Source: Basis Wettenbestand
URL: BWBR0037686/2016-03-02_0/xml/BWBR0037686_2016-03-02_0.xml

Content:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><toestand xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" bwb-ng-vast-deel="http://wetten.overheid.nl/id/BWBR0037686/2016-03-02/0" xsi:noNamespaceSchemaLocation="https://repository.officiele-overheidspublicaties.nl/Schema/BWB-toestand/2016-1/xsd/toestand_2016-1.xsd" bwb-id="BWBR0037686" inwerkingtreding="2016-03-02"><bwb-inputbestand/><bwb-wijzigingen/><redactionele-correcties/><wetgeving dtdversie="2.0" soort="zbo" stam-id="13431853" versie-id="23053552" id="C33319341" label-id="13399144" inwerkingtredingsdatum="2016-03-02">
  <intitule bwb-ng-variabel-deel="/Intitule" stam-id="13431873" versie-id="23053472" id="C33319261" label-id="13399084" inwerking="2016-03-02" bron="Stcrt.2016-1374" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2016-03-01" publicatie_iwt="2016-03-01" status="goed">Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></intitule>
  <citeertitel bwb-ng-variabel-deel="/Citeertitel" status="redactioneel" stam-id="13431883" versie-id="23053482" id="C33319271" label-id="13399094" inwerking="2016-03-02" bron="Stcrt.2016-1374" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2016-03-01" publicatie_iwt="2016-03-01">Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></citeertitel>
  <circulaire>
    <circulaire-tekst>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie" opmaak="default" stam-id="13431903" versie-id="23053502" id="C33319291" label-id="13399114" inwerking="2016-03-02" bron="Stcrt.2016-1374" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2016-03-01" publicatie_iwt="2016-03-01" status="goed">
  <kop>
    <titel status="officieel">Vooraf</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie/Tekst" stam-id="13431893" versie-id="23053492" id="C33319281" label-id="13399104" inwerking="2016-03-02" status="goed">
  <al>Wlz-uitvoerders zijn op basis van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750954" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg (Wlz)</extref> verplicht om jaarlijks een uitvoeringsverslag (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.2" label-id="12848884" verwijzing-id="2750955" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.2 Wlz</extref>) en een financieel verslag (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.2" label-id="12848884" verwijzing-id="2750956" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.1 Wlz</extref>) op te stellen. De Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) heeft de voorschriften hiervoor nader uitgewerkt in het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750957" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>).</al>
  <al>In het Protocol Prestatiemeting Wlz 2015 Normenkader onderzoek uitvoering Wlz (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2750958" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting 2015</extref>) hebben wij het normenkader opgenomen. U kunt dit protocol raadplegen op www.nza.nl. Dit normenkader is mede als gevolg van de invoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750959" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> aangepast. De indeling in prestatievelden is vervangen door een indeling in hoofddoelen.</al>
  <al>In dit Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders stelt de NZa regels voor de controle door de Wlz-uitvoerders, de inhoud en inrichting van de verklaring en het accountantsverslag. Het protocol heeft betrekking op de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751156" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en voor bepaalde onderdelen heeft dit protocol ook betrekking op de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750960" bwb-id="BWBR0002614">Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten</extref> (AWBZ) over eerdere jaren.</al>
  <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750961" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> hebben zich in totaal twaalf Wlz-uitvoerders aangemeld. De Staatssecretaris van het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) heeft voor 2015 tien Wlz-uitvoerders aangewezen als zorgkantoor. Een Wlz-uitvoerder is als zorgkantoor voor één of meer van de 32 zorgkantoorregio’s aangewezen.</al>
  <al>Het zorgkantoor is verantwoordelijk voor de rechtmatige en doelmatige regionale uitvoering van het persoonsgebonden budget (pgb). Het zorgkantoor is daarnaast verantwoordelijk voor de administratieve werkzaamheden. De overige taken vallen, uitgaande van de wet, onder de verantwoordelijkheid van de Wlz-uitvoerder. Voor het jaar 2015 hebben de zorgkantoren, het ministerie van VWS en de NZa de afspraak gemaakt om het uitvoeringsjaar 2015 te beschouwen als een jaar waarin de uitvoeringsstructuur van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750962" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, als het ware nog doorloopt.</al>
  <al>Inmiddels is er een convenant gesloten tussen Zorgverzekeraars Nederland (ZN) namens de Wlz-uitvoerders en het ministerie van VWS. De NZa en Zorginstituut Nederland (het Zorginstituut) hebben zich hieraan verbonden. De belangrijkste afspraak daarin is dat het uitgangspunt dat de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750963" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> wordt uitgevoerd voor de verzekerden van de Wlz-uitvoerder, wordt vervangen door het uitgangspunt dat de Wlz regionaal wordt uitgevoerd. Verder is hierin een nadere toelichting gegeven over hoe de beheerskosten en de wettelijke reserve Wlz verantwoord moeten worden in de financiële verantwoording.</al>
  <al>De twee Wlz-uitvoerders die geen zorgkantoorfunctie uitoefenen, vallen buiten het domein van het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2750964" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting</extref>. Zij hebben echter wel een rol bij de beoordeling van het functioneren van de zorgkantoren zoals neergelegd in het convenant. Ook voeren zij, net als de Wlz-uitvoerders die wel als zorgkantoor zijn aangewezen, enkele niet gemandateerde en specifieke taken uit. De NZa houdt ook toezicht op de uitvoering van de niet gemandateerde en specifieke Wlz-taken door alle Wlz-uitvoerders.</al>
  <al>De NZa maakt een voorbehoud voor wijzigingen die mogelijk in een addendum op dit protocol bekend moeten worden gemaakt.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
    </circulaire-tekst>
    <circulaire-sluiting bwb-ng-variabel-deel="/SlotformulierEnOndertekening" stam-id="13431913" versie-id="23053512" id="C33319301" label-id="13399124" inwerking="2016-03-02" bron="Stcrt.2016-1374" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2016-03-01" publicatie_iwt="2016-03-01" status="goed">
  <ondertekening>
    <functie>De Nederlandse Zorgautoriteit</functie>
    <naam>
      <voornaam>L. de</voornaam>
      <achternaam>Maat</achternaam>
    </naam>
    <functie>directeur Toezicht en Handhaving</functie>
  </ondertekening>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire-sluiting>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage" stam-id="13431923" versie-id="23053522" id="C33319311" label-id="13399134" inwerking="2016-03-02" bron="Stcrt.2016-1374" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2016-03-01" publicatie_iwt="2016-03-01" status="goed">
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">1</nr>
      <titel status="officieel">Inleiding</titel>
    </kop>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.1</nr>
        <titel status="officieel">Algemeen</titel>
      </kop>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Wet langdurige zorg</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Op 1 januari 2015 is de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750965" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in werking getreden. Tot 1 januari 2015 was de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750966" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> van toepassing. Hierdoor houdt vanaf 1 januari 2015 de NZa ook toezicht op de financiële rechtmatigheid van het pgb. Voorheen was dit de verantwoordelijkheid van het Zorginstituut.</al>
      <al>In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;hoofdstuk=11" label-id="12849944" verwijzing-id="2750967" bwb-id="BWBR0035917">hoofdstuk 11 van de Wlz</extref> zijn de invoeringsbepalingen en het overgangsrecht opgenomen. Hierin is onder andere opgenomen dat alle rechten en verplichtingen van een zorgverzekeraar van rechtswege overgaan op de Wlz-uitvoerder waarbij de verzekerde is ingeschreven. Indien van toepassing zijn de overgangsbepalingen over de afwikkeling van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750968" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> in dit document opgenomen bij de betreffende onderdelen.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Verantwoordingsdocumenten</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De NZa heeft voorschriften voor de inrichting van het uitvoeringsverslag en het financieel verslag nader uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750969" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>. Het model bevat voorschriften over hoe Wlz-uitvoerders deze verantwoordings-documenten moeten inrichten.</al>
      <al>Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078&amp;artikel=31" label-id="8575664" verwijzing-id="2750970" bwb-id="BWBR0020078">artikel 31 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg)</extref> kan de NZa regels stellen voor de controle door de Wlz-uitvoerders, de inhoud en inrichting van de verklaring en het accountantsverslag. De regels voor het accountantsonderzoek en de inhoud en inrichting van het accountantsverslag heeft de NZa vastgelegd in dit Protocol Accountantsonderzoek 2015.</al>
      <al>Dit Protocol Accountantsonderzoek 2015 geeft richtlijnen voor het door de accountant uit te voeren onderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750971" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. Het doel van het protocol is niet om de aanpak van het onderzoek voor te schrijven, maar om kaders te geven waarbinnen het onderzoek moet plaatsvinden.</al>
      <al>De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een gecombineerde controleverklaring over de getrouwheid en de rechtmatigheid. Ook stelt hij een samenvattende rapportage (een accountantsrapport en een rapport van feitelijke bevindingen) op. Voor de tekst van de controleverklaring maakt de accountant gebruik van het model dat in hoofdstuk 5 van dit protocol is opgenomen. Het accountantsrapport en het rapport van feitelijke bevindingen maakt de accountant op in overeenstemming met de bepalingen in hoofdstuk 6.</al>
      <al>De Wlz-uitvoerder moet de verantwoordingsdocumenten vergezeld van de accountantsproducten voor 1 juli van het jaar volgende op het verslagjaar toezenden aan de NZa.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Toezicht</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De NZa maakt bij haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750972" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten van de Wlz-uitvoerder en van de controleverklaring, het accountantsrapport en het rapport van feitelijke bevindingen van de accountant. Daarbij beoordeelt de NZa de toereikendheid van de door de accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt op basis van haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast. Op grond van de verzamelde informatie vormt de NZa zich een oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de Wlz door de Wlz-uitvoerders en over de rechtmatigheid van de daarmee samenhangende ontvangsten en uitgaven. Jaarlijks brengt de NZa voor 1 december verslag uit over de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de Wlz door de Wlz-uitvoerders en het CAK.<noot id="n1e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor het CAK is een separaat model en protocol van toepassing. Deze zijn te raadplegen op www.nza.nl.</noot.al></noot></al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.2</nr>
        <titel status="officieel">Inzet interne accountant</titel>
      </kop>
      <al>Het is onder voorwaarden toegestaan dat de interne accountant van een Wlz-uitvoerder het accountantsproduct afgeeft bij enkele deelonderzoeken in plaats van de externe accountant. Het gaat hier om deelonderzoeken in het kader van NV COS 4400 (non-assurance). Het betreffen de volgende deelonderzoeken:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>Een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750973" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>Een onderzoek of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750974" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd.</al>
        </li>
      </lijst>
      <al>Hiervoor gelden de volgende randvoorwaarden:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2/Onderdeel._1">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>De onafhankelijke positie van de interne accountant binnen de organisatie moet zo veel mogelijk zijn geborgd. De interne accountantsdienst moet direct onder de hoogste leiding van de Wlz-uitvoerder (of op een onafhankelijke positie in een concern) zijn geplaatst. Ook zijn er binnen de Wlz-uitvoerder schriftelijke afspraken gemaakt dat de interne accountant rechtstreeks toegang heeft tot bestuurlijke en toezichthoudende organen van de Wlz-uitvoerder.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2/Onderdeel._2">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>De werkzaamheden moeten plaats vinden onder de verantwoordelijkheid van een accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2750975" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2/Onderdeel._3">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>De afgifte van het accountantsproduct moet plaatsvinden door een accountant als bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0003045&amp;artikel=393" label-id="2872984" verwijzing-id="2750976" bwb-id="BWBR0003045">artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek</extref>.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2/Onderdeel._4">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>Als een Wlz-uitvoerder gebruik wil maken van deze mogelijkheid, moet dit vier maanden vóór de uiterste aanleverdatum van het betreffende deelonderzoek worden gemeld bij de NZa. Een Wlz-uitvoerder die voor de eerste maal gebruikmaakt van de mogelijkheid, moet bij de melding een document opstellen en aanleveren aan de NZa waaruit blijkt dat voldaan wordt aan de gestelde randvoorwaarden.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.2/Opsomming_2/Onderdeel._5">
          <li.nr>−</li.nr>
          <al>De Wlz-uitvoerder stelt uiterlijk twee maanden voor de uiterste aanleverdatum van het betreffende deelonderzoek het controleplan ter beschikking aan de NZa, zodat deze zich een oordeel kan vellen over de controleaanpak.</al>
        </li>
      </lijst>
      <al>De NZa kan een Wlz-uitvoerder weigeren voor de interne certificering als naar de mening van de NZa niet aan de randvoorwaarden is voldaan en/of de controleaanpak onvoldoende kwaliteitsborging biedt.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie1/Divisie1.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">1.3</nr>
        <titel status="officieel">Mededeling in Staatscourant</titel>
      </kop>
      <al>De raad van bestuur van de NZa heeft op 15 december 2015 dit ‘Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders’ vastgesteld. Dit protocol treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin deze mededeling is geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2015. U kunt dit protocol en alle andere in dit protocol genoemde documenten raadplegen op www.nza.nl.</al>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">2</nr>
      <titel status="officieel">Doel van het accountantsonderzoek</titel>
    </kop>
    <al>Het accountantsonderzoek 2015 bij de Wlz-uitvoerders bestaat uit drie deelonderzoeken. Deze onderzoeken worden in het vervolg van dit protocol verder uitgewerkt:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>een onderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en naar de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750977" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750978" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ<noot id="n2e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>2</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid (paragraaf 4.4). Vanaf het verantwoordingsjaar 2015 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage meer verplicht.</noot.al></noot><noot id="n3e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>3</noot.nr><noot.al>De werkzaamheden van dit deelonderzoek zijn inclusief de beoordeling of de bestuurlijke verantwoording overeenkomstig het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 is opgesteld en met de financiële verantwoording verenigbaar is.</noot.al></noot>;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750979" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_1/Onderdeel._3">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>een onderzoek of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750980" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd.</al>
      </li>
    </lijst>
