorschriften zijn opgenomen op het gebied van specifieke uitkeringen en subsidies vanuit de EU en het Rijk (Ministerie van SZW);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._12">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2986972" bwb-id="BWBR0032249">Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector</extref> en ministeriële regeling ‘<extref doc="jci1.3:c:BWBR0042494" label-id="15098114" verwijzing-id="2986973" bwb-id="BWBR0042494">Controleprotocol WNT</extref>’;</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._13">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>Correspondentie van JenV gericht aan het COA in het kader van de planning &amp; controlcyclus (zie bijlage 1, gericht op de verantwoording), de subsidiebeschikking, de subsidie-eindafrekening van voorgaande jaren (met eventuele aanvullingen daarop), de subsidievaststellingsbrief en goedkeuringen van investeringsbesluiten (indien van toepassing);</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.1/Opsomming_2/Onderdeel._14">
          <li.nr>•</li.nr>
          <al>
            <extref doc="jci1.3:c:BWBR0039429" label-id="13936364" verwijzing-id="2986974" bwb-id="BWBR0039429">Comptabiliteitswet 2016</extref> (m.n. <extref doc="jci1.3:c:BWBR0039429&amp;artikel=10.2" label-id="13936244" verwijzing-id="2986975" bwb-id="BWBR0039429">artikel 10.2 lid 1c</extref>) inzake Schatkistbankieren.</al>
        </li>
      </lijst>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">2.2</nr>
        <titel status="officieel">Reikwijdte onderzoek</titel>
      </kop>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Controle van de jaarrekening en subsidieverantwoording</titel>
        </kop>
        <al>De controle dient te worden uitgevoerd door een accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2986976" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393, eerste lid van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>. De controle voldoet aan de controlestandaarden, zoals de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0043234" label-id="15298894" verwijzing-id="2986977" bwb-id="BWBR0043234">Nadere voorschriften Controle- en overige standaarden</extref> (NV COS), die door de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) zijn vastgesteld.</al>
        <al>De grondslag voor de controle is opgenomen in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685" label-id="167884" verwijzing-id="2986978" bwb-id="BWBR0006685">Wet COA</extref>:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>
              <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=2" label-id="167324" verwijzing-id="2986979" bwb-id="BWBR0006685">artikel 2 lid 3</extref> verwijst naar de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986980" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref>;</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>
              <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=16" label-id="167644" verwijzing-id="2986981" bwb-id="BWBR0006685">artikel 16 lid 4 van de Wet COA</extref> verwijst naar <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;afdeling=4.2.8" label-id="2819914" verwijzing-id="2986982" bwb-id="BWBR0005537">afdeling 4.2.8 van de Algemene wet bestuursrecht</extref> (verder: Awb);</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>
              <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=19" label-id="167714" verwijzing-id="2986983" bwb-id="BWBR0006685">artikel 19 lid 1 van de Wet COA</extref>.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>
          <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=19" label-id="167714" verwijzing-id="2986984" bwb-id="BWBR0006685">Artikel 19 lid 1 van de Wet COA</extref> stelt het volgende:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_2/Onderdeel.">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>Bij het onderzoek, bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2986985" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>, onderzoekt de accountant tevens de naleving van de aan de subsidie verbonden verplichtingen. Onze Minister stelt een aanwijzing over de reikwijdte en de intensiteit van de controle vast.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>
          <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;artikel=4:76" label-id="2819854" verwijzing-id="2986986" bwb-id="BWBR0005537">Art. 4.76 lid 5 Awb</extref> stelt verder dat het financiële verslag dient aan te sluiten op de begroting waarvoor subsidie is verleend en behelst een vergelijking met de gerealiseerde inkomsten en uitgaven van het jaar, voorafgaand aan het boekjaar.</al>
        <al>Met het onderzoek moet de accountant een oordeel geven aan de subsidieverstrekker of:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_3/Onderdeel._1">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen van het COA per ultimo 20XX en van het resultaat en de kasstromen van het COA over 20XX;</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_3/Onderdeel._2">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>de in jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties over 20XX in alle van materieel belang zijnde aspecten voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid (in overeenstemming zijn met de begroting en met de in de wet- en regelgeving zoals op genomen in paragraaf 2.1);</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_3/Onderdeel._3">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>de jaarrekening een getrouw beeld geeft van krachtens de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2986987" bwb-id="BWBR0032249">Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector</extref> (WNT) op te nemen informatie;</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_3/Onderdeel._4">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>de informatie die gelijktijdig met de gecontroleerde verantwoording wordt verstrekt [in ieder geval het jaarverslag (bestuursverslag)] met de door hem gecontroleerde verantwoording verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat (overeenkomstig Standaard 720).