Source: Basis Wettenbestand
URL: data/BWBR0050533/2024-12-09_0/xml/BWBR0050533_2024-12-09_0.xml

Content:
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><toestand xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" bwb-ng-vast-deel="http://wetten.overheid.nl/id/BWBR0050533/2024-12-09/0" xsi:noNamespaceSchemaLocation="https://repository.officiele-overheidspublicaties.nl/Schema/BWB-toestand/2016-1/xsd/toestand_2016-1.xsd" bwb-id="BWBR0050533" inwerkingtreding="2024-12-09"><bwb-inputbestand/><bwb-wijzigingen/><redactionele-correcties/><wetgeving dtdversie="2.0" soort="zbo" stam-id="17300123" versie-id="30469412" id="C43686511" label-id="17204364" inwerkingtredingsdatum="2024-12-09">
  <intitule bwb-ng-variabel-deel="/Intitule" stam-id="17300143" versie-id="30469072" id="C43686171" label-id="17204024" inwerking="2024-12-09" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">Protocol Accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording 2024<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></intitule>
  <citeertitel bwb-ng-variabel-deel="/Citeertitel" status="redactioneel" stam-id="17300153" versie-id="30469082" id="C43686181" label-id="17204034" inwerking="2024-12-09" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09">Protocol Accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording 2024<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></citeertitel>
  <circulaire>
    <circulaire-tekst>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1" opmaak="default" stam-id="17300173" versie-id="30469102" id="C43686201" label-id="17204054" inwerking="2024-12-09" label="1" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">1</nr>
    <titel status="officieel">Inleiding</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Tekst" stam-id="17300163" versie-id="30469092" id="C43686191" label-id="17204044" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) steunt bij het uitvoeren van de toezichtstaken op de controlewerkzaamheden van de accountant van het CAK. Dit Protocol accountantsonderzoek CAK bestuurlijke verantwoording 2024 (hierna: protocol)<noot id="n1e17204044_17204044" type="voet"><noot.nr>1</noot.nr><noot.al>Op basis van artikel 31 van de Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg) kan de NZa regels stellen voor de inhoud en inrichting van de controleverklaring en van het accountantsverslag zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz. Artikel 6.2.6 (lid 1) van de Wlz geeft aan dat artikel 4.3.1 (lid 1 tot en met 4) van de Wlz van overeenkomstige toepassing is op het CAK.</noot.al></noot> beschrijft de minimale werkzaamheden van de accountant alsook de op te leveren accountantsproducten. De NZa heeft in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346589" doc="onbekend">Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2024</extref> (hierna: model) voorschriften opgenomen voor de inrichting van de bestuurlijke verantwoording van het CAK.</al>
  <al>Dit protocol geeft richtlijnen voor het door de accountant uit te voeren onderzoek naar de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen matrix van in- en uitgaande financiële stromen op kasbasis en toelichtingen daarop en de financiële overzichten van de activa en passiva van de financiële stromen en toelichtingen daarop. Het onderzoek betreft in de basis een controleopdracht conform <extref label-id="17015714" verwijzing-id="3346676" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Standaard 800 van de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden</extref> (NV COS). De overige onderdelen van de bestuurlijke verantwoording worden voor dit onderzoek aangemerkt als ‘andere informatie’, waarop <extref label-id="17015684" verwijzing-id="3346677" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Standaard 720 van de NV COS</extref> van toepassing is.</al>
  <al>In de bestuurlijke verantwoording legt het CAK verantwoording af met betrekking tot de uitvoering van vier wettelijke regelingen en taken. Dit betreffen:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Tekst/Onderdeel1">
      <li.nr>1</li.nr>
      <al>Financiering van de Wlz-erkende instellingen;</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=1&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=1"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Tekst/Onderdeel2">
      <li.nr>2</li.nr>
      <al>Eigenbijdrageregeling <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346591" bwb-id="BWBR0035917">Wet langdurige zorg</extref> (Wlz);</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=2"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Tekst/Onderdeel3">
      <li.nr>3</li.nr>
      <al>Eigenbijdrageregeling <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346592" bwb-id="BWBR0035362">Wet maatschappelijke ondersteuning 2015</extref> (Wmo);</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=3&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=3"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie1/Tekst/Onderdeel4">
      <li.nr>4</li.nr>
      <al>Afdracht interest geldmiddelen Fonds langdurige zorg (Flz) en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346593" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref><noot id="n2e17204044_17204044" type="voet"><noot.nr>2</noot.nr><noot.al>Deze taak vloeit voort uit de voorgaand genoemde regelingen.</noot.al></noot>.</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=4&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=4"/></jcis></meta-data></li>
  </lijst>
  <al>De accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een gecombineerde controleverklaring over de getrouwheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen financiële stromen in de matrix en bedragen in de financiële overzichten en de rechtmatigheid van de opgenomen financiële stromen in de matrix, en een accountantsverslag. Het CAK moet de verantwoordingsdocumenten vergezeld van de controleverklaring en het accountantsverslag vóór 1 juli van het jaar volgend op het verslagjaar toezenden aan de NZa<noot id="n3e17204044_17204044" type="voet"><noot.nr>3</noot.nr><noot.al>Conform artikel 6.2.6 van de Wlz en artikel 27 van de Wmg.</noot.al></noot>. Het doel van dit protocol is om instructies te geven voor de werkzaamheden en rapportages van de accountant.</al>