    <al>De accountant rapporteert over de bevindingen en conclusies van zijn onderzoek in:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_2/Onderdeel._1">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>een gecombineerde controleverklaring over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de financiële verantwoording;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_2/Onderdeel._2">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>een samenvattende rapportage (een accountantsrapport en een rapport van feitelijke bevindingen).</al>
      </li>
    </lijst>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Controleverklaring</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>Het onderzoek naar de financiële verantwoording leidt tot een gecombineerde controleverklaring van de accountant over de getrouwheid en de rechtmatigheid van de financiële verantwoording over 2015.</al>
    <al>In deze controleverklaring geeft de accountant aan:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_3/Onderdeel._1">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>Of de financiële verantwoording (balans met toelichting en de exploitatierekening met toelichting) een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen per 31 december 2015 en van het resultaat over 2015 in overeenstemming met de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2750981" bwb-id="BWBR0032249">Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750982" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_3/Onderdeel._2">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>Of de in de financiële verantwoording 2015 verantwoorde schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750983" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750984" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de bepalingen van de relevante wet- en regelgeving zoals opgenomen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750985" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en dit Protocol Accountantsonderzoek 2015.</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie2/Opsomming_3/Onderdeel._3">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>Of de bestuurlijke verantwoording, voor zover de accountant dat kan beoordelen, overeenkomstig de vereisten van het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750986" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> is opgesteld en met de financiële verantwoording verenigbaar is.</al>
      </li>
    </lijst>
    <al>In hoofdstuk 4 wordt de inhoud van het accountantsonderzoek verder uitgewerkt.</al>
    <al>Samenvattende rapportage accountant</al>
    <al>De samenvattende rapportage bevat de uitkomsten van het onderzoek van de accountant naar de hiervoor genoemde drie deelonderzoeken. In hoofdstuk 6 wordt de inhoud van de samenvattende rapportage verder uitgewerkt.</al>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">3</nr>
      <titel status="officieel">Procedure onderzoek</titel>
    </kop>
    <al>De procedure van het onderzoek naar de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750987" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in 2015 is hierna beschreven.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Opdracht accountant</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De Wlz-uitvoerder geeft de accountant opdracht om een onderzoek uit te voeren naar:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_1/Onderdeel._1">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>de getrouwheid van de financiële verantwoording en naar de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750988" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750989" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ<noot id="n4e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>4</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid (paragraaf 4.4). Vanaf het verantwoordingsjaar 2015 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage meer verplicht.</noot.al></noot><noot id="n5e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>5</noot.nr><noot.al>De werkzaamheden van dit deelonderzoek zijn inclusief de beoordeling of de bestuurlijke verantwoording overeenkomstig het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 is opgesteld en met de financiële verantwoording verenigbaar is.</noot.al></noot>;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_1/Onderdeel._2">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750990" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_1/Onderdeel._3">
        <li.nr>−</li.nr>
        <al>of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750991" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd.</al>
      </li>
    </lijst>
    <al>Bij deze opdracht vormen het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750992" bwb-id="BWBR0037483">Model Uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>, het Protocol Accountantsonderzoek 2015 en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751217" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref> het uitgangspunt. De NZa voorziet de Wlz-uitvoerder en de accountant van een exemplaar en stelt deze ook via haar website beschikbaar.</al>
    <al>De accountant voert zijn onderzoek uit volgens het Protocol Accountantsonderzoek 2015. De accountant rapporteert aan de Wlz-uitvoerder over de uitkomsten van dit onderzoek door middel van een controleverklaring over de getrouwheid en rechtmatigheid en een samenvattende rapportage.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Werkzaamheden accountant</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De Wlz-uitvoerder en de accountant maken voor de uitvoering van het onderzoek afspraken over de samenwerking. De accountant maakt bij zijn onderzoek voor zover mogelijk gebruik van de interne controlewerkzaamheden van de Wlz-uitvoerder.</al>
    <al>De accountant hanteert dit protocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast voert de accountant zijn controle uit in overeenstemming met het Nederlands recht, de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) en de Nadere Voorschriften Controle- en overige Standaarden (NV COS).</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Samenvattende rapportage accountant</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De samenvattende rapportage bestaat uit twee separate onderdelen:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_2/Onderdeel._1">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>In het eerste deel, het accountantsrapport, brengt de accountant verslag uit over zijn onderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en naar de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750993" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2750994" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ. Dit deel valt aan te merken als de uitkomst van een assurance opdracht en betreft het eerste deelonderzoek.</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_2/Onderdeel._2">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>In het tweede deel, het rapport van feitelijke bevindingen, brengt de accountant verslag uit over de bevindingen van de twee overige deelonderzoeken:</al>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_2/Onderdeel._2/Onderdeel._1">
            <li.nr>−</li.nr>
            <al>een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750995" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>;</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_2/Onderdeel._2/Onderdeel._2">
            <li.nr>−</li.nr>
            <al>een onderzoek of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2750996" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>Dit deel valt aan te merken als de uitkomsten van een non-assurance opdracht.</al>
      </li>
    </lijst>
    <al>Het verdient de voorkeur dat de accountant beide delen van de samenvattende rapportage separaat uitbrengt, dit om verwarring tussen het assurance en non-assurance deel te voorkomen.</al>
    <al>De NZa trekt in voorkomende gevallen, mede aan de hand van de rapportages van de accountant, conclusies. De accountant houdt hiermee rekening bij de formulering van de opdrachtbevestiging, bij de uitvoering van zijn werkzaamheden, bij de dossiervorming en bij de rapportage.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Aanlevering</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De Wlz-uitvoerder stuurt vóór 1 juli 2016 naar de NZa:</al>
    <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._1">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>de door de accountant gecontroleerde financiële verantwoording (inclusief de bestuursverklaring);</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._2">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>de getekende controleverklaring;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._3">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>het opgestelde accountantsrapport;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._4">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>het opgestelde rapport van feitelijke bevindingen;</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._5">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>de beoordeelde bestuurlijke verantwoording (inclusief de bestuursverklaring);</al>
      </li>
      <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie3/Opsomming_3/Onderdeel._6">
        <li.nr>–</li.nr>
        <al>het beoordeelde uitvoeringsverslag (inclusief de bestuursverklaring).</al>
      </li>
    </lijst>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Werkzaamheden NZa</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De NZa kan haar onderzoek naar de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2750997" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> door de Wlz-uitvoerder uitvoeren op de locatie van de Wlz-uitvoerder. De NZa neemt voor het tijdstip van onderzoek vooraf contact op met de Wlz-uitvoerder.</al>
    <al>De NZa maakt bij haar onderzoek zoveel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de accountant. Hiertoe beoordeelt de NZa door middel van een review of de accountant het Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders en de van toepassing zijnde wet- en regelgeving volledig en juist heeft gevolgd.</al>
    <al>Daarbij beoordeelt de NZa de toereikendheid van de door de accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt onder meer op basis van haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast.</al>
    <al>De NZa kan zonder verdere tussenkomst van de Wlz-uitvoerder contact opnemen met de accountant over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Het kopiëren van stukken uit het accountantsdossier</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De NZa richt een dossier in waarin de onderbouwing van haar oordeel is opgenomen. Hiervoor is het nodig om bepaalde stukken uit het accountantsdossier te kopiëren en/of digitaal op te vragen. Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078&amp;artikel=31" label-id="8575664" verwijzing-id="2750998" bwb-id="BWBR0020078">artikel 61 van de Wmg</extref> is de NZa hiertoe bevoegd. De NZa beschouwt de gegevens die in het dossier van de accountant zijn opgenomen als bedrijfsgevoelige gegevens in het kader van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0005252" label-id="1776884" verwijzing-id="2750999" bwb-id="BWBR0005252">Wet openbaarheid van bestuur (Wob)</extref>. Dit betekent dat de NZa deze gegevens als niet openbare informatie aanmerkt.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Reviewmemorandum</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De NZa rapporteert, indien nodig, over de uitkomsten van de review aan de accountant via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum<noot id="n6e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>6</noot.nr><noot.al>De NZa maakt het reviewmemorandum niet openbaar. Alle reviewmemoranda (inclusief de reactie van de accountant), die door de NZa zijn opgesteld in het kader van haar toezicht op de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de Wlz, zijn beschikbaar voor de Autoriteit Financiële Markten (AFM). Het is de accountant toegestaan het reviewmemorandum te verstrekken aan de Wlz-uitvoerder.</noot.al></noot>.</al>
    <tussenkop kopopmaak="cur">
      <nadruk type="cur">Rapportage NZa</nadruk>
    </tussenkop>
    <al>De NZa stelt per Wlz-uitvoerder een conceptrapportage op over de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751000" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. In deze conceptrapportage zijn de bevindingen en conclusies van de NZa opgenomen over de uitvoering van de Wlz in 2015 door de Wlz-uitvoerder. De NZa stemt deze conceptrapportage af met de Wlz-uitvoerder. De Wlz-uitvoerder krijgt de gelegenheid in een formele hoorprocedure te reageren op de bevindingen en conclusies in de rapportage. Bovendien kan de Wlz-uitvoerder reageren op het voorgenomen besluit, indien van toepassing, om de rapportage openbaar te maken.</al>
    <al>De raad van bestuur van de NZa stelt de definitieve versie van de rapportage vast en neemt een besluit over het openbaarmaken. De NZa stuurt deze versie toe aan de Wlz-uitvoerder en maakt, indien van toepassing, de rapportage openbaar.</al>
    <al>Jaarlijks brengt de NZa verslag uit over de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751001" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> door de Wlz-uitvoerders en het CAK. Dit rapport stelt zij jaarlijks vóór 1 december vast en maakt zij openbaar.</al>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">4</nr>
      <titel status="officieel">Inhoud van het accountantsonderzoek</titel>
    </kop>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">4.1</nr>
        <titel status="officieel">Object van onderzoek</titel>
      </kop>
      <al>De Wlz-uitvoerders moeten vóór 1 juli van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar bij de NZa de volgende producten aanleveren.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Uitvoeringsverslag</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>In het uitvoeringsverslag rapporteert de Wlz-uitvoerder over de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751002" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in het verantwoordingsjaar en geeft hij een overzicht van zijn voornemens voor de uitvoering van de Wlz in het daarop volgende jaar. Hierbij maakt de Wlz-uitvoerder gebruik van kengetallen en indicatoren. Aan het uitvoeringsverslag moet een bestuursverklaring toegevoegd worden.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Financieel verslag</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Het Financieel verslag bestaat uit een:</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.1/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Financiële verantwoording</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.1/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Bestuurlijke verantwoording</al>
        </li>
      </lijst>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Financiële verantwoording</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De financiële verantwoording bestaat uit een balans, een exploitatierekening en een toelichting op beide. Hierin verantwoordt de Wlz-uitvoerder zowel de geldstromen die rechtstreeks via de Wlz-uitvoerder lopen, als de geldstromen die via andere rechtspersonen gaan, zoals de betaling van zorgaanspraken via het CAK en de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Aan de financiële verantwoording moet een bestuursverklaring inclusief foutentabel toegevoegd worden.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Bestuurlijke verantwoording</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>In de bestuurlijke verantwoording legt de Wlz-uitvoerder verantwoording af over het gevoerde financieel beheer en over de borging van de rechtmatigheid van de baten en lasten die in de financiële verantwoording zijn opgenomen. Aan de bestuurlijke verantwoording moet een bestuursverklaring toegevoegd worden.</al>
      <al>Het normenkader voor deze verantwoordingen wordt gevormd door het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751003" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751218" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel"> 4.2</nr>
        <titel status="officieel">Het begrippenkader</titel>
      </kop>
      <al>Het onderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatige uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751004" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> is gericht op het vaststellen of:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De financiële verantwoording een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen ultimo het jaar en van het resultaat over het jaar in overeenstemming met de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2751005" bwb-id="BWBR0032249">WNT</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751006" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De verantwoorde schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751007" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751008" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ over 2015 voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving en met de bepalingen zoals die zijn uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751009" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het Protocol Accountantsonderzoek 2015.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_1/Onderdeel._3">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Het gevoerde financiële beheer voldoet aan de eisen van ordelijkheid en controleerbaarheid. De criteria hiervoor zijn geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid. Dit betekent concreet dat de accountant hiernaar geen apart onderzoek hoeft uit te voeren en hierover geen apart rapport van bevindingen hoeft uit te brengen.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_1/Onderdeel._4">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De bestuurlijke verantwoording, voor zover de accountant dat kan beoordelen, overeenkomstig de vereisten van het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751010" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> is opgesteld en met de financiële verantwoording verenigbaar is.</al>