</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>Als basis geldt het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Accountantsprotocol COA en het Controleprotocol WNT 2017.</al>
        <al>In de specifieke wet- en regelgeving zijn ten behoeve van de controle op de subsidieverantwoording en jaarrekening van het COA relevante bepalingen opgenomen. De onderstaande (attentie)punten worden onder de aandacht gebracht:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._1">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste toepassing van de Bekostigingsafspraken 20XX, waaronder de juiste bepaling van de omvang en de juiste toerekening van positief of negatief resultaat aan de egalisatiereserve (in overeenstemming met de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986988" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref>, het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0018633" label-id="7184134" verwijzing-id="2986989" bwb-id="BWBR0018633">Subsidiebesluit COA</extref> en de Bekostigingsafspraken 20XX). Hieronder valt het vaststellen dat projectresultaten alleen ten gunste of ten laste van de egalisatiereserve komen indien dit is afgesproken. Anders dienen deze resultaten als vordering of schuld te worden verantwoord.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._2">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste toepassing van de afspraken met JenV inzake de aard, omvang en onderbouwing van de bestemmingsreserves, de post ‘Vermogen ter beschikking van JenV’, de post ‘Egalisatierekening (investeringen en brandwerendheid)’ en de voorzieningen. Hierbij wordt verwezen naar de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986990" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495&amp;artikel=32" label-id="8726074" verwijzing-id="2986991" bwb-id="BWBR0020495">artikel 32 lid f</extref> (inzake eventuele voorafgaande instemming met het vormen van andere fondsen en reserveringen dan de egalisatiereserve).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._3">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste toepassing van de Bekostigingsafspraken 20XX, waaronder de vaststelling van de definitieve staffeltrede voor de overhead (paragraaf 018), de verwerking van de nacalculatie (paragraaf 020) en de toepassing van de wijzigingssystematiek (bijlage 4).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._4">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste toedeling van werkelijke gemaakte kosten aan de verschillende subsidiecategorieën, zoals bij de vergoeding programmakosten regelingen<noot id="n6e15310514_15310514" type="voet"><noot.nr>6</noot.nr><noot.al>JenV is risicodrager van deze regelingen; de regelingen worden afgerekend op basis van werkelijke kosten.</noot.al></noot> en de gemaakte afspraken inzake krimp<noot id="n7e15310514_15310514" type="voet"><noot.nr>7</noot.nr><noot.al>Kosten gemaakt vóór 2017 komen ten laste van het COA en daarna ten laste van JenV; boekresultaten bij afstoting van vaste activa zijn voor risico van het COA.</noot.al></noot>. Hierdoor ontstaat een verschuivingsgevaar en het risico van meerdere keren toerekenen van kosten.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._5">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De kosten voor opvang (kosten dienen te zijn besteed aan het subsidiabele doel). NB: Indien de middelen niet worden besteed vindt afrekening met de opdrachtgever plaats.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._6">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>Het correct bepalen van de gerealiseerde jaarbezetting- en capaciteitsgegevens (in het kader van de controle van de jaarrekening).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._7">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste bepaling van het geleverde aantal producten (prestatie-indicatoren) in de subsidie-afrekening. NB: Er wordt hierbij geen inhoudelijke beoordeling van de prestatie-indicatoren verwacht.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_1/Opsomming_4/Onderdeel._8">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De juiste toepassing van de in de (aanvulling op de) bekostigingsafspraken opgenomen verslaggevingsregels voor de jaarrekening (het verslaggevingskader).</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Werkzaamheden met betrekking tot het jaarverslag</titel>
        </kop>
        <al>Dit betreft de volgende werkzaamheden:</al>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel1">
            <li.nr>1.</li.nr>
            <al>De accountant beoordeelt de consistentie van de financiële informatie in het jaarverslag met de in de jaarrekening opgenomen financiële informatie (conform Standaard 720).</al>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=1&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=1"/></jcis></meta-data></li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel2">