  <al>Op grond van de verzamelde informatie vormt de NZa zich een oordeel over de rechtmatige en in voorkomende gevallen doelmatige uitvoering van de vier hierboven genoemde wettelijke regelingen en taken door het CAK en over de rechtmatigheid van de daarmee samenhangende financiële stromen. De NZa brengt verslag uit van haar bevindingen via een rapport vóór 1 december<noot id="n4e17204044_17204044" type="voet"><noot.nr>4</noot.nr><noot.al>Conform artikel 28 van de Wmg.</noot.al></noot> van het jaar volgend op het verslaggevingsjaar.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2" opmaak="default" stam-id="17300193" versie-id="30469122" id="C43686221" label-id="17204074" inwerking="2024-12-09" label="2" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">2</nr>
    <titel status="officieel">Doel accountantsonderzoek</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2/Tekst" stam-id="17300183" versie-id="30469112" id="C43686211" label-id="17204064" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <tussenkop kopopmaak="vet">Controleverklaring</tussenkop>
  <al>Het onderzoek van de bestuurlijke verantwoording leidt tot een gecombineerde controleverklaring van de accountant over de getrouwheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen financiële stromen in de matrix en bedragen in de financiële overzichten en de rechtmatigheid van de opgenomen financiële stromen in de matrix.</al>
  <al>Voor de minimale en specifieke punten die in de controleverklaring opgenomen dienen te worden wordt verwezen naar <intref doc="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" label-id="17204354" verwijzing-id="3346629" bwb-id="BWBR0050533" bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2">bijlage 2</intref>.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Accountantsverslag</tussenkop>
  <al>In <intref doc="" label-id="17204334" verwijzing-id="3346630" bwb-id="BWBR0050533" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4">hoofdstuk 4</intref> worden de minimaal in het accountantsverslag op te nemen onderdelen toegelicht.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Verspreidingskring</tussenkop>
  <al>De controleverklaring en het accountantsverslag zijn alleen bestemd voor het CAK, het Ministerie van Volksgezondheid Welzijn en Sport (hierna: VWS), het Zorginstituut en de NZa.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3" opmaak="default" stam-id="17300433" versie-id="30469362" id="C43686461" label-id="17204314" inwerking="2024-12-09" label="3" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3</nr>
    <titel status="officieel">Te hanteren uitgangspunten</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.1" opmaak="default" stam-id="17300213" versie-id="30469142" id="C43686241" label-id="17204094" inwerking="2024-12-09" label="3.1" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.1</nr>
    <titel status="officieel">Verantwoordingsstructuur</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.1/Tekst" stam-id="17300203" versie-id="30469132" id="C43686231" label-id="17204084" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>Het CAK zendt voor 1 juli van het jaar volgend op het verantwoordingsjaar de bestuurlijke verantwoording, inclusief de controleverklaring en het accountantsverslag<noot id="n5e17204084_17204084" type="voet"><noot.nr>5</noot.nr><noot.al>Conform artikel 6.2.6 van de Wlz en artikel 27 van de Wmg.</noot.al></noot>, aan de NZa. Het financieel verslag is onderdeel van de bestuurlijke verantwoording en valt onder de reikwijdte van dit protocol.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2" opmaak="default" stam-id="17300233" versie-id="30469162" id="C43686261" label-id="17204114" inwerking="2024-12-09" label="3.2" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.2</nr>
    <titel status="officieel">Object van het onderzoek</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst" stam-id="17300223" versie-id="30469152" id="C43686251" label-id="17204104" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>Het object van het accountantsonderzoek bestaat uit twee hoofdcomponenten:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel1">
      <li.nr>1</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Controleopdracht</nadruk> – dit betreft de controle van de financiële overzichten die zijn opgenomen in de bestuurlijke verantwoording. Deze controle wordt uitgevoerd conform <extref label-id="17015714" verwijzing-id="3346678" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Standaard 800 van de NV COS</extref>. De financiële overzichten onder de controleopdracht bestaan uit:</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel1/Onderdeel._1">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>de matrix van de in- en uitgaande financiële stromen op kasbasis, inclusief toelichtingen (‘matrix’).</al>
        </li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel1/Onderdeel._2">
          <li.nr>–</li.nr>
          <al>de financiële overzichten van de activa en passiva van de financiële stromen, met toelichtingen (‘financiële overzichten’).</al>
        </li>
      </lijst>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2">
      <li.nr>2</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Overige informatie</nadruk> – naast de controle van de financiële overzichten omvat het onderzoek ook de overige onderdelen van de bestuurlijke verantwoording, aangemerkt als ‘andere informatie’. Op deze onderdelen is <extref label-id="17015684" verwijzing-id="3346679" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Standaard 720 van de NV COS</extref> van toepassing. De andere informatie omvat minimaal:</al>
      <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeela">
          <li.nr>a</li.nr>
          <al>voorwoord en inleiding;</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=a&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=a"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeelb">
          <li.nr>b</li.nr>
          <al>de verantwoording over de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financieel beheer van de wettelijke taken (inclusief de invulling van de doelmatigheid);</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=b&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=b"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeelc">
          <li.nr>c</li.nr>
          <al>de verantwoording over de borging van de rechtmatigheid van de financiële stromen;</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=c&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=c"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeeld">