        </li>
      </lijst>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Rechtmatigheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Voor het onderzoek naar de rechtmatigheid van de financiële verantwoording is de invulling van het rechtmatigheidsbegrip van belang.</al>
      <al>Rechtmatigheid in algemene zin wil zeggen: in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving. Een proces (of de uitkomsten daarvan) voldoet wel of niet aan de geldende wet- en regelgeving. In die zin is rechtmatigheid een absoluut begrip. De concrete invulling van het begrip is echter afhankelijk van de gekozen normstelling, de aard en reikwijdte van de regelgeving, het soort organisatie en het karakter van het betreffende proces of de uitkomst daarvan. Rechtmatigheid vormt dus een begrip dat gekoppeld is aan het object van onderzoek.</al>
      <al>In <extref doc="onbekend" label-id="13344144" verwijzing-id="2751157" bwb-id="BWBR0037483">hoofdstuk 2 van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> is het rechtmatigheidsbegrip in detail uitgewerkt. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen financiële en procedurele rechtmatigheid en tussen directe en gebruikersverantwoordelijkheid. Het model geeft ook aan welke randvoorwaarden bij de invulling van het rechtmatigheids-begrip van toepassing zijn.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Financiële rechtmatigheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Bij financiële rechtmatigheid hebben handelingen en beslissingen van een organisatie directe financiële gevolgen. De rechtmatige uitvoering van taken is rechtstreeks gekoppeld aan een geldstroom. Als taken niet rechtmatig worden uitgevoerd, heeft dat financiële consequenties voor de Wlz-uitvoerder. De controleverklaring bij de financiële verantwoording is gericht op financiële rechtmatigheid.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Procedurele rechtmatigheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Bij procedurele rechtmatigheid heeft de rechtmatige uitvoering van taken geen financiële dimensie. De uitvoering van deze taken kan niet direct worden gekoppeld aan een geldstroom. De procedurele rechtmatigheid valt buiten de reikwijdte van de controleverklaring bij de financiële verantwoording.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Directe verantwoordelijkheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Bij directe verantwoordelijkheid is de Wlz-uitvoerder geheel verantwoordelijk voor de uitkomsten van een proces. De Wlz-uitvoerder is verantwoordelijk voor de volledigheid, de juistheid en de tijdigheid van de uitvoering van het proces en voor de validiteit van de gegevens die derden als input voor het proces aanleveren.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Gebruikersverantwoordelijkheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Bij gebruikersverantwoordelijkheid moet de Wlz-uitvoerder zorgen voor de juiste, volledige en tijdige uitvoering van een proces en is hij verantwoordelijk voor de uitkomsten daarvan. De Wlz-uitvoerder mag echter uitgaan van de validiteit van de gegevens die derden daartoe aanleveren. Op de betrouwbaarheid van deze gegevens hoeft de Wlz-uitvoerder zelf geen controle uit te voeren. Voorbeelden hiervan zijn gegevens die het Centrum Indicatiestelling Zorg (CIZ), het CAK, de SVB of de Basisregistratie Personen (BRP) verstrekken.</al>
      <al>Om tot een werkbaar rechtmatigheidsbegrip te komen is een aantal randvoorwaarden van belang:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Er moet een duidelijk gedefinieerd normenkader aanwezig zijn.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Het object, een proces of het resultaat daarvan dat onderzocht wordt, is duidelijk omschreven.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2/Onderdeel._3">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De hieraan gekoppelde verantwoordelijkheden zijn afgebakend.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2/Onderdeel._4">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Afwijkingen van de norm en fouten, moeten meetbaar en kwantificeerbaar zijn.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.2/Opsomming_2/Onderdeel._5">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De controletoleranties, nauwkeurigheid en betrouwbaarheid, die worden gehanteerd, staan vast.</al>
        </li>
      </lijst>
      <al>De accountant hanteert de begripsomschrijvingen uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751012" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> als uitgangspunt voor het rechtmatigheidsonderzoek dat hij uitvoert. <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483&amp;bijlage=3" label-id="13345104" verwijzing-id="2751013" bwb-id="BWBR0037483">Bijlage 3</extref>. ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving Wlz’ en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483&amp;bijlage=4" label-id="13345114" verwijzing-id="2751014" bwb-id="BWBR0037483">Bijlage 4</extref>. ‘Lijst met circulaires en wet- en regelgeving AWBZ’ van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 geven een limitatieve opsomming van het normenkader voor de rechtmatigheidscontrole door de accountant.</al>
      <al>De concrete invulling van het rechtmatigheidsbegrip is afhankelijk van de regelgeving, de organisatie en de betreffende geldstromen.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Verantwoording doelen en taken</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De Wlz-uitvoerder verantwoordt zich uitsluitend over de doelen en taken waarvoor de verantwoordelijkheid bij hem ligt overeenkomstig de geldende wet- en regelgeving en de afspraken uit het convenant. Als een Wlz-uitvoerder de doelen en taken waarvoor hij verantwoordelijk is uitvoert volgens de geldende wet- en regelgeving en de afspraken uit het convenant, dan zijn de uitvoering van de daaraan gekoppelde processen en de daaruit voortvloeiende geldstromen rechtmatig. In die situatie voert de Wlz-uitvoerder de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751015" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> op een rechtmatige manier uit en zijn de baten en lasten die daarmee samenhangen als rechtmatig aan te merken.</al>
      <al>In het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751016" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn de doelen en taken van de Wlz-uitvoerders beschreven. Ook is uiteengezet of deze doelen en taken betrekking hebben op financiële of procedurele rechtmatigheid en in welke verantwoordingsdocumenten de Wlz-uitvoerder zich over deze doelen en taken moet verantwoorden.</al>
      <al>De relatie tussen doelen, taken, procedurele en financiële rechtmatigheid en de verantwoording daarover door de Wlz-uitvoerder is in Tabel 1. ‘Relatie tussen doelen, taken, rechtmatigheid en verantwoording’ van dit protocol weergegeven.</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="xml1">
        <title>Tabel 1. Relatie tussen doelen, taken, rechtmatigheid en verantwoording</title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="6" tgroupstyle="xml1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="194*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="75*"/>
          <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="75*"/>
          <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="27*"/>
          <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="27*"/>
          <colspec colname="col6" colnum="6" colwidth="27*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Doelen en taken</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Procedurele rechtmatigheid</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Financiële rechtmatigheid</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>UV</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>BV</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>FV</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">GEMANDATEERDE OF AANGEWEZEN TAKEN</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">Hoofddoel Zorginkoop</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1. Contracteerbeleid</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>2. Doelmatigheid en kwaliteit zorgaanbod</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>3. Bewaking regiobudget</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">Hoofddoel Cliënt en zorg</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>4. Voorlichting</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>5. Ondersteuning keuzeproces en zorgbemiddeling</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>6. Toekenning pgb</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>7. Bewaking beschikbaarheid</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>8. Bewaking continuïteit zorgverlening</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">Hoofddoel Zorguitgaven</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>9. Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties zorg in natura.</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>10. Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties pgb</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>11. Materiële controles</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>12. Bestrijding zorgfraude</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">Hoofddoel Organisatie</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>13. Publieke verantwoordingsinformatie over te bereiken doelen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751017" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>14. Behandeling klachten en bezwaarschriften</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>15. Administratieve organisatie en interne beheersing</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">NIET GEMANDATEERDE TAKEN</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>16. Buitenlandzorg</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>
                  <nadruk type="vet">SPECIFICIEKE TAKEN</nadruk>
                </al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" nameend="col6" namest="col2" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>17. Het betalen van zorgaanspraken</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>18. Het bij Zorginstituut Nederland in rekening brengen van schaden</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>19. Het toerekenen van beheerskosten</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>20. Het vaststellen van de volledigheid en juistheid van de rente Fonds Langdurige Zorg (Flz)/Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ)</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>X</al>
              </entry>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: NZa</al>
      <al>Legenda:</al>
      <al>UV = uitvoeringsverslag</al>
      <al>BV = bestuurlijke verantwoording</al>
      <al>FV = financiële verantwoording</al>
      <al>Bij de verdere uitwerking van deze paragraaf wordt, in navolging van de door de wet bepaalde taken en verantwoordelijkheden, in relatie tot de gemandateerde of aangewezen taken gesproken over zorgkantoor. Als het gaat om de niet gemandateerde taken en specifieke taken wordt gesproken over Wlz-uitvoerder.</al>
      <al>Alle Wlz-uitvoerders, zowel de wél als niet als zorgkantoor aangewezenen, verantwoorden zich over de niet gemandateerde taken en over de van toepassing zijnde specifieke taken.</al>
      <al>In hoofdstuk 2 is het onderzoek gesplitst in drie deelonderzoeken. In Tabel 2 ‘Relatie tussen onderzoeksgebieden, verantwoordings-documenten, doelen, taken en Standaarden in HRA’ is de relatie opgenomen tussen deze deelonderzoeken, de verantwoordings-documenten, de doelen en taken en de Standaarden Handleiding Regelgeving Accountancy (HRA).</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
        <title>Tabel 2. Relatie tussen onderzoeksgebieden, verantwoordingsdocumenten, doelen, taken en Standaarden in HRA</title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="4" tgroupstyle="zebra1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="106*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="139*"/>
          <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="48*"/>
          <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="65*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Deelgebieden van onderzoek</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Verantwoordingsdocumenten</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Doelen en taken</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Standaarden in HRA</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>De getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751018" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751019" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Financiële verantwoording en bestuurlijke verantwoording</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>3, 8 t/m 12, 15 t/m 20</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Standaard 700</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>De naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Uitvoeringsverslag</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1, 2, 4 t/m 7 en 14</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Standaard 4400</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>De naleving van de criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bestuurlijke verantwoording</al>
                <al>Uitvoeringsverslag</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>5 t/m 9 en 14</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Standaard</al>
                <al>4400</al>
              </entry>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: NZa</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">4.3</nr>
        <titel status="officieel">Cijferbeoordeling</titel>
      </kop>
      <al>De Wlz-uitvoerder moet een cijferbeoordeling opstellen voor de opgenomen posten in de financiële verantwoording.</al>
      <al>De accountant moet de plausibiliteit van de cijferbeoordeling beoordelen en zijn bevindingen inclusief de cijferbeoordeling opnemen in zijn dossier.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">4.4</nr>
        <titel status="officieel">Toetsingscriteria voor rechtmatigheid</titel>
      </kop>
      <al>Deze toetsingscriteria hebben betrekking op het deelonderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751020" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751021" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ.</al>
      <al>Het gaat om de in de financiële verantwoording en de bestuurlijke verantwoording opgenomen informatie over de taken 3, 8 tot en met 12 en 15 tot en met 20.</al>
      <al>Bij de beoordeling van de rechtmatigheid houdt de NZa rekening met omstandigheden die van invloed zijn op de rechtmatigheid, zonder dat de Wlz-uitvoerder dit zelf kan beïnvloeden. Indien dergelijke omstandigheden zich voordoen verwacht de NZa dat de accountant hiervan melding maakt in zijn accountantsrapport en hiervan het financiële belang tot uitdrukking brengt.</al>
      <al>Deze paragraaf behandelt per taak de toetsingscriteria voor de rechtmatigheid.</al>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.1</nr>
          <titel status="officieel">Taak 3: Bewaking regiobudget (Hoofddoel Zorginkoop)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid. Zorgkantoren maken productieafspraken met gecontracteerde zorgaanbieders. Zorgkantoren moeten binnen de contracteerruimte blijven. Overschrijding van de contracteerruimte bij de productieafspraken die de zorgkantoren maken leidt in principe tot een evenredige korting op de budgetten van alle zorgaanbieders. Dit is opgenomen in de Beleidsregel CA-BR-1502b Budgettair kader Wlz 2015 van de NZa. In het kader van de knelpuntenprocedure kunnen onder voorwaarden door VWS extra middelen ter beschikking gesteld worden.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Bewaking regiobudget. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor de productieafspraken tijdig heeft ingediend bij de NZa.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De productieafspraken binnen de contracteerruimte zijn gebleven.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Er een tijdige informatievoorziening heeft plaatsgevonden aan de zorgaanbieders over de benutting van het budgettair kader en de mogelijkheden tot herschikking.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De formats informatie-uitvraag pgb en hulpmiddelen tijdig zijn ingediend bij de NZa.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het totaal van de afgegeven pgb-beschikkingen het pgb-subsidieplafond niet overschrijdt.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de bewaking van het regiobudget het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751022" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751219" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751023" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>De accountant toetst in het kader van de controle van de financiële verantwoording of het zorgkantoor in 2015 binnen de reguliere financiële contracteerruimte is gebleven voor de productieafspraken met de door hem gecontracteerde aanbieders. Hij stelt vast of het totaal van de op</al>