            <li.nr>2.</li.nr>
            <al>Met betrekking tot de niet-financiële informatie volgt de accountant eveneens de werkzaamheden voortvloeiend uit Standaard 720.</al>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=2&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=2"/></jcis></meta-data></li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel3">
            <li.nr>3.</li.nr>
            <al>Indien in het jaarverslag toekomstinformatie is opgenomen, beoordeelt de accountant de betrouwbaarheid van aannames ten opzichte van de onderliggende aannames van het meerjarenbeleid en de meerjarenbegroting.</al>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=3&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=3"/></jcis></meta-data></li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel4">
            <li.nr>4.</li.nr>
            <al>De accountant beoordeelt de consistentie van het in het jaarverslag opgenomen in-control-statement en de informatie over het onderwerp doelmatigheid, waaronder de verenigbaarheid daarvan met de jaarrekening én de uitkomsten van de controlewerkzaamheden op de jaarrekening. Hierbij stelt de accountant met betrekking tot het in-control-statement en de beschrijving over het onderwerp doelmatigheid van het bestuur het volgende vast:</al>
            <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel4/Onderdeela">
                <li.nr>a.</li.nr>
                <al>de aanwezigheid van een recente beschrijving van het vigerende management control systeem en de maatregelen ter bevordering van doelmatigheid,</al>
              <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=4&amp;o=a&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=a"/></jcis></meta-data></li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel4/Onderdeelb">
                <li.nr>b.</li.nr>
                <al>de verankering van het management control systeem en de doelmatigheidsmaatregelen in de planning &amp; control cyclus,</al>
              <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=4&amp;o=b&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=b"/></jcis></meta-data></li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel4/Onderdeelc">
                <li.nr>c.</li.nr>
                <al>het uitvoeren van periodieke audits van het management control systeem en van de doelmatigheidsmaatregelen, en</al>
              <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=4&amp;o=c&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=c"/></jcis></meta-data></li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel4/Onderdeeld">
                <li.nr>d.</li.nr>
                <al>de aanwezigheid van periodieke rapportages over het management control systeem en de doelmatigheidsmaatregelen en de bespreking er van op het niveau van bestuur en management.</al>
              <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=4&amp;o=d&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=d"/></jcis></meta-data></li>
            </lijst>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=4&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=4"/></jcis></meta-data></li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_2/Onderdeel5">
            <li.nr>5.</li.nr>
            <al>De accountant beoordeelt de consistentie van alle (financieel gerelateerde) onderwerpen opgenomen in het jaarverslag met de jaarrekening (conform Standaard 720).</al>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=5&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=5"/></jcis></meta-data></li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Accountantsverslag</titel>
        </kop>
        <al>Binnen het accountantsverslag staat de vraag centraal of het financieel beheer van het COA heeft voldaan aan de eisen van getrouwheid en rechtmatigheid. Hierin wordt het volgende opgenomen:</al>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3/Onderdeel._1">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>Een overzicht van fouten en onzekerheden (gecorrigeerd en niet gecorrigeerd) in de jaarrekening en de specifiek benoemde bijlagen bij de jaarrekening, die gelet op rapporteringstolerantie moeten worden gerapporteerd, voorzien van een inhoudelijke toelichting.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3/Onderdeel._2">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>Een overzicht van de bevindingen inzake administratieve organisatie en interne beheersing (w.o. de beheersing van interne projecten, de toepassing van het kostprijsmodel, het verschuivingsgevaar met betrekking tot kosten van verschillende subsidiecategorieën en de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking), voor zover geconstateerd bij de jaarrekeningcontrole.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3/Onderdeel._3">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De kernpunten van de controle: de aangelegenheden die, in de professionele oordeelsvorming van de accountant, het meest significant waren bij de controle van de financiële overzichten van de huidige verslagperiode.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3/Onderdeel._4">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>Eventuele bevindingen in het kader van de onder 2.2 van dit protocol genoemde werkzaamheden inzake het jaarverslag (bestuursverslag).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_3/Onderdeel._5">