          <li.nr>d</li.nr>
          <al>de bestuursverklaring;</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=d&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=d"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeele">
          <li.nr>e</li.nr>
          <al>de kengetallen en prestatie-indicatoren;</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=e&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=e"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeelf">
          <li.nr>f</li.nr>
          <al>de verantwoording over klachten en bezwaarschriften;</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=f&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=f"/></jcis></meta-data></li>
        <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2/Tekst/Onderdeel2/Onderdeelg">
          <li.nr>g</li.nr>
          <al>de verantwoording over de opvolging verbeterpunten vorige verslagjaar – NZa.</al>
        <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;o=2&amp;o=g&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=g"/></jcis></meta-data></li>
      </lijst>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3" opmaak="default" stam-id="17300303" versie-id="30469232" id="C43686331" label-id="17204184" inwerking="2024-12-09" label="3.3" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3</nr>
    <titel status="officieel">Toetsingscriteria</titel>
  </kop><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.1" opmaak="default" stam-id="17300253" versie-id="30469182" id="C43686281" label-id="17204134" inwerking="2024-12-09" label="3.3.1" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.1</nr>
    <titel status="officieel">Algemeen</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.1/Tekst" stam-id="17300243" versie-id="30469172" id="C43686271" label-id="17204124" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De accountant toetst of de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen bedragen in de matrix en de financiële overzichten in alle van materieel belang zijnde aspecten een getrouw beeld geven van de grootte en samenstelling en toetst of de opgenomen financiële stromen in de matrix rechtmatig zijn en in overeenstemming met de voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Ook controleert de accountant of de andere informatie in de bestuurlijke verantwoording minimaal voldoet aan de eisen van het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346596" doc="onbekend">model</extref>, verenigbaar is met de matrix en de financiële overzichten, en geen materiële afwijkingen bevat. De verslaggevingsvoorschriften voor het CAK zijn opgenomen in de <extref label-id="17202694,17202704,17202714" verwijzing-id="3346680" doc="onbekend">bijlagen bij het model</extref> en dienen als toetsingscriteria voor het onderzoek van de accountant.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2" opmaak="default" stam-id="17300273" versie-id="30469202" id="C43686301" label-id="17204154" inwerking="2024-12-09" label="3.3.2" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.2</nr>
    <titel status="officieel">Financiële en procedurele rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.2/Tekst" stam-id="17300263" versie-id="30469192" id="C43686291" label-id="17204144" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>Bij de begrippen getrouwheid, (financiële en procedurele) rechtmatigheid en doelmatigheid baseert de accountant zich op de definities in <extref label-id="17202594" verwijzing-id="3346597" doc="onbekend">hoofdstuk 3 van het model</extref>. De controle richt zich uitsluitend op de financiële rechtmatigheid, met uitzondering van de procedurele rechtmatigheidsaspecten zoals omschreven in het model.</al>
  <al>De accountant wordt geacht de procedurele rechtmatigheidsaspecten, zoals toegelicht in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346598" doc="onbekend">model</extref>, te integreren in zijn controle op de financiële rechtmatigheid. Daarbij neemt hij als uitgangspunt de verantwoording van het CAK over deze vier aspecten in de bestuurlijke verantwoording, als onderdeel van de matrix. Eventuele bevindingen (afwijkingen ten opzichte van de verantwoording van het CAK) hoeft de accountant niet mee te nemen in zijn eindoordeel over de financiële rechtmatigheid of in zijn controleverklaring. Hij rapporteert hierover uitsluitend in het accountantsverslag.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.3" opmaak="default" stam-id="17300293" versie-id="30469222" id="C43686321" label-id="17204174" inwerking="2024-12-09" label="3.3.3" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.3.3</nr>
    <titel status="officieel">Uitwerking accountantsonderzoek</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.3/Circulaire.divisie3.3.3/Tekst" stam-id="17300283" versie-id="30469212" id="C43686311" label-id="17204164" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <tussenkop kopopmaak="vet">Accountantsonderzoek naar de matrix</tussenkop>
  <al>De accountant richt zich bij dit onderdeel van het accountantsonderzoek op de getrouwe weergave alsmede de rechtmatigheid van de opgenomen financiële stromen in de matrix.</al>
  <al>De accountant richt zijn onderzoek in per financiële stroom. Voor wat betreft het rechtmatigheidsbegrip van de financiële stromen in de matrix baseert de accountant zich op <extref label-id="17202684" verwijzing-id="3346599" doc="onbekend">hoofdstuk 4 van het model</extref>. In dat hoofdstuk is per financiële stroom het normenkader voor waardering, verslaggeving en de concrete invulling van de rechtmatigheid van de wettelijke taken uitgewerkt. Inzake ontvangsten of eventuele correcties op nog resterende balansposities per 31 december 2020 in verband met de afloop van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0002614" label-id="2867704" verwijzing-id="3346600" bwb-id="BWBR0002614">AWBZ</extref> dienen deze worden verantwoord via de geldstroom van de <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346601" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref><noot id="n6e17204164_17204164" type="voet"><noot.nr>6</noot.nr><noot.al>Zie hiervoor artikel 11.2.12 van de Wlz.</noot.al></noot>.</al>