        <al>1 november 2015 bij de NZa ingediende productieafspraken 2016 binnen de door de NZa vastgestelde contracteerruimte voor 2016 is gebleven en of de gedeclareerde productie 2015 binnen de afspraken is gebleven. Als het zorgkantoor hier niet binnen is gebleven heeft dit directe financiële gevolgen (financiële rechtmatigheid). Hij toetst ook of het totaal van de afgegeven pgb-beschikkingen 2015 het pgb-subsidieplafond 2015 niet overschrijdt. Overschrijding hiervan heeft eveneens directe financiële gevolgen (financiële rechtmatigheid).</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751024" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 en in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde vijf punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.1/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.2</nr>
          <titel status="officieel">Taak 8: Bewaking continuïteit zorgverlening (Hoofddoel Cliënt en zorg)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op procedurele rechtmatigheid. <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.2.1" label-id="12848804" verwijzing-id="2751025" bwb-id="BWBR0035917">Artikel 4.2.1 van de Wlz</extref> bepaalt dat het zorgkantoor een zorgplicht heeft. Dit houdt onder meer in dat hij er voor moet zorgen dat de zorg waarop de verzekerde is aangewezen binnen redelijke termijn en op redelijke afstand van waar deze wenst te gaan wonen dan wel bij hem thuis, wordt geleverd. <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909&amp;artikel=10" label-id="13204944" verwijzing-id="2751026" bwb-id="BWBR0036909">Artikel 10 van de NZa Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> (CA-NR-1554) geeft invulling aan het bewaken van de continuïteit van de zorgaanbieders en de zorg.</al>
        <al>Het zorgkantoor volgt de ontwikkelingen bij de gecontracteerde zorgaanbieder via onder andere gegevens over productie, de in het jaar gedane investeringen en de kosten van management en beheer. Het zorgkantoor hanteert hiertoe een Early Warningsysteem (EWS).</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Bewaking continuïteit zorgverlening. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor maatregelen heeft getroffen om een betrouwbare uitkomst van het EWS te garanderen.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor in voorkomende gevallen op basis van signalen en uitkomsten van het EWS intern en naar de zorgaanbieder maatregelen en vervolgacties heeft ondernomen.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor een actieplan/draaiboek heeft om de zorgplicht voor cliënten te garanderen, als een zorgaanbieder in acute problemen komt.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de bewaking van de continuïteit van zorgverlening, het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751027" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751220" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751028" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751029" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde drie punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.2/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.3</nr>
          <titel status="officieel">Taak 9: Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties zorg in natura (Hoofddoel Zorguitgaven)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;artikel=4.2.2" label-id="12859784" verwijzing-id="2751030" bwb-id="BWBR0035948">artikel 4.2.2 van het Besluit langdurige zorg (Blz)</extref> is opgenomen dat het zorgkantoor de administratie moet verzorgen van de zorg, verleend aan de verzekerden die wonen in zijn regio. Hierbij moet het zorgkantoor het administratieve contact bevorderen tussen de zorgaanbieders in die regio aan de ene kant en het CAK aan de andere kant.</al>
        <al>Het zorgkantoor moet hiertoe beschikken over een adequate cliëntvolgende bedrijfsadministratie, waarin een verband kan worden gelegd tussen de indicatiebesluiten van de Wlz-verzekerden, de in opdracht van Wlz-uitvoerders geleverde zorg en de betalingen van zorgaanbieders die deze zorg geleverd hebben.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties zorg in natura. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor beschikt over een adequate cliëntvolgende bedrijfsadministratie zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;artikel=4.2.2" label-id="12859784" verwijzing-id="2751031" bwb-id="BWBR0035948">artikel 4.2.2 van het Blz</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor tijdig, juist en volledig het moment van aanvang zorg en de beëindiging daarvan doorgeeft aan het CAK via het iWlz-berichtenverkeer.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor vaststelt dat zorgaanbieders de NZa <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037480" label-id="13343374" verwijzing-id="2751032" bwb-id="BWBR0037480">Regeling Declaratievoorschriften Wlz-zorg</extref> naleven.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor uniforme controleregels toepast op de declaraties op cliëntniveau, retourinformatie geeft en de tijdige indiening van deze declaraties bewaakt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor de declaratie op cliëntniveau als basis hanteert voor de bevoorschotting van de zorgaanbieders.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_1/Onderdeel._6">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor controles uitvoert op het nacalculatieformulier (T-1) en zorgt voor tijdige indiening van het nacalculatieformulier zoals opgenomen in het NZa Controleprotocol Wlz-zorgaanbieders Nacalculatie 2015.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de tijdige, juiste en volledige afhandeling van de declaraties voor zorg in natura, het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751033" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751221" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751034" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751035" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde zes punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.3/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.4</nr>
          <titel status="officieel">Taak 10: Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties pgb (Hoofddoel Zorguitgaven)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>De zorgkantoren moeten op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=3.3.3" label-id="12848704" verwijzing-id="2751036" bwb-id="BWBR0035917">artikel 3.3.3 van de Wlz</extref> de verzekerde op aanvraag een pgb verstrekken. Een nadere uitwerking van de regels voor het verstrekken van het pgb is vastgelegd in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;hoofdstuk=5" label-id="12876614" verwijzing-id="2751037" bwb-id="BWBR0036014">hoofdstuk 5 van de Regeling langdurige zorg (Rlz)</extref>, en in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;paragraaf=6" label-id="12859694" verwijzing-id="2751158" bwb-id="BWBR0035948">hoofdstuk 3 paragraaf 6</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;paragraaf=7" label-id="12859724" verwijzing-id="2751159" bwb-id="BWBR0035948">7 van het Blz</extref>.</al>
        <al>De uitgaven voor het pgb zijn rechtmatig wanneer zij tot stand komen in overeenstemming met de voorwaarden in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;hoofdstuk=5" label-id="12876614" verwijzing-id="2751038" bwb-id="BWBR0036014">hoofdstuk 5 van de Rlz</extref>, en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;paragraaf=6" label-id="12859694" verwijzing-id="2751160" bwb-id="BWBR0035948">hoofdstuk 3 paragraaf 6</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;paragraaf=7" label-id="12859724" verwijzing-id="2751161" bwb-id="BWBR0035948">7 van het Blz</extref>.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Tijdige, juiste en volledige afhandeling declaraties pgb. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor toetst of de nieuwe pgb-aanvrager voldoet aan de voorwaarden van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=3.3.3" label-id="12848704" verwijzing-id="2751039" bwb-id="BWBR0035917">artikel 3.3.3 lid 4 van de Wlz</extref>. Hij controleert hierbij ook de weigeringsgronden van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;artikel=3.6.2" label-id="12859634" verwijzing-id="2751040" bwb-id="BWBR0035948">artikel 3.6.2 van het Blz</extref>. Bij bevindingen neemt het zorgkantoor passende vervolgacties.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor intern, door middel van controlemaatregelen, de juistheid van de vaststelling van het pgb waarborgt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor ervoor zorgt dat de zorgovereenkomst en zorgbeschrijving zorginhoudelijk en arbeidsrechtelijk zijn getoetst.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor voor een adequate cliëntvolgende bedrijfsadministratie zorgt voor het pgb zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;artikel=4.2.2" label-id="12859784" verwijzing-id="2751041" bwb-id="BWBR0035948">artikel 4.2.2 van de Blz</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor voor een aansluiting met de cliëntadministratie bij de SVB zorgt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._6">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor gericht onderzoek doet naar het risico dat de pgb-houder zijn administratie onjuist en/of onrechtmatig uitvoert.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._7">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor periodieke controles uitvoert op de rechtmatigheid van de declaraties van de totale populatie.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._8">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor binnen een week na toekenning de nieuwe gegevens van de pgb-aanvragers aan het CAK zendt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_1/Onderdeel._9">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor inspanningen verricht om openstaande vorderingen op budgethouders terug te vorderen.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>Ten aanzien van de gegevens die van de SVB worden ontvangen geldt een gebruikersverantwoordelijkheid. Zoals aangegeven in paragraaf 4.2 van dit protocol ‘Het begrippenkader’ hoeft het zorgkantoor de betrouwbaarheid van de aangeleverde gegevens door de SVB niet te toetsen. Indien deze gegevens onvolledig of onbetrouwbaar mochten zijn hoeft het zorgkantoor hierop zelf geen aanvullende controles uit te voeren. Het zorgkantoor blijft wel verantwoordelijk voor de verantwoording over de rechtmatigheid van de uitbetaalde declaraties. Onzekerheden en onjuistheden die bij de beoordeling van de rechtmatigheid door de SVB dan wel door het zorgkantoor zijn geconstateerd moeten opgenomen worden in de foutentabel en door de accountant worden meegenomen in zijn oordeelsvorming.</al>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar een tijdige, juiste en volledige afhandeling van de declaraties pgb, het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751042" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751222" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751043" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde negen punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.4/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel"> 4.4.5</nr>
          <titel status="officieel">Taak 11: Materiële controles (Hoofddoel Zorguitgaven)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Voor de materiële controles voor zorg in natura, zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;artikel=7.2" label-id="12876654" verwijzing-id="2751044" bwb-id="BWBR0036014">artikel 7.2 van de Rlz</extref>, moet het zorgkantoor een adequate organisatie en interne beheersing hebben. De uitvoering van formele en materiële controles voor het pgb wordt behandeld in paragraaf 4.4.4. Paragraaf 4.4.9 behandelt de formele controles voor zorg in natura.</al>
        <al>De NZa <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2751045" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> geeft nadere voorschriften voor het uitvoeren van voldoende materiële controles. De risico’s die gesignaleerd worden op basis van de toepassing van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909&amp;artikel=10" label-id="13204944" verwijzing-id="2751046" bwb-id="BWBR0036909">artikel 10 van deze regeling</extref> (EWS) moeten, indien nodig, betrokken worden bij de op te stellen risicoanalyse.</al>
        <al>Het zorgkantoor moet bij de uitvoering van de controles de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0011468" label-id="1367854" verwijzing-id="2751047" bwb-id="BWBR0011468">Wet bescherming persoonsgegevens</extref> (Wbp) in acht nemen. Verder moet hij de specifieke risicoanalyses en detailcontroles duidelijk vastleggen in zijn administratie en de reactie van de zorgaanbieder betrekken bij de uitkomsten.</al>
        <al>Het zorgkantoor moet bij de materiële controle allereerst het doel van de controle vaststellen, wanneer voldoende zekerheid is verkregen:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>dat de door de zorgaanbieder in rekening gebrachte prestatie is geleverd (rechtmatigheid);</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>of die geleverde prestatie het meest was aangewezen gezien de gezondheidstoestand van de verzekerde (doelmatigheid).</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Materiële controles. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor voor aanvang van het verantwoordingsjaar het plan van aanpak, inclusief het controledoel openbaar heeft gemaakt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor materiële controles uitvoert met inachtneming van de geldende wet- en regelgeving (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751048" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2751049" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0011468" label-id="1367854" verwijzing-id="2751223" bwb-id="BWBR0011468">Wbp</extref>).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor op basis van een risicoanalyse in voldoende mate<noot id="n7e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>7</noot.nr><noot.al>Het te hanteren betrouwbaarheids- en nauwkeurigheidspercentage is vermeld in de NZa Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders (CA-NR-1554). Dit kan naast kwantitatief ook kwalitatief onderbouwd worden.</noot.al></noot> materiële controles bij zorgaanbieders heeft uitgevoerd.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor de voorgenomen uitkomsten van de detailcontroles met de zorgaanbieder heeft afgestemd.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_2/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor op basis van de uitkomsten van uitgevoerde controles maatregelen en vervolgacties heeft ondernomen. Het zorgkantoor gaat, indien nodig, over tot terugvordering van (deels) onrechtmatig gedeclareerde zorg.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar materiële controles het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751050" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751224" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751051" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751052" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_3/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde vijf belangrijke punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_3/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_3/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.5/Opsomming_3/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.6</nr>
          <titel status="officieel">Taak 12: Bestrijding zorgfraude (Hoofddoel Zorguitgaven)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op procedurele rechtmatigheid.</al>
        <al>Voor de uitvoering van fraudeonderzoek, zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;artikel=7.10" label-id="12876734" verwijzing-id="2751053" bwb-id="BWBR0036014">artikel 7.10 van de Rlz</extref>, moet het zorgkantoor een adequate organisatie hebben. De risico’s die gesignaleerd worden op basis van de toepassing van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909&amp;artikel=10" label-id="13204944" verwijzing-id="2751054" bwb-id="BWBR0036909">artikel 10 van de Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> (EWS) moeten, indien nodig, betrokken worden bij de op te stellen risicoanalyse.</al>