            <li.nr>•</li.nr>
            <al>De toepassing van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005537&amp;artikel=4:71" label-id="2819794" verwijzing-id="2986992" bwb-id="BWBR0005537">artikel 4:71 van de Algemene wet bestuursrecht</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0006685&amp;artikel=18" label-id="167694" verwijzing-id="2986993" bwb-id="BWBR0006685">artikel 18:1 van de Wet COA</extref>, de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495" label-id="8726284" verwijzing-id="2986994" bwb-id="BWBR0020495">Kaderwet zbo’s</extref><extref doc="jci1.3:c:BWBR0020495&amp;artikel=32" label-id="8726074" verwijzing-id="2986995" bwb-id="BWBR0020495">artikel 32</extref> en van artikel 4:3 sub b en c van de Regeling voor het bestuur van het COA (activiteiten waarvoor het COA toestemming dient te vragen aan de subsidieversterker).</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen</titel>
        </kop>
        <al>Naast de controle van de jaarrekening en de daarin opgenomen subsidieverantwoording wordt aan de accountant gevraagd om specifiek overeengekomen werkzaamheden te verrichten en daarover de rapporteren in overeenstemming met de NBA Standaard 4400N. De werkzaamheden zijn afgestemd met de subsidieverstrekker en betreffen geen controle- of beoordelingsopdracht of enige andere assurance-opdracht uitgevoerd in overeenstemming met Nederlandse controle- en overige standaarden. In het rapport van feitelijke bevindingen wordt door de accountant gerapporteerd over de onderzoeksbevindingen zonder dat de accountant hierover een oordeel uitspreekt. De beoordeling van de onderzoeksbevindingen wordt overgelaten aan de gebruiker (lees: subsidieverstrekker) van het rapport. De specifiek overeengekomen werkzaamheden hebben betrekking op het treffen van waarborgen met betrekking tot privacywetgeving.</al>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela">
            <li.nr>a.</li.nr>
            <al>
              <nadruk type="cur">Privacywetgeving (AVG richtlijn)</nadruk>
            </al>
            <al>Vanuit de subsidiegever is het van belang om inzicht te hebben in het voldoen door het COA aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Daarom wordt aan de accountant gevraagd specifieke werkzaamheden te doen gericht op de onderstaande vragen. Per onderstaand(e) onderwerp (in casu register, analyse, assessment, procedure, ontwerp, functionaris, matrix, beheersmaatregelen, test) wordt gevraagd een beknopte beschrijving van de inhoud van dat onderwerp te geven. Indien de vraag ontkennend wordt beantwoord wordt gevraagd de reden aan te geven waarom dit niet van toepassing is. Indien een alternatieve oplossing wordt gebruikt, wordt gevraagd de inhoud hiervan beknopt te beschrijven.</al>
            <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._1">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA een register van verwerkingsactiviteiten?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._2">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA geanalyseerd of er sprake is van een hoger risico met betrekking tot gegevensverwerkingsactiviteiten?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._3">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Voert het COA een Privacy Impact Assessment (PIA) uit bij nieuwe projecten, beleidsvoornemens en implementatie van nieuwe wet- en regelgeving? Worden (op grond van de uitkomsten van deze assessments) privacy-maatregelen getroffen?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._4">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA een Data Protection Impact Assessment (DPIA) voor gegevensbescherming uitgevoerd met betrekking tot activiteiten met een hoger risico? Zijn er ontwerp-hiaten of andere vervolgacties (als gevolg van deze beoordeling) aangepast en/of geïmplementeerd?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._5">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA een datalekprocedure en een datalekregister?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._6">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA bij het ontwerp van nieuwe gegevensprocessen rekening gehouden met het privacy-principe? Hiermee wordt bedoeld het principe dat er al bij de ontwikkeling van systemen, producten en diensten aandacht is voor privacy (ICT en organisatorisch).</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._7">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA een functionaris voor gegevensbescherming aangesteld?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._8">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Beschikt het COA over een risicobeheermatrix met betrekking tot de AVG?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._9">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Zijn de interne beheersingsmaatregelen binnen het COA op het gebied van algemene IT beheersingsmaatregelen door het COA beoordeeld en effectief bevonden?</al>
              </li>
              <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.2/Divisie_4/Onderdeela/Onderdeel._10">
                <li.nr>–</li.nr>
                <al>Heeft het COA een penetratietest (‘pentest’) uitgevoerd of laten uitvoeren inzake de eventuele kwetsbaarheid van de website en achterliggende systemen?</al>
              </li>
            </lijst>
          <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;o=a&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="o=a"/></jcis></meta-data></li>