  <al>De accountant hanteert het normenkader zoals opgenomen in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346602" doc="onbekend">model</extref> en de bijbehorende wet- en regelgeving als uitgangspunt voor het rechtmatigheidsonderzoek dat hij uitvoert. De accountant bepaalt de specifieke toetspunten en toetst of het CAK de wettelijke taken overeenkomstig het normenkader rechtmatig heeft uitgevoerd. Uit de vastleggingen in het accountantsdossier moet duidelijk herleidbaar zijn welke specifieke toetspunten de accountant voor zijn onderzoek heeft gebruikt. Ook richt de accountant zich hierbij op specifieke zaken die spelen in het verslagjaar, zoals beleidsaanpassingen of aflopende, nieuwe of gewijzigde wettelijke regelingen en taken.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Analyse debiteurenpositie</tussenkop>
  <al>De analyse van de debiteurenpositie maakt deel uit van de controlewerkzaamheden van de accountant. De accountant stelt, als onderdeel van de reguliere controlewerkzaamheden, vast dat het CAK de van toepassing zijnde reguliere procedures van het debiteurenbeheer heeft nageleefd, evenals het interne protocol ‘Oninbaar verklaren en matigen invorderingen’ en de ‘<extref doc="jci1.3:c:BWBR0042826" label-id="15205594" verwijzing-id="3346603" bwb-id="BWBR0042826">Beleidsregels CAK inkorten termijnen of niet verschuldigd zijn eigen bijdrage Wlz en Wmo 2015</extref>’. Deze naleving is aantoonbaar door middel van vastleggingen. Bovendien is vastgesteld dat de informatie geschikt is om te komen tot een verantwoorde debiteurenpositie met toelichting daarop conform de richtlijnen zoals opgenomen in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346604" doc="onbekend">Model</extref>.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Accountantsonderzoek naar de financiële overzichten</tussenkop>
  <al>De accountant geeft in zijn controleverklaring een totaaloordeel over het getrouwe beeld van de financiële overzichten af.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4" opmaak="default" stam-id="17300403" versie-id="30469332" id="C43686431" label-id="17204284" inwerking="2024-12-09" label="3.4" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.4</nr>
    <titel status="officieel">Materialiteit</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Tekst" stam-id="17300313" versie-id="30469242" id="C43686341" label-id="17204194" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De accountant verkrijgt met zijn onderzoek een redelijke mate van zekerheid dat de bestuurlijke verantwoording als geheel geen afwijking van materieel belang bevat. Indien het begrip redelijke mate van zekerheid bij het gebruik van statistische technieken gekwantificeerd moet worden moet worden uitgegaan van een betrouwbaarheid van 95% dat de bewering juist is dat de bestuurlijke verantwoording geen grotere fout of onzekerheid in de controle bevat dan de hieronder beschreven materialiteit.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.1" opmaak="default" stam-id="17300333" versie-id="30469262" id="C43686361" label-id="17204214" inwerking="2024-12-09" label="3.4.1" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.4.1</nr>
    <titel status="officieel">Materialiteit getrouw beeld</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.1/Tekst" stam-id="17300323" versie-id="30469252" id="C43686351" label-id="17204204" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>In het protocol wordt geen materialiteit voorgeschreven voor de getrouwheid. Het is de verantwoordelijkheid van de accountant om deze te bepalen met inachtneming van hetgeen hierover in de standaarden is opgenomen. De accountant rapporteert in het accountantsverslag over de gehanteerde materialiteit.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.2" opmaak="default" stam-id="17300353" versie-id="30469282" id="C43686381" label-id="17204234" inwerking="2024-12-09" label="3.4.2" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.4.2</nr>
    <titel status="officieel">Materialiteit financiële rechtmatigheid</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.2/Tekst" stam-id="17300343" versie-id="30469272" id="C43686371" label-id="17204224" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>Ten aanzien van de rechtmatigheid geeft de accountant oordelen af per financiële stroom. Om te kunnen vaststellen of voor de opgenomen in- en uitgaande financiële stromen in de matrix aan de financiële rechtmatigheidseisen is voldaan moet de accountant uitgaan van de percentages in onderstaande tabel 1.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 1. Materialiteitspercentages rechtmatigheid per financiële stroom</title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="3" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="1*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="2*"/>
      <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="0.5*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Controledeelgebied</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Specifieke uitvoeringsmaterialiteit</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Referentie naar het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346605" doc="onbekend">model</extref></al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Betalingen van zorgaanspraken <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346606" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van het totaal van de Wlz-betalingen in het verslagjaar</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <extref label-id="17202614" verwijzing-id="3346607" doc="onbekend">4.1</extref>
            </al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346608" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346609" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref> in het verslagjaar</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <extref label-id="17202634" verwijzing-id="3346610" doc="onbekend">4.2</extref>
            </al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346611" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van de in totaal opgelegde eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346612" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref> in het verslagjaar</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <extref label-id="17202654" verwijzing-id="3346613" doc="onbekend">4.3</extref>
