Acórdão 1328/2012
Relatório:O presente trabalho de auditoria, cujo objetivo é apresentar o resultado da avaliação da gestão e do uso do sistema integrado de gestão utilizado nas Centrais Elétricas Brasileiras S.A. (Eletrobras) , encontra-se inserido no escopo do Tema de Maior Significância 7 - Sistemas Informatizados de Gestão das Empresas Estatais (TMS 7) que se presta a traçar panorama da utilização de sistemas informatizados de gestão das empresas estatais federais (TC 015.570/2011-8).[...]Falhas na avaliação da relação de custo versus benefício nos investimentos no sistema ERPA Eletrobras não realiza avaliações de custo versus benefício nos investimentos efetuados no sistema ERP, tendo em vista a inexistência de metodologia específica consolidada sobre o assunto e a dificuldade de se mensurar, de forma sistematizada e objetiva, os benefícios trazidos pela utilização do sistema ERP em toda a organização. [...]Análise das evidências [...]Em resposta, a empresa limitou-se a informar que "não há essas evidências" (peça 27), deixando de apresentar qualquer estudo, avaliação ou indicadores que pudessem denotar a existência de procedimento de gerenciamento de investimentos referentes ao ERP, nos moldes do proposto no objetivo de controle PO5.5 do Cobit 4.1.É importante observar que o volume de investimentos da estatal no sistema ERP alcançou, de 2006 a 2010, o montante de, aproximadamente, R$ 20 milhões, conforme resposta (peça 28) da holding ao item 6 do Ofício de Requisição 1-586/2011 (peça 11), no qual se solicitou planilha com valores de todos os contratos já firmados pela Eletrobras para contratar/sustentar/evoluir/customizar o sistema SAP.[...]Entretanto, em que pese a expressiva materialidade dos valores envolvidos ao longo de todo o histórico de implementação e uso do sistema ERP, a estatal não apresentou análises, estudos ou avaliações que pudessem indicar que tem sido promovida a medição dos benefícios decorrentes de tais dispêndios.[...]Assim, embora o teor do referido documento possa indicar que tenha havido análise sobre a eventual vantagem em se continuar com a utilização do sistema ERP da marca SAP em detrimento da contratação de outro sistema, tal avaliação não se mostra abrangente e detalhada o suficiente para justificar objetivamente que os benefícios da contratação superariam seus dispêndios, conforme sugere o estabelecido no objetivo de controle do Cobit 4.1, PO5.5 - Gerenciamento de Benefícios.Dessa forma, não foram descritos os eventuais retornos financeiros decorrentes da utilização do sistema, nem foi quantificada a provável redução de custos com a otimização de processos, assim como não foram estabelecidos e monitorados indicadores de desempenho relacionados aos resultados da utilização do ERP.[...]Efeitos e riscos decorrentes da manutenção da situação encontrada- ausência de percepção objetiva da contribuição do valor do sistema ERP aos processos de negócio da empresa;- investimentos realizados de forma potencialmente ineficiente, uma vez que seu retorno, em termos do negócio, não é avaliado.[...]PropostasRecomendar à Eletrobras que elabore processo formal de avaliação da relação do custo versus o benefício do investimento para contratação de novos serviços e produtos relacionados ao sistema integrado de gestão, prevendo a criação de indicadores de avaliação dos investimentos alinhados com o cumprimento dos objetivos estratégicos e o monitoramento periódico desses indicadores, à semelhança das orientações contidas no Cobit 4.1, PO5.5 - Gerenciamento de Benefícios.Voto:Como achados de auditoria destacam-se falhas nos processos de planejamento estratégico de TI e na gestão de riscos dessa área. Não há mecanismos para avaliação de custo-benefício dos investimentos empreendidos no sistema integrado de gestão, pagamentos vinculados a resultados, nem definição de níveis mínimos de serviços. A Eletrobras tem dificuldades na renovação dos contratos de manutenção e suporte técnico com a empresa fornecedora. Não há critérios de aceitabilidade nem métricas objetivas na fase de estabilização do contrato de atualização e melhorias do sistema. Os processos de gestão de mudanças e de configuração também foram objeto de ressalvas.[...]Ante o exposto, concordo com as determinações e recomendações propostas pela unidade técnica e voto no sentido de que seja aprovado o Acórdão que ora submeto à deliberação deste Colegiado.Acórdão:9.2. Recomendar à Eletrobras que:[...]9.2.3. elabore processo formal de avaliação de custo-benefício do investimento para contratação de novos serviços e produtos relacionados ao sistema integrado de gestão, com indicadores alinhados aos objetivos estratégicos, à semelhança das orientações do Cobit 4.1, PO5.5 - Gerenciamento de Benefícios;