        </lijst>
        <al>De mate van detail van de beschrijving van de feitelijke bevindingen per vraag is zodanig dat de gebruiker (in casu de subsidieverstrekker) in staat wordt gesteld om zelf een eigen afweging te maken over de betekenis van de feitelijke bevindingen voor het onderhavige onderwerp.</al>
      </divisie>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">2.3</nr>
        <titel status="officieel">Betrouwbaarheid en materialiteit</titel>
      </kop>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.3/Divisie" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Controle</titel>
        </kop>
        <al>De controle behoort zodanig te worden ingepland en uitgevoerd dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Indien dit begrip voor het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden, moet uitgegaan worden van een betrouwbaarheid van 95%.</al>
        <al>Een controleverklaring met een goedkeurende strekking impliceert dat, gegeven eerder genoemde betrouwbaarheid, de maximale afwijking voor wat betreft de getrouwheid als ook de financiële rechtmatigheid niet groter is dan 2% van het totaal van de baten. Bij het toetsen van de betreffende tolerantie dienen de geconstateerde en niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden bij elkaar op te worden opgeteld (zie tabel).</al>
        <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
          <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="4" tgroupstyle="zebra1">
            <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="136*"/>
            <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="78*"/>
            <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="85*"/>
            <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="85*"/>
            <thead valign="bottom">
              <row rowsep="1">
                <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Soort verklaring</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Goedkeurend</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Met beperking</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Oordeelonthouding of afkeuring</al>
                </entry>
              </row>
            </thead>
            <tbody valign="top">
              <row rowsep="1">
                <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Fouten + onzekerheden vwb de getrouwheid</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>≤ 2%</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>&gt;2% en ≤4%</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>&gt; 4%</al>
                </entry>
              </row>
              <row rowsep="1">
                <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>Fouten + onzekerheden vwb de rechtmatigheid</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>≤ 2%</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>&gt;2% en ≤4%</al>
                </entry>
                <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                  <al>&gt; 4%</al>
                </entry>
              </row>
            </tbody>
          </tgroup>
        </table>
        <al>Voor de toleranties voor de controle van de informatie die in het kader van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2986996" bwb-id="BWBR0032249">Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector</extref> in de jaarrekening moet worden opgenomen, wordt verwezen naar de ministeriële regeling: <extref doc="jci1.3:c:BWBR0042494" label-id="15098114" verwijzing-id="2986997" bwb-id="BWBR0042494">Controleprotocol WNT</extref>.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">Afwijkingen in de verantwoording en onzekerheden in de controle</tussenkop>
        <al>Van een afwijking in de verantwoording is sprake indien is gebleken dat een (gedeelte van een) verantwoorde post niet voldoet aan één of meer aspecten van de geldende wet- en regelgeving of dat een (gedeelte van een) post niet juist of volledig is verantwoord. Afwijkingen van wet- en regelgeving worden in absolute zin opgevat, saldering van afwijkingen is niet toegestaan.</al>
        <al>Van een onzekerheid in de controle is sprake als er onvoldoende (controle-) informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) post als goed of fout aan te merken. Kortom als onzekerheid bestaat over het wel of niet voldoen aan de voorwaarden.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">Omgaan met geconstateerde afwijkingen</tussenkop>
        <al>Het uitgangspunt is dat de subsidieontvanger de door de accountant geconstateerde afwijkingen voor zover mogelijk corrigeert. Een materiële afwijking (conform de tabel) die niet door de subsidieontvanger kan worden gecorrigeerd, leidt tot een aangepast (niet goedkeurend) oordeel door de accountant.</al>
        <al>Naast de goedkeuringstoleranties wordt de rapporteringstolerantie onderkend. De rapporteringstolerantie is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het accountantsverslag. De rapporteringstolerantie wordt vastgesteld op 10% van de betreffende goedkeuringstolerantie. Hierbij maakt het niet uit of het om rechtmatigheid of de getrouwheid gaat. Fouten dienen ongesaldeerd te worden weergegeven. Het gaat om hier het verkrijgen van een compleet beeld van alle grotere fouten en onzekerheden. De accountant rapporteert de fouten en onzekerheden in het accountantsverslag.</al>
      </divisie>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Divisie2.4" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">2.4</nr>