            </al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Interest geldmiddelen Flz en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346614" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref></al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>1% van het totaal van de verantwoorde interest geldmiddelen Zorgverzekeringsfonds (Zvf) in het verslagjaar</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>
              <extref label-id="17202674" verwijzing-id="3346615" doc="onbekend">4.4</extref>
            </al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
  <al>De accountant voert zelfstandig onderzoek uit naar de rechtmatigheid. Dit houdt in dat wanneer de accountant niet vast kan stellen of posten of delen van posten rechtmatig zijn, hij deze opneemt als onzekerheid in zijn controle. Indien het CAK posten of delen van posten aanmerkt als onrechtmatig of onzeker, dient de accountant zelfstandig vast te stellen of dit een onrechtmatigheid of onzekerheid in zijn controle betreft. Het totaal aan onrechtmatigheden en onzekerheden in de controle hoeft niet overeen te komen met de onrechtmatigheden en onzekerheden in de verantwoording door het CAK.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.3" opmaak="default" stam-id="17300373" versie-id="30469302" id="C43686401" label-id="17204254" inwerking="2024-12-09" label="3.4.3" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.4.3</nr>
    <titel status="officieel">Strekking van het oordeel in de controleverklaring</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.3/Tekst" stam-id="17300363" versie-id="30469292" id="C43686391" label-id="17204244" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>Voor de strekking van het oordeel in de controleverklaring gelden de materialiteitsgrenzen zoals weergegeven in onderstaande tabel.</al>
  <table colsep="1" frame="all" pgwide="1" rowsep="1" tabstyle="zebra1">
    <title>Tabel 2. Strekking van het oordeel</title>
    <tgroup align="left" char="" charoff="50" cols="5" tgroupstyle="zebra1">
      <colspec colname="col1" colnum="1" colwidth="1*"/>
      <colspec colname="col2" colnum="2" colwidth="1*"/>
      <colspec colname="col3" colnum="3" colwidth="1*"/>
      <colspec colname="col4" colnum="4" colwidth="1*"/>
      <colspec colname="col5" colnum="5" colwidth="1*"/>
      <thead valign="bottom">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top"/>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid is gewaarborgd</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid heeft een beperking</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Geen oordeel over rechtmatigheid mogelijk</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Rechtmatigheid is niet gewaarborgd</al>
          </entry>
        </row>
      </thead>
      <tbody valign="top">
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>
              <nadruk type="vet">Fouten in de verantwoording</nadruk>
            </al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 1%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 1% ≤ 3%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>–</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 3%</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>
              <nadruk type="vet">Onzekerheden in de controle</nadruk>
            </al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>≤ 3%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 3% ≤ 10%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>&gt; 10%</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>–</al>
          </entry>
        </row>
        <row rowsep="1">
          <entry align="left" colname="col1" colsep="1" morerows="0" rotate="0" thscope="row" valign="top">
            <al>
              <nadruk type="vet">Soort controleverklaring</nadruk>
            </al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col2" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Goedkeurend</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col3" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Met beperking</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col4" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Oordeelonthouding</al>
          </entry>
          <entry align="left" colname="col5" colsep="1" morerows="0" rotate="0" valign="top">
            <al>Afkeurend</al>
          </entry>
        </row>
      </tbody>
    </tgroup>
  </table>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.4" opmaak="default" stam-id="17300393" versie-id="30469322" id="C43686421" label-id="17204274" inwerking="2024-12-09" label="3.4.4" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.4.4</nr>
    <titel status="officieel">Foutentabel</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.4/Circulaire.divisie3.4.4/Tekst" stam-id="17300383" versie-id="30469312" id="C43686411" label-id="17204264" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De accountant neemt in het accountantsverslag een foutentabel op waarin alle rechtmatigheidsfouten en onzekerheden die zijn geconstateerd tijdens zijn controle en die ten tijde van het indienen van de bestuurlijke verantwoording niet zijn gecorrigeerd worden opgenomen. De accountant neemt geconstateerde fouten en/of onzekerheden beneden € 10.000 niet afzonderlijk op in de foutentabel, maar als één bedrag<noot id="n7e17204264_17204264" type="voet"><noot.nr>7</noot.nr><noot.al>Als voorwaarde hierbij geldt dat uit het accountantsdossier de individuele fout(en), de foutoorza(a)k(en) en de optelsom daarvan tot de ondergrens van het rapporteringsbedrag van geconstateerde fouten en onzekerheden herleidbaar moet zijn.</noot.al></noot>. Bij de foutentabel geeft de accountant een toelichting waarin hij vermeldt wat de oorzaak en aard van de fouten en onzekerheden is.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.5" opmaak="default" stam-id="17300423" versie-id="30469352" id="C43686451" label-id="17204304" inwerking="2024-12-09" label="3.5" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">3.5</nr>