        <al>Het zorgkantoor moet beschikken over een strategisch beleid voor de bestrijding van zorgfraude in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751055" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. Dit beleid is zowel gericht op interne als externe fraude. Het zorgkantoor zoekt onder meer aansluiting bij afspraken, gemaakt in het Protocol Verzekeraars &amp; Criminaliteit, de Gedragscode Verwerking Persoonsgegevens Zorgverzekeraars, en de Maatregelenrichtlijn van ZN.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Bestrijding zorgfraude. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor actief sturing geeft aan de uitvoering van fraudeonderzoek.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor beschikt over een strategisch beleid voor de bestrijding van zorgfraude in de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751056" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het strategisch beleid is gericht op interne en externe fraude.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het strategisch beleid is vertaald naar een recent plan van aanpak.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>In het plan van aanpak is opgenomen op welke wijze het zorgkantoor voldoet aan het Protocol Verzekeraars &amp; Criminaliteit.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._6">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De implementatie en toepassing van het Protocol Verzekeraars &amp; Criminaliteit eens per twee jaar is beoordeeld door een interne of externe accountant.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._7">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het plan van aanpak aansluit op de uitgangspunten, gedragscodes en richtlijnen van zorgverzekeraars en zorgkantoren, waaronder de Gedragscode Verwerking Persoonsgegevens Zorgverzekeraars en de Maatregelenrichtlijn van ZN.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._8">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De uitvoering van fraudeonderzoek plaatsvindt op basis van het plan van aanpak.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._9">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Geconstateerde fraude wordt gemeld aan beleidsbepalende instanties zoals het ministerie van VWS, het Zorginstituut en/of de NZa.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._10">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Vermoeden van misbruik wordt gemeld aan het Kenniscentrum Fraudebeheersing van ZN, het fraudeloket van het Verbond van Verzekeraars en de NZa.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._11">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor op basis van de uitkomsten van uitgevoerde controles maatregelen en vervolgacties heeft ondernomen. Het zorgkantoor gaat, indien nodig, over tot terugvordering van (deels) onrechtmatig gedeclareerde zorg.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_1/Onderdeel._12">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor signalen en resultaten van onderzoek naar zorgfraude registreert in een database.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de bestrijding van zorgfraude het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751057" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751225" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751058" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751059" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde twaalf punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.6/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De bevindingen in relatie tot de eisen uit het Protocol Verzekeraars &amp; Criminaliteit en de beoordeling van de Monitor Fraudebeheersing.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.7</nr>
          <titel status="officieel">Taak 15: Administratieve organisatie en interne beheersing (Hoofddoel Organisatie)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Zorgkantoren moeten zorg dragen voor een adequate bedrijfsadministratie en voor inhoudelijke registraties die in overeenstemming zijn met de geldende wet- en regelgeving. De NZa <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2751060" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> geeft verdere invulling aan deze taak.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of het zorgkantoor uitvoering heeft gegeven aan de taak Administratieve organisatie en interne beheersing. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor de NZa <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2751061" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> naleeft.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor een administratie voert die gescheiden is van de overige activiteiten die plaatsvinden in de groep waarvan hij deel uitmaakt, zoals opgenomen in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.2.6" label-id="12848854" verwijzing-id="2751062" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.2.6 van de Wlz</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Door middel van een risicoanalyse door het zorgkantoor is bepaald welke processen, beheersingsmaatregelen, procedures en (werk)instructies essentieel zijn voor de organisatie. Het bestaan en de werking hiervan zijn vastgesteld.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor mitigerende maatregelen heeft ingericht om te kunnen voldoen aan de geldende wet- en regelgeving over privacy. Het bestaan en de werking hiervan zijn vastgesteld.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het zorgkantoor wijzigingen in wet- en regelgeving juist, volledig en tijdig heeft geïmplementeerd in applicaties.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._6">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Door middel van een risicoanalyse door het zorgkantoor is bepaald welke application controls relevant zijn. Het bestaan en de continue werking van deze application controls zijn vastgesteld.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_1/Onderdeel._7">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Door middel van een risicoanalyse door het zorgkantoor is bepaald welke IT-general controls relevant zijn. Het bestaan en de continue werking van deze IT-general controls is vastgesteld.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de administratieve organisatie en interne beheersing, het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751063" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036635" label-id="13127294" verwijzing-id="2751226" bwb-id="BWBR0036635">Protocol Prestatiemeting Wlz 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751064" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751065" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde zeven punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.7/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.8</nr>
          <titel status="officieel">Taak 16: Buitenlandzorg (Niet gemandateerde taken)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid. Deze taak heeft zowel betrekking op de als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerders als de niet als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerders.</al>
        <al>Relevant bij buitenlandzorg zijn<noot id="n8e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>8</noot.nr><noot.al>Hierop zijn de goedkeuringstoleranties van toepassing zoals deze zijn afgesproken met het Zorginstituut.</noot.al></noot>:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De zorgkosten van wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland op basis van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0016213" label-id="6549394" verwijzing-id="2751066" bwb-id="BWBR0016213">Regeling Hulp in bijzondere omstandigheden</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De kosten van Wlz-zorg in het buitenland zonder toepassing van een verordening of verdrag.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De uitvoering van de overgangsregeling 2006 (Zilveren Kruis).</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder uitvoering heeft gegeven aan de taak Buitenlandzorg. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder bij de vergoeding van kosten bij wonen en tijdelijk verblijf in het buitenland de geldende wet- en regelgeving in acht heeft genomen (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751067" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948" label-id="12860474" verwijzing-id="2751068" bwb-id="BWBR0035948">Blz</extref>, <extref doc="jci1.3:c:BWBR0010182" label-id="1854564" verwijzing-id="2751069" bwb-id="BWBR0010182">Besluit uitbreiding en beperking kring verzekerden volksverzekeringen 1999</extref>).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder vooraf doelmatigheidsafspraken heeft gemaakt voor gecontracteerde zorg in landen buiten Nederland maar binnen de EU/EER en Zwitserland.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder bij niet gecontracteerde Wlz-zorg buiten Nederland de in het buitenland in rekening gebrachte tarieven heeft gemonitord en de NZa geïnformeerd heeft als er aanwijzingen zijn dat de in rekening gebrachte tarieven niet reëel kunnen zijn.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het opgenomen ‘Overzicht ontvangsten en uitgaven buitenlandzorg 2015’ in de bestuurlijke verantwoording juist is en opgesteld is conform het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751070" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_2/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder uitvoering heeft gegeven aan de wachttijdenregeling zoals opgenomen in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=3.3.5" label-id="12848724" verwijzing-id="2751071" bwb-id="BWBR0035917">artikel 3.3.5 van de Wlz</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;paragraaf=4" label-id="12859574" verwijzing-id="2751204" bwb-id="BWBR0035948">paragraaf 4 van de Blz</extref>.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar buitenlandzorg, het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751072" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751073" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751074" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_3/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde vijf punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_3/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_3/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.8/Opsomming_3/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.9</nr>
          <titel status="officieel">Taak 17: Het betalen van zorgaanspraken (Specifieke taken)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Wlz-uitvoerders moeten op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;artikel=7.2" label-id="12876654" verwijzing-id="2751075" bwb-id="BWBR0036014">artikel 7.2 van de Rlz</extref> formele controles uitvoeren. Bij het betalen van zorgaanspraken <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751227" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> wordt aangesloten bij de uitgangspunten genoemd in artikel 7.2 van de Rlz. De Wlz-uitvoerder moet bij de formele controles nagaan of het tarief dat door een zorgaanbieder voor een prestatie in rekening is gebracht:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Een prestatie betreft, welke is geleverd aan een bij de Wlz-uitvoerder verzekerde persoon.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Een prestatie betreft, welke behoort tot het verzekerde pakket van die persoon.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Een prestatie betreft, tot levering waarvoor de zorgaanbieder bevoegd is.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het een tarief betreft, dat voor die prestatie krachtens de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0020078" label-id="8576874" verwijzing-id="2751076" bwb-id="BWBR0020078">Wmg</extref> is vastgesteld of een tarief is dat, met inachtneming van het bepaalde bij of krachtens die wet, voor die prestatie met de zorgaanbieder is overeengekomen.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder uitvoering heeft gegeven aan de taak Het betalen van zorgaanspraken. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036014&amp;artikel=7.2" label-id="12876654" verwijzing-id="2751077" bwb-id="BWBR0036014">artikel 7.2 van de Rlz</extref> heeft nageleefd.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder de NZa <extref doc="jci1.3:c:BWBR0036909" label-id="13205014" verwijzing-id="2751078" bwb-id="BWBR0036909">Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders</extref> heeft nageleefd.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder in voldoende mate<noot id="n9e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>9</noot.nr><noot.al>Het te hanteren betrouwbaarheids- en nauwkeurigheidspercentage is vermeld in de NZa Regeling Controle en Administratie Wlz-uitvoerders (CA-NR-1554). Dit kan naast kwantitatief ook kwalitatief onderbouwd worden.</noot.al></noot> formele controles heeft uitgevoerd.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder op basis van de uitkomsten van uitgevoerde controles maatregelen en vervolgacties heeft ondernomen. De Wlz-uitvoerder gaat, indien nodig, over tot terugvordering van (deels) onrechtmatig gedeclareerde zorg.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>Wanneer naar aanleiding van controles blijkt dat zorg niet voldoet aan de rechtmatigheidseisen, dan mag de Wlz-uitvoerder de betreffende zorg niet op basis van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751079" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> bekostigen. Zo nodig moet de Wlz-uitvoerder al betaalde bedragen terugvorderen dan wel de zorgaanbieder de geboekte en gedeclareerde zorg laten corrigeren.</al>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar het betalen van zorgaanspraken het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751080" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751081" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751082" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_3/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde vier punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_3/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_3/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.9/Opsomming_3/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.10" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.10</nr>
          <titel status="officieel">Taak 18: Het bij Zorginstituut Nederland in rekening brengen van schaden (Specifieke taken)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.2" label-id="7620494" verwijzing-id="2751083" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.2 van het Besluit Wfsv</extref> vergoedt het Zorginstituut uit het Flz jaarlijks aan de Wlz-uitvoerders de kosten van de zorg die niet door het CAK aan de zorgaanbieders worden uitbetaald. Onverantwoorde uitgaven blijven hierbij buiten beschouwing, tenzij de NZa anders besluit. De Wlz-uitvoerder moet de rechtstreekse betalingen aan zorgaanbieders volledig, juist en tijdig in de rekening-courant verantwoorden met het Zorginstituut.</al>
        <al>De accountant onderzoekt de volledige, juiste en tijdige doorbelasting aan het Zorginstituut van de betalingen die rechtstreeks aan zorgaanbieders zijn verricht. De accountant beoordeelt of het niet tijdig of niet volledig doorbelasten van de betalingen duidt op materiële tekortkomingen die effect kunnen hebben op het financiële rechtmatigheidsoordeel. De accountant stelt bij niet-gecorrigeerde, ten onrechte of foutief doorbelaste betalingen vast welke gevolgen deze hebben voor de strekking van zijn controleverklaring.</al>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar het bij het Zorginstituut in rekening brengen van schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751084" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>/<extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751085" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, het kader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751086" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751087" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751088" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.10/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De volledigheid, juistheid en tijdigheid van de doorbelasting aan het Zorginstituut van de betalingen die rechtstreeks aan zorgaanbieders zijn verricht.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.10/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.10/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.10/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.11</nr>