        <titel status="officieel">Reviewbeleid</titel>
      </kop>
      <al>JenV kan de ADR verzoeken een review uit te voeren op de werkzaamheden van de accountant, met als doel het beoordelen of in het kader van het toezicht op de werkzaamheden van de accountant kan worden gesteund. JenV informeert het COA en de accountant over dit verzoek. De accountant, die de werkzaamheden uitvoert, verstrekt de ADR desgevraagd alle inlichtingen en bescheiden. De eventuele extra kosten van deze accountant in verband met de review komen ten laste van de ontvanger van de bijdrage.</al>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">3</nr>
      <titel status="officieel">Accountantsproducten</titel>
    </kop>
    <al>In geval van het COA wordt om twee accountantsproducten gevraagd:</al>
    <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Onderdeel1">
        <li.nr>1.</li.nr>
        <al>een controleverklaring bij de jaarrekening omtrent de rechtmatigheid en getrouwheid van de jaarrekening;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Onderdeel2">
        <li.nr>2.</li.nr>
        <al>een accountantsverslag;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Onderdeel3">
        <li.nr>3.</li.nr>
        <al>rapport van feitelijke bevindingen.</al>
      </li>
    </lijst>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Divisie3.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">3.1</nr>
        <titel status="officieel">Controleverklaring bij de jaarrekening</titel>
      </kop>
      <al>Zie hiervoor ook hoofdstukken 1 en 2. Waar het de inhoud van de verklaring over de getrouwheid en de rechtmatigheid betreft dient de accountant zoveel als mogelijk aan te sluiten op de modellen van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA). In de controleverklaring neemt de accountant aanvullend op dat de controle heeft plaatsgevonden met inachtneming van dit accountantsprotocol.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Divisie3.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">3.2</nr>
        <titel status="officieel">Accountantsverslag</titel>
      </kop>
      <al>Het verslag van de accountant bevat bevindingen over de vraag of het financieel beheer van het COA heeft voldaan aan de eisen van getrouwheid en rechtmatigheid. Het verslag is in principe vormvrij maar dient de informatie inzake de onder de reikwijdte genoemde aspecten (paragraaf 2.2) te bevatten. Het accountantsverslag wordt ook beschikbaar gesteld aan JenV.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Divisie3.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">3.3</nr>
        <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen</titel>
      </kop>
      <al>Aanvullend levert de accountant een rapport van feitelijke bevindingen ten aanzien van de onder paragraaf 2.2 genoemde onderwerpen. De accountant rapporteert per onderwerp over de verrichte werkzaamheden met daarbij zijn onderzoeksbevindingen. Daarbij wordt geen conclusie of oordeel gegeven. Leidend voor dit rapport is Standaard 4400N van de NBA.</al>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1_2" opmaak="default">
    <kop>
      <label>Bijlage</label>
      <nr status="officieel">1</nr>
      <titel status="officieel">Planning &amp; controlcylcus</titel>
    </kop>
    <al>Een overzicht van de P&amp;C-cyclus geeft inzicht in termen van producten, activiteiten en opleverdata en is daarom als bijlage van het accountantsprotocol opgenomen. Dit overzicht is afkomstig uit de concept Bekostigingsafspraken COA 2019, Bijlage 7 (Planningsproducten en fasering in de tijd); de begrippen zoals gehanteerd in dit document zijn aangehouden. Deze bijlage heeft alleen een informatief doel en heeft geen impact op de controlewerkzaamheden van de accountant.</al>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="106*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="96*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Product</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Maandrapportage</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Vastgestelde Begroting</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Financiële verantwoording</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Eindafrekening opdrachtgever</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Activiteit</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Maandelijks te verstrekken informatie</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Vaststellen begroting COA door toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Verantwoording aan de toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Eindafrekening t.b.v. de opdrachtgever</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Opleverdatum</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Uiterlijk na 10 werkdagen</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>6 weken na ontvangst begroting COA (1 februari)</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>15 maart</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="103*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="105*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="117*"/>
        <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="111*"/>