    <titel status="officieel">Andere informatie</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.5/Tekst" stam-id="17300413" versie-id="30469342" id="C43686441" label-id="17204294" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De andere informatie in de bestuurlijke verantwoording bestaat minimaal uit de zeven onderdelen met eventuele bijlagen zoals genoemd in <intref doc="" label-id="17204114" verwijzing-id="3346631" bwb-id="BWBR0050533" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2">paragraaf 3.2</intref> van dit protocol. De accountant stelt conform <extref label-id="17015684" verwijzing-id="3346711" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Standaard 720</extref> vast of de andere informatie in de bestuurlijke verantwoording:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.5/Tekst/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>verenigbaar is met de matrix, de financiële overzichten, en daar bijhorende verloopoverzichten en toelichtingen en geen materiële afwijkingen bevat;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.5/Tekst/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>alle informatie bevat die is vereist en voldoet aan de inrichtingsvoorschriften zoals opgenomen in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346616" doc="onbekend">model</extref>.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
      <circulaire.divisie bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4" opmaak="default" stam-id="17300453" versie-id="30469382" id="C43686481" label-id="17204334" inwerking="2024-12-09" label="4" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <nr status="officieel">4</nr>
    <titel status="officieel">Accountantsverslag</titel>
  </kop><tekst bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst" stam-id="17300443" versie-id="30469372" id="C43686471" label-id="17204324" inwerking="2024-12-09" status="goed">
  <al>De accountant neemt in het accountantsverslag in ieder geval de volgende onderdelen op:</al>
  <lijst level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst/Onderdeel1">
      <li.nr>1</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Onderbouwing oordeel van de controleverklaring</nadruk>
      </al>
      <al>De accountant gaat in op de onderbouwing van zijn oordelen en rapporteert eventuele bijzonderheden.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst/Onderdeel2">
      <li.nr>2</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Onderbouwing gehanteerde materialiteit bij de controle op het getrouwe beeld</nadruk>
      </al>
      <al>De accountant neemt in zijn verslag een uiteenzetting op van de gehanteerde materialiteit voor fouten en onzekerheden ter vaststelling van het getrouwe beeld van de opgenomen bedragen van de financiële stromen in de matrix en de financiële overzichten.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst/Onderdeel3">
      <li.nr>3</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Foutentabel</nadruk>
      </al>
      <al>Bij de foutentabel geeft de accountant een toelichting waarin hij vermeldt wat de oorzaak van de fouten en onzekerheden is. Ook rapporteert hij over de opvolging door het CAK van fouten en onzekerheden in voorgaande verslagjaren.</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie4/Tekst/Onderdeel4">
      <li.nr>4</li.nr>
      <al>
        <nadruk type="vet">Geconstateerde bevindingen bij procedurele rechtmatigheid</nadruk>
      </al>
      <al>Hierbij wordt de accountant gevraagd geconstateerde bevindingen bij de toetsing van de genoemde procedurele rechtmatigheidsaspecten in de uitvoering door het CAK in het accountantsverslag op te nemen.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></tekst><meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata></meta-data></circulaire.divisie>
    </circulaire-tekst>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1" stam-id="17300463" versie-id="30469392" id="C43686491" label-id="17204344" inwerking="2024-12-09" label="Bijlage 1" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">1</nr>
    <titel status="officieel">Te volgen procedures</titel>
  </kop>
  <al>De procedure van het onderzoek van de bestuurlijke verantwoording kan als volgt worden weergegeven.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">CAK en de accountant</tussenkop>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_1/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>het CAK geeft opdracht aan de accountant<noot id="n8e17204344_17204344" type="voet"><noot.nr>8</noot.nr><noot.al>Een accountant als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.</noot.al></noot> om de bestuurlijke verantwoording te onderzoeken, zoals beschreven in het onderzoeksdoel in <intref doc="" label-id="17204074" verwijzing-id="3346632" bwb-id="BWBR0050533" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie2">hoofdstuk 2</intref> van dit protocol;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_1/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de accountant voert dit onderzoek uit in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden en dit protocol en rapporteert de uitkomsten aan het CAK middels een controleverklaring en een accountantsverslag;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_1/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>het CAK stuurt de door de accountant gecontroleerde bestuurlijke verantwoording, inclusief de controleverklaring en het accountantsverslag, uiterlijk vóór 1 juli van het jaarvolgend op het verslagjaar aan de NZa, het Ministerie van VWS en het Zorginstituut. Digitale aanlevering is toegestaan.</al>
    </li>
  </lijst>
  <tussenkop kopopmaak="vet">NZa en het Zorginstituut</tussenkop>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_2/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De NZa neemt in haar rapport een bijlage op met een overzicht van de onrechtmatigheden en onzekerheden in de bestuurlijke verantwoordingen. Dit overzicht bevat een toelichting op de totale fouten en onzekerheden per geldstroom, specifiek voor de eigenbijdrageregelingen en burgerregelingen;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_2/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De bijlage voor het Zorginstituut bevat daarnaast een overzicht van de geïmporteerde onzekerheden die voortvloeien uit de gebruikersverantwoordelijkheid.</al>
    </li>
  </lijst>