          <titel status="officieel">Taak 19: Het toerekenen van beheerskosten (Specifieke taken)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=4.3.1" label-id="12848874" verwijzing-id="2751089" bwb-id="BWBR0035917">artikel 4.3.1 van de Wlz</extref> maakt de Wlz-uitvoerder in zijn financiële verantwoording onderscheid tussen beheerskosten en de kosten van zorg en vergoedingen. Op grond van <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2751090" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het besluit Wfsv</extref> mag de Wlz-uitvoerder geen onverantwoorde uitgaven ten laste van het beheerskostenbudget brengen, tenzij de NZa anders besluit.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Verantwoording</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>In lijn met het tussen ZN en het ministerie van VWS gesloten convenant dat onderschreven is door de NZa en het Zorginstituut, verantwoordt de Wlz-uitvoerder zich over de totale financiële middelen voor het beheer van alle taken (dus inclusief de niet gemandateerde taken).</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Financieringswijze</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De Wlz-uitvoerders ontvangen op basis van door het Zorginstituut vastgestelde rekenregels (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.4" label-id="7620514" verwijzing-id="2751091" bwb-id="BWBR0019070">Besluit Wfsv, artikelen 4.4</extref> en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.5" label-id="7620524" verwijzing-id="2751092" bwb-id="BWBR0019070">4.5</extref>) een beheerskostenbudget. De zorgkantoren zijn door alle Wlz-uitvoerders gemandateerd om alle overige taken, bedoeld in artikel 4.4 van het Besluit Wfsv namens hen uit te voeren (Mandaat- en volmacht-overeenkomst 2015). De Wlz-uitvoerders hebben via een clearinghouse constructie hun beheerskostenbudget voor de gemandateerde taken aan de zorgkantoren ter beschikking gesteld.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Toerekening beheerskosten</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De aan een Wlz-uitvoerder (binnen de groep waarvan hij deel uitmaakt) toegerekende beheerskosten moeten volgens een bestendige gedragslijn zijn toegerekend. Verder geldt dat de toegerekende beheerskosten transparant, toetsbaar en rekenkundig juist moeten zijn. De Wlz-uitvoerder moet aantonen dat de beheerskosten die ten laste van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751093" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> zijn gebracht daadwerkelijk voor de uitvoering van de Wlz zijn gemaakt. De Wlz-uitvoerder zet het budget in voor zijn beheerskosten, verband houdende met de uitvoering van de Wlz.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Budgetresultaat</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>In overeenstemming met het gesloten convenant wordt het budgetresultaat in het verslagjaar volledig in aanmerking genomen bij de Wlz-uitvoerder die de taken daadwerkelijk heeft uitgevoerd. Het betreft zowel de aangewezen taken als de gemandateerde taken, als de niet gemandateerde taken, als de specifieke taken.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Rechtmatig</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De beheerskosten zijn rechtmatig als deze in ieder geval juist, volgens een bestendige gedragslijn<noot id="n10e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>10</noot.nr><noot.al>Met bestendige gedragslijn wordt de grondregel bedoeld, dat gelijksoortige posten op gelijke wijze worden toegerekend binnen één boekingsperiode, alsook van periode tot periode.</noot.al></noot> en op basis van consistente verdeelsleutels zijn toegerekend aan de Wlz-uitvoerders. De beheerskosten moeten aantoonbaar zijn gemaakt voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751094" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> en in overeenstemming zijn met de geldende wet- en regelgeving.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Wettelijke reserve</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De wettelijke reserve <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751095" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> is ex <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917&amp;artikel=11.2.4" label-id="12849724" verwijzing-id="2751096" bwb-id="BWBR0035917">artikel 11.2.4 van de Wlz</extref> overgedragen van het voormalige AWBZ-zorgkantoor naar de als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerder ten behoeve van de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751097" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>. In artikel 11.2.4 van de Wlz is geregeld dat de beheerskosten Wlz en de beheerskosten voor de afwikkeling van de AWBZ ten laste van de wettelijke reserve gebracht kunnen worden. Het budgetresultaat voor alle door de Wlz-uitvoerder uitgevoerde taken komt ten laste of ten gunste van de wettelijke reserve.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Maximale stand wettelijke reserve</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2751098" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het besluit Wfsv</extref> is bepaald dat een Wlz-uitvoerder een reserve uitvoering Wlzaanhoudt. De wettelijke reserve uitvoering <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751099" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> ultimo enig jaar van de Wlz-uitvoerder mag maximaal twintig procent van het beheerskostenbudget bedragen, zoals bedoeld in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.4" label-id="7620514" verwijzing-id="2751100" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.4 van het Besluit Wfsv</extref> voor dat jaar. Indien het Zorginstituut vaststelt dat de wettelijke reserve het gestelde maximum te boven gaat, dient de Wlz-uitvoerder het door het Zorginstituut vastgestelde bedrag van de overschrijding binnen vier weken in het Flz te storten. Dit is geregeld in artikel 4.6 van het Besluit Wfsv.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Rendement wettelijke reserve</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De Wlz-uitvoerder moet een redelijk rendement toerekenen over de wettelijke reserve. In <extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.6" label-id="7620534" verwijzing-id="2751101" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.6 van het besluit Wfsv</extref> is bepaald dat het Zorginstituut bepaalt welk percentage rente de Wlz-uitvoerder over de reserve geacht wordt te maken.</al>
        <al>De accountant onderzoekt of de Wlz-uitvoerder uitvoering heeft gegeven aan de taak Het toerekenen van beheerskosten. De accountant stelt vast dat:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder beschikt over mitigerende maatregelen om een juiste, volledige en tijdige toerekening van de beheerskosten te waarborgen.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De methodiek voor de toerekening van de beheerskosten aan de Wlz-uitvoerder voldoet aan de gestelde criteria in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751102" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> (bestendige gedragslijn, transparant, toetsbaar en rekenkundig juist).</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De verantwoorde beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751103" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in de financiële verantwoording overeenstemmen met de beschikkingen van het Zorginstituut, de herverdeling via de clearinghouse-constructie van ZN en de gemaakte afspraken in het convenant.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De beheerskosten zijn geanalyseerd en afwijkingen zijn verklaard door de Wlz-uitvoerder.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder heeft aangetoond dat de beheerskosten die ten laste van het fonds zijn gebracht daadwerkelijk voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751104" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>/<extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751105" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn gemaakt.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._6">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Alle mutaties in de wettelijke reserve onderbouwd en toegelicht zijn door de Wlz-uitvoerder.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._7">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder rendement heeft toegerekend aan de wettelijke reserve rekening houdend met het door het Zorginstituut bepaalde rentepercentage.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._8">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>In het geval de Wlz-uitvoerder ultimo boekjaar over een negatieve wettelijke reserve beschikt, de Wlz-uitvoerder maatregelen heeft genomen om deze negatieve wettelijke reserve om te buigen naar een positieve wettelijke reserve.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_1/Onderdeel._9">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-uitvoerder voldoet aan de verplichtingen van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0032249" label-id="11886744" verwijzing-id="2751106" bwb-id="BWBR0032249">WNT</extref>.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>Van de Wlz-uitvoerders en de niet als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerders wordt een uitsplitsing verwacht van de beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751107" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> enerzijds en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751108" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> anderzijds.</al>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar de rechtmatige toerekening van de beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751109" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751110" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751111" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751112" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre aan elk van de hiervoor genoemde negen punten is voldaan.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van de controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.11/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12" opmaak="default">
        <kop>
          <nr status="officieel">4.4.12</nr>
          <titel status="officieel">Taak 20: Het vaststellen van de volledigheid en juistheid van de rente Fonds Langdurige Zorg (Flz)/ Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten (AFBZ) (Specifieke taken)</titel>
        </kop>
        <al>Deze taak heeft betrekking op financiële rechtmatigheid.</al>
        <al>Omdat de kosten van de Wlz-uitvoerders in beginsel worden gedekt door het budget beheerskosten, moeten de Wlz-uitvoerders de rentevergoeding op financieringsoverschotten volledig aan het Flz afdragen (<extref doc="jci1.3:c:BWBR0019070&amp;artikel=4.8" label-id="7620554" verwijzing-id="2751113" bwb-id="BWBR0019070">artikel 4.8 besluit Wfsv</extref>). Het Zorginstituut bepaalt het rentepercentage.</al>
        <al>Het gaat hier om de rente Flz van de beheerskosten die betrekking hebben op:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_1/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De zorgkantoortaken zoals opgenomen in <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035948&amp;artikel=4.2.2" label-id="12859784" verwijzing-id="2751114" bwb-id="BWBR0035948">artikel 4.2.2 van het Blz</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_1/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De Wlz-taken, waarvoor door de andere Wlz-uitvoerders mandaat en volmacht is verleend voor de regio, waarvoor de Wlz-uitvoerder als zorgkantoor is aangewezen.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_1/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De overige Wlz-taken, voor zover deze niet aan andere Wlz-uitvoerders zijn gemandateerd.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De eerste twee onderdelen zijn uitsluitend van toepassing op de als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerders. Het derde onderdeel heeft betrekking op alle Wlz-uitvoerders.</al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="cur">Rechtmatig</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>De Wlz-uitvoerder handelt rechtmatig als hij de rentevergoeding tijdig, volledig en juist met het Flz verrekent, in overeenstemming met de circulaires en regelingen van het Zorginstituut. De rentevergoeding moet in overeenstemming zijn met de geldende wet- en regelgeving.</al>
        <al>De accountant hanteert voor zijn onderzoek naar het vaststellen van de volledigheid en juistheid van de rente Flz/AFBZ het normenkader zoals uiteengezet in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751115" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <al>De accountant stelt vast of de Wlz-uitvoerder zich over deze taak in de bestuurlijke verantwoording juist en volledig heeft verantwoord. De Wlz-uitvoerder heeft zich volledig verantwoord als alle genoemde onderdelen in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751116" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
        <al>Voor de uitvoering van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751117" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> zijn de regels van toepassing die in 2014 respectievelijk in eerdere jaren golden. Deze regels zijn opgenomen in de Modellen Uitvoeringsverslag en financiële verantwoordingen voor de concessiehouders van de betreffende jaren. Deze modellen zijn te raadplegen op www.nza.nl.</al>
        <al>De accountant neemt over de volgende punten zijn bevindingen expliciet op in het accountantsrapport:</al>
        <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre de rente volledig, juist en tijdig is afgedragen/verrekend met het Flz/AFBZ.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of en in hoeverre de rentevergoeding in overeenstemming met relevante wet- en regelgeving is verantwoord.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2/Onderdeel._3">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Of alle geconstateerde fouten en onzekerheden juist en volledig zijn opgenomen in de foutentabel.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2/Onderdeel._4">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Het effect van controlebevindingen op het rechtmatigheidsoordeel en op de strekking van de controleverklaring.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.4/Divisie4.4.12/Opsomming_2/Onderdeel._5">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De juistheid en volledigheid van de informatie die de Wlz-uitvoerder over deze taak heeft opgenomen in de bestuurlijke verantwoording.</al>
          </li>
        </lijst>
      </divisie>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.5" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel"> 4.5</nr>
        <titel status="officieel">Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag</titel>
      </kop>
      <al>Deze toetsingscriteria hebben betrekking op de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751118" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>. Het gaat om de in het uitvoeringsverslag opgenomen informatie over de taken 1, 2, 4 tot en met 7 en 14.</al>
      <al>De accountant moet vaststellen of het uitvoeringsverslag is opgesteld in overeenstemming met het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751119" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>. Hiervoor maakt hij ook gebruik van de bestuursverklaring van de Wlz-uitvoerder. Zijn bevindingen legt hij vast in het rapport van feitelijke bevindingen.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.6" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel"> 4.6</nr>
        <titel status="officieel">Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren.</titel>
      </kop>
      <al>Deze toetsingscriteria hebben betrekking op of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751120" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd. Het gaat om de taken 5 tot en met 9 en 14.</al>
      <al>De NZa beoordeelt zorgkantoren vanaf 2014 gedeeltelijk op behaalde resultaten. Doel hiervan is beter inzicht te krijgen in hoe zorgkantoren scoren in relatie tot de doelen die bij de maatschappelijke Wlz-taken horen.</al>
      <al>In <extref doc="onbekend" label-id="13344914,13344934,13344954" verwijzing-id="2751206" bwb-id="BWBR0037483">paragraaf 5.1 tot en met 5.3</extref> en <extref doc="onbekend" label-id="13345014" verwijzing-id="2751207" bwb-id="BWBR0037483">5.6 van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn de outcome-indicatoren voor de taken 5 tot en met 7 en 14 nader uitgewerkt. De Wlz-uitvoerder moet zich over deze outcome-indicatoren verantwoorden in het uitvoeringsverslag.</al>
      <al>In <extref doc="onbekend" label-id="13344974" verwijzing-id="2751208" bwb-id="BWBR0037483">paragraaf 5.4</extref> en <extref doc="onbekend" label-id="13344994" verwijzing-id="2751209" bwb-id="BWBR0037483">5.5 van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn de outcome-indicatoren voor de taken 8 en 9 nader uitgewerkt. De Wlz-uitvoerder moet zich over deze outcome-indicatoren verantwoorden in de bestuurlijke verantwoording.</al>
      <al>Bij de uitwerking van de outcome-indicatoren moet de Wlz-uitvoerder rekening houden met hetgeen is opgenomen in de Handreiking Outcome- indicatoren 2015 van ZN.</al>
      <al>De accountant stelt vast of de in het uitvoeringsverslag en in de bestuurlijke verantwoording opgenomen outcome-indicatoren aansluiten op de onderliggende registraties en juist zijn berekend overeenkomstig de definities genoemd in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751121" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>. Van de accountant wordt geen inhoudelijk oordeel verwacht ten aanzien van de outcome-indicatoren. De accountant geeft zijn bevindingen van zijn onderzoek weer in het rapport van feitelijke bevindingen.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.7" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">4.7</nr>
        <titel status="officieel">Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid</titel>
      </kop>
      <al>Om te kunnen vaststellen of aan de financiële rechtmatigheidseisen is voldaan, moet de accountant van de volgende goedkeuringstoleranties uitgaan:</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