        <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="96*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Product</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>COA-jaarverslag</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Aanschrijving Begroting</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Offerteaanvraag</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Beschikking vaststelling financiële verantwoording</al>
            </entry>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Activiteit</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Activiteitenverslag</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Opstellen begrotingsaanschrijving toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Opstellen offerteaanvraag door opdrachtgever</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Vaststellen financiële verantwoording door toezichthouder</al>
            </entry>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Opleverdatum</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>15 maart</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 juni</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 juni</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>15 juni</al>
            </entry>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="106*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="96*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Product</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Beschikking eindafrekening subsidie</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Tertaal rapportage opdrachtgever</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Tertaal rapportage toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Activiteit</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Vaststelling eindafrekening door opdrachtgever</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Rapportage opdrachtgever</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Rapportage toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Opleverdatum</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>15 mei</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 juni, 1 oktober</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 juni, 1 oktober</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
    <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
      <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
        <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="102*"/>
        <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="106*"/>
        <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="113*"/>
        <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="96*"/>
        <thead valign="bottom">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Product</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Offerte COA</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Beschikking</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Begroting COA</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
        </thead>
        <tbody valign="top">
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Activiteit</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Opstellen offerte COA</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Opstellen beschikking opdrachtgever</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>Opstellen begroting COA t.b.v. toezichthouder</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
          <row rowsep="1">
            <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>
                <nadruk type="vet">Opleverdatum</nadruk>
              </al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 september</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>1 november</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
              <al>15 december (6 weken na ontvangst beschikking opdrachtgever)</al>
            </entry>
            <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
          </row>
        </tbody>
      </tgroup>
    </table>
  <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;bijlage=1&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="bijlage=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;bijlage=1"/></jcis></meta-data></divisie>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><terugwerkende-kracht-data><terugwerkende-kracht terugwerking="2019-01-01"><terugwerkend.datum datum-scope="tot en met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum><terugwerkende-kracht-opmerkingen><gegenereerde-tekst>Stcrt. 2020, 14394, datum inwerkingtreding 18-03-2020, bevat een wijziging met terugwerkende kracht van deze bijlage. Deze wijziging werkt terug tot en met 01-01-2019.</gegenereerde-tekst><al/></terugwerkende-kracht-opmerkingen></terugwerkende-kracht></terugwerkende-kracht-data></meta-data></bijlage>
  </regeling>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2020-14394"><publicatiejaar>2020</publicatiejaar><publicatienr>14394</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2020-03-17">17-03-2020</uitgiftedatum><ondertekeningsdatum isodatum="2020-03-02">02-03-2020</ondertekeningsdatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2020-03-18">18-03-2020</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2019-01-01">01-01-2019</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0043278&amp;g=2019-01-01" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0043278"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278&amp;z=2020-03-18&amp;g=2019-01-01" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0043278"/></jcis></meta-data></wetgeving></toestand>