  <tussenkop kopopmaak="vet">NZa</tussenkop>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_3/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>De NZa kan rechstreeks contact opnemen met de accountant van het CAK voor inzage in het accountantsdossier, aanvullende informatie en vaktechnische vraagstukken, zonder tussenkomst van het CAK. Ook kan zij de accountant verzoeken om kopieën van dossierstukken voor eigen dossiervorming. Daarnaast kan zij rapporteren over stukken uit het accountantsverslag en over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier middels een reviewmemorandum<noot id="n9e17204344_17204344" type="voet"><noot.nr>9</noot.nr><noot.al>De NZa kan over de uitkomsten van de inzage van het accountantsdossier aan de accountant (als bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek) rapporteren via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en de NZa verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum. Op basis van het Samenwerkingsconvenant tussen de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en de NZa van januari 2014 deelt de NZa de bevindingen over de accountantscontroles met de AFM. De AFM betrekt deze informatie vervolgens bij het bepalen van de prioriteiten van haar toezicht op accountantsorganisaties en de financiële verslaggeving</noot.al></noot>;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_3/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de NZa maakt waar mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de accountant en bepaalt op basis daarvan haar eigen onderzoeksactiviteiten;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage1/Opsomming_3/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de NZa koppelt, indien nodig, haar bevindingen betreffende de werkzaamheden van de accountant schriftelijk terug aan de betreffende accountant.</al>
    </li>
  </lijst>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0050533&amp;bijlage=1&amp;g=2024-12-09" onderdeel="bijlage=1" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0050533&amp;bijlage=1"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=1&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="bijlage=1" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=1"/></jcis></meta-data></bijlage>
    <bijlage bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2" stam-id="17300473" versie-id="30469402" id="C43686501" label-id="17204354" inwerking="2024-12-09" label="Bijlage 2" bron="Stcrt.2024-40290" effect="nieuwe-regeling" publicatie_bron="2024-12-09" publicatie_iwt="2024-12-09" status="goed">
  <kop>
    <label>Bijlage</label>
    <nr status="officieel">2</nr>
    <titel status="officieel">Controleverklaring</titel>
  </kop>
  <al>De accountant geeft een controleverklaring af bij het financieel verslag. In deze bijlage is een opsomming gegeven van de minimale en specifieke punten die in de controleverklaring opgenomen dienen te worden. De strekking van het oordeel kan behalve goedkeurend ook met beperking, met oordeelonthouding of afkeurend zijn. In dat geval dient de accountant zijn verklaring hierop aan te passen. De controleverklaring van de accountant is gebaseerd op de modellen van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA).</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Ons oordeel betreffende de getrouwheid</tussenkop>
  <al>Naar ons oordeel zijn de in de bestuurlijke verantwoording 2024 van het CAK opgenomen financiële overzichten van activa en passiva van de financiële stromen wettelijke taken (‘de financiële overzichten’) op basis van het toerekeningsbeginsel op 31 december 2024 en de financiële stromen zoals opgenomen in de matrix bestuurlijke verantwoording over 2024, in alle van materieel belang zijnde aspecten, juist en volledig in overeenstemming met het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346617" doc="onbekend">Model jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2024</extref>.</al>
  <al>Wij hebben de financiële overzichten van activa en passiva van de financiële stromen wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel per 31 december 2024 zoals opgenomen in hoofdstuk x van de bestuurlijke verantwoording op pagina xx tot en met xx van het CAK te Den Haag gecontroleerd.</al>
  <al>De financiële overzichten bestaan uit:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_1" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_1/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>het overzicht van de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel ultimo verantwoordingsjaar 2024 (inclusief vergelijkende cijfers), voorzien van een toelichting;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_1/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de algemene toelichting op de activa en passiva van de financiële stromen van de door het CAK uitgevoerde wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel in het verantwoordingsjaar 2024, alsmede de grondslagen voor waardering van activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_1/Onderdeel._3">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de analyse van de debiteurenpositie;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_1/Onderdeel._4">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de verloopoverzichten van de activa en passiva op basis van het toerekeningsbeginsel in 2024 (inclusief vergelijkende cijfers) voorzien van een toelichting.</al>
    </li>
  </lijst>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Ons oordeel betreffende de rechtmatigheid</tussenkop>
  <al>Naar ons oordeel zijn de in de matrix bestuurlijke verantwoording 2024 van het CAK verantwoorde financiële stromen over 2024, inzake:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_2" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_2/Onderdeel1">
      <li.nr>1</li.nr>
      <al>betalingen van zorgaanspraken <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346618" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;o=1&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=1"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_2/Onderdeel2">
      <li.nr>2</li.nr>
      <al>afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346619" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;o=2&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=2"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_2/Onderdeel3">
      <li.nr>3</li.nr>
      <al>afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346620" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref>;</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;o=3&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=3"/></jcis></meta-data></li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_2/Onderdeel4">
      <li.nr>4</li.nr>
      <al>interest geldmiddelen Flz en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346621" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref>.</al>
    <meta-data><jcis><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;o=4&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="o=4"/></jcis></meta-data></li>