        <title>Tabel 3. Goedkeuringstoleranties Wlz<noot id="n11e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor specifieke onderdelen kan op basis van de geldende wet- en regelgeving een andere tolerantie van toepassing zijn. Indien dit het geval is wordt hier in het Protocol Accountantsonderzoek 2015 specifiek naar verwezen.</noot.al></noot></title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="213*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="213*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Controledeelgebied</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Tolerantie</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751122" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> – uitgaven</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751123" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751124" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> – balanspost</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751125" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> – ontvangsten</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751126" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751127" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> – balanspost</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751128" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751129" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
              </entry>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: NZa</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
        <title>Tabel 4. Goedkeuringstoleranties AWBZ<noot id="n12e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor specifieke onderdelen kan op basis van de geldende wet- en regelgeving een andere tolerantie van toepassing zijn. Indien dit het geval is wordt hier in het Protocol Accountantsonderzoek 2015 specifiek naar verwezen.</noot.al></noot></title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="2" tgroupstyle="zebra1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="213*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="213*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Controledeelgebied</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Tolerantie</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751130" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> – uitgaven</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751131" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bruto schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751132" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> – balanspost</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751133" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> – ontvangsten</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751134" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751135" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> – balanspost</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Goedkeuringstolerantie getrouwheid</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751136" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>1% van de totale beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751137" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref></al>
              </entry>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: NZa</al>
      <al>Om de mate te kunnen bepalen waarin de rechtmatigheid is gewaarborgd, moet de accountant uitgaan van de hierna opgenomen normen. Deze normen zijn gebaseerd op de normen voor de Auditdienst Rijk.</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
        <title>Tabel 5. Uitspraak over de mate waarin rechtmatigheid is gewaarborgd<noot id="n13e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Voor specifieke onderdelen kan op basis van de geldende wet- en regelgeving een andere rechtmatigheid van toepassing zijn. Indien dit het geval is wordt hier in het Protocol Accountantsonderzoek 2015 specifiek naar verwezen.</noot.al></noot></title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="6" tgroupstyle="zebra1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="89*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="78*"/>
          <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="41*"/>
          <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="48*"/>
          <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="93*"/>
          <colspec colname="col6" colnum="6" colwidth="78*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Rechtmatigheid is gewaarborgd</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" nameend="col4" namest="col3" rotate="0" valign="top">
                <al>Rechtmatigheid met beperking</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Geen oordeel over rechtmatigheid</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Rechtmatigheid niet gewaarborgd</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Fouten in de verantwoording</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>≤ 1%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>&gt; 1%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>≤ 3%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>–</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>&gt; 3%</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Onzekerheden in de verantwoording</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>≤ 3%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>&gt; 3%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>≤ 10%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>&gt; 10%</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>–</al>
              </entry>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Soort controleverklaring</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Goedkeurend</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" nameend="col4" namest="col3" rotate="0" valign="top">
                <al>Met beperking</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Oordeelonthouding</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col6" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Afkeurend</al>
              </entry>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: Normenkader Auditdienst Rijk</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Fout</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Van een fout in de verantwoording is sprake wanneer gebleken is dat een (gedeelte van een) post niet in overeenstemming is met één of meer aspecten van de wet- en regelgeving, het Protocol Accountantsonderzoek 2015 en het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751138" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Onzekerheid</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Een onzekerheid in de verantwoording doet zich voor als onvoldoende informatie beschikbaar is om een (gedeelte van een) post als rechtmatig of onrechtmatig aan te merken, kortom als onzekerheid bestaat over de (on)rechtmatigheid van de post.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Rechtmatig</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De rechtmatigheid van een post is gewaarborgd als met een betrouwbaarheid van 95% de bewering juist is dat de financiële verantwoording geen grotere fout bevat dan de genoemde goedkeuringstolerantie.</al>
      <al>Voor zover het de rechtmatigheid betreft, worden fouten in absolute zin opgevat. Saldering van fouten is niet toegestaan. Bij het onderzoek naar de rechtmatigheid van posten die tussen het einde van het verslagjaar en de afsluitdatum van de financiële verantwoording zijn ontvangen, hanteert de accountant dezelfde goedkeuringstolerantie als bij zijn getrouwheidsonderzoek. Ditzelfde geldt voor het onderzoek naar de schattingen van de posten die na de afsluitdatum nog moeten worden ontvangen.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Verantwoording fouten en onzekerheden</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Wlz-uitvoerders moeten geconstateerde fouten corrigeren in de financiële verantwoording. Onzekerheden in het verslag moeten zij kwantificeren. Wlz-uitvoerders moeten fouten waarvan het niet mogelijk is om ze te corrigeren en geconstateerde onzekerheden over de rechtmatigheid toelichten in de bestuurlijke verantwoording, de bestuursverklaring en opnemen in de foutentabel. Dit geldt ook voor mogelijke fouten en onzekerheden uit voorgaande jaren die nog niet zijn afgewikkeld. De Wlz-uitvoerder geeft hierbij de verbeteracties aan die hij denkt te starten of heeft gestart om de geconstateerde (structurele) fouten en onzekerheden in de toekomst te voorkomen.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie4/Divisie4.8" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">4.8</nr>
        <titel status="officieel">Foutentabel</titel>
      </kop>
      <al>
        <nadruk type="cur">Fouten en onzekerheden huidig verslagjaar</nadruk>
      </al>
      <al>De accountant neemt in het eerste (assurance)deel van de samenvattende rapportage een foutentabel op. Geconstateerde fouten die niet gecorrigeerd zijn, moeten – ongeacht hun omvang – in de foutentabel worden vermeld. Met het oog op een adequate onderbouwing van het rechtmatigheidsoordeel is het noodzakelijk dat de accountant fouten en onzekerheden kwantificeert.</al>
      <al>Voor de niet als zorgkantoor aangewezen Wlz-uitvoerder betreft deze foutentabel slechts de niet gemandateerde taken en de hiermee samenhangende specifieke taken.</al>
      <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
        <title>Tabel 6. Foutentabel (in € 1.000)</title>
        <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
          <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="147*"/>
          <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="72*"/>
          <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="72*"/>
          <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="72*"/>
          <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="72*"/>
          <thead valign="bottom">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Jaar</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Incidenteel</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Structureel</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Totaal</al>
              </entry>
            </row>
          </thead>
          <tbody valign="top">
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Fouten in de verantwoording</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
            <row rowsep="1">
              <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
                <al>Onzekerheden in de verantwoording</al>
              </entry>
              <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
              <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top"/>
            </row>
          </tbody>
        </tgroup>
      </table>
      <al>Bron: NZa</al>
      <al>Bij de tabel neemt de accountant een toelichting op over de oorzaak van de fouten en onzekerheden. Hierbij moet aangegeven worden of deze fouten en onzekerheden betrekking hebben op de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751139" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> of de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751140" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>.</al>
      <al>Bij fouten in de verantwoording kan onderscheid worden gemaakt tussen incidentele en structurele fouten.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Incidentele fout</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Van een incidentele fout is sprake als het gaat om een toevallige fout. Kenmerkend voor incidentele fouten is dat deze fouten zich in principe niet zullen herhalen. Hierbij neemt de accountant de bepaling van Standaard 530.13<noot id="n14e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>11</noot.nr><noot.al>Deze standaard is te raadplegen op www.nba.nl.</noot.al></noot> in acht.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Structurele fout</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>Van een structurele fout is sprake als de oorzaak van de fout gelegen is in (onderdelen van) het uitvoeringssysteem van de wettelijke taken. Daardoor kunnen deze fouten een (zeker) herhalingskarakter vertonen. Het voorgaande is van overeenkomstige toepassing op onzekerheden in de controles.</al>
      <al>De accountant neemt fouten en/of onzekerheden beneden de € 10.000 niet afzonderlijk op in de foutentabel, maar als één bedrag. In het accountantsdossier neemt hij deze fouten en onzekerheden wel gespecificeerd op.</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Fouten en onzekerheden voorgaand verslagjaar</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De NZa verwacht dat de Wlz-uitvoerder fouten en onzekerheden zelf uitzoekt en corrigeert in het eerstvolgende verslagjaar. De NZa verwacht van de accountant dat hij bij zijn accountantsonderzoek nagaat of de Wlz-uitvoerder geconstateerde fouten en onzekerheden heeft uitgezocht en gecorrigeerd. Indien deze fouten niet nader zijn uitgezocht of zijn gecorrigeerd worden deze opgenomen in de foutentabel. Wanneer geen correctie plaatsvindt, moet de Wlz-uitvoerder dit duidelijk motiveren. De accountant rapporteert over de opvolging van fouten en onzekerheden in zijn accountantsrapport.</al>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie5" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">5</nr>
      <titel status="officieel">Controleverklaring</titel>
    </kop>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie5/Divisie5.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">5.1</nr>
        <titel status="officieel">Inleiding</titel>
      </kop>
      <al>Hierna is de door het NBA vastgestelde voorbeeldtekst van de goedkeurende controleverklaring opgenomen. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook <nadruk type="cur">met beperking, metoordeelonthouding</nadruk> of <nadruk type="cur">afkeurend zijn.</nadruk></al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie5/Divisie5.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">5.2</nr>
        <titel status="officieel">Goedkeurende controleverklaring</titel>
      </kop>
      <al>Hieronder is een voorbeeldtekst opgenomen voor een goedkeurende controleverklaring bij de financiële verantwoording en de bestuurlijke verantwoording 2015.</al>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie5/Divisie5.2/Divisie" opmaak="default">
        <kop>
          <titel status="officieel">Controleverklaring van de onafhankelijke accountant</titel>
        </kop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Aan: Opdrachtgever</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Verklaring betreffende de financiële verantwoording</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Wij hebben de (op pagina xx tot en met pagina yy in dit rapport/verslag opgenomen) financiële verantwoording 2015 van (naam Wlz-uitvoerder) te (statutaire vestigingsplaats) gecontroleerd. Deze financiële verantwoording bestaat uit de balans per 31 december 2015 en de exploitatierekening over 2015 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Verantwoordelijkheid van het bestuur</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Het bestuur van (naam Wlz-uitvoerder) is verantwoordelijk voor het opmaken van de financiële verantwoording die het vermogen en het resultaat getrouw dient weer te geven, alsmede voor het opstellen van de bestuurlijke verantwoording, beide in overeenstemming met de Wet langdurige zorg (Wlz), de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector en het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de financiële verantwoording verantwoorde schaden Wlz, schaden Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ), bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand dienen te zijn gekomen in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals limitatief opgesomd in Bijlage 3 en Bijlage 4 van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Het bestuur is tenslotte verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de financiële verantwoording en de naleving van de relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Verantwoordelijkheid van de accountant</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de financiële verantwoording op basis van onze controle, als bedoeld in artikel 4.3.1, tweede lid van de Wlz. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders en het Controleprotocol WNT. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de financiële verantwoording geen afwijkingen van materieel belang bevat.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de financiële verantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de financiële verantwoording een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de financiële verantwoording en voor het getrouwe beeld daarvan alsmede voor de naleving van de relevante wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de Wlz-uitvoerder. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het bestuur van de Wlz-uitvoerder gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de financiële verantwoording.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Oordeel</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Naar ons oordeel geeft de financiële verantwoording een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van (naam Wlz-uitvoerder) per 31 december 2015 en van het resultaat over 2015 in overeenstemming met de Wet langdurige zorg, de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector, het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz en de Beleidsregels toepassing WNT.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Voorts zijn wij van oordeel dat de in de financiële verantwoording verantwoorde schaden Wlz, schaden AWBZ, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ over 2015 voldoen aan de eisen van financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat deze bedragen tot stand gekomen zijn in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals limitatief opgesomd in (Bijlage 3 en Bijlage 4 van) het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz.</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">Verder vermelden wij dat de bestuurlijke verantwoording, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de financiële verantwoording van (naam Wlz-uitvoerder).</nadruk>