  </lijst>
  <al>in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig, in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346622" doc="onbekend">Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2024</extref>.</al>
  <al>Wij hebben de matrix die in bestuurlijke verantwoording 2024 is opgenomen in hoofdstuk x van de bestuurlijke verantwoording op pagina xx tot en met xx van het CAK te Den Haag gecontroleerd. De matrix bestaat uit:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_3" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_3/Onderdeel1">
      <li.nr>1</li.nr>
      <al>betalingen van zorgaanspraken <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346623" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_3/Onderdeel2">
      <li.nr>2</li.nr>
      <al>afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035917" label-id="12850634" verwijzing-id="3346624" bwb-id="BWBR0035917">Wlz</extref>;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_3/Onderdeel3">
      <li.nr>3</li.nr>
      <al>afdracht eigen bijdragen <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346625" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref>;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_3/Onderdeel4">
      <li.nr>4</li.nr>
      <al>interest geldmiddelen Flz en <extref doc="jci1.3:c:BWBR0035362" label-id="12705494" verwijzing-id="3346626" bwb-id="BWBR0035362">Wmo</extref>.</al>
    </li>
  </lijst>
  <tussenkop kopopmaak="vet">De basis voor ons oordeel</tussenkop>
  <al>Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden en het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële overzichten en de matrix bestuurlijke verantwoording’.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Benadrukking van de basis voor financiële verslaggeving en beperking in gebruik en verspreidingskring</tussenkop>
  <al>Wij vestigen de aandacht op paragraaf xx in de toelichting van de financiële overzichten waarin de basis voor financiële verslaggeving uiteen is gezet. De basis voor de financiële verslaggeving betreft de grondslagen zoals beschreven in het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346627" doc="onbekend">Model Jaarverslaggeving CAK bestuurlijke verantwoording 2024</extref>. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.</al>
  <al>Onze controleverklaring is geadresseerd aan en uitsluitend bestemd voor de raad van bestuur van het CAK ter verantwoording aan het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS), de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) en het Zorginstituut Nederland en kan niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Op de controleverklaring kan niet door derden worden gesteund aangezien derden niet op de hoogte zijn van het doel van de werkzaamheden en de resultaten onjuist kunnen interpreteren. Onze controleverklaring mag niet (geheel of gedeeltelijk) aan derden anders dan aan genoemde partijen worden verstrekt zonder onze uitdrukkelijke voorafgaande schriftelijke toestemming. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid, zorgplicht en/of verantwoordelijkheid jegens andere partijen dan het CAK.</al>
  <tussenkop kopopmaak="vet">Verklaring over de in de bestuurlijke verantwoording 2024 opgenomen andere informatie</tussenkop>
  <al>Naast de financiële overzichten en de matrix bestuurlijke verantwoording en onze controleverklaring daarbij omvat de bestuurlijke verantwoording ook andere informatie, die bestaat uit:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_4" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_4/Onderdeel.">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>de opgenomen opsomming moet alle onderdelen bevatten van de bestuurlijke verantwoording 2024. Minimaal moeten de genoemde onderdelen vanuit <intref doc="" label-id="17204114" verwijzing-id="3346633" bwb-id="BWBR0050533" bwb-ng-variabel-deel="/Circulaire.divisie3/Circulaire.divisie3.2">paragraaf 3.2, component 1</intref> terugkomen.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:</al>
  <lijst bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_5" level="single" nr-sluiting="." start="1" type="expliciet">
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_5/Onderdeel._1">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>met de financiële overzichten en de matrix bestuurlijke verantwoording verenigbaar zijn en geen materiële afwijkingen bevatten;</al>
    </li>
    <li bwb-ng-variabel-deel="/Bijlage2/Opsomming_5/Onderdeel._2">
      <li.nr>–</li.nr>
      <al>alle informatie bevat die op grond van het <extref label-id="17202724" verwijzing-id="3346628" doc="onbekend">Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2024</extref> vereist is.</al>
    </li>
  </lijst>
  <al>Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle van de financiële overzichten en de matrix bestuurlijke verantwoording en toelichtingen daarop of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in het Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2024 en de <extref label-id="17015684" verwijzing-id="3346712" bwb-id="BWBR0049711" doc="onbekend">Nederlandse Standaard 720</extref>. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de financiële overzichten en de matrix bestuurlijke verantwoording.</al>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;g=2024-12-09" onderdeel="bijlage=2" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="bijlage=2" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;bijlage=2"/></jcis></meta-data></bijlage>
  </circulaire>
<meta-data><brondata><oorspronkelijk><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie></oorspronkelijk><inwerkingtreding><publicatie effect="nieuwe-regeling" soort="Stcrt" urlidentifier="stcrt-2024-40290"><publicatiejaar>2024</publicatiejaar><publicatienr>40290</publicatienr><uitgiftedatum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</uitgiftedatum></publicatie><inwerkingtreding.datum isodatum="2024-12-09">09-12-2024</inwerkingtreding.datum></inwerkingtreding></brondata><jcis><jci versie="1.0" verwijzing="1.0:c:BWBR0050533&amp;g=2024-12-09" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="1.0:c:BWBR0050533"/><jci versie="1.3" verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533&amp;z=2024-12-09&amp;g=2024-12-09" onderdeel="wetgeving" korte-verwijzing="jci1.3:c:BWBR0050533"/></jcis></meta-data></wetgeving></toestand>