        </al>
        <tussenkop kopopmaak="cur">
          <nadruk type="vetcur">Beperking in gebruik en verspreidingskring</nadruk>
        </tussenkop>
        <al>
          <nadruk type="cur">De financiële verantwoording is opgesteld voor de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland met als doel (naam Wlz-uitvoerder) in staat te stellen te voldoen aan de bepalingen van de Wlz en het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz. Hierdoor is de verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">De financiële verantwoording met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor (naam Wlz-uitvoerder), de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen.</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">Plaats en datum</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">... (naam accountantsorganisatie)</nadruk>
        </al>
        <al>
          <nadruk type="cur">... (naam accountant)</nadruk>
        </al>
      </divisie>
    </divisie>
  </divisie>
  <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6" opmaak="default">
    <kop>
      <nr status="officieel">6</nr>
      <titel status="officieel">Samenvattende rapportage accountant</titel>
    </kop>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">6.1</nr>
        <titel status="officieel">Inleiding</titel>
      </kop>
      <al>Naast de controleverklaring legt de accountant in een samenvattende rapportage (een accountantsrapport en een rapport van feitelijke bevindingen) zijn bevindingen vast van zijn onderzoek naar de drie deelonderzoeken:</al>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1/Divisie1" opmaak="default">
        <kop>
          <label>Deel</label>
          <nr status="officieel">1</nr>
          <titel status="officieel">Accountantsrapport:</titel>
        </kop>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1/Divisie1/Onderdeel.">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>De getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatigheid van de in de financiële verantwoording opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751141" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751142" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ<noot id="n15e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>12</noot.nr><noot.al>Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria voor rechtmatigheid (paragraaf 4.4). Vanaf het verantwoordingsjaar 2015 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage meer verplicht.</noot.al></noot><noot id="n16e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>13</noot.nr><noot.al>De werkzaamheden van dit deelonderzoek zijn inclusief de beoordeling of de bestuurlijke verantwoording overeenkomstig het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 is opgesteld en met het financieel verslag verenigbaar is.</noot.al></noot>.</al>
          </li>
        </lijst>
      <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;deel=1&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="deel=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;deel=1"/></jcis></meta-data></divisie>
      <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1/Divisie2" opmaak="default">
        <kop>
          <label>Deel</label>
          <nr status="officieel">2</nr>
          <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen:</titel>
        </kop>
        <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1/Divisie2/Onderdeel._1">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751143" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
          </li>
          <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.1/Divisie2/Onderdeel._2">
            <li.nr>–</li.nr>
            <al>Een onderzoek of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751144" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> zijn nageleefd.</al>
          </li>
        </lijst>
        <al>De rapportage over deel 1 is aan te merken als het rapporteren van de uitkomsten van een assurance-opdracht (assurance). De rapportage over deel 2 betreft de rapportering over de feitelijke onderzoeksbevindingen van de accountant in het kader van overeengekomen specifieke werkzaamheden, in overeenstemming met Standaard 4400<noot id="n17e13399134_13399134" type="voet"><noot.nr>14</noot.nr><noot.al>Deze standaard is te raadplegen op www.nba.nl.</noot.al></noot> (non-assurance).</al>
        <al>Het verdient de voorkeur dat de accountant beide delen van het accountantsrapport separaat uitbrengt, dit om verwarring tussen het assurance en non-assurance deel te voorkomen.</al>
      <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;deel=2&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="deel=2" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;deel=2"/></jcis></meta-data></divisie>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">6.2</nr>
        <titel status="officieel">Accountantsrapport: assurance deel</titel>
      </kop>
      <al>In dit deel van de samenvattende rapportage (assurance) geeft de accountant zijn bevindingen en conclusies weer van:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Het onderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording van de Wlz-uitvoerder.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Het onderzoek naar de rechtmatigheid van de in de financiële verantwoording van de Wlz-uitvoerder opgenomen:</al>
          <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._1">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751145" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._2">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751146" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._3">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751147" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._4">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>bedrijfsopbrengsten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751148" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._5">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751149" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
            </li>
            <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_1/Onderdeel._2/Onderdeel._6">
              <li.nr>−</li.nr>
              <al>beheerskosten <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751150" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>.</al>
            </li>
          </lijst>
        </li>
      </lijst>
      <al>De accountant verwijst voor de uitkomsten van zijn onderzoek naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoording naar zijn controleverklaring.</al>
      <al>In het accountantsrapport neemt de accountant de volgende onderdelen op:</al>
      <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_2/Onderdeel1">
          <li.nr>1.</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Onderbouwing oordeel van de controleverklaring</nadruk>
          </al>
          <al>De accountant rapporteert over bijzonderheden met betrekking tot de controle van de posten in de financiële verantwoording. Ook wordt door de accountant gerapporteerd of de financiële verantwoording is opgesteld in overeenstemming met <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483&amp;bijlage=1" label-id="13345084" verwijzing-id="2751151" bwb-id="BWBR0037483">Bijlage 1 Modellen financiële verantwoording 2015 van het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref>.</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;o=1&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="o=1"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_2/Onderdeel2">
          <li.nr>2.</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Foutentabel</nadruk>
          </al>
          <al>De accountant neemt een foutentabel over het verslagjaar op. Bij de foutentabel neemt de accountant een toelichting op van de oorzaak van de fouten en onzekerheden. Ook rapporteert hij over de opvolging door de Wlz-uitvoerder van fouten en onzekerheden in voorgaande verslagjaren. Dit betreft de opvolging van alle geconstateerde fouten en onzekerheden zoals vermeld in het individuele rapport uitvoering <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751152" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> van voorgaand jaar (van de rechtsvoorganger van de Wlz-uitvoerder).</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;o=2&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="o=2"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_2/Onderdeel3">
          <li.nr>3.</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Toetsingscriteria rechtmatigheid</nadruk>
          </al>
          <al>De accountant rapporteert expliciet over de toetsingscriteria die betrekking hebben op het deelonderzoek naar de getrouwheid van de financiële verantwoording en de rechtmatigheid van de daarin opgenomen schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="2751153" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>, schaden <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="2751154" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref>, bedrijfsopbrengsten Wlz, bedrijfsopbrengsten AWBZ, beheerskosten Wlz en beheerskosten AWBZ. Het gaat om de in de financiële verantwoording en de bestuurlijke verantwoording opgenomen informatie over de taken 3, 8 tot en met 12 en 15 tot en met 20 (zie paragraaf 4.4 Toetsingscriteria voor rechtmatigheid).</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;o=3&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="o=3"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.2/Opsomming_2/Onderdeel4">
          <li.nr>4.</li.nr>
          <al>
            <nadruk type="cur">Bestuurlijke verantwoording</nadruk>
          </al>
          <al>De accountant vermeldt zijn bevindingen en conclusies van zijn onderzoek naar of de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen informatie overeenkomstig de vereisten van het <extref doc="jci1.3:c:BWBR0037483" label-id="13345124" verwijzing-id="2751155" bwb-id="BWBR0037483">Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015</extref> is opgesteld, en met de financiële verantwoording verenigbaar is.</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;o=4&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="o=4"/></jcis></meta-data></li>
      </lijst>
      <al>Omdat dit deel van het rapport betrekking heeft op een assurance-opdracht, zorgt de accountant ervoor dat dit deel duidelijk is afgescheiden van de overige delen van de samenvattende rapportage, die niet de status van een assurance-opdracht hebben.</al>
    </divisie>
    <divisie bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.3" opmaak="default">
      <kop>
        <nr status="officieel">6.3</nr>
        <titel status="officieel">Rapport van feitelijke bevindingen: non-assurance deel</titel>
      </kop>
      <al>In dit deel van de samenvattende rapportage (non-assurance) geeft de accountant zijn bevindingen en conclusies weer van de twee deelonderzoeken naar:</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.3/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>De naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag, zoals uitgewerkt in het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Wlz-uitvoerders.</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage/Divisie6/Divisie6.3/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>Of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren uit het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Wlz-uitvoerders zijn nageleefd.</al>
        </li>
      </lijst>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Modeltekst</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>De accountant kan voor dit deel van het rapport de volgende modeltekst gebruiken:</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Aard en reikwijdte van de verrichte werkzaamheden</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>
        <nadruk type="cur">Wij hebben onze specifieke werkzaamheden verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder Standaard 4400 ‘Opdrachten tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden met betrekking tot financiële informatie’. Daarbij hebben wij rekening gehouden met de bepalingen en begripsomschrijvingen in het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Verantwoording Wlz-uitvoerders over de uitvoering Wlz en het Protocol Accountantsonderzoek 2015 Wlz-uitvoerders.</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Het doel van een opdracht tot het verrichten van overeengekomen specifieke werkzaamheden is het verrichten van die werkzaamheden die wij met (naam Wlz-uitvoerder) zijn overeengekomen en het rapporteren over de feitelijke bevindingen. Aangezien wij slechts verslag doen van feitelijke bevindingen uit hoofde van de overeengekomen werkzaamheden betekent dit dat op het in de bestuurlijke verantwoording en het uitvoeringsverslag opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen geen accountantscontrole, beoordelingsopdracht of andere assurance-opdracht is uitgevoerd in overeenstemming met de Nederlandse controle- en overige standaarden. Dit houdt in dat aan onze rapportage geen zekerheid kan worden ontleend omtrent de getrouwheid van het in de bestuurlijke verantwoording en het uitvoeringsverslag opgenomen cijfermateriaal en toelichtingen daarop.</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Het is de bedoeling dat u zelf een oordeel vormt over de werkzaamheden en over de in dit rapport weergegeven bevindingen en op basis daarvan uw eigen conclusie trekt. Wij wijzen u erop dat indien wij aanvullende werkzaamheden zouden hebben verricht of een controle- of beoordelingsopdracht zouden hebben uitgevoerd, wellicht andere onderwerpen aan het licht zouden kunnen zijn gebracht die voor u van belang kunnen zijn.</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Ten slotte maken wij u erop attent dat de uitkomsten van ons onderzoek niet zonder meer gelden na datum van afsluiting van ons onderzoek.</nadruk>
      </al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Beschrijving van de uitgevoerde specifieke werkzaamheden</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>
        <nadruk type="cur">Wij hebben de volgende deelonderzoeken uitgevoerd:</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag</nadruk>
      </al>
      <al>De accountant vermeldt hier de bevindingen van zijn onderzoek naar de naleving van de voorschriften voor het uitvoeringsverslag, zoals opgenomen in het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Wlz-uitvoerders (zie paragraaf 4.5 ‘Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag’).</al>
      <tussenkop kopopmaak="cur">
        <nadruk type="cur">Naleving van de criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren</nadruk>
      </tussenkop>
      <al>
        <nadruk type="cur">De accountant vermeldt hier de bevindingen van zijn onderzoek naar of de genoemde criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren in het Model uitvoeringsverslag en financieel verslag 2015 Wlz-uitvoerders zijn nageleefd (zie paragraaf 4.6 ‘Toetsingscriteria voor het onderzoek naar de naleving van de criteria ter bepaling van de outcome-indicatoren’).</nadruk>
      </al>
      <al>De accountant kan voor de afsluiting van dit deel van het rapport de volgende modeltekst gebruiken:</al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Overige aspecten beperkingen in verspreidingskring en gebruik</nadruk>
        <nadruk type="cur">Wij wijzen erop dat onze werkzaamheden uitsluitend zijn verricht ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit en Zorginstituut Nederland, aangezien anderen die niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden de resultaten onjuist kunnen interpreteren. De rapportage mag niet aan anderen partijen worden verspreid, noch mag eruit worden geciteerd, of eraan worden gerefereerd, zonder onze voorafgaande schriftelijke toestemming.</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">Plaats en datum</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">... (naam accountantsorganisatie)</nadruk>
      </al>
      <al>
        <nadruk type="cur">... (naam accountant) </nadruk>
      </al>
    </divisie>
  </divisie>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></bijlage>
  </circulaire>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2016-1374"><publicatiejaar>2016</publicatiejaar><publicatienr>1374</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2016-03-01">01-03-2016</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2016-03-02">02-03-2016</inwerkingtreding.datum><terugwerkend.datum datum-scope="tot-en-met" isodatum="2015-01-01">01-01-2015</terugwerkend.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0037686&amp;g=2016-03-02" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0037686"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686&amp;z=2016-03-02&amp;g=2016-03-02" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0037686"/></jcis></meta-data></wetgeving></toestand>